第一篇：2014財政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題及答案
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
知識競賽試題及答案
1、行政事業(yè)單位應當建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。
A.預算控制制度 B.授權(quán)審批制度
C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度
2、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務活動的考慮。
A.經(jīng)濟活動 B.安全管理 C.行政活動 D.公共服務活動
3、根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日
C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
4、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動的廉政風險防控機制建設(shè)是基本一致的
A.中組部 B.中紀委 C.審計署 D.國務院
5、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心
B.以預算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心
C.以預算管理為主線，以資金管控為核心
D.以資金管控為主線，以會計控制為核心
6、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預算編制環(huán)節(jié)最主要的風險的是（C）。
A.認為預算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務部門不參與其中
B.資金收支和預算追加調(diào)整隨意無序
C.沒有將按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下批，單位內(nèi)部預算追加調(diào)整程序不規(guī)范
D.未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行預算
7、李克強總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機制。
A.管權(quán)、管人、管錢
B.管事、管人、管錢
C.管事、管權(quán)、管人
D.管事、管錢、管權(quán)
8、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟的表述中，正確的是（A）。
A.目標設(shè)定，風險識別，風險分析和風險應對
B.風險識別，目標設(shè)定，風險分析和風險應對
C.風險識別，風險分析，目標設(shè)定和風險應對
D.風險分析，風險識別，目標設(shè)定和風險應對
9、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。
A.預算業(yè)務管理決策機構(gòu)、預算業(yè)務管理工作機構(gòu)和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)
B.預算業(yè)務管理決策機構(gòu)、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)和預算業(yè)務管理審核機構(gòu)
C.預算業(yè)務管理編制機構(gòu)、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)和預算業(yè)務管理審核機構(gòu)
D.預算業(yè)務管理編制機構(gòu)、預算業(yè)務管理工作機構(gòu)和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)
10、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。
A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務
B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務
C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務
11、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動的是（C）。
A.公安機關(guān)的維護交通安全和交通秩序活動
B.醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療活動
C.黨政機關(guān)的預算業(yè)務
D.教育機構(gòu)的教學活動
12、下列各項有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。
A.政府分級監(jiān)管，單位所有、使用
B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用
C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用
13、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為（B）。
A.公益性活動和非公益性活動
B.經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動
C.盈利性活動和非營利性活動
D.生產(chǎn)活動和非生產(chǎn)活動
14、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、（C）和信息內(nèi)部公開。
A.績效管理
B.成本控制
C.單據(jù)控制 D.成本控制
15、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點有所不同，往往造成實務工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進一步實現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。
A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明
16、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應當（D）進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。
A.每3-6個月
B.每半年
C.每6-12個月 D.每年
17、要推進廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強風險管控。
A.經(jīng)濟活動
B.業(yè)務活動
C.業(yè)務流程 D.資金活動
18、資產(chǎn)的定期清查機制包括定期盤點、賬實核對、定期核實各類資產(chǎn)的實際數(shù)量，將盤點結(jié)果與（D）進行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進行處理。A.財務會計報告和資產(chǎn)臺賬 B.會計賬簿和會計憑證
C.會計憑證和資產(chǎn)臺賬 D.資產(chǎn)臺賬和會計賬簿
19、下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。
A.單位的內(nèi)部審計部門 B.單位的財務部門
C.單位的紀檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門
20、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際相結(jié)合，梳理業(yè)務流程，瞄準內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到（D）之中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。
A.崗位職責 B.業(yè)務流程 C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度
21、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內(nèi)部控制是一項（D）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果
A.技術(shù)性
B.個性化
C.通用性 D.強制性
22、總書記強調(diào)，要加強對（C）運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。
A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利
23、下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領(lǐng)導核心地位的是（B）。
A.財會部門 B.預算管理委員會 C.預算業(yè)務管理工作機構(gòu) D.單位負責人
24、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟行為的痕跡進行控制，建立對單據(jù)的（D），保證經(jīng)濟交易事項真實、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。
A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系
C.預決算控制體系 D.審核歸檔控制體系
25、下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。
A.《中華人民共和國會計法》 B.《中華人民共和國憲法》
C.《中華人民共和國公務員法》 D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
26、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（A）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。
A.制度設(shè)計 B.風險評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分
27、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應當（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。
A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查
28、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務管理與財務管理實現(xiàn)了有機的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。
A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓 D.崗位輪換
29、行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應當按照要求填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整，由（A）簽字后，提交審核。
A.經(jīng)辦
人、部
門
負
責
人
B.經(jīng)辦人、證明人
C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人
30、內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對（D）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能夠適應新情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價 B.外部監(jiān)督檢查和自我評價
C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價 D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價
31、從機構(gòu)設(shè)置上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)置在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。
A.財務部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門
C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門
32、行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。
A.財務主管 B.出納人員
C.不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員 D.單位內(nèi)部控制負責人
33、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（A）。
A.組織、機制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責和信息系統(tǒng)
C.組織、流程、制度、職責和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)
34、下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。
A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當實行高度集中，不得相互分離
B.行政事業(yè)單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制
C.重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由行政事業(yè)單位領(lǐng)導班子集體研究決定
D.行政事業(yè)單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控制
35、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的全面性原則的是（A）。
A.內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制
B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險
C.內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督
D.內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善
36、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風險的有（ABC）。
A.項目設(shè)計方案不合理，概預算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實
B.招投標過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為
C.建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂
D.對技術(shù)性強或法律關(guān)系復雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與
37、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風險的有（AB）。
A.資產(chǎn)領(lǐng)用沒有履行相應的審批手續(xù)
B.資產(chǎn)發(fā)出沒有正確的登記
C.無形資產(chǎn)權(quán)屬不清
D.對資產(chǎn)處置沒有嚴格執(zhí)行審核審批程序
38、下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。
A.資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對
B.建立健全本單位財會管理制度
C.加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務水平
D.強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作
39、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。
A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)
B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點
C.選擇風險應對策略，并建立健全單位各項內(nèi)部管理制度
D.督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行
40、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（AB）。
A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務
B.債務管理和監(jiān)控不嚴，債務的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排
C.債務沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入單位的會計核算，形成了賬外債務
D.為其他單位提供擔保
41、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（CD）。A.支出業(yè)務相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險
B.支出事項未經(jīng)過適當?shù)氖虑吧暾?、審核和審批，支出范圍及開支標準不符合相關(guān)規(guī)定，可能導致預算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務違法違規(guī)的風險
C.報銷時單據(jù)審核不嚴格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風險
D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導致違規(guī)風險
42、下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。
A.政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理
B.政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格
C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息
D.政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失
43、行政事業(yè)單位應當在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)。下列各項中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。
A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié)
C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)
44、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABC）。
A.收入業(yè)務相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險
B.未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取，存在違規(guī)收取的風險
C.收入收取業(yè)務分散在各個業(yè)務部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導致收入金額不實、應收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生
D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風險
45、下列各項中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。
A.個別訪談法 B.實地觀察法 C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法
46、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務實施統(tǒng)一規(guī)范管理，負責（ABCD）等工作。
A.確定合同業(yè)務的程序和要求，并管理合同專用章
B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立
C.對合同進行登記和歸檔，并定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)
D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動
47、下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項目建議和可行性研究與項目決策 B.概預算編制與審核
C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與竣工審計
48、行政事業(yè)單位要加強對單位內(nèi)控規(guī)范的學習，吃透其精神，準確把握其內(nèi)涵和要點。下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點的有（ABCD）。
A.制衡是實現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素 B.“關(guān)口前移”是實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點
C.單位領(lǐng)導重視和推動是實施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵
D.信息化是實施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段
49、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應當及時對經(jīng)濟活動風險進行重新評估，以確保新的風險得到及時有效的控制。
A.外部環(huán)境 B.經(jīng)濟活動 C.管理要求 D.人事變動
50、下列各項與資產(chǎn)實物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABCD）。
A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息
B.行政事業(yè)單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整
C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符
D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理
51、下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。
A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實施業(yè)務流程再造
C.強化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價
52、風險應對是在風險分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風險，提出各種風險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。下列各項中，屬于內(nèi)部控制范疇的風險應對策略有（ABCD）。
A.風險規(guī)避 B.風險降低 C.風險分擔 D.風險承受
53、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。
A.政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理
B.政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標
C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失
54、下列各項中，屬于對收入業(yè)務的控制措施的有（ACD）。
A.建立健全收入內(nèi)部管理制度
B.合理設(shè)置收入業(yè)務崗位
C.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定
D.加強對票據(jù)和印章的管控
55、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。
A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價
C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價報告 D.內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應用
56、行政事業(yè)單位應當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
A.財會 B.內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察
C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理
57、下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。
A.財政部門 B.審計機關(guān)
C.紀檢監(jiān)察部門 D.主管部門
58、下列各項中，屬于對行政事業(yè)單位預算編制控制要求的有（ABCD）。
A.程序規(guī)范 B.方法科學
C.編制及時、內(nèi)容完整 D.項目細化、數(shù)據(jù)準確
59、下列各項關(guān)于預算業(yè)務內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ABD）。
A.預算業(yè)務環(huán)節(jié)包括預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、決算和績效評價
B.行政事業(yè)單位的財會部門是單位內(nèi)部預算管理的決策機構(gòu)
C.行政事業(yè)單位的預算由財會部門編制，預算執(zhí)行部門不參與預算編制
D.行政事業(yè)單位應當對按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達
60、行政事業(yè)單位應當合理設(shè)置支出業(yè)務崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務不相容崗位的有（AB）。
A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行
C.業(yè)務經(jīng)辦和會計核算 D.收入預算和收入核算
61、行政事業(yè)單位應當加強支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。
A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序
C.明確支出的內(nèi)部審批責任 D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施
62、下列各項業(yè)務中，應當對其實施歸口管理的有（ABCD）。
A.預算業(yè)務 B.收入業(yè)務 C.資產(chǎn)業(yè)務 D.合同業(yè)務
63、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價內(nèi)容的有（AC）。
A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性
C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強制性
64、下列各項中，屬于對支出業(yè)務的控制措施的有（ABCD）。
A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)置支出業(yè)務崗位
B.加強支出事前申請控制、加強支出審批審核控制
C.加強支付控制
D.加強對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務的分析控制 65、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的側(cè)重點的有（BC）。
A.過程的分離
B.職責的分離
C.崗位的分離 D.流程的分離
66、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位預算績效管理機制的有（ABCD）。
A.預算編制有目標 B.預算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預算完成有評價 D.評價結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應用
67、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制措施的有（ABD）。
A.建立建設(shè)項目議事決策機制 B.建立建設(shè)項目審核機制
C.加強對建設(shè)項目資金的控制 D.加強對建設(shè)項目竣工決算的控制
68、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的有（ABCD）。
A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法
C.合理保證單位財務信息真實完整
D.有效防范舞弊和預防腐敗，以及提高公共服務的效率和效果
69、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點的有（ABCD）。
A.單據(jù)來源是否合法 B.內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確
C.是否符合預算 D.事前審批手續(xù)是否齊全
70、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位針對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風險采取的控制措施的有（BC）。
A.對資產(chǎn)實施授權(quán)管理 B.加強對資產(chǎn)處置的控制
C.建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理 D.加強對資產(chǎn)的動態(tài)管理
71、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價、完成內(nèi)部控制自我評價報告、提交內(nèi)部控制自我評價報告，以及內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應用。（正確）
72、各行政事業(yè)單位的單位負責人應當高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點、分步驟實施單位內(nèi)控規(guī)范。（正確）
73、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。（正確）
74、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責、組織機構(gòu)和崗位設(shè)置，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個業(yè)務的歸口管理責任單位的控制方法。（錯誤）
75、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動。（正確）
76、各地教育行政部門和各級各類學校的負責同志，要充分認識加強教育經(jīng)費內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機，把學校內(nèi)控建設(shè)當作一件大事來抓。（正確）77、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風險包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機制。（正確）
78、行政事業(yè)單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配置和使用。（錯誤）
79、預防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的設(shè)定具有很強的現(xiàn)實針對性，同時也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標準的一大特色。（正確）
80、提高公共服務的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務活動的總體目標，同時也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標。（正確）
81、行政事業(yè)單位預算管理委員會一般為常設(shè)機構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預算工作會議開展工作。（錯誤）
82、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（正確）83、行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。（正確）
84、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟活動風險管控這一角度出發(fā)落實廉政風險防控的要求。（正確）
85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財政部立項研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時3年時間。在此期間，財政部進行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（正確）
86、行政事業(yè)單位財務負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（錯誤）
87、財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務局設(shè)置了37個分會場。（正確）
88、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（正確）
89、行政事業(yè)單位應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。（正確）
90、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機制，加強信息化建設(shè)。（正確）
91、行政事業(yè)單位的風險評估工作小組應當是一個在單位領(lǐng)導統(tǒng)一領(lǐng)導下、由各項經(jīng)濟活動的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（正確）
92、行政事業(yè)單位應當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（正確）
93、預算控制不同預算業(yè)務控制。（錯誤）
94、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。（正確）
95、行政事業(yè)單位的預算由收入預算和支出預算組成，反映了預算年度內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務工作的基本依據(jù)。（錯誤）
96、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。（錯誤）
97、審計部門作為專門的監(jiān)督機關(guān)，有責任、有義務推動單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實。（正確）
98、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應當相互分離，其效果是避免了既當“運動員”又當“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風險。（正確）
99、行政事業(yè)單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況等方面。（正確）
100、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應當設(shè)置議事決策機制、崗位責任制、關(guān)鍵崗位輪崗機制等制衡機制，并確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（錯誤）
第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷
一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）
2行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（?）
3行政事業(yè)單位的社會責任感應當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）
5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）
6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（?）
7總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助行政事業(yè)單位負責人負責行政事業(yè)單位全面預算管理工作的組織領(lǐng)導。（?）
8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）
9風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（?）
10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（?）
11全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（?）
12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）
13內(nèi)部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）
14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）
15預算編制的依據(jù)應當是定員定額管理制度。（?）
16風險評估就是風險識別。（?）
17行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（?）
18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（?）
19公務員的崗位設(shè)置，應當按需設(shè)崗。（?）
20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）
21往來資金不需定期清理。（?）
22采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（?）23 工程招標是風險控制的最為重要的階段。（?）
24工程預算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（?）單位應通過開展收入預算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）
26經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（?）
二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。
A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機關(guān)D.科學研究機構(gòu)部門劃分應遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。
A.力求維持最少部門B.確保目標的實現(xiàn)
C.各部門任務的分配應平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標實現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。
A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團隊式D.委員會式下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（A）。
A.高級管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。
A.虛擬組織B.團隊式C.委員會結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A）。
A.風險評估B.目標制定C.事項識別D.風險反應內(nèi)部審計機構(gòu)應該隸屬于（A）。
A.組織的最高管理層B.組織的財務部門
C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。
A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作B.財會部門不得負責預算管理
C.預算委員會下不設(shè)置考核評價組
D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。
A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督
10下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務的是（D）。
A.申請B.財產(chǎn)保管C.記錄D.財產(chǎn)清查
11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。
A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督
12行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（B）。
A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素
B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素
C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素
D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素
13行政事業(yè)單位全面預算控制的目標不包括（D）。
A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改
B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理
C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密
D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核
等應當有明確的規(guī)定
14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。
A.控制環(huán)境B.會計制度C.控制程序D.風險評估
15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。
A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導
C.僅內(nèi)部審計部門D.財務部門
16下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。
A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責明確下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（D）。
A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐
18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。
A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理
19下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（D）。
A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購文件的保存期限為（A）。
A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年
C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存
21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。
A.初步可行性研究B.工程項目的初步設(shè)計C.工程項目的試運行D.建設(shè)條件的準備
22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。
A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更
23下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（A）。
A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理
C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃
24行政事業(yè)單位應對各項政府專項支出實行（B）。
A.限額管理B.預算管理C.領(lǐng)導管理D.全員管理
三、多選題下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。
A.收入預算的編制，要符合國家政策
B.支出預算的編制，要符合國家政策
C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算
D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務的有（ABCD）。
A.授權(quán)審批與申請B.財產(chǎn)保管與會計記錄
C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管D.財產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。
A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項活動的預算執(zhí)行控制包括（ABCD）。
A.依法組織收入，保證收入任務的完成B.加強支出管理，嚴格控制開支
C.建立了各項經(jīng)費管理制度D.對重大預算項目特別關(guān)注下列選項中，實行集中領(lǐng)導的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。
A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式
6行政事業(yè)單位全面預算控制的目標包括（ABC）。
A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改
B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理
C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密
D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定
7下列選項中，屬于具體目標的有（ACD）。
A.經(jīng)營目標B.管理目標C.財務報告目標D.合規(guī)性目標
8下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。
A.風險規(guī)避B.風險減低C.風險分擔D.風險承受
9下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標有（ABC）。
A.財務報告的可靠性B.營運的效率性和效果性
C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生
10下列選項中，控制活動包括（ABC）。
A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護控制D.預算控制
第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題
第一部分：第1-35
題單項選擇題（備選答案中只有
個正確選項，本題型共
題，每題 分，共
分）
第二部分：第
36-70
題多項選擇題（請在備選答案中選擇 個或 個 以上正確答案，選出全部正確選項得
分，錯選、少選、多選、不選
均不得分。本題型共
題，每題 分，共
分）
第三部分：第
71-100
題判斷題（判斷正確得
分，判斷錯誤不得分，本題型共
題，每題
分，共分）
1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為（B）。B.經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動
2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（）
。A.組織、機制、制度、崗位和信息系統(tǒng)
3、總書記強調(diào)，要加強對（C）運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)
進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易
腐的保障機制 C.權(quán)力
4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內(nèi)部控制是一項（B）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果B.個性化
5、根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。D.2014年1月1日
6、下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領(lǐng)導核心地位的是（B）。B.預算管理委員會
7、李克強總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機制。A.管權(quán)、管人、管錢
8、下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。D.單位的內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門
9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。
D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務
10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動的廉政風險防控機制建設(shè)是基本一致的 B.中紀委
11、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動的是（C）。C.黨政機關(guān)的預算業(yè)務
12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗
位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控
制、會計控制、（C）和信息內(nèi)部公開。C.單據(jù)控制
13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應當（C）檢查單位內(nèi)部管 理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。C.定期或不定期檢查
14、資產(chǎn)的定期清查機制包括定期盤點、賬實核對、定期核實各類資產(chǎn)的實際數(shù)量，將盤點結(jié)果與（D）進行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進行處理。D.資產(chǎn)臺賬和會計賬簿
15、下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。
A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當實行高度集中，不得相互分離
16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。C.以預算管理為主線，以資金管控為核心
17、下列各項有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。D.國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用
18、下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）A.《中華人民共和國會計法》
19、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。C.流程再造
20、行政事業(yè)單位應當建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。D.內(nèi)部監(jiān)督制度
21、行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相
C.不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員
22、從機構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。
D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門
23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應當（A）進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。A.每3-6個月
24、內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能夠適應新情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價
25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點有所不同，往往造成實務工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進一步實現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。A.相互銜接
26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應當按照要求填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整，由（B）簽字后，提交審核。B.經(jīng)辦人、證明人
27、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的 全面性原則的是（A）。
A.內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制
28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟行為的痕跡進行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟交易事項真實、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。
A.內(nèi)外結(jié)合控制體系
29、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預算編制環(huán)節(jié)最主要的風險的是（A）。
A.認為預算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務部門不參與其中
30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務活動的考慮。A.經(jīng)濟活動
31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務管理與財務管理實現(xiàn)了有機的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。B.信息系統(tǒng)
32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際相結(jié)合，梳理業(yè)務流程，瞄準內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到（D）之中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文 件。
D.內(nèi)部管理制度
33、要推進廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強風險管控。A.經(jīng)濟活動
34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預算業(yè)務管理決策機構(gòu)、預算業(yè)務管理工作機構(gòu)和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)。
35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標設(shè)定，風險識別，風險分析和風險應對
36、行政事業(yè)單位應當加強支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責任
D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施
37、下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有
（ABCD）。
A.財
政
部
門
B.審
計
機
關(guān)
C.紀
檢
監(jiān)
察 部
門
D.主管部門
38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實際情況指定辦公室作為合同歸口管理部
門，對合同業(yè)務實施統(tǒng)一規(guī)范管理，負責（ABCD）等工作。
A.確定
合同業(yè)務的程度和要求，并管理合同專用章
B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立
第四篇：2014行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題答案
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題
第一部分：第1-35題為單項選擇題（備選答案中只有1個正確選項，本題型共35題，每題1分，共35分）
第二部分：第36-70題為多項選擇題（請在備選答案中選擇2個或2個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共35題，每題1分，共35分）
第三部分：第71-100題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯誤不得分，本題型共30題，每題1分，共30分）
1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為（B）。
A.公益性活動和非公益性活動
B.經(jīng)濟活動和非經(jīng)濟活動 C.盈利性活動和非營利性活動 D.生產(chǎn)活動和非生產(chǎn)活動
2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（A）。
A.組織、機制、制度、崗位和信息系統(tǒng) B.組織、人事、制度、職責和信息系統(tǒng) C.組織、流程、制度、職責和信息系統(tǒng) D.組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)
3、總書記強調(diào)，要加強對（C）運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。A.公款 B.公權(quán) C.權(quán)力 D.權(quán)利
4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內(nèi)部控制是一項（B）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果
A.技術(shù)性 B.個性化 C.通用性 D.強制性
5、根據(jù)財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（D）起開
始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
6、下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領(lǐng)導核心地位的是（B）。
A.財會部門 B.預算管理委員會 C.預算業(yè)務管理工作機構(gòu) D.單位負責人
7、李克強總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上“防腐劑”、帶上“緊箍咒”，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機制。
A.管權(quán)、管人、管錢 B.管事、管人、管錢 C.管事、管權(quán)、管人 D.管事、管錢、管權(quán)
8、下列各項中，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制進行內(nèi)部監(jiān)督和評價的是（D）。A.單位的內(nèi)部審計部門 B.單位的財務部門
C.單位的紀檢監(jiān)察部門 D.單位的內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門
9、下列有關(guān)“三重一大”的表述中，正確的是（D）。A.重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C.重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務
10、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與（B）積極推動的廉政風險防控機制建設(shè)是基本一致的
A.中組部 B.中紀委 C.審計署 D.國務院
11、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動的是（C）。A.公安機關(guān)的維護交通安全和交通秩序活動 B.醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療活動 C.黨政機關(guān)的預算業(yè)務 D.教育機構(gòu)的教學活動
12、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要有8種控制方法，分別是：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、（C）和信息內(nèi)部公開。
A.績效管理 B.成本控制 C.單據(jù)控制 D.成本控制
13、行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門或崗位應當（C）檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。
A.定期檢查 B.不定期檢查 C.定期或不定期檢查 D.每半年檢查
14、資產(chǎn)的定期清查機制包括定期盤點、賬實核對、定期核實各類資產(chǎn)的實際數(shù)量，將盤點結(jié)果與（D）進行對比，發(fā)現(xiàn)不符的，及時查明原因，并按照國家相關(guān)規(guī)定進行處理。
A.財務會計報告和資產(chǎn)臺賬 B.會計賬簿和會計憑證 C.會計憑證和資產(chǎn)臺賬 D.資產(chǎn)臺賬和會計賬簿
15、下列各項中，不符合行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制要求的是（A）。A.行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當實行高度集中，不得相互分離
B.行政事業(yè)單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)
合的議事決策機制
C.重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由行政事業(yè)單位領(lǐng)導班子集體研究決定
D.行政事業(yè)單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控制
16、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。
A.以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心 B.以預算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心 C.以預算管理為主線，以資金管控為核心 D.以資金管控為主線，以會計控制為核心
17、下列各項有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。A.政府分級監(jiān)管，單位所有、使用 B.國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用
C.國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用 D.國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用
18、下列各項中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。A.《中 華人民共和國會計法》 B.《中華人民共和國憲法》 C.《中華人民共和國公務員法》 D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
19、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。
A.制度設(shè)計 B.風險評估 C.流程再造 D.環(huán)節(jié)劃分
20、行政事業(yè)單位應當建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立
與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。
A.預算控制制度 B.授權(quán)審批制度 C.不相容崗位分離制度 D.內(nèi)部監(jiān)督制度
21、行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。A.財務主管 B.出納人員
C.不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員 D.單位內(nèi)部控制負責人
22、從機構(gòu)設(shè)臵上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)臵在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。A.財務部門或牽頭部門 B.法律部門或牽頭部門 C.辦公室或牽頭部門 D.內(nèi)控職能部門或牽頭部門
23、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應當（A）進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。A.每3-6個月 B.每半年 C.每6-12個月 D.每年
24、內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復、不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對（A）發(fā)現(xiàn)的問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能夠適應新情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
A.內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價 B.外部監(jiān)督檢查和自我評價 C.內(nèi)部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價 D.外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價
25、涉及行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理的規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的角度和側(cè)重點有所不同，往往造成實務工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理效能，只有進一步實現(xiàn)不同制度之間的（A），并將制衡機制嵌入制度建設(shè)之中，才能形成完整的制度體系。
A.相互銜接 B.一體化 C.對照分析 D.注釋說明
26、行政事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應當按照要求填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整，由（B）簽字后，提交審核。A.經(jīng)辦人、部門負責人 B.經(jīng)辦人、證明人
C.經(jīng)辦人、歸口管理部門的相關(guān)工作人員 D.經(jīng)辦人
27、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的全面性原則的是（A）。
A.內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制
B.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險
C.內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督
D.內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善
28、單據(jù)控制就是對行政事業(yè)單位所發(fā)生經(jīng)濟行為的痕跡進行控制，建立對單據(jù)的（A），保證經(jīng)濟交易事項真實、合法，避免虛假交易，使“假發(fā)票”沒有市場。
A.內(nèi)外結(jié)合控制體系 B.授權(quán)審批控制體系 C.預決算控制體系 D.審核歸檔控制體系
29、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位預算編制環(huán)節(jié)最主要的風險的是（A）。A.認為預算編制僅是財會部門的工作，業(yè)務部門不參與其中 B.資金收支和預算追加調(diào)整隨意無序
C.沒有將按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下批，單位內(nèi)部預算追加調(diào)整程序不規(guī)范
D.未按規(guī)定的額度和標準執(zhí)行預算
30、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動，但目前，單位內(nèi)控規(guī)范暫定位于（A）的內(nèi)部控制，主要基于該活動是行政事業(yè)單位所共有的業(yè)務活動的考慮。
A.經(jīng)濟活動 B.安全管理 C.行政活動 D.公共服務活動
31、內(nèi)部控制將單位的業(yè)務管理與財務管理實現(xiàn)了有機的結(jié)合，將內(nèi)部控制嵌入（B）之中，可以實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化和常態(tài)化。A.流程梳理 B.信息系統(tǒng) C.制度培訓 D.崗位輪換
32、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱單位內(nèi)控規(guī)范）將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際相結(jié)合，梳理業(yè)務流程，瞄準內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到（D）之中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。A.崗位職責 B.業(yè)務流程
C.審批權(quán)限 D.內(nèi)部管理制度
33、要推進廉政建設(shè)，也需要從行政事業(yè)單位（A）入手加強風險管控。A.經(jīng)濟活動 B.業(yè)務活動 C.業(yè)務流程 D.資金活動
34、下列有關(guān)行政事業(yè)單位預算管理組織體系的表述中，正確的是（A）。A.預算業(yè)務管理決策機構(gòu)、預算業(yè)務管理工作機構(gòu)和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu) B.預算業(yè)務管理決策機構(gòu)、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)和預算業(yè)務管理審核機構(gòu) C.預算業(yè)務管理編制機構(gòu)、預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)和預算業(yè)務管理審核機構(gòu) D.預算業(yè)務管理編制機構(gòu)、預算業(yè)務管理工作機構(gòu)和預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(gòu)
35、下列有關(guān)行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟的表述中，正確的是（A）。A.目標設(shè)定，風險識別，風險分析和風險應對 B.風險識別，目標設(shè)定，風險分析和風險應對 C.風險識別，風險分析，目標設(shè)定和風險應 D.風險分析，風險識別，目標設(shè)定和風險應對
36、行政事業(yè)單位應當加強支出審批控制。下列各項中，屬于支出審批控制要求的有（ABCD）。
A.明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限 B.明確支出的內(nèi)部審批程序 C.明確支出的內(nèi)部審批責任
D.明確支出的內(nèi)部審批相關(guān)控制措施
37、下列各項中，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能夠?qū)嵤┩獠勘O(jiān)督的有（ABCD）。A.財政部門 B.審計機關(guān) C.紀檢監(jiān)察部門 D.主管部門
38、行政事業(yè)單位可以根據(jù)實際情況指定辦公室作為合同歸口管理部門，對合同業(yè)務實施統(tǒng)一規(guī)范管理，負責（ABCD）等工作。A.確定合同業(yè)務的程度和要求，并管理合同專用章 B.參與重大合同的起草、談判、審查和訂立
C.對合同進行登記和歸檔，并定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié) D.參與或組織合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動
39、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的具體工作的有（ABCD）。A.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié) B.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點
C.選擇風險應對策略，并建立健全單位各項內(nèi)部管理制度 D.督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行
40、下列各項中，屬于與建設(shè)項目管理相關(guān)的不相容崗位有（ABCD）。A.項目建議和可行性研究與項目決策 B.概預算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與竣工審計
41、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位預算績效管理機制的有（ABCD）。A.預算編制有目標 B.預算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預算完成有評價
D.評價結(jié)果有反饋和反饋結(jié)果有應用
42、下列各項中，屬于對行政事業(yè)單位預算編制控制要求的有（ABCD）。A.程序規(guī)范 B.方法科學
C.編制及時、內(nèi)容完整 D.項目細化、數(shù)據(jù)準確
43、下列各項中，屬于對收入業(yè)務的控制措施的有（ABCD）。A.建
立健全收入內(nèi)部管理制度 B.合理設(shè)臵收入業(yè)務崗位
C.嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定 D.加強對票據(jù)和印章的管控
44、下列各項中，屬于對支出業(yè)務的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出內(nèi)部管理制度、合理設(shè)臵支出業(yè)務崗位 B.加強支出事前申請控制、加強支出審批審核控制 C.加強支付控制
D.加強對支出核算和歸檔控制、對支出業(yè)務的分析控制
45、行政事業(yè)單位應當單獨設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮（ABCD）等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。
A.財會 B.內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察 C.政府采購 D.基建、資產(chǎn)管理
46、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位支出業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。A.支出業(yè)務相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險
B.支出事項未經(jīng)過適當?shù)氖虑吧暾?、審核和審批，支出范圍及開支標準不符合相關(guān)規(guī)定，可能導致預算執(zhí)行不力甚至發(fā)生支出業(yè)務違法違規(guī)的風險 C.報銷時單據(jù)審核不嚴格，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風險
D.資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定，可能導致違規(guī)風險
47、下列各項與資產(chǎn)實物管理相關(guān)的表述中，正確的有（ABC）。
A.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息 B.行政事業(yè)單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整
C.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬，確保賬賬相符
D.行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門應當做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理
48、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價內(nèi)容的有（AC）。
A.內(nèi)部控制建立的有效性 B.內(nèi)部控制建立的整體性 C.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 D.內(nèi)部控制執(zhí)行的強制性
49、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位針對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的主要風險采取的控制措施的有（BCD）。A.對資產(chǎn)實施授權(quán)管理 B.加強對資產(chǎn)處臵的控制
C.建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理 D.加強對資產(chǎn)的動態(tài)管理
50、從內(nèi)部控制的視角看，下列屬于資產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)主要風險的有（AB）。
51、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。
A.政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理
B.政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標
C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失
52、行政事業(yè)單位應當合理設(shè)臵支出業(yè)務崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。下列各項中，屬于支出業(yè)務不相容崗位的有（ABC）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.業(yè)務經(jīng)辦和會計核算 D.收入預算和收入核算
53、下列各項關(guān)于預算業(yè)務內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AD）。A.預算業(yè)務環(huán)節(jié)包括預算編制、預算審批、預算執(zhí)行、決算和績效評價
B.行政事業(yè)單位的財會部門是單位內(nèi)部預算管理的決策機構(gòu) C.行政事業(yè)單位的預算由財會部門編制，預算執(zhí)行部門不參與預算編制
D.行政事業(yè)單位應當對按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達
54、下列各項中，可用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法有（ABCD）。
A.個別訪談法 B.實地觀察法
C.證據(jù)檢查法 D.穿行測試法
55、從內(nèi)部控制的角度看，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目管理主要風險 的有（ABC）。
A.項目設(shè)計方案不合理，概預算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實 B.招投標過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為 C.建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，項目資金使用管理混亂
D.對技術(shù)性強或法律關(guān)系復雜的經(jīng)濟事項，未組織熟悉技術(shù)、法律和財會知識的人員參與
56、風險應對是在風險分析的基礎(chǔ)上，針對單位所存在的風險，提出各種風險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。下列各項中，屬于內(nèi)部控制范疇的風險應對策略有（ABCD）。
A.風險規(guī)避 B.風險降低
C.風險分擔 D.風險承受
57、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位收入業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。
A.收入業(yè)務相關(guān)崗位設(shè)臵不合理，不相容崗位未實現(xiàn)相互分離，導致錯誤或舞弊的風險
B.未按收費許可規(guī)定的項目和標準收取，存在違規(guī)收取的風險
C.收入收取業(yè)務分散在各個業(yè)務部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導致收入金額不實、應收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形時有發(fā)生
D.票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風險
58、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督程序的有（ABCD）。
A.制定監(jiān)督檢查工作方案并實施監(jiān)督檢查 B.對內(nèi)部控制的自我評價
C.完成并提交內(nèi)部控制自我評價報告 D.內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應用
59、下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制的會計控制方法組成內(nèi)容的有（BCD）。
A.資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對 B.建立健全本單位財會管理制度
C.加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務水平D.強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作
60、從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位債務業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABC）。
A.未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務
B.債務管理和監(jiān)控不嚴，債務的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排
C.債務沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入單位的會計核算，形成了賬外債務
D.為其他單位提供擔保
61、下列各項中，構(gòu)成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中決策、執(zhí)行和監(jiān)督相
互分離的側(cè)重點的有（AC）。
A.過程的分離 B.職責的分離 C.崗位的分離 D.流程的分離
62、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的有（ABCD）。A.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 B.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法 C.合理保證單位財務信息真實完整
D.有效防范舞弊和預防腐敗，以及提高公共服務的效率和效果 63、下列各項業(yè)務中，應當對其實施歸口管理的有（ABCD）。A.預算業(yè)務 B.收入業(yè)務
C.資產(chǎn)業(yè)務 D.合同業(yè)務
64、行政事業(yè)單位應當在內(nèi)部管理制度中明確各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)。下列各項中，屬于單據(jù)控制的環(huán)節(jié)的有（ABCD）。
A.單據(jù)的填制環(huán)節(jié) B.單據(jù)的審核環(huán)節(jié)
C.單據(jù)的歸檔環(huán)節(jié) D.單據(jù)的保管環(huán)節(jié)
65、行政事業(yè)單位的（ABC）等發(fā)生了重大變化，應當及時對經(jīng)濟活動風險進行重新評估，以確保新的風險得到及時有效的控制。A.外部環(huán)境
B.經(jīng)濟活動
C.管理要求 D.人事變動
66、下列各項從內(nèi)部控制的角度看，行政事業(yè)單位政府采購業(yè)務的風險主要體現(xiàn)為（ABCD）。
A.政府采購、資產(chǎn)管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購預算和計劃編制不合理
B.政府采購需求審核不嚴格，需求參數(shù)不公允，驗收不嚴格 C.政府采購活動不規(guī)范，未按照規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息 D.政府采購業(yè)務檔案管理不善，信息缺失
67、行政事業(yè)單位要加強對單位內(nèi)控規(guī)范的學習，吃透其精神，準確把握其內(nèi)涵和要點。下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)涵和要點的有（ABCD）。
A.制衡是實現(xiàn)內(nèi)部控制的基本要素 B.“關(guān)口前移”是實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要特點 C.單位領(lǐng)導重視和推動是實施單位內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵 D.信息化是實施單位內(nèi)控規(guī)范的重要手段
68、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位支出單據(jù)審核重點的有（ABCD）。A.單據(jù)來源是否合法 B.內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確 C.是否符合預算 D.事前審批手續(xù)是否齊全
69、下列各項中，屬于行政事業(yè)單位建設(shè)項目內(nèi)部控制措施的有（ABCD）。A.建立建設(shè)項目議事決策機制 B.建立建設(shè)項目審核機
制 C.加強對建設(shè)項目資金的控制 D.加強對建設(shè)項目竣工決算的控制
70、下列各項中，構(gòu)成單位內(nèi)控規(guī)范實施的重要環(huán)節(jié)的有（ABCD）。A.建立健全內(nèi)部管理制度 B.實施業(yè)務流程再造 C.強化信息系統(tǒng)建設(shè) D.定期開展內(nèi)控自我評價
71、審計部門作為專門的監(jiān)督機關(guān)，有責任、有義務推動單位內(nèi)控規(guī)范的貫徹落實。（√）
72、單位內(nèi)控規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。（√）
73、從單位整體層面看，行政事業(yè)單位應當設(shè)臵議事決策機制、崗位責任制、關(guān)鍵崗位輪崗機制等制衡機制，并確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。（√）
74、行政事業(yè)單位財務負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（×）
75、不相容崗位相互分離是指，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。（×）
76、歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項的性質(zhì)與管理要求，結(jié)合單位職責、組織機構(gòu)和崗位設(shè)臵，在不相容崗位相互分離的前提下，明確單位內(nèi)部各個業(yè)務的歸口管理責任單位的控制方法。（×）
77、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建
設(shè)。（√）
78、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位應當相互分離，其效果是避免了既當“運動員”又當“裁判員”的情況發(fā)生，降低了舞弊和腐敗的風險。（×）
79、各地教育行政部門和各級各類學校的負責同志，要充分認識加強教育經(jīng)費內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，抓住這一契機，把學校內(nèi)控建設(shè)當作一件大事來抓。（√）
80、合同登記歸檔環(huán)節(jié)的主要風險包括：（1）合同相關(guān)資料的登記、流轉(zhuǎn)和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密機制。（√）
81、各行政事業(yè)單位的單位負責人應當高度重視本單位的內(nèi)控建設(shè)。各單位可以根據(jù)業(yè)務情況，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，有重點、分步驟實施單位內(nèi)控規(guī)范。（√）
82、財政部2013年7月19日在北京組織召開了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員視頻會，同時還在各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務局設(shè)臵了37個分會場。（√）
83、內(nèi)部控制的信息化是將內(nèi)控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統(tǒng)中，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)化與常態(tài)化。（√）
84、行政事業(yè)單位應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。（√）
85、單位內(nèi)控規(guī)范自2010年財政部立項研究到2012年11月正式發(fā)布，歷時3年時間。在此期間，財政部進行了廣泛深入調(diào)研，聽取了全國近百家單位500多條意見和建議，力求做到“于法周延、于事簡便”。（√）
86、各地區(qū)、各部門、各單位要注重加強行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的能力建設(shè)，要建立有效的人才培養(yǎng)機制，加強信息化建設(shè)。（√）
87、內(nèi)部控制的原理和方法可以適用于行政事業(yè)單位所有的業(yè)務活動。（√）
88、行政事業(yè)單位應當單獨設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（√）
89、行政事業(yè)單位的預算由收入預算和支出預算組成，反映了預算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務工作的基本依據(jù)。（√）
90、預算控制不同預算業(yè)務控制。（√）
91、行政事業(yè)單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況等方面。（√）
92、提高公共服務的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務活動的總體目標，同時也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標。（√）
93、內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要 的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。（√）
94、行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。（√）95、行政事業(yè)單位的風險評估工作小組應當是一個在單位領(lǐng)導統(tǒng)一領(lǐng)導下、由各項經(jīng)濟活動的關(guān)鍵工作人員及技術(shù)專家組成的跨部門聯(lián)合工作小組。（√）
96、預防腐敗這一行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標的設(shè)定具有很強的現(xiàn)實針對性，同時也是單位內(nèi)控規(guī)范相對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和國外的內(nèi)部控制標準的一大特色。（×）
97、行政事業(yè)單位不僅是公共服務的提供者和社會事務的監(jiān)管者，同時也是公共資源的使用者，所以不論何種類型的行政事業(yè)單位，其正常運轉(zhuǎn)都離不開公共資金，都需要對其自身所掌握的公共資源進行配臵和使用。（√）
98、內(nèi)部監(jiān)督的程序包括制定監(jiān)督檢查工作方案、實施監(jiān)督檢查、對內(nèi)部控制的自我評價、完成內(nèi)部控制自我評價報告、提交內(nèi)部控制自我評價報告，以及內(nèi)部控制自我評價結(jié)果應用。（√）
99、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是從單位內(nèi)部經(jīng)濟活動風險管控這一角度出發(fā)落實廉政風險防控的要求。（√）
100、行政事業(yè)單位預算管理委員會一般為常設(shè)機構(gòu)，主要通過定期或不定期召開預算工作會議開展工作。（×）
第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案
1.下列選項中，屬于預算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。1.信息系統(tǒng)和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計劃 C、執(zhí)行 D、控制
A B C
D 【正確答案】：A A、不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B、財會部門不得負責預算管理 C、預算委員會下不設(shè)置考核評價組
D、不是組員管理組織體系的必要組成部分
A B C
D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權(quán)責明確
A B C
D 【正確答案】：D 1.下列各項中，內(nèi)部審計機構(gòu)應該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財務部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會計部門
A B C
D 【正確答案】：A
1.下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（）。A、高級管理人員的職業(yè)操守 B、法律法規(guī) C、教育水平D、技術(shù)進步
A B C
D 【正確答案】：A 1.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。A、專項監(jiān)督 B、持續(xù)監(jiān)督 C、自我監(jiān)督 D、過程監(jiān)督
A B C
D 【正確答案】：A 1.行政事業(yè)單位預算考核的機構(gòu)是（）。A、預算管理部門 B、內(nèi)部審計部門 C、公司高級管理層 D、財務部門
A B C
D 【正確答案】：A 1.下列選項中，有關(guān)人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質(zhì)是勞動能力 D、人力資源就是人力資本
A B C
D 【正確答案】：C 1.國家對公務員實行的管理是（）。A、實行公務員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設(shè)崗 D、嚴格聘任，不需考評
A B C
D 【正確答案】：A 1.下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動資金管理 C、專項資金管理 D、固定資金管理
A B C
D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A、固定資產(chǎn)總賬 B、固定資產(chǎn)登記簿 C、固定資產(chǎn)卡片
D、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)
A B C
D 【正確答案】：D 1.政府采購的最主要方式是（）。A、公開招標 B、邀請招標 C、競爭性談判 D、單一來源采購
A B C
D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于工程項目業(yè)務不相容崗位的是（）。A、項目建議、可行性研究與項目決策分離 B、概預算編制與審核分離 C、項目實施與價款支付分離
D、項目可行性研究與價款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更
A B C
D 【正確答案】：D 1.下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。A、分類管理
B、收支統(tǒng)一管理 C、收入不需上繳財政
D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃
A B C
D 【正確答案】：A 1.對行政事業(yè)單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A、財會人員 B、財務主管
C、內(nèi)部審計人員 D、單位負責人
A B C
D 【正確答案】：D 1.對支出的復核，應由（）對支出開支項目和標準進行復核。A、單位負責人 B、部門負責人 C、財務部門
D、財會部門會同相關(guān)部門
A B C
D 【正確答案】：D 1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A、單位負責人和管理層 B、財務人員
C、內(nèi)部審計部門 D、社會中介機構(gòu)
A B C
D 【正確答案】：A
·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）。A、收入預算的編制，要符合國家政策 B、支出預算的編制，要符合國家政策
C、支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D、支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的
A B C
D
E
F 1.下列選項中，屬于計算機主管的職責有（）。A、保證系統(tǒng)正常運行 B、設(shè)備安全
C、定期備份數(shù)據(jù) D、系統(tǒng)日常運行
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化
B、產(chǎn)品或服務部門化 C、顧客部門化 D、地區(qū)部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D
1.行政事業(yè)單位在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應當強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。 A、崗位職責與人力資源需求計劃 B、招聘、培訓與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵政策
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于風險規(guī)避主要的情況有（）。A、完全規(guī)避風險 B、風險損失的控制 C、轉(zhuǎn)移風險 D、自留風險
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，控制活動包括（）。A、不相容職務分離控制 B、授權(quán)審批控制 C、財產(chǎn)保護控制 D、預算控制
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業(yè)單位各項活動的預算執(zhí)行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務的完成 B、加強支出管理，嚴格控制開支 C、建立了各項經(jīng)費管理制度 D、對重大預算項目特別關(guān)注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導致單位發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩
C、人力資源結(jié)構(gòu)不合理
D、人力資源開發(fā)機制不健全
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應包括的內(nèi)容有（）。
A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲
C、關(guān)鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換制度
D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發(fā)布和更新
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據(jù)不相容職務分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核
B、會計檔案保管
C、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C 1.實物資產(chǎn)的管理體現(xiàn)在（）。A、實物形態(tài)的管理 B、價值形態(tài)的管理 C、資產(chǎn)的使用過程管理 D、資產(chǎn)的所有權(quán)管理
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B 1.下列選項中，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。
A、嚴格準入制度
B、集中采購機構(gòu)經(jīng)辦采購人員及驗收人員實行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強采購人驗收的技能培訓，定期不定期地進行抽查，檢驗采購人的驗收質(zhì)量 D、采購人也應建立政府采購驗收檔案，增加驗收工作的系統(tǒng)性管理
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項目準備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計 B、工程項目征地及建設(shè)條件的準備 C、設(shè)備、工程招標及承包商的選定 D、簽訂承包合同
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C 1.事業(yè)單位收入的管理要求包括（）。A、實行收入統(tǒng)管 B、收入應該自主支配
C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, C 1.財務報告編制的基本要求包括（）。A、數(shù)字真實 B、計算準確 C、內(nèi)容完整 D、編報及時
A B C
D
E
F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業(yè)務的不相容崗位至少包括的內(nèi)容有（）。A、支出的會計記錄與現(xiàn)金盤點
B、支出標準/定額、預算的編制與審批 C、支出的執(zhí)行與審批
D、支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄
A B C
D
E
F 【正確答案】：B, C, D 1.內(nèi)部控制評價中，報告缺陷評價的主要內(nèi)容有（）。A、產(chǎn)生缺陷的原因
B、存在一種機制，來獲得和報告已識別的內(nèi)部控制缺陷 C、報告方式的適當性 D、后續(xù)措施的適當性
A B C
D
E
F 【正確答案】：B, C, D
·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.預算編制的依據(jù)應當是定員定額管理制度。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）對 錯
【正確答案】：對
1.行政事業(yè)單位的社會責任感應當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.自留風險是被動的、無意識的一種行為。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.行政事業(yè)單位的預算考核不必專設(shè)機構(gòu)。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.公務員的崗位設(shè)置，應當按需設(shè)崗。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.行政事業(yè)單位的關(guān)鍵是財會崗位，可以實行強制休假制度，并在一定時間內(nèi)進行崗位輪換。（）
對 錯 【正確答案】：對
1.往來資金的支付與審批是不相容職務。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.采用競爭性談判方式采購時，談判小組可以與所有供應商一起談判，以提高工作效率，比較供應商。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.項目可行性研究與價款支付分離，是工程項目業(yè)務不相容崗位。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工結(jié)算等幾個環(huán)節(jié)。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.事業(yè)單位的收入管理中，不需要劃清經(jīng)營收入和事業(yè)收入的界限。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.行政事業(yè)單位定期的財務報告分析結(jié)果應當形成財務分析報告，使其作為外部報告的組成部分。（）
對 錯
【正確答案】：錯
1.經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）
對 錯
【正確答案】：錯 1.自主開發(fā)與委托開發(fā)的風險均較大。（）
對 錯
【正確答案】：對
1.穿行測試是一種單獨的審計程序。（）
對 錯
【正確答案】：錯
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