第一篇：財(cái)政部印發(fā)2014呆賬核銷管理辦法

財(cái)政部印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》

發(fā)布時(shí)間：2014-01-21

江蘇省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》的通知

江蘇銀行、華泰證券、江蘇省國際信托有限責(zé)任公司、江蘇金融租賃有限公司，其他有關(guān)金融機(jī)構(gòu)，各市、縣財(cái)政局：

為進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，促進(jìn)金融企業(yè)有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，財(cái)政部印發(fā)了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》(財(cái)金﹝2013﹞146號，以下簡稱“《辦法》”)，現(xiàn)將該《辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)要求通知如下，請一并遵照執(zhí)行。

各有關(guān)金融企業(yè)要高度重視呆賬核銷管理工作，并按《辦法》要求，抓緊制定呆賬核銷管理實(shí)施細(xì)則，建立健全呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究以及呆賬核銷責(zé)任追究等相關(guān)管理制度。要定期對呆賬核銷管理情況及相關(guān)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，在每個(gè)會計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)，向同級財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況。對在呆賬核銷管理過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)嚴(yán)肅處理，并在1個(gè)月內(nèi)向同級財(cái)政部門書面報(bào)告處理結(jié)果。

各地財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對同級金融企業(yè)呆賬核銷的監(jiān)督和管理。要按規(guī)定組織好對金融企業(yè)呆賬核銷管理制度的建立和執(zhí)行情況、呆賬核銷管理情況的檢查，每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。對發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，各地財(cái)政部門應(yīng)按照有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理，處理處罰情況請及時(shí)報(bào)送我廳。

請各地財(cái)政部門將本通知轉(zhuǎn)發(fā)本地有關(guān)金融企業(yè)貫徹落實(shí)。附件：《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》 江蘇省財(cái)政廳 2014年1月7日

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(統(tǒng)稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。

第二章 呆賬核銷條件

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附1)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附z)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附3)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬。

第三章 呆賬核銷程序

第七條呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究責(zé)任、逐級上報(bào)并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料：(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人(持卡人)、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人(持

第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷。

第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見。

第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人(包括債務(wù)人)不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

第十五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：

6第二十二條金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好保密工作。

除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺賬并進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對借款人、擔(dān)保人披露。

法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：

1、列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款；

2、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；

3、法院判決終結(jié)執(zhí)行或者法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；

4、法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

5、自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)；

6、金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；

7、被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。

未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況，監(jiān)管部門及其工作人員應(yīng)保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實(shí)際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。

第二十三條金融企業(yè)應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強(qiáng)對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。

第二十五條各級財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷

第二篇：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)呆賬核銷文件（定稿）

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)

《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法2010年修訂版》的通知

財(cái)金【2010】21號

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處臵資產(chǎn)損失，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的,經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn),除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(以下簡稱金融企業(yè))適用本辦法。

證券公司、小額貸款公司參照執(zhí)行本辦法。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合本辦法認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認(rèn)定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。

1(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；

(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。

2(八)金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。

(九)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。

(十)由于上述(一)至(九)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。

(十一)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(十)項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。

(十二)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：

1.由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

2.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

3.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的；

4.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。

(十三)金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處臵債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。

(十四)對于余額在50萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元及以下)的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

(十五)對于余額在10萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元及以下)的個(gè)人無抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押)無效貸款或抵押(質(zhì)押)物已處臵完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

(十六)因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪，或因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

(十七)金融企業(yè)對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立＜涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度＞的通知》(銀發(fā)［2007］246號)規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。

(十八)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬：

4(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行法定清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。

(二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，金融企業(yè)以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。

(三)持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。

(四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。

(五)持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項(xiàng)。

(六)對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)。

(七)對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

(八)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

(九)單戶本金余額在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

5(十)對于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處臵其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款。

(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處臵其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。

(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法處臵助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級上報(bào)、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。

6(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處臵情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第四條第(一)項(xiàng)的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(二)符合第四條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。

(三)符合第四條第(三)項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(四)符合第四條第(四)項(xiàng)的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(五)符合第四條第(五)項(xiàng)的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(六)符合第四條第(六)項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(七)符合第四條第(七)項(xiàng)的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明。

(八)符合第四條第(八)項(xiàng)的，提交法院裁定證明，金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議。

7(九)符合第四條第(九)項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

(十)符合第四條第(十)項(xiàng)的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明。

(十一)符合第四條第(十一)項(xiàng)，提交墊款證明和上述(一)至(十)項(xiàng)的相關(guān)證明。

(十二)符合第四條第(十二)項(xiàng)的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明，或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明，投資期證明等。

(十三)符合第四條第(十三)項(xiàng)的，提交資產(chǎn)處臵方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處臵方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單。

(十四)符合第四條第(十四)項(xiàng)的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

(十五)符合第四條第(十五)項(xiàng)的，提交抵押情況證明，抵押物處臵證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

(十六)符合第四條第(十六)項(xiàng)的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。

8(十七)符合第四條第(十七)項(xiàng)的，提交中小企業(yè)或涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄。

(十八)符合第四條(十八)項(xiàng)的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第五條第(一)項(xiàng)的，提交法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(二)符合第五條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第五條第(三)項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(四)符合第五條第(四)項(xiàng)的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明。

(五)符合第五條第(五)項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

(六)符合第五條第(六)項(xiàng)的，提交訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議。

(七)符合第五條第(七)項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書，裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交相關(guān)旁證材料、追索記錄，情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

(八)符合第五條第(八)項(xiàng)的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。

9(九)符合第五條第(九)項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

(十)符合第五條第(十)項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)，并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項(xiàng)的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處臵和對擔(dān)保人追索的情況。

(二)符合第六條第(二)項(xiàng)的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處臵和對擔(dān)保人追索的情況。

(三)符合第六條第(三)項(xiàng)的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門備案的文件；對抵押物(質(zhì)押物)處臵情況和對擔(dān)保人追索記錄。

申報(bào)核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處臵和對擔(dān)保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財(cái)產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安臵等特殊原因，法院不能出具財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明，以及 10 內(nèi)部清收報(bào)告、法律意見書進(jìn)行核銷。清收報(bào)告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。

內(nèi)部清收報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任人的處理情況等。

金融企業(yè)法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。

第十三條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷。

第十四條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級上報(bào)，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報(bào)總行(總公司)備案。總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體 11 授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

第十九條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的金融企業(yè)債權(quán)。(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理與監(jiān)督

第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。

金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責(zé)，要按照有關(guān)會計(jì)制度和核銷的有關(guān)要求，健全呆賬核銷制度，規(guī)范呆賬核銷程序，及時(shí)核銷已認(rèn)定呆賬，并防范虛假核銷。

金融企業(yè)總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。

第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予撤職或降級及以上級別(含降級)的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處臵。

未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向各監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后2周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報(bào)告。

第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。

除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。

法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：

1.列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款； 2.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；

3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；

4.法院裁定通過重整計(jì)劃或和解協(xié)議，根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。任何單位和個(gè)人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。

第二十七條 審批核銷呆賬的總行(總公司)應(yīng)當(dāng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。

第二十八條 各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒胫睂賴薪鹑跈C(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。

金融企業(yè)在會計(jì)終了后1個(gè)月內(nèi)向同級財(cái)政部門報(bào)送上呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級財(cái)政部門。

各級財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，除按照有關(guān)規(guī)定對金融企業(yè)進(jìn)行處理和處罰外，要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第五章 附 則

第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第三十條 本辦法自2010年1月1日起施行。財(cái)政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008修訂版)》(財(cái)金［2008］28號)同時(shí)廢止。

解讀財(cái)金[2010]21號:《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法[2010年修訂版]》

為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆帳核銷管理，促進(jìn)金融企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處臵資產(chǎn)損失、充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，最近，財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2010年修訂版）》（財(cái)金[2010]21號）（以下簡稱《2010年修訂版》），比原財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修訂版）》（財(cái)金[2008]28號）（以下簡稱《2008年修訂版》）有新的變化。

一、擴(kuò)大了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》的適用范圍 新《2010年修訂版》第二條增加了“村鎮(zhèn)銀行、貸款公司”適用本辦法?！靶☆~貸款公司”參照執(zhí)行本辦法。

原《2008年修訂版》第二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）適用本辦法。證券公司參照執(zhí)行本辦法。

二、增加了符合條件的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬的部分款項(xiàng) 1.“終止法人資格”變?yōu)椤跋嚓P(guān)程序已經(jīng)終結(jié)”并增加了法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的款項(xiàng)

新《2010年修訂版》第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實(shí)不能償還的債權(quán)。

原《2008年修訂版》第四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

2.增加了借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序的款項(xiàng)

新《2010年修訂版》第四條第（七）項(xiàng)增加了“或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)”。

原《2008年修訂版》第四條第（七）項(xiàng)規(guī)定，由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。

3.引入了《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定

新《2010年修訂版》第四條第（八）項(xiàng)規(guī)定，金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。

原《2008年修訂版》第四條第（八）項(xiàng)規(guī)定，金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。

4.增加了具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資可以核銷的款項(xiàng) 新《2010年修訂版》第四條第（十二）項(xiàng)增加了第（3）目“被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡 18 化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的”；新《2010年修訂版》第四條第（十二）項(xiàng)增加了第（4）目“被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的”。

原《2008年修訂版》第四條第（十二）項(xiàng)規(guī)定，按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。

5.增加了抵押（質(zhì)押）物已處臵完畢的貸款款項(xiàng)

新《2010年修訂版》第四條第（十五）項(xiàng)規(guī)定，對于余額在10萬元及以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元及以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款、抵押（質(zhì)押）無效貸款或抵押（質(zhì)押）物已處臵完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

原《2008年修訂版》第四條第（十五）項(xiàng)規(guī)定，對于余額在10萬元（含10萬）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元（含1萬元）以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

6.修訂了涉嫌違法犯罪或因金融企業(yè)內(nèi)部案件無法收回的債權(quán)的相關(guān)內(nèi)容

新《2010年修訂版》第四條第（十六）項(xiàng)規(guī)定，因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）涉嫌違法犯罪，或因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

原《2008年修訂版》第四條第（十六）項(xiàng)規(guī)定，金融企業(yè)因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。

7.對無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款有新規(guī)定

新《2010年修訂版》第四條第（十七）項(xiàng)規(guī)定，金融企業(yè)對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立＜涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度＞的通知》（銀發(fā)[2007]246號）規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。

三、符合條件的銀行卡透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬

1.增加了持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故的款項(xiàng) 新《2010年修訂版》第五條第（三）項(xiàng)規(guī)定，持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項(xiàng)。

取消了原《2008年修訂版》第五條第（三）項(xiàng)的規(guī)定，即經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行后，仍無法收回的透支款項(xiàng)。

2.增加了持卡人觸犯刑律、訴諸法律的款項(xiàng)

新《2010年修訂版》第五條增加了第（五）項(xiàng)“持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項(xiàng)”。

新《2010年修訂版》第五條增加了第（六）項(xiàng)“對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)”。

新《2010年修訂版》第五條增加了第（七）項(xiàng)“對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項(xiàng)”。

3.明確了追索次數(shù)，縮短了追索期限

新《2010年修訂版》第五條第（九）項(xiàng)規(guī)定，單戶本金余額在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

新《2010年修訂版》第五條第（十）項(xiàng)規(guī)定，對于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

原《2008年修訂版》第五條第（六）項(xiàng)規(guī)定，余額在2萬元（含2萬元）以下的，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)。

四、核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，需提供新的材料

由于新增了符合條件的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬的部分款項(xiàng)，那么相應(yīng)提供的材料也有新的要求。

新《2010年修訂版》第九條第（十二）項(xiàng)規(guī)定，符合第四條第（十二）項(xiàng)的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明，或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明，投資期證明等。

新《2010年修訂版》第九條第（十五）項(xiàng)規(guī)定，符合第四條第（十五）項(xiàng)的，提交抵押情況證明，抵押物處臵證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

新《2010年修訂版》第九條第（十七）項(xiàng)規(guī)定，符合第四條第（十七）項(xiàng)的，提交中小企業(yè)或涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄。

五、核銷銀行卡透支款項(xiàng)的呆賬，需提供新的材料由于新增了符合條件的銀行透支可認(rèn)定為呆賬的部分款項(xiàng)，那么相應(yīng)提供的材料也有新的要求。

新《2010年修訂版》第十條第（三）項(xiàng)規(guī)定，符合第五條第（三）項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

新《2010年修訂版》第十條第（五）項(xiàng)規(guī)定，符合第五條第（五）項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

新《2010年修訂版》第十條第（六）項(xiàng)規(guī)定，符合第五條第（六）項(xiàng)的，提交訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議。

新《2010年修訂版》第十條第（七）項(xiàng)規(guī)定，符合第五條第（七）項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書，22 裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交相關(guān)旁證材料、追索記錄，情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

六、不得作為呆賬核銷的債權(quán)或者股權(quán)增加了內(nèi)容

新《2010年修訂版》第十九條第（一）項(xiàng)增加了“金融企業(yè)未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)”。

七、呆賬核銷的管理與監(jiān)督增加了部分條款 1.強(qiáng)調(diào)了責(zé)任追究

新《2010年修訂版》第二十一條增加了“未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任”。

2.增加了債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況 新《2010年修訂版》第二十五條第三款增加了第（2）項(xiàng) “經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)”；新《2010年修訂版》第二十五條第三款增加了第（5）項(xiàng)“ 自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)”。

3.規(guī)定了呆賬核銷情況的報(bào)送期限

新《2010年修訂版》第二十八條第二款規(guī)定，金融企業(yè)在會計(jì)終了后1個(gè)月內(nèi)向同級財(cái)政部門報(bào)送上呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級財(cái)政部門。

八、沒有變化的款項(xiàng)

符合條件的助學(xué)貸款可認(rèn)定為呆賬，以及核銷助學(xué)貸款呆賬須提供的材料，新《2010年修訂版》與原《2008年修訂版》的規(guī)定沒有變化。其他條款除了新增的部分基本沒有變化。

第三篇：呆賬核銷管理辦法

力合股份有限公司 賬銷案存資產(chǎn)管理辦法

賬銷案存資產(chǎn)是指根據(jù)公司有關(guān)管理制度，經(jīng)公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)進(jìn)行了賬務(wù)核銷，但仍以債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物及其它形態(tài)存在的資產(chǎn)。為規(guī)范公司賬銷案存資產(chǎn)管理, 有效保全資產(chǎn),盡量降低資產(chǎn)處置損失，特制定本辦法。

第一條 公司對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)管理，及時(shí)建立賬銷案存資產(chǎn)的檔案和管理臺帳，明確責(zé)任人，做到賬、卡、物一致，保證賬銷案存資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和有效性。

賬銷案存資產(chǎn)檔案應(yīng)包括：核銷申請報(bào)告、核銷批準(zhǔn)文件以及有關(guān)處理文件等。賬銷案存資產(chǎn)管理臺帳應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)地記錄賬銷案存資產(chǎn)的變動與處置情況。賬銷案存資產(chǎn)的檔案和管理臺帳要妥善保管,不得遺失和自行銷毀。

第二條 對賬銷案存資產(chǎn)的處置遵循“成本效益”原則和“處置資產(chǎn)公開、處置渠道公開、處置價(jià)格公開”的原則。

第三條 積極做好賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索工作，減少賬銷案存資產(chǎn)的處置損失。

賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn),公司應(yīng)密切關(guān)注賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)人、擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況和還款能力的變化, 并指定專人負(fù)責(zé)催收,使債權(quán)始終保持在訴訟時(shí)效和擔(dān)保時(shí)效之內(nèi),必要時(shí)通過法律程序進(jìn)行追償。

賬銷案存的權(quán)益性投資資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)積極采取重組、轉(zhuǎn)讓等多種途徑和方式，爭取最大限度的回收投資，減少損失。

賬銷案存的實(shí)物性資產(chǎn)，公司應(yīng)妥善保管，及時(shí)通過出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣等方式處理，盡可能收回殘值，減少損失。

第四條 公司對賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷案存資產(chǎn)定期核對制度，及時(shí)做好銷案工作。

第五條 從嚴(yán)賬銷案存資產(chǎn)銷案的審批管理。公司對因債務(wù)人和擔(dān)保人死亡、依法撤銷、破產(chǎn)清算、法院裁定敗訴等無法收回的債權(quán)性資產(chǎn)，因被投資企業(yè)依法撤銷、破產(chǎn)清算、法院裁定等無法收回的權(quán)益性投資資產(chǎn)，以及已妥善處理的實(shí)物性資產(chǎn)，應(yīng)專題報(bào)告公司董事會或股東大會銷案，報(bào)告的內(nèi)容包括：無法收回資產(chǎn)的處理情況、無法收回的原因、實(shí)際損失、損失的責(zé)任賠償?shù)鹊取?/p>

第六條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制資產(chǎn)核銷的知悉范圍，資產(chǎn)核銷的申報(bào)、審查審批、清理和追索、核算管理等各環(huán)節(jié)的工作人員必須嚴(yán)格遵守保密性原則,防止利益相關(guān)人員因知悉核銷信息而惡意逃廢債務(wù)和責(zé)任。

第七條 公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)可從賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金中計(jì)提獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)清收和追索有功人員。對造成資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人不得獎(jiǎng)勵(lì)，但可以根據(jù)追索結(jié)果適當(dāng)減輕其相關(guān)責(zé)任。

第八條 公司對控股子公司賬銷案存資產(chǎn)的管理情況行使監(jiān)督檢查權(quán)利。第九條 公司資產(chǎn)管理部為賬銷案存資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定公司帳銷案存資產(chǎn)管理辦法，負(fù)責(zé)賬銷案存資產(chǎn)的日常管理，負(fù)責(zé)組織監(jiān)督、指導(dǎo)、匯總子公司賬銷案存資產(chǎn)的管理工作。

第十條 公司應(yīng)每年向公司董事會報(bào)告賬銷案存資產(chǎn)的管理、清理和追索情況。

第十一條 本辦法適用于公司及控股子公司。第十二條 本辦法自公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017最新)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017最新)

第一章總則

第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融企業(yè),包括政策性銀行及國家開發(fā)銀行、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）。

小額貸款公司、融資擔(dān)保公司等其他經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合本辦法認(rèn)定條件的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。本辦法所稱核銷是指金融企業(yè)將認(rèn)定的呆賬，沖銷已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或調(diào)整損益，并將資產(chǎn)沖減至資產(chǎn)負(fù)債表外的賬務(wù)處理方法。

第四條 金融企業(yè)核銷呆賬應(yīng)當(dāng)遵循“符合認(rèn)定條件、提供有效證據(jù)、賬銷案存、權(quán)在力催”的基本原則。對于核銷后的呆賬，金融企業(yè)要繼續(xù)盡職追償，盡最大可能實(shí)現(xiàn)回收價(jià)值最大化。

第二章 呆賬核銷條件及程序

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債券或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附1）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附2）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡（含個(gè)人和單位卡）透支款項(xiàng)、透支利息以及手續(xù)費(fèi)等可認(rèn)定為呆賬。

第七條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附3）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬。

第八條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)具備以下材料：

呆賬核銷申報(bào)材料，包括債權(quán)。股權(quán)發(fā)生情況，呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）、擔(dān)保人已實(shí)施的追索情況，抵質(zhì)押物及處置情況，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人。部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。符合條件的小額貸款，可采取清單方式進(jìn)行核銷。金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供合理的內(nèi)、外部證據(jù)，包括財(cái)產(chǎn)清償證明。追償證明等。無法取得法院、沖裁機(jī)構(gòu)或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等外部證據(jù)的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收報(bào)告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，并由擬核銷呆賬所屬經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。財(cái)產(chǎn)追償證明或清收報(bào)告應(yīng)包括借款人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程等。

法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門或聘請的律師事務(wù)所出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟或仲裁過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應(yīng)說明未訴訟或仲裁理由。第九條借款人在同一金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一筆債務(wù)經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟或仲裁并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷。

第十條 借款人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟或仲裁并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報(bào)告及法律意見書核銷。

第十一條對于發(fā)生的呆賬，金融企業(yè)要統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)能力、內(nèi)部控制、審慎合規(guī)、盡職追償?shù)纫蛩兀皶r(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。

第十二條金融企業(yè)核銷呆賬，要履行內(nèi)部審核程序。各級行（公司）接到下級行（公司）的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能分工，組織核銷處置、信貸管理、財(cái)務(wù)會計(jì)、法律合規(guī)、內(nèi)控等有關(guān)部門集體審議，由有權(quán)人審批、第十三條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人（包括借款人）不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

第三章 已核銷資產(chǎn)管理 第十四條對于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外，金融企業(yè)仍然享有已核銷債權(quán)或股權(quán)等合法權(quán)益，要按照“賬銷案存、權(quán)在力催”的原則，比照表內(nèi)債權(quán)和股權(quán)的管理方式加強(qiáng)管理，建立保全和盡職追償制度，實(shí)現(xiàn)核銷前與核銷后管理的有效銜接，最大限度減少損失，充分維護(hù)資產(chǎn)權(quán)益。

第十五條對于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外，金融企業(yè)要履行清收職責(zé)，繼續(xù)盡職追索，全面查找各項(xiàng)關(guān)聯(lián)財(cái)產(chǎn)線索，發(fā)現(xiàn)有效財(cái)產(chǎn)后，要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)保全；對可恢復(fù)執(zhí)行的中止或終結(jié)裁定的，在獲取財(cái)產(chǎn)線索證據(jù)后，及時(shí)向法院提請恢復(fù)執(zhí)行。同時(shí)，金融企業(yè)要對已核銷資產(chǎn)做好臺賬記錄、立卷歸檔、專人管理，加強(qiáng)追索維護(hù)權(quán)益。

第十六條按法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，符合下列條件之一的債權(quán)與債務(wù)，或投資與被投資關(guān)系，可完全終結(jié)，不納入賬銷案村資產(chǎn)管理。

（一）列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款；

（二）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債務(wù)；

（三）法院裁定終結(jié)執(zhí)行或者被法院判決（或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決）借款人不承擔(dān)（或者部分承擔(dān)）責(zé)任，并且了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；

（四）法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

（五）自法院裁定破解案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)；

（六）金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股、信貸資產(chǎn)證券化等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者借款人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；

（七）被法院駁回起訴，或者超過訴訟時(shí)效（或者仲裁時(shí)效），并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)；

（八）其他依法終結(jié)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的情況。

第四章監(jiān)督與問責(zé)

第十七條金融企業(yè)是呆賬核銷的責(zé)任主體，要不斷健全呆賬核銷制度，規(guī)范審核程序，完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任和問責(zé)，有效防范各類道德風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條金融企業(yè)呆賬核銷權(quán)按其公司治理要求和授權(quán)機(jī)制，由股東（大）會、董事會、經(jīng)營管理層行使。金融企業(yè)經(jīng)營管理層可根據(jù)管理能力、風(fēng)控水平，對下級分支機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化轉(zhuǎn)授權(quán)。第十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立呆賬損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度。對于核銷的呆賬，應(yīng)當(dāng)查明呆賬形成的原因。對于形成損失的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分主觀客觀原因，確系主管原因形成損失的，應(yīng)當(dāng)在呆賬核銷后2年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對責(zé)任人的追究工作。

第二十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對呆賬核銷的專項(xiàng)審計(jì)制度，對核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、責(zé)任認(rèn)定和追究等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，并于年終了后5個(gè)月內(nèi)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

金融企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會計(jì)終了后6個(gè)月內(nèi)向同級財(cái)政部門報(bào)送上呆賬核銷情況以及專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

第二十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全呆賬核銷風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，按規(guī)定核銷呆賬，在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，并做好風(fēng)險(xiǎn)隔離，核銷后的管理按金融企業(yè)內(nèi)部要求做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

第二十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過對呆賬核銷的審查、審計(jì)，全面分析查找形成呆賬和損失的原因，從中汲取有益經(jīng)驗(yàn)，形成以核銷促進(jìn)債權(quán)和投資管理機(jī)制不斷改善的正向機(jī)制。

第二十三條各級財(cái)政部門和金融監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對統(tǒng)計(jì)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理，重點(diǎn)是呆賬核銷的制度規(guī)定、條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、強(qiáng)化責(zé)任認(rèn)定和問責(zé)等。對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)予以糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章附則

第二十四條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，履行公司治理程序確定后實(shí)施。

第二十五條本辦法自2017年10月1日期施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財(cái)金【2015】60號）同時(shí)廢止。

附：1.一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料 2.銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料 3.助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料

第五篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，在中華人民共和國境內(nèi)注冊的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認(rèn)定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；

(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；

(八)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，．因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分曉除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(九)由于上述(一)至(八)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(十)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(九)項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

(十一)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的般權(quán)；(十二)金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬；

(十三)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)可認(rèn)定為呆賬：

(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；(二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；

(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；

(四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財(cái)產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)；

(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)；

(六)5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項(xiàng)。第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；

(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報(bào)、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式'、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；

(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第四條第(一)項(xiàng)的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(二)符合第四條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第四條第(三)項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(四)符合第四條第(四)項(xiàng)的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明：

(五)符合第四條第(五)項(xiàng)的．，．提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(六)符合第四條第(六)項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明：

(七)符合第四條第(七)項(xiàng)的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明；

(八)符合第四條第(八)項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

(九)符合第四條第(九)項(xiàng)的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(八)項(xiàng)的相關(guān)證明；(十)符合第四條第(十)項(xiàng)，提交墊款證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明；

(十一)符合第四條第(十一)項(xiàng)的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(十二)符合第四條第(十二)項(xiàng)的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單；

(十三)符合第四條第(十三)項(xiàng)的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第五條第(一)項(xiàng)的，提交法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；

(二)符合第五條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第五條第(三)項(xiàng)的，提交訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書證明；

(四)符合第五條第(四)項(xiàng)的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；．(五)符合第五條第(五)項(xiàng)的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

(六)符合第五條第(六)項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項(xiàng)的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；．或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動。能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；

(二)符合第六條第(二)項(xiàng)的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；

(三)符合第六條第(三)項(xiàng)的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門備案的文件；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。

申報(bào)核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報(bào)，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報(bào)總行(總公司)備案?？傂?總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十四條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

第十五條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。第十六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理

第十七條金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任入名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。

第十八條金融企業(yè)必須建立栗賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。

呆賬責(zé)任人不落實(shí)而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。' 對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

第十九條 金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)向各監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后兩周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報(bào)告。

第二十條 對被金融企業(yè)已處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理、或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十二條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況(包括列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán))外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。

任何單位和個(gè)人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十三條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，．并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。

第二十四條 審批核銷呆賬的總行(總公司)'應(yīng)當(dāng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。第二十五條 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)每年核銷呆賬金額的20％。對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。

第五章附 則

第二十六條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報(bào)主管財(cái)政部門備案。

第二十七條 本辦法自2005年7月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。