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      市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

      時間:2019-05-14 22:02:00下載本文作者:會員上傳
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      第一篇:市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

      市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情

      況報告

      市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

      為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價,既為選拔任用的村干部提供依據(jù),又給群眾一個明白,給干部一個清白,充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動農(nóng)村民主法制建設(shè),規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,至今年4月初,該項工作基本結(jié)束。現(xiàn)就有關(guān)情況報告如下:

      一、審計工作開展情況

      本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

      工作,全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計小組,參加審計工作人員340人,發(fā)文314件,召開會議358次,審計295個村,審計資產(chǎn)總額億元,審計出違紀(jì)單位14個,違紀(jì)金額萬元。

      各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視,職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計高度重視,去年11月,市農(nóng)業(yè)局和審計局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》要求,按照市委工作部署,聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》,提出審計工作要求。去年底至今年初,在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上,市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項工作擺上了重要議事日程,成立了由分管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委、組織人事辦、財政所、農(nóng)業(yè)

      辦、社會事務(wù)辦、審計辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況,解決工作過程出現(xiàn)的問題,確保審計工作順利開展,在審計工作開展過程中,市農(nóng)業(yè)局、審計局根據(jù)自身的職能,加強(qiáng)對審計工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計局組成檢查組,分別在1月中旬和2月中旬,兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計工作開展情況。

      直接審計與委托審計相結(jié)合,保障按時按質(zhì)完成審計任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計時間緊、任務(wù)重,為把握好工作進(jìn)度,保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排,做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中,除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計組組織直接審計外,有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷,另一方面提高群眾對審

      計結(jié)果的可信性。其中,有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計,有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計部分村,有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計全部村,中介機(jī)構(gòu)參與或獨立完成審計的有112個村。

      審計工作依法規(guī)范,干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題敏感,各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心,高度關(guān)注。為確保審計質(zhì)量,規(guī)避審計風(fēng)險,各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議,制定審計工作計劃,擬定審計工作方案,下達(dá)審計通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作;在實施階段,做好調(diào)查取證和整理審計工作底稿等工作;在報告階段,審計報告定稿前,開好審計報告初稿征求意見會議,認(rèn)真修正審計報告,審計報告公布前,經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意,征求村兩委和理財小組意見,經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計報告實行張榜公布,并設(shè)立了舉報電話,公布過程與村干部保持

      經(jīng)常聯(lián)系,密切注視群眾反應(yīng),及時做好解釋工作。由于審計程序規(guī)范,工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計結(jié)果普遍反映滿意。

      二、審計中反映的主要問題 總的來看,我市絕大部分的村委會都能夠遵守國家財經(jīng)法律法規(guī),建立了比較完善的內(nèi)控制度:實行財務(wù)公開和民主管理,落實財務(wù)開支審批等各項制度,資產(chǎn)和財務(wù)管理比較完善,會計核算比較規(guī)范;廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法,盡職盡責(zé),熱心為村民服務(wù)。然而,由于在執(zhí)行農(nóng)村財經(jīng)制度上不夠規(guī)范,這次審計暴露出一些問題,主要表現(xiàn)在以下四個方面:

      會計制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象,主要集中在工程款結(jié)算,接待餐費、日常辦公費用等項目開支上。如:某村工程支出萬元無正式發(fā)票;某村支付征地測量費15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施

      工人員,但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時,沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算。如:某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時,不按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算,錯誤地將該款項列入“經(jīng)營收入”科目,虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點清查,對毀損、報廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳,造成村組固定資產(chǎn)帳實不符;有4個鎮(zhèn)區(qū)的部分村計提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范,計提折舊隨意性大,有的村干脆不計提固定資產(chǎn)折舊;有2個鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如:某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房萬元、路橋萬元,完工后沒有相關(guān)驗收依據(jù)作附件就直接增加了固定資產(chǎn);固定資產(chǎn)變賣和清理報廢手續(xù)不夠完備。如:某村處理一艘渡車船和一棟樓房,沒有報批手續(xù);無合法

      依據(jù)調(diào)整帳面價值,某村在將部分物業(yè)和土地自行重估入帳,重估價值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)區(qū)個別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入,部分或全部按“收付實現(xiàn)制”進(jìn)行核算,或者未按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款萬元未入帳,沒有計入當(dāng)年度收入;某村5月計提應(yīng)收某人2月至2月廠租及管理費17768元,全部列入企業(yè)上交收入,虛增了的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個鎮(zhèn)區(qū)個別村支出單據(jù)手續(xù)不全,支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費29752元,該現(xiàn)金支出單無人簽收,只有兩委班子成員簽名的申請報告,無該項學(xué)習(xí)經(jīng)費支出的其他單據(jù);部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費先提后用原則。資金管理不完善。一是應(yīng)收款項管理不完善。13個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在應(yīng)收款項未能及時追收,形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳;不良資產(chǎn)和歷年呆帳長期掛帳,虛增資產(chǎn);核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元,基本都是無法收回的土地款、租金及管理費;某村應(yīng)收款呆帳1967萬元,長期投資呆帳267萬元,兩項合計2234萬元;二是貨幣資金管理不完善。5個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算,且沒有開設(shè)基本帳戶,日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行,庫存現(xiàn)金過大,用現(xiàn)金支付大額款項,管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金元,實為銀行存款,會計員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算,與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。

      經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議;轉(zhuǎn)包項目沒有簽訂合同,到期延包項目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全,已經(jīng)簽訂的合同沒有及時歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時進(jìn)行會計處理,造成往來款項核算不清。

      財務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一

      是工程項目沒有進(jìn)行招投標(biāo),或者招標(biāo)程序不規(guī)范,資料不全,欠缺會議記錄。某村有5宗10萬元以上的工程項目招標(biāo)程序不規(guī)范,資料不齊全,工程完工后,沒有理財小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗收手續(xù)。二是工程項目完工沒有驗收手續(xù),工程款支出手續(xù)不完善;三是工程項目超預(yù)算。某村建造市場時,結(jié)算時比預(yù)算增加9萬多元,沒有任何增加項目審批手續(xù)和驗收證明,有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒有公布面積價格。以上反映問題,各鎮(zhèn)區(qū)在審計報告中都提出了整改建議,大部分村也迅速進(jìn)行了整改。此外,個別村還分別存在干部多發(fā)獎金補(bǔ)貼、公款支付社保個人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個人所得稅等違規(guī)問題,這些問題基本上都能在審計期間或結(jié)束時得到解決。

      三、今后工作意見

      建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計機(jī)構(gòu),探索農(nóng)村審計的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦公

      室”,具體負(fù)責(zé)組織對村、組兩級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行年度審計、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員和各村會計組成,鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計日常工作,各村會計由鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦公室臨時調(diào)配,協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員開展審計。在堅持抓好年度財務(wù)審計的同時,適時開展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計。加強(qiáng)農(nóng)村審計隊伍建設(shè),提高農(nóng)村審計人員的業(yè)務(wù)水平和審計工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的農(nóng)村審計隊伍,提高農(nóng)村審計隊伍素質(zhì),提高農(nóng)村審計工作質(zhì)量,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計人員培訓(xùn)班,經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者,按照《廣東省農(nóng)村審計證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計證,做到持證上崗。建立健全民主理財監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財務(wù)公開,進(jìn)一步完善和建立財務(wù)公開制度,豐富

      和拓展公開內(nèi)容,規(guī)范和創(chuàng)新公開形式,加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作,進(jìn)一步健全民主理財小組,提高其成員素質(zhì),確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán),充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財小組成員培訓(xùn)班。加強(qiáng)農(nóng)村會計隊伍建設(shè),提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務(wù)水平,建立一支專業(yè)化、知識化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財務(wù)管理隊伍,提高農(nóng)村財務(wù)管理的工作質(zhì)量,結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》的實施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會計人員培訓(xùn)班,對全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會計人員進(jìn)行全面培訓(xùn),通過考試考核發(fā)證,實行持證上崗制度。

      繼續(xù)推行村級會計委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實踐證明,實行村級會計委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)

      真總結(jié)經(jīng)驗,鞏固這幾年來所取得的工作成果,進(jìn)1 2 下一頁

      第二篇:市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

      為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價,既為選拔任用的村干部提供依據(jù),又給群眾一個明白,給干部一個清白,充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動農(nóng)村民主法制建設(shè),規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,至今年4月初,該

      項工作基本結(jié)束?,F(xiàn)就有關(guān)情況報告如下:

      一、審計工作開展情況

      本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計小組,參加審計工作人員340人,發(fā)文314件,召開會議358次,審計295個村(居),審計資產(chǎn)總額152.0639億元,審計出違紀(jì)單位14個,違紀(jì)金額294.59萬元。

      (一)各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視,職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計高度重視,去年11月,市農(nóng)業(yè)局和審計局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》(中府[2003]123號)有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》(粵農(nóng)函[2004]439號)要求,按照市委工作部署,聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》(中農(nóng)[2004]54號),提出審計工作要求。去年底至今年初,在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上,市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項工作擺上了重要議事日程,成立了由分管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委(監(jiān)察辦)、組織人事辦、財政所、農(nóng)業(yè)辦、社會事務(wù)辦、審計辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況,解決工作過程出現(xiàn)的問題,確保審計工作順利開展,在審計工作開展過程中,市農(nóng)業(yè)局、審計局根據(jù)自身的職能,加強(qiáng)對審計工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計局組成檢查組,分別在1月中旬和2月中旬,兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計工作開展情況。

      (二)直接審計與委托審計相結(jié)合,保障按時按質(zhì)完成審計任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計時間緊、任務(wù)重,為把握好工作進(jìn)度,保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排,做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中,除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計組組織直接審計外,有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷,另一方面提高群眾對審計結(jié)果的可信性。其中,有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計,有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計部分村(居),有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計全部村(居),中介機(jī)構(gòu)參與或獨立完成審計的有112個村(居)。

      (三)審計工作依法規(guī)范,干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題敏感,各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心,高度關(guān)注。為確保審計質(zhì)量,規(guī)避審計風(fēng)險,各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議,制定審計工作計劃,擬定審計工作方案,下達(dá)審計通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作;在實施階段,做好調(diào)查取證和整理審計工作底稿等工作;在報告階段,審計報告定稿前,開好審計報告初稿征求意見會議,認(rèn)真修正審計報告,審計報告公布前,經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意,征求村兩委和理財小組意見,經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計報告實行張榜公布,并設(shè)立了舉報電話,公布過程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系,密切注視群眾反應(yīng),及時做好解釋工作。由于審計程序規(guī)范,工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計結(jié)果普遍反映滿意。

      二、審計中反映的主要問題

      總的來看,我市絕大部分的村(居)委會都能夠遵守國家財經(jīng)法律法規(guī),建立了比較完善的內(nèi)控制度:實行財務(wù)公開和民主管理,落實財務(wù)開支審批等各項制度,資產(chǎn)和財務(wù)管理比較完善,會計核算比較規(guī)范;廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法,盡職盡責(zé),熱心為村民服務(wù)。然而,由于在執(zhí)行農(nóng)村財經(jīng)制度上不夠規(guī)范,這次審計暴露出一些問題,主要表現(xiàn)在以下四個方面:

      (一)會計制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象,主要集中在工程款結(jié)算,接待餐費、日常辦公費用等項目開支上。如:某村工程支出26.5萬元無正式發(fā)票;某村支付征地測量費15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施工人員,但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時,沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算。如:某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時,不按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算,錯誤地將該款項列入“經(jīng)營收入”科目,虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點清查,對毀損、報廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳,造成村組固定資

      第三篇:市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

      為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價,既為選拔任用的村干部提供依據(jù),又給群眾一個明白,給干部一個清白,充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動農(nóng)村民主法制建設(shè),規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,至今年4月初,該項工作基本結(jié)束?,F(xiàn)就有關(guān)情況報告如下:

      一、審計工作開展情況

      本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計小組,參加審計工作人員340人,發(fā)文314件,召開會議358次,審計295個村(居),審計資產(chǎn)總額152.0639億元,審計出違紀(jì)單位14個,違紀(jì)金額294.59萬元。

      (一)各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視,職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計高度重視,去年11月,市農(nóng)業(yè)局和審計局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》(中府[2003]123號)有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》(粵農(nóng)函[2004]439號)要求,按照市委工作部署,聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》(中農(nóng)[2004]54號),提出審計工作要求。去年底至今年初,在全市農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議和部門工作會議等大小會議上,市委市政府領(lǐng)導(dǎo)和部門領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要全力做好本次審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)把這項工作擺上了重要議事日程,成立了由分管審計工作的領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢委(監(jiān)察辦)、組織人事辦、財政所、農(nóng)業(yè)辦、社會事務(wù)辦、審計辦等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,加強(qiáng)對村級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。為及時掌握工作進(jìn)展情況,解決工作過程出現(xiàn)的問題,確保審計工作順利開展,在審計工作開展過程中,市農(nóng)業(yè)局、審計局根據(jù)自身的職能,加強(qiáng)對審計工作的指導(dǎo)和服務(wù)。市委組織部、市委農(nóng)辦、市農(nóng)業(yè)局和審計局組成檢查組,分別在1月中旬和2月中旬,兩次到鎮(zhèn)區(qū)檢查審計工作開展情況。

      (二)直接審計與委托審計相結(jié)合,保障按時按質(zhì)完成審計任務(wù)。由于村級“兩委”換屆審計時間緊、任務(wù)重,為把握好工作進(jìn)度,保證在“兩委”換屆選舉前全面完成審計工作。各鎮(zhèn)區(qū)在人力、物力和精力上進(jìn)行了妥善安排,做到統(tǒng)籌兼顧。23個鎮(zhèn)區(qū)中,除13個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計組組織直接審計外,有10個鎮(zhèn)區(qū)聘請了中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。一方面彌補(bǔ)政府人手不足和政府臨時調(diào)派的人員審計業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的缺陷,另一方面提高群眾對審計結(jié)果的可信性。其中,有2個鎮(zhèn)區(qū)由政府審計人員與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展審計,有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計部分村(居),有4個鎮(zhèn)區(qū)委托中介機(jī)構(gòu)審計全部村(居),中介機(jī)構(gòu)參與或獨立完成審計的有112個村(居)。

      (三)審計工作依法規(guī)范,干部群眾普遍滿意。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題敏感,各級領(lǐng)導(dǎo)、干部和群眾十分關(guān)心,高度關(guān)注。為確保審計質(zhì)量,規(guī)避審計風(fēng)險,各鎮(zhèn)區(qū)嚴(yán)格按照審計程序開展工作。在準(zhǔn)備階段開好宣傳發(fā)動會議,制定審計工作計劃,擬定審計工作方案,下達(dá)審計通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作;在實施階段,做好調(diào)查取證和整理審計工作底稿等工作;在報告階段,審計報告定稿前,開好審計報告初稿征求意見會議,認(rèn)真修正審計報告,審計報告公布前,經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意,征求村兩委和理財小組意見,經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計報告實行張榜公布,并設(shè)立了舉報電話,公布過程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系,密切注視群眾反應(yīng),及時做好解釋工作。由于審計程序規(guī)范,工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計結(jié)果普遍反映滿意。

      二、審計中反映的主要問題

      總的來看,我市絕大部分的村(居)委會都能夠遵守國家財經(jīng)法律法規(guī),建立了比較完善的內(nèi)控制度:實行財務(wù)公開和民主管理,落實財務(wù)開支審批等各項制度,資產(chǎn)和財務(wù)管理比較完善,會計核算比較規(guī)范;廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法,盡職盡責(zé),熱心為村民服務(wù)。然而,由于在執(zhí)行農(nóng)村財經(jīng)制度上不夠規(guī)范,這次審計暴露出一些問題,主要表現(xiàn)在以下四個方面:

      (一)會計制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象,主要集中在工程款結(jié)算,接待餐費、日常辦公費用等項目開支上。如:某村工程支出26.5萬元無正式發(fā)票;某村支付征地測量費15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施工人員,但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時,沒有按規(guī)定開設(shè) “土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算。如:某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時,不按規(guī)定開設(shè) “土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算,錯誤地將該款項列入“經(jīng)營收入”科目,虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點清查,對毀損、報廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳,造成村組固定資產(chǎn)帳實不符;有4個鎮(zhèn)區(qū)的部分村計提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范,計提折舊隨意性大,有的村干脆不計提固定資產(chǎn)折舊;有2個鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如:某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路16.5萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房18.3萬元、路橋6.81萬元,完工后沒有相關(guān)驗收依據(jù)作附件就直接增加

      了固定資產(chǎn);固定資產(chǎn)變賣和清理報廢手續(xù)不夠完備。如:某村2003年處理一艘渡車船和一棟樓房,沒有報批手續(xù);無合法依據(jù)調(diào)整帳面價值,某村在2003年將部分物業(yè)和土地自行重估入帳,重估價值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)區(qū)個別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入,部分或全部按“收付實現(xiàn)制”進(jìn)行核算,或者未按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款370.29萬元未入帳,沒有計入當(dāng)收入;某村2003年5月計提應(yīng)收某人2003年2月至2004年2月廠租及管理費17768元,全部列入2003年企業(yè)上交收入,虛增了2003年的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個鎮(zhèn)區(qū)個別村支出單據(jù)手續(xù)不全,支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在2003年1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費29752元,該現(xiàn)金支出單無人簽收,只有兩委班子成員簽名的申請報告,無該項學(xué)習(xí)經(jīng)費支出的其他單據(jù);部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費先提后用原則。

      (二)資金管理不完善。一是應(yīng)收款項管理不完善。13個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在應(yīng)收款項未能及時追收,形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳;不良資產(chǎn)和歷年呆帳長期掛帳,虛增資產(chǎn);核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元,基本都是無法收回的土地款、租金及管理費;某村應(yīng)收款呆帳1967萬元,長期投資呆帳267萬元,兩項合計2234萬元;二是貨幣資金管理不完善。5個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算,且沒有開設(shè)基本帳戶,日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行,庫存現(xiàn)金過大,用現(xiàn)金支付大額款項,管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金3890853.61元,實為銀行存款,會計員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算,與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。

      (三)經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議;轉(zhuǎn)包項目沒有簽訂合同,到期延包項目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全,已經(jīng)簽訂的合同沒有及時歸檔。三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時進(jìn)行會計處理,造成往來款項核算不清。

      (四)財務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是工程項目沒有進(jìn)行招投標(biāo),或者招標(biāo)程序不規(guī)范,資料不全,欠缺會議記錄。某村有5宗10萬元以上的工程項目招標(biāo)程序不規(guī)范,資料不齊全,工程完工后,沒有理財小組和工程監(jiān)督人員的竣工驗收手續(xù)。二是工程項目完工沒有驗收手續(xù),工程款支出手續(xù)不完善;三是工程項目超預(yù)算。某村建造市場時,結(jié)算時比預(yù)算增加9萬多元,沒有任何增加項目審批手續(xù)和驗收證明,有關(guān)資料也不夠完善。四是某村沒有公布面積價格。

      以上反映問題,各鎮(zhèn)區(qū)在審計報告中都提出了整改建議,大部分村(居)也迅速進(jìn)行了整改。此外,個別村還分別存在干部多發(fā)獎金補(bǔ)貼、公款支付社保個人負(fù)擔(dān)部分、公款支付個人所得稅等違規(guī)問題,這些問題基本上都能在審計期間或結(jié)束時得到解決。

      三、今后工作意見

      (一)建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計機(jī)構(gòu),探索農(nóng)村審計的有效組織形式。在鎮(zhèn)區(qū)農(nóng)業(yè)辦公室設(shè)立“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦公室”,具體負(fù)責(zé)組織對村(居)、組兩級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計、主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計。人員主要由鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員和各村(居)會計組成,鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)農(nóng)村審計日常工作,各村會計由鎮(zhèn)(區(qū))農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦公室臨時調(diào)配,協(xié)助鎮(zhèn)區(qū)經(jīng)營管理人員開展審計。在堅持抓好財務(wù)審計的同時,適時開展主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計。

      (二)加強(qiáng)農(nóng)村審計隊伍建設(shè),提高農(nóng)村審計人員的業(yè)務(wù)水平和審計工作質(zhì)量。為了建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的農(nóng)村審計隊伍,提高農(nóng)村審計隊伍素質(zhì),提高農(nóng)村審計工作質(zhì)量,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七、八月份舉辦農(nóng)村審計人員培訓(xùn)班,經(jīng)培訓(xùn)考試考核合格者,按照《廣東省農(nóng)村審計證管理辦法》頒發(fā)廣東省農(nóng)村審計證,做到持證上崗。

      (三)建立健全民主理財監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財務(wù)公開,進(jìn)一步完善和建立財務(wù)公開制度,豐富和拓展公開內(nèi)容,規(guī)范和創(chuàng)新公開形式,加強(qiáng)工作檢查和監(jiān)督。結(jié)合村兩委換屆選舉工作,進(jìn)一步健全民主理財小組,提高其成員素質(zhì),確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權(quán),充分發(fā)揮村組內(nèi)部的民主監(jiān)督作用,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年七月份舉辦民主理財小組成員培訓(xùn)班。

      (四)加強(qiáng)農(nóng)村會計隊伍建設(shè),提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務(wù)水平。為了進(jìn)一步提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務(wù)水平,建立一支專業(yè)化、知識化、正規(guī)化的農(nóng)村集體資產(chǎn)財務(wù)管理隊伍,提高農(nóng)村財務(wù)管理的工作質(zhì)量,結(jié)合新修訂的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》的實施和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理工作,市農(nóng)業(yè)局?jǐn)M在今年六月份舉辦村組會計人員培訓(xùn)班,對全市村組集體經(jīng)濟(jì)組織會計人員進(jìn)行全面培訓(xùn),通過考試考核發(fā)證,實行持證上崗制度。

      (五)繼續(xù)推行村級會計委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理。實踐證明,實行村級會計委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理是提高農(nóng)村集體財務(wù)管理水平的有效方法。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,鞏固這幾年來所取得的工作成果,進(jìn)一步規(guī)范和完善,提高工作水平。

      (六)加強(qiáng)對審計問題整改情況的跟蹤落實。針對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真組織整改。對審計問題和整改情況進(jìn)行跟蹤了解,因地制宜地制

      定和完善好相關(guān)的管理制度。被審計單位限期上報整改落實情況,適時組織檢查。(經(jīng)管科)

      第四篇:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告(推薦)

      關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計報告

      市審計局:

      根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[****]第** 號通知,我們審計組對***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計,并延伸審計了其所屬***、***(單位名稱)?,F(xiàn)將審計情況報告如下:

      一、被審計單位基本情況

      ***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝,全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室,另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底,鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬元、負(fù)債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

      ***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至****年**月,任期*年*個月。

      二、實施審計情況 審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報送審計。審計時限為****年*月至****年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ),對****同志任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報告(滕**字[****]*號),重點審計了****年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾,對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容,實施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計程序和方法,在被審計單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談,對貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點核對。審計結(jié)果是:

      (一)財政收支情況

      該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元,審計認(rèn)定總收入***元,其中:一般預(yù)算收入***元、補(bǔ)助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。

      支出總額為***元,審計認(rèn)定為***元,其中:一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。

      (二)資產(chǎn)負(fù)債情況

      截止****年**月底,該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元,審計認(rèn)定為**元,其中:現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元,審計認(rèn)定為**元,其中:暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。

      該鎮(zhèn)提供證明,***同志在離任時所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

      (三)社會保險費繳納情況

      ***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。

      (四)工資發(fā)放情況

      該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn),按時發(fā)放,無拖欠。

      (五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況

      1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目。

      2、關(guān)于招商引資工作,成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。

      三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

      (一)鎮(zhèn)政府審計情況

      1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中: **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》

      根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款:“財政預(yù) 決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,追回有關(guān)款項,限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?!?/p>

      (一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定,責(zé)令其改正,調(diào)整有關(guān)會計科目。

      2、截留市級預(yù)算收入**元。

      ***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元,未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。

      違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[2003]102號文規(guī)定,屬于截留市級預(yù)算收入的行為。

      根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為,… …

      (一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定,責(zé)令該單位限期上繳。

      3、違規(guī)列支招待費****元。

      ****年*月至*年*月列支會議費、招待費***元。其中招待費***元

      根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!敝?guī)定,對上述行為處以30,000元的罰款。

      4、偷稅****元。

      ****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元,未提未繳各項稅金及附加****元,其中:營業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教 育費附加**元、應(yīng)交地方教育費附加**元。

      違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額?!?、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?!焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加,以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加率為1%,分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?!钡囊?guī)定,屬偷稅行為。

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條:“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定,應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款,并處于50%的罰款,計**元。

      5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張,計款****元。

      ****年*月至****年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**張,計款***元。

      違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。

      根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?!钡囊?guī)定,對上述行為處以**元的罰款。

      6、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元。

      (1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補(bǔ)助、三秋防火補(bǔ)助等各項福利補(bǔ)助**元;

      (2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元; 以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定,屬于擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以五萬元以下罰款”之規(guī)定,處以 **元罰款。

      7、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目***元。

      ****賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定,屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?!薄ⅰ渡綎|省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費,不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令 限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以五萬元以下罰款”之規(guī)定,責(zé)令改正,限期歸還違規(guī)收取的費用,并處以**元罰款。

      (二)延伸計生辦審計情況

      1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費**元。

      **年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》第三條第一款:“業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)

      (一)地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn),由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定,但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。”的規(guī)定。允許列支招待費**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

      根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!钡囊?guī)定,對上述行為處以**的罰款。

      2、違反政府采購**元。

      **年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛,價款**元,未辦理政府采購手續(xù)。

      違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目,應(yīng)當(dāng)實行集中采購?!焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,……沒有違法所得的,處以5萬元以下的罰款?!敝?guī)定,對上述行為處以**元的罰款。

      (三)延伸教委審計情況 固定資產(chǎn)賬實不符**元。

      **年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元,均未納入固定資產(chǎn)核算。

      根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

      四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題

      **年*月,**局對**鎮(zhèn)進(jìn)行了***檢查,查出如下問題: 1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計款**元; 2.**年*月至**年*月偷稅**元;

      3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

      五、審計評價意見

      審計認(rèn)為:***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間,任職期末資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)**%,任職期末負(fù)債總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)**%,任職期末凈資產(chǎn)總額**元,較任職期初**元增加(減少)**元,增長(減少)**%。

      任職期內(nèi)審計認(rèn)定財政總收入**元,其中:一般預(yù)算收入**元,分別完成任職期內(nèi)預(yù)算的**%,在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增 長。本次審計認(rèn)為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元,綜合計算會計報表差錯率為**%,影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出***等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題,***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

      本次審計未收到檢舉舉報信件和電話,該政府財政財務(wù)收支賬面亦未發(fā)現(xiàn)該同志的其他問題。

      五、改進(jìn)意見和建議

      (一)要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》的規(guī)定及時地進(jìn)行會計核算,真實、準(zhǔn)確、完整地反映財政財務(wù)收支。

      (二)要認(rèn)真遵守國家的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格控制招待費、會議費等非生產(chǎn)性支出和杜絕不規(guī)范票據(jù)的使用,避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

      赴***審計組 審計組長:***

      ****年*月*日

      第五篇:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

      關(guān)于××同志任××職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

      (審計報告須包括但不限于以下內(nèi)容)

      經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告目錄

      一、審計工作實施基本情況

      1、審計依據(jù)

      2、二、基本情況

      1、單位基本情況2、3、三、任期內(nèi)主要業(yè)績

      1、經(jīng)營效益2、3、4、5、四、審計結(jié)果

      1、企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況

      2、審計時間、范圍、審計程序

      財務(wù)狀況 ***同志職責(zé)分工

      市場發(fā)展 企業(yè)形象 內(nèi)部控制制度建設(shè) 國有資產(chǎn)保值增值

      企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、績效指標(biāo)完成情況3、4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況

      企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資、大額資金運作、大額采購和資產(chǎn)的處置、長期投資等重大經(jīng)營決策情況5、6、五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

      1、財務(wù)管理及會計核算方面

      2、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面

      3、企業(yè)經(jīng)營管理方面

      六、審計評價

      七、管理建議

      八、其他問題及建議 內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況 任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況

      下載市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告word格式文檔
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