第一篇：內(nèi)部控制學(xué)復(fù)習(xí)思考題-付君

第一章

1、內(nèi)部控制的發(fā)展經(jīng)歷了哪些階段

答：內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

2、簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的內(nèi)容

答：主要由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》構(gòu)成。2由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成。1在框架中處于最高層次，起統(tǒng)御作用。3在2乃至體系中處于主體地位，4是為企業(yè)董事會(huì)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的，5是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

3、如何理解內(nèi)部控制的定義

答：是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的。旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。是一種全員控制、是一種全面控制、是一種全過程控制。

4、內(nèi)部控制要素及聯(lián)系

答：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

1是實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ) 2是重要依據(jù) 3是重要手段 4是重要條件和載體 5是重要保證

5、內(nèi)部控制的目標(biāo)有哪些？把握哪些原則？

答：合理性目標(biāo)-經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全目標(biāo)-維護(hù)資產(chǎn)安全

報(bào)告目標(biāo)-保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)-提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 戰(zhàn)略目標(biāo)-促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

全面性原則重要性原則制衡性原則適應(yīng)性原則成本效益原則

6、內(nèi)部控制的局限性

答：受成本效益原則的制約受控制制度滯后因素的制約受人為錯(cuò)誤的制約

受串通舞弊的制約受管理越權(quán)的制約 第二章

1、內(nèi)部環(huán)境及要素

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、與其他公司相比，上市公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)具有哪些特殊性 答：上市公司：獨(dú)立董事制度的設(shè)立董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)置設(shè)立董事會(huì)秘書

國(guó)有獨(dú)資公司：不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代行董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生監(jiān)事成員不得少于5人，職工代表比例不得低于1/3 外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi)，不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù)。

3、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的影響因素

答：1外部因素包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等。2內(nèi)部因素包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)以及外部的機(jī)會(huì)和威脅等。

4、簡(jiǎn)述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括哪些內(nèi)容

答： 1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略，是最徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。2風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略，目的在于積極改善風(fēng)險(xiǎn)特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機(jī)會(huì)。是較為積極的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。3風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。4風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)構(gòu)成。

5、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些

答：信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下；系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制；系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或損失，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

6、內(nèi)部監(jiān)督的方法有哪些？?jī)?nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)有哪些？

答：1日常監(jiān)督 2專項(xiàng)監(jiān)督日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)，專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)，應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行部門，企業(yè)內(nèi)部任何一個(gè)機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人在執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí)，都應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中承擔(dān)起相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)。

7、“三重一大”的審批方法和流程 答：“三重一大”，指“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用” 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

8、人力管理資源的內(nèi)容

答：人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和一般員工。其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。人力資源管理的核心工作包括人力資源引進(jìn)、人力資源開發(fā)、人力資源使用和人力資源退出等方面。

9、社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容

答：社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。第三章

1、什么是不相容職務(wù)？包括哪些職務(wù)？需要分離的不相容職務(wù)有哪幾種？ 答：不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。需要分離的不相容職務(wù)有1授權(quán)審批植物和業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù) 2業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù) 3業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù) 4會(huì)計(jì)記錄職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù) 5業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)

2、授權(quán)審批控制的要求是什么？它有哪些基本原則和形式？

答：授權(quán)控制：1因事設(shè)職授權(quán) 2不可越權(quán)授權(quán) 3適度授權(quán) 4適當(dāng)監(jiān)督 5必須采用書面受權(quán)形式審批控制：1不得越權(quán)審批和越級(jí)審批 2審批應(yīng)該有依據(jù) 3采用書面審批形式 審批控制模式：1“一支筆”審批模式 2分級(jí)審批模式 3多重審批模式 4混合審批模式

3、什么是會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？包括哪些內(nèi)容

答：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。主要包括崗位和人員控制、會(huì)計(jì)政策管理、會(huì)計(jì)信息控制和會(huì)計(jì)檔案保管控制四個(gè)方面的內(nèi)容。

4、財(cái)產(chǎn)控制保護(hù)措施有哪些？

答：1財(cái)產(chǎn)記錄控制 2限制接近措施 3財(cái)產(chǎn)清查控制 4財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)控制

5、簡(jiǎn)述全面預(yù)算的流程及各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 答：預(yù)算編制→預(yù)算審批→預(yù)算下達(dá)→預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)→預(yù)算執(zhí)行控制→預(yù)算分析→預(yù)算調(diào)整→預(yù)算考核

預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)：不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算執(zhí)行控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。預(yù)算考核控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算考核不嚴(yán)

6、常用的運(yùn)營(yíng)分析方法有哪些？

答：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、綜合分析法

7、簡(jiǎn)述績(jī)效考評(píng)控制的主要內(nèi)容

答：1合理確定考評(píng)主體 2確定績(jī)效考評(píng)目標(biāo) 3科學(xué)設(shè)定績(jī)效考評(píng)指標(biāo) 4制訂績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn) 5形成評(píng)價(jià)結(jié)果 6運(yùn)用考評(píng)結(jié)果

8、運(yùn)營(yíng)績(jī)效控制和績(jī)效考評(píng)控制的區(qū)別

答：運(yùn)營(yíng)分析控制旨在掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題?？?jī)效考評(píng)控制是考核和評(píng)價(jià)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和職能部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

對(duì)象不同：運(yùn)營(yíng)分析的對(duì)象涉及籌資狀況、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、資產(chǎn)管理水平等；績(jī)效考評(píng)對(duì)象為各級(jí)管理人員和全體員工，也涉及部門。第四章

1、資金活動(dòng)包括哪些內(nèi)容

答：企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)等

2、簡(jiǎn)述企業(yè)籌資活動(dòng)的一般業(yè)務(wù)流程，包括哪些環(huán)節(jié)

答：提出籌資方案→籌資方案論證（1籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估 2籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估 3籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估）→籌資方案審批→籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行（1銀行籌資要求 2債券籌資要求 3股票籌資要求）→籌資活動(dòng)的評(píng)價(jià)與責(zé)任追究

3、企業(yè)籌資活動(dòng)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 答：1缺乏完整的籌資傳略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 2缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 3缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 4缺乏對(duì)籌資合同的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 5因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 6缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

4、簡(jiǎn)述企業(yè)投資活動(dòng)的一般業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。答：擬定投資方案→投資方案可行性論證→投資方案決策→投資計(jì)劃編制與審批→投資計(jì)劃實(shí)施→投資項(xiàng)目的到期處置

盲目投資的風(fēng)險(xiǎn)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)

5、闡述貨幣資金收付的業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn) 答：收付申請(qǐng)→收付審批→收付復(fù)核→資金收付

1審批控制 2復(fù)核控制 3收付控制 4記賬控制 5對(duì)賬控制 6銀行賬戶管理控制 7票據(jù)與印章管理控制 第五章

1、簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)的基本流程 答：編制采購(gòu)預(yù)算→采購(gòu)申請(qǐng)與審批→選擇供應(yīng)商→確定采購(gòu)方式和采購(gòu)價(jià)格→訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同→管理供應(yīng)過程→驗(yàn)收→付款（退貨）→會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

2、采購(gòu)控制有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)采取哪些具體的控制措施

答：1采購(gòu)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn) 2價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 3信用風(fēng)險(xiǎn) 4合同風(fēng)險(xiǎn) 5物流風(fēng)險(xiǎn) 6檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn) 7結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 8信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 9職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

1編制采購(gòu)預(yù)算 2采購(gòu)申請(qǐng)審批程序 3建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度、供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)評(píng)估管理、建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng) 4確定采購(gòu)方式和采購(gòu)價(jià)格 5訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同 6實(shí)行全過程的采購(gòu)等級(jí)制度和信息化管理 7建立健全采購(gòu)驗(yàn)收管理制度，根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)證明及時(shí)將入庫單傳遞給財(cái)會(huì)部門，進(jìn)行專業(yè)測(cè)試等 8嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、完整性等 9加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，指定專人通過函證等方式定期向供應(yīng)商寄發(fā)對(duì)賬函 第六章

1、簡(jiǎn)述存貨管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：取得存貨、倉儲(chǔ)管理、生產(chǎn)管理、銷售及處置管理。書P202

2、簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：固定資產(chǎn)的決策、取得、使用（日常管理、運(yùn)行維護(hù)、更新改造）、處置、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制書P210

3、簡(jiǎn)述無形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

答：無形資產(chǎn)取得、落實(shí)歸屬、安全防范、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代、資產(chǎn)處置書P216 第七章

各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)和控制措施，見書 第九章

1、簡(jiǎn)要描述財(cái)務(wù)報(bào)告的基本流程

一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段 1制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案 2確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法、判斷標(biāo)

準(zhǔn)和授權(quán)審批程序 3全面清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù) 4對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試、盤點(diǎn)、對(duì)賬、攤銷、費(fèi)用計(jì)提、成本及轉(zhuǎn)、結(jié)賬等 5編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告及編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告等

二、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段 1對(duì)外提供前的審核 2對(duì)外提供前的審計(jì) 3對(duì)外提供

三、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段 1制定財(cái)務(wù)分析制度 2編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告 3根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行

整改落實(shí)

第十章

1、能夠表明財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象有哪些 答：書P324

2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括哪些

答：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些

答：董事會(huì)聲明、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的根據(jù)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

4、董事會(huì)、經(jīng)理層和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的職能作用分別有哪些 答：董事會(huì)是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任主體，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，要按照董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的整改意見積極采取有效措施予以整改

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù)

5、內(nèi)控缺陷的分類

答：

一、按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源分類

1設(shè)計(jì)缺陷 2運(yùn)行缺陷

二、按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度分類 1重大缺陷 2重要缺陷 3一般缺陷

三、按照具體影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式分類 1財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

2費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

第二篇：內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱

內(nèi)部控制復(fù)習(xí)大綱 選擇判斷

1.內(nèi)部控制的主體：企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工。

2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布機(jī)構(gòu)：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)；它屬于第三層次，不屬于會(huì)計(jì)行政機(jī)構(gòu)。3.內(nèi)部監(jiān)督按常規(guī)分類：日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

4.內(nèi)部控制基本方式：組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、全面預(yù)算控制、文件記錄控制、實(shí)物保護(hù)控制、職工素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電算化系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 5.授權(quán)批準(zhǔn)的方式：一般授權(quán)；特殊授權(quán)。

6.文件記錄控制內(nèi)容：管理文件，組織結(jié)構(gòu)圖、工作崗位說明書；會(huì)計(jì)記錄；文件的保管。

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。

8.企業(yè)文化的三大基本構(gòu)成要素：企業(yè)環(huán)境，價(jià)值觀，英雄人物。9.發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。

10.險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

11.組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

12.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

13.貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序。

14.出納人員的崗位職責(zé)按國(guó)家規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。

15.采購(gòu)，是指企業(yè)購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。16.采購(gòu)決策最重要的環(huán)節(jié)是價(jià)格談判。

17.企業(yè)零星物品可以進(jìn)行直接購(gòu)買，事后審批。（X）

18.企業(yè)與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動(dòng)的基本根源。

19.倉儲(chǔ)部門應(yīng)該檢查重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的管理，防止浪費(fèi)。20.驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的存貨問題直接處理。

21.固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。22.銷售環(huán)節(jié)的驗(yàn)收環(huán)節(jié)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的對(duì)外投資業(yè)務(wù)。23.為企業(yè)提供咨詢服務(wù)不能同時(shí)提供服務(wù)工作。

24.內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

25.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)：在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未按規(guī)定程序經(jīng)行審核，對(duì)內(nèi)容的真實(shí)性，完整性以及格式的合規(guī)性的審核不充分。簡(jiǎn)答論述：

內(nèi)部控制的目標(biāo)？ 答：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。內(nèi)部控制的分類？

答：按控制時(shí)間分類：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主體分類：出資者，董事會(huì)，總經(jīng)理，職能部門； 按控制對(duì)象分類：實(shí)體物資的控制，業(yè)務(wù)過程的控制。內(nèi)部控制演變的五個(gè)階段？ 答：內(nèi)部牽制階段

內(nèi)部控制論階段——20世紀(jì)40年代至70年代之間 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段——20世紀(jì)80年代—90年代 內(nèi)部控制框架論階段——20世紀(jì)90年代后 風(fēng)險(xiǎn)管理階段——21世紀(jì)初期以來 內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容及含義？

答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識(shí)，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。

內(nèi)部環(huán)境類指引有5項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施？

答：1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，2）對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。6.內(nèi)部控制的五大目標(biāo)？

答：1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)2）維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整3)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 7.內(nèi)部控制的原則？

答：一）全面性原則。

（二）重要性原則。

（三）制衡性原則。

（四）適應(yīng)性原則。

（五）成本效益原則。8.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施？

答：限制接近；定期盤查；記錄保護(hù)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控。9.社會(huì)責(zé)任控制含義及主要風(fēng)險(xiǎn)？

答：社會(huì)責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

一、履行社會(huì)責(zé)任中的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。

（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

（三）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。

（四）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

10.企業(yè)文化含義及主要風(fēng)險(xiǎn)？ 答:企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（一）企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

1缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

2缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

3缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

4忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。11.企業(yè)文化培育環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)及控制措施？

答：1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念、履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。

4）董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守

5）企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，切實(shí)做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和使命感，促使員工自身價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購(gòu)重組過程中的文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方的文化融合。

12.企業(yè)資金活動(dòng)的含義及主要風(fēng)險(xiǎn)？

答：資金活動(dòng)，是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱。

1籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

2投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

3資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。4.資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。采購(gòu)的含義及該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施？

答：采購(gòu)，是指企業(yè)購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。一）編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是： 需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：

第一，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時(shí)編制需求計(jì)劃。需求部門提出需求計(jì)劃時(shí)，不能指定或變相指定供應(yīng)商。對(duì)獨(dú)家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú)家、專有資料，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批。第二，采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過高或過低。

第三，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。

14，請(qǐng)購(gòu)的含義及該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施？

答： 請(qǐng)購(gòu)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要，提出的采購(gòu)申請(qǐng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：

缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度，請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。主要管控措施： 第一，建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購(gòu)部門，對(duì)需求部門提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。第二，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并根據(jù)市場(chǎng)變化提出合理采購(gòu)申請(qǐng)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，是否符合采購(gòu)計(jì)劃，是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)等。對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，應(yīng)要求請(qǐng)購(gòu)部門調(diào)整請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)報(bào)告的含義及編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？ 答：企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等信息的文件。

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：會(huì)計(jì)政策未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更未經(jīng)審批，導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)；會(huì)計(jì)政策未能有效貫徹、執(zhí)行；各部門職責(zé)、分工不清，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯(cuò)、遺漏、格式不一致等；各步驟時(shí)間安排不明確，導(dǎo)致整體編制進(jìn)度延后，違反相關(guān)報(bào)送要求。16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？ 答：一）董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。

（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。

（六）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。

（七）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。

（八）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第三篇：《內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)參考題（推薦）

《內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)參考題

課后思考題：內(nèi)部控制的重要意義何在？

課后思考題：我對(duì)人性的認(rèn)識(shí)。

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的本質(zhì)？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的對(duì)象？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的目標(biāo)？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的定義？

課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的原則及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解內(nèi)部控制的要素及其相互關(guān)系？ 課后思考題：如何理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境？ 課后作業(yè)題：如何理解風(fēng)險(xiǎn)概念？

課后作業(yè)題：如何理解風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系？

課后作業(yè)題：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法（之一）的介紹；

課后作業(yè)題：如何理解不相容職務(wù)分離控制？

課后作業(yè)題：如何理解績(jī)效考評(píng)控制？

課后思考題：何謂舞弊的三角理論？

小組作業(yè)題：內(nèi)部控制的固有局限性？

小組作業(yè)題：企業(yè)人力資源政策OOOO；

小組作業(yè)題：企業(yè)文化OOOO。

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號(hào)—全面預(yù)算》的介紹； 小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的介紹；

小組作業(yè)題：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的框架結(jié)構(gòu)及其邏輯性；

第四篇：《內(nèi)部控制》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

《內(nèi)部控制》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

2013年11月

一、考試概況

本課程期末考試采取開卷筆試的形式，考試時(shí)間90分鐘，滿分100分。

二、考試題型介紹

試卷分為Ⅰ卷和Ⅱ卷，Ⅰ卷題型包括單選題（每題2分，共20分），Ⅱ卷題型包括判斷改錯(cuò)題（每題4分，共28分）、舉例分析題（每題17分，共34分）、材料分析題（本題18分，網(wǎng)上課堂中教學(xué)案例1、2、5考試不做要求。）

注：1.判斷改錯(cuò)題：判斷所給題項(xiàng)表述的正誤，其中正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，并對(duì)錯(cuò)誤處進(jìn)行改正。

2.舉例分析題：共兩題，能夠根據(jù)要求舉出企業(yè)實(shí)例，并能夠?qū)λe例子進(jìn)行相應(yīng)的分析。不同學(xué)員可以舉同一個(gè)企業(yè)為例，但表述不允許出現(xiàn)雷同。

3.材料分析題：一個(gè)案例材料，一般2—3個(gè)問答題。

三、重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)

復(fù)習(xí)范圍以教材（教材第十一章不做要求）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（見網(wǎng)上課堂）為主，包括但不限于以下知識(shí)點(diǎn)：

（一）教材部分

1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道這兩種控制之間的關(guān)系。能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析正式控制和非正式控制。

2.掌握內(nèi)部控制的目標(biāo)及其參與者。

3.理解授權(quán)控制，能夠區(qū)分一般授權(quán)和特別授權(quán)。

4.掌握什么是團(tuán)隊(duì)控制，能結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析、評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)控制的成效。

5.掌握什么是預(yù)算控制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析預(yù)算控制。

6.能夠理解委托人和代理人之間的關(guān)系。

7.掌握銀行存款的定期核對(duì)制度的內(nèi)容和方法。

8.掌握授權(quán)控制。

9.能夠理解內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

10.掌握什么是營(yíng)運(yùn)資金控制、成本控制、結(jié)果控制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析。

11.掌握什么是職責(zé)分工與牽制，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析。

12.掌握流程關(guān)鍵控制點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析流程關(guān)鍵控制點(diǎn)并評(píng)價(jià)其成效。

13.掌握人員風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)內(nèi)容，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析人員風(fēng)險(xiǎn)控制并評(píng)價(jià)其成效。

14.能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際分析管理控制（至少掌握管理控制中的一種方法）并評(píng)價(jià)其成效。

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》部分

15.掌握股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)的主要職能。

16.能夠區(qū)分企業(yè)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)。

注：以上只是對(duì)重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)的提示，若想取得高分，學(xué)員應(yīng)盡可能復(fù)習(xí)的全面一些，應(yīng)熟悉教材相應(yīng)章節(jié)的習(xí)題和相關(guān)案例。

第五篇：復(fù)習(xí)思考題

復(fù)習(xí)思考題

一、行政執(zhí)法的合法性體現(xiàn)在哪些方面？

二、現(xiàn)階段提高城市管理行政執(zhí)法效能的途徑有哪些？

案例分析題

2007年2月7日，某市區(qū)城管執(zhí)法局執(zhí)法人員巡查到某超市門前時(shí)發(fā)現(xiàn)該超市大門外墻壁上掛有一塊標(biāo)示人員招聘內(nèi)容的廣告宣傳牌，執(zhí)法人員即找到該超市負(fù)責(zé)人查看設(shè)置戶外廣告的有關(guān)審批手續(xù)，因該超市拿不出有關(guān)審批手續(xù)，執(zhí)法人員即對(duì)超市設(shè)置的廣告進(jìn)行了攝像取證，隨后又將廣告宣傳牌從墻上取下，并向該超市負(fù)責(zé)人開具了暫扣物品清單和詢問調(diào)查通知書，要求該超市負(fù)責(zé)人在 三日內(nèi)到區(qū)城管局接受調(diào)查處理。三天后，該超市負(fù)責(zé)人沒有去區(qū)城管執(zhí)法局接收詢問調(diào)查。2月11日，該區(qū)城管執(zhí)法局向該超市下達(dá)了罰款3000元行政處罰告知書，但該超市負(fù)責(zé)人拒絕在“告知書”上簽字。2月15日，該區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)該超市按該省戶外廣告管理辦法的有關(guān)條款正式下達(dá)了罰款3000元的行政處罰決定書。該超市認(rèn)為區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)其作出的行政處罰過重，而且還存在執(zhí)法不公平的作法，逐于本月20日向該市城管執(zhí)法局提起了行政復(fù)議的申請(qǐng)，要求 撤銷區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)其作出的行政處罰決定。

該市城管執(zhí)法局審理后認(rèn)為：區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)某超市違規(guī)設(shè)置戶外廣告的查處與處罰都是合法有據(jù)的。但經(jīng)查，與超市同時(shí)查處的另一違規(guī)設(shè)置戶外廣告的案件雖然情況基本相同，但區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)這一案件的當(dāng)事人只給了罰款1000元的行政處罰。區(qū)城管局按省戶外廣告管理辦法有關(guān)條款的最高處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)超市違規(guī)設(shè)置戶外廣告的行為作出罰款3000元的處罰決定明顯不當(dāng)，有失公平公正。

市城管執(zhí)法局最后依法作出復(fù)議決定：區(qū)城管執(zhí)法局對(duì)超市按省戶外廣告管理辦法有關(guān)罰則的最高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰明顯不當(dāng)，應(yīng)對(duì)超市重新作出行政處罰決定。

但該超市并不服市城管執(zhí)法局的行政復(fù)決定，并于2月3日向區(qū)人民法院提起行政訴訟：理由是市城管執(zhí)法局的復(fù)議法律依據(jù)(省戶外廣告管理辦法)與國(guó)務(wù)院頒布的《城市市容與環(huán)境衛(wèi)生管理?xiàng)l例》有關(guān)條款相抵觸，要求區(qū)人民法院判決市行城管執(zhí)法局變更原對(duì)超市所作出的行政復(fù)議決定。問：

1、案例中的某市城管執(zhí)法局是否具備執(zhí)法主體資格？依據(jù)？

2、超市負(fù)責(zé)人提起行政訴訟的理由是否合法？為什么？

3、你認(rèn)為法院應(yīng)該如何判決？