欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

    2. <ul id="fwlom"></ul>
    
<object id="fwlom"></object>
    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>
    

      <object id="fwlom"></object>
      




      

      

      

      
  
      
    
      
      
      
        
      企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23
      
        
       時間：2019-05-14 23:47:32下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23》。

      
	
      

      第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23
      

      內(nèi)部控制知識競賽試題
      一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）
      二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）
      1、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）
      ? ? ? ? A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草 C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效
      D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充
      2、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（）
      ? A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用
      ? ? B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告
      C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
      ? D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素
      3、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（）
      ? A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益
      ? B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等
      ? ? C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊
      4、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（）
      ? ? ? ? A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證 C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益
      5、下列各項中符合有效控制原則的有（）
      ? A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容
      ? B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款
      ? C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)
      ? D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作
      6、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）
      ? ? ? ? A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.追求利潤最大化 C.財務(wù)報告真實完整 D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
      7、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（）
      ? A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門
      ? ? B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作
      C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控
      ? D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序
      8、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）
      ? ? ? ? A.內(nèi)部控制是一個過程
      B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
      D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為
      9、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（）
      ? A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)
      ? B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      ? ? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定
      10、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（）
      ? A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系
      ? B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告
      ? C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合
      ? D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會
      11、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（）
      ? ? ? A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批
      C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同
      ? D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任
      12、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）
      ? ? ? ? A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則
      13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（）
      ? ? ? A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
      B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
      C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)
      ? D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告
      14、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
      ? ? ? ? A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D.管理層
      15、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（）
      ? ? A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作 B.成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
      ? C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作
      ? D.委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價
      16、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（）
      ? ? ? ? A.印章要與空白票據(jù)分管 B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù) C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫” D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬
      17、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（）
      ? ? ? ? A.把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)
      B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%
      18、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（）
      ? ? ? ? A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員
      B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃
      19、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（）
      ? ? ? ? A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 C.該項控制是人工控制還是自動化控制 D.企業(yè)層面控制的有效性
      20、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（）
      ? A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗
      ? ? ? B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛
      22、企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（）
      ? ? ? ? A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
      23、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BCD）
      ? A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
      ? B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估
      ? C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
      ? D.各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批
      24、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（）
      ? A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告
      25、根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（）
      ? ? ? ? A.設(shè)計的有效性 B.體制的有效性 C.運行的有效性 C.機(jī)制的有效性
      26、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（）
      ? ? A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì) B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序
      ? ? C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高
      27、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（）
      ? ? ? ? A.全體員工 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.董事會
      28、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（）
      ? A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制
      ? B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響
      ? C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制
      ? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制
      29、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(ABCD)? ? A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換
      ? ? C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
      D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批
      30、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（）
      ? A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      ? B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露
      ? C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證
      ? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      31、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（）
      ? ? A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率
      ? C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      ? D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論
      32、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（）批準(zhǔn)后付諸實施
      ? ? ? A.戰(zhàn)略委員會 B.總經(jīng)理 C.董事會
      ? D.股東（大）會
      33、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（）
      ? ? ? ? A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告 D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況
      34、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（）
      ? A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款
      ? B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染
      ? C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況
      ? D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”
      35、內(nèi)部控制審計的對象是（A）
      ? ? ? ? A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告 D.被審計單位的財務(wù)報告
      36、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（）
      ? A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告
      ? C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告
      37、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（）
      ? ? ? ? A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受
      38、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（）
      ? ? A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)
      B.信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
      ? C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)
      ? D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更
      39、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（）
      ? ? ? ? A.至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
      40、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（）
      ? ? ? ? A.發(fā)現(xiàn)性控制 B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制
      41、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（）
      ? ? ? ? A.企業(yè)文化 B.社會責(zé)任 C.內(nèi)部審計 D.治理結(jié)構(gòu)
      42、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（）
      ? ? A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題
      B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足
      ? ? C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享
      D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉
      43、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（）
      ? ? A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
      B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告
      ? ? C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告 D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告
      44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（）
      ? A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題
      ? B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保符合需求方的要求
      ? C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
      ? D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作
      45、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）
      ? A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
      ? B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能
      ? ? C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式
      46、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）
      ? ? A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.追求利潤最大化
      ? ? C.財務(wù)報告真實完整 D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
      47、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（ABD）的責(zé)任
      ? ? ? ? A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內(nèi)審部門
      48、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ad）
      ? ? ? ? A.內(nèi)部控制審計范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計計劃 C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險
      49、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ABC）
      ? ? ? A.修改了內(nèi)部控制核心定義
      B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則
      C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)
      ? D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分 50、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷
      ? ? ? ? A.設(shè)計缺陷 B.運行缺陷
      C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 D.制度缺陷和運行缺陷
      51、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABC）
      ? ? ? ? A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      52、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）
      ? A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
      ? B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
      ? C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
      ? D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)
      53、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）
      ? A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
      ? B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
      ? C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
      ? D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌
      54、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）
      ? A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求
      ? ? B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估
      55、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）
      ? ? ? A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù) B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制 C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試
      ? D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險
      56、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      ? ? ? ? A.可行性研究與決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與審計
      57、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）
      ? ? ? ? A.評價要素 C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C.主要風(fēng)險點 D.采取的控制措施
      58、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。
      ? ? ? ? A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制
      59、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）
      ? ? ? ? A.被審計單位將足額支付審計費用
      B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊
      60、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（BCD）
      ? ? A.集團(tuán)總部
      B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司
      ? ? C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司
      61、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）
      ? A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
      ? B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
      ? C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避
      ? D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序
      62、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C）
      ? A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批
      ? B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途
      ? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付
      ? D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
      63、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ABCD）
      ? ? A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度
      B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息
      ? C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議
      64、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABC）
      ? ? ? ? A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度
      65、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）
      ? ? A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目
      B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展
      ? C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄
      66、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ACD）
      ? ? A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報
      ? C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
      ? D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效
      67、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ABCD）
      ? ? ? ? A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見
      68、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）
      ? ? A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷
      B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定
      ? ? C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷 D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      69、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC）
      ? ? ? A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
      C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄
      ? D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全
      70、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ACD）
      ? A.在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      ? B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷
      ? C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效
      ? D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      1、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（）
      ? ? ? ? A.個別訪談 B.實地查驗 C.函證確認(rèn) D.調(diào)查問卷
      71、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（×）72、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價。（√）73、企業(yè)在進(jìn)行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（×）74、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（×）75、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（×）76、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（√）77、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（×）78、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（√）
      79、甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。（×）80、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（×）
      81、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（×）82、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（×）83、企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（×）84、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(×)85、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（√）86、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（√）87、被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（×）88、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。（×）89、2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（）90、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（×）91、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（×）92、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（×）
      93、就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（×）94、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團(tuán)隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（×）95、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（×）
      96、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（√）
      97、內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（×）
      ? ? 正確 錯誤
      98、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（×）99、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（×）
      ? ? 正確 錯誤
      100、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（√）
      ? ? 正確 錯誤
      第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一
      企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一
      一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）
      1、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（AD）
      ? A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告
      ? C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告  2、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷
      ? A.設(shè)計缺陷
      ? B.運行缺陷
      ? C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷
      ? D.制度缺陷和運行缺陷
      3、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）
      ? A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目
      ? B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展
      ? C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄
      4、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）
      ? A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告
      5、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）
      ? A.集團(tuán)總部
      ? B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司
      ? C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司
      ? D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司
      6、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（ACD）
      ? A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      ? B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露
      ? C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證
      ? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      7、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）
      ? A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容
      ? B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款
      ? C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)
      ? D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作
      8、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）
      ? A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作
      ? B.成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
      ? C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作
      ? D.委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價
      9、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）
      ? A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明
      ? B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法
      ? C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況
      ? D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      10、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）
      ? A.把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)
      ? B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序
      ? C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰
      ? D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%
      11、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）? A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題
      ? B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足
      ? C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享
      ? D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉
      12、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      ? A.可行性研究與決策審批
      ? B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查
      ? C.決策審批與執(zhí)行
      ? D.決策審批與監(jiān)督檢查
      13、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）
      ? A.個別訪談
      ? B.實地查驗
      ? C.函證確認(rèn)
      ? D.調(diào)查問卷
      14、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC）
      ? A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性
      ? B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率
      ? C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      ? D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論
      15、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）
      ? A.評價要素
      ? B.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)
      ? C.主要風(fēng)險點
      ? D.采取的控制措施
      16、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC）
      ? A.內(nèi)部控制審計范圍
      ? B.制定的內(nèi)部控制審計計劃
      ? C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序
      ? D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險
      17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一文章企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一出自，此鏈接！。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）
      ? A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
      ? B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
      ? C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)
      ? D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告
      18、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任
      ? A.高級管理層
      ? B.董事會
      ? C.注冊會計師
      ? D.內(nèi)審部門
      19、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B）? A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
      ? B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估
      ? C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
      ? D.各內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批
      20、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABCD）
      ? A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)
      ? B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
      ? C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系
      ? D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度
      21、內(nèi)部控制審計的對象是（A）
      ? A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性
      ? B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性
      ? C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告
      ? D.被審計單位的財務(wù)報告
      22、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      ? A.可行性研究與決策
      ? B.概預(yù)算編制與審核
      ? C.項目實施與價款支付
      ? D.竣工決算與審計
      23、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC）
      ? A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)
      ? B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      ? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
      ? D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定
      24、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）
      ? A.被審計單位將足額支付審計費用
      ? B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷
      ? C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)
      ? D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊
      25、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD）
      ? A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響
      ? B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證
      ? C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上
      ? D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益
      26、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ABC）
      ? A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系
      ? B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告
      ? C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合
      ? D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會
      27、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）
      ? A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
      ? B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能
      ? C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中
      ? D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式
      28、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）
      ? A.全面性原則
      ? B.重要性原則
      ? C.成本效益原則
      ? D.制衡性原則
      29、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）
      ? A.至少每兩年一次
      ? B.至少每年一次
      ? C.至少每季度一次
      ? D.至少每月一次
      30、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。
      ? A.科學(xué)管理
      ? B.內(nèi)部牽制
      ? C.內(nèi)部審計
      ? D.管理控制
      31、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）
      ? A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題
      ? B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保符合需求方的要求
      ? C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
      ? D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作
      32、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）
      ? A.風(fēng)險規(guī)避
      ? B.風(fēng)險降低
      ? C.風(fēng)險分擔(dān)
      ? D.風(fēng)險承受
      33、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）
      ? A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款
      ? B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染
      ? C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況
      ? D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”
      34、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）
      ? A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益
      ? B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等
      ? C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)
      ? D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊
      35、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC）
      ? A.在中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      ? B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷
      ? C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效
      ? D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      36、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD）
      ? A.無保留意見
      ? B.保留意見
      ? C.否定意見
      ? D.無法表示意見
      37、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）
      ? A.內(nèi)部控制是一個過程
      ? B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的
      ? C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
      ? D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為
      38、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD）
      ? A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同
      ? B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草
      ? C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效
      ? D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充
      39、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（B）
      ? A.1月1日
      ? B.12月31日
      ? C.3月31日
      ? D.6月30日
      40、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）
      ? A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求
      ? B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同
      ? C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估
      41、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）
      ? A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)
      ? B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序
      ? C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同
      ? D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高
      42、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案一企業(yè)題庫。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）
      ? A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
      ? B.該項控制在運行中依賴判斷的程度
      ? C.該項控制是人工控制還是自動化控制  ? D.企業(yè)層面控制的有效性
      43、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）
      ? A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
      ? B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
      ? C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
      ? D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌
      44、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）
      ? A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
      ? B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
      ? C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避
      ? D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序
      45、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）
      ? A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用
      ? B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告
      ? C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
      ? D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素
      46、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）
      ? A.修改了內(nèi)部控制核心定義  ? B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則
      ? C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)
      ? D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分
      47、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD）
      ? A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
      ? B.追求利潤最大化
      ? C.財務(wù)報告真實完整
      ? D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
      48、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C）
      ? A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批
      ? B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途
      ? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付
      ? D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
      49、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）
      ? A.發(fā)現(xiàn)性控制
      ? B.反饋性控制
      ? C.矯正性控制
      ? D.系統(tǒng)性控制
      50、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD）
      ? A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策
      ? B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批
      ? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同
      ? D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任
      51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）
      ? A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員
      ? B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案
      ? C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案
      ? D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃
      52、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）
      ? A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為
      ? B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報
      ? C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
      ? D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效
      53、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）
      ? A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
      ? B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
      ? C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
      ? D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)
      54、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD）? A.印章要與空白票據(jù)分管
      ? B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)
      ? C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”
      ? D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬
      55、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（BCD）
      ? A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗
      ? B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失
      ? C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢
      ? D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛
      56、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
      ? A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)
      ? B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)
      ? C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)
      ? D.管理層
      57、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）
      ? A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)
      ? B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制
      ? C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試
      ? D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險
      58、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）
      ? A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷
      ? B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定
      ? C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷
      ? D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      59、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）
      ? A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
      ? B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告
      ? C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告
      ? D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告
      60、公開發(fā)行證券的公司在報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ABCD）
      ? A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明
      ? B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告鼓勵中小板
      ? C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告
      ? D.報告財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況
      61、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD）
      第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題(含答案)
      企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題（含答案）
      1、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）A.修改了內(nèi)部控制核心定義
      B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則
      C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo) D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分
      2、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險降低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受
      3、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)
      B.信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
      C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更
      4、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）A.把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)
      B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%
      5、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD）A.印章要與空白票據(jù)分管 B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù) C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫” D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬
      6、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B）
      A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
      B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估 C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
      D.各內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批
      7、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）A.集團(tuán)總部
      B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D.利潤占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 8關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD）
      A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同
      D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任占合并利潤比例較高的分公司和子公司
      9、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD）A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證 C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益
      10、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABCD）
      A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì) B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度
      11、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）A.至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
      12、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）A.可行性研究與決策 B.概預(yù)算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與審計
      13、內(nèi)部控制審計的對象是（A）
      A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告 D.被審計單位的財務(wù)報告
      14、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）
      A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損 B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
      C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控 D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌 15、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷 A.設(shè)計缺陷 B.運行缺陷
      C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 D.制度缺陷和運行缺陷
      16、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC）A.內(nèi)部控制審計范圍 B.制定的內(nèi)部控制審計計劃 C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險
      17、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABCD）A.企業(yè)文化 B.社會責(zé)任 C.內(nèi)部審計 D.治理結(jié)構(gòu)
      18、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì)
      B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序 C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高
      19、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益
      B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊
      20、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ABC）
      A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告
      C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合
      D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會
      21、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）
      A.被審計單位將足額支付審計費用
      B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)
      D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊
      22、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實施 A.戰(zhàn)略委員會 B.總經(jīng)理 C.董事會 D.股東（大）會
      23、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）
      A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容
      B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款
      C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)
      D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作
      24、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（CD）A.評價要素 C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) C.主要風(fēng)險點 D.采取的控制措施
      25、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）A.發(fā)現(xiàn)性控制 B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統(tǒng)性控制
      26、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（B）A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
      27、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批 B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途
      C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付
      D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)
      28、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）A.內(nèi)部控制是一個過程
      B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)
      D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為
      29、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC）
      A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率
      C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 30、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC）
      A.在中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷
      C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效
      D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效
      31、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任 A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內(nèi)審部門
      32、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則
      33、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作
      B.成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作 D.委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價
      34、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù) B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制
      C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試
      D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險
      35、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
      B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)
      36、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD）A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.追求利潤最大化 C.財務(wù)報告真實完整 D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
      37、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC）A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
      C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全
      38、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD）A.全體員工 B.監(jiān)事會 C.經(jīng)理層 D.董事會
      39、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD）
      A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制 B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響 C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制 D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 40、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
      B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能 C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式
      41、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
      B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
      C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán) D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告
      42、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目
      B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展
      C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄
      43、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷
      B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定 C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷 D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      44、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）
      A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題 B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保符合需求方的要求 C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
      D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作
      45、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題
      B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足 C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享 D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉
      46、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
      D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批
      47、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）
      A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告
      48、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）
      A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求 B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同
      C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估
      49、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（AD）A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告
      B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告
      C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
      D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告
      50、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制
      51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員
      B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃
      52、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（ACD）A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露
      C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      53、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD）A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見
      54、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門 A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) D.管理層
      55、公開發(fā)行證券的公司在報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ABCD）A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告 D.報告財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況
      56、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）
      A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告
      C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
      D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素
      57、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 C.該項控制是人工控制還是自動化控制 D.企業(yè)層面控制的有效性
      58、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      59、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（BCD）A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗 B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛
      60.內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）A.個別訪談 B.實地查驗 C.函證確認(rèn) D.調(diào)查問卷
      61.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC）A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)
      B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定
      62.根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（AC）A.設(shè)計的有效性 B.體制的有效性 C.運行的有效性 C.機(jī)制的有效性 63.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度
      B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息 C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議 64、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD）
      A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草 C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效
      D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充
      65、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為
      B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報
      C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
      D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效 66、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）
      A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款
      B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染 C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”
      67、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
      B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
      C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序
      68、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      A.可行性研究與決策審批 B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C.決策審批與執(zhí)行 D.決策審批與監(jiān)督檢查
      69.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC）A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門
      B.在預(yù)算開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作
      C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控 D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序 70.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
      B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告
      D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告 71.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（對）正確 錯誤
      72.被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（錯）正確 錯誤
      73.企業(yè)在進(jìn)行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（錯）正確 錯誤
      74.企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（錯）正確 錯誤
      75、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（錯）正確 錯誤
      76、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（對）正確 錯誤
      77、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（對）正確 錯誤 78、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（錯）正確 錯誤
      79、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（錯）正確 錯誤
      80、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。（錯）正確 錯誤
      81、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（錯）正確 錯誤
      82、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（對）正確 錯誤
      83、甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。（錯）正確 錯誤
      84、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(對)正確 錯誤
      85、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價。（錯）正確 錯誤
      86、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（錯）正確 錯誤
      87、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（對）正確 錯誤
      88、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（錯）正確 錯誤
      89、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（錯）正確 錯誤
      90.、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（錯）正確 錯誤
      91.加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（錯）正確 錯誤
      92.內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（對）正確 錯誤
      93.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（對）正確 錯誤
      94.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（錯）正確 錯誤
      95.就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（錯）正確 錯誤
      96.某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團(tuán)隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（錯）正確 錯誤
      97.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（對）正確 錯誤
      98.如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（對）正確 錯誤
      99.穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（錯）正確 錯誤
      100.2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（對）正確 錯誤
      第四篇：2013年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案
      2013年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案
      除前五個題及兩個判斷題外，其余均有詳細(xì)的答案解析，請各位予以參考。
      1、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）
      A.把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)
      B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序
      C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰
      D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%
      解析：財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》
      四、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
      3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制是指針對除財務(wù)報告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)的內(nèi)部控制。這些目標(biāo)一般包括戰(zhàn)略目標(biāo)、資產(chǎn)安全、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等。非財務(wù)報告評價應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制評價的重點。
      非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定具有涉及面廣、認(rèn)定難度大的特點。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險評估的各項工作，對《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中每一篇應(yīng)用指引所闡述的風(fēng)險，根據(jù)自身的實際情況、管理現(xiàn)狀和發(fā)展要求，加以細(xì)化或按內(nèi)部控制原理補充，參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定定性和定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)其對內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度認(rèn)定為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。其中：定量標(biāo)準(zhǔn)，即涉及金額大小，既可以根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定，也可以根據(jù)其直接損失占本企業(yè)資產(chǎn)、銷售收入及利潤等的比率確定；定性標(biāo)準(zhǔn)，即涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度，可根據(jù)其直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等因素確定。
      以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
      （1）國有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；（2）企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功；（3）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（4）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（5）媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn)；
      （6）內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。（7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
      2、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)
      A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中
      B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換
      C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程
      D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號——采購業(yè)務(wù)》第五條
      企業(yè)的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。
      企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。
      3、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（CD）A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
      B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估
      C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
      D.各內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批
      解析：財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》
      （三）內(nèi)部控制評價的原則
      內(nèi)部控制評價的原則是開展評價工作應(yīng)該注意的原則，與內(nèi)部控制的原則不完全相同。
      根據(jù)《評價指引》第三條規(guī)定，企業(yè)對內(nèi)部控制評價至少遵循以下原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
      1.全面性原則。全面性原則強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部控制評價的涵蓋范圍應(yīng)當(dāng)全面，具體來說，是指內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
      2.重要性原則。重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)在全面性的基礎(chǔ)之上，著眼于風(fēng)險，突出重點。具體來說，主要體現(xiàn)在制訂和實施評價工作方案、分配評價資源的過程之中，它的核心要求主要包括兩個方面：一是要堅持風(fēng)險導(dǎo)向的思路，著重關(guān)注那些影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的高風(fēng)險領(lǐng)域和風(fēng)險點；二是要堅持重點突出的思路，著重關(guān)注那些重要的業(yè)務(wù)事項和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，以及重要業(yè)務(wù)單位。
      《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》5.對于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未規(guī)范的領(lǐng)域，應(yīng)如何處理？
      答：由于企業(yè)所面臨的客觀環(huán)境和自身的經(jīng)營管理活動比較復(fù)雜，目前的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》僅對企業(yè)常見的、一般性生產(chǎn)經(jīng)營過程的主要方面和環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。在建設(shè)與實施內(nèi)部控制的過程中，對于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未規(guī)范的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的原則和要求，按照內(nèi)部控制建設(shè)與實施的基本原理和一般方法，從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，識別和評估相關(guān)風(fēng)險，梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定和執(zhí)行相應(yīng)控制措施。
      4、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
      B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
      C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
      D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14 號——財務(wù)報告》第三條
      企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：
      （一）編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損。
      （二）提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。
      （三）不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。
      5、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）
      A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
      B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告
      C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告
      D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告
      解析：解析：財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》
      四、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定
      （三）內(nèi)部控制缺陷的報告與整改 內(nèi)部控制缺陷報告應(yīng)當(dāng)采取書面形式，可以單獨報告，也可以作為內(nèi)部控制評價報告的一個重要組成部分。一般而言，內(nèi)部控制的一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告。對于重大缺陷和重要缺陷及整改方案，應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，或存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形，應(yīng)當(dāng)直接向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。對于一般缺陷，可以與企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。
      6、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
      B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)
      C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避
      D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12 號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》第七條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
      經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。
      第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。
      企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避。
      對境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)注被擔(dān)保人所在國家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素。
      第九條 第九條
      被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序。
      7、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）A.至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
      內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。
      國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》
      五、關(guān)于內(nèi)部控制評價報告
      （二）內(nèi)部控制評價報告的編制和報送第五，審計報告的內(nèi)容不同。在財務(wù)報告審計中，注冊會計師一般不對外報告內(nèi)部控制的情況，除非內(nèi)部控制影響到對財務(wù)報告發(fā)表的審計意見。在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)報告內(nèi)部控制的有效性。
      從以上五個方面可以看出，兩者差異主要是具體目標(biāo)、保證程度、評價要求、報告類型等屬性上的實質(zhì)性差異，這些決定了內(nèi)部控制審計獨立于財務(wù)報告審計。但在技術(shù)層面和實務(wù)工作中，兩者審計模式、程序、方法等存在著相同之處，風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等大量工作內(nèi)容相近，有很多的基礎(chǔ)工作可以共享，在一項審計中發(fā)現(xiàn)的問題還可以為另一項審計提供線索和思路。因此，這兩項審計工作完全可以整合進(jìn)行，而由同一家事務(wù)所進(jìn)行整合審計，不僅有利于提高審計效果和效率，降低審計成本，減少重復(fù)勞動，而且可以避免審計判斷出現(xiàn)不一致的情形，降低企業(yè)聘請不同事務(wù)所實施審計的負(fù)擔(dān)。
      25、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（BCD）
      A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性
      B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率
      C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論
      27、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）
      A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
      B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能
      C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中
      D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條 企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
      （四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
      48、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ABCD）A.修改了內(nèi)部控制核心定義
      B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則
      C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)
      D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分
      57、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）
      A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題
      B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足
      C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享
      D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉
      60、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）
      A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用
      B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告
      C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
      D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素
      68、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（A）
      A.發(fā)現(xiàn)性控制
      B.反饋性控制 C.矯正性控制
      D.系統(tǒng)性控制
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
      69、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABCD）
      A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題
      B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保符合需求方的要求
      C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
      D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18 號——信息系統(tǒng)》第八條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。
      第十二條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立用戶管理制度，加強(qiáng)對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號，禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作。
      第十四條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責(zé)任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。
      70、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ABC）A.內(nèi)部控制審計范圍
      B.制定的內(nèi)部控制審計計劃
      C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序
      D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險
      解析：《上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制 規(guī)范體系監(jiān)管問題解答 會計部函〔2012〕62號 2012年2月8曰》
      一、問：會計師事務(wù)所從事2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系上市公司的內(nèi)部控制審計時應(yīng)關(guān)注哪些問題？
      答：
      （四）內(nèi)部控制審計收費的合理預(yù)估
      注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況界定內(nèi)部控制審計的范圍，合理安排審計資源、制定審計計劃及應(yīng)實施的審計程序，并據(jù)此合理預(yù)估實施內(nèi)部控制審計的成本。
      中國證監(jiān)會將關(guān)注內(nèi)部控制審計收費明顯過低的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，并加強(qiáng)對其內(nèi)部控制審計質(zhì)量的監(jiān)督。
      71、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》
      三、關(guān)于實施審計工作
      （四）了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制
      穿行測試是指追蹤某筆交易從發(fā)生到最終被反映在財務(wù)報表中的整個處理過程。注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時，通常需要綜合運用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序。在執(zhí)行穿行測試時，針對重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊會計師可以詢問被審計單位員工對規(guī)定程序及控制的了解程度。實施詢問程序連同穿行測試中的其他程序，可以幫助注冊會計師充分了解業(yè)務(wù)流程，識別必要控制設(shè)計無效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)。為有助于了解業(yè)務(wù)流程處理的不同類型的重大交易，在實施詢問程序時，注冊會計師不應(yīng)局限于關(guān)注穿行測試所選定的單筆交易。
      72、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（T）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第三十三條
      在企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準(zhǔn)日并不存在、但在該基準(zhǔn)日之后至審計報告日之前（以下簡稱期后期間）內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或出現(xiàn)其他可能對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素。注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問是否存在這類變化或影響因素，并獲取企業(yè)關(guān)于這些情況的書面聲明。
      注冊會計師知悉對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項的，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。
      注冊會計師不能確定期后事項對內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。
      73、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（T）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條 董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實
      施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
      74、被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》
      七、關(guān)于完成審計工作
      （二）獲取書面聲明
      注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取經(jīng)被審計單位簽署的書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（3）被審計單位沒有利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計中執(zhí)行的程序及其結(jié)果作為評價的基礎(chǔ)；
      75、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》
      （十）控制測試的涵蓋期間
      重要賬戶和列報的每個相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取控制有效性的審計證據(jù)。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1231 號——針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第十四條提及的“三年輪換測試”不適用（本意見第四部分提及的與基準(zhǔn)相比較的策略除外）。
      76、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十九條
      企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。
      77、企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)
      相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。
      《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》5.對于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未規(guī)范的領(lǐng)域，應(yīng)如何處理？
      答：由于企業(yè)所面臨的客觀環(huán)境和自身的經(jīng)營管理活動比較復(fù)雜，目前的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》僅對企業(yè)常見的、一般性生產(chǎn)經(jīng)營過程的主要方面和環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范。在建設(shè)與實施內(nèi)部控制的過程中，對于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》尚未規(guī)范的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的原則和要求，按照內(nèi)部控制建設(shè)與實施的基本原理和一般方法，從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，識別和評估相關(guān)風(fēng)險，梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定和執(zhí)行相應(yīng)控制措施。
      個人認(rèn)為：內(nèi)部控制的有效性包括設(shè)計的有效性和運行的有效性，該題確保了相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，不能確保運行的有效性。
      83、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
      內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
      84、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第二十五條
      企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。
      85、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計實施意見》
      十、關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，要求對上市實體和符合特定標(biāo)準(zhǔn)的其他實體的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。
      （一）項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間
      會計師事務(wù)所的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在出具內(nèi)部控制審計報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。86、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（F）正確
      錯誤
      87、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條 授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。
      88、內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（T）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十二條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。
      內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)
      89、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計實施意見》
      六、關(guān)于控制缺陷評價
      （四）被審計單位對存在缺陷的控制進(jìn)行整改
      如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷。
      《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第三十條
      注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。
      第三十二條
      注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)區(qū)別具體情況予以處理：
      （三）注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險。
      90、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團(tuán)隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)
      進(jìn)行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（F）正確 錯誤
      解析：財政部會計司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》
      （二）內(nèi)部控制評價的對象內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。
      所謂內(nèi)部控制有效性，是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。其中，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計恰當(dāng)；內(nèi)部控制運行的有效性，是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評價內(nèi)部控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)著重考慮以下幾個方面：（1）相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行的；（2）相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行；（3）實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力。
      需要強(qiáng)調(diào)的是，即使同時滿足設(shè)計有效性和運行有效性標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制，受內(nèi)部控制固有局限影響，也只能為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，而不能提供絕對保證，不應(yīng)不切實際地期望內(nèi)部控制能夠絕對保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，也不應(yīng)以內(nèi)部控制目標(biāo)的最終實現(xiàn)情況和程度作為唯一依據(jù)直接判斷內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。
      91、2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（T）正確 錯誤
      92、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
      93、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（T）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號——采購業(yè)務(wù)》第八條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。
      94、甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號——資金活動》第十四條
      企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進(jìn)行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時收回、預(yù)期收益能否實現(xiàn)，以及投資和并購風(fēng)險是否可控等。重大投資項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。
      投資方案需經(jīng)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報批程序。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。
      95、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(T)正確 錯誤
      解析：《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》
      六、按時報送評價報告，加強(qiáng)出資人監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。
      96、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十四條
      企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實行回避制度。
      97、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
      98、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（F）
      正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。
      為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。
      《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第2號》8.如果會計師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)進(jìn)行分離后，是否可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)？
      答：有的會計師事務(wù)所采取內(nèi)部隔離方式，即在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，在形式上建立了內(nèi)部的“防火墻”。這種方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，不符合獨立性要求。
      99、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（T）正確 錯誤
      解析：《財政部解讀企業(yè)內(nèi)控指引之發(fā)展戰(zhàn)略》 必要時，戰(zhàn)略委員會還可聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。
      100、就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（F）正確 錯誤
      解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》
      三、關(guān)于實施審計工作
      （三）識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定
      注冊會計師應(yīng)當(dāng)基于財務(wù)報表層次識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定。如果某賬戶或列報可能存在一個錯報，該錯報單獨或連同其他錯報將導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，則該賬戶或列報為重要賬戶或列報。
      判斷某賬戶或列報是否重要，應(yīng)當(dāng)依據(jù)其固有風(fēng)險，而不應(yīng)考慮相關(guān)控制的影響。
      第五篇：2013年財政部企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案
      2013年財政部企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及參考答案
      一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）
      1、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（AD）
      A.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? B.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告
      ? C.如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
      ? D.如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告 ? 2、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷
      A.設(shè)計缺陷 ? B.運行缺陷
      ? C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 ? D.制度缺陷和運行缺陷 ?
      3、關(guān)于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD）
      A.企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目 ? B.工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展 ? C.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見
      ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄 ?
      4、下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD）
      ? A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 ? C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告
      ? D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告 ?
      5、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）
      A.集團(tuán)總部
      ? B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司
      ? C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 ? D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司 ?
      6、關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（ACD）
      A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷
      ? B.對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露
      ? C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證
      ? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 ?
      7、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）
      A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容 ? B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 ? C.企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)
      ? D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作 ?
      8、企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）
      A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作 ? B.成立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) ? C.根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作
      ? D.委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價 ?
      9、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）
      A.高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 ? B.內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 ? C.內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況 ? D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 ?
      10、下列選項中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）
      A.把握市場機(jī)會的能力不強(qiáng)
      ? B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序
      ? C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰 ? D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50% ?
      11、企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）
      A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題 ? B.評價人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足 ? C.內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享
      ? D.內(nèi)部控制評價獨立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉 ?
      12、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      A.可行性研究與決策審批 ? B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查 ? C.決策審批與執(zhí)行 ? D.決策審批與監(jiān)督檢查 ?
      13、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）
      A.個別訪談 ? B.實地查驗 ? C.函證確認(rèn) ? D.調(diào)查問卷 ?
      14、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC）A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 ? B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率 ? C.再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
      ? D.如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論 ?
      15、內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）
      A.評價要素 ? B.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) ? C.主要風(fēng)險點 ? D.采取的控制措施 ?
      16、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（AC）
      A.內(nèi)部控制審計范圍
      ? B.制定的內(nèi)部控制審計計劃 ? C.擬采用的內(nèi)部控制審計程序 ? D.內(nèi)部控制審計風(fēng)險 ?
      17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）
      A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)
      ? B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)
      ? C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán) ? D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告 ?
      18、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（B）的責(zé)任
      A.高級管理層 ? B.董事會 ? C.注冊會計師 ? D.內(nèi)審部門 ?
      19、關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（B）
      A.運用重要性原則判斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)
      ? B.對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制評估 ? C.納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致
      ? D.各內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批 ?
      20、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABCD）
      A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)
      ? B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 ? C.該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 ? D.確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度 ?
      21、內(nèi)部控制審計的對象是（A）
      A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 ? B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 ? C.被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告 ? D.被審計單位的財務(wù)報告 ?
      22、針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）
      A.可行性研究與決策 ? B.概預(yù)算編制與審核 ? C.項目實施與價款支付 ? D.竣工決算與審計 ?
      23、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC）
      A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)
      ? B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)
      ? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ? D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定 ?
      24、在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）
      A.被審計單位將足額支付審計費用
      ? B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 ? C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé) ? ? D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊
      25、下列各項中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD）
      A.控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 ? B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證 ? C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上
      ? D.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益 ?
      26、下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有（ABC）
      A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系
      ? B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告 ? C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合 ? D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會 ?
      27、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）
      A.內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息
      ? B.信息系統(tǒng)生成與控制目標(biāo)及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能
      ? C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 ? D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式 ?
      28、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）
      A.全面性原則 ? B.重要性原則 ? C.成本效益原則 ? D.制衡性原則 ?
      29、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）
      A.至少每兩年一次 ? B.至少每年一次 ? C.至少每季度一次 ? D.至少每月一次 ? 30、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。
      A.科學(xué)管理 ? B.內(nèi)部牽制 ? C.內(nèi)部審計 ? D.管理控制 ?
      31、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）
      A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題
      ? B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保符合需求方的要求
      ? C.企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管
      ? D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作 ?
      32、下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）
      A.風(fēng)險規(guī)避 ? B.風(fēng)險降低 ? C.風(fēng)險分擔(dān) ? D.風(fēng)險承受 ?
      33、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）
      A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款
      ? B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染
      ? C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況
      ? D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場” ?
      34、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）
      A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益 ? B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等
      ? C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán) ? D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊 ?
      35、在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC）A.在中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效 ? B.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷
      ? C.在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 ? D.如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效 ?
      36、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD）
      A.無保留意見 ? B.保留意見 ? C.否定意見 ? D.無法表示意見 ?
      37、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）
      A.內(nèi)部控制是一個過程
      ? B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 ? C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn) ? D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為 ?
      38、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD）
      A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同 ? B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草 ? C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效
      ? D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充 ?
      39、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日是（B）
      A.1月1日 ? B.12月31日 ? C.3月31日 ? D.6月30日 ?
      40、關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）
      A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求
      ? B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 ? C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 ? ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估
      41、關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（AB）
      A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì) ? B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運用詢問適當(dāng)人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序
      ? C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同 ? D.與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高 ?
      42、在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）
      A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 ? B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 ? C.該項控制是人工控制還是自動化控制 ? D.企業(yè)層面控制的有效性 ?
      43、企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）
      A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損
      ? B.提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序
      ? C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控
      ? D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌 ?
      44、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批
      ? B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù) ? C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避 ? D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序 ?
      45、關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）
      A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 ? B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告 ? C.后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素
      ? D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素 ?
      46、與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）
      A.修改了內(nèi)部控制核心定義
      ? B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則 ? C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)
      ? D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分 ?
      47、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD）
      A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) ? B.追求利潤最大化 ? C.財務(wù)報告真實完整 ? D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ?
      48、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有（C）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批
      ? B.企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途 ? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付 ? D.企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù) ?
      49、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（C）
      A.發(fā)現(xiàn)性控制 ? B.反饋性控制 ? C.矯正性控制 ? D.系統(tǒng)性控制 ?
      50、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD）
      A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 ? B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批
      ? C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 ? ? D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任
      51、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，包括（ABCD）
      A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員
      ? B.制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案
      ? C.考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案
      ? D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃 ?
      52、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）
      A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 ? B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報 ? C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
      ? D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效 ?
      53、在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）
      A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作
      ? B.兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序
      ? C.兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
      ? D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán) ?
      54、針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有（ACD）
      A.印章要與空白票據(jù)分管
      ? B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)
      ? C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫” ? D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬 ?
      55、下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（BCD）
      A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗
      ? B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 ? C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢
      ? D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛 ?
      56、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
      A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu) ? D.管理層 ?
      57、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）
      A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù) ? B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有控制 ? C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試
      ? D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險 ?
      58、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）
      A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 ? B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定
      ? C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷 ? D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) ?
      59、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）
      A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告
      ? B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)立即報告 ? C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告
      ? D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告 ?
      60、公開發(fā)行證券的公司在報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括（ABCD）
      A.公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明
      ? B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告鼓勵中小板 ? C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計報告 ? D.報告財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況 ?
      61、針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD）
      A.如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他控制 ? B.對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的控制影響 ? C.注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制
      ? D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制 ?
      62、下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABCD）
      A.企業(yè)文化 ? B.社會責(zé)任 ? C.內(nèi)部審計 ? D.治理結(jié)構(gòu) ?
      63、關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)A.應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 ? B.應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換 ? C.任何采購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程 ? D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批 ?
      64、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實施
      A.戰(zhàn)略委員會 ? B.總經(jīng)理 ? C.董事會
      ? D.股東（大）會 ?
      65、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）
      A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度
      ? B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息
      ? C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 ? D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議 ?
      66、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC）
      A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門
      ? B.在預(yù)算開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 ? C.對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控
      ? D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序 ?
      67、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AC）A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) ? B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
      ? C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄
      ? D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨安全 ?
      68、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）
      A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé) ? B.信息化要大力推進(jìn)，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
      ? C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)
      ? D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更 ?
      69、企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ABCD）
      A.全體員工 ? B.監(jiān)事會 ? C.經(jīng)理層 ? D.董事會 ?
      70、根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制的有效性包括（AC）
      A.設(shè)計的有效性 ? B.體制的有效性 ? C.運行的有效性 ? C.機(jī)制的有效性 ?
      二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）71、某企業(yè)的內(nèi)部評價基準(zhǔn)日是12月31日，評價團(tuán)隊在對1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      72、如果被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的內(nèi)部控制審計報告。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ? 73、在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      74、企業(yè)在進(jìn)行工程項目招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)行談判。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      75、如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      76、企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      77、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      78、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)提供絕對保證。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      79、對于某一被審計單位，會計師事務(wù)所既從事財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，又從事內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂單獨的內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      80、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ? 81、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      82、企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會最終予以認(rèn)定。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      83、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      84、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      85、被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中執(zhí)行的審計程序及獲取的審計證據(jù)。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      86、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      87、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      88、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ? 89、企業(yè)委托會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔(dān)內(nèi)部控制評價責(zé)任。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ? 90、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      91、穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      92、會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告后，完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ? 93、2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      94、就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)控制的影響。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      95、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（正確）
      正確 ? 錯誤 ?
      96、內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。（正確）正確 ? 錯誤 ?
      97、甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      98、國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(正確)正確 ? 錯誤 ?
      99、如果會計師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務(wù)。（錯誤）
      正確 ? 錯誤 ?
      100、某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價（錯誤）。
      正確 ? 錯誤 ?
      備注：因財政部網(wǎng)站對試題隨機(jī)排序，請各位對照使用；參考答案經(jīng)專業(yè)人員仔細(xì)甄別，如有疑問，務(wù)請反復(fù)思考，謹(jǐn)慎修改答案。
       
      
    
      

        下載企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23word格式文檔
        
      
            
      下載企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題及答案2013.08.23.doc
      
            
      將本文檔下載到自己電腦，方便修改和收藏，請勿使用迅雷等下載。
      
        
      
        
      
            
            
      
                
      點此處下載文檔
      
                
      文檔為doc格式
      
            
      
        
      
          
    
      相關(guān)專題
內(nèi)部控制知識競賽試題
內(nèi)部控制考試題及答案
企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽

      
    

      聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳，本網(wǎng)站不擁有所有權(quán)，未作人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎發(fā)送郵件至：645879355@qq.com 進(jìn)行舉報，并提供相關(guān)證據(jù)，工作人員會在5個工作日內(nèi)聯(lián)系你，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。 
      

      
      
      
        
      相關(guān)范文推薦
      
      
      
            
      

        2013年企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽參考答案（5篇）
        2013年全國企業(yè)內(nèi)控知識競賽試題答案 ? B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo) C.一般缺陷，是指除重大缺......
        企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽個人獎項名單
        企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽個人獎項名單序號姓名身份證號一等獎〔100名〕1喻潔610104********51292黃梅610113********04483李小芳612722********00654鄭博610402********75135趙......
        知識競賽試題及答案
        首屆新疆溫泉生態(tài)文化旅游節(jié)系列活動： 溫泉縣“知溫泉、愛溫泉、贊溫泉”人人都是溫泉形象宣傳員知識競賽試題
姓名： 單位： 得分：

一、填空（每題1 分） 1、溫泉縣是全國唯一以（ ）命......
        知識競賽試題及答案
        知識競賽試題   1、我國最長的河流是黃河。 17、'打蛇打七寸'的七寸是指:(B) （ ×） 2、詩句“疑是銀河落九天”采用了夸張的修辭手法。 （ √） 3、被稱為“詩圣”的唐朝詩人是（B ）......
        2014財政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題及答案
         行政事業(yè)單位內(nèi)部控制   知識競賽試題及答案1、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D ），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情......
        《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題及答案
        《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 第一章總論 （一）單項選擇題 1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制 2.內(nèi)部控制......
        企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理試題及答案
        學(xué)習(xí)課程：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理
單選題
1.企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)是： 回答：正確1. A 風(fēng)險管理
2. B 職業(yè)道德
3. C 目標(biāo)管理
4. D 法律法規(guī)
2.20世紀(jì)70年代，內(nèi)部控制制度......
        彩云知識競賽試題及答案
        2016彩云杯知識競賽試題及答案 1.“但愿人長久，千里共嬋娟”，其中嬋娟指的是什么? (A) A、月亮 B、姻緣 2 .下列哪部著作的成書時間最長?(A) A、《徐霞客游記》 B、《說文解字......