第一篇：稅務(wù)總局新更新的585項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策表

普金網(wǎng)

http://004km.cn/ 稅務(wù)總局新更新的585項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策表

享受減免稅優(yōu)惠政策，是納稅人的正當(dāng)合法權(quán)利，利好低迷不振的實(shí)體經(jīng)濟(jì)。備案類減免稅是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。

備案是指企業(yè)在自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策條件前提下，凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，并按照《辦法》規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。備案類減免稅的實(shí)施可以按照減輕納稅人負(fù)擔(dān)、方便稅收征管的原則，要求納稅人在首次享受減免稅的申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或附送材料進(jìn)行備案，也可以要求納稅人在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報(bào)備資料進(jìn)行備案。

納稅人享受備案類減免稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。優(yōu)惠事項(xiàng)全面改為備案管理之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作重心從事前審批轉(zhuǎn)向事后管理，對(duì)于企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)備案資料也只是形式審核，更強(qiáng)調(diào)由納稅人對(duì)備案資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)須按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

如何盡享企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，合規(guī)、正確地進(jìn)行稅收減免備案，有效防控實(shí)行備案管理制下的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為納稅人面臨的現(xiàn)實(shí)性挑戰(zhàn)。由此可見，稅收優(yōu)惠取消審批制改為備案制后，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，納稅人在盡享稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，還需謹(jǐn)防備案管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一：備案類減免稅項(xiàng)目，未按規(guī)定備案不得享受稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)

備案類減免稅是指不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。備案類減免稅的實(shí)施可以按照減輕納稅人負(fù)擔(dān)、方便稅收征管的原則，要求納稅人在首次享受減免稅的申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或附送材料進(jìn)行備案，也可以要求納稅人在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報(bào)備資料進(jìn)行備案。

納稅人享受備案類減免稅的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。最近，北京市一家非居民企業(yè)因?yàn)闆]有依法履行稅務(wù)備案程序，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法駁回了享受特殊性重組遞延納稅優(yōu)惠的申請(qǐng)，這家企業(yè)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得補(bǔ)繳稅款及滯納金共計(jì)1200萬元。該公司商業(yè)目的合理，且同時(shí)符合特殊重組稅收優(yōu)惠的實(shí)質(zhì)條件。

但唯獨(dú)沒有按照規(guī)定事先履行書面?zhèn)浒赋绦颉６髽I(yè)未按規(guī)定書面?zhèn)浒傅?，一律不得按特殊重組業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理，也就不能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。北京市國稅局最終認(rèn)定該公司不符合特殊性稅務(wù)處理的條件，要求其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般性稅務(wù)處理的適用政策和程序做好稅收征管工作。

最終，該公司就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得補(bǔ)繳稅款及滯納金1200余萬元。國家制定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項(xiàng)的，均實(shí)行備案管理。納稅人享受稅收優(yōu)惠前，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資格備案或?qū)徟?。除不需審批、備案的外，未按?guī)定備案或?qū)徟牟坏孟硎芏愂諆?yōu)惠。普金網(wǎng)

http://004km.cn/ 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二：備案手續(xù)辦理不及時(shí)，責(zé)令限期改正和以予罰款的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)辦理所得稅優(yōu)惠備案手續(xù)，還應(yīng)該注意時(shí)間期限。企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠，但在匯繳期間未按照規(guī)定備案的，應(yīng)在主動(dòng)發(fā)現(xiàn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并責(zé)令整改后，及時(shí)補(bǔ)辦備案手續(xù)，同時(shí)提交《目錄》列示優(yōu)惠事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)相關(guān)資料后，認(rèn)定企業(yè)不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，將按照稅收征管法相關(guān)規(guī)定處罰。

根據(jù)征管法第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。在實(shí)際工作中，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)一般先用責(zé)令限改處理，發(fā)送“責(zé)令限改通知書”，處2000元以下罰款，如果超過責(zé)令限改期限還未更正的，處2000元以上1萬元以下罰款。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三：企業(yè)備查材料未按要求期限留存受到處罰的風(fēng)險(xiǎn)

留存?zhèn)洳橘Y料，是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有關(guān)的合同(協(xié)議)、證書、文件、會(huì)計(jì)賬冊(cè)等資料。具體按照《目錄》列示優(yōu)惠事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料執(zhí)行。企業(yè)對(duì)報(bào)送的備案資料、留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。取消審批實(shí)行備案管理后，與享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)的各類資料，如各種合同、協(xié)議、文件、證書、相關(guān)核算資料等，是企業(yè)證明符合稅法規(guī)定優(yōu)惠條件、標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理中，企業(yè)有義務(wù)提供留存?zhèn)洳橘Y料，并且應(yīng)當(dāng)對(duì)資料的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé)。

企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年;稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理存在差異的優(yōu)惠事項(xiàng)，保存期限為差異結(jié)束后10年。對(duì)存在稅會(huì)差異的優(yōu)惠事項(xiàng)的有效期做補(bǔ)充說明，體現(xiàn)了稅收法規(guī)制定的嚴(yán)謹(jǐn)性。如果未按要求期限留存?zhèn)洳椴牧蠈⑹艿教幜P。在稅收任務(wù)日趨繁重的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在企業(yè)減免稅備案方面加大審核力度，這客觀上加大了企業(yè)稅務(wù)備案的難度和不確定性，同時(shí)也加劇了企業(yè)未通過稅務(wù)備案的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠、但在匯繳期間未按照規(guī)定備案的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后及時(shí)補(bǔ)辦備案手續(xù)，同時(shí)提交對(duì)應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期備案，同時(shí)提交對(duì)應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)相關(guān)資料后處理如下：符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處以一萬元以下的罰款;經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當(dāng)取消所享受優(yōu)惠，追繳稅款，加收滯納金。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四：不能提供留存?zhèn)洳橘Y料的追征稅款、滯納金的風(fēng)險(xiǎn)

(一)《優(yōu)惠辦理辦法》第十五條規(guī)定：企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其已享受的減免稅，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱稅收征管法)規(guī)定處理。

(二)《稅收征管法》第五十二條第二款對(duì)追繳稅款的規(guī)定：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

普金網(wǎng)

http://004km.cn/(三)《稅收征管法》第六十二條對(duì)罰款的規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五：備案材料弄虛作假責(zé)令停止享受優(yōu)惠、追繳稅款及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)對(duì)報(bào)送的備案資料、留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求限期提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證明其符合稅收優(yōu)惠政策條件。企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠，追繳稅款及滯納金。如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在弄虛作假的行為，將追繳減免的稅款，按日征收滯納金，同時(shí)按征管法相關(guān)規(guī)定處理。例如，偽造殘疾人證書，偽造資源綜合利用證書等主觀惡意行為，都將會(huì)受到處罰。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)六：優(yōu)惠備案后減免稅條件發(fā)生變化不得享受稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)

備案分為正常備案、變更備案二種情況。正常備案是指企業(yè)享受優(yōu)惠政策所履行的一種備案方式;變更備案主要針對(duì)享受定期減免稅的企業(yè)，其在享受定期減免稅政策的第1年履行備案手續(xù)后，在此后優(yōu)惠政策有效期限內(nèi)，如果減免稅條件未發(fā)生變化的，不再備案。對(duì)于減免稅條件發(fā)生變化但企業(yè)可以繼續(xù)享受減免稅的，為避免納稅人判斷失誤，需要企業(yè)履行備案手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以籍此加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理，同時(shí)增加納稅人享受政策的準(zhǔn)確性，是一項(xiàng)為納稅人服務(wù)的措施。

對(duì)于納稅人減免稅條件發(fā)生變化，不再符合減免稅條件的，為減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，不需要履行額外手續(xù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)停止減免稅，恢復(fù)征稅。定期減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))規(guī)定：“第九條 定期減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化。

按照以下情況處理：(一)仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。(二)不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)停止享受稅收優(yōu)惠。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)七：同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠未有分別備案的風(fēng)險(xiǎn)

(一)企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。

(二)企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。普金網(wǎng)

http://004km.cn/

(三)定期減免稅事項(xiàng)，按照《目錄》優(yōu)惠事項(xiàng)“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)八：采取備案后續(xù)管理核查概率增大的風(fēng)險(xiǎn)

(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定管理優(yōu)惠事項(xiàng)，嚴(yán)禁擅自改變稅收優(yōu)惠管理方式，不得以任何理由變相實(shí)施行政審批。同時(shí)，要全方位做好對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案的服務(wù)工作。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受某項(xiàng)稅收優(yōu)惠存在疑點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。必要時(shí)，可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進(jìn)行核查。

(三)采取后續(xù)管理方式對(duì)享受稅收優(yōu)惠進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稽查、納稅評(píng)估等后續(xù)管理方式，對(duì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行核查。企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合企業(yè)的納稅申報(bào)表信息、備案資料、其它稅收征管信息以及第三方涉稅信息，采取風(fēng)險(xiǎn)提示、評(píng)估、稽查等多種有效方式，對(duì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的真實(shí)性與合法性實(shí)施管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提交留存?zhèn)洳橘Y料以證明符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件與標(biāo)準(zhǔn)。

(四)稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠，追繳稅款及滯納金。如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在弄虛作假的行為，將追繳減免的稅款，按日征收滯納金，同時(shí)按征管法相關(guān)規(guī)定處理。例如，偽造殘疾人證書，偽造資源綜合利用證書等主觀惡意行為，都將會(huì)受到處罰。

延伸閱讀

近日，國家稅務(wù)總局更新了《減免稅政策代碼目錄》，更新為585項(xiàng)。以前，稅收優(yōu)惠散落在稅收法規(guī)和文件中，難知曉、難查詢，現(xiàn)在對(duì)照目錄，納稅人可以方便地知曉、檢索和享受。

《減免稅政策代碼目錄》(以下簡(jiǎn)稱《代碼目錄》)涉及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、車輛購置稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等。

這些減免稅政策涵蓋截至2016年12月底有效的減免稅政策。《代碼目錄》將它們按收入種類、政策優(yōu)惠的領(lǐng)域分類，分別賦予減免性質(zhì)代碼和減免項(xiàng)目名稱，對(duì)減免稅進(jìn)行精細(xì)管理，以便納稅人辦理減免稅申報(bào)、備案、核準(zhǔn)、減免退稅等業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)迅速檢索使用，確保征納雙方信息對(duì)稱，稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡知。

而地方制定發(fā)布的適用于本地區(qū)的減免稅政策，不在目錄范圍之內(nèi)，相應(yīng)政策代碼及發(fā)布方式等由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)另行規(guī)定。國家稅務(wù)總局根據(jù)政策的新增、廢止等情況，每月對(duì)目錄進(jìn)行更新。

第二篇：稅收優(yōu)惠政策

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

收集日期：2013-07-23【編輯錄入：】

根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的意見》（渝府發(fā)（2013）47號(hào)）文件規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可享受以稅收下優(yōu)惠政策，（一）鼓勵(lì)支持互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)認(rèn)定，通過認(rèn)定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

（二）積極開展互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)認(rèn)定試點(diǎn)工作，經(jīng)認(rèn)定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，按“郵電通信業(yè)”稅目全額征收3%的營業(yè)稅。具體認(rèn)定管理辦法由市經(jīng)濟(jì)信息委、市地稅局另行制定。

（三）經(jīng)認(rèn)定的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

（四）對(duì)符合小微企業(yè)條件的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

第三篇：稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策匯編

（九）—促進(jìn)殘疾人就業(yè)30條

索 引

KC038-K1200-2008-009

號(hào):

文件編

號(hào):

生成日

2008-2-

2期:

公開日

2008-2-

5期:

發(fā)文機(jī)

儀征市地方稅務(wù)局 構(gòu):

儀征市地方稅務(wù)局稅收優(yōu)惠政策匯編

（九）—促進(jìn)殘疾人就業(yè)30條

1、殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（注：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、財(cái)稅[2007]92號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》第三條）

2、對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照省人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

（注：財(cái)稅[2007]92號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》第四條）

3、殘疾人的所得，其個(gè)人所得稅減征幅度根據(jù)殘疾程度分別確定：基本或部分喪失勞動(dòng)能力，殘疾程度為中度以上（一、二、三級(jí)肢殘，一、二級(jí)盲殘，一級(jí)低視力，一、二、三級(jí)智力殘，一、二、三級(jí)精神殘）的殘疾人；二等乙級(jí)以上（含二等乙級(jí)）的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其全年應(yīng)納稅所得稅額不超過2000元的，減征比例為100%；超過2000元至10000元的部分，減征比例為50%；超過10000元的部分，減征比例為0%。

（注：蘇政辦函[2003]93號(hào)《省政府辦公廳關(guān)于我省個(gè)人所得稅減征有關(guān)規(guī)定的復(fù)函》）

4、殘疾人的所得，其個(gè)人所得稅減征幅度根據(jù)殘疾程度分別確定：部分喪失勞動(dòng)能力，殘疾程度為輕度（四級(jí)肢殘，二級(jí)低視力，一、二、三、四級(jí)聽力語言殘，四級(jí)智力殘，四級(jí)精神殘）的殘疾人；二等乙級(jí)以下（不含二等乙級(jí)）的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員、退伍的革命傷殘軍人，其其全年應(yīng)納稅所得稅額不超過2000元的，減征比例為50%；超過2000元至10000元的部分，減征比例為25%；超過10000元的部分，減征比例為0%。

（注：蘇政辦函[2003]93號(hào)《省政府辦公廳關(guān)于我省個(gè)人所得稅減征有關(guān)規(guī)定的復(fù)函》）

5、對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

（注：財(cái)稅字[1999]273號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》）

6、安置殘疾人的單位，提供營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入（占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)每人每年3.5萬元限額減征營業(yè)稅。

（注：“單位”是指稅務(wù)登記為各類所有制企業(yè)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位）

享受條件：①依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作；②月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）；③為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)；④通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資；⑤具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

（注：財(cái)稅[2007]92號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》第一條）

7、兼營財(cái)稅[2007]92號(hào)文件規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)內(nèi)不得變更。

（注：財(cái)稅[2007]92號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》第一條）

8、如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（注：財(cái)稅[2007]92號(hào)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》第一條）

9、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；

（二）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條）

10、企業(yè)所得稅法第三十條第（二）項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)所得稅法第三十條第（二）項(xiàng)所稱企業(yè)安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。

（注：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條）

11、特殊教育學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所，并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學(xué)校所有的企業(yè)，只要符合條件，即可享受財(cái)稅[2007]92號(hào)文件規(guī)定的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

享受條件：月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）；或者月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%（含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人），可以享受財(cái)稅[2007]92號(hào)第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。（注：財(cái)稅[2007]92號(hào)第六條第（二）項(xiàng)）

12、凡在本市行政區(qū)域內(nèi)安排殘疾人就業(yè)比例未達(dá)從業(yè)人員總數(shù)1.5%的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)組織等用人單位均應(yīng)依法繳納殘疾人就業(yè)保障金。單位應(yīng)繳保障金=（上年末單位從業(yè)人數(shù)*1.5%-已安排從業(yè)殘疾人數(shù)）*本地區(qū)上職工平均工資

（注：揚(yáng)地稅發(fā)[2007]196號(hào)《揚(yáng)州市地方稅務(wù)局 揚(yáng)州市財(cái)政局揚(yáng)州市殘疾人聯(lián)合會(huì) 中國人民銀行揚(yáng)州市中心支行轉(zhuǎn)發(fā)江蘇省地方稅務(wù)局 江蘇省財(cái)政廳 江蘇省殘疾人聯(lián)合會(huì) 中國人民銀行南京分行關(guān)于印發(fā)江蘇省殘疾人就業(yè)保障金征繳管理辦法的通知》）

第四篇：新的微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

【新的微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策】 按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和市局有關(guān)文件的規(guī)定，營業(yè)稅、增值稅按期納稅起征點(diǎn)調(diào)整為20000元，按次納稅的起征點(diǎn)調(diào)整為500元，并從2011年11月1日起（稅款所屬期）執(zhí)行。為做好政策調(diào)整的銜接工作，確保稅收征管實(shí)施到位，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于征管系統(tǒng)核定定額與應(yīng)納稅款的處理

（一）調(diào)整范圍：按期納稅且實(shí)行定期定額稅款征收方式的微型企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人；微型企業(yè)的范圍關(guān)聯(lián)僅限于3.0綜合征管系統(tǒng)中“稅務(wù)登記-補(bǔ)充信息-自定義屬性”中“微型企業(yè)”及“個(gè)體轉(zhuǎn)微型企業(yè)”。

（二）操作辦法：屬于本次調(diào)整范圍內(nèi)的納稅人，2011年11月-12月核定定額暫不作調(diào)整，應(yīng)納稅額調(diào)整為0，由市局后臺(tái)系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行批量處理。征管系統(tǒng)已有納稅人2012年1月1日之后核定信息的，一律從2012年1月1日起全部重新核定定額。各區(qū)縣局應(yīng)盡快組織開展此項(xiàng)工作，否則從2012年1月1日起納稅人將無法開具發(fā)票。

（三）執(zhí)行時(shí)間：從2011年11月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

二、關(guān)于代開發(fā)票的處理

(一)政策規(guī)定：營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)整為每次（日）500元。

（二）操作辦法：現(xiàn)有代開發(fā)票系統(tǒng)無法提供代開發(fā)票是否達(dá)到起征點(diǎn)的判定功能，在征管系統(tǒng)未進(jìn)行修改前，申請(qǐng)人提出代開發(fā)票申請(qǐng)的，由代開發(fā)票經(jīng)辦人作是否征稅的判定，屬于不達(dá)按次納稅起征點(diǎn)的，勾注免稅標(biāo)記后開具。

（三）執(zhí)行時(shí)間：從2011年12月1日起執(zhí)行。

三、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)發(fā)票機(jī)的使用標(biāo)準(zhǔn)

營業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票機(jī)的發(fā)放使用標(biāo)準(zhǔn)仍按照《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<重慶市地方稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)管理辦法>的通知》（渝地稅發(fā)〔2010〕232號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。原已發(fā)放或自行購置網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)但未達(dá)到新的起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，原則上可繼續(xù)使用網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)，但月開票份數(shù)不足10份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收回；新開業(yè)納稅人網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)發(fā)放和自行購置標(biāo)準(zhǔn)按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

四、關(guān)于納稅人申請(qǐng)超定額的處理

現(xiàn)有 3.0征管系統(tǒng)對(duì)納稅人進(jìn)行超定額申請(qǐng)一律按照規(guī)定征收稅款。在征管系統(tǒng)未進(jìn)行修改前，仍維持現(xiàn)有操作辦法。納稅人有超定額的，可以由管理員對(duì)進(jìn)行定額調(diào)整。

五、關(guān)于發(fā)票配售問題

納稅人采用網(wǎng)絡(luò)開票機(jī)開具發(fā)票的，為防止網(wǎng)絡(luò)、機(jī)具出現(xiàn)故障等原因?qū)е录{稅人無法開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的情況發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)在定額內(nèi)可以應(yīng)配售一定比例的定額發(fā)票以滿足納稅人應(yīng)急使用，配售發(fā)票面值最大為50元；納稅人開具定額發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)配售發(fā)票的面值不得超過20元。為防止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，非法出售發(fā)票行為，納稅人領(lǐng)購定額發(fā)票必須在領(lǐng)購時(shí)加蓋發(fā)票專用章，以便于社會(huì)公眾查詢比對(duì)和監(jiān)督。對(duì)用票量特別大（如停車收費(fèi)）的，在納稅人作出書面承諾后，可以不當(dāng)場(chǎng)加蓋發(fā)票專用章，由納稅人在領(lǐng)購之后加蓋。

第五篇：涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策

“三農(nóng)”增值稅優(yōu)惠政策

一、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅暫行條例有關(guān)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的規(guī)定下列項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定。具體適用免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品范圍請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)。

二、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料下列貨物免征增值稅：1．農(nóng)膜。2．生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）?！皬?fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。3．批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。

三、關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策通知如下：1.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。2.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。4.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。