第一篇：金融名詞解釋

金融學(xué)名詞解釋

1、貨幣制度：貨幣制度簡(jiǎn)稱“幣制”是一個(gè)國(guó)家以法律形式確定的該國(guó)貨幣流通的結(jié)構(gòu)、體系與組織形式。

它包括貨幣金屬，貨幣單位貨幣的鑄造、發(fā)行和流通程序，準(zhǔn)備制度等。

2、格雷欣法則：所謂“劣幣驅(qū)逐良幣’的規(guī)律，就是在兩種實(shí)際價(jià)值不同而面額價(jià)值相同的通貨同時(shí)流通的情

況下，實(shí)際價(jià)值較高的通貨必然會(huì)被人們?nèi)芑?、輸出而退出流通領(lǐng)域，而實(shí)際價(jià)值較低的通貨反而會(huì)充斥市場(chǎng)。

3、特里芬難題：美元作為國(guó)際儲(chǔ)備貨幣，要求美國(guó)提供足夠的美元，以滿足國(guó)際清償?shù)男枰?；同時(shí)。還要保

證美元按官價(jià)兌換黃金，以維持各國(guó)對(duì)美元的信心。而這兩方面是矛盾的，美元供給太多就會(huì)有不能兌換黃金的風(fēng)險(xiǎn)，從而發(fā)生信心問題，而美元供給太少又會(huì)發(fā)生國(guó)際清償能力不足的問題。

4、商業(yè)票據(jù)：商業(yè)票據(jù)是商業(yè)信用工具，是以信用方式出售商品的債權(quán)人用以保護(hù)自己權(quán)益的一種債務(wù)憑證。

商業(yè)票據(jù)包括本票和匯票。

商業(yè)本票又叫商業(yè)期票，是債務(wù)人對(duì)債權(quán)人簽發(fā)的在一定時(shí)期內(nèi)支付款項(xiàng)的債務(wù)憑證。

商業(yè)匯票，是債權(quán)人簽發(fā)給債務(wù)人（也可以是債務(wù)人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)），命令債務(wù)人支付一定款項(xiàng)給第三

人或者持票人的支付命令書?？梢苑譃樯虡I(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

5、存款保險(xiǎn)制度：國(guó)家通過(guò)法律法規(guī)明確規(guī)定，各商業(yè)銀行繳納保費(fèi)，一旦某商業(yè)銀行面臨危機(jī)或破產(chǎn)就由

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為存款人支付一定限度的賠償，從而使存款人利益得到一定程度保障。

6、金融監(jiān)管：金融主管機(jī)關(guān)根據(jù)法律賦予的權(quán)力，依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施監(jiān)督和管理，以維護(hù)正

常的金融秩序，保護(hù)存款人和投資者利益，保障金融體系安全、健康、高效的運(yùn)行。

7、貨幣需求：在一定時(shí)期內(nèi)，社會(huì)各階層愿以貨幣形式持有財(cái)產(chǎn)的需要，或社會(huì)各階層對(duì)執(zhí)行流通手段、支

付手段和貯藏手段的貨幣的需求。

8、貨幣供給：一國(guó)在某一時(shí)點(diǎn)上為社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行服務(wù)的貨幣量，它由包括中央銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)供給的存

款貨幣和現(xiàn)金貨幣兩部分構(gòu)成。

9、原始存款：商業(yè)銀行吸收的現(xiàn)金存款或中央銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款所形成的存款。

10、派生存款：商業(yè)銀行以原始存款為基礎(chǔ)發(fā)放貸款而引申出的超過(guò)原始存款的存款。

11、基礎(chǔ)貨幣：金融體系能夠以其為基礎(chǔ)創(chuàng)造出更多貨幣的貨幣。

12、貨幣乘數(shù)：一定量的基礎(chǔ)貨幣能夠發(fā)揮作用的倍數(shù)。

13、通貨膨脹：因流通中注入貨幣過(guò)多而造成貨幣貶值和總的物價(jià)水平采取不同形式持續(xù)上升的過(guò)程。

14、貨幣政策：中央銀行在一定時(shí)期內(nèi)利用某些政策工具作用于某個(gè)經(jīng)濟(jì)變量，從而實(shí)現(xiàn)某種特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的各種制度規(guī)定和措施的總和。

15、法定存款準(zhǔn)備金政策：中央銀行強(qiáng)制要求商業(yè)銀行等存款貨幣機(jī)構(gòu)按規(guī)定的比率上繳存款準(zhǔn)備金，中央銀

行通過(guò)提高或降低法定存款金率達(dá)到收縮或擴(kuò)張信用的目標(biāo)。

16、再貼現(xiàn)政策：央行通過(guò)正確制定和調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)率來(lái)影響市場(chǎng)利率和投資成本，從而調(diào)節(jié)貨幣供給量的一種

貨幣政策工具。

17、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)：中央銀行利用在公開市場(chǎng)上買賣有價(jià)證券的方法，向金融系統(tǒng)投入或撤走準(zhǔn)備金，用來(lái)調(diào)

節(jié)信用規(guī)模、貨幣供給量和利率以實(shí)現(xiàn)其金融控制和調(diào)節(jié)的活動(dòng)。

第二篇：金融名詞解釋

1.期權(quán)合約：指期權(quán)的買方有權(quán)在約定的時(shí)間或約定的時(shí)期內(nèi)，按照約定的價(jià)格買進(jìn)或賣出一定數(shù)量的相關(guān)資產(chǎn)，也可以根據(jù)需要放棄行使這一權(quán)利。

2.一般等價(jià)物：能夠表現(xiàn)其他一切商品的價(jià)值，并且能夠直接與其他一切商品想交換的商品

3.金融衍生工具：是指其價(jià)值依賴于原生性金融工具的金融產(chǎn)品。在形式上均表現(xiàn)為一種合約，在合約上載明買賣雙方同意的交易品種、價(jià)格、數(shù)量、交割時(shí)間及地點(diǎn)等。

4.票據(jù)貼現(xiàn)：指商業(yè)票據(jù)的持有人將其未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除貼息后將余款支付給持票人的票據(jù)行為。

5.實(shí)際利率:是指物價(jià)不變，從而貨幣購(gòu)買力不變條件下的利息率。即剔除了名義利率 內(nèi)所含物價(jià)變動(dòng)因素或貨幣本身價(jià)值變動(dòng)因素后的利率。i=r-p

6.貼現(xiàn)：是匯票人為了取得現(xiàn)款，將未到期的承兌匯票，以支付自貼現(xiàn)日起至票據(jù)到期日止的利息為條件，向銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，銀行扣減貼現(xiàn)利息，支付給持票人現(xiàn)款的行為。

7.票據(jù)貼現(xiàn)：是一種特殊的貸款，指銀行買入未到期的票據(jù)，借以獲取利息收益的一種信貸業(yè)務(wù)。

8.再貼現(xiàn)：是指商業(yè)銀行為彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金的不足，將由貼現(xiàn)取得的未到期的商業(yè)銀行票據(jù)提交中央銀行，請(qǐng)求中央銀行以一定的貼現(xiàn)率對(duì)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行二次買進(jìn)的經(jīng)濟(jì)行為。

9.窗口指導(dǎo)：是中央銀行根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、物價(jià)走勢(shì)和金融市場(chǎng)動(dòng)向，提出商業(yè)銀行的貸款重點(diǎn)投向和貸款增減數(shù)量，以指導(dǎo)的方式要求商業(yè)銀行執(zhí)行。

9．道義勸告：是中央銀行利用其聲望和地位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出通告、指示或與金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談、交流信息、宣傳近期貨幣政策取向、解釋貨幣政策意圖，使金融機(jī)構(gòu)自動(dòng)采取措施來(lái)貫徹中央銀行的各項(xiàng)政策。

第三篇：貨幣金融名詞解釋

法定準(zhǔn)備金：銀行為滿足美聯(lián)儲(chǔ)關(guān)于必須將一美元存款的一部分作為準(zhǔn)備金而持有的準(zhǔn)備金。法定準(zhǔn)備金率：美聯(lián)儲(chǔ)要求將存款的一部分作為準(zhǔn)備金的比例。

銀行管理的基本原則

ROE=ROA*EM

貸款承諾：銀行承諾(在未來(lái)一個(gè)給定的時(shí)間期間)向企業(yè)提供給定金額以內(nèi)的貸款，利息則與某種市場(chǎng)利率有關(guān)。

公允價(jià)值記賬法（定市記賬法）：根據(jù)這種記賬法，資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)資產(chǎn)的估價(jià)是基于它們?cè)谑袌?chǎng)中的售價(jià)。

脫媒：流入銀行體系的資金減少，導(dǎo)致間接匯資額減少。

影子銀行體系：在這一體系中，銀行貸款被通過(guò)證券市場(chǎng)的放貸所代替。

階梯目標(biāo)：中央銀行將物價(jià)穩(wěn)定看做首要目標(biāo)，只有在實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定的情況下才能追求其他目標(biāo)。

公開市場(chǎng)操作：美聯(lián)儲(chǔ)在公開市場(chǎng)上的債券買賣。

雙重目標(biāo)：中央銀行將物價(jià)穩(wěn)定和就業(yè)最大化兩個(gè)目標(biāo)放到平等的地位上。

時(shí)間不一致問題：貨幣政策制定者在制定相機(jī)決策時(shí)的擴(kuò)張性政策時(shí)，追求短期利益而導(dǎo)致負(fù)面的長(zhǎng)期結(jié)果的問題。

目標(biāo)獨(dú)立性：中央銀行設(shè)定貨幣政策目標(biāo)的能力。

名義錨：貨幣政策制定者用來(lái)鎖定物價(jià)水平的名義變量，例如通貨膨脹率、匯率或者貨幣供給。

自然失業(yè)率：與充分就業(yè)相對(duì)應(yīng)的失業(yè)率水平，此時(shí)，勞動(dòng)力供給等于需求。

多倍存款創(chuàng)造：當(dāng)美聯(lián)儲(chǔ)向銀行體系投放1美元的準(zhǔn)備金時(shí)，存款擴(kuò)張數(shù)倍于1美元的過(guò)程。超額準(zhǔn)備金：超過(guò)法定準(zhǔn)備金之外的準(zhǔn)備金。

基礎(chǔ)貨幣（高能貨幣）：聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的貨幣性負(fù)債（流通中的現(xiàn)金和準(zhǔn)備金）以及美國(guó)財(cái)政部的貨幣性負(fù)債（流通中的財(cái)政貨幣，主要是鑄幣）之和。

簡(jiǎn)單貨幣乘數(shù)：在儲(chǔ)戶和銀行都不發(fā)揮作用的簡(jiǎn)單模型中，銀行體系準(zhǔn)備金增加導(dǎo)致存款多倍增加的倍數(shù)。

第四篇：金融統(tǒng)計(jì)分析名詞解釋

1、貨幣流通：貨幣流通是在商品流通過(guò)程之中產(chǎn)生的貨幣的運(yùn)動(dòng)形式。貨幣作為購(gòu)買手段不斷地離開出發(fā)點(diǎn)，從一個(gè)商品所有者手里轉(zhuǎn)到另一個(gè)商品所有者手里，這就是貨幣流通。

2、信用：信用是商品買賣的延期付款或貨幣的借貸。在商品貨幣關(guān)系存在的條件下，這種借貸行為表現(xiàn)為以償還為條件的貨幣或商品的讓渡形式，即債權(quán)人用這種形式貸出貨幣或賒銷商品，債務(wù)人按約定日期償還借款或貸款，并支付利息。

3、金融：金融是貨幣流通與信用活動(dòng)的總稱。

4、金融機(jī)構(gòu)部門：金融機(jī)構(gòu)是根據(jù)金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)單位所從事金融活動(dòng)的同一性劃分的，用以反映參加金融活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體的特征。它是國(guó)民經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)部門分類的重要組成部分。

5、存款貨幣銀行：主要包括商業(yè)銀行及類似機(jī)構(gòu)。這些金融機(jī)構(gòu)可以以可轉(zhuǎn)帳支票存款或其他可用于支付的金融工具對(duì)其他部門發(fā)生負(fù)債。存款貨幣銀行可創(chuàng)造派生存款貨幣。我國(guó)的存款貨幣銀行主要由五類金融機(jī)構(gòu)單位組成：國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、信用合作社、財(cái)務(wù)公司以及作為政策性銀行的中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

6、MO：MO是流通中的貨幣，它來(lái)源于中央銀行發(fā)行的紙鈔和輔幣。MO的計(jì)算公式是：流通中現(xiàn)金=發(fā)行貨幣—金融機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金。

7、M1：M1是由流通中的現(xiàn)金兒活期存款兩部分組成，又稱狹義貨幣。其中，流通中的現(xiàn)金即MO，活期存款指可用于轉(zhuǎn)賬支付的存款。

8、M2：M2是由貨幣M1和準(zhǔn)貨幣組成，又稱廣義貨幣。準(zhǔn)貨幣主要包括定期存款、儲(chǔ)蓄存款以及信托存款、委托存款等其他類存款。

9、準(zhǔn)貨幣：主要包括定期存款、儲(chǔ)蓄存款，以及信托存款、委托存款等其他類存款，是廣義貨幣M2的重要組成部分。準(zhǔn)貨幣的流動(dòng)性低于貨幣M1。

10、貨幣乘數(shù)：貨幣乘數(shù)是基礎(chǔ)貨幣和貨幣供應(yīng)量之間存在的倍數(shù)關(guān)系。它在貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)和緊縮時(shí)，分別起擴(kuò)大和衰減作用。使用的計(jì)算機(jī)公式是：m= M2/MB，其中MB表示基礎(chǔ)貨幣，m表示貨幣乘數(shù)。

1、證券：證券是商品經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)發(fā)展的產(chǎn)物，一般意義上的證券是指用來(lái)證明或設(shè)定一定權(quán)利的書面憑證，它表明證券持有人或第三者有權(quán)取得該證券擁有的特定權(quán)益；按照性質(zhì)的不同，證券可以分為憑證證券和有價(jià)證券。

2、二級(jí)市場(chǎng)：即證券流通市場(chǎng)，是已發(fā)行的證券通過(guò)買賣交易實(shí)現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場(chǎng)所。它一般包括兩個(gè)子市場(chǎng)：證券交易所和場(chǎng)外交易市場(chǎng)。

3、開放式基金和封閉式基金：開放式基礎(chǔ)是指基金設(shè)立后，投資者可以隨時(shí)申購(gòu)或贖回基金單位，基金規(guī)模不固定；封閉式基金的基金規(guī)模在基金發(fā)行前就已確定，在發(fā)行完畢后的規(guī)定期限內(nèi)，基金規(guī)模固定不變。

4、馬可維茨有效組合：在構(gòu)造證券資產(chǎn)組合時(shí)，投資者謀求在既定風(fēng)險(xiǎn)水平下具有最高預(yù)期收益的證券組合，滿足這一要求的組合稱為有效組合，也稱馬可維茨有效組合。

5、外匯：通常所指的外匯是靜態(tài)意義下的狹義的含義，是指以外幣表示的可以進(jìn)行國(guó)際間結(jié)算的支付手段，包括以外幣表示的銀行匯票、支票、銀行存款等。

6、遠(yuǎn)期匯率：遠(yuǎn)期匯率是交易雙方達(dá)成外匯買賣協(xié)議，約定在將來(lái)某一時(shí)間進(jìn)行外匯實(shí)際交割所使用的匯率。

7、J曲線效應(yīng)：本幣貶值后，會(huì)促進(jìn)出口和抑制進(jìn)口，從而有利于國(guó)際收支的改善，但這一改善過(guò)程存在著“時(shí)滯”現(xiàn)象，表現(xiàn)為短期內(nèi)國(guó)際收支暫時(shí)會(huì)惡化，但長(zhǎng)期來(lái)看，在︳Ex+Em ︳<1時(shí)，本幣貶值使本國(guó)的國(guó)際收支惡化。

8、馬歇爾一勒納條件：馬歇爾一勒納條件描述的是并不是所有的貨幣貶值都能達(dá)到改善貿(mào)易收支的目的。

1、國(guó)際收支：國(guó)際收支是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體（一個(gè)國(guó)家或地區(qū)）與其他經(jīng)濟(jì)體在一定時(shí)期（通常為一年）發(fā)生的全部對(duì)外經(jīng)濟(jì)交易的綜合記錄。

2、國(guó)際收支平衡：指在某一特定的時(shí)期內(nèi)（通常為一年）國(guó)際收支平衡表的借方余額和貸方余額基本相等，處于相對(duì)平衡狀態(tài)。

3、居民：一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的居民包括該經(jīng)濟(jì)體的各級(jí)政府及其代表機(jī)構(gòu)，以及在該經(jīng)濟(jì)體領(lǐng)土上存在或居住一年（含一年）以上的個(gè)人及各在企業(yè)和團(tuán)體。（大使領(lǐng)館、外交人員、留學(xué)人員均一律視為其原經(jīng)濟(jì)體的居民而不論其居住時(shí)間是否超過(guò)一年）

4、經(jīng)常項(xiàng)目：指商品和服務(wù)、收益及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)移。

5、外債：外債是在任何給定的時(shí)刻，一國(guó)居民所欠非居民的以外國(guó)貨幣或本國(guó)貨幣為核算單位的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。

6、負(fù)債率：指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)的外債余額占該國(guó)當(dāng)期的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。

7、貸款行業(yè)集中度。貸款行業(yè)集中度=最大貸款余額行業(yè)貸款額/貸款總額

8、利率敏感性資產(chǎn)：是指那些在市場(chǎng)利率發(fā)生變化時(shí)，收益率或利率能隨之發(fā)生變化的資產(chǎn)。利率非敏感性資產(chǎn)則指對(duì)利率變化不敏感，或者說(shuō)利息收益不隨市場(chǎng)利率變化而變化的資產(chǎn)。

1、第二級(jí)準(zhǔn)備：第二級(jí)準(zhǔn)備一般指的是銀行的證券資產(chǎn)，它的特點(diǎn)是兼顧流動(dòng)性和盈利性，但流動(dòng)性一般不如一級(jí)準(zhǔn)備的流動(dòng)性強(qiáng)，且存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2、存款穩(wěn)定率：存款穩(wěn)定率是指銀行存款中相對(duì)穩(wěn)定的部分與存款總額的比例，其計(jì)算公式是：存款穩(wěn)定率=（定期儲(chǔ)蓄存款+定期存款+活期存款×活期存款沉淀率）/存款總額×100%,該指標(biāo)反映了銀行存款的穩(wěn)定程度,是掌握新增貸款的數(shù)額和期限長(zhǎng)短的主要依據(jù)。

3、資本收益率：資本收益率是指每單位資本創(chuàng)造的收益額，它是測(cè)度商業(yè)銀行營(yíng)利能力的關(guān)鍵指標(biāo)，計(jì)算公式為：資本收益率（ROE）=稅后凈收益/資本總額

4、有效持續(xù)期：有效持續(xù)期缺口是綜合衡量銀行風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，計(jì)算式是：資產(chǎn)平均有效持有期=（總負(fù)債/總資產(chǎn)）×負(fù)債平均有效持續(xù)期。當(dāng)其值為正時(shí)，如果利率下降，資產(chǎn)價(jià)值增加的幅度比負(fù)債大，銀行的市場(chǎng)價(jià)值將會(huì)增加，反之如果利率上升，銀行的市場(chǎng)價(jià)值將會(huì)下降；其值為負(fù)時(shí)相反。

5、凈金融投資：核算期內(nèi)，各部門形成的金融資產(chǎn)總額與形成的負(fù)債總額的差額，等于各部門總儲(chǔ)蓄與資本形成總額的差額。這個(gè)差額被稱為凈金融投資。

1、金融體系：金融體系是指金融制度、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)及金融調(diào)控機(jī)制的整體概念。

2、金融制度： 金融制度是指涉及金融活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，體現(xiàn)為有關(guān)的國(guó)家成文法和非成文法，政府法

規(guī)、規(guī)章、條例，以及行業(yè)公約、行業(yè)慣例等。具體包括貨幣制度、匯率制度、信用制度、銀行制度和金融機(jī)構(gòu)制度、利率制度、金融市場(chǎng)的種種制度，以及支付清算制度、金融監(jiān)管制度和其他。

3、金融工具： 金融工具一般解釋為信用關(guān)系的書面證明、債權(quán)債務(wù)的契約文書等。

4、金融市場(chǎng)： 金融市場(chǎng)是金融工具發(fā)行和流轉(zhuǎn)的場(chǎng)所。

5、金融調(diào)控機(jī)制： 金融調(diào)控機(jī)制是指政府在遵守市場(chǎng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)體系所進(jìn)行的政策性調(diào)節(jié)的機(jī)制。

6、制度化統(tǒng)計(jì)分析： 制度化統(tǒng)計(jì)分析是針對(duì)政府統(tǒng)計(jì)部門或較大的專門性研究機(jī)構(gòu)，定期地運(yùn)用系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

和資料，對(duì)金融活動(dòng)整體或某一領(lǐng)域做全面的分析，既要公布一些系統(tǒng)性的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，又要公布所做出的分析結(jié)論，其中分析的內(nèi)容包括成就和問題兩個(gè)方面。

7、專題性統(tǒng)計(jì)分析： 專題性統(tǒng)計(jì)分析是針對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段或發(fā)展過(guò)程上的某一問題所進(jìn)行的專門性分析和研究。

8、金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)： 金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是指反映金融活動(dòng)數(shù)量特征的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，它是以金融理論為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的，也是為

描述金融活動(dòng)規(guī)模、數(shù)量關(guān)系和進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析直接服務(wù)的。

9、金融帳戶： 金融帳戶實(shí)際就是金融統(tǒng)計(jì)賬戶。在形式上，金融帳戶采用會(huì)計(jì)的丁字賬戶，賬戶的項(xiàng)目都是統(tǒng)計(jì)

指示。賬戶左方反映金融活動(dòng)的資產(chǎn)使用，右方反映金融活動(dòng)的負(fù)債來(lái)源，其中金融資產(chǎn)的使用是通過(guò)各種金融資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映其使用水平的，金融負(fù)債的來(lái)源也是通過(guò)各種金融負(fù)債的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映其來(lái)源的水平的。資產(chǎn)使用總計(jì)和金融負(fù)債來(lái)源總計(jì)是相等的，即保持著賬戶使用與來(lái)源的平衡關(guān)系。

10、貨幣與銀行統(tǒng)計(jì)體系： 貨幣與銀行統(tǒng)計(jì)體系立足于金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)反映金融機(jī)構(gòu)與其他國(guó)民經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)部

門之間的金融交易以及金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的金融交易，核算出不同層次的貨幣供應(yīng)量，反映貨幣的創(chuàng)造過(guò)程，揭示影響貨幣供應(yīng)量變動(dòng)的原因。11、12、金融機(jī)構(gòu)部門： 主要是指從事金融中介活動(dòng)和輔助性金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)單位。非貨幣金融機(jī)構(gòu)： 非貨幣金融機(jī)構(gòu)是指向其他部門提供除可用于作為支付手段的金融工具以外的金融服

務(wù)。它們不具備創(chuàng)造派生存款貨幣的機(jī)制。我國(guó)的非貨幣金融機(jī)構(gòu)主要包括特定存款機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司、外資金融機(jī)構(gòu)等。

13、特定存款機(jī)構(gòu)： 特定存款機(jī)構(gòu)是指金融信托投資公司、金融租賃公司和作為政策性銀行的國(guó)家開發(fā)銀行和

中國(guó)進(jìn)出口銀行。特定存款機(jī)構(gòu)可以吸收一些特殊性質(zhì)的存款，如委托存款、信托存款等，但不能對(duì)公眾開設(shè)可用于轉(zhuǎn)帳的活期存款帳戶。14、15、16、17、18、貨幣當(dāng)局的國(guó)外資產(chǎn)： 主要包括貨幣當(dāng)局持有的外匯、貨幣黃金和在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的凈頭寸。貨幣當(dāng)局對(duì)政府的債權(quán)： 主要包括中央銀行持有的國(guó)債，以及中央銀行對(duì)政府的借款、墊款和透支。貨幣當(dāng)局對(duì)存款貨幣銀行的債權(quán)： 主要包括對(duì)存款貨幣銀行的貸款、貼現(xiàn)、回購(gòu)等。貨幣當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債： 主要包括存款貨幣銀行在中央銀行繳存的準(zhǔn)備金以及非貨幣金融機(jī)構(gòu)在中存款貨幣銀行對(duì)政府的債權(quán)： 主要是指存款貨幣銀行持有的政府債券。央銀行的存款。

19、基礎(chǔ)貨幣： 基礎(chǔ)貨幣是有貨幣信貸擴(kuò)張或收縮能力的貨幣，又稱為高能貨幣。對(duì)應(yīng)到貨幣銀行統(tǒng)計(jì)當(dāng)中，就是貨幣當(dāng)局的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方的儲(chǔ)備貨幣，具體包括中央銀行發(fā)行的貨幣、金融機(jī)構(gòu)在中央銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金(即金融機(jī)構(gòu)在中央銀行的存款)以為機(jī)關(guān)團(tuán)體事業(yè)單位在中央銀行的存款和郵政儲(chǔ)蓄存款(即非金融機(jī)構(gòu)在中央銀行的存款)。20、21、22、23、24、信貸總量： 信貸總量又稱貸款總量，是國(guó)內(nèi)所有金融機(jī)構(gòu)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的各類貸款之和，統(tǒng)計(jì)上與此憑證證券和有價(jià)證券： 憑證證券又稱無(wú)價(jià)證券，指本身不能使持券人或第三者取得一定收入的證券；有證券市場(chǎng)： 證券市場(chǎng)是股票、債券和基金等有價(jià)證券發(fā)行和交易的場(chǎng)所。它通過(guò)證券信用的方式來(lái)融通資一級(jí)市場(chǎng)： 即證券發(fā)行市場(chǎng)，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的法律規(guī)定和發(fā)行程序，向投資者出投資基金： 投資基金是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式。它通過(guò)發(fā)行基金單位，集中投資者的基對(duì)應(yīng)的是銀行概覽資產(chǎn)方國(guó)內(nèi)信貸項(xiàng)目下的對(duì)非金融部門的債權(quán)。價(jià)證券是指標(biāo)有票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入并可以自由轉(zhuǎn)讓和買賣的所有權(quán)或債權(quán)憑證。金有效地配置社會(huì)資源，支持和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是資本市場(chǎng)的核心和基礎(chǔ)，是金融市場(chǎng)的重要組成部分。售新證券所形成的市場(chǎng)。

金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運(yùn)用資金，對(duì)各種產(chǎn)業(yè)或股票、債券外匯、貨幣等金融工具投資，以獲得投資收益和資本增值。25、26、產(chǎn)業(yè)的生命周期： 產(chǎn)業(yè)的生命周期是指產(chǎn)業(yè)由產(chǎn)生到成長(zhǎng)再到衰落的發(fā)展演變過(guò)程。它一般可以分為四個(gè)威廉指標(biāo)(WMS%)： 該指標(biāo)表示的是當(dāng)天的收盤價(jià)在過(guò)去的一段日子的全部?jī)r(jià)格范圍內(nèi)所處的相對(duì)位置，階段，即初級(jí)階段、成長(zhǎng)階段和衰落階段。

是一種兼具超賣和強(qiáng)弱分界的指標(biāo)。它主要的作用在于輔助其他指標(biāo)確認(rèn)訊號(hào)。計(jì)算公式是：n日WMS=[(Hn-Ct)/(Hn-Ln)]×100其中Ct是當(dāng)天的收盤價(jià)，Hn和Ln是最近n日內(nèi)(包括當(dāng)天)出現(xiàn)的最高價(jià)和最低價(jià)。27、28、29、30、31、乖離率(BLAS)： 乖離率是價(jià)格與價(jià)格的移動(dòng)平均的偏離程度。在股價(jià)圖上，它是指K線偏離其運(yùn)動(dòng)平均股票風(fēng)險(xiǎn)： 股票風(fēng)險(xiǎn)一般是指由于未來(lái)價(jià)格或者收益的不確定性造成的未來(lái)價(jià)值偏離預(yù)期或預(yù)計(jì)價(jià)值的程股票收益： 股票收益主要是指股票投資所帶來(lái)的收益，主要來(lái)源于兩個(gè)方面：股票所帶來(lái)的股息(紅利)和資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)： 資本資產(chǎn)定價(jià)模型是提供資產(chǎn)定價(jià)的描述性模型。它的主要含義是一個(gè)資資本市場(chǎng)線： 在證券組合理論中引入無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，并假定投資者可以按照無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率進(jìn)行借貸，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資線的比率。計(jì)算公式是：BLAS(n)=(收盤價(jià)-移動(dòng)平均(n))/移動(dòng)平均(n)。度，通常用收益分布的標(biāo)準(zhǔn)差或者變異系數(shù)來(lái)描述。股票買賣的溢價(jià)收入。產(chǎn)的預(yù)期收益與衡量該資產(chǎn)的一個(gè)尺度(貝塔值)相聯(lián)系，說(shuō)明資產(chǎn)的價(jià)格是如何依風(fēng)險(xiǎn)而確定的。

產(chǎn)就可以和馬柯維茨有效證券組合構(gòu)成一個(gè)新的組合，這些新組合在坐標(biāo)軸上表現(xiàn)為從縱軸上的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率引出并與馬柯維茨有效邊界上半部分相切的直線，這就是資本市場(chǎng)線。

32、套利定價(jià)模型(APT)： 套利定價(jià)模型是將股票的收益率與未知數(shù)量的未知因素聯(lián)系，即利用因素模型來(lái)描

述資產(chǎn)價(jià)格決定因素和均衡價(jià)格的形成機(jī)理。它的最基本假設(shè)就是投資者相信證券I的收益隨意受K個(gè)共同因素的影響。33、34、外匯匯率： 外匯匯率又稱外匯匯價(jià)，是不同貨幣之間兌換的比率或比價(jià)，也可以說(shuō)是以一種貨幣表示的另直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法： 直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)(1、100、10000等)來(lái)計(jì)算折合一種貨幣的價(jià)格。

多少單位的本國(guó)貨幣。間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)(1、100、10000等)來(lái)計(jì)算折合若干單位的外國(guó)貨幣。35、36、買入價(jià)和賣出價(jià)：買入價(jià)即買入?yún)R率，是銀行從同業(yè)或客戶那里買入外匯時(shí)使用的匯率。賣出價(jià)即賣出匯基礎(chǔ)匯率和套算匯率： 基礎(chǔ)匯率是一國(guó)所制定的本國(guó)貨幣與基準(zhǔn)貨幣(往往是關(guān)鍵貨幣)之間的匯率。選擇率，是銀行向同業(yè)或客戶賣出外匯時(shí)使用的匯率。買入價(jià)和賣出價(jià)是從銀行的角度考慮的。

關(guān)鍵貨幣往往是國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際結(jié)算和國(guó)際儲(chǔ)備中的主要貨幣，并且與本國(guó)的國(guó)際收支活動(dòng)關(guān)系最為緊密。套算匯率是在基礎(chǔ)匯率的基礎(chǔ)上套算出來(lái)的本幣與非關(guān)鍵貨幣之間的匯率。37、38、浮動(dòng)匯率： 浮動(dòng)匯率是本國(guó)貨幣與其他國(guó)家貨幣之間的匯率不由官方制定，而由外匯市場(chǎng)供求關(guān)系決定，實(shí)際匯率：實(shí)際匯率是在名義匯率的基礎(chǔ)上剔除了通貨膨脹因素后的匯率。從計(jì)算方法上看，它是在現(xiàn)期名可自由浮動(dòng)，官方在匯率出現(xiàn)過(guò)度波動(dòng)時(shí)才出面干預(yù)市場(chǎng)。

義匯率的基礎(chǔ)上用過(guò)去一段時(shí)期兩種貨幣各自的通貨膨脹率(物價(jià)指數(shù)上漲幅度)來(lái)加以校正，從而得出實(shí)際的而不是名義的匯率水平及匯率變化程度。39、40、41、42、43、綜合匯率變動(dòng)率： 綜合匯率變動(dòng)率是根據(jù)一國(guó)貨幣和其他各國(guó)貨幣匯率的變動(dòng)幅度，用各國(guó)在該國(guó)對(duì)外貿(mào)結(jié)匯： 結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值的售匯： 售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯單位和個(gè)人，按一定匯率收取本幣的行為，售匯使用的匯率資本與金融項(xiàng)目： 主要指資本轉(zhuǎn)移、非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)的獲得和出讓以及生產(chǎn)性的資產(chǎn)和負(fù)債。直接投資： 指一經(jīng)濟(jì)體居民對(duì)另一經(jīng)濟(jì)體居民、企業(yè)以獲得持久利益為目的的投資。它包括企業(yè)建立之初易中所占的比重或各國(guó)在世界貿(mào)易中所占的比重或作為權(quán)數(shù)，加權(quán)計(jì)算出的匯率變動(dòng)率。本幣的行為，結(jié)匯所使用的匯率是買入價(jià)。是賣出價(jià)。的原始投資，也包括直接投資者與被投資者之間及與其附屬企業(yè)之間的所有交易。包括股東投資、收益再投資及其他形式的投資。44、45、證券投資： 指一經(jīng)濟(jì)體居民對(duì)另一經(jīng)濟(jì)體的證券投資行為，包括不屬于直接投資的股權(quán)性證券，如股票和儲(chǔ)備資產(chǎn)： 指由中央當(dāng)局掌握的能夠直接用于平衡國(guó)際收支、直接用于市場(chǎng)干預(yù)以影響貨幣匯率或達(dá)到其債務(wù)性證券，如國(guó)債、公司債、票據(jù)、貨幣市場(chǎng)工具、金融創(chuàng)新工具，如期權(quán)等。

他目的的國(guó)外資產(chǎn)。它包括貨幣黃金、特別提款權(quán)、在基金組織的儲(chǔ)備頭寸、外匯(包括貨幣和存款以及證券)和其他債權(quán)。46、47、48、49、50、51、52、53、國(guó)際投資頭寸： 它是反映在一給定的日期(如年末)一經(jīng)濟(jì)體對(duì)世界其他經(jīng)濟(jì)體的金融資產(chǎn)及負(fù)債情況的統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易統(tǒng)計(jì)： 一國(guó)進(jìn)出境全部商品的情況，包括其數(shù)量、金額，主要通過(guò)進(jìn)出口商或代理商向國(guó)際貿(mào)易國(guó)際交易報(bào)告體系： 記錄每一筆國(guó)際收支現(xiàn)金交易(通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行賬戶或外國(guó)銀行賬戶)和非現(xiàn)金交易以及外匯收支： 是指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)用對(duì)方可接受的貨幣必須同其他國(guó)家立即結(jié)清的各種債務(wù)率： 指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)的外債余額占該國(guó)當(dāng)期外匯總收入(商品勞務(wù)出口)的比率。償債率： 指一國(guó)還債額(年償還外債本息額)占當(dāng)年該國(guó)外匯總收入(商品勞務(wù)出口)的比率。外匯儲(chǔ)備適度規(guī)模： 指現(xiàn)有的儲(chǔ)備額能在特定固定匯率上融通其一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的預(yù)料之外的國(guó)際收支信貸資金運(yùn)用率： 是指貸款余額或發(fā)放額占信貸資金總額的比例，反映信貸資金在一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)用或利

本期貸款余額(累計(jì)發(fā)放額)本期信貸資金平均余額計(jì)報(bào)表。統(tǒng)計(jì)當(dāng)局報(bào)告而形成。存量的情況，由編制者向銀行布置報(bào)表和由企業(yè)直接填報(bào)來(lái)完成。到期支付的款項(xiàng)。逆差，同時(shí)使該國(guó)持有儲(chǔ)備的成本與收益相等。用程度： 信貸資金運(yùn)用率=

其中本期信貸資金平均余額是報(bào)告期內(nèi)的平均指標(biāo)。54、55、56、=利率敏感性缺口是指利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的差額，該指標(biāo)可衡量利率的變動(dòng)對(duì)銀行凈利息第一級(jí)準(zhǔn)備： 銀行的第一級(jí)準(zhǔn)備是指銀行資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的速動(dòng)資產(chǎn)，它包括現(xiàn)金資產(chǎn)、存放中央銀存款周轉(zhuǎn)次數(shù)： 存款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映一定時(shí)期內(nèi)存款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，其計(jì)算公式為：存款周轉(zhuǎn)次數(shù)收入的影響程度。當(dāng)其值為正時(shí)，利率上升會(huì)使凈利息收入增加，利率下降會(huì)使凈利率收入降低；反之亦然。行的準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)的款項(xiàng)，其特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)但收益率較低。(基期存款余額?報(bào)告期存款收入發(fā)生額)存款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，期周轉(zhuǎn)速度越快。報(bào)告期存款平均余額

57、主動(dòng)負(fù)債與被動(dòng)負(fù)債： 主動(dòng)負(fù)債是銀行以債務(wù)人的身份，為了滿足其流動(dòng)性或新增資產(chǎn)擴(kuò)張的需要而積

極主動(dòng)地舉借的債務(wù)。主動(dòng)負(fù)債主要包括銀行向外借款、發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、向中央銀行借款及再貼現(xiàn)等。被動(dòng)負(fù)債則是指銀行相對(duì)以比較被動(dòng)的形式接受的負(fù)債，主要指的是存款性負(fù)債。主動(dòng)負(fù)債及被動(dòng)負(fù)債的主要區(qū)別在于在負(fù)債過(guò)程中銀行的作用是否積極。

58、銀行資金邊際成本：是指銀行增加最后一個(gè)單位資產(chǎn)所支付的成本，其計(jì)算公式為：銀行資金邊際成本

=(新增利息+新增其他開支)/新增資產(chǎn)

59、資產(chǎn)負(fù)債比例管理：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)模，運(yùn)用科學(xué)的管理體系和管理

手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)的各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行的計(jì)劃、控制與調(diào)節(jié)，使之在總量上平衡、結(jié)構(gòu)上優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性和盈利性之間的協(xié)調(diào)平衡。60、61、62、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指因沒有足夠的現(xiàn)金和借款能力而無(wú)法滿足客戶提款、凈貸款需求和其他現(xiàn)金需求的危險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別： 是指商業(yè)銀行在其宏觀和微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境中識(shí)別出可能給商業(yè)銀行帶來(lái)意外損失凈保費(fèi)附加法： 是最早的定價(jià)方法，即保費(fèi)=凈保費(fèi)+附加費(fèi)。凈保費(fèi)是指保險(xiǎn)公司在不考慮費(fèi)用支出和利銀行將被迫以高昂的代價(jià)借入應(yīng)急資金，從而降低其收益的風(fēng)險(xiǎn)。或額外收益的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析和估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)者至關(guān)重要。

潤(rùn)獲得的情況下，為保證正常的損失賠償和支付所應(yīng)收取的保費(fèi)金額。附加費(fèi)是指保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所需的各種費(fèi)用和適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)。63、64、65、現(xiàn)金流量定價(jià)法： 指是在定價(jià)時(shí)預(yù)測(cè)某一險(xiǎn)種在未來(lái)資金的流入和流出，并據(jù)此反映該產(chǎn)品逐年盈利變化均衡凈保費(fèi)：在用凈保費(fèi)附加法計(jì)算保費(fèi)時(shí)，如果每年的保費(fèi)和保額相等，解得的凈保費(fèi)就叫做均衡凈保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：以保險(xiǎn)契約為依據(jù)，為將來(lái)發(fā)生的給付而提供的基金，就是保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)情況。它根據(jù)預(yù)先設(shè)定的利潤(rùn)目標(biāo)，不斷調(diào)整保費(fèi)使得利潤(rùn)符合目標(biāo)，滿足該目標(biāo)的保費(fèi)也就是最終保費(fèi)。保費(fèi)。

備金是保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債，并不是保險(xiǎn)公司的收入。它是保險(xiǎn)公司依據(jù)事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行的合理分配。66、67、現(xiàn)金償付能力： 現(xiàn)金償付能力是指保險(xiǎn)公司擁有足夠的資產(chǎn)在公司停止運(yùn)營(yíng)時(shí)保證投保人所有合同規(guī)定的情景集：情景集就是一組情景的集合，情景就是一組利息率曲線集合，而每一組利息率曲線就是對(duì)不同期責(zé)任和他們?cè)诤贤酝夂侠淼念A(yù)期回報(bào)。一般是通過(guò)提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金來(lái)保證公司的現(xiàn)金償付能力的。

限的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品的回報(bào)率的集合，在各個(gè)國(guó)家往往是不同期限的政府債券對(duì)應(yīng)回報(bào)率。它用于分析公司的現(xiàn)金償付能力。68、69、出險(xiǎn)率：是指某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，它是保險(xiǎn)公司定價(jià)、責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算及其他重要環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)。如死亡修勻不足和修勻過(guò)度：數(shù)據(jù)修勻中，如果過(guò)于強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的忠實(shí)性，使得曲線凸凹不平，甚至?xí)l(fā)生歧異，險(xiǎn)產(chǎn)品中的死亡率、疾病險(xiǎn)產(chǎn)品中的發(fā)病率等。

稱修勻不足；同樣，過(guò)于強(qiáng)調(diào)修勻的平滑性，而使數(shù)據(jù)失真，稱修勻過(guò)度。在數(shù)據(jù)修勻中，要使平滑性和忠實(shí)性兩相兼顧。70、71、資金流量核算：資金流量核算是采用復(fù)式賬戶或矩陣賬戶的形式，反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)各機(jī)構(gòu)部門之間以及國(guó)內(nèi)與國(guó)外之間在核算期內(nèi)所發(fā)生的各種金融交易的規(guī)模。金融機(jī)構(gòu)部門：金融機(jī)構(gòu)部門由中央銀行以及從事金融媒介、保險(xiǎn)以及金融輔助活動(dòng)的常住法人企業(yè)組

成。非金融企業(yè)部門：非金融企業(yè)部門由不從事金融媒介活動(dòng)的所有常住法人企業(yè)組成。

72、住戶部門：住戶部門由所有常住居民住戶組成，其中包含不具備法人資格的個(gè)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)。

73、政府部門：由各種類型具備法人資格的常住行政事業(yè)單位組成，其中也包括軍事單位和不具備法人資格的、附屬于行政事業(yè)單位的企業(yè)。74、75、76、77、78、79、國(guó)外： 所有非常住機(jī)構(gòu)單位構(gòu)成國(guó)外。對(duì)于國(guó)外，并不是要核算國(guó)外所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而是反映國(guó)外與我通貨： 以現(xiàn)金形式存在于流通領(lǐng)域中的貨幣，包括紙鈔和輔幣，是通貨持有人的資金運(yùn)用及中央銀行的資金融機(jī)構(gòu)往來(lái)： 各金融機(jī)構(gòu)之間的相互往來(lái)，具體包括同業(yè)存放款和同業(yè)拆放款。它既是金融機(jī)構(gòu)部門的保險(xiǎn)準(zhǔn)備金： 保戶和保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付款、對(duì)人壽保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老基金的凈權(quán)益以及保險(xiǎn)公司的結(jié)算資金： 銀行的匯兌在途資金，是金融機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源、其他部門的資金運(yùn)用。金融體系競(jìng)爭(zhēng)力：金融體系競(jìng)爭(zhēng)力是反映資本成本、資本市場(chǎng)效率、股票市場(chǎng)活力和銀行部門效率的量國(guó)常住機(jī)構(gòu)單位之間的交易活動(dòng)關(guān)系。金來(lái)源。資金運(yùn)用，又是金融機(jī)構(gòu)部門的資金來(lái)源。不結(jié)索賠準(zhǔn)備金。它是保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金的資金來(lái)源，是投保部門的資金運(yùn)用?；w系。

第五篇：會(huì)計(jì)金融最新名詞解釋

其他貨幣資金：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。

銀行匯票：是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

銀行匯票的基本規(guī)定

（1）銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

（2）單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。

（3）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明‘現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

（4）銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。

（5）持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

銀行本票：是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行本票的基本規(guī)定

（1）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。

（2）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明 ‘現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

（3）銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

（4）銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。超過(guò)付款期限提示付款，銀行不予受理。

信用卡存款：是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。

信用卡分類：

（1）信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡

①單位卡：?jiǎn)挝豢ǖ馁Y金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存庫(kù)存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入賬戶。不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取庫(kù)存現(xiàn)金。銷卡時(shí)，余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

②個(gè)人卡；

（2）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％

信用證保證金存款：是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

存出投資款：是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。

外埠存款：是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

應(yīng)收票據(jù)：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人（銀行或企業(yè)）在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

商業(yè)承兌匯票：是指收款人簽發(fā)或付款人簽發(fā)而由付款企業(yè)承兌。

銀行承兌匯票：是指由銀行承兌，企業(yè)申請(qǐng)使用該匯票，應(yīng)向承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五繳納手續(xù)費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)：企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅金包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、所得稅等。注：企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

增值稅：是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物，或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。它們之間的主要區(qū)別在于對(duì)購(gòu)入固定資產(chǎn)處理上。生產(chǎn)型增值稅在計(jì)算增值額時(shí)，對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)及其折舊均不予扣除。收入型增值稅對(duì)于購(gòu)置用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)，允許將已提折舊的價(jià)值額予以扣除。消費(fèi)型增值稅允許將用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中已含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通常包括：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額；

不準(zhǔn)予抵扣的：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的）；企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失。

1、購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品：可以按照買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

即：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)×扣除率）

材料采購(gòu)（庫(kù)存商品、原材料）（買價(jià)－買價(jià)×扣除率）

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款（買價(jià)）

2、自2009年1月1日起，企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅額允許抵扣。

3、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失；購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)）等原因，其購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品或庫(kù)存商品的成本一并處理

視同銷售行為：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買的貨物作為投資、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷售物資計(jì)算交納增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。

出口退稅：企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）“科目

交納增值稅：企業(yè)交納增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算；“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交納的增值稅。

從價(jià)定率征收消費(fèi)稅：以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。

從量定額征收消費(fèi)稅：根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。

消費(fèi)稅：

1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品企業(yè)銷售需要交納消費(fèi)稅的物資應(yīng)交的消費(fèi)稅，記入“營(yíng)業(yè)

稅金及附加”科目；

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅

2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（1）企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，記入“在建工程”、借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工集體福利應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬并確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 ①確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

②確認(rèn)收入：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

----應(yīng)交消費(fèi)稅

③結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：企業(yè)委托加工物資，一般應(yīng)由受托方代收代交消費(fèi)稅。委托加工或翻新改制金銀首飾按照規(guī)定由受托方交納消費(fèi)稅。

（1）企業(yè)委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將已由受托加工方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工成本；

借：委托加工物資

貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

（2）委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，將已由受托加工方代收代交的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口物資，進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅計(jì)入該物資的成本。營(yíng)業(yè)稅：是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的流轉(zhuǎn)稅。

（1）應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)，不包括加工、修理和修配等勞務(wù)；

（2）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為；

（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的有限產(chǎn)權(quán)或永久使用

權(quán)以及單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)。

營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額作為計(jì)稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)而向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。稅率從3%至20%不等。公式為：

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×營(yíng)業(yè)稅稅率

資源稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅。

開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；

開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。

企業(yè)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”賬戶

對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品交納的資源稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。

城市維護(hù)建設(shè)稅：是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。公式為：

應(yīng)納稅額=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）×適用稅率

教育費(fèi)附加：是為了發(fā)展教育事業(yè)而向企業(yè)征收的附加費(fèi)用，企業(yè)按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的一定比例計(jì)算繳納。

應(yīng)納稅額=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）×教育費(fèi)附加率

土地增值稅：是指在我國(guó)境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，就其土地增值額征收的一種稅。為了核算土地增值稅的應(yīng)交及實(shí)交情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅”科目

企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物時(shí)，計(jì)算交納的土地增值稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅”

實(shí)際交納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅/應(yīng)交土地使用稅等

應(yīng)交個(gè)人所得稅: 企業(yè)按規(guī)定代扣代交的職工個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

應(yīng)付股利：是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。按照投資者設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)

借記：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

貸記：應(yīng)付股利

實(shí)際支付時(shí)

借記：應(yīng)付股利

貸記：銀行存款

企業(yè)分配的股票股利不通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算。

其他應(yīng)付款：是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付包裝物押金、存入保證金、固定資產(chǎn)租金等。計(jì)入“管理費(fèi)用”。

長(zhǎng)期借款：是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款。一般用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建、改擴(kuò)建工程、大修理工程、對(duì)外投資以及為了保持長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)能力

等方面。

長(zhǎng)期借款利息：①屬于籌建期間的，計(jì)入管理費(fèi)用；

②屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

③如果長(zhǎng)期借款用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用

狀態(tài)前，所發(fā)生的應(yīng)當(dāng)資本化的利息支出數(shù)，計(jì)入在建工程成本；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出，以及按規(guī)定不予資本化的利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

應(yīng)付債券：是企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券。

企業(yè)債券發(fā)行價(jià)格的高低一般取決于債券票面價(jià)值、債券票面利率、發(fā)行當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率以及債券期限的長(zhǎng)短等因素。

債券發(fā)行有面值發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種情況。

長(zhǎng)期應(yīng)付款：是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。

應(yīng)付融資租賃款：是指企業(yè)融資租人固定資產(chǎn)而發(fā)生的應(yīng)付款，是在租賃開始日承租人應(yīng)向出租人支付的最低租賃付款額。

租賃內(nèi)含利率：是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的折現(xiàn)率。

負(fù)債：是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債一般按其償還速度或償還時(shí)間的長(zhǎng)短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

應(yīng)付賬款：是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付票據(jù)：是指企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)付利息：核算企業(yè)按合同約定應(yīng)支付的利息，包括分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息以及短期借款預(yù)提的利息。

預(yù)收賬款：是指企業(yè)按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。與應(yīng)付賬款不同，預(yù)收賬款所形成的負(fù)債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。

職工薪酬：是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。

存貨：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫(kù)存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資、委托代銷商品等。

存貨成本的確定：包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。

原材料：是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)辦成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備用備品）、包裝材料、燃料等。

原材料按計(jì)劃成本：是指原材料的日常收發(fā)及結(jié)存，無(wú)論總分類核算還是明細(xì)分類核算，均按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。