第一篇：第四章銀行會(huì)計(jì)練習(xí)

一、填空題

1、銀行根據(jù)國(guó)家法律和規(guī)章制度的規(guī)定，以資金的---------為目的，以資金的--------和------------為前提對(duì)各企事業(yè)單位及個(gè)人發(fā)放貸款。

2、貸款按發(fā)放的期限不同可劃分為--------、-----------和-------------。

3、貸款按其本息是否逾期超過(guò)一定天數(shù)可劃分為-----貸款和--------貸款。

4、貸款按資金來(lái)源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同可劃分為---------貸款和-------貸款。

5、為了核算和控制信用與保證貸款的發(fā)放和收回，應(yīng)根據(jù)貸款期限是否超過(guò)一年分別設(shè)置“-----------”和“-------------------”科目。

6、為了核算和控制抵押和質(zhì)押貸款的發(fā)放和收回，應(yīng)設(shè)置“-------------------”科目。

7、展期期限應(yīng)按以下規(guī)定填列：短期貸款不得超過(guò)--------期限；中期貸款不得超過(guò)----------；長(zhǎng)期貸款不得超過(guò)---------年。

8、短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的-------日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的--------日為結(jié)息日。

9、逾期貸款或擠占挪用貸款，從------------------------------起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整-----------計(jì)息。

10、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為-----------與--------------兩種，在實(shí)際工作中一般采用------------------。

二、單選題

1、逾期貸款是指到期應(yīng)收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（）天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。A60 B90 C180 D 360 2當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目單 獨(dú)核算。A應(yīng)計(jì)貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D非應(yīng)計(jì)貸款

1、當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的（），由電腦系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。A當(dāng)日 B次日 C前日 D 下一周內(nèi)

2、中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行（）一定。A半年 B一年 C兩年 D 三年

3、銀行會(huì)計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（）科目 A應(yīng)計(jì)貸款 B應(yīng)收利息 C短期貸款 D中長(zhǎng)期貸款

4、商業(yè)銀行應(yīng)按季（）計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的（）。A半年，2％ B季度，1％ C月份，3 ％ D 一年，5％

5、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行可按貸款余額的（）實(shí)行差額提取貸款損失準(zhǔn)備。A 1％ B2％ C 3％ D 4％

三、多選題

1、不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的（）。

A展期貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D 呆賬貸款

2、貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力認(rèn)定不良貸款。對(duì)同時(shí)滿足（）條件的，應(yīng)列為正常貸款：

A借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息 B重新辦理了貸款手續(xù)； C貸款擔(dān)保有效 D屬于周轉(zhuǎn)性貸款

3、銀行按《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理抵押品時(shí)，對(duì)抵押品的處理方法有（）。A出售 B租賃 C捐贈(zèng) D 作價(jià)入賬

4、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為（）。

A定期結(jié)息 B延期結(jié)息 C本隨利清 D 利隨本清

5、各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（）。

A一般準(zhǔn)備 B非常準(zhǔn)備 C專項(xiàng)準(zhǔn)備 D 特種準(zhǔn)備

6、根據(jù)金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，可以列為呆賬的未收回貸款有（）： A借款人和擔(dān)保人已經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然未能歸還的貸款 B經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款

C借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故獲保險(xiǎn)補(bǔ)償后未能還清的貸款 D借款人死亡，以其遺產(chǎn)未能還清的貸款

四、判斷題

1、中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸 款。（）

2、商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（）

3、應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有 收回的貸款。

4、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體能作為貸款保證人

5、現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次．

6、如果貸款未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，就不應(yīng)列入呆滯貸款。

7、貸款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超過(guò)90天沒(méi)有 收回的貸款稱為非應(yīng)計(jì)貸款。

8、對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。

9、貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為定期結(jié)息與利隨本清兩種，在實(shí)際工作中一般采用利隨本清。

10、貸款損失準(zhǔn)備由商業(yè)銀行總行及各分支行分別計(jì)提。

五、簡(jiǎn)答題

1、在審查合同保證的有效性時(shí)應(yīng)注意以哪幾方面？

六、實(shí)務(wù)題

1、某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬(wàn)元，假定月利率為4‰，期限4個(gè)月，則6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

6月21日至8月2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

若6月20日銀行未能收到利息，則到期日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

會(huì)計(jì)分錄為：

2、某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬(wàn)元，期限5個(gè)月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：

到期貸款應(yīng)計(jì)利息:

假定貸款逾期罰息率為每天萬(wàn)分之四，則逾期罰息為：

3、某行于2001年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬(wàn)元，期限為2年，年利率為5%，2002年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2003年3月20日結(jié)息及2003年5月18日到期時(shí)，A公司賬戶無(wú)款償付，直至2003年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬(wàn)分之四。

貸款發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

從2002年9月21日至2002年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：

會(huì)計(jì)分錄為：

扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

2003年3月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為

2003年5月18日到期日該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： 會(huì)計(jì)分錄為：

同時(shí)，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開(kāi)始按每天萬(wàn)分之四的罰息率計(jì)算罰息。

會(huì)計(jì)分錄為：

至2003年6月18日，因?yàn)槔⒁呀?jīng)逾期超過(guò)90天（從3月21日至6月18日），故應(yīng)于6月19日將“逾期貸款——A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款——A公司逾期貸款戶”科目單 獨(dú)核算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。

會(huì)計(jì)分錄為：

表外貸記：

2003年6月20日，銀行按季結(jié)息。

表外貸記：

2003年9月20日，銀行按季結(jié)息。

表外貸記：

2003年12月18日，該筆貸款的本息還清。2003年9月21日至2003年12月18日的利息為：

表外貸記：

收到本息時(shí)，應(yīng)先沖減本金。會(huì)計(jì)分錄為：

扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

同時(shí)按實(shí)際收到的利息沖減表外掛帳。表外借記：

4、某商業(yè)銀行2002年1月1日應(yīng)提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款余額為200億元，貸款損失準(zhǔn)備余額為2億元。2002年1--6月，該行核銷呆帳5000萬(wàn)元。6月30日，該行應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為220億元。6—12月收回已核銷呆帳1000萬(wàn)元，2002年12月31日該行的應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為240億元。試作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

5、某商業(yè)銀行2001年3月31日貸款余額為100億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級(jí)類為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2001年6月30日貸款余額為150億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級(jí)類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。2001年3月31日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：

2001年6月30日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為： 的罰息率計(jì)算罰息。

會(huì)計(jì)分錄為：

至2003年6月18日，因?yàn)槔⒁呀?jīng)逾期超過(guò)90天（從3月21日至6月18日），故應(yīng)于6月19日將“逾期貸款——A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款——A公司逾期貸款戶”科目單 獨(dú)核算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。

會(huì)計(jì)分錄為：

表外貸記：

2003年6月20日，銀行按季結(jié)息。

表外貸記：

2003年9月20日，銀行按季結(jié)息。

表外貸記：

2003年12月18日，該筆貸款的本息還清。2003年9月21日至2003年12月18日的利息為：

表外貸記：

收到本息時(shí)，應(yīng)先沖減本金。會(huì)計(jì)分錄為：

扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

同時(shí)按實(shí)際收到的利息沖減表外掛帳。表外借記：

4、某商業(yè)銀行2002年1月1日應(yīng)提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款余額為200億元，貸款損失準(zhǔn)備余額為2億元。2002年1--6月，該行核銷呆帳5000萬(wàn)元。6月30日，該行應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為220億元。6—12月收回已核銷呆帳1000萬(wàn)元，2002年12月31日該行的應(yīng)計(jì)提損失準(zhǔn)備的貸款余額為240億元。試作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

5、某商業(yè)銀行2001年3月31日貸款余額為100億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級(jí)類為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2001年6月30日貸款余額為150億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級(jí)類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。2001年3月31日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：

2001年6月30日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：

第二篇：銀行會(huì)計(jì)第五章練習(xí)

第五章

支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)支票和本票業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：

1．收到開(kāi)戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開(kāi)戶，當(dāng)日提出交換，退票時(shí)間過(guò)后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。

2．開(kāi)戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開(kāi)戶的塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開(kāi)戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金。

4．開(kāi)戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額50000元，審核無(wú)誤后提出交換。

5．交換提入支票一張，金額45000元，是本行開(kāi)戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。

6．交換提入支票一張，金額79000元，是本行開(kāi)戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當(dāng)天未能退回，作掛帳處理。

7．收到某客戶提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金6000元，經(jīng)審核無(wú)誤，簽發(fā)本票。

8．開(kāi)戶單位農(nóng)機(jī)公司持銀行本票來(lái)本行辦理兌付，金額40000元，經(jīng)審查該本票為同城其他銀行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。

9．客戶張先生交來(lái)本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額5000元，申請(qǐng)人為王先生，經(jīng)審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。

10．從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票一張，金額48000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

二、練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)

1．客戶李青提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。

2．開(kāi)戶單位新興百貨公司持異地工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開(kāi)戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額900000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)審核無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．李洪持銀行匯票申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票多余款8000元，經(jīng)審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。

5．接到異地工行寄來(lái)的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，匯票金額150000元，實(shí)際結(jié)算金額130000元，匯票申請(qǐng)人是開(kāi)戶單位通信公司。

6．開(kāi)戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

三、練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．開(kāi)戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76000元，委托銀行向同城某行開(kāi)戶的紡織廠收取匯票款，本行同意受理。

2．開(kāi)戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費(fèi)。

3．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．收到異地工行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。

5．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。

6．收到異地工行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開(kāi)戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，審核無(wú)誤予以收帳。

7．收到異地工行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，是開(kāi)戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付。

四、練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：

1．開(kāi)戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額55000元，匯往異地某工行的開(kāi)戶單位清理舊欠款，審核無(wú)誤后予以辦理。

2．黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯給異地工行李剛歸還欠款，銀行審核無(wú)誤后辦理。

3．收到異地某工行寄來(lái)郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開(kāi)戶單位服裝廠貨款90000元，審核無(wú)誤后予以收帳。

4．收到異地工行寄來(lái)的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給李洪現(xiàn)金50000元，收款人未在本行開(kāi)戶，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳并通知收款人來(lái)行取款。

5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。

6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開(kāi)戶。

五、練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列委托收款和托收承付業(yè)務(wù)。

1．收到異地某工行寄來(lái)的委托收款憑證，向本行開(kāi)戶單位新興百貨公司收取商業(yè)承兌匯票款500000元，經(jīng)審查無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。

2．收到異地工行的郵劃貸方報(bào)單，是劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額500000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳，收款人為本行開(kāi)戶的服裝廠。

3．收到異地工行寄來(lái)的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開(kāi)戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。

4．開(kāi)戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。

5．收到異地某工行的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，是向開(kāi)戶單位服裝廠的托收貨款，金額650000元，經(jīng)審查無(wú)誤，于當(dāng)日通知服裝廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時(shí)，其賬戶資金只有200000元，其余款于4月21日上午營(yíng)業(yè)時(shí)全部扣清；逾期款項(xiàng)每天計(jì)收0.5‰的賠償金。

6．開(kāi)戶單位塑料廠交來(lái)到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額30000元，向異地某工行委托收款，本行同意辦理。

7．收到異地某工行劃來(lái)的委托收款600000元，為開(kāi)戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉(zhuǎn)賬。

六、練習(xí)信用卡業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

1．收到開(kāi)戶單位華興公司交來(lái)進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進(jìn)賬單金額為50000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為50020元，其中，50000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審查無(wú)誤發(fā)給信用卡。

2．收到在本行開(kāi)戶的新欣商廈（特約單位）交來(lái)的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單，列明本行開(kāi)戶的華興公司（持卡人）購(gòu)物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，經(jīng)審查無(wú)誤予以入賬。

3．從同城某中行交換提入?yún)R計(jì)單和簽購(gòu)單各一張，金額為20000元，持卡人為本行開(kāi)戶的百貨公司，經(jīng)審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

第三篇：銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)

? 銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)題:

1.金華公司存入定期存款10萬(wàn)元，期限3年，年利率4%，（1）辦理定期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算第一年第一季度 的 應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（3）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬 戶，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄.2.儲(chǔ)戶張江存入1000元人民幣的活期存款。

3.某儲(chǔ)戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，存入金額10000元，該儲(chǔ)戶于1999年7月10日來(lái)行辦理取款，計(jì)算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取 款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲(chǔ)蓄利率為月利率3‰）。

4.5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡）同時(shí)交存現(xiàn)金1000 元，另交手續(xù)費(fèi)10元。

5.建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬(wàn)，7月30日到期，月貼現(xiàn) 率6‰，計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

6.利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月 26 日開(kāi)出，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開(kāi)戶單位電視機(jī)廠，寫出 收、付款單位開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

7.收到轄內(nèi)某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份。匯款人系開(kāi)戶單位百 貨商店，匯款金額為2800元，實(shí)際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來(lái)有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上 海市 皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行 分錄（2）北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶

9.3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個(gè)月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承 兌后 將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率 6‰ 予以貼現(xiàn)，請(qǐng)計(jì)算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄

10.某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購(gòu)款，收款 單位為在省外聯(lián)行開(kāi)戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌 付、結(jié)清三個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

11.在A地工商銀行開(kāi)戶的如意商場(chǎng)向在B地建設(shè)銀行開(kāi)戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬(wàn) 元，通 過(guò)A地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫(huà)出簡(jiǎn)明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B地建行的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

12.3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開(kāi)出收款人為信達(dá)商場(chǎng)的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10 萬(wàn) 元，當(dāng)日向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費(fèi)。3月15 日，信達(dá)商場(chǎng)向其開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按6‰的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯 票到期，信達(dá)商場(chǎng)開(kāi)戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單，承兌行于6月5日將款 項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

13.工商銀行某分行由于資金不足，向同城的中國(guó)銀行拆入資金50萬(wàn)元，期限 10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國(guó)銀行及中國(guó)人民銀行在拆借日、還款日相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

14.農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬(wàn)，到期歸還本金及利息共計(jì)310萬(wàn)，編制還款時(shí)農(nóng) 行、人 行的會(huì)計(jì)分錄

15.某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：

利息收入587000元，手續(xù)費(fèi)收入 69000 元，金融企業(yè)往來(lái)收入32700元，其他營(yíng)業(yè)收入2300元，營(yíng)業(yè)外收入1000元；利息支 出475000元，手續(xù)費(fèi)支出55300元，金融企業(yè)往來(lái)支出16800元，其他營(yíng)業(yè)支出5900 元，營(yíng)業(yè)外支出2100元，營(yíng)業(yè)稅金及附加41000元。

要求:計(jì)算該銀行的利潤(rùn)總額,25%計(jì)算應(yīng)繳所得稅額;按凈利潤(rùn)的10%計(jì)算應(yīng)提盈余公積

第四篇：銀行會(huì)計(jì)練習(xí)題目1

《銀行會(huì)計(jì)》練習(xí)題之銀行往來(lái)

一、資料：建設(shè)銀行桂林分行營(yíng)業(yè)部2011年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、3月1日，本行向人民銀行桂林中心支行存入現(xiàn)金300 000元。2、3月1日，受在本行開(kāi)戶的廣西師范大學(xué)的委托，支付建設(shè)工程款1 500 000元給廣西第一建筑工程有限責(zé)任公司第一分公司，該公司在工商銀行南寧市中華路支行開(kāi)戶。

3、3月3日，通過(guò)票據(jù)交換提入票據(jù)，在本行開(kāi)戶的桂林微笑堂收到在桂林市工商銀行開(kāi)戶的桂林三金集團(tuán)股份有限公司貨款360 000元。

4、3月4日，受在本行開(kāi)戶的廣西師范大學(xué)委托，支付建設(shè)工程尾款800 000元給廣西第一建筑工程有限責(zé)任公司第一分公司，該公司在工商銀行南寧市中華路支行開(kāi)戶。

5、3月5日，按本行資金計(jì)劃部門的資金調(diào)撥計(jì)劃，向建設(shè)銀行廣西分行上存?zhèn)涓督? 000 000元。

6、3月5日，在本行開(kāi)戶的桂林微笑堂交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票，委托本行憑票收取在桂林銀行中山路支行開(kāi)戶的桂發(fā)商貿(mào)有限公司貨款200 000元。

7、3月8日，本行電子清算中心傳來(lái)報(bào)單，收到在建設(shè)銀行武漢分行營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶的中南師范大學(xué)支付給廣西師范大學(xué)的項(xiàng)目合作資金880 000元。

8、3月8日，根據(jù)本行編制的“繳存財(cái)政性存款科目余額表”，補(bǔ)繳財(cái)政性存款20 000 000元。

9、3月10日，在本行開(kāi)戶的桂林微笑堂持未到期的商業(yè)匯票前來(lái)申請(qǐng)貼現(xiàn)，本行審核后受理。該商業(yè)匯票票面金額60 000元，經(jīng)計(jì)算貼現(xiàn)利息2 000元。

10、3月10日，本行電子清算中心傳來(lái)報(bào)單，建設(shè)銀行河池分行營(yíng)業(yè)部轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)，付款單位是在農(nóng)業(yè)銀行河池分行開(kāi)戶的六甲水泥廠，收款單位是在本行開(kāi)戶的桂林微笑堂，金額250 000元。

二、要求：

1、請(qǐng)根據(jù)上述業(yè)務(wù)逐筆作出建設(shè)銀行桂林分行營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄。

2、請(qǐng)自備練習(xí)本，不要用稿紙做練習(xí)。標(biāo)明題號(hào)，可以不抄題目。

第五篇：會(huì)計(jì)練習(xí)

利和股份公司2009年10月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從銀行取得臨時(shí)借款500 000元存入銀行。

（2）接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)原價(jià)100 000元，評(píng)估作價(jià)80 000元投入使用。

（3）接受某單位投資10 000元存入銀行。

（4）用銀行存款6 500元上交上個(gè)月稅金。

（5）收回某單位所欠本企業(yè)貨款8 000元存入銀行。

（6）用銀行存款2 400元預(yù)付明年的房租。

（7）企業(yè)銷售A產(chǎn)品總價(jià)款292 500元（含稅），稅率17%，已收款。

（8）供應(yīng)單位發(fā)來(lái)甲材料38 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6 460元，款已預(yù)付。材料驗(yàn)收

入庫(kù)。

（9）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3 600元，乙材料2 400元。

（10）車間一般性消耗材料1 200元。

（11）車間辦公費(fèi)800元，用現(xiàn)金支付。

（12）從銀行提取現(xiàn)金30 000元直接發(fā)放工資。

（13）銀行轉(zhuǎn)來(lái)通知，用銀行存款支付企業(yè)職工藥費(fèi)2 200元。

（14）車間領(lǐng)用甲材料5 000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)。

（15）用銀行存款1 000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。

（16）企業(yè)銷售B產(chǎn)品價(jià)款50 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為8 500元，款項(xiàng)暫未收到。

（17）按5%稅率計(jì)算銷售B產(chǎn)品的消費(fèi)稅。

（18）企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)車床，買價(jià)240 000元，增值稅40 800元，運(yùn)雜費(fèi)1 000元，款項(xiàng)暫

未支付，設(shè)備交付使用。

（19）開(kāi)出現(xiàn)金支票購(gòu)買車間辦公用品780元。

（20）提取本月折舊，其中車間8 100元，廠部3 200元。

（21）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。

（22）用銀行存款34 000元支付上年分配給投資人的利潤(rùn)。

（23）分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12 000元，B產(chǎn)品工人工資10 000元，車間

管理人員工資8 000元。

（24）分配本月職工福利費(fèi)，其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1 680元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1 400元，車間管理

人員負(fù)擔(dān)1 120元。

（25）經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60 000元轉(zhuǎn)增資本。

（26）本月發(fā)生制造費(fèi)用20 000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000個(gè)，B產(chǎn)品4 000個(gè)）分

配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。

（27）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品15臺(tái)現(xiàn)已完工，總成本38 500元，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

（28）用銀行存款5 400元支付罰款支出。

（29）用現(xiàn)金4 300元支付行政管理部門辦公用品費(fèi)。

（30）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本138 000元。

（31）將本月實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入300 000元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本138 000元，產(chǎn)品銷售

費(fèi)用1 000元，產(chǎn)品銷售稅金2 500元，管理費(fèi)用7 500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用980元，營(yíng)業(yè)外支出5 400元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

（32）本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額144 620元，按25%稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。

（33）按稅后凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。

（34）將剩余利潤(rùn)的40%分配給投資人。

（35）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。

要求：（1）編制本月業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；