第一篇：會計電算化帳務(wù)處理制度

會計電算化帳務(wù)處理制度

2004.05.0

4為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保 存中的效用，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。

（一）財務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度，運用當前在 用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但以制單 或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

（二）轉(zhuǎn)換會計年度時，應(yīng)在新的會計年度開始后的２０天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證 數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調(diào)整，只能通過填制記帳 憑證進行。

（三）任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機上填制的記帳憑證編號 應(yīng)當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上 注明斷號的原因并簽字蓋章。

（四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器 存儲的記帳進行復(fù)核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記帳憑 證，制單和復(fù)核不能是同一人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并 準許報銷的憑證，收入或付出款項，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù) 需要自設(shè)輔助帳。單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。

（六）單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應(yīng)將當月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。至少每月核對一次總帳，每季度核對一次 明細帳。

（七）必須將儲存在機器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會計帳簿打印間隔時間不得超過一個 月，平時可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。

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第二篇：會計電算化帳務(wù)處理制度

《會計電算化帳務(wù)處理制度》

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《會計電算化操作管理制度》

為了加強會計核算軟件的操作使用管理

確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特制定本制度

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計電算工作的財務(wù)人員或財務(wù)部門工作人員

根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員；

（一）系統(tǒng)管理人員：負責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作 分配操作人員的工作權(quán)限 并設(shè)置操作使用人員的保密字

（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù) 并負責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗

對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員 數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù) 不得進行憑證復(fù)核操作 出納人員

系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核員：負責(zé)對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核

確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確

（四）數(shù)據(jù)管理人員：負責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作

協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作

負責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作 做好軟件數(shù)據(jù)擴資料的安全保密工作

（五）系統(tǒng)維護人員：負責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作

以保障會計電算化工作的正常運行

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財務(wù)軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式

會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求 報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求

（二）數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應(yīng)嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù) 不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)

如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員 并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外 還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作 但不得進行數(shù)據(jù)復(fù)核操作

復(fù)核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作 復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤

必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改

復(fù)核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作

待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復(fù)核簽字操作

（三）系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護時 一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作 實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu) 其他操作人

員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作

（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用 其他人員一律不允許上機

操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機

（五）操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿” 如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等

操作人員的保密字必須牢記 并注意要安全保密 否則出現(xiàn)問題

操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任

（六）出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作

（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管

三、會計憑證的審核與管理：

會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù) 必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠 因此應(yīng)從以下幾方面嚴格把關(guān)：

（一）業(yè)務(wù)作主的審核：

財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準確性

確認無誤后再審查業(yè)務(wù)作主有無業(yè)務(wù)負責(zé)人 業(yè)務(wù)主管的簽章

如確認無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證

（二）手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入

稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性

如無誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系 最后審查制單人是否簽字

（三）機制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后 由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進行復(fù)查

確保與手工作主的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字

（四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會計主管等）確認簽字后方可進行記帳操作

《計算機上機操作記錄制度》

為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務(wù) 了解故障發(fā)生的原因、地點、時間 以及如何處理和處理結(jié)果等情況

并作為下結(jié)段合理調(diào)整機時分配的依據(jù) 嚴格財務(wù)微機管理制度 現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況 要求填寫日期 操作員姓名 操作內(nèi)容

運行時間和運行情況

二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣 若有問題發(fā)生則應(yīng)及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告

三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作

四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象

和處理方法 處理結(jié)果都應(yīng)有所記載 對于重大運行故障

除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單

五、操作記錄每月裝訂成冊 日常由檔案管理人員妥善保管 年終整理歸檔

六、要真實完整地填寫操作記錄 發(fā)生總是不登記者

按經(jīng)濟責(zé)任制有并條款處理 以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行 請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行

《會計電算化崗位職責(zé)》

為了使我公司會計電算化工作沿著健康嚴謹?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高 確保此項工作的合法性、科學(xué)性、準確性、安全性 特制如下會計電算化崗位職責(zé)

一、會計電算化管理崗位：

根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設(shè)置的要求 為了穩(wěn)妥地進行以計算機替代手工帳的過渡 在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下

本著財務(wù)會計崗位圍繞電算化開展工作 更好地發(fā)揮會計電算化為財務(wù)管理 核算服務(wù)的原則

以計算機替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位：

崗位：會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計算機操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理

二、崗位職責(zé)：

（一）總會計師：對企業(yè)會計電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項目進行決策

保證會計電算化工作的健康發(fā)展

（二）會計主管：制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃 為總會計師提供重大硬件、軟件使用 應(yīng)用項目和決策依據(jù)

根據(jù)企業(yè)特點合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員 檢查崗位人員工作情況

嚴格執(zhí)行責(zé)任制對各崗位人員經(jīng)濟現(xiàn)任的約束條款

（三）會計電算化管理崗：

1.參與制訂本廠會計電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度

2.執(zhí)行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責(zé) 對會計軟件進行日常維護運行 保證計算機軟件及硬件的財產(chǎn)

3.報告計算機故障并采取相應(yīng)的處理措施 遇重大的系統(tǒng)運行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生 自理情況填寫報告單并及時報予電算化主管

4.正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限 參與軟件開發(fā)的管理

5.保證各種電算化管理規(guī)定的正確實施

（四）崗位主管：

1.電算化、成本、計劃崗位主管：

＊協(xié)助會計主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會計師提供重大硬件 軟件使用及應(yīng)用項目的決策依據(jù) 負責(zé)軟件開發(fā)的管理

＊協(xié)調(diào)系統(tǒng)管理與會計管理崗位工作 保證計算機輔助財務(wù)管理工作

的正常過渡及協(xié)調(diào)發(fā)展 保證各級電算化管理制度的正確執(zhí)行

＊本公司成本管理及財務(wù)計劃的制定、預(yù)測

＊組織各崗位對公司經(jīng)濟活動進行準確及時的分析

＊為會計主管提供崗位經(jīng)濟責(zé)任制考核依據(jù)

2.資金、專用基金崗位主管：

＊負責(zé)銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理

＊上繳利潤、稅金、留利及貨款的管理

＊流動資金的日常核算管理

＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應(yīng)用不斷完善

＊為會計主管提供崗位經(jīng)濟責(zé)任制考核依據(jù)

（五）系統(tǒng)操作崗位：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求

2.及時準確地輸入及生成各種會計憑證、帳簿、報表

3.通過系統(tǒng)管理員及時準確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)

4.系統(tǒng)管理員給本崗位設(shè)置的口令不得告知其他任何人

5.正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款

（六）軟件開發(fā)崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求

2.未經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準的開發(fā)項目不得上機

3.開發(fā)的軟件應(yīng)充分利用本公司已經(jīng)應(yīng)用信息系統(tǒng)、報表系統(tǒng)的功能并應(yīng)易接受、掌握

（七）檔案管理崗：

1.執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求

2.對存儲在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會計文件、憑證、帳、報表等要及時備份

備份軟盤要編號及加蓋印章歸檔

對企業(yè)會計核算結(jié)果的歷年資料要備份三份 分別存放在不同地點

3.對購置或自行開發(fā)的會計軟件的軟件文本要人作為會計檔案永久妥善保存

并負責(zé)督促計算機憑證、帳簿、報表的裝訂歸檔

4.對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)不允許任何人進行非會計系統(tǒng)許可的任何操作

5.注意保管查看計算機操作記錄

發(fā)現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告并負責(zé)操作記錄的整理裝訂 歸檔

（八）稽核崗：

1.審核原始憑證的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字

2.審核憑證制作底稿是否規(guī)范 運用會計科目是否合理 借貸是否平衡

3.發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿 及時退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進行合格性處理

4.簽于業(yè)務(wù)處理時間問題至少一周內(nèi)對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次

確保憑證制作質(zhì)量

5.稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章

并對所有因人為因素造成又無及時稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負責(zé)

（九）復(fù)核崗：

1.保證計算機記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的 作用

2.復(fù)核計算機憑證與作主制作底稿的一致性 配合稽核人員及時發(fā)現(xiàn)原始憑證 憑證底稿的質(zhì)量問題

3.按日整理當日所有原始憑證、憑證底稿及計算機憑證 完整的交付裝訂人員進行裝訂

4.按日進行每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核

發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進行處理 屬于系統(tǒng)維護問題通知系統(tǒng)管理進行處理

5.負責(zé)審核計算機操作人員的操作結(jié)果并對審核結(jié)果負責(zé) 復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章

（十）其他業(yè)務(wù)崗位：

1.其他業(yè)務(wù)崗位按原經(jīng)濟現(xiàn)任制規(guī)定內(nèi)容開展工作 發(fā)生問題按原條款處理

2.其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作

執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求

3.未經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許 不得私自上機操作

4.現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時負責(zé)每日憑證的裝訂工作并負責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫

5.各崗位要及時發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計算機管理方面的問題 并努力提出有利于會計電算化發(fā)展的建議

《會計電算化賬務(wù)處理制度》

為了加強會計核算軟件的操作使用管理

確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保存中的效用 根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定

結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定

（一）財務(wù)部應(yīng)在每年或上年末建立新的會計的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度

運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目 會計中間可以任意追加新的會計科目

但以制單或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）

（二）轉(zhuǎn)換會計時 應(yīng)在新的會計開始后的20天內(nèi) 完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù) 并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確

年初余額在當年記帳以前可以修改 當年記帳以后如有調(diào)整 只能通過填制記帳憑證進行

（三）任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證 摘要區(qū)規(guī)范填入

在機上填制的記帳憑證編號應(yīng)當連續(xù) 編號出現(xiàn)間斷時

應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號

并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章

（四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后 才能根據(jù)其登記帳薄

復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復(fù)核簽字 同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章 同一張記帳憑證

制單和復(fù)核不能是同一人

記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單）沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳

（五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機

打印輸出的活頁帳裝訂 出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證 收入或付出款項

出納人員可以不登記訂本式日記帳

如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳

單位每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機并據(jù)以計算出庫存日報表

并在表上簽字蓋章

（六）單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要 確定每月的記帳期限 每月至少記帳一次

每月月末以前應(yīng)將當月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳 至少每月核對一次總帳 每季度核對一次明細帳

（七）必須將儲存在機器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿 會計帳簿打印間隔時間不得超過一個月平時可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)

但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出

《會計電算化檔案管理制度》

為了加強會計檔案管理 確保會計檔案的安全 特制訂本規(guī)定：

（一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準確編制或由機器正確生成會計報表 報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計或認可

（二）報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實 計算正確 內(nèi)容完整 手續(xù)齊備 做到帳證 帳表 表表之間勾稽嚴密

有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總 并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出 書面報表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo) 會計主管和制表人簽名蓋章

（三）單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計作主會計帳簿和會計報表

存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式 末打印之前不得抹去

由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時 必須補充打印

并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明 由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可

磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上

其中會計科目和總由數(shù)據(jù)（包括和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存 明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀

（四）必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份

備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的 每月備份不得少于一次

不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作

如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工 必須使用備份羅盤的副本 不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)

恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份

（五）必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤 備份軟盤應(yīng)貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封 或由專人保管

備份軟盤應(yīng)裝在保護封套和包裝盒中 存放在 安全 潔凈 防熱 防潮

防磁的場所 并定期進行轉(zhuǎn)儲

硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借

（六）會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上 應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況

每隔一定時期（如半年或一年以上）清理一次硬盤 刪除硬盤上以前的會計數(shù)據(jù) 以利于提高機器的利用率和運行速度

沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（三個存放地點分別為機房、檔案室、財務(wù)室）

（七）磁盤會計檔案的管理工作 包括數(shù)據(jù)備份

數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等

由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責(zé)

第三篇：酒店會計帳務(wù)處理

酒店會計財務(wù)帳務(wù)處理

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細

應(yīng)收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

成本及應(yīng)付款組工作程序 酒店會計帳務(wù)處理／酒店會計科目／酒店會計制度／酒店財務(wù)工作流程

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

酒店會計科目的設(shè)置

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

③應(yīng)收賬款

核算酒店的營業(yè)收入中對方的欠款。

按團體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

11.其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

（2）負債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按單位戶名分別設(shè)立明細賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括工資、獎金和補貼等。

按應(yīng)付工資的明細賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

⑤預(yù)提費用

核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房

住宅大樓收入：出租門面房租金及大樓其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店財務(wù)工作流程

一、廳面收銀工作程序收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作

1、收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

5、查閱收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（三）結(jié)帳工作流程

1、結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，收銀員將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細核對當日的情況及收入情況，并填寫“核對表”。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當班結(jié)束時，作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責(zé)任。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:

（一）班前準備工作

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。）。

2、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）。

3、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責(zé)簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

(三)、時間的規(guī)定

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應(yīng)離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請當日領(lǐng)班簽字。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負責(zé)落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理 1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3）核銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失；

第四篇：酒店會計帳務(wù)處理

第一章 資產(chǎn)及項目交接

第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計帳務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建帳管理。

第二條 按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。

第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有“復(fù)印件與原件一致”印章的復(fù)印件。

第六條 工程決算后，由各酒店分別記入“固定資產(chǎn)、長期待攤費用”等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章 營業(yè)收入

第七條 經(jīng)審核后的帳單方可入帳 每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入帳，可做未達帳（即“企業(yè)銀行帳面已到，銀行則未到”）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計

分錄如下：

借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應(yīng)收帳款－散客待結(jié)帳（客人當天消費但未結(jié)帳的金額）

應(yīng)收帳款－信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入帳的信用卡金額）

營業(yè)費用－客用品（用“紅字”反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸： 營業(yè)收入－客房收入（房金收入）

營業(yè)收入－商品收入（商品收入）

營業(yè)收入－餐費收入（餐飲收入）

營業(yè)收入－其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

其他應(yīng)付款－代收客人話費

其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費

預(yù)收帳款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）

第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）

第三章 存 貨

第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類

客房部：物料消耗－客用品

物料消耗－棉織品

物料消耗－清潔用品

物料消耗－印刷品

餐飲部：原材料 飲料 賣品部： 庫存商品

第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條 分錄如下：

購進入庫時（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗－客用品

物料消耗－棉織品

物料消耗－清潔用品

物料消耗－其他 原材料 飲料

貸： 現(xiàn)金（夠零星菜款時）銀行存款

應(yīng)付帳款（必須注明供應(yīng)商）

每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業(yè)務(wù)成本－餐飲

主營業(yè)務(wù)成本－賣品

營業(yè)費用－客用品

營業(yè)費用－印刷及文具

營業(yè)費用－維修費

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款－公司等

營業(yè)費用－工作餐

營業(yè)費用－業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

第四章 債權(quán)債務(wù)

第十二條 應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客帳，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額

第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客帳無關(guān)的其他應(yīng)付款項, 與總公司的往來帳，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）

借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細帳管理）

固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細）

待攤費用（按類別設(shè)置明細）

貸：其他應(yīng)付款

第十四條 應(yīng)付帳款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）

第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付帳款外的其他應(yīng)付款項

第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客帳（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來帳，與公司及其他店的往來帳必須月月結(jié)清。

第五章 費用、稅金

第十七條 為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過“預(yù)提費用”科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條 月末將當月預(yù)提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)“管理費用”帳戶，相關(guān)費用通過“營業(yè)費用”科目核算。

第十九條 借：營業(yè)費用－水費

營業(yè)費用－電費

營業(yè)費用－煤氣費

營業(yè)費用－蒸汽費

營業(yè)費用－電話費

營業(yè)費用－銷售傭金

貸： 預(yù)提費用(按明細設(shè)置分別填列)

第二十條 每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應(yīng)承擔的費用。

第二十一條 每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條 養(yǎng)老金等“四金”由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條 工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下： 計提時

借：營業(yè)費用－工資

貸：應(yīng)付工資－工資（實際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費用－工資

貸：其他應(yīng)交款－養(yǎng)老金（個人）

其他應(yīng)交款－醫(yī)保（個人）

其他應(yīng)交款－失業(yè)保險（個人）

其他應(yīng)交款－公積金（個人）

應(yīng)交稅金－個調(diào)稅（個人）

營業(yè)費用－缺勤沖回（借方以紅字表示）支付時：

借：應(yīng)付工資－工資

貸：銀行存款 現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款－養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款－失業(yè)金

其他應(yīng)交款－醫(yī)保

其他應(yīng)交款－公積金

應(yīng)交稅金－個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條 每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下： 計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加－營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加－城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加－河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加－教育費附加

貸：應(yīng)交稅金－營業(yè)稅

應(yīng)交稅金－城建稅

其他應(yīng)交款－教育費附加

其他應(yīng)交款－河道管理費 支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條 上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條 “待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。分錄如下 支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款 應(yīng)付帳款

其他應(yīng)付款 攤銷時

借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列）

貸：長期待攤費用 待攤費用

第六章 固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條 固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。

第三十條 固定資產(chǎn)必須建帳管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條 固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下： 支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸： 累計折舊

第五篇：酒店會計財務(wù)帳務(wù)處理

酒店會計財務(wù)帳務(wù)處理

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表收入憑證的編制方法是：

A借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細

應(yīng)收帳款——團隊貸：營業(yè)收入銀行存款應(yīng)付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當客人付款時，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

①現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款。核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款。核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款。核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢

⑥存貨:核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器 各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金融資產(chǎn)。不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)。核算所有固定資產(chǎn)的原價。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費用核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用

（2）負債類

①應(yīng)付賬款。對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。

②應(yīng)付工 資。核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等 按應(yīng)付工資的明細賬核算。

③應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算

⑤預(yù)提費用。核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

⑥社會勞動保險基金。核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資。此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)

（3）資本類。核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細賬。②歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū),③本年利潤。核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.④分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入

營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記

③營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用。核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。⑤非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)

費、能源供應(yīng)費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名

⑥營業(yè)外收支。匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額

⑦推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本

⑨投資利息%

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店屬于餐飲業(yè)。

一、稅種申報

1、國稅：a.按月：無

B．按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%））

2、地稅：A.按月:營業(yè)稅個人所得稅等B.企業(yè)所得稅(2002年前成立)

二、收入的確認

主要收入：餐費收入、飲料收入、服務(wù)收入、其他收入

結(jié)算方式：

1、先就餐后結(jié)算

2、開單收款結(jié)算

3、現(xiàn)款銷售結(jié)算（無論采用何種結(jié)算方式，均應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，由收款員編制營業(yè)收入日報表，連同現(xiàn)款一并交財務(wù)。財務(wù)審核無誤后，確定收入。）

借：現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款（等）貸：主營業(yè)務(wù)收入

三、成本項目的構(gòu)成：1．原材料：（糧食、副食品、蔬菜、調(diào)味品）

2、燃料費：煤氣等

3、外購的商品：煙、酒、飲料等

四、成本的核算

1、能夠存放的，有一定保質(zhì)期限的購進時，根據(jù)取得的發(fā)票，辦理入庫后： 借：原材料

貸：現(xiàn)金/銀行存款

領(lǐng)用時，根據(jù)出庫單，計算領(lǐng)用材料成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料

2、不能存放的購進時，由廚房直接領(lǐng)用，同時辦理購進及領(lǐng)用手續(xù) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款

六、服務(wù)人員工資，記入“營業(yè)費用”

七、計提營業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（3%、1%）

八、結(jié)算損益