第一篇：關于技術轉讓等業(yè)務免征營業(yè)稅管理辦法的通知

關于技術轉讓等業(yè)務免征營業(yè)稅管理辦法的通知

(鄂地稅發(fā)[2001]143號)

各市、州、林區(qū)、縣（市）地方稅務局、科學技術委員會（局）：

為了鼓勵技術創(chuàng)新和高新技術的發(fā)展，完善和規(guī)范對技術轉讓、開發(fā)合同審核認定，嚴格減免稅管理，根據我省實際，現對單位和個人減免稅技術合同審核認定和申請辦理減免營業(yè)稅，制定具體辦法如下：

一、納稅人應認真填寫《湖北省減免稅技術合同審核認定證明》（附件1），隨相關證明資料一起，報省科學技術廳及其授權的技術合同認定登記機構進行審核認定。

二、經技術合同登記機構審核認定后，納稅人持《湖北省減免稅技術合同審核認定證明》及相關證明資料，填寫《湖北省技術轉讓、開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅申請報告表》（附件2），向主管地方稅務機關申報減免營業(yè)稅。

三、主管地方稅務機關接到納稅人的申請后，按照《科學技術部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<技術合同認定登記管理辦法>的通知》（國科發(fā)政字[2000]063號）和《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實<中共中央 國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定>有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）規(guī)定，認真審核，填寫審核意見后，按稅收管理體制，逐級上報省地方稅務局審批。對外國企業(yè)和外籍個人發(fā)生免征營業(yè)稅技術業(yè)務的，還需由省地方稅務局審核后呈報國家稅務總局審批。

四、主管地方稅務機關有權對認定的技術合同進行復核，不屬于技術轉讓、開發(fā)業(yè)務的不得上報。對納稅人提出的技術咨詢、技術服務業(yè)務免稅申請，要嚴格按有關規(guī)定，審查是否與技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務相關，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款是否在同一張發(fā)票上，凡不符合條件的，不得享受相關稅收優(yōu)惠政策。

五、在科技和地稅部門審核批準以前，納稅人應當先按有關規(guī)定繳納營業(yè)稅，待科技、地稅部門審核后，再從以后應納的營業(yè)稅款中抵交，如以后一年內未發(fā)生應納營業(yè)稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負責征收的地稅機關申請辦理退稅。

六、科技部門和地稅部門應加強協調配合，共同做好技術合同認定登記及相關稅收管理工作。省科學技術廳將定期不定期對各地技術合同認定登記工作進行抽查，對認定不準的，及時給予糾正；省地方稅務局適時對各地減免稅情況進行檢查，凡弄虛作假騙取減免稅的，一經查實，一律予以取消稅收優(yōu)惠，依據政策規(guī)定予以從重處罰。

七、省地方稅務局負責技術業(yè)務免征營業(yè)稅審批事宜和解釋本辦法。

八、本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準。

附件：

1、湖北省減免稅技術合同審核認定證明

2、湖北省技術轉讓、開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅申請報告表

第二篇：技術轉讓、開發(fā)免征營業(yè)稅有哪些內容

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技術轉讓、開發(fā)免征營業(yè)稅有哪些內容

問：對技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅的具體內容是什么？

答：根據《財政部國家稅務總局關于貫徹落實（中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定）有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）以及《國家稅務總局關人于取消單位和個從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函[2004]825號）的規(guī)定，對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。此項優(yōu)惠政策的具體內容是如下：

（1）財政部國家稅務總局規(guī)定：對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。

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技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。

與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的。

（2）免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額的確定方法為：

①以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

②以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅。轉讓方（或受托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按《中華

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人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。

③提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。

（3）免稅的程序如下：

①單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術轉讓，開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、技術開發(fā)的書面合同到省級科技主管部門進行認定，并將認定后的合同及有關證明材料文件報主管地方稅務局備查。主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發(fā)合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰。

外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術需要免征營業(yè)稅的，需提供技術轉讓或技術開發(fā)書面合同、納稅人或其授權人書面申請以及技術受讓方所在地的省級科技主管部門審核意見證明，經省級稅務主管機關審核后，上報國家稅務總局批準。

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②在科技和稅務部門審核批準以前，納稅人應當先按有關規(guī)定繳納營業(yè)稅，待科技、稅務部門審核后，再從以后應納的營業(yè)稅款中抵交，如以后一年內未發(fā)生應納營業(yè)稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負責征收的稅務機關申請辦理退稅。

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進

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正

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第三篇：深圳市技術轉讓技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法

深圳市技術轉讓技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管

理辦法

來源：深地稅發(fā)[2003]348號

作者：深圳市地方稅務局 深圳市科學技術局 日期：03-04-08

為加速科技成果轉化，保障國家有關促進科技成果轉化政策的實施，促進我市經濟的進一步發(fā)展，根據財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實＜中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定＞有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）精神，我們制定了《深圳市技術轉讓技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法》，現予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

市地方稅務局、市科學技術局《轉發(fā)省地稅局省科學技術委員會關于廣東省科研單位技術性收入免征營業(yè)稅審批辦法的通知》（深地稅發(fā)[1998]68號）同時廢止。

第一條 為進一步規(guī)范我市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅的審批工作，加速我市科技成果轉化，促進經濟進一步發(fā)展，根據財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實＜中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定＞有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)及外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的技術性收入申請免征營業(yè)稅，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓給他人的行為。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等行為。

技術服務是指當事人一方以技術知識為另一方解決特定技術問題的行為。

與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務。

第四條 以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

第五條 以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。

第六條 提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，包括在免稅營業(yè)額內。

第七條 除第四條、第五條、第六條規(guī)定的情形外，其他免征營業(yè)稅的技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入，是指從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數量標的物的直接成本可計入技術交易額，具體數量按科學技術部《技術合同認定規(guī)則》（國科發(fā)政字[2001]253號）執(zhí)行。

第八條 申請免征營業(yè)稅，應持所簽訂技術合同的書面文本及合同中購置設備等非技術性費用的詳細清單到市科學技術局申請技術合同認定登記。

第九條 納稅人為法人的，其技術合同應當有其法定代表人或者其授權的人員在合同上簽名或者蓋章，并加蓋法人的公章或者合同專用章；納稅人為自然人的，其技術合同應當有其本人在合同上簽名或者蓋章；納稅人為其他組織的，其技術合同應當有該組織負責人在合同上簽名或者蓋章，并加蓋組織的印章。

第十條 申請免征營業(yè)稅的納稅人，可以使用由國家科學技術部監(jiān)制的技術合同示范文本。采用其他書面合同文本的，應當符合《中華人民共和國合同法》的有關規(guī)定。

第十一條 外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術申請免征營業(yè)稅的，凡已在市對外貿易經濟合作部門登記注冊并取得《技術進口合同登記證書》的，可不再向市科學技術局申請技術合同認定登記。

第十二條 市科學技術局對申請認定登記的技術合同，經審核符合規(guī)定的，給予開具《深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入認定登記證明》（以下簡稱《登記證明》）。

第十三條 納稅人對市科學技術局的認定結論有異議的，可以按照《中華人民共和國行政復議法》的規(guī)定申請行政復議。

第十四條 納稅人憑《登記證明》（第一聯原件）、技術合同書原件及影印件（原件由主管稅務機關審核后退回，有購置設備的應附詳細清單）及其他要求提供的材料，向主管稅務機關提出免征營業(yè)稅申請。主管稅務機關初審后，對符合條件的統(tǒng)一報市地方稅務局審核批準。

第十五條 外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術免征營業(yè)稅的申請，經市地方稅務局審核后，呈報國家稅務總局批準。

第十六條 與技術轉讓、技術開發(fā)相關并于同期進行的技術咨詢、技術服務申請免征營業(yè)稅的，納稅人必須是原技術轉讓者或原技術開發(fā)者，并且這部分技術咨詢、服務的價款原則上應與技術轉讓或技術開發(fā)的價款開在同一張發(fā)票上；屬于后續(xù)進行的技術咨詢、技術服務業(yè)務，其價款無法與技術轉讓或技術開發(fā)的價款開在同一張發(fā)票上的，辦理免征營業(yè)稅時，應提供原技術轉讓、技術開發(fā)的合同文本。

第十七條 市地方稅務局在審核免征營業(yè)稅申請時，認為市科學技術局的認定有誤的，可以要求市科學技術局重新認定；對重新認定的技術合同仍認定有誤的，可以按照國家有關規(guī)定對當事人的免稅申請不予批準。

第十八條 市地方稅務局審核批準納稅人的免稅申請以前，納稅人應當先按照有關規(guī)定繳納營業(yè)稅，待市地方稅務局批準后，再從以后應納的營業(yè)稅款中抵交。如果以后一年內未發(fā)生應納營業(yè)稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可以向市地方稅務局申請辦理退稅。

第十九條 本辦法從2003年7月1日起執(zhí)行。

第四篇：關于外派海員等勞務免征營業(yè)稅的通知

財政部 國家稅務總局

關于外派海員等勞務免征營業(yè)稅的通知

財稅[2012]54號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，北京、西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

根據國務院批復精神，經研究，現將外派海員等勞務有關營業(yè)稅政策明確如下：

一、對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位提供的下列勞務，免征營業(yè)稅：

（一）標的物在境外的建設工程監(jiān)理。

（二）外派海員勞務。

外派海員勞務，是指境內單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務。

（三）以對外勞務合作方式，向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的人員管理勞務。

對外勞務合作，是指境內單位與境外單位簽訂勞務合作合同，按照合同約定組織和協助中國公民赴境外工作的活動。

二、本通知自2012年1月1日起執(zhí)行。按照本通知規(guī)定應予免征的營業(yè)稅，在本通知到達之日前上述已征收入庫的應予免征的稅款，允許從納稅人以后應繳的營業(yè)稅稅款中抵減或予以退稅。

財政部 國家稅務總局

二O一二年六月十五日

第五篇：深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法_2003.07.01

深圳市地方稅務局

關于印發(fā)

《深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法》 的通知

深地稅發(fā)[2003]348號

各有關單位：

為加速科技成果轉化，保障國家有關促進科技成果轉化政策的實施，促進我市經濟的進一步發(fā)展，根據財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）精神，我們制定了《深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法》，現予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

市地方稅務局、市科學技術局《轉發(fā)省地稅局、省科學技術委員會關于廣東省科研單位技術性收入免征營業(yè)稅審批辦法的通知》（深地稅發(fā)[1998]68號）同時廢止。

附件：深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法

第一條 為進一步規(guī)范我市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅的審批工作，加速我市科技成果轉化，促進經濟進一步發(fā)展，根據財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現產業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)及外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的技術性收入申請免征營業(yè)稅，適用本辦法。

第三條 本辦法中所稱技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓給他人的行為。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法_2003.07.01 技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等行為。

技術服務是指當事人一方以技術知識為另一方解決特定技術問題的行為。與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務是指轉讓方（或受托方）

根據技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務。

第四條 以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

第五條 以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。

第六條 提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，包括在免稅營業(yè)額內。

第七條 除第四條、第五條、第六條 規(guī)定的情形外，其他免征營業(yè)稅的技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入，是指從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數量標的物的直接成本可計入技術交易額，具體數量按科學技術部《技術合同認定規(guī)則》（國科發(fā)政字[2001]253號）執(zhí)行。

第八條 申請免征營業(yè)稅，應持所簽訂技術合同的書面文本及合同中購置設備等非技術性費用的詳細清單到市科學技術局申請技術合同認定登記。

第九條 納稅人為法人的，其技術合同應當有其法定代表人或者其授權的人員在合同上簽名或者蓋章，并加蓋法人的公章 或者合同專用章 ；納稅人為自然人的，其技術合同應當有其本人在合同上簽名或者蓋章 ；納稅人為其他組織的，其技術合同應當有該組織負責人在合同上簽名或者蓋章，并加蓋組織的印章.第十條 申請免征營業(yè)稅的納稅人，可以使用由國家科學技術部監(jiān)制的技術合同示范文本。采用其他書面合同文本的，應當符合《中華人民共和國合同法》的有關規(guī)定。

第十一條 外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術申請免征營業(yè)稅的，凡已在市對外貿易經濟合作部門登記注冊并取得《技術進口合同登記證書》的，可不再向市科學技術局申請技術合同認定登記。

深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法_2003.07.01 第十二條 市科學技術局對申請認定登記的技術合同，經審核符合規(guī)定的，給予開具《深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入認定登記證明》（以下簡稱《登記證明》）。

第十三條 納稅人對市科學技術局的認定結論有異議的，可以按照《中華人民共和國行政復議法》的規(guī)定申請行政復議。

第十四條 納稅人憑《登記證明》（第一聯原件）、技術合同書原件及影印件（原件由主管稅務機關審核后退回，有購置設備的應附詳細清單）及其他要求提供的材料，向主管稅務機關提出免征營業(yè)稅申請。主管稅務機關初審后，對符合條 件的統(tǒng)一報市地方稅務局審核批準。

第十五條 外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術免征營業(yè)稅的申請，經市地方稅務局審核后，呈報國家稅務總局批準。

第十六條 與技術轉讓、技術開發(fā)相關并于同期進行的技術咨詢、技術服務申請免征營業(yè)稅的，納稅人必須是原技術轉讓者或原技術開發(fā)者，并且這部分技術咨詢、服務的價款原則上應與技術轉讓或技術開發(fā)的價款開在同一張發(fā)票上；屬于后續(xù)進行的技術咨詢、技術服務業(yè)務，其價款無法與技術轉讓或技術開發(fā)的價款開在同一張發(fā)票上的，辦理免征營業(yè)稅時，應提供原技術轉讓、技術開發(fā)的合同文本。

第十七條 市地方稅務局在審核免征營業(yè)稅申請時，認為市科學技術局的認定有誤的，可以要求市科學技術局重新認定；對重新認定的技術合同仍認定有誤的，可以按照國家有關規(guī)定對當事人的免稅申請不予批準。

第十八條 市地方稅務局審核批準納稅人的免稅申請以前，納稅人應當先按照有關規(guī)定繳納營業(yè)稅，待市地方稅務局批準后，再從以后應納的營業(yè)稅款中抵交。如果以后一年內未發(fā)生應納營業(yè)稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可以向市地方稅務局申請辦理退稅。

第十九條 本辦法從2003年7月1日起執(zhí)行。

深圳市地方稅務局 二○○三年八月二十六日

深圳市技術轉讓、技術開發(fā)及相關服務性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法_2003.07.01