第一篇：自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

1.自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程：

1)、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程（機(jī)器設(shè)備）

借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

2).自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程（）

借：在建工程

貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）---公允價(jià)值*17%（或是計(jì)稅價(jià)*17%）進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，對(duì)于在生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中領(lǐng)用的原材料，在做原材料進(jìn)貨驗(yàn)收時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額就已經(jīng)被抵掉了:

借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

2.原材料用于在建工程，直接把分錄給你吧：

1）、購(gòu)入的原材料直接用于在建工程（機(jī)器設(shè)備）

借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

如果購(gòu)入的時(shí)候用于原材料，則先

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

在領(lǐng)用的時(shí)候

借：在建工程

貸：原材料

2）、購(gòu)入的原材料直接用于在建工程（）

借：在建工程（購(gòu)價(jià)+進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款等

如果購(gòu)入的時(shí)候用于原材料，則先

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

在領(lǐng)用的時(shí)候，借：在建工程（購(gòu)價(jià)+進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（）

第二篇：關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅

關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅

1、關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問(wèn)題

如果購(gòu)進(jìn)材料、工程物資用于機(jī)器、設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)的在建工程，材料和工程物資購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣，購(gòu)入時(shí)單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），領(lǐng)用時(shí)不需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理： 借：在建工程

貸：原材料/工程物資 【不含稅價(jià)】

如果購(gòu)進(jìn)工程物資用于房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，工程物資購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，應(yīng)該計(jì)入成本中，日后領(lǐng)用工程物資時(shí)是含稅價(jià)； 借：在建工程

貸：工程物資 【含稅價(jià)】

如果購(gòu)入材料時(shí)明確是用于產(chǎn)品生產(chǎn)，進(jìn)行允許抵扣，單獨(dú)處理，日后購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理 借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）【買(mǎi)價(jià)×稅率】

如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程，不需要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)入在建工程成本： 借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）【公允價(jià)值×稅率】

另外補(bǔ)充一點(diǎn)：購(gòu)入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的，如購(gòu)入辦公用品，如果能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。

2、在建工程領(lǐng)用材料、產(chǎn)品、工程物資時(shí)涉及的增值稅如何處理？

【答復(fù)】自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝，下同）固定資 產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額），可根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）和《中華人民共和國(guó)增 值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單

據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅扣稅憑證）從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

關(guān)于這個(gè)規(guī)定有幾個(gè)需要注意的問(wèn)題：

一、上面所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)不能納入增值稅的抵扣范圍。

二、關(guān)于購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問(wèn)題

如果購(gòu)進(jìn)材料、工程物資用于機(jī)器、設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)的在建工程，材料和工程物資購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣，購(gòu)入時(shí)單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），領(lǐng)用時(shí)不需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理： 借：在建工程

貸：原材料/工程物資 【不含稅價(jià)】

如果購(gòu)進(jìn)工程物資用于房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，工程物資購(gòu)入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許

抵扣，應(yīng)該計(jì)入成本中，日后領(lǐng)用工程物資時(shí)是含稅價(jià)； 借：在建工程

貸：工程物資 【含稅價(jià)】

如果購(gòu)入材料時(shí)明確是用于產(chǎn)品生產(chǎn)，進(jìn)行允許抵扣，單獨(dú)處理，日后購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理 借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）【買(mǎi)價(jià)×稅率】

如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程，不需要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)入在建工程成本： 借：在建工程

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）【公允價(jià)值×稅率】

另外補(bǔ)充一點(diǎn)：購(gòu)入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的，如購(gòu)入辦公用品，如果能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng) 稅允許抵扣。

第三篇：在建工程

二、自營(yíng)工程領(lǐng)用外購(gòu)生產(chǎn)用原材料等存貨的核算

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中新增值稅條例下企業(yè)購(gòu)入作為存貨核算的原材料等，如用于自行建造固定資產(chǎn)，則應(yīng)按其成本，借記“在建工程”等科目，貸記“原材料”等科目，相對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—一直抵扣固定資產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。筆者認(rèn)為，這樣處理雖認(rèn)可領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，也體現(xiàn)了2009年新增值稅條例的全面轉(zhuǎn)型改革之精髓，但在會(huì)計(jì)處理上有繁瑣之嫌。本文認(rèn)為，自營(yíng)工程領(lǐng)用外購(gòu)生產(chǎn)用原材料等存貨時(shí)，按照材料實(shí)際成本轉(zhuǎn)入“在建工程”科目，而材料所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額不作處理，也無(wú)需轉(zhuǎn)出。因?yàn)榘凑招略鲋刀悧l例的規(guī)定，固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的增值稅就像購(gòu)進(jìn)原材料、存貨等涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一樣。因此，自營(yíng)工程領(lǐng)用外購(gòu)的工程（專(zhuān)用）物資和領(lǐng)用外購(gòu)的原材料，二者在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣上已無(wú)區(qū)別，都屬于能在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

[例2]A企業(yè)自建固定資產(chǎn)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為3000元，增值稅率17％，則會(huì)計(jì)處理為：

借：在建工程3000

貸：原材料 3000

三、自營(yíng)工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品（商品）的核算

企業(yè)購(gòu)建在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，會(huì)計(jì)核算上不作為銷(xiāo)售處理，不確認(rèn)收人，仍然按照成本轉(zhuǎn)賬。但按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)和委托加工的物資用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外投資、集體福利等行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售，應(yīng)按售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格乘以適用的稅率得到應(yīng)納增值稅。因此，企業(yè)購(gòu)建在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，按領(lǐng)用的商品成本及相關(guān)稅費(fèi)之和借記“在建工程”；按商品成本貸記“庫(kù)存商品”，按領(lǐng)用的商品售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格乘以適用的稅率得到的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等。如果在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，還應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”。

由于該會(huì)計(jì)處理未把企業(yè)的收入、成本和利潤(rùn)體現(xiàn)在利潤(rùn)表中，而所得稅稅法規(guī)定這類(lèi)自產(chǎn)自用視同銷(xiāo)售行為的收入應(yīng)當(dāng)作為計(jì)稅收入，計(jì)算應(yīng)稅所得，故企業(yè)在年終計(jì)算所得稅時(shí)，需要作所得稅納稅調(diào)整。

[例3]A企業(yè)自營(yíng)工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批（應(yīng)稅消費(fèi)品），庫(kù)存商品成本為9000元，銷(xiāo)售價(jià)格（計(jì)稅價(jià)格）為10000元，增值稅率17％，消費(fèi)稅率為5％。則會(huì)計(jì)處理為：

借：在建工程 11200

貸：庫(kù)存商品 9000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 500

第四篇：在建工程管理制度

在建工程管理制度

1.目的：為便于在建工程的正確核算，加強(qiáng)在建工程的管理，特制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.在建工程范圍

3.1新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程。

3.2新增生產(chǎn)能力，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術(shù)改造工程。3.3經(jīng)營(yíng)、辦公房屋的裝飾和改造工程。4.在建工程立項(xiàng)管理

4.1進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析和投資決策

在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對(duì)產(chǎn)品預(yù)測(cè)、工藝技術(shù)選擇、建設(shè)投資估算、建設(shè)資金籌措、建設(shè)周期、投資回收期、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益等，作出客觀分析論證和正確評(píng)價(jià)。并將報(bào)告送交公司領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員和職能部門(mén)進(jìn)行審定，重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)。4.2審批立項(xiàng)

在可行性分析論證報(bào)告審查確認(rèn)的基礎(chǔ)上，按照國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定，逐級(jí)報(bào)請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)審查立項(xiàng)。對(duì)特別重大的工程項(xiàng)目，要建立項(xiàng)目的法人制度。4.3計(jì)劃下達(dá)

4.3.1總工辦根據(jù)審定的計(jì)劃草案，正式編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，下發(fā)公司各職能部門(mén)。對(duì)超過(guò)總經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模上報(bào)公司董事會(huì)審批，或上報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審批； 4.3.2編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)留有余地，以保證年內(nèi)項(xiàng)目的資金需要。4.4工程預(yù)算和工程合同

4.4.1在審批立項(xiàng)的基礎(chǔ)上，總工辦應(yīng)組織審定項(xiàng)目預(yù)算，簽訂工程承包合同。合同的內(nèi)容應(yīng)包括工程項(xiàng)目、工程范圍、合同價(jià)款、預(yù)付款比例、按工程進(jìn)度結(jié)算辦法、建設(shè)周期、竣工期限、工程更改和材料差價(jià)的處理、保修、違約責(zé)任、以及部分工程、隱蔽工程的驗(yàn)收等，均應(yīng)規(guī)定明確的條款和發(fā)包承包雙方的責(zé)任，并據(jù)以辦理竣工決算和轉(zhuǎn)帳等手續(xù)。財(cái)務(wù)、工程等職能部門(mén)應(yīng)參與工程預(yù)算的審查和工程合同的簽訂；

4.4.2凡工程總預(yù)算在10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。以保證工程質(zhì)量的可靠和工程成本的合理。5.工程建設(shè)期的管理

5.1財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、施工預(yù)算、承包合同，按項(xiàng)目設(shè)明細(xì)帳單獨(dú)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。5.2對(duì)未立項(xiàng)的項(xiàng)目，或雖已立項(xiàng)，但未下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃臨時(shí)計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于超計(jì)劃的項(xiàng)目，在未得到公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可前，財(cái)務(wù)部將停止辦理建設(shè)項(xiàng)目所需的一切款項(xiàng)。

5.3工程承包進(jìn)度款，按完成實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預(yù)付，合同所定預(yù)付款比例不得超過(guò)合同價(jià)款的30%，當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價(jià)的85%時(shí)，停止支付進(jìn)度款，待工程完工驗(yàn)收合格后，扣除5%-10%的質(zhì)量保證金后付清余款。

5.4總工辦應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場(chǎng)管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，負(fù)責(zé)做好設(shè)計(jì)變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。5.5工程交付使用前，因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本；在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金外，沖減在建工程成本。6.竣工驗(yàn)收的管理

6.1項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)以該項(xiàng)目的施工預(yù)算、承包合同為依據(jù)，加減設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料價(jià)差等影響工程價(jià)款變動(dòng)的因素，計(jì)算工程總價(jià)值。

6.2凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程，工程結(jié)束后應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工程決算。

6.3按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，辦理竣工決算。對(duì)于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、應(yīng)付未付建設(shè)期貸款利息等，都應(yīng)計(jì)入工程成本，以保證工程成本真實(shí)、準(zhǔn)確。

6.4對(duì)外承包工程竣工決算，應(yīng)扣除5%－10%的質(zhì)量保證金，在保質(zhì)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題，以保證金支付修理費(fèi)用，如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，在保質(zhì)期過(guò)后，將該項(xiàng)保證金余額退給承包單位。

6.5對(duì)已完工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對(duì)驗(yàn)收后，工程管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.6雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。7.附則：

7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

第八章 資產(chǎn)收購(gòu)規(guī)范化操作指導(dǎo)

1.目的：為公司資產(chǎn)收購(gòu)規(guī)范化，特制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。3.總則：

3.1資產(chǎn)收購(gòu)指用公司的資金進(jìn)行的一種投資活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)，收購(gòu)其它企業(yè)的股權(quán)、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動(dòng)。

3.2資產(chǎn)收購(gòu)要遵循公司章程的規(guī)定，并按決策程序經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查。

3.2.1資產(chǎn)收購(gòu)總額在公司當(dāng)年規(guī)定的總經(jīng)理審批權(quán)限以?xún)?nèi)的一般性資產(chǎn)收購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)論證后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

3.2.2內(nèi)擬用不超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)30%的資金收購(gòu)資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)論證后提出議案報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后進(jìn)行；

3.2.3重大收購(gòu)項(xiàng)目：擬用資金超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)30%的、或購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過(guò)20%的，應(yīng)事先組織有關(guān)專(zhuān)家、專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)董事會(huì)進(jìn)行可行性研究審議并形成決議再報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

4.資產(chǎn)收購(gòu)工作必須按有關(guān)法規(guī)要求履行必要的程序

4.1收購(gòu)單項(xiàng)資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)），應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定其公允價(jià)值，并在此基礎(chǔ)上確定收購(gòu)價(jià)格。4.2收購(gòu)其它企業(yè)的凈資產(chǎn)或股權(quán)，應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)收購(gòu)基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)（如屬重大資產(chǎn)收購(gòu)應(yīng)對(duì)其連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)），并對(duì)其整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。如果作為戰(zhàn)略投資者購(gòu)買(mǎi)其它上市公司的流通股股權(quán)，則不需進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。5.資產(chǎn)收購(gòu)必須簽有書(shū)面合同。合同書(shū)在未簽訂前應(yīng)征求公司的法律顧問(wèn)的意見(jiàn)或由其代擬。

6.按規(guī)定及時(shí)辦理資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)和財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)。7.資產(chǎn)收購(gòu)要按規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

資產(chǎn)收購(gòu)工作要按中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司有關(guān)信息披露的規(guī)定及時(shí)在指定報(bào)刊上披露有關(guān)信息。8.附則：

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

第九章 募集資金使用管理辦法

1.目的：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司。3.募集資金使用有關(guān)規(guī)定：

3.1必須按公司募集項(xiàng)目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國(guó)家規(guī)定程序報(bào)批，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)通過(guò)，報(bào)政府有關(guān)部門(mén)和證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。否則，不能變更募集資金用途。

3.2募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)使用。每個(gè)募集資金項(xiàng)目在實(shí)施前，都要拿出詳細(xì)的實(shí)施方案，規(guī)定項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、總投資和完成時(shí)間。財(cái)務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的實(shí)施方案、合同和工作進(jìn)度撥付資金。

3.3募集資金用于收購(gòu)資產(chǎn)或權(quán)益時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)有證券資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)被收購(gòu)資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。董事會(huì)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公告。

3.4募集資金用于技改或新建工程的項(xiàng)目，應(yīng)組建專(zhuān)門(mén)的工程管理班子。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項(xiàng)目的施工應(yīng)實(shí)行對(duì)外招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭(zhēng)用較少的投入達(dá)到更好的效果。

3.5募集資金使用的日常管理：

3.5.1由有關(guān)職能部門(mén)（如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等）根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書(shū)面合同。重大合同的簽訂必須由董事長(zhǎng)簽字；

3.5.2財(cái)務(wù)部按募集項(xiàng)目專(zhuān)款專(zhuān)用。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準(zhǔn)擅自動(dòng)用。支付項(xiàng)目款時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)合同、工作進(jìn)度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人簽注的意見(jiàn)。凡有關(guān)資料不齊和審批手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)；

3.5.3公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，特別是對(duì)重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)； 3.5.4對(duì)募集資金使用情況要進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。項(xiàng)目完成時(shí)，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審查該項(xiàng)目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預(yù)計(jì)總額內(nèi)，項(xiàng)目效益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等；

3.5.5按有關(guān)規(guī)定及時(shí)批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。4.附則：

4.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

4.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。4.3本制度經(jīng)批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同

第五篇：在建工程管理辦法

在建工程管理辦法

1.0目的

1.1為了規(guī)范在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，加強(qiáng)在建工程的管理。2.0范圍

2.1在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和或雖已完工，但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。3.0分類(lèi)

3.1性質(zhì)可分為：基本建設(shè)工程、技術(shù)改造工程、更新改造工程和大修理工程。更新改造工程主要包括設(shè)備更新、技術(shù)、安全、環(huán)保措施等工程。大修理工程主要指房屋、設(shè)備大修工程。

3.2按其實(shí)施方式的不同，可分為自營(yíng)工程和出包工程兩種。

3.3工程物質(zhì)是指轉(zhuǎn)為建筑、安裝工程、設(shè)備工程、環(huán)境工程等購(gòu)入和儲(chǔ)存的物資，包括工程材料和設(shè)備等。4.0計(jì)價(jià)

4.1為了正確反映和監(jiān)督在建工程所發(fā)生的各種支出，準(zhǔn)確地確定固定資產(chǎn)價(jià)值，在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法計(jì)價(jià)。

4.1.1工程材料：按照存貨的實(shí)際成本辦法計(jì)價(jià)。4.1.2待安裝設(shè)備：按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本方法計(jì)價(jià)。4.1.3預(yù)付工程款：按照預(yù)付的工程款項(xiàng)計(jì)價(jià)。

4.1.4工程管理費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用計(jì)價(jià)。

4.1.5自營(yíng)工程：按照直接材料、直接工作、（按實(shí)際發(fā)生的工時(shí)）分?jǐn)偟娜剂蟿?dòng)力費(fèi)、制造費(fèi)用及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià)。

4.1.6分包工程：按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。4.1.7設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的原值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。5.0管理及職責(zé)

5.1在建工程支出必須按公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、分項(xiàng)目控制。

5.2公司在編制、審批投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃的設(shè)想，結(jié)合具體情況，慎重考慮人力、物力、財(cái)力的平衡，集中力量解決主要問(wèn)題，防止力量分散，攤子鋪得過(guò)散過(guò)大。

5.3根據(jù)公司的具體情況，各歸口部門(mén)的分工如下：

5.3.1固定資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理范圍內(nèi)在建工程項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督和技術(shù)服務(wù)、對(duì)投資計(jì)劃實(shí)施進(jìn)行協(xié)調(diào)和整改驗(yàn)收工作。

5.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制并下達(dá)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃并對(duì)投資費(fèi)用進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金籌措及監(jiān)督資金使用并負(fù)責(zé)在建工程核算，負(fù)責(zé)保存合同正本。5.3.3礦山部負(fù)責(zé)在建工程設(shè)計(jì)圖紙的審查；建設(shè)中對(duì)承包隊(duì)的監(jiān)管和督導(dǎo)；工程完工時(shí)的驗(yàn)收、結(jié)算；所有建設(shè)資料匯總、存檔。6.0工程規(guī)劃與設(shè)計(jì)

6.1財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、各部門(mén)現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況編制資本性支出計(jì)劃以安排下資本性投資。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，需分項(xiàng)列明項(xiàng)目/子項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)效益、總投資額等內(nèi)容；對(duì)投資較大、工程建設(shè)較為復(fù)雜的擬建項(xiàng)目，還需同時(shí)附上項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)、可行性報(bào)告等，內(nèi)容主要包括項(xiàng)目的必要性、技術(shù)方案、工藝流程、主要設(shè)備、投資估算、預(yù)測(cè)效益等，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。

6.2董事會(huì)對(duì)提交的投資及資本性支出計(jì)劃草案進(jìn)行審核，主要審核項(xiàng)目建設(shè)的必要性、總投資安排情況、所需調(diào)度的資金量等，然后財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審核意見(jiàn)對(duì)計(jì)劃草案進(jìn)行修改完善形成正式的《資本性支出預(yù)算案》以確定下的新建工程項(xiàng)目，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。7.0工程招標(biāo)管理 7.1招標(biāo)準(zhǔn)備

7.1.1工程項(xiàng)目原則上采用公開(kāi)招標(biāo)來(lái)確定施工單位。公司應(yīng)成立項(xiàng)目管理組，委托具備資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施招標(biāo)，并組成公司工程評(píng)標(biāo)委員會(huì)（包括公司總經(jīng)理、主管副總、行政副總、監(jiān)理公司負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理組成員等）。

7.1.2采用公開(kāi)招標(biāo)的施工項(xiàng)目由項(xiàng)目管理組協(xié)助招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)（議標(biāo)）文件，并與投標(biāo)管理辦公室備案。招標(biāo)（議標(biāo)）文件需規(guī)定招標(biāo)范圍、工期、投標(biāo)方資質(zhì)條件，投標(biāo)文件要求，投標(biāo)保證金以及評(píng)標(biāo)辦法等。7.2評(píng)標(biāo)和定標(biāo)

由投標(biāo)單位將投標(biāo)文件在規(guī)定日期之前送到評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)按照法定程序組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員對(duì)投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、質(zhì)量、施工組織設(shè)計(jì)、信譽(yù)、業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行評(píng)審并各自形成書(shū)面意見(jiàn)，最終由評(píng)標(biāo)委員會(huì)確定中標(biāo)單位并由評(píng)委提出評(píng)標(biāo)報(bào)告，并簽字確認(rèn)。招標(biāo)文件在評(píng)標(biāo)結(jié)束后由項(xiàng)目管理組整理存檔。

7.3編制和發(fā)放中標(biāo)通知書(shū)

評(píng)標(biāo)結(jié)束后，由項(xiàng)目管理組在評(píng)標(biāo)結(jié)束后根據(jù)評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)定結(jié)果，同時(shí)填寫(xiě)相應(yīng)《建設(shè)工程設(shè)計(jì)中標(biāo)（交易成功）通知書(shū)》，報(bào)相關(guān)政府管理部門(mén)備案。8.0工程合同的報(bào)審和簽訂 8.1合同的起草的報(bào)審

建設(shè)的實(shí)施合同包括了地質(zhì)勘查合同、設(shè)計(jì)合同和項(xiàng)目施工合同。合同采用行業(yè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)規(guī)定的格式和內(nèi)容。工程項(xiàng)目管理組以及公司總經(jīng)理、主管副總等分別對(duì)項(xiàng)目施工方案是否合理、工程價(jià)款是否符合預(yù)算要求、合同條款是否合理合法等內(nèi)容進(jìn)行審核。必要時(shí)，還需對(duì)合同草案進(jìn)行法律審查。8.2對(duì)由公司自行購(gòu)買(mǎi)的工程物資材料，應(yīng)遵循公司通常的原材料采購(gòu)流程和審批層級(jí)，簽訂采購(gòu)合同或訂單，進(jìn)行采購(gòu)審批，并將合同/訂單交財(cái)務(wù)部備案。8.3對(duì)于由發(fā)包人自行采購(gòu)的工程物資等，需要根據(jù)合同的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)，物資到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，由發(fā)包人和承包人對(duì)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并形成《物資清點(diǎn)記錄》，由雙方簽字確認(rèn)，作為入賬依據(jù)。相關(guān)物資由承包人管理使用。

8.4每季度，由發(fā)包人和承包人對(duì)所有工程物資進(jìn)行清點(diǎn)，當(dāng)出現(xiàn)差異時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定劃分責(zé)任，并形成正式的清點(diǎn)報(bào)告，由公司總經(jīng)理和承包方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，同時(shí)由監(jiān)理方進(jìn)行確認(rèn)，并作為減值準(zhǔn)備的依據(jù)。

8.5項(xiàng)目管理組人員在收到材料供貨方發(fā)票，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，連同合同、《物資清點(diǎn)記錄》等，報(bào)公司總經(jīng)理審批。需預(yù)付材料貨款時(shí)，由項(xiàng)目管理組人員填寫(xiě)《借款單》，報(bào)公司總經(jīng)理審批。9.0工程變更管理

9.1工程設(shè)計(jì)完成后，由公司、設(shè)計(jì)方和施工單位以及監(jiān)理單位共同召開(kāi)設(shè)計(jì)圖紙交底會(huì)，形成《設(shè)計(jì)圖紙交底會(huì)議紀(jì)要》，并由上述四方的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上級(jí)別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認(rèn)同意圖紙交底會(huì)內(nèi)容。

9.2在工程項(xiàng)目建設(shè)中，出現(xiàn)需要工程變更內(nèi)容設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)、工藝、費(fèi)用等問(wèn)題重大改變的情況時(shí)，由公司、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理公司等單位的工程管理人員提出相應(yīng)《設(shè)計(jì)修改通知單》、《設(shè)計(jì)確認(rèn)單》或其他更改申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目管理組認(rèn)可。項(xiàng)目管理組相關(guān)負(fù)責(zé)人在《設(shè)計(jì)修改通知單》、《設(shè)計(jì)確認(rèn)單》簽字確認(rèn)該項(xiàng)更改后傳真至更改方。其他現(xiàn)場(chǎng)更改需由施工單位人員根據(jù)實(shí)際施工情況填寫(xiě)《現(xiàn)場(chǎng)簽證單》，交施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位和公司項(xiàng)目管理組各方蓋章確認(rèn)。

9.3在進(jìn)行工程結(jié)算書(shū)審查時(shí)，根據(jù)留存的《設(shè)計(jì)修改通知單》、《現(xiàn)場(chǎng)簽證單》等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實(shí)性，作為工程結(jié)算的依據(jù)。10.0工程月度結(jié)算、費(fèi)用歸集及支付 10.1審核工程月結(jié)算書(shū)

10.1.1每月25日前，施工單位根據(jù)當(dāng)月已完成的工作量編制《工程量報(bào)表》（含費(fèi)用匯總和材料調(diào)差表附件），包括工程進(jìn)展情況和工程量造價(jià)匯總等內(nèi)容，施工單位依據(jù)其《月度工程量報(bào)表》，編制《工程款支付申請(qǐng)表》，報(bào)監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位審核其工程進(jìn)度后，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理負(fù)責(zé)人需在《工程量報(bào)表》/《工程進(jìn)度表》上簽署意見(jiàn)，報(bào)項(xiàng)目管理組審批。

10.1.2下月5日前，項(xiàng)目管理組工程師結(jié)合工程實(shí)際完工狀態(tài)和監(jiān)理單位意見(jiàn)，審核《工程量報(bào)表》/《工程進(jìn)度表》后，在《工程款支付申請(qǐng)表》上簽署意見(jiàn)，并填寫(xiě)《付款申請(qǐng)》和《借款單》，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司財(cái)務(wù)部收到審批的《工程付款申請(qǐng)》和《借款單》后，財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合施工合同等對(duì)《工程量報(bào)表》/《工程進(jìn)度表》、《工程款支付申請(qǐng)表》等進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)。10.2費(fèi)用的歸集及其賬務(wù)處理

工程籌備和建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的勘查費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、與建設(shè)相關(guān)的辦公費(fèi)和管理費(fèi)用，均需歸集計(jì)入至“在建工程”科目。其中，勘查費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)發(fā)生時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)相應(yīng)合同或協(xié)議，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》和《借款單》，并列明款項(xiàng)的性質(zhì)和用途，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審批的《借款單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，進(jìn)行付款。其他辦公雜費(fèi)、差旅費(fèi)等管理費(fèi)用，由費(fèi)用發(fā)生人填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)單》，報(bào)總經(jīng)理審批。11.0工程的結(jié)算和決算 11.1竣工驗(yàn)收

工程項(xiàng)目具備竣工驗(yàn)收條件后，由施工單位編制書(shū)面驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告及《工程項(xiàng)目驗(yàn)收清單》，監(jiān)理單位確認(rèn)，項(xiàng)目管理組同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目管理組組織施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、財(cái)務(wù)部等部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收通過(guò)后，各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在《工程項(xiàng)目驗(yàn)收清單》上簽字確認(rèn)。11.2審核工程結(jié)算書(shū)

工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制《工程竣工結(jié)算書(shū)》，報(bào)監(jiān)理單位初審。公司項(xiàng)目管理組收到監(jiān)理公司報(bào)送的《工程竣工結(jié)算書(shū)》后，組織相應(yīng)專(zhuān)業(yè)人員完成審核工作，主要審核工程結(jié)算書(shū)的工程量準(zhǔn)確性、真實(shí)性和套用定額標(biāo)準(zhǔn)的合理性等內(nèi)容，工程結(jié)算書(shū)審核完畢后經(jīng)審核人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)主管副總、總經(jīng)理復(fù)審并簽字確認(rèn)。11.3工程決算

公司項(xiàng)目管理組根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)算的情況、工程計(jì)劃金額、工程簡(jiǎn)報(bào)、工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)觀察情況、工程交工驗(yàn)收等因素，確認(rèn)工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算完成后，啟動(dòng)工程項(xiàng)目決算程序。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全面清理工程項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的支出，檢查是否存在沒(méi)有入賬的工程費(fèi)用支出。若存在，催促項(xiàng)目管理提供結(jié)算、發(fā)票等，確認(rèn)在建工程。清理完成之后，財(cái)務(wù)部編制《工程決算書(shū)》歸集該工程所發(fā)生的所有成本，編制人員確認(rèn)簽字后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字審批通過(guò)。12.0在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

12.1財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理組合資產(chǎn)使用單位共同進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)固。財(cái)務(wù)部經(jīng)理和項(xiàng)目管理組負(fù)責(zé)人在《工程決算書(shū)》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核的《工程決算書(shū)》編制固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

12.2財(cái)務(wù)部人員、項(xiàng)目管理組人員根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，對(duì)于已經(jīng)交工驗(yàn)收達(dá)到可使用狀態(tài)，但決算資料未收集齊全的資產(chǎn)確認(rèn)進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。預(yù)轉(zhuǎn)固由項(xiàng)目管理組確認(rèn)已經(jīng)完工部分工程投資情況表，由財(cái)務(wù)部項(xiàng)目人員依據(jù)項(xiàng)目管理組提供的投資情況，進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)預(yù)轉(zhuǎn)固憑證進(jìn)行審核簽字。主要審核內(nèi)容為：科目和金額是否正確，轉(zhuǎn)固資產(chǎn)是否符合預(yù)轉(zhuǎn)固條件，憑證附件是否符合規(guī)定。13.0在建工程減值準(zhǔn)備

13.1應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。由項(xiàng)目管理組負(fù)責(zé)任人提供相應(yīng)評(píng)估報(bào)告，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。

13.2對(duì)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備： 13.2.1長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程；

13.2.2所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

13.2.3其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。14.0附則

14.1本管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修改、解釋。14.2本管理辦法自頒布之日起執(zhí)行。