第一篇：整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃(2005年-2007年)(國(guó)稅發(fā)[2005]137號(hào))

【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[2005]137號(hào) 【發(fā)布日期】2005-09-01 【生效日期】2005-09-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年-2007年）

(國(guó)稅發(fā)[2005]137號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位：

按照全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于編制整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)劃（2005年―2007年）的通知》（整規(guī)辦發(fā)〔2004〕20號(hào)）要求，現(xiàn)將《整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年―2007年）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○五年九月一日

整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃（2005年―2007年）

按照全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，為進(jìn)一步做好整治市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境工作，實(shí)現(xiàn)稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2005年-2007年整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃，全面推進(jìn)稅收整規(guī)工作，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。?

一、當(dāng)前整頓和規(guī)范稅收秩序工作面臨的形勢(shì)和主要任務(wù)?

近幾年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局按照國(guó)務(wù)院和全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署和要求，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、內(nèi)外并舉的原則，通過(guò)專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)整治、健全機(jī)制、完善制度，積極開(kāi)展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環(huán)境和稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)清醒地看到，當(dāng)前稅收領(lǐng)域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對(duì)薄弱的問(wèn)題，偷、逃、騙稅及虛開(kāi)、倒賣、非法印制發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)還較為突出，有的還比較猖獗；稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性、不規(guī)范性問(wèn)題仍然存在，稅收管理機(jī)制和征管方式有待進(jìn)一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的斗爭(zhēng)將長(zhǎng)期存在，有時(shí)甚至非常激烈，我們要充分認(rèn)識(shí)到整頓和規(guī)范稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長(zhǎng)期性，有針對(duì)性地開(kāi)展稅收整規(guī)工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)力度，嚴(yán)厲查處偷逃騙稅行為。在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，完善稅收法制，改進(jìn)稅收征管機(jī)制，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)，營(yíng)建誠(chéng)信納稅環(huán)境，全面推進(jìn)依法治稅的工作任務(wù)仍然很繁重，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服松懈情緒，不斷強(qiáng)化對(duì)整頓和規(guī)范稅收秩序工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，改進(jìn)工作，做好協(xié)調(diào)，堅(jiān)持不懈地將整規(guī)工作開(kāi)展下去。?

稅收整規(guī)工作的主要任務(wù)是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指針，深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)整治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，穩(wěn)步實(shí)施稅收改革，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收秩序根本好轉(zhuǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。?

二、整頓和規(guī)范稅收秩序工作的總體目標(biāo)?

一是初步遏制涉及全國(guó)的稅收大要案件的發(fā)生，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票惡性案件數(shù)量顯著減少。?

二是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制更加完善，稅務(wù)干部的法治觀念、執(zhí)法水平以及執(zhí)法規(guī)范性明顯提高。?

三是稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定增長(zhǎng)。?

四是通過(guò)稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用進(jìn)一步發(fā)揮。?

五是稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)進(jìn)一步提高，人員素質(zhì)基本適應(yīng)稅收工作需要。?

三、確保實(shí)現(xiàn)整規(guī)工作目標(biāo)的保障措施?

（一）深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊稅收違法活動(dòng)?

針對(duì)稅收違法犯罪活動(dòng)的新特點(diǎn)、新趨勢(shì)、新手法，有重點(diǎn)地開(kāi)展稅收專項(xiàng)整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業(yè)和稅收征管相對(duì)薄弱的區(qū)域開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴(yán)重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動(dòng)的蔓延。?

稅收專項(xiàng)檢查采取行業(yè)治理與區(qū)域整治相結(jié)合的方式進(jìn)行。基本思路是：每年選擇若干個(gè)行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，在此基礎(chǔ)上各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源分布情況，確定本省范圍內(nèi)的檢查項(xiàng)目。充分利用省級(jí)、地市級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)、人員優(yōu)勢(shì)，著重對(duì)大、中型企業(yè)和重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行檢查，突出重點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，以點(diǎn)帶面，取得實(shí)效。?

在行業(yè)治理的同時(shí)，各地區(qū)要確定稅收征管基礎(chǔ)較為薄弱、稅收秩序相對(duì)混亂的一個(gè)地市或者縣區(qū)，統(tǒng)一調(diào)配力量，集中優(yōu)勢(shì)兵力，對(duì)該地區(qū)稅收征管問(wèn)題進(jìn)行全面檢查，開(kāi)展重點(diǎn)地區(qū)稅收專項(xiàng)整治。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的集中整治，梳理稅收違法活動(dòng)線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收征管工作的提高。

2005年，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、煤炭生產(chǎn)及銷售企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、摩托車生產(chǎn)及銷售企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行出口貨物“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)等進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查。?

同時(shí)，按照全國(guó)整規(guī)辦的統(tǒng)一部署，圍繞開(kāi)展食品、藥品放心工程、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)行動(dòng)、打擊商業(yè)欺詐行為三項(xiàng)重點(diǎn)工作，積極配合有關(guān)部門，開(kāi)展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作。? 2005年打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)的工作重點(diǎn)是：繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法活動(dòng)，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對(duì)利用海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行涉稅違法犯罪活動(dòng)的打擊和治理。繼續(xù)開(kāi)展打擊非法印制、倒賣假發(fā)票的專項(xiàng)整治行動(dòng)，端掉作假窩點(diǎn)，鏟除不法團(tuán)伙，摧毀假發(fā)票銷售網(wǎng)絡(luò)。?

（二）切實(shí)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為? 規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，切實(shí)維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。?

稅務(wù)系統(tǒng)要認(rèn)真執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則，以涉稅文件是否合法、執(zhí)法程序是否適當(dāng)、執(zhí)法行為是否公正、執(zhí)法文書(shū)是否規(guī)范、被查出的問(wèn)題是否糾正等方面為重點(diǎn)，開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法檢查。?

大力推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，修訂下發(fā)《全國(guó)國(guó)、地稅系統(tǒng)執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)范本（試行）》、《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制評(píng)議考核辦法》和《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。?

開(kāi)發(fā)并在部分地區(qū)試運(yùn)行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核，在此基礎(chǔ)上輔之必要的人工考核，增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。?

加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件查辦的監(jiān)督和檢查，堅(jiān)決糾正各種違法違規(guī)行為，并舉一反三抓好整改。?

加強(qiáng)稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴工作，切實(shí)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。?

（三）搞好稅法宣傳，推進(jìn)稅收普法教育?

要加大日常稅法宣傳咨詢力度，開(kāi)展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過(guò)搞好稅法宣傳，不斷增強(qiáng)全社會(huì)的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。?

規(guī)范稅法公告制度，積極開(kāi)展“網(wǎng)送稅法”活動(dòng)，及時(shí)將稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定告知納稅人。?

加強(qiáng)“12366”納稅服務(wù)熱線的運(yùn)行管理，完善“12366”服務(wù)、管理功能的業(yè)務(wù)規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。?

結(jié)合開(kāi)展向納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅憑證的試點(diǎn)工作，加強(qiáng)依法誠(chéng)信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠(chéng)信納稅的典型，搞好企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。?

向社會(huì)公告涉稅違法企業(yè)，公開(kāi)曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會(huì)依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務(wù)成為社會(huì)自覺(jué)行動(dòng)。?

認(rèn)真開(kāi)展每年一次的全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，集中聲勢(shì)，注重實(shí)效。動(dòng)員各種資源，利用多種形式，進(jìn)一步擴(kuò)大稅法宣傳的輻射面和影響力。?

（四）完善稅收法律體系，加快稅收法律制度建設(shè)?

適應(yīng)稅收工作的需要，深入研究、科學(xué)合理地規(guī)劃稅收法律體系，盡快彌補(bǔ)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，為稅收?qǐng)?zhí)法創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。?

按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院確立的稅收立法計(jì)劃，積極、穩(wěn)妥地做好各項(xiàng)稅收立法的調(diào)研、準(zhǔn)備和起草工作。?

針對(duì)現(xiàn)行部分稅收法律、法規(guī)中存在不具體、不嚴(yán)密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設(shè)，制定具體的、可操作性強(qiáng)的法律制度和操作規(guī)程，保證稅收各個(gè)執(zhí)法領(lǐng)域和執(zhí)法環(huán)節(jié)都嚴(yán)密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性。?

（五）強(qiáng)化稅源管理，完善以稅源管理為重點(diǎn)的征管機(jī)制?

稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要進(jìn)一步落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。?

一是加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)。通過(guò)收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問(wèn)題，并追蹤到稅源、落實(shí)到企業(yè)，進(jìn)行深入剖析，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控。要完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系，改進(jìn)收入預(yù)測(cè)方法，有效地指導(dǎo)組織收入工作。?

二是建立并完善稅收管理員制度。2005年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面實(shí)施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、明確職責(zé)、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規(guī)范，明確工作要求，落實(shí)管理責(zé)任，切實(shí)解決“淡化責(zé)任、疏于管理”等問(wèn)題，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控水平。?

三是全面開(kāi)展納稅評(píng)估。2005年稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始試行納稅評(píng)估管理辦法，結(jié)合稅收實(shí)踐不斷改進(jìn)評(píng)估方法，逐步完善納稅評(píng)估指標(biāo)體系，建立和完善納稅評(píng)估模型庫(kù)。通過(guò)納稅評(píng)估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，為加強(qiáng)稅源管理提供有力支持。?

四是大力推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)。從2005年開(kāi)始，稅務(wù)部門決定在全國(guó)范圍內(nèi)的商業(yè)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、餐飲業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)中逐步推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)，做好有關(guān)軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用工作。計(jì)劃在3至5年內(nèi)，基本普及應(yīng)用稅控收款機(jī)，達(dá)到利用稅控收款機(jī)強(qiáng)化稅收征管的目的。?

五是建立健全稅收征管質(zhì)量考核體系。規(guī)范稅收征管業(yè)務(wù)流程，據(jù)以確定稅收征管各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置稅收征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，力爭(zhēng)在2005年實(shí)現(xiàn)根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)生成考核數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)對(duì)稅收征管質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。?

六是全面推行納稅信用等級(jí)制度管理。建立納稅信用等級(jí)制度，強(qiáng)化納稅人誠(chéng)信納稅、依法納稅意識(shí)。認(rèn)真總結(jié)、交流和推廣各地稅收信用體系建設(shè)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)的理論研究，進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作。

（六）加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)?

按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分布實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設(shè)的要求，以加強(qiáng)稅收征管、提高行政管理效率為目標(biāo)，積極有效地做好稅收信息化建設(shè)的各項(xiàng)工作。?

加快信息資源整合步伐，實(shí)現(xiàn)主體應(yīng)用系統(tǒng)的省級(jí)數(shù)據(jù)集中管理，做好數(shù)據(jù)銜接和功能銜接，逐步建立可持續(xù)發(fā)展的稅收管理信息化應(yīng)用格局。?

加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)綜合征管軟件的推廣、運(yùn)行、維護(hù)的管理和投入，完成綜合征管軟件的優(yōu)化、升級(jí)工作，確保并提升系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量和效率。2005年在三分之二的省國(guó)稅系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，有條件的地方要提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實(shí)現(xiàn)按省集中處理數(shù)據(jù)的新模式。計(jì)劃在2006年，完成綜合征管軟件在全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行；同時(shí)開(kāi)展地稅系統(tǒng)統(tǒng)一綜合征管軟件相關(guān)工作，并力爭(zhēng)在部分省地稅系統(tǒng)進(jìn)行試運(yùn)行。到2007年底，80%地區(qū)的稅務(wù)部門與工商行政管理部門和銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

完善納稅人信息資料“一戶式”儲(chǔ)存，做好各類信息的采集、接受和儲(chǔ)存工作，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不斷提高信息應(yīng)用水平。?

繼續(xù)做好金稅工程三期立項(xiàng)、規(guī)劃和部分先期啟動(dòng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、試點(diǎn)等工作。?

（七）全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)?

要圍繞提高執(zhí)政能力，全面加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的高素質(zhì)稅務(wù)干部隊(duì)伍，為完成各項(xiàng)稅收任務(wù)提供堅(jiān)強(qiáng)保證。?

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，把領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)情況特別是運(yùn)用理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力作為干部考察的重要內(nèi)容，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。探索制定符合正確政績(jī)觀要求的科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)體系，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子不斷提高素質(zhì)，改進(jìn)作風(fēng)，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)。?

二是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。不斷提高廣大稅務(wù)干部做好稅收工作的能力，稅務(wù)系統(tǒng)將用三年時(shí)間完成對(duì)全系統(tǒng)司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，用五年時(shí)間完成對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，此外每年還將培訓(xùn)各類業(yè)務(wù)骨干4000余人。認(rèn)真落實(shí)教育培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)稅收政策法規(guī)、征收管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查審計(jì)、信息化知識(shí)的培訓(xùn)。不斷更新知識(shí)，提高綜合素質(zhì)和崗位技能。廣泛開(kāi)展崗位練兵活動(dòng)，培養(yǎng)大批業(yè)務(wù)能手。建立健全符合稅務(wù)部門實(shí)際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，努力鑄就一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作實(shí)績(jī)突出的稅收干部隊(duì)伍。

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第二篇：整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃

整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃 （2005年—2007年）

按照全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，為進(jìn)一步做好整治市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境工作，實(shí)現(xiàn)稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局編制了2005年-2007年整頓和規(guī)范稅收秩序工作規(guī)劃，全面推進(jìn)稅收整規(guī)工作，為支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

一、當(dāng)前整頓和規(guī)范稅收秩序工作面臨的形勢(shì)和主要任務(wù)

近幾年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局按照國(guó)務(wù)院和全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署和要求，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、內(nèi)外并舉的原則，通過(guò)專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)整治、健全機(jī)制、完善制度，積極開(kāi)展整頓和規(guī)范稅收秩序工作，取得了顯著的工作成效，納稅環(huán)境和稅收秩序明顯好轉(zhuǎn)。同時(shí)也應(yīng)當(dāng)清醒地看到，當(dāng)前稅收領(lǐng)域在有的地方一定程度上還存在著秩序比較混亂、管理相對(duì)薄弱的問(wèn)題，偷、逃、騙稅及虛開(kāi)、倒賣、非法印制發(fā)票等違法犯罪活動(dòng)還較為突出，有的還比較猖獗；稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性、不規(guī)范性問(wèn)題仍然存在，稅收管理機(jī)制和征管方式有待進(jìn)一步改善。因此，偷逃騙稅與反偷逃騙稅的斗爭(zhēng)將長(zhǎng)期存在，有時(shí)甚至非常激烈，我們要充分認(rèn)識(shí)到整頓和規(guī)范稅收秩序工作的重要性、艱巨性和長(zhǎng)期性，有針對(duì)性地開(kāi)展稅收整規(guī)工作，不斷加大打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)力度，嚴(yán)厲查處偷逃騙稅行為。在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，完善稅收法制，改進(jìn)稅收征管機(jī)制，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)，營(yíng)建誠(chéng)信納稅環(huán)境，全面推進(jìn)依法治稅的工作任務(wù)仍然很繁重，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要克服松懈情緒，不斷強(qiáng)化對(duì)整頓和規(guī)范稅收秩序工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，改進(jìn)工作，做好協(xié)調(diào)，堅(jiān)持不懈地將整規(guī)工作開(kāi)展下去。

稅收整規(guī)工作的主要任務(wù)是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指針，深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)整治，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，穩(wěn)步實(shí)施稅收改革，全面強(qiáng)化科學(xué)管理，切實(shí)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅收秩序根本好轉(zhuǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。

二、整頓和規(guī)范稅收秩序工作的總體目標(biāo)

一是初步遏制涉及全國(guó)的稅收大要案件的發(fā)生，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票惡性案件數(shù)量顯著減少。二是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督機(jī)制更加完善，稅務(wù)干部的法治觀念、執(zhí)法水平以及執(zhí)法規(guī)范性明顯提高。

三是稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，稅收收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定增長(zhǎng)。 四是通過(guò)稅收改革的深化，稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用進(jìn)一步發(fā)揮。

五是稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)進(jìn)一步提高，人員素質(zhì)基本適應(yīng)稅收工作需要。

三、確保實(shí)現(xiàn)整規(guī)工作目標(biāo)的保障措施

（一）深入開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊稅收違法活動(dòng)

針對(duì)稅收違法犯罪活動(dòng)的新特點(diǎn)、新趨勢(shì)、新手法，有重點(diǎn)地開(kāi)展稅收專項(xiàng)整治工作，有的放矢地在稅收秩序較為混亂的行業(yè)和稅收征管相對(duì)薄弱的區(qū)域開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作；集中力量查處涉稅違法犯罪案件特別是影響惡劣、危害嚴(yán)重的大案要案，遏制重大涉稅違法犯罪活動(dòng)的蔓延。

稅收專項(xiàng)檢查采取行業(yè)治理與區(qū)域整治相結(jié)合的方式進(jìn)行。基本思路是：每年選擇若干個(gè)行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查，在此基礎(chǔ)上各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和稅源分布情況，確定本省范圍內(nèi)的檢查項(xiàng)目。充分利用省級(jí)、地市級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)、人員優(yōu)勢(shì)，著重對(duì)大、中型企業(yè)和重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行檢查，突出重點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，以點(diǎn)帶面，取得實(shí)效。

在行業(yè)治理的同時(shí)，各地區(qū)要確定稅收征管基礎(chǔ)較為薄弱、稅收秩序相對(duì)混亂的一個(gè)地市或者縣區(qū)，統(tǒng)一調(diào)配力量，集中優(yōu)勢(shì)兵力，對(duì)該地區(qū)稅收征管問(wèn)題進(jìn)行全面檢查，開(kāi)展重點(diǎn)地區(qū)稅收專項(xiàng)整治。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的集中整治，梳理稅收違法活動(dòng)線索，查找稅收征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收征管工作的提高。

2005年，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、煤炭生產(chǎn)及銷售企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、摩托車生產(chǎn)及銷售企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行出口貨物“免、抵、退”稅生產(chǎn)企業(yè)等進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查。

同時(shí)，按照全國(guó)整規(guī)辦的統(tǒng)一部署，圍繞開(kāi)展食品、藥品放心工程、保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專項(xiàng)行動(dòng)、打擊商業(yè)欺詐行為三項(xiàng)重點(diǎn)工作，積極配合有關(guān)部門，開(kāi)展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作。 2005年打擊涉稅違法犯罪活動(dòng)的工作重點(diǎn)是：繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅違法活動(dòng)，加大查處利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)等手法偷逃稅案件的工作力度。要著重對(duì)利用海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行涉稅違法犯罪活動(dòng)的打擊和治理。繼續(xù)開(kāi)展打擊非法印制、倒賣假發(fā)票的專項(xiàng)整治行動(dòng)，端掉作假窩點(diǎn)，鏟除不法團(tuán)伙，摧毀假發(fā)票銷售網(wǎng)絡(luò)。

（二）切實(shí)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為

規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，切實(shí)維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

稅務(wù)系統(tǒng)要認(rèn)真執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則，以涉稅文件是否合法、執(zhí)法程序是否適當(dāng)、執(zhí)法行為是否公正、執(zhí)法文書(shū)是否規(guī)范、被查出的問(wèn)題是否糾正等方面為重點(diǎn)，開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法檢查。

大力推進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，修訂下發(fā)《全國(guó)國(guó)、地稅系統(tǒng)執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)范本（試行）》、《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制評(píng)議考核辦法》和《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。

開(kāi)發(fā)并在部分地區(qū)試運(yùn)行稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核，在此基礎(chǔ)上輔之必要的人工考核，增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件查辦的監(jiān)督和檢查，堅(jiān)決糾正各種違法違規(guī)行為，并舉一反三抓好整改。

加強(qiáng)稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴工作，切實(shí)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。

（三）搞好稅法宣傳，推進(jìn)稅收普法教育

要加大日常稅法宣傳咨詢力度，開(kāi)展多種形式的稅收普法教育，做到常抓不懈，潛移默化。通過(guò)搞好稅法宣傳，不斷增強(qiáng)全社會(huì)的稅收法治觀念，提高納稅人稅法遵從度。

規(guī)范稅法公告制度，積極開(kāi)展“網(wǎng)送稅法”活動(dòng)，及時(shí)將稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定告知納稅人。 加強(qiáng)“12366”納稅服務(wù)熱線的運(yùn)行管理，完善“12366”服務(wù)、管理功能的業(yè)務(wù)規(guī)范，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。

結(jié)合開(kāi)展向納稅人開(kāi)具個(gè)人所得稅完稅憑證的試點(diǎn)工作，加強(qiáng)依法誠(chéng)信納稅宣傳，廣泛宣傳依法誠(chéng)信納稅的典型，搞好企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)定工作。

向社會(huì)公告涉稅違法企業(yè)，公開(kāi)曝光涉稅違法犯罪大案要案，震懾不法分子，教育廣大納稅人，不斷提高全社會(huì)依法納稅的觀念，逐步使依法履行納稅義務(wù)成為社會(huì)自覺(jué)行動(dòng)。

認(rèn)真開(kāi)展每年一次的全國(guó)稅收宣傳月活動(dòng)，集中聲勢(shì)，注重實(shí)效。動(dòng)員各種資源，利用多種形式，進(jìn)一步擴(kuò)大稅法宣傳的輻射面和影響力。

（四）完善稅收法律體系，加快稅收法律制度建設(shè)

適應(yīng)稅收工作的需要，深入研究、科學(xué)合理地規(guī)劃稅收法律體系，盡快彌補(bǔ)稅收法律、法規(guī)及規(guī)章的薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，為稅收?qǐng)?zhí)法創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。

按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院確立的稅收立法計(jì)劃，積極、穩(wěn)妥地做好各項(xiàng)稅收立法的調(diào)研、準(zhǔn)備和起草工作。

針對(duì)現(xiàn)行部分稅收法律、法規(guī)中存在不具體、不嚴(yán)密、不詳盡的情況，加快稅收法律制度建設(shè)，制定具體的、可操作性強(qiáng)的法律制度和操作規(guī)程，保證稅收各個(gè)執(zhí)法領(lǐng)域和執(zhí)法環(huán)節(jié)都嚴(yán)密、明確、具體，有可操作性，以減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性。

（五）強(qiáng)化稅源管理，完善以稅源管理為重點(diǎn)的征管機(jī)制

稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，要進(jìn)一步落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

一是加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)。通過(guò)收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問(wèn)題，并追蹤到稅源、落實(shí)到企業(yè)，進(jìn)行深入剖析，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控。要完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系，改進(jìn)收入預(yù)測(cè)方法，有效地指導(dǎo)組織收入工作。

二是建立并完善稅收管理員制度。2005年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)全面實(shí)施《稅收管理員制度（試行）》，按照革除弊病、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、明確職責(zé)、提高水平的要求，建立稅收管理員工作規(guī)范，明確工作要求，落實(shí)管理責(zé)任，切實(shí)解決“淡化責(zé)任、疏于管理”等問(wèn)題，進(jìn)一步提高稅源監(jiān)控水平。三是全面開(kāi)展納稅評(píng)估。2005年稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始試行納稅評(píng)估管理辦法，結(jié)合稅收實(shí)踐不斷改進(jìn)評(píng)估方法，逐步完善納稅評(píng)估指標(biāo)體系，建立和完善納稅評(píng)估模型庫(kù)。通過(guò)納稅評(píng)估，不僅掌握納稅人情況，還要掌握稅源現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，為加強(qiáng)稅源管理提供有力支持。

四是大力推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)。從2005年開(kāi)始，稅務(wù)部門決定在全國(guó)范圍內(nèi)的商業(yè)零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、餐飲業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)中逐步推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)，做好有關(guān)軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用工作。計(jì)劃在3至5年內(nèi)，基本普及應(yīng)用稅控收款機(jī)，達(dá)到利用稅控收款機(jī)強(qiáng)化稅收征管的目的。

五是建立健全稅收征管質(zhì)量考核體系。規(guī)范稅收征管業(yè)務(wù)流程，據(jù)以確定稅收征管各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置稅收征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，力爭(zhēng)在2005年實(shí)現(xiàn)根據(jù)信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)生成考核數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)對(duì)稅收征管質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

六是全面推行納稅信用等級(jí)制度管理。建立納稅信用等級(jí)制度，強(qiáng)化納稅人誠(chéng)信納稅、依法納稅意識(shí)。認(rèn)真總結(jié)、交流和推廣各地稅收信用體系建設(shè)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)的理論研究，進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作。

（六）加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)

按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分布實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則和稅收信息“一體化”建設(shè)的要求，以加強(qiáng)稅收征管、提高行政管理效率為目標(biāo)，積極有效地做好稅收信息化建設(shè)的各項(xiàng)工作。

加快信息資源整合步伐，實(shí)現(xiàn)主體應(yīng)用系統(tǒng)的省級(jí)數(shù)據(jù)集中管理，做好數(shù)據(jù)銜接和功能銜接，逐步建立可持續(xù)發(fā)展的稅收管理信息化應(yīng)用格局。

加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)綜合征管軟件的推廣、運(yùn)行、維護(hù)的管理和投入，完成綜合征管軟件的優(yōu)化、升級(jí)工作，確保并提升系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量和效率。2005年在三分之二的省國(guó)稅系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，有條件的地方要提高數(shù)據(jù)處理的集中度，實(shí)現(xiàn)按省集中處理數(shù)據(jù)的新模式。計(jì)劃在2006年，完成綜合征管軟件在全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅系統(tǒng)征管信息系統(tǒng)全部與總局聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行；同時(shí)開(kāi)展地稅系統(tǒng)統(tǒng)一綜合征管軟件相關(guān)工作，并力爭(zhēng)在部分省地稅系統(tǒng)進(jìn)行試運(yùn)行。到2007年底，80%地區(qū)的稅務(wù)部門與工商行政管理部門和銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

完善納稅人信息資料“一戶式”儲(chǔ)存，做好各類信息的采集、接受和儲(chǔ)存工作，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不斷提高信息應(yīng)用水平。

繼續(xù)做好金稅工程三期立項(xiàng)、規(guī)劃和部分先期啟動(dòng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、試點(diǎn)等工作。

（七）全面加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)

要圍繞提高執(zhí)政能力，全面加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，努力造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的高素質(zhì)稅務(wù)干部隊(duì)伍，為完成各項(xiàng)稅收任務(wù)提供堅(jiān)強(qiáng)保證。

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，把領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)情況特別是運(yùn)用理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力作為干部考察的重要內(nèi)容，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。探索制定符合正確政績(jī)觀要求的科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)干部考核評(píng)價(jià)體系，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子不斷提高素質(zhì)，改進(jìn)作風(fēng)，增強(qiáng)團(tuán)結(jié)。

二是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。不斷提高廣大稅務(wù)干部做好稅收工作的能力，稅務(wù)系統(tǒng)將用三年時(shí)間完成對(duì)全系統(tǒng)司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，用五年時(shí)間完成對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)，此外每年還將培訓(xùn)各類業(yè)務(wù)骨干4000余人。認(rèn)真落實(shí)教育培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)稅收政策法規(guī)、征收管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查審計(jì)、信息化知識(shí)的培訓(xùn)。不斷更新知識(shí)，提高綜合素質(zhì)和崗位技能。廣泛開(kāi)展崗位練兵活動(dòng)，培養(yǎng)大批業(yè)務(wù)能手。建立健全符合稅務(wù)部門實(shí)際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，努力鑄就一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作實(shí)績(jī)突出的稅收干部隊(duì)伍。

第三篇：整頓和規(guī)范稅收秩序芻議

整頓和規(guī)范稅收秩序芻議

朱镕基總理在九屆全國(guó)人大五次會(huì)議的政府工作報(bào)告中指出，“大力整頓和規(guī)范市場(chǎng)秩序，是擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的迫切要求，是加入世貿(mào)組織、對(duì)外開(kāi)放邁出新步伐的必然選擇，也是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重大舉措，直接關(guān)系我國(guó)現(xiàn)代化事業(yè)的成敗?！倍愂罩刃虮涣袨榇舜握D和規(guī)范市場(chǎng)秩序的幾大重點(diǎn)領(lǐng)域之一。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)金人慶在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上也強(qiáng)調(diào)，今年要繼續(xù)強(qiáng)化稅收征管，整頓和規(guī)范稅收秩序，并提出了“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”工作方針。下面，筆者想就此談幾點(diǎn)感想。

一、整頓和規(guī)范稅收秩序的核心是整治內(nèi)部秩序

按照范圍劃分，稅收秩序可劃分為內(nèi)部秩序和外部秩序。內(nèi)部秩序主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)該遵守的各類行為規(guī)范的總稱，更主要的表現(xiàn)為征稅行為。與之相對(duì)應(yīng)，外部秩序則是指納稅人、相關(guān)利益集團(tuán)乃至地方政府在稅收領(lǐng)域的各類行為規(guī)范的總稱，更主要的表現(xiàn)為納稅行為。

當(dāng)前，各地稅務(wù)部門在開(kāi)展整頓和規(guī)范稅收秩序工作時(shí)，一般都把查處偷騙稅，即整頓外部秩序作為集中整治的重點(diǎn)，這并無(wú)不妥，在一定時(shí)期內(nèi)確實(shí)能夠狠狠打擊極少數(shù)不法分子的囂張氣焰，對(duì)于培養(yǎng)守法納稅意識(shí)、凈化稅收環(huán)境的確很有好處。但筆者認(rèn)為，整頓和規(guī)范稅收秩序并不僅僅是一項(xiàng)暫時(shí)性、突擊性的任務(wù)，若站在更高的層次上來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題，整治內(nèi)部秩序才是立足長(zhǎng)遠(yuǎn)、糾治根本的良方。

其一，整治內(nèi)部秩序是整頓和規(guī)范稅收秩序的一個(gè)主要方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)既是稅收秩序框架的設(shè)計(jì)者，又是稅收秩序的維護(hù)者，其自身行為是否規(guī)范、運(yùn)作是否有效直接影響稅收秩序好壞。其二，整治內(nèi)部秩序是抓好基層稅收工作的根本。為抓好基層稅收工作，國(guó)家稅務(wù)總局從隊(duì)伍建設(shè)、組織收入兩方面提出了“帶好隊(duì)，收好稅”的總體工作方針，落實(shí)這一方針的基本前提條件就是要有一個(gè)良好的內(nèi)部秩序作保障。很難設(shè)想，一個(gè)秩序混亂、管理松懈的單位能夠?qū)崿F(xiàn)隊(duì)伍穩(wěn)定、稅收收入持續(xù)增長(zhǎng)的目的。其三，內(nèi)部秩序混亂是當(dāng)前稅收領(lǐng)域違法犯罪的主要誘因。從近幾年發(fā)生的一些案件尤其是在全國(guó)造成重大影響的大案要案來(lái)看，一個(gè)共同的特征就是內(nèi)部秩序混亂。具體表現(xiàn)為：案發(fā)地基層稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理無(wú)序，征管職責(zé)不清，各項(xiàng)制度形同虛設(shè)，稅務(wù)人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)。如某重大稅案，若沒(méi)有多名稅務(wù)人員為不法分子虛開(kāi)發(fā)票提供種種便利，不法分子絕不可能越過(guò)層層“關(guān)卡”輕易得手，也就不可能造成國(guó)家巨額稅款的流失。因此，要打擊外部稅收違法犯罪行為，必須整治內(nèi)部秩序。其四，稅收與經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)，稅收征管效率高低也直接影響到企業(yè)發(fā)展和宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)。目前，隨著一些涉稅案件的曝光，反映出部分基層稅收單位管理漏洞大、人員素質(zhì)差、征管機(jī)制不協(xié)調(diào)等諸多問(wèn)題，稅收內(nèi)部秩序的不穩(wěn)定性已暴露無(wú)遺，已經(jīng)到了非整改不可的時(shí)候。因此，若能抓住當(dāng)前契機(jī)，從大力整治內(nèi)部秩序入手，必能帶動(dòng)以深化征管體制改革、提升管理效率、提高人員素質(zhì)為主要內(nèi)容的各項(xiàng)稅收工作，從而起到“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的積極作用。

二、整治內(nèi)部秩序的最終目標(biāo)是建立一個(gè)法治、高效的稅收征管體系

（一）稅收工作的基礎(chǔ)就是征管，它既是組織稅收收入、反映征納關(guān)系、傳遞宏觀調(diào)控意圖的重要途徑，也是形成內(nèi)部秩序的基石。內(nèi)部秩序只是對(duì)稅收工作結(jié)果的一種狀態(tài)展現(xiàn)，能否達(dá)到其既定目標(biāo)，關(guān)鍵還是要通過(guò)稅收征管體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部秩序與征管體系的關(guān)系滿足“黑箱理論”的原理，內(nèi)部秩序最終體現(xiàn)為一種“輸出”，至于這種“輸出”是井然有序還是雜亂無(wú)章，起決定性作用的還是征管體系這個(gè)“輸入”變量。可以說(shuō)，內(nèi)部秩序的全貌就體現(xiàn)在稅收征管體系上。

既然內(nèi)部秩序好壞在很大程度上是由稅收征管體系所決定，那么，什么樣的稅收征管體系才能形成良好內(nèi)部秩序呢？筆者認(rèn)為，要達(dá)到這一要求，稅收征管體系必須達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)：法治、高效。這是由內(nèi)部秩序的基本特征所決定的。

（二）法治。良好內(nèi)部秩序的一個(gè)基本特征就是行為邊界清晰規(guī)范，不僅要有嚴(yán)格的職責(zé)限定，而且要有一個(gè)明確的活動(dòng)范圍，大到行為主體、小到單個(gè)的行為人都只能依照授權(quán)在規(guī)定的范圍內(nèi)活動(dòng)。這種行為邊界延伸到稅收征管體系，則集中體現(xiàn)為一種法治思想。具體而言，就是要在稅收征管中定性作用的還是征管體系這個(gè)“輸入”變量。可以說(shuō)，內(nèi)部秩序的全貌就體現(xiàn)在稅收征管體系上。

既然內(nèi)部秩序好壞在很大程度上是由稅收征管體系所決定，那么，什么樣的稅收征管體系才能形成良好內(nèi)部秩序呢？筆者認(rèn)為，要達(dá)到這一要求，稅收征管體系必須達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)：法治、高效。這是由內(nèi)部秩序的基本特征所決定的。

（二）法治。良好內(nèi)部秩序的一個(gè)基本特征就是行為邊界清晰規(guī)范，不僅要有嚴(yán)格的職責(zé)限定，而且要有一個(gè)明確的活動(dòng)范圍，大到行為主體、小到單個(gè)的行為人都只能依照授權(quán)在規(guī)定的范圍內(nèi)活動(dòng)。這種行為邊界延伸到稅收征管體系，則集中體現(xiàn)為一種法治思想。具體而言，就是要在稅收征管中強(qiáng)化法治權(quán)威，弱化人治權(quán)威，表現(xiàn)為三種作用：一是遵循作用。日常征管活動(dòng)絕不是靠獨(dú)立個(gè)體的意志進(jìn)行，而只能在稅收及相關(guān)法律所構(gòu)造的空間內(nèi)依律行事。二是判定作用。即判定具體稅收征管行為是否合理必須以法治作為重要尺度。三是指引作用。一方面稅收行政主體在設(shè)計(jì)制定內(nèi)部規(guī)范時(shí)必須以法律精神為指引，另一方面隨著政府職能日益明確以及對(duì)行政權(quán)力監(jiān)督力度的不斷加強(qiáng)，稅收行政權(quán)力的行使將逐步由模糊化向透明化、精確化過(guò)渡，過(guò)渡的最終目標(biāo)就是征管行為的法治化。

（三）高效。良好內(nèi)部秩序也體現(xiàn)為一種動(dòng)態(tài)上的有序，它要求行為人之間必須始終處于一種和諧、順暢的互動(dòng)關(guān)系中，其基本特征就是稅收行政行為要富有效率，效率是公共行政的生命線。具體到稅收征管體系而言，則要求具備充分的組織效率，效率來(lái)源于管理。稅收工作實(shí)踐表明，影響稅收增長(zhǎng)主要有三大因素：一個(gè)是經(jīng)濟(jì)，一個(gè)是政策，一個(gè)是征管。就基層稅務(wù)部門而言，經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收政策都是左右不了的，惟一能夠發(fā)揮作用的就是加強(qiáng)管理。長(zhǎng)期以來(lái)，稅務(wù)部門對(duì)稅收管理尤其是征收管理重視得很不夠，還存在重收入輕管理的思想觀念，只要收入任務(wù)完成了，管理水平高低、征管質(zhì)量好壞無(wú)所謂。目前，依靠政策、依靠經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)拉動(dòng)來(lái)組織稅收的力度將會(huì)越來(lái)越弱，而依靠管理、依靠提高內(nèi)部效率來(lái)確保收入增長(zhǎng)的要求將變得越來(lái)越強(qiáng)烈?？己艘粋€(gè)基層稅務(wù)單位績(jī)效不僅僅看其組織收入數(shù)量，更要包括征管質(zhì)量、稅收成本、執(zhí)法水平等非收入因素，而且后者的意義將越來(lái)越重要。另外，加強(qiáng)管理也是打擊稅收違法行為、堵塞征管漏洞的重要途徑，從一些案件中我們可以看到，部分基層單位的征管漏洞并不是出在征管手段不夠先進(jìn)、征管人員素質(zhì)不夠高上，而是基層的稅收管理力度太弱，管理不到位，無(wú)法對(duì)不法分子形成控管合力。

三、整治內(nèi)部秩序的著力點(diǎn)：行政管理目標(biāo)化和征管流程電子化 之所以提出這兩個(gè)著力點(diǎn)，也是基于對(duì)稅收征管體系的兩個(gè)目標(biāo)的認(rèn)識(shí)而言的。行政管理目標(biāo)化直接體現(xiàn)了稅收征管體系的法治要求。因?yàn)槎愂招姓袨槭欠穹戏ㄖ尉瘢疾熘笜?biāo)并不是對(duì)應(yīng)某些抽象、粗線條的法律法規(guī)，而是具體體現(xiàn)為是否符合內(nèi)部管理要求，即管理目標(biāo)。管理目標(biāo)是將法治精神在稅收征管體系中的要求一一加以明細(xì)化和體系化，具有直接、量化、可操作的特點(diǎn)。若行政主體缺乏管理目標(biāo)，不僅無(wú)法判定其行為優(yōu)劣，而且征管質(zhì)量也難以評(píng)價(jià)，管理效率更無(wú)從談起，最終使征管體系背離法治方向。現(xiàn)在基層稅收工作的一個(gè)難點(diǎn)就在于工作內(nèi)容無(wú)量化管理目標(biāo)，干多干少、干好干壞一個(gè)樣，年末考核往往停留在形式化的定性評(píng)估。

征管流程電子化是實(shí)現(xiàn)稅收征管體系高效運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。在現(xiàn)代行政中，能否大幅度提高效率，在很大程度上還取決于現(xiàn)代信息技術(shù)在管理中的運(yùn)用情況。隨著信息社會(huì)的來(lái)臨，行政管理越來(lái)越多地采用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)與方法，為提高行政效率提供了重要保障。信息行政的發(fā)展，減少了人工勞動(dòng)，使機(jī)構(gòu)人員縮減，因而會(huì)大大降低行政成本。同時(shí)，信息行政也會(huì)帶來(lái)一系列新的管理模式和組織方法，為實(shí)現(xiàn)辦公現(xiàn)代化創(chuàng)造條件。從深層次講，信息行政是對(duì)傳統(tǒng)、穩(wěn)固、單

一、遲緩政府體制的挑戰(zhàn)，使政府從集權(quán)走向相對(duì)分權(quán)，從靜止走向相對(duì)靈活，最終實(shí)現(xiàn)重組公共管理、改進(jìn)政府組織、信息資源共享的目標(biāo)。

稅務(wù)部門也面臨著同樣的挑戰(zhàn)，缺乏有效的科技手段和信息技術(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能全面掌握稅源情況，就不能有效地進(jìn)行稅收征管，稅收工作就很難做到準(zhǔn)確、效率、便捷和低成本，就會(huì)陷入被動(dòng)落后的境地。筆者認(rèn)為，整治內(nèi)部秩序中最關(guān)鍵的步驟就是利用信息技術(shù)改造現(xiàn)行稅收征管體系，征管流程信息化是解決我們目前征管體系中數(shù)據(jù)失真、溝通不暢、職責(zé)交叉、管理低效等類問(wèn)題的有效途徑。

四、整治內(nèi)部秩序的基礎(chǔ)是全面提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì) 在各種因素中，人的因素是最為根本、起決定性作用的。稅務(wù)人員是稅收征管的主體，是稅收征管效率的力量源泉。能否建立一個(gè)良好的稅收內(nèi)部秩序，稅務(wù)人員的素質(zhì)是一個(gè)不容忽視的核心變量。稅收內(nèi)部秩序的運(yùn)作主要有賴于稅務(wù)人員來(lái)進(jìn)行，稅務(wù)人員素質(zhì)高低將直接影響到內(nèi)部秩序的最終效果。

正如行政學(xué)家梅耶士所指出的：“不論政府組織如何健全、財(cái)力如何充足、工作方法如何精當(dāng)，但如果不能獲得優(yōu)秀人才到政府中供職，仍不能對(duì)工作作有效的實(shí)際推行。”稅務(wù)人員素質(zhì)高低又在很大程度上取決于人事管理制度?？梢哉f(shuō)，一個(gè)精干高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅收征管體系必然是以人事管理制度的科學(xué)、合理為前提的。

目前稅務(wù)部門實(shí)行的人事管理制度是與傳統(tǒng)的高度集中的經(jīng)濟(jì)體制和政治體制相適應(yīng)的集中統(tǒng)一的管理模式。它的弊端主要表現(xiàn)為：

１管理對(duì)象龐雜，缺乏科學(xué)分類；２管理方式陳舊單一，不利于各類人才的成長(zhǎng)；３行政權(quán)限過(guò)分集中，責(zé)權(quán)分離，管人與管事相脫節(jié)；

最終效果正如行政學(xué)家梅耶士所指出的：“不論政府組織如何健全、財(cái)力如何充足、工作方法如何精當(dāng)，但如果不能獲得優(yōu)秀人才到政府中供職，仍不能對(duì)工作作有效的實(shí)際推行?！倍悇?wù)人員素質(zhì)高低又在很大程度上取決于人事管理制度?？梢哉f(shuō)，一個(gè)精干高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅收征管體系必然是以人事管理制度的科學(xué)、合理為前提的。

目前稅務(wù)部門實(shí)行的人事管理制度是與傳統(tǒng)的高度集中的經(jīng)濟(jì)體制和政治體制相適應(yīng)的集中統(tǒng)一的管理模式。它的弊端主要表現(xiàn)為：

１管理對(duì)象龐雜，缺乏科學(xué)分類；２管理方式陳舊單一，不利于各類人才的成長(zhǎng)；３行政權(quán)限過(guò)分集中，責(zé)權(quán)分離，管人與管事相脫節(jié)；４人才選拔制度不健全，缺乏競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)機(jī)制。這種狀況與稅收事業(yè)的發(fā)展要求很不適應(yīng)，要從根本上解決問(wèn)題，就必須全面改革現(xiàn)行的人事管理制度。

改革人事制度，就是要改變傳統(tǒng)的管理模式，建立科學(xué)的分類管理體制；通過(guò)建立監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)干部人事的依法管理和公開(kāi)監(jiān)督；要重塑稅務(wù)人員的倫理價(jià)值觀，發(fā)揚(yáng)團(tuán)體精神，以“責(zé)任心”為首要道德準(zhǔn)則；要通過(guò)建立完善競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)人才的合理流動(dòng)，并加速人力資源的整體開(kāi)發(fā)，造就一支充滿活力、效率和積極性的高素質(zhì)的專業(yè)化的稅務(wù)人員隊(duì)伍，使稅收征管體系的運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。

第四篇：整頓和規(guī)范稅收秩序芻議

整頓和規(guī)范稅收秩序芻議

朱镕基總理在九屆全國(guó)人大五次會(huì)議的政府工作報(bào)告中指出“大力整頓和規(guī)范市場(chǎng)秩序是擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的迫切要求是加入世貿(mào)組織、對(duì)外開(kāi)放邁出新步伐的必然選擇也是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重大舉措直接關(guān)系我國(guó)現(xiàn)代化事業(yè)的成敗”稅收秩序被列為此次整頓和規(guī)范市場(chǎng)秩序的幾大重點(diǎn)領(lǐng)域之一國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)金人慶在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上也強(qiáng)調(diào)今年要繼續(xù)強(qiáng)化稅收征管整頓和規(guī)范稅收秩序并提出了“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以

內(nèi)促外”工作方針下面筆者想就此談幾點(diǎn)感想

一、整頓和規(guī)范稅收秩序的核心是整治內(nèi)部秩序

按照范圍劃分稅收秩序可劃分為內(nèi)部秩序和外部秩序內(nèi)部秩序主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)該遵守的各類行為規(guī)范的總稱更主要的表現(xiàn)為征稅行為與之相對(duì)應(yīng)外部秩序則是指納稅人、相關(guān)利益集團(tuán)乃至地方政府在稅收領(lǐng)域的各類行為規(guī)范的總稱更主要的表現(xiàn)為納稅行為 當(dāng)前各地稅務(wù)部門在開(kāi)展整頓和規(guī)范稅收秩序工作時(shí)一般都把查處偷騙稅即整頓外部秩序作為集中整治的重點(diǎn)這并無(wú)不妥在一定時(shí)期內(nèi)確實(shí)能夠狠狠打擊極少數(shù)不法分子的囂張氣焰對(duì)于培養(yǎng)守法納稅意識(shí)、凈化稅收環(huán)境的確很有好處但筆者認(rèn)為整頓和規(guī)范稅收秩序并不僅僅是一項(xiàng)暫時(shí)性、突擊性的任務(wù)若站在更高的層次上來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題整治內(nèi)部秩序才是立足長(zhǎng)遠(yuǎn)、糾治根本的良方

其一整治內(nèi)部秩序是整頓和規(guī)范稅收秩序的一個(gè)主要方面稅務(wù)機(jī)關(guān)既是稅收秩序框架的設(shè)計(jì)者又是稅收秩序的維護(hù)者其自身行為是否規(guī)范、運(yùn)作是否有效直接影響稅收秩序好壞

其二整治內(nèi)部秩序是抓好基層稅收工作的根本為抓好基層稅收工作國(guó)家稅務(wù)總局從隊(duì)伍建設(shè)、組織收入兩方面提出了“帶好隊(duì)收好稅”的總體工作方針落實(shí)這一方針的基本前提條件就是要有一個(gè)良好的內(nèi)部秩序作保障很難設(shè)想一個(gè)秩序混亂、管理松懈的單位能夠?qū)崿F(xiàn)隊(duì)伍穩(wěn)定、稅收收入持續(xù)增長(zhǎng)的目的

其三內(nèi)部秩序混亂是當(dāng)前稅收領(lǐng)域違法犯罪的主要誘因從近幾年發(fā)生的一些案件尤其是在全國(guó)造成重大影響的大案 要案來(lái)看一個(gè)共同的特征就是內(nèi)部秩序混亂具體表現(xiàn)為案發(fā)地基層稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理無(wú)序征管職責(zé)不清各項(xiàng)制度形同虛設(shè)稅務(wù)人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)如某重大稅案若沒(méi)有多名稅務(wù)人員為不法分子虛開(kāi)發(fā)票提供種種便利不法分子絕不可能越過(guò)層層“關(guān)卡”輕易得手也就不可能造成國(guó)家巨額稅款的流失因此要打擊外部稅收違法犯罪行為必須整治內(nèi)部秩序

其四稅收與經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)稅收征管效率高低也直接影響到企業(yè)發(fā)展和宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)目前隨著一些涉稅案件的曝光反映出部分基層稅收單位管理漏洞大、人員素質(zhì)差、征管機(jī)制不協(xié)調(diào)等諸多問(wèn)題稅收內(nèi)部秩序的不穩(wěn)定性已暴露無(wú)遺已經(jīng)到了非整改不可的時(shí)候因此若能抓住當(dāng)前契機(jī)從大力整治內(nèi)部秩序入手必能帶動(dòng)以深化征管體制改革、提升管理效率、提高人員素質(zhì)為主要內(nèi)容的各項(xiàng)稅收工作從而起到“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的積極作用

二、整治內(nèi)部秩序的最終目標(biāo)是建立一個(gè)法治、高效的稅收征管體系

（一）稅收工作的基礎(chǔ)就是征管它既是組織稅收收入、反映征納關(guān)系、傳遞宏觀調(diào)控意圖的重要途徑也是形成內(nèi)部秩序的基石內(nèi)部秩序只是對(duì)稅收工作結(jié)果的一種狀態(tài)展現(xiàn)能 否達(dá)到其既定目標(biāo)關(guān)鍵還是要通過(guò)稅收征管體系來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部秩序與征管體系的關(guān)系滿足“黑箱理論”的原理內(nèi)部秩序最終體現(xiàn)為一種“輸出”至于這種“輸出”是井然有序還是雜亂無(wú)章起決定性作用的還是征管體系這個(gè)“輸入”變量可以說(shuō)內(nèi)部秩序的全貌就體現(xiàn)在稅收征管

體系上

既然內(nèi)部秩序好壞在很大程度上是由稅收征管體系所決定那么什么樣的稅收征管體系才能形成良好內(nèi)部秩序呢筆者認(rèn)為要達(dá)到這一要求稅收征管體系必須達(dá)到兩個(gè)目標(biāo)法治、高效這是由內(nèi)部秩序的基本特征所決定的

（二）法治良好內(nèi)部秩序的一個(gè)基本特征就是行為邊界清晰規(guī)范不僅要有嚴(yán)格的職責(zé)限定而且要有一個(gè)明確的活動(dòng)范圍大到行為主體、小到單個(gè)的行為人都只能依照授權(quán)在規(guī)定的范圍內(nèi)活動(dòng)這種行為邊界延伸到稅收征管體系則集中體現(xiàn)為一種法治思想具體而言就是要在稅收征管中強(qiáng)化法治權(quán)威弱化人治權(quán)威表現(xiàn)為三種作用一是遵循作用日常征管活動(dòng)絕不是靠獨(dú)立個(gè)體的意志進(jìn)行而只能在稅收及相關(guān)法律所構(gòu)造的空間內(nèi)依律行事二是判定作用即判定具體稅收征管行為是否合理必須以法治作為重要尺度三是指引作用一方面稅收 行政主體在設(shè)計(jì)制定內(nèi)部規(guī)范時(shí)必須以法律精神為指引另一方面隨著政府職能日益明確以及對(duì)行政權(quán)力監(jiān)督力度的不斷加強(qiáng)稅收行政權(quán)力的行使將逐步由模糊化向透明化、精確化過(guò)渡過(guò)渡的最終目標(biāo)就是征管行為的法治化

（三）高效良好內(nèi)部秩序也體現(xiàn)為一種動(dòng)態(tài)上的有序它要求行為人之間必須始終處于一種和諧、順暢的互動(dòng)關(guān)系中其基本特征就是稅收行政行為要富有效率效率是公共行政的生命線具體到稅收征管體系而言則要求具備充分的組織效率效率來(lái)源于管理稅收工作實(shí)踐表明影響稅收增長(zhǎng)主要有三大因素一個(gè)是經(jīng)濟(jì)一個(gè)是政策一個(gè)是征管就基層稅務(wù)部門而言經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收政策都是左右不了的惟一能夠發(fā)揮作用的就是加強(qiáng)管理長(zhǎng)期以來(lái)稅務(wù)部門對(duì)稅收管理尤其是征收管理重視得很不夠還存在重收入輕管理的思想觀念只要收入任務(wù)完成了管理水平高低、征管質(zhì)量好壞無(wú)所謂目前依靠政策、依靠經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)拉動(dòng)來(lái)組織稅收的力度將會(huì)越來(lái)越弱而依靠管理、依靠提高內(nèi)部效率來(lái)確保收入增長(zhǎng)的要求將變得越來(lái)越強(qiáng)烈考核一個(gè)基層稅務(wù)單位績(jī)效不僅僅看其組織收入數(shù)量更要包括征管質(zhì)量、稅收成本、執(zhí)法水平等非收入因素而且后者的意義將越來(lái)越重要另外加強(qiáng)管理也是打擊稅收違法行為、堵塞征管漏洞的重要途徑從一些案件中我們可以看到部分基層單位的征管漏洞并不是出在征管手段不夠先進(jìn)、征管 人員素質(zhì)不夠高上而是基層的稅收管理力度太弱管理不到位無(wú)法對(duì)不法分子形成控管合力

三、整治內(nèi)部秩序的著力點(diǎn)行政管理目標(biāo)化和征管流程電子化

之所以提出這兩個(gè)著力點(diǎn)也是基于對(duì)稅收征管體系的兩個(gè)目標(biāo)的認(rèn)識(shí)而言的

行政管理目標(biāo)化直接體現(xiàn)了稅收征管體系的法治要求因?yàn)槎愂招姓袨槭欠穹戏ㄖ尉窨疾熘笜?biāo)并不是對(duì)應(yīng)某些抽象、粗線條的法律法規(guī)而是具體體現(xiàn)為是否符合內(nèi)部管理要求即管理目標(biāo)管理目標(biāo)是將法治精神在稅收征管體系中的要求一一加以明細(xì)化和體系化具有直接、量化、可操作的特點(diǎn)若行政主體缺乏管理目標(biāo)不僅無(wú)法判定其行為優(yōu)劣而且征管質(zhì)量也難以評(píng)價(jià)管理效率更無(wú)從談起最終使征管體系背離法治方向現(xiàn)在基層稅收工作的一個(gè)難點(diǎn)就在于工作內(nèi)容無(wú)量化管理目標(biāo)干多干少、干好干壞一個(gè)樣年末考核往往停留在形式化的定性評(píng)估

征管流程電子化是實(shí)現(xiàn)稅收征管體系高效運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)在現(xiàn)代行政中能否大幅度提高效率在很大程度上還取決 于現(xiàn)代信息技術(shù)在管理中的運(yùn)用情況隨著信息社會(huì)的來(lái)臨行政管理越來(lái)越多地采用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)與方法為提高行政效率提供了重要保障信息行政的發(fā)展減少了人工勞動(dòng)使機(jī)構(gòu)人員縮減因而會(huì)大大降低行政成本同時(shí)信息行政也會(huì)帶來(lái)一系列新的管理模式和組織方法為實(shí)現(xiàn)辦公現(xiàn)代化創(chuàng)造條件從深層次講信息行政是對(duì)傳統(tǒng)、穩(wěn)

固、單

一、遲緩政府體制的挑戰(zhàn)使政府從集權(quán)走向相對(duì)分權(quán)從靜止走向相對(duì)靈活最終實(shí)現(xiàn)重組公共管理、改進(jìn)政府組織、信息資源共享的目標(biāo)

稅務(wù)部門也面臨著同樣的挑戰(zhàn)缺乏有效的科技手段和信息技術(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能全面掌握稅源情況就不能有效地進(jìn)行稅收征管稅收工作就很難做到準(zhǔn)確、效率、便捷和低成本就會(huì)陷入被動(dòng)落后的境地筆者認(rèn)為整治內(nèi)部秩序中最關(guān)鍵的步驟就是利用信息技術(shù)改造現(xiàn)行稅收征管體系征管流程信息化是解決我們目前征管體系中數(shù)據(jù)失真、溝通不暢、職責(zé)交叉、管理低效等類問(wèn)題的有效途徑

四、整治內(nèi)部秩序的基礎(chǔ)是全面提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì) 在各種因素中人的因素是最為根本、起決定性作用的稅務(wù)人員是稅收征管的主體是稅收征管效率的力量源泉能否建立一個(gè)良好的稅收內(nèi)部秩序稅務(wù)人員的素質(zhì)是一個(gè)不容忽視的核心變量稅收內(nèi)部秩序的運(yùn)作主要有賴于稅務(wù)人員來(lái)進(jìn)行稅務(wù)人員素質(zhì)高低將直接影響到內(nèi)部秩序的最終效果

正如行政學(xué)家梅耶士所指出的“不論政府組織如何健全、財(cái)力如何充足、工作方法如何精當(dāng)?shù)绻荒塬@得優(yōu)秀人才到政府中供職仍不能對(duì)工作作有效的實(shí)際推行”稅務(wù)人員素質(zhì)高低又在很大程度上取決于人事管理制度可以說(shuō)一個(gè)精干高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的稅收征管體系必然是以人事管理制度的科學(xué)、合理為前提的

目前稅務(wù)部門實(shí)行的人事管理制度是與傳統(tǒng)的高度集中的經(jīng)濟(jì)體制和政治體制相適應(yīng)的集中統(tǒng)一的管理模式它的弊端主要表現(xiàn)為

１管理對(duì)象龐雜缺乏科學(xué)分類；２管理方式陳舊單一不利于各類人才的成長(zhǎng)；３行政權(quán)限過(guò)分集中責(zé)權(quán)分離管人與管事相脫節(jié)；４人才選拔制度不健全缺乏競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)機(jī)制這種狀況與稅收事業(yè)的發(fā)展要求很不適應(yīng)要從根本上解決問(wèn)題就必須全面改革現(xiàn)行的人事管理制度

改革人事制度就是要改變傳統(tǒng)的管理模式建立科學(xué)的分類管理體制；通過(guò)建立監(jiān)控機(jī)制實(shí)現(xiàn)干部人事的依法管理和公開(kāi)監(jiān)督；要重塑稅務(wù)人員的倫理價(jià)值觀發(fā)揚(yáng)團(tuán)體精神以“責(zé)任心”為首要道德準(zhǔn)則；要通過(guò)建立完善競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)人才的合理流動(dòng)并加速人力資源的整體開(kāi)發(fā)造就一支充滿活力、效率和積極性的高素質(zhì)的專業(yè)化的稅務(wù)人員隊(duì)伍使稅收征管體系的運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高

作者深圳市國(guó)稅局副局長(zhǎng)

(中國(guó)稅務(wù)報(bào)2002.04.15)

第五篇：射洪規(guī)范房地產(chǎn)稅收秩序

射洪規(guī)范房地產(chǎn)稅收秩序

射洪規(guī)范房地產(chǎn)稅收秩序一體化管理顯成效

射洪縣進(jìn)一步規(guī)范房地產(chǎn)稅收管理，在地稅局成立了專門負(fù)責(zé)房地產(chǎn)稅收征管的直屬稅務(wù)二所。該所年初成立以來(lái)，堅(jiān)持依法治稅，實(shí)施房地產(chǎn)稅收“四個(gè)一”管理，實(shí)現(xiàn)了稅收征管質(zhì)量和稅收收入同步增長(zhǎng)。一季度，該所征收入庫(kù)房地產(chǎn)稅收1208萬(wàn)元，比去年同期入庫(kù)數(shù)

397萬(wàn)元增加811萬(wàn)元，增長(zhǎng)2倍。其中：契稅135.7萬(wàn)元，土地增值稅151.9萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅收521.8萬(wàn)元，建筑安裝業(yè)稅收398.7萬(wàn)元。

一、明確工作責(zé)任，完善考核機(jī)制。地稅局為加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收征管，優(yōu)化征管力量，對(duì)該所配了所長(zhǎng)、兩名副所長(zhǎng)和紀(jì)檢監(jiān)察員，所內(nèi)設(shè)立了管理一組、管理二組和綜合組，明確了相關(guān)職責(zé)和工作要求，健全了《一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》、《一體化管理實(shí)施方案》、《一體化管理工作規(guī)程》、《建筑業(yè)稅收管理辦法》和《工作目標(biāo)責(zé)任制》等制度，按工程項(xiàng)目落實(shí)到管戶責(zé)任人，建立健全規(guī)范化管理若干制度、責(zé)任體系，納入目標(biāo)考核。

二、創(chuàng)新管理方式和辦法。通過(guò)認(rèn)真調(diào)查研究，制定了《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)稅收管理辦法》、《重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅收管理辦法》，落實(shí)《稅收管理員制度》，建立了新開(kāi)工工程的相關(guān)信息資料傳遞工作平臺(tái)，確保了稅收基礎(chǔ)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確掌握和監(jiān)控。

三、健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)，實(shí)施計(jì)經(jīng)委、建設(shè)局、房管局、國(guó)土局、公安經(jīng)偵大隊(duì)工作聯(lián)系制度，構(gòu)建起房地產(chǎn)稅收協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，建立了彼此把關(guān)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在房管局設(shè)立征稅窗口，派駐了一名副所長(zhǎng)在征稅窗口把好政策關(guān)，直接辦理一手房、二手房、改制企業(yè)的稅款征收，實(shí)現(xiàn)了“先稅后證”、“以票管稅”。

四、環(huán)節(jié)控制，完善“一體化”進(jìn)程。抓好稅收環(huán)節(jié)控管，從征地、建筑、銷（預(yù)）售、辦證等環(huán)節(jié)，步步為營(yíng)，實(shí)施建筑、銷售兩決算和工程項(xiàng)目棟號(hào)管理。做到“四個(gè)一”即：做到一戶一冊(cè)（即一個(gè)企業(yè)一個(gè)檔案）、一項(xiàng)一頁(yè)（即一個(gè)項(xiàng)目一頁(yè)）、一月一核（即每月核對(duì)一次）、一季一結(jié)（一個(gè)季度結(jié)算一次稅款）。做到不漏一個(gè)工程，不漏一個(gè)項(xiàng)目，轄區(qū)內(nèi)的房地產(chǎn)建安企業(yè)（包括項(xiàng)目工程）所涉及到的建筑業(yè)稅收實(shí)現(xiàn)了每月按撥款進(jìn)度（形象進(jìn)度）申報(bào)稅收，每月按實(shí)際銷售收入申報(bào)銷售不動(dòng)產(chǎn)稅收。代扣代繳稅收也做到每月申報(bào)繳納。

五、統(tǒng)一計(jì)稅價(jià)格核定標(biāo)準(zhǔn)。以縣局對(duì)城區(qū)生活住宅房屋交易計(jì)稅價(jià)格核定標(biāo)準(zhǔn)、樓層差浮動(dòng)比例和房管中介機(jī)構(gòu)評(píng)估資料為參考，結(jié)合地段、區(qū)域統(tǒng)一核定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撥打購(gòu)房熱線查詢、與購(gòu)房人座談、熟人交談等形式了解房地產(chǎn)交易信息，確保計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確，有效控制了一、二手房交易中計(jì)稅價(jià)值偏低、漏稅現(xiàn)象。

六、搞好稅收宣傳和服務(wù)，增強(qiáng)稅收遵從度。一是充分利用報(bào)紙、廣播、電視等新聞媒體和板報(bào)、標(biāo)語(yǔ)、宣傳資料等形式，在征收窗口設(shè)立稅收政策公示欄和辦稅工作流程，免費(fèi)向納稅人發(fā)放有關(guān)宣傳資料，把轄區(qū)內(nèi)土地的“招、拍、掛”所涉及契稅、耕地占用稅及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑的有關(guān)政策作為宣傳重點(diǎn)，讓納稅人明白交什么稅、應(yīng)怎樣交稅；二是深化稅收政策告之制度，將稅收告之函的形式直接送達(dá)到縣內(nèi)企業(yè)、外來(lái)企業(yè)、重點(diǎn)工程項(xiàng)目，明確法律責(zé)任及要求；三是縣局局長(zhǎng)和所長(zhǎng)服務(wù)上門，定期和不定期深入企業(yè)、施工現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，現(xiàn)場(chǎng)解決納稅人提出的有關(guān)稅收疑問(wèn)，努力構(gòu)建和諧的征納環(huán)境。

（墨狼）