第一篇：一般納稅人退稅申報資料和程序

一般納稅人退稅申報資料和程序

申報資料

企業(yè)申請辦理一般增值稅退稅，須提供以下資料（均須加蓋申請企業(yè)的單位印章）：

（一）退稅申請文件（帶文號），申請文件中須包括以下內(nèi)容：

1.企業(yè)申請退稅的依據(jù)，即企業(yè)依據(jù)某具體退稅政策的文件規(guī)定申請退稅。

2.退稅款所屬年度的可退稅項目的“銷售收入、稅率、銷項稅、進項稅、進項稅轉出、應繳稅金、應退

稅金”等內(nèi)容。

3.退稅企業(yè)對申報資料的真實性、完整性負責，退稅企業(yè)須在退稅申請中承諾：“本企業(yè)（單位）了解

并理解退稅政策，對所申報的退稅資料的真實和完整性負責”。

（二）《一般增值稅退付申請書》原件。須按要求逐票填列增值稅入庫情況（不得匯總填列）。

（三）退稅企業(yè)須按《關于申報一般增值稅先征后退報送補充資料的通知》（財駐粵監(jiān)[2006]206

號）的要求填報《退稅企業(yè)基本信息表》及《退稅企業(yè)申報信息表》。

（四）完稅憑證復印件。

1.申報人采用一般繳款書繳稅的，提供繳款書復印件。原則上要求負責征收的稅務機關逐票加蓋印章，證明復印件與原件相符。如果負責征收的稅務機關已在《一般增值稅退付申請書》上加蓋了印章，證明稅

款所屬時間和稅款已入庫意見，一般繳款書復印件可不加蓋印章。

2.申報人采用完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，要求出具專門證明，其內(nèi)容應包括每一完稅證對應的匯總繳款書編號、稅款金額、稅款所屬時間、稅款入庫時間。證明應加蓋負責征收的稅務機關印章和稅

款所入國家金庫的印章。

3.采用電子繳稅的,可憑所入國庫的電子繳稅回單向所在負責征收的稅務機關認定后換取完稅證, 提供完稅證復印件。原則上要求負責征收的稅務機關逐票加蓋印章，證明復印件與原件相符。如果負責征收的稅務機關已在企業(yè)填列的《一般增值稅退付申請書》（不得匯總填列）上加蓋了印章，證明稅款所屬時

間和稅款已入庫意見，完稅證復印件可不加蓋印章。

4.申報人申請退稅年度有出口貨物繳納增值稅或被稅務機關查補一般增值稅的，須提供相應的完稅憑

證復印件。

（五）申報人退稅所屬期的增值稅納稅申報表復印件。

（六）申報人申報的增值稅退稅額計算過程，各數(shù)據(jù)須標明數(shù)據(jù)來源。各退稅企業(yè)應當嚴格區(qū)分可退

稅產(chǎn)品與不可退稅產(chǎn)品，不得混淆。

（七）申報人的年度資產(chǎn)負債表、利潤表（事業(yè)單位提供相應的收入支出表）復印件（加蓋印章）。

凡符合每年申報退稅兩次的納稅人，在下半年申報退稅時必須提供當期資產(chǎn)負債表及利潤表。

（八）申報人的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件，出版單位需提供國家新聞出版總署頒發(fā)的具有相關出

版物的出版許可證。

（九）與增值稅有關的明細帳:“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“ 應交稅費－應交增值稅－銷項稅

額、進項稅額、進項稅轉出、已交稅金、未交增值稅金”等明細賬頁復印件（加蓋公章）。

（十）需要證明產(chǎn)權關系的申報人，須提供《國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證》等產(chǎn)權證明文件的復印件。

（十一）申請退付“中小學的學生課本”增值稅的申報人，須提供國家和省級教育行政部門每年春、秋

兩季下達的“中小學教學用書目錄”的復印件，并在相應書目上進行標注。

（十二）如有稅務機關稽查的，須提供《一般增值稅稽查結論》復印件。由負責征收的稅務機關出具，并能夠證明申報人申請退稅年度一般增值稅應繳、實繳、欠繳（或多繳）以及對稅收違法行為的處罰等有

關情況的正式稽查文書，要求在復印件上加蓋稅務機關印章。

（十三）申報人有投資新設、股權結構調(diào)整、更名、分立、改制、注銷等事項，應提供相關工商登記變更、產(chǎn)權構成及其變更等法定證明文書的復印件。上述事項須報經(jīng)主管部門同意的，應提供主管部門的批準文件復印件。

（十四）專員辦審批時需要的其他材料。包括為退稅電子化操作而需要的電子資料及軟盤等。

申報退稅受理時間

（一）采取申報退稅集中受理制，每年3月1日至4月30日、10月1日至11月30日為集中受理

退稅時間。在此期間，將集中人力進行現(xiàn)場和書面審核，其他時間一般不受理退稅事項。

（二）對符合申請增值稅退稅的企業(yè)，原則上按年度辦理，但企業(yè)年退稅金額在200萬元（含200

萬元）以上的，可以半年申報一次。

第二篇：一般納稅人申報流程

1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發(fā)票領用存月報表和分支機構銷售明細表》、《增值稅發(fā)票使用明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)、財務報表、《重點稅源調(diào)查表》（列入重點稅源企業(yè)）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、消費稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、所得稅納稅人納稅申報 相關納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表、財務報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、扣繳義務人申報 相關納稅人

扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。、延期申報申請 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。審批權限：

主管稅務機關、納稅申報方式審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結。審批權限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批 相關納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結。審批權限：

省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報 相關納稅人

受理申報逐級上傳到總機構所在地國稅機關 ? 匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表 ? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表

? 本級納稅申報表、附表及財務會計報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結。納稅申報辦法及流程

來源： 發(fā)布日期：2006年02月05日.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務機關批準后，延期繳納稅款時，提供有關資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時，提供有關資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當期應納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。3．補繳欠稅：包括經(jīng)稅務機關批準的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務機關通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務機關通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準備

納稅人辦理納稅申報時，將填寫《納稅申報表》，并根據(jù)不同的情況報送相關材料：（1）與納稅有關的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件；（5）稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務機關報送納稅申報表和其他有關納稅申報資料。

2．電子申報：即由經(jīng)稅務機關批準的納稅人和扣繳義務人在法定稅款征收期內(nèi)將有關納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務機關收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。由于電子申報尚無法律保護依據(jù)，納稅人在進行電子申報的同時，還必須將與電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達（或郵寄）稅務機關。

3．郵寄申報：是指經(jīng)稅務機關批準的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務管理部門對辦理稅務登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內(nèi)設置的稅款經(jīng)收處上繳稅款，然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅。

北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務機關要求提供的其他申報資料向稅務機關申報納稅，申報成功后由稅務機關為納稅人打印機制《稅收繳款書》，納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務廳內(nèi)設置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿(mào)市場經(jīng)營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶，采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶，銀行負責定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預繳，終了后45日內(nèi)（北京國稅規(guī)定為2個月內(nèi)）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預繳。終了后4個月內(nèi)報送會計決算報表，注冊會計師（審計師）查賬報告，所得稅納稅申報表及其附表，進行匯算清繳。

納稅人、扣繳義務人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下，納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下，有兩種方式：一是通過稅務機關系統(tǒng)（包括通過稅務機關前置機以及通過在銀行的稅務機關前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務機關的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導期一般納稅人申請：

營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記副本復印件、代碼證副本復印件、開戶許可證復印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務負責人辦稅人員身份證名復印件、兩個會計人員的會計證身份證復印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復印件、預計年銷售額可達到180萬元以上的購銷合同或書面意向；

辦理流程：材料準備齊全后，保送到稅務大廳服務窗口，進行預錄受理；聯(lián)系管理員進行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務登記證副本到稅務大廳加蓋“輔導期一般納稅人”章。

2、領購發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復印件，刻制“發(fā)票專用章”。

3、進項稅金抵扣

本月認證的發(fā)票必須本月申報，取得發(fā)票超過90天未認證不允許抵扣；

輔導期內(nèi)，本月認證的發(fā)票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進項。

次月比對相符后，將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫，形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關完稅憑證同上，在相應的欄次填寫）

4、帳務處理

本月購進： 借：庫存商品

應交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現(xiàn)金/銀行/應付 次月比對相符后：

借：應交稅金—增值稅—進項稅金 貸：應交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉為正式一般納稅人。

輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。以下處理方法僅供參考:

一、帳務處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅金-待抵扣進項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容； 收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；

相關行次的關系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預征增值稅，預交稅款大于應納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：

借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

如果當月預繳的增值稅小于當月實現(xiàn)的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理： 借：應交稅金-未繳增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負數(shù)，與“應交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導期一般納稅人預繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導期程序，而稅法規(guī)定：輔導期內(nèi)納稅人領購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務量較大，不能夠滿足實際需要，企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應納稅金或者在輔導期結束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額，使預繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的相關規(guī)定或潛規(guī)則進行

第三篇：一般納稅人注銷程序

一般納稅人注銷程序

申報期滿后，確認納稅人申請廢業(yè)當期無進項稅額、無銷項稅額，方可受理納稅人注銷申請。

程序如下：

1、清理發(fā)票，在數(shù)據(jù)電文中作廢未開具的發(fā)票。

2、到信息中心授權修改時鐘，抄報當期申報數(shù)據(jù)（注銷報稅）。(如：3.17申請注銷，抄報3.1—3.31申報數(shù)據(jù))

3、當期增值稅申報。（大廳或前臺錄入）

4、在CTAIS系統(tǒng)中清理發(fā)票（作廢發(fā)票蓋章）。

5、取消防偽稅控資格（收繳兩卡，填寫繳銷防偽稅控設備登記表，交給信息中心）

6、取消一般納稅人資格。出具注銷報稅通知書給稅政科、信息中心，注銷發(fā)行及防偽稅控資格檔案。

7、各類文書返回銷號后，受理企業(yè)所得稅季報、年報。

8、受理注銷申請審批表，收回稅務登記正、副本，發(fā)票領購簿等。

9、所得稅清算申報（停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)）。

此只適用于一般納稅人，其它可參考適用

注釋：

1、清理發(fā)票包括發(fā)票驗舊，發(fā)票繳銷，使手中發(fā)票數(shù)量為零；數(shù)據(jù)電文中作廢發(fā)票是指手中的空白發(fā)票要在防偽開票系統(tǒng)中按順序開具（客戶、貨物名稱、金額等可任意選擇）選擇不打印，然后再在系統(tǒng)中選擇作廢（可一次性選擇作廢多張，用SHIFT鍵選取多個）。

2、信息中心授權修改時鐘是指你需要申報注銷所在月份當期的數(shù)據(jù)，而金稅卡默認的時鐘是不能申報當期的數(shù)據(jù)的，因此需要修改時鐘，以便可以申報當期數(shù)據(jù)，這個由國稅局信息中心搞定。

3、當期的增值稅需要你填寫手工報表，然后到大廳或者前臺找MM錄入數(shù)據(jù)；因為你在家是申報不了的。

4、CTAIS系統(tǒng)是大廳使用率最高的系統(tǒng)，漢語稱之為錫鈦（大廳的MM都這么叫），這項由他們負責。

5、找專管員要表，填寫取消防偽稅控資格認定申請審批表，繳銷防偽稅控設備登記表，順便把取消增值稅一般納稅人資格審批表也填了，找專管員和主管分局領導審批。把電腦里的金稅卡卸下，連同讀卡器、IC卡一起拿著，先拿領導簽字完事的審批表到大廳或前臺辦理取消手續(xù)，然后將設備和審批表交給信息中心。另外，需要通過網(wǎng)上辦稅廳申請的必須要先申請，然后大廳才給辦理！

6、這項就是剛才提到的取消增值稅一般納稅人資格審批表。

7---9項就不涉及具體的工作了，怎么弄都行了！

第四篇：申請一般納稅人程序

申請一般納稅人程序,流程及所需材料

新企業(yè)在辦理完稅務登記證后，具有一定經(jīng)營規(guī)模且需辦理增值稅一般納稅人資格認定的企業(yè)，在申請一般納稅人時需提供如下資料：

1、工商營業(yè)執(zhí)照副本；企業(yè)法人代碼證。

2、稅務登記證副本（原件和復印件）。

3、會計師事務所的驗資報告；有實物投資的，還需資產(chǎn)評估報告。

4、企業(yè)銀行賬號證明(開戶許可證)。有關企業(yè)合同、章程、協(xié)議書。

5、法人代表身份證明（身份證、暫住證或護照）；會計人員身份證和會計證；辦稅人員身份證。

6、真實有效的房屋來源證明：

（1）固定經(jīng)營場所的房屋租賃合同及房屋租賃結算憑證。租賃個人房屋的需產(chǎn)權證明。

（2）無償使用房屋的且房屋產(chǎn)權屬投資人的，需提供該房屋的產(chǎn)權證明，并由產(chǎn)權人寫出無償使用說明。

（3）無償使用其他人員房屋的，需提供該房屋的產(chǎn)權證明，并需公證無償使用房屋的協(xié)議。

7、從業(yè)人員明細表（姓名、住址、身份證號）。注冊資金在500萬元以上、從業(yè)人員在50人以上的企業(yè)還需有在勞動部門備案的從業(yè)人員的勞動合同。

8、商貿(mào)企業(yè)需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道（供貨企業(yè)證明）。

9、企業(yè)的書面申請。(需打印，主要內(nèi)容：企業(yè)名稱、注冊地址、經(jīng)營地址、法人代表姓名、注冊資金、主要經(jīng)營項目、年預計銷售額，有無庫房、店面、車間、設備，有無專職財務會計人員、是否能準確核算增值稅銷項和進項稅金等)。

10、外?。ㄊ校┢髽I(yè)在本市設立的分支機構申請一般納稅人的，需提供總機構增值稅一般納稅人認定表復印件，總機構的驗資報告，總機構批準成立非獨立核算分支機構的證明，總機構營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證副本復印件。（注：需加蓋總機構公章）

11、自辦理稅務登記后進行納稅申報之月起至申請一般納稅人認定的前一個月的增值稅納稅申報表及繳款書。

12、非商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)廠房、設備、原材料的來源證明。

13、外區(qū)遷入企業(yè)的需提供遷移單、原增值稅一般納稅人申請認定表、原防偽稅控認定登記表、防偽稅控的流程表或繳銷登記表。

14、出口企業(yè)需提供對外貿(mào)易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》。

納稅人提出申請后，主管稅務局管理所的稅管員要實地查驗，與法人、出資人、財務主管、業(yè)務主管約談，達到一般納稅人規(guī)定標準的，同意進入輔導期（臨時）一般納稅人，一般需要20個工作日。新開辦企業(yè)超過3個月未提出認定申請的，需要一年后其銷售收入達到規(guī)定標準的才允許劃轉為一般納稅人。

申請一般納稅人認定范本,一般納稅人申請報告范本

XXX國家稅務局：

茲XXX公司經(jīng)XXX市市工商行政管理局批準于XX年X月X日正式成立。本公司法人代表：XXX。經(jīng)營范圍XXX。經(jīng)營地址：XXX路XXX號?，F(xiàn)有人員XXX人。

本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在80萬以上。

從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準！

此致

XXX公司（公章）

第五篇：一般納稅人報稅程序

一般納稅人報稅程序

1、月底前進項發(fā)票認證解密

2、報稅前（至少在次月7日前）銷項發(fā)票抄稅（在中介機構**的一般由中介機構代辦抄稅）

3、打印本月開票清單

4、網(wǎng)上報稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導入

B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關增值稅完稅旁證），需要采集導入

C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細”

D、如有進項轉出、已交稅金（一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導期）等情況，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章

5、確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金

6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構代理則不需要你攜帶了)到稅務局大廳窗口進行比對，如無誤，OK！如有問題，金稅卡鎖死，轉異常崗處理。增值稅抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1.抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細的信息

2.報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3.認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣