第一篇：中學(xué)財務(wù)制度

中學(xué)財務(wù)制度匯編

公用經(jīng)費(fèi)管理制度

為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《安徽省人民政府關(guān)于實施義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》精神，結(jié)合我校實際情況，特制定本制度。

一、中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是指保證中小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。

公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

根據(jù)財政部制定的《2007年政府收支分類科目》（財預(yù)〔2006〕13號），中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的支出范圍為：《支出經(jīng)濟(jì)分類科目》“302商品和服務(wù)支出”類級科目下的1、辦公費(fèi)

2、印刷費(fèi)

3、咨詢費(fèi)

4、手續(xù)費(fèi)

5、水費(fèi)

6、電費(fèi)

7、郵電費(fèi)

8、物業(yè)管理費(fèi)

9、交通費(fèi)

10、差旅費(fèi)

11、出國費(fèi)

12、維修（護(hù)）費(fèi)

13、租賃費(fèi)

14、會議費(fèi)

15、培訓(xùn)費(fèi)

16、招待費(fèi)

17、專用材料費(fèi)

18、勞務(wù)費(fèi) 19委托業(yè)務(wù)費(fèi) 20、工會經(jīng)費(fèi)

21、福利費(fèi) 22其他商品和服務(wù)支出”等22個款級支出科目。

二、教師培訓(xùn)費(fèi)在學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額中按10%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。

三、學(xué)校要按規(guī)定在公用經(jīng)費(fèi)中足額安排信息技術(shù)費(fèi)，用于教學(xué)資源和軟件的購置以及網(wǎng)絡(luò)信道費(fèi)用支出。

四、學(xué)校要按規(guī)定嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。

五、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還基建債務(wù)等方面的開支。

六、中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算，實現(xiàn)收支平衡。

七、加強(qiáng)實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

八、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。

九、中小學(xué)校購置列入公用經(jīng)費(fèi)管理的儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算，統(tǒng)一納入中小學(xué)預(yù)算，并按照《政府采購法》的規(guī)定，由縣級以上（含縣級）有關(guān)部門組織實施政府采購。

十、公用經(jīng)費(fèi)使用情況每學(xué)期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。財務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實際情況，特擬訂本制度。

一、財政預(yù)算制度

根據(jù)縣財政局有關(guān)文件精神，按照預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、編制的范圍、內(nèi)容及要求，準(zhǔn)確編制我校財政預(yù)算。

二、教育收費(fèi)通報制度

為落實縣教育局、糾風(fēng)辦、監(jiān)察局、物價局、財政局、審計局、新聞出版局轉(zhuǎn)發(fā)的省教育廳等部門關(guān)于規(guī)范教育收費(fèi)、進(jìn)一步治理教育亂收費(fèi)工作的通知精神，各校要扎實做好義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁“一邊免費(fèi)，一邊亂收費(fèi)”。學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)辦人是直接責(zé)任人。除義務(wù)教育階段學(xué)生自愿購買的教輔資料和作業(yè)簿本費(fèi)外，任何班級和個人均不得擅自增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。凡違反收費(fèi)管理政策，有亂收費(fèi)行為的班級和個人都將給予嚴(yán)肅處理，并通報全校。情節(jié)嚴(yán)重者，報請上級主管部門處理。

三、憑證審核制度

（一）、學(xué)校收入

收入憑證必須使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入收據(jù)和往來結(jié)算收據(jù)，不得使用自制據(jù)、萬能據(jù)等“白條”入賬。

學(xué)校各項預(yù)算外收入要做到應(yīng)收盡收，并全額納入學(xué)校預(yù)算管理。各項預(yù)算外收入和代管款項收入，都必須及時繳入縣財政專戶并報賬。

（二）、學(xué)校支出

1、購物：學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，凡預(yù)算中沒有安排的購物項目學(xué)校不得安排支出。學(xué)校因工作需要，購買教學(xué)及日常辦公用品等，至少有兩人共同前往購買，取得合乎規(guī)范的稅務(wù)發(fā)票并簽字，其中一人為經(jīng)手人，另一人為證明人；對于一次2千元以上的零星購物、維修、裝備、美化等開支，原則上應(yīng)由校委會討論通過，報學(xué)校備案后方可購買；5千元以上的，學(xué)校在實施前應(yīng)書面報告學(xué)校同意后報縣政府采購中心，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按有關(guān)程序進(jìn)行政府采購。

2、實物保管：建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校要建立資產(chǎn)登記簿。對于一次性購買的成批實物，學(xué)校要建立實物領(lǐng)繳登記簿，領(lǐng)用人要在登記簿上簽字確認(rèn)。每學(xué)期末，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符，賬實相符。

3、公務(wù)招待：學(xué)校公務(wù)招待費(fèi)實行嚴(yán)格控制，凡應(yīng)工作需要學(xué)校招待的，必須報請校長同意后方可接待。公務(wù)招待費(fèi)本著“合理、節(jié)約”的原則，有食堂的學(xué)校盡可能在食堂安排接待用餐。學(xué)校組織的各類考試、閱卷、文體等活動以及參加各類培訓(xùn)，召開會議等用餐，原則上應(yīng)為工作餐，費(fèi)用可在培訓(xùn)費(fèi)和會議費(fèi)項目中列支。

（三）、稽核

學(xué)校成立民主理財小組，由領(lǐng)導(dǎo)班子和教職工組成，小組成員5-7人。所有支出發(fā)票報賬前，須經(jīng)理財小組全體成員對逐筆支出業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審查，無異議后完備相關(guān)簽字手續(xù)，由校長簽字審核，學(xué)校報賬員對逐筆支出業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、分類整理，報會計中心復(fù)核后方可入賬報銷。每次審核都必須留有經(jīng)所有參審人員簽字的審核記錄。各中小學(xué)校民主理財小組成員，每學(xué)年由學(xué)校民主推薦產(chǎn)生。對支出發(fā)票主要從以下幾方面審核：

（1）真實性。主要審查原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否確實存在，是否虛構(gòu)，原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符。嚴(yán)禁張冠李戴、弄虛作假。

（2）合法性。審查經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合有關(guān)政策、法律、法規(guī)、制度，是否按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)辦事，是否符合審批權(quán)限，大宗商品是否符合政府采購原則，是否符合節(jié)約原則等。

四、財務(wù)結(jié)算制度

各校報賬員要按照縣會計中心統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。收支明細(xì)登記簿 使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當(dāng)支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。

債權(quán)債務(wù)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬分往來單位進(jìn)行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動情況。

固定資產(chǎn)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。

每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由單位報賬員保存，并報中心學(xué)校復(fù)印件一份備查。

五、財務(wù)公開制度

各校每次報賬后，要及時與中心學(xué)校報賬員進(jìn)行核對，在確認(rèn)收支金額無誤后，及時在校內(nèi)公示，接受教職工監(jiān)督，并形成財務(wù)分析報告，作為學(xué)校負(fù)責(zé)人下一學(xué)期財務(wù)預(yù)算的主要依據(jù)。

中心學(xué)校對各校收支情況定期公布，接受公開監(jiān)督。單位和個人如有疑問，可隨時到中心學(xué)校查詢。

六、管理職責(zé)制度

1、學(xué)校具體負(fù)責(zé)本校的財務(wù)和資產(chǎn)管理工作。按規(guī)定收取各項收入和代收代支資金，并按照“收支兩條線”管理要求，做到票款同行，及時將手續(xù)齊備的原始憑證（尤其是繳入財政專戶的收入）報學(xué)校負(fù)責(zé)人審批，并辦理收支結(jié)算手續(xù)。

2、學(xué)校嚴(yán)禁違規(guī)收費(fèi)，按規(guī)定收取的各項收入及代收代支資金，必須及時足額繳存財政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。否則，一經(jīng)查實，將按相關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理主管人和相關(guān)責(zé)任人，決不姑息遷就。

3、勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約。每學(xué)期初，各校要本著量入為出的原則，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，把有限的經(jīng)費(fèi)盡可能用在教育教學(xué)上，堅決扼制盲目開支、分光用光的錯誤做法。

4、加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。學(xué)校應(yīng)將根據(jù)收入情況，在合理安排支出的同時，制定切實可行的還款計劃，并報請教育局批準(zhǔn)，逐步降低負(fù)債數(shù)額。

5、對每張報送的發(fā)票，經(jīng)查證，屬于偽造、變造的虛假原始憑證，尤其是虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不相符的，一律不準(zhǔn)報銷。造成重大負(fù)面影響的，將依照《會計法》有關(guān)規(guī)定，給予經(jīng)辦人相應(yīng)處罰。

財務(wù)報賬制度

根據(jù)泗縣教育局和財政局的財務(wù)工作要求，結(jié)合我校的具體情況堅持“保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展”的財務(wù)支出原則，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障?，F(xiàn)制定本學(xué)期財務(wù)管理報賬制度。

一、實行報賬制度的原則和目的

1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)實行“按學(xué)生數(shù)核定收支、超支不報、結(jié)余留用”，對可用資金的使用權(quán)、審批權(quán)、所有權(quán)不變。

2、有利于規(guī)范各校財務(wù)管理，便于宏觀統(tǒng)一管理。

3、堅持“保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展”的財務(wù)支出原則。

4、確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)重點用于教學(xué)，嚴(yán)控非教學(xué)性支出，杜絕新增債務(wù)。

二、經(jīng)費(fèi)管理和使用

1、學(xué)校每學(xué)期必須召開校委會討論制定切實可行的學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表，制定的計劃必須遵守以收定支略有結(jié)余的原則，計劃中的各項支出比例必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，招待費(fèi)，會議費(fèi)及差旅費(fèi)等項支出計劃決不能超標(biāo)，并報教育局批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。如在報帳過程中有超出計劃或違反財務(wù)制度的發(fā)票一律退回。

2、嚴(yán)格大額物品采購申報制度：對于采購和維修單件物品3000元以上的，必須經(jīng)校委會同意并書面報告采購中心批準(zhǔn)方可實施，報賬時需附有已簽批的報告，否則不予報賬。

3、嚴(yán)格審核報賬發(fā)票：每張發(fā)票必需真實有效，并有兩人及以上簽字，即經(jīng)辦人、審核人簽字。如購買兩件物品以上的發(fā)票必須有原始附件（附件上注明物品名稱、數(shù)量、單價總價）。

4、各校支出結(jié)構(gòu)要合理，嚴(yán)控非教學(xué)性支出標(biāo)準(zhǔn)。旅差費(fèi)不得超公用經(jīng)費(fèi)的5%，招待費(fèi)不得超縣紀(jì)委規(guī)定的限額，會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制、據(jù)實支出。

5、學(xué)校財務(wù)要公開，每學(xué)期結(jié)束要將收支情況予以公示，并進(jìn)行財務(wù)收支情況分析總結(jié)，形成書面材料報教育局。

預(yù)算管理制度

為加強(qiáng)我鎮(zhèn)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況制定本制度。

一、收入預(yù)算：遵循“全面性、真實性、細(xì)化性、持續(xù)性”原則，各校年初對本單位當(dāng)年可能取得的各項收入進(jìn)行預(yù)算。主要是根據(jù)上級相關(guān)文件規(guī)定的非稅性事業(yè)收入、財政撥款、學(xué)校閑置資產(chǎn)的處置收入、捐贈收入和其他收入。做到不虛不漏，避免赤字隱患。

二、支出預(yù)算：堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，在確保正常運(yùn)行開支的前提下，合理安排本單位的事業(yè)發(fā)展支出。支出預(yù)算包括基本支出、項目支出和其他支出?；局С霭üべY福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、商品和服務(wù)支出。項目支出包括設(shè)備及圖書資料采購、大型修繕和房屋建筑物購建費(fèi)。商品和服務(wù)等公務(wù)支出根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定逐項細(xì)化預(yù)算。項目支出必須分輕重緩急的順序，分項目逐項編制。屬于政府采購的支出必須履行相關(guān)手續(xù)。

三、預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，單位就必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)校正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整，單位在執(zhí)行中由于環(huán)境條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差確需調(diào)整的，由學(xué)校書面報告，闡述必須調(diào)整的理由報教育局，經(jīng)教育局審核后報財政局審批。

財務(wù)公開制度

為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。

一、財務(wù)公開的目的

為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強(qiáng)教職工民主理財意識，積極有效地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

二、財務(wù)公開的原則

財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則。

三、財務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實施方案。

2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；

3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況；

4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費(fèi)情況；

6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費(fèi)落實以及公開招投標(biāo)情況；

7、學(xué)校代收代支資金情況；

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項。

四、財務(wù)公開的方式

1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄，公示學(xué)校資金收支情況；

2、定期召開教職工代表會議，公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進(jìn)行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

部分免費(fèi)教科書循環(huán)使用管理制度

根據(jù)省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村義務(wù)教育階段免費(fèi)教科書循環(huán)使用工作的通知》精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)實際情況，特制定本制度。

一、免費(fèi)教科書登記制度

免費(fèi)教科書登記由學(xué)校圖書室負(fù)責(zé)，并納入圖書檔案管理，各校要確定專人負(fù)責(zé)，專人保管，及時將分散在學(xué)生手中以及每學(xué)期新添的循環(huán)教科書進(jìn)行分年級、分學(xué)科逐本編號，登記造冊，以便授課教師集中領(lǐng)取和學(xué)生借閱。

二、免費(fèi)教科書借閱制度

1.授課教師每學(xué)期開學(xué)時向圖書室集中領(lǐng)取全班的教科書，領(lǐng)取時，由授課教師本人在借書清單上逐本簽字，期末按時集中歸還，出現(xiàn)丟失或損壞嚴(yán)重不能再循環(huán)使用的數(shù)目超過20%的部分，由授課教師按價賠償，不得以任何借口向?qū)W生收取經(jīng)費(fèi)。

2.學(xué)生也可憑借書證，向圖書室辦理相關(guān)循環(huán)教科書借閱手續(xù)，閱后及時辦理歸還手續(xù)。

三、免費(fèi)教科書管理制度

1、在使用期間循環(huán)使用的教科書由各授課教師負(fù)責(zé)管理，各授課教師要教育學(xué)生，在使用循環(huán)教科書時，要另備課堂筆記，用書時做到“三不”（不亂寫、不亂畫、不亂署名）、“四無”（無破損、無缺頁、無污染、無褶皺）。如學(xué)生在用書期間人為損壞則通知家長，說明情況，要求家長按原價賠償。學(xué)生向圖書室借閱的循環(huán)教科書，由學(xué)生自己保管，如丟失或損壞不能再用，按圖書室相關(guān)制度執(zhí)行賠償。2.寒、暑假期間循環(huán)使用的教科書由圖書室管理人員負(fù)責(zé)管理，要對學(xué)生循環(huán)用書進(jìn)行一次全面的消毒、殺菌，確保教科書的衛(wèi)生安全。條件不具備的學(xué)校，必須在回收后將教科書放到陽光下高溫晾曬一定時間進(jìn)行簡單消毒。

四、免費(fèi)教科書報廢制度

學(xué)期結(jié)束，圖書室要對破損的教科書要進(jìn)行分類清理，能修補(bǔ)再用的要及時進(jìn)行修補(bǔ)，不能修補(bǔ)使用的，要及時清理并登記上報教導(dǎo)處，核銷后實施報廢，及時更新，保證教科書在循環(huán)使用過程中達(dá)到基本的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不影響學(xué)生的再使用。教導(dǎo)處要做好每學(xué)期教科書的訂購工作，按照上年學(xué)生數(shù)的20%如實上報循環(huán)使用教科書的訂購數(shù)量，用于循環(huán)使用教科書的補(bǔ)充和更新。

五、免費(fèi)教科書責(zé)任追究制度

免費(fèi)教科書循環(huán)使用工作實行“校長負(fù)責(zé)制”，由分管教學(xué)副校長分管，教導(dǎo)主任具體負(fù)責(zé)。學(xué)校要將管理職責(zé)落實到部門，責(zé)任落實到人，對不按時、按規(guī)定訂購、發(fā)放、使用和回收的，或因循環(huán)教科書流失造成經(jīng)濟(jì)損失的，將追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

義務(wù)教育階段貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助實施辦法

第一條 為確保義務(wù)教育保障機(jī)制改革政策的順利實施，加強(qiáng)我鎮(zhèn)義務(wù)教育階段貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金的管理，根據(jù)《安徽省人民政府貫徹國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革通知的實施意見》和泗縣財政局、教育局等有關(guān)文件精神，制定本辦法。

第二條 義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是：初中學(xué)生4元/天，學(xué)生每年在校天數(shù)均按250天計算。

第三條 所需經(jīng)費(fèi)中央按50％給予獎勵性補(bǔ)助，地方承擔(dān)50%部分由縣承擔(dān)。

第四條 貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放范圍：本校在校學(xué)生。第五條 貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助對象：指家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生，不住校的貧困生或住校但不是貧困生的不屬享受補(bǔ)助對象。

符合下列情況，可享受貧困家庭寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助。（1）列入享受居民最低生活保障的家庭子女；（2）父母雙亡的家庭困難學(xué)生或單親特困的家庭學(xué)生；（3）義務(wù)教育階段“三殘”學(xué)生；

（4）父母嚴(yán)重疾病喪失勞動能力或家庭成員患重大疾病造成經(jīng)濟(jì)困難的貧困家庭學(xué)生；

（5）因突發(fā)事件導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生；（6）其他特殊原因造成家庭特別困難的學(xué)生。

第六條 貧困寄宿生每年核定一次。申請補(bǔ)助的學(xué)生一般每學(xué)年開學(xué)初，由本人向?qū)W校提出申請，填寫《泗縣農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭貧困寄宿生學(xué)生檔案表》，并向?qū)W校提交所在村鎮(zhèn)兩級委會出具的家庭經(jīng)濟(jì)狀況證明。

第七條 根據(jù)省教育主管部門對落實“兩免一補(bǔ)”政策的要求，我鎮(zhèn)享受“貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助”政策學(xué)生的評定程序是：（1）摸排。各校成立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、班主任和教師代表參加的摸排小組。對本校寄宿生進(jìn)行全面摸排，初步確定補(bǔ)助對象，發(fā)給《泗縣農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭貧困寄宿生學(xué)生檔案表》。

（2）申請。義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生提出享受“貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助”申請并填寫《泗縣農(nóng)村義務(wù)教育階段家庭貧困寄宿生學(xué)生檔案表》。

（3）評審。學(xué)校根據(jù)政策規(guī)定，對申請人進(jìn)行條件審查，并組織師生代表會議討論，提出擬上報資助對象名單。

（4）公示。學(xué)校對審查符合條件的學(xué)生在校公開欄內(nèi)進(jìn)行7天公示。并設(shè)立舉報電話。

（5）上報。經(jīng)公示無異議后，對沒有異議的學(xué)生，由學(xué)校簽字加蓋公章后逐級上報教育局、財政局備案。

第八條、縣教育局、財政局對學(xué)校上報的貧困寄宿生進(jìn)行審核后，確定補(bǔ)助名額，并通知有關(guān)學(xué)校補(bǔ)助名額及補(bǔ)助資金額度。

第九條、學(xué)校根據(jù)縣教育局、財政局下達(dá)的補(bǔ)助名單和資金標(biāo)準(zhǔn)，及時通知在校學(xué)生。第十條、鎮(zhèn)財政所根據(jù)縣教育局、財政局審核確定的受助學(xué)生花名冊，編制資金發(fā)放清冊，向財政部門申請補(bǔ)助資金，并將補(bǔ)助資金落實到人，直接“打卡”到戶。

第十一條、貧困家庭學(xué)生的界定實行動態(tài)管理，每學(xué)期開學(xué)后對貧困家庭學(xué)生重新申報、復(fù)核、界定，家庭經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化，不符合資助條件的將取消。

第十二條、對不按規(guī)定程序確認(rèn)和發(fā)放貧困寄宿生生活補(bǔ)助的單位和個人，將追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

收費(fèi)管理制度

一、學(xué)校的各項收費(fèi)，均嚴(yán)格執(zhí)行縣物價局、教育局規(guī)定的收費(fèi)項目收費(fèi)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行教育收費(fèi)“一費(fèi)制”的有關(guān)文件規(guī)定，學(xué)校不得違反規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)，不得超范圍、超項目、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

二、學(xué)校向?qū)W生收費(fèi)，必須提供合法收費(fèi)票據(jù)，不得無票據(jù)收費(fèi)，不得使用違規(guī)票據(jù)收費(fèi)。各項收費(fèi)均使用由財政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)（款）票據(jù)收費(fèi)，做到票據(jù)內(nèi)容真實完整、數(shù)字準(zhǔn)確；實行一費(fèi)（款）一據(jù)，一生一據(jù)。嚴(yán)禁“白紙條”收費(fèi)。

三、每次收費(fèi)前要實行收費(fèi)公示，公示內(nèi)容應(yīng)為縣財政局、物價局、教育局本學(xué)期的收費(fèi)文件規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校收取的各項費(fèi)用，應(yīng)全額納入學(xué)校財務(wù)管理，及時繳存縣財政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支或私設(shè)“小金庫”。

四、每學(xué)期收費(fèi)結(jié)束時，由財務(wù)人員和教導(dǎo)處進(jìn)行分年級、分班、分項目到個人的結(jié)算。結(jié)算內(nèi)容必須經(jīng)班主任簽字確認(rèn)，并向教職工公布，接受群眾監(jiān)督，實行多退少補(bǔ)。

五、學(xué)校設(shè)立收費(fèi)內(nèi)部監(jiān)督檢查小組，對上級規(guī)定的收費(fèi)項目、收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，杜絕年級、班組、教師個人自立收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)現(xiàn)象。

六、學(xué)校負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)學(xué)校的收費(fèi)及管理、使用工作。財務(wù)人員負(fù)責(zé)收費(fèi)以及票據(jù)的領(lǐng)取、使用、繳銷工作，其他部門和人員無權(quán)收費(fèi)。

公務(wù)招待管理制度 為了規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出行為，管好用好義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革資金，充分發(fā)揮資金的使用效益，特制定本制度。

一、招待的范圍

1、上級領(lǐng)導(dǎo)來校視察指導(dǎo)工作。

2、上級有關(guān)部門來校檢查工作。

3、友鄰單位及兄弟學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)來校聯(lián)系工作。

4、為了做好學(xué)校的某項工作，需要得到有關(guān)部門的支持和幫助。

二、具體辦法及要求

1、上級領(lǐng)導(dǎo)來校視察指導(dǎo)工作、上級有關(guān)部門來校檢查工作以及友鄰單位和兄弟學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)來校聯(lián)系工作等，需招待時，應(yīng)先報告學(xué)校校長，經(jīng)同意后由經(jīng)辦人填寫招待申請單并說明事由、來賓人數(shù)、參陪人員、共計多少人參與等事項。

2、為了做好學(xué)校的某項工作，需在外地的其他地方招待時，必須事先向?qū)W校校長報告，在學(xué)校校長同意后方可辦理，與此同時，再由經(jīng)辦人或校長告知辦理相關(guān)接待手續(xù)。

3、無論在何處辦理何種招待，都必須堅持先報告后辦理的原則，否則，不予報銷。

4、上級主管領(lǐng)導(dǎo)來校視察工作，校級干部參與接待并陪同就餐；上級有關(guān)部門來校檢查工作，分管領(lǐng)導(dǎo)參與接待并陪同就餐。中層干部參與接待和陪同就餐的原則是：與來校檢查工作相關(guān)的中層干部參與；其余中層干部根據(jù)工作需要，由校長或分管校長同意后個別通知參與陪餐，沒有工作關(guān)系的其他人員不得參與陪餐。

三、經(jīng)費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)、程序及手續(xù)

（1）標(biāo)準(zhǔn)：報銷標(biāo)準(zhǔn)每人15元，要本著厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的原則，做到接待熱情、招待從簡。

（2）程序：辦理招待的經(jīng)辦人到學(xué)校辦公室填寫“招待費(fèi)報銷單”，由經(jīng)辦人、證明人審查簽字后，報學(xué)校校長審核審批后方能入賬報銷。

（3）手續(xù)：招待費(fèi)報銷一律實行“三單”合一，即：稅票、菜單、公務(wù)接待申請單。

學(xué)校年度招待費(fèi)要嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，并每學(xué)期向教職工公布一次。

民主理財制度

民主理財是規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段和方法，實行民主理財，不僅能充分調(diào)動廣大教師參政議政的積極性也是更好地管好用好學(xué)校的有限資金，進(jìn)一步密切學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員與教師的關(guān)系，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和教師的廉政意識，因此特制定以下制度：

一、學(xué)校成立民主理財小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，校工會委員，教師代表5-7人組成。

二、參與學(xué)校財務(wù)的年度預(yù)算和決算工作。

三、監(jiān)督審計學(xué)校的預(yù)算--執(zhí)行--驗收--決算全過程。

四、學(xué)校財務(wù)工作嚴(yán)格按照上級教育部門有關(guān)要求進(jìn)行，堅決杜絕亂收費(fèi)、收費(fèi)不入賬、坐收坐支、帳外帳和濫發(fā)錢物等現(xiàn)象。

五、監(jiān)督學(xué)校各類財務(wù)收支情況，定期對學(xué)校收支帳目進(jìn)行審查，理清明細(xì)，并將審查情況及時通報全體教職工。

六、監(jiān)督審核學(xué)校固定資產(chǎn)變化使用情況。

七、參與學(xué)校各種大型設(shè)施設(shè)備的采購、招標(biāo)、合同價格的審理工作。

八、參與學(xué)校教職工績效獎勵工資發(fā)放辦法的制定。

九、按民主理財要求，履行各種手續(xù)，做好理財結(jié)論，并及時將理財結(jié)論予以公布，同時留有文字資料和影像資料備查。

二0一一年二月一十五日

第二篇：丁樓中學(xué)財務(wù)制度

丁樓中學(xué)財務(wù)制度匯編

二0一二年九月一日

校產(chǎn)管理制度

一、學(xué)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)全校財產(chǎn)的登記保管工作，包括校產(chǎn)的添置、驗收、保管、修繕工作，定期清點，有專門的財產(chǎn)保管室；

二、在總務(wù)處負(fù)責(zé)下實行財產(chǎn)分類管理，班級財產(chǎn)由班主任負(fù)責(zé)保管，體育、音樂、美術(shù)、電教、實驗器材由相應(yīng)的專職人員負(fù)責(zé)保管，工會財產(chǎn)、黨、團(tuán)、隊物資由相應(yīng)組織負(fù)責(zé)保管，圖書、教學(xué)用書由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)保管，廚房財產(chǎn)由后勤負(fù)責(zé)保管，辦公桌凳由使用教師保管，花草樹木分班管理；

三、新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù)，做到帳物相符并登記固定資產(chǎn)帳，方可使用；

四、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按責(zé)任大小賠償；

五、校產(chǎn)一般不得隨意借給私人或外單位，特殊情況需經(jīng)校長批準(zhǔn)，并打好借條，按時間歸還，若有損壞，照價賠償；

六、凡職工進(jìn)調(diào)出和離退休，須辦理財產(chǎn)移交手續(xù)；

七、財產(chǎn)報損，要辦理報廢手續(xù)，經(jīng)校長同意和審批；

八、提倡師生關(guān)心集體，愛護(hù)公物，勤儉節(jié)約，表揚(yáng)愛護(hù)公共財產(chǎn)的好人好事。

收費(fèi)管理制度

一、中小學(xué)收入主要包括財政性收入和學(xué)校收入。財政性收入包括經(jīng)費(fèi)

撥費(fèi)、上級補(bǔ)助收入等，這類資金按有關(guān)程序撥入學(xué)校賬戶；學(xué)校收入包括事業(yè)收入（雜費(fèi)、住宿費(fèi)）經(jīng)營性收入、捐贈收入和其它收入等，學(xué)校收入必須按有關(guān)程序和規(guī)定辦理。

二、中小學(xué)的各項收費(fèi)必須提前向單縣教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)

算中心）提交收費(fèi)報告，結(jié)算中心審核其收費(fèi)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、范圍等后，由縣財政局根據(jù)需要提供專用票據(jù)，各學(xué)校報賬員到結(jié)算中心領(lǐng)取財政票據(jù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成收費(fèi)上繳工作。

三、中小學(xué)的行政事業(yè)性收費(fèi)、代收費(fèi)、往來款項等必須及時上繳財政

預(yù)算外專戶，預(yù)算外資金管理及時撥付結(jié)算中心管理，嚴(yán)禁坐收坐支。

四、任何學(xué)校不得自立收費(fèi)項目、擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

要常年傍觀者清收費(fèi)項目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定及時下發(fā)收費(fèi)通知書，按愛學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。

五、學(xué)校的收費(fèi)由中小學(xué)的報賬員負(fù)責(zé)組織收取，報賬員要及時間向縣 財政局有關(guān)部門和結(jié)算中心辦理據(jù)使用繳銷手續(xù)。

支出預(yù)算管理制度

一、支出預(yù)算的具體數(shù)額，根據(jù)“兩上兩下”的預(yù)算編制程序于第年底

編制學(xué)校預(yù)算，縣財政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)后，依據(jù)＜山東省中小學(xué)財務(wù)管理辦法＞支出管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，由結(jié)算中心對縣財政確定的各中小學(xué)的支出預(yù)算進(jìn)行跟蹤控制、管理和監(jiān)督使用。

二、支出預(yù)算分為工資福利支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、商品和服務(wù)支

出及其他資本性支出四部分。國家財政撥付的學(xué)生免雜費(fèi)及公用經(jīng)費(fèi)保障資金僅用于商品服務(wù)支出、其他資金性支出。

商品和服務(wù)支出項目包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)，租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出。

其他資本性支出項目包括：房屋建筑物購建、大型修繕、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本性支出。

三、商品和服務(wù)支出項目的大額（5000元以上，）支出及其他資本性支出

要提前一個月向結(jié)算中心寫出書面申請，按照程序?qū)彶橥夂螅山逃?jīng)費(fèi)中心主任簽批。上級危?？铐椖?，按照專項資金管理辦法實施。

四、各中小學(xué)每月的收支發(fā)生額及余額，要于次月5日前，由報賬員與

結(jié)算中心核對，以保證各項數(shù)據(jù)的準(zhǔn)的準(zhǔn)確性。結(jié)算中心此分析考核定額指標(biāo)的使用情況，并及向中小學(xué)通報。

原始憑證審核制度

一、各單位必須使用規(guī)定票據(jù);支出內(nèi)容、憑證必須真實、合法、規(guī)范。

二、報賬員初審原始憑證，并按用途進(jìn)行分類，填制＜報賬憑證，到結(jié) 算中心報賬時再由稽核會計進(jìn)行審核，稽核會交復(fù)核記賬會計進(jìn)行復(fù)核、記賬。

三、審核原始憑證從以下幾個方面進(jìn)行：

1、真實性審核。審核憑證是否反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象，對缺乏真實性有憑證進(jìn)一步查明，確屬虛假的拒絕接受。

2、合法性審核。審核憑證是否符合法律法規(guī)政策、財務(wù)制度，有無違反預(yù)算（計劃）和財經(jīng)紀(jì)律問題，政策界定不清的要及時與結(jié)算中心主管人員取得聯(lián)系。

3、正確性審核。審核憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確人，金額大小寫是否相符。

4、完整性審核審核。審核憑證的報銷手續(xù)是否完備，事由是否相符。否則，要求學(xué)校更正補(bǔ)充。報銷簽字實行會簽制度：中學(xué)由經(jīng)辦人、紀(jì)檢負(fù)責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）、民主理財小組群眾代表、報賬員、校長會簽；鄉(xiāng)鎮(zhèn)小學(xué)由經(jīng)辦人、定點小學(xué)校長、民主理財小組群眾代表及中心校報賬員、校長會簽。

備用金管理制度

一、單位備用金由報賬員妥善保管，并對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，如 發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時通報 結(jié)算中心，并采取補(bǔ)救措施。

二、備用金支出范圍：備用金主要用于日常公用支出和專項公用支出的小額支出。

三、對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時辦理報賬業(yè)務(wù)，補(bǔ)充備用金，嚴(yán)禁不符合財務(wù)管理制度的“白條”抵庫。

四、單位如有出差等特殊情況需臨時請備用金的，應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理完畢返回后三日內(nèi)，到結(jié)算中心辦理報賬及核銷手續(xù)。

五、單位如遇校舍維修改造、圖書、設(shè)備購置等其它資本性支出，所需資金超過核定的備用金數(shù)額，應(yīng)提前一月向結(jié)算中心提出申請，經(jīng)結(jié)算中心主任審批，以便保證資金的及時辦理。

六、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督本單位備用金的使用及結(jié)存情況，并配合結(jié)算中心進(jìn)行不定期抽查，督促報賬員定期盤點，防止截留和挪用，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)違章使用備用金的情況，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。

七、報賬員對備用金的使用要建立“現(xiàn)金日記賬”，并序時登記，賬簿采用三欄訂本式。支付款項時，必須取得合法的原始憑證。

中小學(xué)報賬員的工作職責(zé)1、2、3、負(fù)責(zé)辦理本單位收入的報賬業(yè)力。負(fù)責(zé)辦理向下級單位撥付資金的報賬業(yè)務(wù)。

負(fù)責(zé)辦理日常各項支出的報銷業(yè)務(wù)，對報賬事項登記“備查賬”并

定期與結(jié)算中心核對。

4、負(fù)責(zé)保管、使用從結(jié)算中心領(lǐng)取的專用報銷憑證、收費(fèi)票據(jù)等各種票據(jù)。對單位取得的收入及時結(jié)算中心指定銀行賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。

5、6、負(fù)責(zé)將結(jié)算中心編制的會計報表傳遞到本單位及有關(guān)部門。負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制報表、財務(wù)報表等的填報及與結(jié)算中心的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息傳遞工作。

7、完成其他有關(guān)事項。

報賬員管理制度

1、報賬員在受理業(yè)務(wù)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù) 審。預(yù)審要按會計制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，不循私情。

2、報賬員對從會計結(jié)算中心取得的備用金安全完整負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借。

3、壓。

4、結(jié)算中心編制出會計報表后，報賬員應(yīng)及時安全傳遞給單位負(fù)責(zé)人，報賬員受理報賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時到結(jié)算中心辦理報賬手續(xù)，不得積確認(rèn)蓋章后，及時遞交結(jié)算中心。

5、報賬員人應(yīng)自覺接受單位和結(jié)算中心對備用金使用情況的檢查，保證備用金按規(guī)定的用途使用。

財務(wù)公開制度

一、學(xué)校實行財務(wù)公開制度。

二、學(xué)校收費(fèi)要做到收費(fèi)前公示收費(fèi)范圍、標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)完成后公示收費(fèi)人數(shù)、金額等。

三、財政性收入要在收到款后5日內(nèi)進(jìn)行公示，公布資金數(shù)額、用途等。

四、學(xué)校每月公布一次學(xué)校財務(wù)支出的詳細(xì)情況。

五、每學(xué)期末結(jié)算中心對各學(xué)校本學(xué)期的財務(wù)收支賬目進(jìn)行公示。

六、公示財務(wù)收支情況，要張貼在學(xué)校的公示欄內(nèi)，接受全體教職工的監(jiān)督。

民主理財制度

一、各學(xué)校要成立民主理財小組，對學(xué)校收支實施監(jiān)管。

二、學(xué)校民主理財小組成員不少于7人，要具有廣泛的群眾 代表性，群眾代表不少于三分之一，群眾代表要經(jīng)職工代表大會推薦。

三、民主理財小組要發(fā)學(xué)校為單位組建。中學(xué)以學(xué)校為單位組建，校長為組長，中學(xué)報賬員為成員；

四、學(xué)校各項收費(fèi)要經(jīng)民主理財小組認(rèn)可，并報教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算中心審批。財政性撥款要向民主理財小組成員通報，并向全體教職工公示。

五、學(xué)校各項大額支出要經(jīng)民主理財小組共同商議，確定支出方案，經(jīng)校委會或職工代表大會審查，民主理財小組成員簽字后報教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算中心，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

六、民主理財小組成員對違犯國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其它有關(guān)部門反映。附：理財小組名單

組 長：郭志祥（校長）副組長：孫海民（副校長）

成 員：陶 濤 梁東才 孫瑞龍 吳道兵 韓 穎。

貧困生救助制度

為進(jìn)一步做好貧困生救助工作，為學(xué)生學(xué)習(xí)提供一個穩(wěn)定的環(huán)境，根據(jù)教育部、財政部、國務(wù)院扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于落實和完善中小學(xué)貧困生助學(xué)基金制度的通知》，結(jié)合我校實際，制定本制度。

一、嚴(yán)格確定資助范圍，重點照顧

1、農(nóng)村最低生活保障待遇家庭的直系子女；

2、父母雙亡的子女或單親子女；

3、享受國家優(yōu)撫的傷殘離復(fù)軍人、烈士子女；

4、其他家庭特別困難，尚未納入農(nóng)村居民最低生活保障家庭的直系子女。

二、對于接受資助后又退學(xué)的；在資助申請中弄虛作假的；其他不符合資助條件的不予以批準(zhǔn)。

三、嚴(yán)格申請資助程序：

1、住校貧困生本人向?qū)W校提出申請；學(xué)校由班主任調(diào)查詢問的方式取得基本學(xué)生情況，再根據(jù)學(xué)校的救助名額具體確定最終救助的學(xué)生對象。

2、村（居委會）或家長所在單位出具家庭經(jīng)濟(jì)狀況證明，學(xué)校初審后填寫《貧困生助學(xué)申請表》，并在校務(wù)公開欄內(nèi)對申請資助的學(xué)生情況進(jìn)行公示，接受學(xué)生、家長和社會監(jiān)督。

3、學(xué)校將公示無異的學(xué)生《申請表》報縣教育局，由縣教育局核定審批。

4、按照縣教育局安排向資助對象發(fā)放助學(xué)金。

四、對資助對象實施動態(tài)管理。資助對象一經(jīng)批準(zhǔn)，資助當(dāng)學(xué)期有關(guān)費(fèi)用。需連續(xù)資助的，必須每學(xué)期進(jìn)行申請，資助對象家庭經(jīng)濟(jì)狀況一旦改變，即停止資助。

六、建立住校貧困生救助金發(fā)放資料庫，對受助學(xué)生進(jìn)行動態(tài)管理，跟蹤服務(wù)，使貧困生完成基本學(xué)業(yè)。

七、各學(xué)校民主理財小組報教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算中心備案。

差旅費(fèi)報銷制度

為保證出差人員工作與生活需要，并堅持勤儉節(jié)約精神，根據(jù)《單縣機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我校實際情況特制定本規(guī)定。（差旅費(fèi)實行憑據(jù)報銷與定額包干相結(jié)合的辦法，城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，公雜費(fèi)實行定額包干。）

一、教職工出差的交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1、出差人員要按規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。【乘坐交通工具的等級：乘坐火車硬席（硬座、硬臥），輪船（不包括旅游船）三等艙，和其他交通工具（不包括出租小汽車）憑據(jù)報銷?！?/p>

2、乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購買硬席臥鋪等。

3、出差途中，因急事或特殊情況，乘坐出租車的，經(jīng)校長審批同意，方可報銷。

二、教職工出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：

1、教職工出差住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)為20---50元。

2、縣內(nèi)不報銷住宿費(fèi)，縣外、市內(nèi)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過30元。

3、去菏澤市以外的市地出差的按單財字【2008】2號文執(zhí)行。

三、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)

1、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實行標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷的辦法，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為省府駐地50元、市外其他區(qū)域40元、市內(nèi)30元。出差人員回單位報銷時，須憑出差期間開具的合法餐飲費(fèi)票據(jù)，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。

2、出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，接待單位收取的伙食費(fèi)用于抵頂招待費(fèi)開支。

3教師進(jìn)縣城參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為10元/天。

四、公雜費(fèi)

1、出差人員的公雜費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干。公雜費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣域外20元，縣域內(nèi)10元，用于補(bǔ)助出差目的地市內(nèi)交通、通訊等支出（憑坐車車票報銷）。

2、出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實申報，不再報銷公雜費(fèi)。

五、其他

1、工作人員外出參加會議，會議統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，由會議主辦單位按會議規(guī)定統(tǒng)一開支；會議規(guī)定食宿自理又不交納會務(wù)費(fèi)的，會議期間的食宿、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)規(guī)定執(zhí)行；會議規(guī)定交納會務(wù)費(fèi)的，伙食補(bǔ)助費(fèi)不再報銷，住宿、公雜費(fèi)按差旅費(fèi)的執(zhí)行；外出參加會議在途期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位，憑會議通知按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。

2、凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加各類非學(xué)歷進(jìn)修、培訓(xùn)人員，在途期間（僅指首次前往和期滿返回）的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行；在進(jìn)修、培訓(xùn)期間，進(jìn)修、培訓(xùn)單位不予伙食補(bǔ)助的，按實際進(jìn)修、培訓(xùn)天數(shù)每人每天發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)10元，進(jìn)修、培訓(xùn)單位給予伙食補(bǔ)助的，不再發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)；向進(jìn)修、培訓(xùn)單位交納進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)的，也不再發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)；進(jìn)修和培訓(xùn)期間不發(fā)給公雜費(fèi)。

公務(wù)用車制度

為規(guī)范學(xué)校用車工作，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)開支，根據(jù)上級文件精神和我校實際情況，特制訂我校用車制度。

一、由于我校離縣城較近，一般情況不得租車。確需用車須經(jīng)校長批準(zhǔn)。學(xué)校用車主要用于學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的公務(wù)活動、教師的業(yè)務(wù)公益活動和學(xué)生的集體活動等。具體為：

1、學(xué)生集體外出參加主管部門組織的各種考試；

2、學(xué)生集體外出參加主管部門組織的各種文體活動等；

3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或其他公務(wù)活動；

4、學(xué)校組織的學(xué)習(xí)、參觀調(diào)研用車；

5、學(xué)校組織在職教師或離退休教師外出活動用車；

6、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參加緊急會議；

7、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體代表學(xué)?？赐?、慰問退休教師或生病教師及家屬；

8、其他特殊情況用車。

二、工作要求

1、學(xué)校要嚴(yán)格履行用車審批手續(xù)，未經(jīng)校長同意，任何人員不得擅自租車。

2、要充分發(fā)揮群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，安全用車、公平用車、正當(dāng)用車。學(xué)校并將公務(wù)用車制度作為校務(wù)公開的重要內(nèi)容，進(jìn)行公示。

接待工作規(guī)定

為規(guī)范學(xué)校來客接待工作，明確接待標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)開支，更好地為學(xué)校中心工作服務(wù)，特制定本規(guī)定。

一、接待工作的原則

1、一切接待工作服從和服務(wù)于學(xué)校中心工作；

2、視客情適度接待，盡量在校內(nèi)安排工作餐，提倡節(jié)儉，反對浪費(fèi)；

3、嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，減少陪餐人數(shù)；

4、注重思想情感交流，不斷提高服務(wù)質(zhì)量；

5、不用公款進(jìn)行娛樂性接待和消費(fèi)。

二、接待的主要對象

1、前來檢查指導(dǎo)工作的上級領(lǐng)導(dǎo)、專家或其他派遣人員；

2、與學(xué)校有友好合作關(guān)系的兄弟學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門人員；

3、其他有必要接待的來訪人員。

三、接待標(biāo)準(zhǔn)

1、一般是工作餐，吃份飯。

2、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來校檢查指導(dǎo)工作或兄弟單位來校進(jìn)行教學(xué)教研，確需用餐的，以簡樸為重，不超過500元/圍。

油印工作制度

學(xué)校油印工作要服務(wù)于教學(xué)需要，正常、安全地進(jìn)行工作，油印工作制度規(guī)定如下：

為搞好教育教學(xué)，在學(xué)生完成課本要求的作業(yè)之外，適度油印鞏固練習(xí)頁，但也要努力減輕學(xué)生的課業(yè)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)格控制油印數(shù)量，減少油印費(fèi)用開支。

課桌凳管理使用規(guī)定

為了增強(qiáng)學(xué)生使用與保管課桌凳的責(zé)任，培養(yǎng)學(xué)生愛護(hù)公物的良好習(xí)慣，落實公物保管責(zé)任制度，確保課桌凳的長久使用，延長課桌凳的使用壽命，特制定如下規(guī)定：

一、學(xué)校注重培養(yǎng)學(xué)生良好的行為習(xí)慣，加強(qiáng)養(yǎng)成教育，教育學(xué)生要愛護(hù)課桌凳，保證課桌凳完好無損。

二、新配備的學(xué)生課桌凳成套噴寫自然編號，由總務(wù)處統(tǒng)一登記造冊，由學(xué)生保管，以在校三年（入學(xué)至畢業(yè)）使用同一套為原則。學(xué)生班級調(diào)整，由總務(wù)處在調(diào)整后做好課桌凳重新登記和檢查使用情況等相關(guān)工作。

三、學(xué)?？倓?wù)處對教室內(nèi)課桌凳落實管理使用責(zé)任制?？倓?wù)處與學(xué)生簽定責(zé)任狀，不得隨意更換、移動、拆散和搬出。嚴(yán)禁學(xué)生在桌面上涂寫、亂畫。各班課桌凳有損壞時，由保管人報告班主任，凡屬有意損壞的，責(zé)任者應(yīng)一律負(fù)責(zé)按價格的3倍賠償或修復(fù)；無意損壞、主動承認(rèn)的按原材料價加人工修理價賠償，無意損壞不承認(rèn)、后經(jīng)學(xué)校查明的按價格的2倍賠償，若不能查明是誰損壞的，由保管人負(fù)責(zé)賠償。

四、建立課桌凳（椅）檢查制度，定期組織檢查?？倓?wù)處實行巡查制，每學(xué)期、學(xué)年終結(jié)，由總務(wù)處、學(xué)生會組織學(xué)生檢查驗收課桌凳的管理使用情況。學(xué)校在每年開學(xué)工作檢查和常規(guī)管理檢查時，要檢查各班課桌凳（椅）的使用情況，對使用保管好的單位給予表揚(yáng)獎勵，對損壞嚴(yán)重的單位和個人進(jìn)行通報批評。

萊河鎮(zhèn)丁樓初級中學(xué)

二 0 一二 年九月一日

第三篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級的有關(guān)政策，遵照執(zhí)行上級下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財產(chǎn)實行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第四篇：財務(wù)制度

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財務(wù)部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務(wù)制度 FD-0001 共5頁

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責(zé)任人，依會館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。

（二）財務(wù)專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計責(zé)保管。

（三）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及會館法人章的支票預(yù)留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補(bǔ)齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、主管財務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收?。?/p>

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部主管會計工作審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。

1)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機(jī)開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費(fèi)用支出管理制度

（一）會館行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

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財務(wù)部制度

（一）會館辦公用具由財務(wù)部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費(fèi)用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。

（四）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報。

（五）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部。

七 車輛維修費(fèi)，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財務(wù)統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務(wù)部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機(jī)器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務(wù)部負(fù)責(zé)會館所有財產(chǎn)的會計核算。

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財務(wù)部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會館財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第五篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費(fèi)用報銷制度及流程：

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

費(fèi)用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。