第一篇：一般納稅人出口企業(yè)退稅認(rèn)定須知

一、出口企業(yè)退稅登記需提供資料

1.〈〈出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)審批表〉〉一式三份(不可復(fù)寫，項(xiàng)目填寫齊全，加蓋公章)；

2.〈〈出口企業(yè)退(免)稅認(rèn)定表〉〉一式三份(不可復(fù)寫，項(xiàng)目填寫齊全，加蓋公章)；

3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原、復(fù)印件；

4.稅務(wù)登記證副本原、復(fù)印件；

5.農(nóng)業(yè)銀行空港支行清算號(hào)1533

中信實(shí)業(yè)銀行保稅支行清算號(hào)6695

農(nóng)業(yè)銀行保稅分行清算號(hào)1391

開戶證明的原件、復(fù)印件；

6.一般納稅人認(rèn)定表原、復(fù)印件；

7.〈〈對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表〉〉或商務(wù)部批準(zhǔn)外商投資企業(yè)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批準(zhǔn)文件；

8.海關(guān)出口企業(yè)自理報(bào)關(guān)證明及復(fù)印件；

9.〈〈中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書〉〉原、復(fù)印件(外資企業(yè)提供)；

10.〈〈中華人民共和國(guó)港、澳、臺(tái)僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書〉〉原、復(fù)印件(外資企業(yè)提供)；

11.第一筆代理出口協(xié)議或出口合同的原、復(fù)印件。

第二篇：新辦出口退稅企業(yè)須知

新辦出口退稅企業(yè)須知

一．出口退稅事宜

1.新辦企業(yè)需參加出口退稅專項(xiàng)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)出口退稅申報(bào)軟件的使用，具體事宜應(yīng)在辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定表時(shí)向稅政科呂壯老師領(lǐng)取培訓(xùn)通知單，或直接與交大龍山聯(lián)系，電話51015824、51015300。

2.已經(jīng)發(fā)生出口業(yè)務(wù)的新辦企業(yè)，請(qǐng)攜帶網(wǎng)上申報(bào)的安全證書U盤，至4006室呂壯老師處開通出口退稅網(wǎng)上預(yù)審及正審。（專管員處現(xiàn)已不受理預(yù)審。）3.新辦出口退稅企業(yè)請(qǐng)注意在報(bào)關(guān)單出口日期90天內(nèi)做網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，如預(yù)審反饋信息已全部通過，應(yīng)在上述規(guī)定的期限內(nèi)至專管員處辦理正式申報(bào)，正審時(shí)請(qǐng)企業(yè)報(bào)稅員按照規(guī)定攜帶正審所需全部資料，其中包括增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)、外銷發(fā)票出口退稅聯(lián)、外匯核銷單出口退稅聯(lián)以及外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表和明細(xì)表，統(tǒng)一裝訂，裝訂封面及退稅資料袋請(qǐng)至專管員處填寫請(qǐng)領(lǐng)單后至大廳領(lǐng)取。如預(yù)審反饋信息中有換匯成本疑點(diǎn)，請(qǐng)?zhí)顚憽稉Q匯成本疑點(diǎn)申請(qǐng)?zhí)暨^情況說明》以及《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核意見簽注單》，詳細(xì)說明原因，蓋具公章，如經(jīng)換算后換匯成本仍有高于8或低于5的情況，請(qǐng)將該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)貨及外銷合同復(fù)印件加蓋公章一并在正審時(shí)提交專管員。另外，根據(jù)滬國(guó)稅進(jìn)（2006）10號(hào)文規(guī)定，請(qǐng)企業(yè)自行保管文中所列四項(xiàng)單證，裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一保管，并填具《出口貨物備案單證目錄》，由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章在正審時(shí)提交專管員。如網(wǎng)上預(yù)審時(shí)信息反饋中有不可跳過的疑點(diǎn)，當(dāng)疑點(diǎn)“該發(fā)票為非交叉稽核”時(shí)，請(qǐng)?zhí)罹摺稛o發(fā)票、無報(bào)關(guān)單信息備案申報(bào)明細(xì)表》一式兩份加蓋公章，并打印預(yù)審反饋信息，在報(bào)關(guān)單出口日期起90天內(nèi)至專管員處辦理延期，每次延期有效期30天，如延期30天后再次預(yù)審仍然反饋上述疑點(diǎn)，可再次辦理延期，方法同上。如企業(yè)有因更改報(bào)關(guān)單導(dǎo)致90天到期的情況，請(qǐng)?zhí)罹咭陨媳砀瘢⒂蓤?bào)關(guān)公司出具證明，復(fù)印報(bào)關(guān)單以及進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票加蓋公章，由企業(yè)書面申請(qǐng)交至專管員處申請(qǐng)延期。

4.新辦企業(yè)請(qǐng)注意：如在90天內(nèi)已通過預(yù)審，但由于企業(yè)無法提供外匯核銷單，則該筆業(yè)務(wù)無法辦理正常出口退稅，過期作廢，屆時(shí)請(qǐng)將該筆業(yè)務(wù)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，繳納增值稅銷項(xiàng)稅款。

5.出口退稅企業(yè)必須使用有稅務(wù)局監(jiān)制章的外銷發(fā)票，請(qǐng)至稅務(wù)局一樓綜合受理窗口申請(qǐng)印制專用外銷發(fā)票。

6.如企業(yè)有出口貨物退稅率為零，或者無法取得該筆業(yè)務(wù)發(fā)票的增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證導(dǎo)致無法申請(qǐng)退稅的，則該筆業(yè)務(wù)必須做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，按照出口銷售額計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，同時(shí)該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額公式為：銷項(xiàng)稅額=（出口銷售額/1.17）*0.17 7.外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的進(jìn)貨與出口數(shù)量必須完全一致，如出口數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量，則大于部分必須按上述做轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，如進(jìn)貨數(shù)量大于出口數(shù)量，則需開具分批單。

8．企業(yè)應(yīng)在報(bào)關(guān)單出口日期起10天內(nèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，并按規(guī)定在開票日期30天內(nèi)認(rèn)證。如因超過日期取得發(fā)票或認(rèn)證導(dǎo)致企業(yè)預(yù)審反饋為“總局發(fā)票信息不存在”的，不得辦理延期。

9．企業(yè)正審時(shí)提交的核銷單請(qǐng)?zhí)顚懲暾?，貨物、?shù)量及金額應(yīng)與報(bào)關(guān)單一致。

二．日常納稅申報(bào)事宜

1.請(qǐng)每月于稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做納稅申報(bào)，新辦企業(yè)在申報(bào)前請(qǐng)將填寫完整的增值稅申報(bào)表及附表至專管員處由專管員審核無誤后方可網(wǎng)上發(fā)送，然后再抄報(bào)防偽稅控IC卡。

2.請(qǐng)一般納稅人輔導(dǎo)期企業(yè)及時(shí)收取稽核結(jié)果通知書并打印保存，每次申報(bào)前務(wù)必由專管員審核后方可申報(bào)。

3.外貿(mào)企業(yè)請(qǐng)將外銷收入填入附表一第29行次免稅貨物欄目，并填入主表的第7行次。有來料加工及進(jìn)料加工的企業(yè)請(qǐng)另與專管員聯(lián)系。

4.外銷貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。輔導(dǎo)期企業(yè)請(qǐng)?jiān)谑杖』私Y(jié)果通知書后將通過稽核的進(jìn)項(xiàng)按照退稅率拆分成兩部分分別填寫，其中退稅率以外的部分（即進(jìn)成本部分）請(qǐng)?zhí)顚懼粮奖矶?3行次做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，另外應(yīng)退稅部分請(qǐng)?zhí)顚懼林鞅淼?5行次。

5.每月申報(bào)時(shí)，請(qǐng)注意核對(duì)當(dāng)月開具的增值稅發(fā)票份數(shù)應(yīng)為當(dāng)月開具的正票份數(shù)加上負(fù)票份數(shù)。

6.企業(yè)不得隨意開具增值稅防偽稅控負(fù)數(shù)發(fā)票，應(yīng)取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后方可，并在每月納稅申報(bào)時(shí)一并帶給專管員審核。

7． 企業(yè)如有運(yùn)輸發(fā)票抵扣增值稅的，請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)時(shí)下載“四小票采集”軟件，填寫后隨電子申報(bào)信息一同發(fā)送。企業(yè)如取得《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》抵扣的，請(qǐng)于稅款抵扣所屬期內(nèi)將進(jìn)口合同及專用繳款書復(fù)印件加蓋公章交專管員備案。

最后，由于外貿(mào)出口企業(yè)專管員事務(wù)繁忙，企業(yè)如有問題請(qǐng)事先溝通，企業(yè)來訪前請(qǐng)事先電話預(yù)約，多謝體諒。

第三篇：一般納稅人企業(yè)增值稅出口退稅會(huì)計(jì)處理

一般納稅人企業(yè)增值稅出口退稅會(huì)計(jì)處理

增值稅是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅中的主要稅種，本文首先闡述了增值稅的特點(diǎn)和增值稅征收和會(huì)計(jì)處理的原則，分析了增值稅優(yōu)惠政策和出口退稅政策，最后對(duì)增值稅優(yōu)惠和出口退稅的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了解析。

一、增值稅的特點(diǎn)

首先增值稅實(shí)行抵扣制度，要求一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，保證增值稅的計(jì)算只對(duì)商品和勞務(wù)在本企業(yè)增加的價(jià)值征稅。其次增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，要求在商品和勞務(wù)的生產(chǎn)直至銷售的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要課稅，因此具有稅收上的連續(xù)性。最后是稅負(fù)公平，統(tǒng)一商品的稅負(fù)不會(huì)因流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、其流轉(zhuǎn)金額的變化而產(chǎn)生差異。

二、增值稅征收和會(huì)計(jì)處理的原則

基于上述的主要特點(diǎn)，為了增強(qiáng)商品的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)行出口退稅；對(duì)進(jìn)口商品按照本國(guó)的增值稅率全額增稅，使進(jìn)口商品和本國(guó)商品負(fù)擔(dān)相同的增值稅；由于增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制，要避免抵扣鏈條的斷裂，因此在核算過程中，必須保證抵扣的連續(xù)性，因此對(duì)采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品等免稅商品允許按照收購(gòu)憑證直接進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)扣除、對(duì)視同銷售貨物的行為的征收增值稅；增值稅能夠抵扣的前提必須是在未來能夠產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，因此產(chǎn)生了不準(zhǔn)予抵扣的情況。

三、增值稅優(yōu)惠政策和出口退稅政策

（一）若企業(yè)只有內(nèi)銷，沒有出口，則：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）若企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，且出口產(chǎn)品的增值稅采用免、抵、退的方式，則：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）一上期留抵稅額。由于出口商品的銷項(xiàng)稅額免稅，所以當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額只體現(xiàn)內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是包括出口和內(nèi)銷商品在內(nèi)的總的進(jìn)項(xiàng)稅額，在一般情況下二者是難以準(zhǔn)確界定和劃分的。內(nèi)銷產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額，同時(shí)出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額也可抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅，只不過出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額是采用退稅率來退還企業(yè)的，由于征稅率與退稅率不一致，導(dǎo)致出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能全部被退還，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即“當(dāng)期免、抵、退不得免征和抵扣的稅額”。另一方面，如果存在免稅進(jìn)口料件，由于免稅進(jìn)口料件不存在進(jìn)項(xiàng)稅，也就不存在把不能退還的進(jìn)項(xiàng)稅差額轉(zhuǎn)出的問題，因此，在有免稅購(gòu)進(jìn)材料的情況下計(jì)算當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額時(shí)必須在一般貿(mào)易計(jì)算公式的基礎(chǔ)上再計(jì)算出免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額，即無征不退。同時(shí)，也體現(xiàn)在免抵退稅額中的“免抵退稅額抵減額”。

（三）免抵退稅額并非指企業(yè)實(shí)際可以退稅的額度，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵的實(shí)質(zhì)是規(guī)定出口退稅的最高限額。這是因?yàn)槿绻髽I(yè)一次性進(jìn)料而分次使用，進(jìn)項(xiàng)稅額必然較大，其中部分是庫存材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于退稅范疇，而按上述公式計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額無法解決這一問題，因此必須通過規(guī)定一個(gè)退稅的最高限額加以限制。即最后要比較“當(dāng)期應(yīng)納稅額‘’與”退稅限額（免抵退稅稅額）“的大小，退絕對(duì)值較小的那一個(gè)。如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則退較小的”當(dāng)期期末留抵稅額“。如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則退較小的”當(dāng)期免抵退稅額“，意味著全額退稅，剩余的金額是真正的下期留抵稅額。

（四）”免、抵、退“稅的具體計(jì)算方法與計(jì)算公式具體包括：

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額一（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額一當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額），其中，免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格x外匯人民幣牌價(jià)x（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格x（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）。若當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)，即為當(dāng)期期末留抵稅額。

2、免抵退稅的計(jì)算，免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額，其中，出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)，免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格x出口貨物退稅率，免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算，如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。

四、增值稅優(yōu)惠和出口退稅的會(huì)計(jì)處理解析

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)一政府補(bǔ)助》的規(guī)定，稅收返還屬于國(guó)家通過貨幣性資產(chǎn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的政府補(bǔ)助行為，因此按照該原則進(jìn)行核算，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。對(duì)于直接減征、免征等稅收優(yōu)惠形式，體現(xiàn)了國(guó)家的政策導(dǎo)向，但政府并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，因此不作為政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助處理。

（一）直接免稅的會(huì)計(jì)處理

免征是指免去產(chǎn)品在生產(chǎn)、流通中某一環(huán)節(jié)的稅負(fù)，對(duì)以前各環(huán)節(jié)已征的稅款不予以考慮。根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，為生產(chǎn)免稅貨物而耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，因此銷售免稅貨物時(shí)，不開具增值稅專用發(fā)票，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。借記”銀行存款“，貸記”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“。為生產(chǎn)免稅貨物而購(gòu)進(jìn)的原材料有兩種處理方法，一種是采購(gòu)時(shí)直接計(jì)入采購(gòu)成本，不單獨(dú)記錄借項(xiàng)”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；另外一種是對(duì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。

（二）直接減征的會(huì)計(jì)處理

直接減征是按應(yīng)征稅款的一定比例征收。我國(guó)多采用降低稅率或簡(jiǎn)易辦法征收。因此在會(huì)計(jì)處理上，如果采用低稅率時(shí)則按照實(shí)際征收的稅額確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額正常抵扣；如果采用簡(jiǎn)易辦法征收，則對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣。

（三）稅收返還的會(huì)計(jì)處理

即征即退、先征后退、先征后返三種稅收返還方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)政策對(duì)稅款進(jìn)行返還。因此在這三種情況下，銷售貨物和上交稅金時(shí)按照正常業(yè)務(wù)處理，收到稅金返還時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。由于增值稅屬于價(jià)外稅，出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)抵扣項(xiàng)目，體現(xiàn)為企業(yè)墊付資金的性質(zhì)，增值稅出口退稅實(shí)質(zhì)上是政府歸還企業(yè)事先墊付的資金，因此也不屬于政府補(bǔ)助，不確認(rèn)補(bǔ)助收入（營(yíng)業(yè)外收入）。

（四）出口增值稅的會(huì)計(jì)處理

（1）“免”的會(huì)計(jì)處理。因?yàn)樵摲椒ㄟm用于出口之前沒交過稅，或未抵扣過稅款的貨物，不存在前期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在出口銷售時(shí)只確認(rèn)相關(guān)的會(huì)計(jì)收入，不涉及增值稅會(huì)計(jì)處理。

（2）“免、退”的會(huì)計(jì)處理。外貿(mào)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)出口的貨物，按照財(cái)政部（93）財(cái)會(huì)字第83號(hào)《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，即應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。貨物出口銷售后，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按照購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；按照規(guī)定的退稅率計(jì)算出應(yīng)收的出口退稅時(shí)，借記“其他應(yīng)收款（應(yīng)收出口退稅款）”科目，貸記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目；收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款（應(yīng)收出口退稅款）”科目。

（3）“免、抵、退”稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。退稅處理時(shí)，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）”（當(dāng)期應(yīng)退稅額），“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”（差額，倒擠），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”（免抵退稅額）；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入成本中，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本〃，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）“。

第四篇：一般納稅人及出口退稅報(bào)稅流程

公司報(bào)稅流程

國(guó)稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業(yè)所得稅25%（季度、）

增值稅報(bào)稅流程

一、增值稅發(fā)票認(rèn)證

1、月底收齊當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口或ATM機(jī)辦理即可（增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣）

2、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-發(fā)票認(rèn)證

a、認(rèn)證結(jié)果下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為認(rèn)證所屬期掃描）-→打開認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認(rèn)證結(jié)果通知書下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→網(wǎng)上抄稅-→報(bào)稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進(jìn)入防偽開票系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網(wǎng)上抄稅

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡網(wǎng)上抄稅-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示-→確認(rèn)

3、企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成申報(bào)盤 進(jìn)入系統(tǒng)

1)a、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-→掃描認(rèn)證增值稅專用發(fā)票讀入-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報(bào)所屬期-→加入-→確認(rèn)-→分類-→將當(dāng)前發(fā)票設(shè)為暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣 2）a、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→從開票查詢界面讀取發(fā)票-→防偽開票系統(tǒng)-→將IC卡插入讀卡器-→進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票查詢-→選取申報(bào)所屬期-→窗口最大化-→回到從開票查詢界面讀取發(fā)票-→讀發(fā)票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→其他應(yīng)稅項(xiàng)目管理-→新增-→計(jì)稅方式-→免稅-→科目編號(hào)-→選定-→錄入當(dāng)月出口商品金額-→錄入合計(jì)份數(shù)-→保存-→審核 3）申報(bào)主界面-→將右側(cè)有完稅標(biāo)志的報(bào)表新增-→保存-→審核-→生成申報(bào)盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→保存

4、報(bào)稅：登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-→申報(bào)征收-→一般納稅人增值稅申報(bào)-→進(jìn)入申報(bào)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→確認(rèn)-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示清卡成功-→確認(rèn)

出口退稅申報(bào)流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?/p>

1、外部數(shù)據(jù)采集-→認(rèn)證發(fā)票信息讀入-→目標(biāo)文件-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

1)、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入報(bào)關(guān)單及出口發(fā)票數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發(fā)票號(hào)

】企業(yè)外銷貨物出口發(fā)票號(hào)碼；

【出口日期

】報(bào)關(guān)單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報(bào)關(guān)單號(hào)

】海關(guān)統(tǒng)計(jì)用報(bào)關(guān)單號(hào)，滿21位，請(qǐng)注意項(xiàng)號(hào)的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價(jià)

】美元離岸價(jià)格為 FOB價(jià)格，如果成交方式為 CIF或其他，應(yīng)折成 FOB，是換匯成本監(jiān)測(cè)的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入 【核銷單號(hào)

】出口收匯核銷單的編號(hào)；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼； 【碼庫商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【申報(bào)商品代碼】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【申報(bào)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數(shù)量

】按實(shí)際出口數(shù)量或申報(bào)出口退稅的數(shù)量填寫； 【實(shí)退稅數(shù)量

】實(shí)際退稅數(shù)量(因進(jìn)貨量不足或差額核銷引起)【出口進(jìn)貨金額】此項(xiàng)目由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。按進(jìn)貨表中同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出該商品的平均單價(jià)，再用出口數(shù)量乘以該平均單價(jià)得出該出口進(jìn)貨金額，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的計(jì)稅金額不一致，但是總計(jì)稅金額是一致的；

【退稅率

】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的退稅率，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退增值稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費(fèi)稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退消費(fèi)稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號(hào)

】委托出口時(shí)取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號(hào)； 【遠(yuǎn)期收匯證明】外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào) 【單證不齊標(biāo)志】含義：H：無核銷單 【備注

】按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減 【出口合同號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)

【合同項(xiàng)號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)下的合同項(xiàng)號(hào)

2）、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【稅種

】V：增值稅C：消費(fèi)稅

【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【發(fā)票號(hào)碼

】增值稅發(fā)票右上角8位號(hào)碼 【發(fā)票代碼

】增值稅發(fā)票左上角10位號(hào)碼

【進(jìn)貨憑證號(hào)

】如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號(hào)碼；

【分批批次

】若進(jìn)貨憑證在一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)一次申報(bào)不完，可采用分批申報(bào)的方式，該項(xiàng)填寫第幾次分批，若第一次申報(bào)，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號(hào)】供貨方的納稅登記號(hào)，錄入時(shí)應(yīng)錄入15位

【發(fā)票開票日期】進(jìn)貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發(fā)票的填開日期；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應(yīng)按商品稅率庫中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【數(shù)量

】如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母WT；

【計(jì)稅金額

】如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和，否則應(yīng)分項(xiàng)填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發(fā)票上的稅率；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則按小數(shù)的格式填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率/100；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則稅額=數(shù)量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率；

【專用稅票號(hào)

】凡2003年8月1日以前開出的專用發(fā)票或從小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票必須填寫此項(xiàng)，此項(xiàng)將參與稅務(wù)局端審核。

【備注

】數(shù)量為0時(shí)字段前兩位應(yīng)錄入WT；2003年8月1日以前開具的或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票錄入FSK，其余的按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的錄入

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查-→若數(shù)據(jù)無誤直接關(guān)閉-→若數(shù)據(jù)有誤找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

2）換匯成本檢查-→關(guān)閉

3）預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查-→若預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過直接關(guān)閉-→若申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查不通過找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)聯(lián)號(hào)-→錄入當(dāng)期最大關(guān)聯(lián)號(hào)-→確定-→關(guān)閉-→遠(yuǎn)程申報(bào)-→確定

5、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-→退稅申報(bào)預(yù)審-→申報(bào)數(shù)據(jù)上傳-→瀏覽文件-→預(yù)審遠(yuǎn)程申報(bào)保存的目錄文件-→打開-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預(yù)審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為申報(bào)所屬期）-→打開-→保存-→稅（免）稅申報(bào)預(yù)審信息接收-→目標(biāo)文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→申報(bào)所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預(yù)審信息處理-→若無特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點(diǎn)挑過表交專管員

6、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)閉-→是

1）出口申報(bào)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打印（一式三份其中一份留底兩份交稅局）-→退出-→返回-→退出

2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)

1）退稅匯總申報(bào)表錄入-→增加-→申報(bào)年月-→錄入申報(bào)所屬期-→保存-→打印報(bào)表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機(jī)-→打印（一式四份其中一份留底三份交稅局）-→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-→確定-→本地申報(bào)-→G:出口退稅報(bào)盤申報(bào)所屬期（例如201303）

8、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)

1）若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤-→已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→值-→錄入申報(bào)年月-→確定-→認(rèn)可申報(bào)-→當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)-→確定-→回到第二步修改有誤數(shù)據(jù)并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中

已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報(bào)表設(shè)置-→導(dǎo)出數(shù)據(jù)-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→保存后將數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中 稅局正式申報(bào)所需資料：

1、出口企業(yè)報(bào)表封面、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、出口企業(yè)報(bào)表封底

2、出口企業(yè)憑證封面、經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發(fā)票、出口企業(yè)憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號(hào)）

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書面明

5、文件袋封面

6、外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表

7、出口退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

8、疑點(diǎn)挑過表（根據(jù)需要提供）

出口退稅數(shù)據(jù)查詢

1、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)正式申報(bào)-→退稅下式申報(bào)-→審核結(jié)果下載-→錄入申報(bào)年份（申報(bào)年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→重命名為查詢申報(bào)年份數(shù)據(jù)文件-→保存

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?→已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)-→接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→歷史庫出口數(shù)據(jù)查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實(shí)際退稅下來時(shí)再錄入退稅日期

企業(yè)所得稅

登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→網(wǎng)上拓展-→我要申報(bào)-→自行申報(bào)-→企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)-→我要申報(bào)-→下載所得稅月（季）度申報(bào)表-→保存本地磁盤（G）企業(yè)所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財(cái)務(wù)軟件-→廣州省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)-→新建報(bào)表-→報(bào)表類型（企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表居民企業(yè)（A）類-2012版）-→選擇申報(bào)所屬季度-→下一步-→輸入申報(bào)所屬期數(shù)據(jù)-→保存-→導(dǎo)出-→申報(bào)報(bào)盤文件-→保存-→打開國(guó)稅網(wǎng)下載所得稅月（季）度申報(bào)表文件-→版本檢查-→確定-→導(dǎo)入廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出的申報(bào)報(bào)盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國(guó)稅網(wǎng)-→申報(bào)查詢-→顯示申報(bào)處理結(jié)果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%、購(gòu)銷合同印花稅0.03%、個(gè)人所得稅、堤圍防護(hù)費(fèi)0.1%（半）

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)流程

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護(hù)費(fèi)（半時(shí)候與城建稅與教育費(fèi)附加一起申報(bào)）登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購(gòu)銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→非核定稅種申報(bào)(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機(jī)關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報(bào))-→征收項(xiàng)目-→印花稅-→購(gòu)銷合同-→錄入實(shí)際申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量-→計(jì)稅-→提交-→清繳稅款

個(gè)人所得稅

本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→編制所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→保存-→登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個(gè)人所得稅-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)(Excel導(dǎo)入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報(bào)結(jié)果及稅款清繳-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)文件處理情況查詢-→查詢-→狀態(tài)處理成功-→關(guān)閉-→扣款

第五篇：出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定變更申請(qǐng)表

ZG11WS083條形碼9CM*3CM<納稅人蓋公章區(qū)>出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定變更申請(qǐng)表納稅人識(shí)別號(hào)納稅編碼海關(guān)代碼（海關(guān)注冊(cè)登記編號(hào)）納稅人名稱：聯(lián)系電話：序號(hào)變更項(xiàng)目變更前內(nèi)容變更后內(nèi)容送繳證件情況： 月 日法人代表： 年 月 日辦稅人員： 年 納稅人名稱（公章）：變更原因： 年 月 日負(fù)責(zé)人： 年 月 日經(jīng)辦人：填 表 說 明：

1、本表?xiàng)l形碼具有唯一性，表格復(fù)印使用無效；條形碼區(qū)域請(qǐng)保持整潔；

2、請(qǐng)?jiān)谥付▍^(qū)域內(nèi)蓋納稅人公章。制版日期：2005年03月29日