第一篇：核銷呆賬所需證明材料

核銷呆賬所需證明材料

根據(jù)寧農(nóng)信聯(lián)社發(fā)[2010]153號文件轉(zhuǎn)財政部財金[2010]21號“關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》的通知”要求，申請呆帳貸款核銷需以下證明材料：

一、借款人常年在外下落不明的由村委會開具證明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府證明屬實，加蓋公章。證明載明何時外出；家中現(xiàn)有財產(chǎn)狀況、能否變現(xiàn)償債；家中還有無人及與借款人關(guān)系和經(jīng)濟狀況。

二、借款人失蹤、死亡、絕戶的由法院或公安部門或醫(yī)院開具的宣告失蹤、死亡證明或死亡消戶證明或死亡證明。村委會開具家庭財產(chǎn)狀況證明。

三、個體工商戶借款人倒閉的要由縣級工商部門出具依法注銷營業(yè)執(zhí)照證明或未年檢證明。同時，村委會出具的財產(chǎn)狀況證明。

四、借款人遭受嚴重自然災(zāi)害或意外事故的要由村委會出具證明，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府證明屬實并加蓋公章。參加保險的要由保險公司提供理賠證明。

五、已將借款人起訴到法院已判決強制執(zhí)行但未執(zhí)結(jié)的要有法院的執(zhí)結(jié)終止（中止）證明材料（裁決證明）。

六、借款人觸犯刑律服刑的要有法院的判決證明或財產(chǎn)清償證明。

七、借款人屬五保戶由村委會開具鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府簽署屬實證明，加蓋公章；特困戶、低保戶由鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政部門提供救濟證明或低保證明的材料。

八、有擔保人且未失效的同時提供擔保人以上相應(yīng)的證明材料。

九、借款企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、停產(chǎn)、撤銷、解散的要提供縣級工商部門的依法注銷證明或未年檢證明或提供企業(yè)主管部門的決定材料，同時提供企業(yè)清償債務(wù)的證明材料。

十、所有復印材料字跡、公章要清晰，復印件上要加蓋“與原件內(nèi)容相同”章。

第二篇：呆賬核銷操作實務(wù)

呆賬核銷操作實務(wù)

一、呆賬核銷的理解1、2、3、4、5、6、呆賬 呆賬核銷

呆賬核銷的基本原則

呆賬核銷中權(quán)力機構(gòu)、審議機構(gòu)與執(zhí)行部分職責 呆賬核銷管理辦法2010年與2013年對照與解讀

二、呆賬的認定1、2、3、債券和股權(quán)的認定 信用卡透支款的認定 助學貸款的認定

三、貸款核銷的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四項要求 工作程序

申報需提交資料

核銷債券與股權(quán)需提交資料 核銷銀行卡透支款需提交資料 核銷助學貸款需提交資料

多筆貸款的處理原則：本行的、他行的 禁止核銷的規(guī)定

四、某銀行的核銷權(quán)限范例

五、核銷的賬務(wù)處理

六、核銷的管理要求1、2、3、責任追究 保密要求 帳銷案存權(quán)在

七、呆賬核銷的具體操作流程1、2、核銷額度計劃的確定與調(diào)整

具體操作：申報、初審、專項稽核、報批、賬務(wù)處理、稅務(wù)抵扣

八、呆賬核銷應(yīng)避免的五個誤區(qū)

第三篇：金融風險理論-呆賬核銷

第三條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：

(一)借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(五)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；

(六)由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；

(七)由于上述(一)至(六)項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(八)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(七)項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

(九)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

(十)經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。

第六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

(一)借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(四)金融企業(yè)未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；

(五)其他不應(yīng)當核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了防范經(jīng)營風險，增強金融企業(yè)抵御風險能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，在中華人民共和國境內(nèi)注冊的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失，符合認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：(一)借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(五)借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；

(七)由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；

(八)對借款人和擔保人訴諸法律后，．因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分曉除)債務(wù)人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(九)由于上述(一)至(八)項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(十)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(九)項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

(十一)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的般權(quán)；(十二)金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬；

(十三)經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬：

(一)持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；(二)持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；

(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；

(四)持卡人和擔保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項；

(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；

(六)5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項。第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬：

(一)借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款；

(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式'、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責入和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關(guān)文件等；

(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第四條第(一)項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；

(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；

(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明：

(五)符合第四條第(五)項的．，．提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；

(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明：

(七)符合第四條第(七)項的，提交強制執(zhí)行證明和法院裁定證明；

(八)符合第四條第(八)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

(九)符合第四條第(九)項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(八)項的相關(guān)證明；(十)符合第四條第(十)項，提交墊款證明和上述(一)至(九)項的相關(guān)證明；

(十一)符合第四條第(十一)項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

(十二)符合第四條第(十二)項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；

(十三)符合第四條第(十三)項的，提交國務(wù)院批準文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；

(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第五條第(三)項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明；

(四)符合第五條第(四)項的，提交有關(guān)管理部門批準持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；．(五)符合第五條第(五)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

(六)符合第五條第(六)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負責人簽章確認。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；．或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動。能力的證明；對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔保人追索的情況；

(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔保人追索的情況；

(三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔保人追索的情況。

申報核銷無擔保國家助學貸款的，無需提供對助學貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司)備案?？傂?總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報主管財政機關(guān)備案。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十四條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應(yīng)當組織有關(guān)部門進行嚴格審查和簽署意見。

第十五條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(四)金融企業(yè)未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)其他不應(yīng)當核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理

第十七條金融企業(yè)必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當移交司法機關(guān)，依法追究法律責任。各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責任入名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。

第十八條金融企業(yè)必須建立栗賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當追究有關(guān)責任人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當移交司法機關(guān)，依法追究法律責任。

呆賬責任人不落實而予核銷的，應(yīng)當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。' 對應(yīng)當核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責任人進行處理或者處罰。

第十九條 金融企業(yè)應(yīng)及時向各監(jiān)管部門報告責任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責任人后兩周內(nèi)進行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。

第二十條 對被金融企業(yè)已處理的責任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。

第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十二條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況(包括列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán))外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。

任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十三條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，．并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。

第二十四條 審批核銷呆賬的總行(總公司)'應(yīng)當對核銷后的呆賬以及應(yīng)當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。第二十五條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)每年核銷呆賬金額的20％。對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當及時進行制止和糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理和處罰。

第五章附 則

第二十六條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報主管財政部門備案。

第二十七條 本辦法自2005年7月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

第五篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修

訂版）

第一章 總則

第一條 為了防范經(jīng)營風險，增強金融企業(yè)抵御風險能力，及時處臵資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）適用本辦法。證券公司參照執(zhí)行本辦法。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失，符合認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：

（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借熟人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

（二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定臵告失蹤或者死一亡，金融企業(yè)依法對。其財產(chǎn)或者琦產(chǎn)近行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

（四）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

（五）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；

（六）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；

（七）由于借款人和擔保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；

（八）金融企業(yè)對債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；

（九）對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責任；或因借款合同、擔保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

（十）由于上述

（一）至

（九）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金顴小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

（十一）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

（一）至

（十）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)鱷后仍無法收回的墊款；

（十二）按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

（十三）金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處臵債權(quán)或股權(quán)后，其出。售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差領(lǐng)；

（十四）對于余領(lǐng)在50萬元（含50萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元（含5萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十五）對于余額在10萬元（含10萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元（含1萬元）以下）的個人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十六）金融企業(yè)因案件導致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十七）經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬；

（一）持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；

（二）持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；

（三）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；

（四）持卡人和擔保人因經(jīng)營管理不善、。資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銳吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔保人進行追償后，未能還清的透支款項；

（五）涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐編），經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的透支款項；

（六）余額在2萬元（含2萬元）以下，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的透支款項；

第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬：

（一）借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處臵其助學貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款；

（二）借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處臵其助學貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔保人追索連帶貴任后，仍無法收回的貸款；

（三）貸款途期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔保人的貸款，金融企業(yè)依法處臵助學貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

（一）借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表（金融企業(yè)制作填報）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款 人（持卡人）、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；

（二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處臵情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關(guān)文件等；

（三）第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第四條第（一）項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第四條第（二）項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第四條第（三工項。的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；

（四）符合第四條第（四）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（五）符合第四條第（五少項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；

（六）符合第四條第（六）項的、提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明；

（七）符合第四條第（七）項的，提交強制執(zhí)行證明或法院裁定證明；

（八）符合第四條第（八）項的，提交法院裁定證明、金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證；

（九）符合第四條第（九）項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

（十）符合第四條第（十）項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述

（一）至

（九）項的相關(guān)證明；

（十一）符合第四條第（十一）項，提交墊款證明和上述

（一）至

（十）項的相關(guān)證明；

（十二）符合第四條第（十二）項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（十三）符合第四條第（十三）項的，提交資產(chǎn)處臵方案、監(jiān)管部門批復同意處臵方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；

（十四）符合第四條第（七四、十五）項的，‘提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認；

（十五）符合第四條第（十六）勸的，提交公一檢法部門出具的法律證明材料；

（十六）符合第四條第（十七）項的，提交國務(wù)院批準文件；

第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第五條第（一）項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第五條第（二）項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第五條第（三）項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明；

（四）符合第五條第（四）項的，提交有關(guān)管理部門批準持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；

（五）符合第五條第（五）項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

（六）符合第五條第（六）項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第六條第（一）項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）處臵和對擔保人追索的情況；

（二）符合第六條第（二）項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）處臵和對擔保人追索的情況；

（三）符合第六條第（三）項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物（質(zhì)押物）處臵情況和對擔保人追索記錄。申報核銷無擔保國家助學貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）的處臵和對擔保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)孩銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安臵等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明、以及內(nèi)部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。內(nèi)部清收報告應(yīng)包括債務(wù)人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務(wù)追收過程、對責任人的處理情況等。金融企業(yè)法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。

第十三條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。

第十四條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行（總公司）審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行（分公司）、審批，并上報總行（總公司）備案?？傂校偣荆σ患壏中校ǚ止荆┑木唧w授權(quán)領(lǐng)度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，對報主管財政機關(guān)備案。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核俏申報表。上級行（公司）接到下級行（公司）的申報表，應(yīng)當組織有關(guān)部門進行嚴格審查和簽署意見。

第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作；

第十九條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

（一）借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

（三）行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

（四）金融企業(yè)未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；

（五）其他不應(yīng)當核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理

第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。涉嫌違法犯罪行為的移交司法機關(guān)。金融企業(yè)要完善呆脹核銷授權(quán)機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責，要按照有關(guān)會計制度和核銷的有關(guān)要求，健全呆賬核銷制度，規(guī)范呆賬核銷程序，及時核銷已認定呆賬，并防范虛假核銷。金融企業(yè)總行（總公司）必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。

第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或著弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當追究有關(guān)責任人的責任，視金韌大小和性質(zhì)輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級（含）以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機關(guān)依法處臵。呆賬責任人不落實而予核銷的，應(yīng)當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。對應(yīng)當核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責任人進行處理或者處罰。

第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)及時向各監(jiān)管部門報告責任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責任人后2周內(nèi)進行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。

第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。

第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況（包括列 入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)、法院主持下調(diào)解并與債務(wù)人達成和解協(xié)議后因債務(wù)人已履行。完還款義務(wù)而核銷的債權(quán)）外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應(yīng)當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，‘單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔保人披露。任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。

第二十七條 審批核銷呆賬的總行（總公司）應(yīng)當對核銷后的呆賬以及應(yīng)當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗徽訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。

第二十八條 財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處負責對當?shù)刂醒胫睂賴薪鹑跈C構(gòu)分支機構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)每年核銷呆帳金額的20％。財政部門和銀行監(jiān)督管理部門對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法沈定的，應(yīng)當及時進行制止和糾正，除按照有關(guān)規(guī)定對金融企業(yè)進行處理和處罰外，要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關(guān)責任人，并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi)進行通報。

第五章 附則

第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報主管財政部門備案。

第三十條 本辦法自2008年1月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準