第一篇：批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知(汕府

【發(fā)布單位】汕頭市

【發(fā)布文號】汕府〔2010〕22號 【發(fā)布日期】2010-03-08 【生效日期】2010-03-08 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】汕頭市

批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知

(汕府〔2010〕22號)

各區(qū)縣人民政府，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：

市政府同意市審計局《2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃》，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請遵照執(zhí)行。

汕頭市人民政府

二○一○年三月八日

2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃

市審計局

2010年我市審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認真貫徹落實全國審計工作會議精神，圍繞我市建設(shè)和諧社會的奮斗目標，繼續(xù)堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，牢牢把握轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這一核心，突出“三促進一保持”這一重點，認真履行審計職責，為促進我市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務(wù)，為我市爭當實踐科學(xué)發(fā)展觀的排頭兵提供保障。

今年審計項目計劃的具體安排遵循以下原則：一是繼續(xù)對中央和省擴大內(nèi)需保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長政策措施貫徹落實審計，促進相關(guān)政策落到實處，取得實效；加大績效審計力度，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；深化對經(jīng)濟運行中存在風險的反映，維護我市經(jīng)濟安全；加強對民生工程、項目、資金的審計，推進和諧社會建設(shè)；加強對體制機制問題的反映，促進改革；二是著力構(gòu)建財政審計大格局，以“兩個報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點，有效整合財政審計資源，改進審計項目組織模式，探索建立科學(xué)的市級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作體系，增強市級預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性、建設(shè)性和實效性；三是大力推動審計資源整合創(chuàng)新，圍繞審計目標和工作重點，加強對全市審計統(tǒng)一組織項目的指導(dǎo)及統(tǒng)籌力度；加強審計項目管理，嚴格控制項目進度，提高工作效率，提升審計工作質(zhì)量和水平。根據(jù)審計署和省廳的統(tǒng)一組織安排和我市實際情況，確定2010年全市統(tǒng)一組織審計項目如下：

一、審計署統(tǒng)一組織審計項目

（一）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計。以保障災(zāi)后恢復(fù)重建資金安全、合規(guī)、有效使用，促進災(zāi)后恢復(fù)重建目標順利實現(xiàn)為目標，繼續(xù)由市審計局組織對汶川縣草坡鄉(xiāng)地震災(zāi)后恢復(fù)重建資金和物資的籌集、分配、撥付、使用和效果的全過程進行跟蹤審計，具體項目有草坡小學(xué)、草坡衛(wèi)生院、鄉(xiāng)公共服務(wù)設(shè)施用房重建等。重點關(guān)注災(zāi)后恢復(fù)重建項目資金和援建資金的管理使用情況，主要檢查災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃實施、資金分配管理使用、工程質(zhì)量管理、土地管理、環(huán)境保護、國家有關(guān)財稅政策落實等方面情況。本項目在以前年度審計的基礎(chǔ)上繼續(xù)審計。本項目屬署定專項審計項目，審計時間為2010年1月至12月，于5月上旬和11月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計報告。

（二）地方政府債務(wù)情況專項審計調(diào)查。以摸清地方政府債務(wù)總體情況，揭示存在的主要問題與運行風險，促進地方政府規(guī)范債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風險，建立健全債務(wù)風險責任制度為目標，由市審計局根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，組織協(xié)調(diào)全市審計機關(guān)對地方政府債務(wù)情況開展專項審計調(diào)查。重點關(guān)注地方政府通過融資平臺過度舉債，償債能力差的情況；政府統(tǒng)籌監(jiān)管不力，為融資平臺違規(guī)擔保，加大財政風險的情況；提出加強地方政府融資平臺管理，保障財政安全和金融安全，促進地方政府建立健全債務(wù)風險責任制度等方面的建議，為保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展提供保障。本項目為署定專項審計調(diào)查項目，2010年 6月中旬前向省廳提交專項審計調(diào)查報告。

二、省審計廳統(tǒng)一組織審計項目

（一）稅收審計。以推動地稅部門嚴格執(zhí)法，不斷提高稅收征管質(zhì)量和水平為目標，由市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署，組織全市審計機關(guān)對全市地稅系統(tǒng)2009年度稅收征管情況進行審計。重點審計市地稅系統(tǒng)組織稅收收入情況和稅收征管質(zhì)量，揭露查處不按規(guī)定將稅款征收入庫、提前征稅、稅收空轉(zhuǎn)和稅收收入入錯庫等稅收虛假行為，以及漏征、少征稅款等問題。本項目屬省定財政財務(wù)收支審計，2010年4月底前完成。

（二）擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長新增投資項目專項審計調(diào)查。以保障中央和省擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策的貫徹落實，完善相關(guān)政策措施，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標，由市審計局繼續(xù)組織相關(guān)科室和區(qū)縣審計機關(guān)對擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策實施情況和效果進行專項審計調(diào)查，并負責匯總相關(guān)情況上報省廳。本項目要重點關(guān)注有關(guān)地區(qū)和部門貫徹落實中央和省政策情況及取得的主要成效，摸清擴大內(nèi)需投資總體情況和進展，反映部分行業(yè)或項目在執(zhí)行環(huán)境監(jiān)管、用地管理、金融政策和項目投資管理等方面存在的問題，注重揭露在項目建設(shè)各環(huán)節(jié)存在的重大違法違規(guī)問題，從政策、體制、機制等宏觀層面深入分析原因，為中央和省經(jīng)濟決策提供有價值的意見和建議。本項目屬省定專項審計調(diào)查，2010年10月中旬向省廳提交審計調(diào)查報告。

（三）中小學(xué)校舍安全工程審計。以把握中小學(xué)校舍安全工程進度，全面掌握工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成、工程實施后的達標情況為目標，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展對地震重點監(jiān)視防御區(qū)、七度以上地震高烈度區(qū)、洪澇災(zāi)害易發(fā)地區(qū)、山體滑坡和泥石流等地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)地區(qū)的各級各類城鄉(xiāng)學(xué)校進行審計。重點審計中小學(xué)校舍安全工程事實規(guī)劃和方案制訂情況；總體進度情況；資金分配、撥付、管理和使用情況和項目管理情況等。本項目屬省定專項審計，2010年6月上旬和12月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計情況報告。

（四）解決我省中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當”問題專項審計。以保障省委、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當”問題相關(guān)政策措施的貫徹落實，促進建立健全專項經(jīng)費籌集、管理和使用的長效機制，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展我市各地解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當”問題專項審計。重點審計各地是否按照省委、省政府的部署要求解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當”問題，制定了哪些行之有效的制度辦法來保障這兩項政策措施長期有效地貫徹落實；各地保障這兩項政策措施貫徹落實的專項資金是否及時到位、配套到位和管理到位；各地在解決兩個問題中存在哪些違紀違規(guī)問題以及出現(xiàn)的新情況、新問題。本項目屬省定跨年跟蹤審計，從2009年9月開始，至2011年1月結(jié)束。2010年4月底前和2011年1月底前分別向省廳提交截至2010年3月底止、截至2010年12月底止貫徹落實省委、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當”問題以及財政經(jīng)費使用效果等情況，并跟蹤之前審計發(fā)現(xiàn)問題的落實整改情況。

（五）社會保險基金審計。以保證基金安全完整，有效促進資金保值增值，維護群眾根本利益，構(gòu)建社會主義和諧社會為目標，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局對全市2009年度社?；鹎闆r進行審計。在重點審計社?；鸬陌踩?、完整性和效益性的基礎(chǔ)上，審計檢查基金的財務(wù)收支情況、基金運行效益情況、內(nèi)部管理控制以及監(jiān)管情況等，從機制、體制和政策執(zhí)行等角度出發(fā)，分析問題產(chǎn)生的原因，提出有價值的意見和建議，促進各級政府和有關(guān)管理部門依法行政，有效履行職責，保障廣大人民群眾的切身利益。本項目屬省定審計項目，2010年10月底前向省廳提交審計綜合報告。

（六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計。以提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投入力度，完善投入機制，提高財政資金使用效益，促進加強資金和項目管理，保證資金安全有效使用和項目順利實施為目標，由市審計局和有關(guān)區(qū)縣審計機關(guān)對2007-2009年度國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進行審計。重點審計2007-2009年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金總體情況，地方政府貫徹落實農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策采取的措施及成效，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金籌集、分配、投向情況，資金與項目管理、效益情況。本項目屬省定跨年度專項審計，2010年4月底前向省廳提交審計綜合報告。

三、市審計局統(tǒng)一組織審計項目

（一）預(yù)算執(zhí)行審計。由市審計局組織全市各級審計機關(guān)對本級政府2009年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，向本級政府和上一級審計機關(guān)提交審計結(jié)果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。要以摸清財政收支總體情況，促進財政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益為目標，加強對預(yù)算收入真實完整性、預(yù)算分配和資金撥付使用的合規(guī)性和時效性、非稅收入征管情況和財政轉(zhuǎn)移支付制度執(zhí)行情況的審計，加大對涉及社會主義新農(nóng)村建設(shè)、構(gòu)建和諧社會專項資金和投資項目的審計力度，重點揭露和反映預(yù)算管理、專項資金管理和投資項目管理中存在的預(yù)算分配不規(guī)范、預(yù)算約束弱化、非稅收入管理不規(guī)范、財政資金投向不合理、擠占挪用財政專項資金以及由于管理不善、決策失誤造成財政資金使用效益不高和重大損失浪費等問題，注重從體制、機制、制度的高度分析原因，提出可操作性建議。本項目屬法定財政財務(wù)收支審計，2010年4月底前完成。

（二）配合預(yù)算執(zhí)行審計項目。為進一步深化部門預(yù)算執(zhí)行和專項資金審計，今年仍采取預(yù)算執(zhí)行情況審計與專項資金審計相結(jié)合，并以效益審計為重點的審計方式，由市審計局組織對市城市管理局等30個市直單位的部門預(yù)算執(zhí)行和各專項資金審計，城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)、農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計調(diào)查及市東部城市經(jīng)濟帶建設(shè)開發(fā)管理中心財務(wù)收支審計。部門預(yù)算執(zhí)行審計，要重點核實預(yù)算單位是否按照預(yù)算、財政制度所規(guī)定的支出用途使用預(yù)算資金，是否按有關(guān)程序辦理；各項收入是否納入單位預(yù)算，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位是否依照法律、行政法規(guī)，及時足額地將應(yīng)上繳的預(yù)算收入按規(guī)定的預(yù)算級次、科目、繳款方式和期限繳入國庫，有無截留、挪用或者拖欠的問題；各項行政事業(yè)性收費、預(yù)算外資金和其他財政資金的收入使用情況以及執(zhí)行“收支兩條線”管理的情況，是否存在隱瞞截留、應(yīng)收未收、亂收費、亂開支等違規(guī)問題。專項資金審計和審計調(diào)查，主要檢查專項資金是否及時足額撥付，有無滯留、擠占、挪用，是否存在虛報冒領(lǐng)套取財政資金的情況；有無多頭立項、重復(fù)預(yù)算、不按照預(yù)算規(guī)定用途使用等問題；分析專項資金結(jié)余的完整性、真實性、合理性，分析評價專項資金使用的效益。上述項目屬市定效益審計，2010年4月底前完成。

（三）工程結(jié)算審計項目。由市審計局對市公安局指揮中心大樓結(jié)算、市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)生宿舍樓結(jié)算、市文化藝術(shù)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程項目結(jié)算、市建設(shè)局金砂東路東延（金泰立交～金津橋）和天山路（金新北路～汕汾路）市政道路及配套工程結(jié)算審計等5個項目進行審計。通過審核工程造價的真實性和合法性，如實評價項目投資的經(jīng)濟效益和社會效益，客觀反映項目在工程管理的經(jīng)驗和存在問題。上述項目屬市定效益審計，2010年12月底前完成。

（四）經(jīng)濟責任審計項目。經(jīng)濟責任審計是國家賦予審計機關(guān)一項重要職能，是加強對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，完善權(quán)力的制約與監(jiān)督機制，促進領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行職責，勤政廉政，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一個有效途徑。今年市審計局的經(jīng)濟責任審計工作要根據(jù)市經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導(dǎo)小組和市委組織部的委托進行，各區(qū)縣審計機關(guān)也要根據(jù)各級組織人事部門的委托，承接部分經(jīng)濟責任審計項目。對黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，要重點關(guān)注資源、環(huán)境保護和民生問題，以及領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力和行政效果。通過審計，檢查國家土地政策和環(huán)境保護政策、節(jié)能減排措施的落實情況，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入以及教育、衛(wèi)生等社會公益事業(yè)發(fā)展投入是否與當?shù)亟?jīng)濟增長同步。對管理、使用財政資金的部門、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，重點檢查財政資金特別是大額專項資金的管理使用及效益情況。對國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責任審計，重點檢查企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性，重要經(jīng)營決策、重大投資項目情況，以及職工平均收入情況等。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

（五）財政決算審計。由市審計局對潮陽、潮南區(qū)財政決算進行審計。重點關(guān)注地方政府及其有關(guān)部門貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財政方針政策過程中出臺的規(guī)章制度、措施等是否合規(guī)，檢查有無亂開政策口子、越權(quán)批準減免；審計財政收支的真實性和合法性，重點揭露和反映財政收入質(zhì)量不高、財政收入虛假等問題；審計非稅財政收入征收、管理使用情況，檢查有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定、擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準、截留坐支非稅收入等問題；審計有關(guān)部門、單位管理使用上級補助資金情況，檢查資金是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，有無擠占挪用上級專項補助資金以及造成專項資金嚴重損失浪費等問題，注意從完善體制、健全制度、規(guī)范管理的角度提出改進意見和建議。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

（六）國有企業(yè)審計。以保障國家經(jīng)濟安全，促進可持續(xù)發(fā)展為目標，把握重點，拓寬國有企業(yè)審計路子，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責任審計、企業(yè)績效審計與企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計結(jié)合起來，在摸清企業(yè)家底的同時，依法處理和糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，維護國家經(jīng)濟權(quán)益。由市審計局對市建安集團公司財務(wù)收支情況進行審計，對汕頭公路橋梁工程總公司財務(wù)收支審計結(jié)合該司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責任審計一并進行。上述項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

各地審計機關(guān)要認真落實上級統(tǒng)一組織的審計項目計劃，并結(jié)合當?shù)貙嶋H安排好自定審計（調(diào)查）項目。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：市審計局2006審計項目計劃

市審計局2006審計項目計劃

2006年，審計工作要堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實黨的十六屆三中全會精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，加大審計調(diào)查力度，按照財政預(yù)算執(zhí)行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預(yù)算執(zhí)行審計，積極探索效益審計

路子，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續(xù)強化財政財務(wù)收支的真實合法性審計，著力揭露違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益。

2006年，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)外，可結(jié)合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習留出一定的余地。

一、財政審計

1、財政預(yù)算執(zhí)行審計

市局及各縣（市區(qū)）審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對地稅部門的機關(guān)經(jīng)費進行審計。

預(yù)算執(zhí)行審計要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問題，規(guī)范管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動部門預(yù)算的逐步完善，增強預(yù)算的約束性，重點揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動預(yù)算，有無預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實等問題；積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務(wù)部門的審計要加大征管工作監(jiān)督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力。

2006年5月底完成。（省定）

2、財政決算審計

以依法規(guī)范地方財政分配行為，市局安排對xx縣人民政府2002至2003財政決算進行審計。重點檢查有無嚴重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題；上級補助地方?？钍欠癜搭A(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用和虛報冒領(lǐng)問題；在處理上下級財政關(guān)系中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計工作的質(zhì)量情況，進一步推動下級預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展。

各縣（市區(qū)）可根據(jù)實際情況，結(jié)合縣級財力調(diào)查工作，自行安排。

2006年11月上旬完成。（市定）

二、專項資金審計

3、檢察院系統(tǒng)專項審計

根據(jù)省審計廳安排，按照省審計廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發(fā)（2003）92號文件精神，在全市檢察院系統(tǒng)開展專項審計。

通過審計摸清各級檢察院的財務(wù)管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點揭露和查處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀問題。針對存在的問題提出建議，促進檢察院系統(tǒng)規(guī)范執(zhí)法行為，依法履行職責。

2006年7月底完成。（省定）

4、國土資金審計

根據(jù)省審計廳的安排，市局直接對xx縣本級2002至2003年地方政府征收、管理、使用國土資金的情況進行審計。

注意摸清對各類開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)等征用、出讓土地和各級財政、國土、開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)建設(shè)單位的征收、管理、上繳及使用的各種國土資金情況。重點審計新增建設(shè)用地和土地出讓金的征收、管理及使用情況，各類建設(shè)用地是否全面納入政府集中統(tǒng)一管理、經(jīng)營性用地是否全面實行招標掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問題。

2006年9月底完成。（省定）

5、民政專項資金審計

根據(jù)省廳安排市局和xx縣審計局對民政專項資金進行審計，重點審計優(yōu)撫安置、救災(zāi)救濟、社會福利等民政專項資金和城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金管理使用的合規(guī)合法性，以及有無擠占挪用、損失浪費等。

2006年5月底完成。（省定）

6、社會保障資金審計

市局對xx縣人民政府2003社會保障資金進行審計。其余各縣（市區(qū)）根據(jù)實際情況自行安排。審計目的是促進社會保障險基金的預(yù)算安排、征繳、管理、使用符合國家的有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)社會保障制度運行過程中的不足之處，提出完善社會保障制度的建議。審計范圍包括勞動和社會保障局、財政局、社保局、就業(yè)局、醫(yī)療保險中心、民政局和殘聯(lián)等。

重點審計應(yīng)由地方財政預(yù)算安排的社會保障險基金是否足額列入預(yù)算并及時足額撥付到位。社保經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理是否規(guī)范，管理的社會保障險基金支出使用是否符合規(guī)定，有無擠占挪用，社會保障險基金是否及時足額征集。民政部門管理的各項民政專項資金是否按規(guī)定用途使用，有無擠占挪用等。市局對xx縣人民政府社會保障資金審計實行計算機輔助審計。好范文版權(quán)所有

2006年11月底完成。（

第三篇：市審計局2014審計項目計劃

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～審計項目計劃

～年，審計工作要堅持以“xxxx”重要思想為指導(dǎo)，全面落實黨的xx屆三中全會精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，加大審計調(diào)查力度，按照財政預(yù)算執(zhí)行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預(yù)算執(zhí)行審計，積極探索效益審計路子，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續(xù)強化財政財務(wù)收支的真實合法性審計，著力揭露違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益。

～年，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)外，可結(jié)合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習留出一定的余地。

一、財政審計

1、財政預(yù)算執(zhí)行審計

市局及各縣（市區(qū)）審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對地稅部門的機關(guān)經(jīng)費進行審計。

預(yù)算執(zhí)行審計要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問題，規(guī)范管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動部門預(yù)算的逐步完善，增強預(yù)算的約束性，重點揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動預(yù)算，有無預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實等問題；積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務(wù)部門的審計要加大征管工作監(jiān)督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力。

～年5月底完成。（省定）

2、財政決算審計

以依法規(guī)范地方財政分配行為，市局安排對xx縣人民政府XX至～財政決算進行審計。重點檢查有無嚴重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題；上級補助地方?？钍欠癜搭A(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用和虛報冒領(lǐng)問題；在處理上下級財政關(guān)系中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計工作的質(zhì)量情況，進一步推動下級預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展。

各縣（市區(qū)）可根據(jù)實際情況，結(jié)合縣級財力調(diào)查工作，自行安排。

～年11月上旬完成。（市定）

二、專項資金審計

3、檢察院系統(tǒng)專項審計

根據(jù)省審計廳安排，按照省審計廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發(fā)（～）92號文件精神，在全市檢察院系統(tǒng)開展專項審計。

通過審計摸清各級檢察院的財務(wù)管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點揭露和查處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀問題。針對存在的問題提出建議，促進檢察院系統(tǒng)規(guī)范執(zhí)法行為，依法履行職責。

～年7月底完成。（省定）

4、國土資金審計

根據(jù)省審計廳的安排，市局直接對xx縣本級XX至～年地方政府征收、管理、使用國土資金的情況進行審計。

注意摸清對各類開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)等征用、出讓土地和各級財政、國土、開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)建設(shè)單位的征收、管理、上繳及使用的各種國土資金情況。重點審計新增建設(shè)用地和土地出讓金的征收、管理及使用情況，各類建設(shè)用地是否全面納入政府集中統(tǒng)一管理、經(jīng)營性用地是否全面實行招標掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問題。

～年9月底完成。（省定）

5、民政專項資金審計

根據(jù)省廳安排市局和xx縣審計局對民政專項資金進行審計，重點審計優(yōu)撫安置、救災(zāi)救濟、社會福利等民政專項資金和城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金管理使用的合規(guī)合法性，以及有無擠占挪用、損失浪費等。

～年5月底完成。（省定）

6、社會保障資金審計

市局對xx縣人民政府～社會保障資金進行審計。其余各縣（市區(qū)）根據(jù)實際情況自行安排。審計目的是促進社會保障險基金的預(yù)算安排、征繳、管理、使用符合國家的有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)社會保障制度運行過程中的不足之處，提出完善社會保障制度的建議。審計范圍包括勞動和社會保障局、財政局、社保局、就業(yè)局、醫(yī)療保險中心、民政局和殘聯(lián)等。

重點審計應(yīng)由地方財政預(yù)算安排的社會保障險基金是否足額列入預(yù)算并及時足額撥付到位。社保經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理是否規(guī)范，管理的社會保障險基金支出使用是否符合規(guī)定，有無擠占挪用，社會保障險基金是否及時足額征集。民政部門管理的各項民政專項資金是否按規(guī)定用途使用，有無擠占挪用等。市局對xx縣人民政府社會保障資金審計實行計算機輔助審計。

～年11月底完成。（市定）

7、第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目審計

根據(jù)省審計廳的安排，全市開展第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程項目審計，該項目由省廳統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案。審計范圍是～年底已完成的且未經(jīng)審計的縣（市區(qū)）。

通過審計，監(jiān)督建設(shè)資金到位及管理使用，促進項目法人合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益。審計重點是農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目在概算管理、收費管理、工程管理、工程結(jié)算、財務(wù)核算中有無不真實、不合規(guī)問題，

監(jiān)督建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強管理。市局任擇一區(qū)、縣開展效益審計。

～年6月底完成。（省定）

8、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計

市局對xx縣的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進行審計。重點是審計農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理是否規(guī)范，是否足額撥付到位，是否用在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金規(guī)定的項目上，有無擠占挪用和違法違規(guī)等問題，以促進加強農(nóng)發(fā)資金的管理和使用，以使其發(fā)揮更大的效益。

～年11月底完成。（市定）

9、重點建設(shè)項目審計

市局對濱江大道工程；市政府一、二、三號樓工程；市政府前區(qū)廣場和市政新區(qū)廣嘗道路；環(huán)都大道；市糧食局辦公大樓；市體育場；市大劇院；（國土局）東西干道；繞城高速；建鹽路等重點工程進行竣工決算審計。

通過對建設(shè)項目的竣工決算審計，摸清項目建設(shè)的基本情況，資金的使用情況，工程結(jié)算情況。檢查建設(shè)單位及相關(guān)單位執(zhí)行招投標、監(jiān)理、質(zhì)量管理、材料組織供應(yīng)等法律法規(guī)情況。揭露和分析決策不當、管理不嚴造成的損失浪費問題，依法處理違法違規(guī)問題。

～年11月底完成。（市定）

三、財務(wù)收支審計

10、行政事業(yè)單位（項目）預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計（16個）

市局對國家大型商品糧基地建設(shè)工程、市委黨校、xx市中心醫(yī)院、人防辦、市畜牧局、水利局、xx市公路橋梁車輛通行收費站、xx收費站、xx收費站、xx財貿(mào)校、糧食局、建設(shè)局、規(guī)劃局單位（項目）進行財務(wù)收支審計；水利局、糧食局、建設(shè)局同時搞預(yù)算執(zhí)行審計。

在審計中要注意查處行政事業(yè)單位的違法違規(guī)問題，對違法違規(guī)問題要查清原因，要從制度上、管理上深入剖析，特別是嚴重違法違紀問題，一定要深查嚴究，以切實推動行政事業(yè)單位的廉政建設(shè)。對xx市中心醫(yī)院的審計進行計算機輔助審計。市局各科在實施在財務(wù)收支審計項目或經(jīng)濟責任審計項目中各擇一個寫出審計分析報告。

～年11月底完成（自定）

11、企業(yè)財務(wù)收支審計

市局對xx集團財務(wù)收支進行審計，在審計中，要緊緊圍繞“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”的工作思路，重點是有無管理不善、決策失誤造成的損失浪費和國有資產(chǎn)流失問題，揭示企業(yè)在改革發(fā)展中的變化情況，審計評價會計信息和資產(chǎn)質(zhì)量狀況以及損益的真實性，積極探索效益審計。保證國有資產(chǎn)的保值、增值。

各縣（市區(qū)）根據(jù)實際情況選擇企業(yè)進行資產(chǎn)、負債、損益審計。

～年10月底完成。（市定）

四、金融外資審計

12、國外貸援款項目審計

根據(jù)審計署的授權(quán)，市局對xx縣XX年、～年外國政府貸援款項目，xx農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目、xx扶貧項目、基本衛(wèi)生服務(wù)項目、xx高速公路進行審計。

在審計中，要以提高外資利用質(zhì)量，降低政府償債風險，促進有關(guān)部門履行外資管理職責為目標。重點是有無擠占挪用外債資金和嚴重損失浪費、效益低下、償債風險大的問題，督促項目單位嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和項目協(xié)議，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進行重點解剖，從管理機制上分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強和改進管理的建議。

各項目完成的時間按專業(yè)會的時間執(zhí)行。（署定）

五、經(jīng)濟責任審計

13、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計

市局安排對市民政局長唐平、計生委xx、扶貧辦xx、糧食局xx、文化局xx、環(huán)保局xx、外事僑辦xx、人事局xx等12個縣級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責任進行審計。

按照《四川盛市縣級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》的要求，繼續(xù)搞好對地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計與財政決算審計結(jié)合、行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計與資產(chǎn)、負債、損益審計結(jié)合的探索。

要全面貫徹黨的xx屆三中全會精神，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計對加強經(jīng)濟監(jiān)督和對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)大要案線索，從源頭上遏制～的作用；加強經(jīng)濟責任審計項目管理，各縣（市區(qū)）審計局按不超過去年實際完成項目數(shù)量與有關(guān)部門協(xié)調(diào)確定計劃任務(wù)。

～年11月底完成。（市定）

六、審計調(diào)查

14、開展縣級財力狀況專項調(diào)查

根據(jù)省廳的安排，市局將在xx縣、xx區(qū)人民政府XX至～財政決算審計中根據(jù)省廳要求選擇兩縣（區(qū)）開展縣級財力狀況調(diào)查。以摸清縣級財力真實情況、揭露帶規(guī)律性的問題和現(xiàn)象為目的，為政府指導(dǎo)縣級財政改革提供決策依據(jù)。

～年10月底完成。（省定）

15、農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計調(diào)查。

根據(jù)省人民政府的授權(quán)和省廳安排，市局對xx；xx區(qū)審計局對本級農(nóng)村信用社～信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行審計調(diào)查。由省廳統(tǒng)一組織，統(tǒng)一方案，各市縣區(qū)具體實施。

通過審計摸清貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)、不良貸款形成的原因。提出加強信貸業(yè)務(wù)管理、提高信貸質(zhì)量、防范和化解經(jīng)營風險的建議和措施。

～年10月底完成。（省定）

16、退耕還林工程資金效益審計調(diào)查

根據(jù)省廳的安排，市局對xx區(qū)、xx縣開展退耕還林工程資金效益審計調(diào)查。

重點調(diào)查1999年至XX年實施退耕還林的縣區(qū)任務(wù)完成、造林成活率、退耕戶糧錢兌現(xiàn)、生活是否得到保障、退耕戶林權(quán)證發(fā)放、農(nóng)業(yè)稅減免及財政減收等情況。

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nbsp;～年8月底完成。（省定）

17、鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計調(diào)查。

市局安排9縣（市區(qū)）審計局，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支審計進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)償還情況審計調(diào)查。

審計調(diào)查的重點是以XX年“鄉(xiāng)村債權(quán)債務(wù)清理的最后確認數(shù)”為準，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)收回、債務(wù)償還情況，縣（市區(qū)）府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府采取了哪些措施，這些措施的效果如何？現(xiàn)在有無新增債務(wù)，如有新增債務(wù)表現(xiàn)在哪些方面，數(shù)額多大，深層次原因是什么？與此同時，還要弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)近三年財務(wù)收支情況，特別是支出主要是在哪些方面，其中哪些是必須支出的，招待費差旅費有多少，白條支付多少，租車費多少，“培訓(xùn)費”有多少，是否用于真正的培訓(xùn)，縣（市區(qū)）財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理采取了什么措施，這些措施效果怎樣？招待費、差旅費等資金來源于哪里？

各縣（市區(qū)）審計局在安排審計調(diào)查對象時一定要具有代表性，經(jīng)濟條件好的、較好的、中等的、差的各選其一。在審計調(diào)查中一定要注意發(fā)掘典型事例、典型經(jīng)驗，從政策上、制度上、機制上、法規(guī)上深入剖析，并提出科學(xué)合法合理、操作性強的審計建議。

～年7月底完成。（市定）

18、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)情況專題調(diào)查

根據(jù)省廳安排，市局、xx縣開展領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政資金安排、籌融資等方面權(quán)力制約辦法、措施的建立、貫徹落實情況，有無嚴重違規(guī)行為和損失浪費等問題的專項審計調(diào)查。

～年11月底完成。（省定）

第四篇：市審計局審計項目計劃

市審計局審計項目計劃

市審計局

××審計項目計劃

××年，審計工作要堅持以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實黨的十六屆三中全會精神和中央經(jīng)好范文版權(quán)所有!濟工作會議精神，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，加大審計調(diào)查力度，按照財政預(yù)

算執(zhí)行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預(yù)算執(zhí)行審計，積極探索效益審計路子，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續(xù)強化財政財務(wù)收支的真實合法性審計，著力揭露違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產(chǎn)流失；另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益。

××年，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)外，可結(jié)合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習留出一定的余地。

一、財政審計

⒈財政預(yù)算執(zhí)行審計

市局及各縣（市區(qū)）審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對地稅部門的機關(guān)經(jīng)費進行審計。

預(yù)算執(zhí)行審計要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問題，規(guī)范管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動部門預(yù)算的逐步完善，增強預(yù)算的約束性，重點揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動預(yù)算，有無預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實等問題；積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務(wù)部門的審計要加大征管工作監(jiān)督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力。

××年月底完成。（省定）

⒉財政決算審計

以依法規(guī)范地方財政分配行為，市局安排對縣人民政府至××財政決算進行審計。重點檢查有無嚴重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題；上級補助地方?？钍欠癜搭A(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用和虛報冒領(lǐng)問題；在處理上下級財政關(guān)系中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計工作的質(zhì)量情況，進一步推動下級預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展。

各縣（市區(qū)）可根據(jù)實際情況，結(jié)合縣級財力調(diào)查工作，自行安排。

××年月上旬完成。（市定）

二、專項資金審計

⒊檢察院系統(tǒng)專項審計

根據(jù)省審計廳安排，按照省審計廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發(fā)（）號文件精神，在全市檢察院系統(tǒng)開展專項審計。

通過審計摸清各級檢察院的財務(wù)管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點揭露和查好范文版權(quán)所有!處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀問題。針對存在的問題提出建議，促進檢察院系統(tǒng)規(guī)范執(zhí)法行為，依法履行職責。

××年月底完成。（省定）

⒋國土資金審計

根據(jù)省審計廳的安排，市局直接對縣本級至××年地方政府征收、管理、使用國土資金的情況進行審計。

注意摸清對各類開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)等征用、出讓土地和各級財政、國土、開發(fā)區(qū)、小集鎮(zhèn)建設(shè)單位的征收、管理、上繳及使用的各種國土資金情況。重點審計新增建設(shè)用地和土地出讓金的征收、管理及使用情況，各類建設(shè)用地是否全面納入政府集中統(tǒng)一管理、經(jīng)營性用地是否全面實行招標掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問題。

××年月底完成。（省定）

⒌民政專項資金審計

第五篇：2013年統(tǒng)一組織審計項目計劃

一、計劃編制的主要依據(jù)和原則

（一）主要依據(jù)：市委、市政府的重大決策部署和對審計工作的有關(guān)要求；省審計廳2013統(tǒng)一組織審計項目的要求；事關(guān)我市經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重大事項；社會關(guān)注的熱點難點問題；審計法定工作職責；審計資源實際情況等。

（二）主要原則：

一是堅持圍繞中心，突出重點。圍繞市委關(guān)于全國生態(tài)文明示范城市建設(shè)的部署和要求，著眼于推進改革、促進發(fā)展、防范風險、強化問責，更加突出對市委、市政府各項重大政策措施貫徹落實、重大民生項目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、投融資平臺公司債券融資使用情況、地方金融運行風險等方面的審計監(jiān)督，加大對重點部門、重點環(huán)節(jié)和重點資金的審計監(jiān)督力度，在審計中關(guān)注政府部門權(quán)利行使和職責履行情況，督促審計查出問題的整改落實，加強對會議、活動等經(jīng)費的監(jiān)督檢查，促進厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費。

二是堅持統(tǒng)籌安排，整合資源。整體謀劃，系統(tǒng)安排審計項目，按照清晰統(tǒng)一的審計目標，對審計內(nèi)容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、強化整合。進一步整合政府審計、內(nèi)部審計和社會審計資源，積極探索多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的組織方式，加強與監(jiān)察、發(fā)改、財政等部門的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。

三是堅持量力而行，留有余地。在審計任務(wù)上要合理安排，既要防止出現(xiàn)監(jiān)督缺位，也要量力而行，防范審計風險，避免囫圇吞棗、虎頭蛇尾，同時也留出一定力量完成市委、市政府臨時交辦的審計任務(wù)。

二、審計項目

（一）市級財政管理審計

1.本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計。

審計目標和重點：組織對市財政局組織實施的市本級預(yù)算執(zhí)行情況、市地稅局稅收完成情況、國家金庫中心支庫預(yù)算資金的收納、劃分、留解情況進行審計，以推進財政改革，規(guī)范財政分配秩序，保障財政資金安全，提高財政資金使用效益。

組織方式：由市審計局財政審計處組織實施。

審計時間：2013年4月30日前完成。

2.市農(nóng)業(yè)委員會、市婦女聯(lián)合會、市集體工業(yè)聯(lián)社、中國共產(chǎn)主義青年團市委員會、市公積金管理中心、市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市發(fā)展和改革委員會、市第三人民醫(yī)院、市兒童福利院、職業(yè)技術(shù)學(xué)院等10個部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計。

審計目標和重點：以規(guī)范部門預(yù)算管理，深化部門預(yù)算改革管理，提高財政資金使用績效，推進厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費為目標，把部門預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性審計與績效審計相結(jié)合，重點關(guān)注部門預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行總體情況，政府采購執(zhí)行情況，“三公”經(jīng)費開支情況等。

組織方式：由財政審計處統(tǒng)一編制審計工作方案，市審計局有關(guān)業(yè)務(wù)處室對上述10個部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進行審計。

審計時間：在2013年4月15日前完成。

3.、等2個區(qū)財政決算審計。

審計目標和重點：以規(guī)范政府財政管理，促進深化財政改革，提高財政資金使用績效為目標，重點檢查在決算編制和匯總中是否存在不真實、不準確、不完整等問題，促進地方政府依法規(guī)范財政行為。

組織方式：由財政審計處對、等2個區(qū)的2012財政決算進行審計。

審計時間：2013年10月31日前完成。

（二）重點投資項目審計

1.估算、概算、預(yù)算等前置審計。

審計目標和重點：以充分發(fā)揮審計保障社會經(jīng)濟健康發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”功能、從源頭上節(jié)約財政建設(shè)資金、強化項目投資控制為目標，充分整合各種審計資源，統(tǒng)籌審計力量，按照市委、市政府的要求全面開展對政府投資建設(shè)項目的審計評審，把好投資估算、項目概算和招標預(yù)算審核關(guān)，為從源頭上節(jié)約財政建設(shè)資金、促進項目規(guī)范管理奠定基礎(chǔ)。

組織方式：市審計評審中心按照市委、市政府的要求和發(fā)改、財政等部門的委托，在規(guī)定時限內(nèi)及時完成。

審計時間：按規(guī)定時限完成。

2.竣工決算審計。

東二環(huán)、南二環(huán)、北二環(huán)、甲秀北路、北京東路道路工程和花溪國家濕地公園建設(shè)等已完工并具備審計條件的重點建設(shè)項目竣工決算審計。

審計目標和重點：圍繞加強和改善政府投資建設(shè)項目管理，防止損失浪費，促進財政性建設(shè)資金安全有效使用和黨風廉政建設(shè)為目標，進一步加大工程決算審計力度，嚴控工程造價，嚴防高估冒算，重點關(guān)注征地拆遷、工程招投標、設(shè)備材料采購、資金管理使用等方面的工作，重點檢查和揭露項目建設(shè)過程中存在的管理混亂以及重大損失浪費、弄虛作假、高估冒算等違法違規(guī)問題，保障建設(shè)資金安全，促進提高資金使用效益。

組織方式：市審計局固定資產(chǎn)投資審計處牽頭，委托或聘請社會中介機構(gòu)參與，對已完工并具備審計條件的建設(shè)項目竣工決算進行審計。具體項目安排由市審計局確定。

審計時間：2013年12月31日前。

3.重點建設(shè)項目跟蹤審計。

市一醫(yī)龍洞堡分院、行政中心三期、黨湖路等重點項目跟蹤審計。

審計目標和重點：按照市委、市政府的要求做好對市屬重點建設(shè)項目的前期工作和跟蹤審計，把對建設(shè)項目事后審計為主調(diào)整為事前、事中、事后審計并重，對重點項目建設(shè)單位實行“幫促式”服務(wù)，分階段對項目建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)及時跟進，按照一個項目一個審計組，明確專人跟蹤負責，及時掌握情況。通過參加有關(guān)會議，參與對項目投融資協(xié)議、征地拆遷補償方案、招標文件、施工合同等重要合同、資料審核，現(xiàn)場實地勘查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范整改，及時協(xié)調(diào)解決，在履行審計監(jiān)督職責的同時，充分發(fā)揮審計服務(wù)職能，促進建設(shè)項目早日開工、順利建設(shè)，盡快建成，早日發(fā)揮效益。

審計時間：按市委、市政府和各項目指揮部要求時限完成。

（三）專項資金審計

1.城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。

審計目標和重點：根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，以促進中央城鎮(zhèn)保障性安居工程部署要求全面落實，推動完善住房保障制度為目標，重點關(guān)注各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況。

包括兩個項目：

（1）2012年10月開始實施的對2012年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況的審計，按原方案及省審計廳的要求及時完成，按時上報審計報告及相關(guān)材料。

（2）對全市2013各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況，繼續(xù)進行跟蹤審計。

組織方式：由市審計局固定資產(chǎn)投資審計處牽頭，并負責完成對市本級的審計，其余區(qū)（市、縣）的審計由市審計局有關(guān)處室和、南明、清鎮(zhèn)、開陽、修文、息烽等區(qū)（市、縣）審計局實施。

審計時間：按省審計廳規(guī)定時間完成。

2.直播衛(wèi)星“戶戶通”工程跟蹤審計。

審計目標和重點：根據(jù)省審計廳統(tǒng)一安排，以摸清我市直播衛(wèi)星“戶戶通”工程的總體情況、工程實施情況、工程資金到位情況及取得的主要成效為目標，重點關(guān)注直播衛(wèi)星“戶戶通”工程建設(shè)資金籌集、到位、管理和使用情況、建設(shè)情況和設(shè)備招標采購情況等。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處牽頭，組織各區(qū)（市、縣）審計局對全市各區(qū)（市、縣）2012年至2013年6月30日止的直播衛(wèi)星“戶戶通”工程跟蹤審計。

審計時間：2013年9月20日前完成。

3.全市扶貧生態(tài)移民工程資金跟蹤審計。

審計目標和重點：根據(jù)省審計廳統(tǒng)一安排，以推動順利實施扶貧生態(tài)移民工程，保障和改善民生，加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)為目標，開展對全市扶貧生態(tài)移民工程資金的跟蹤審計，重點檢查建設(shè)資金的籌集、管理和使用情況，目標任務(wù)完成情況，工程建設(shè)管理情況，住房分配使用情況，配套設(shè)施建設(shè)使用情況以及搬遷戶后續(xù)就業(yè)及其他政策落實情況。

組織方式：由市局農(nóng)業(yè)資源和環(huán)境保護審計處牽頭，組織清鎮(zhèn)、修文、開陽、息烽等縣（市）審計局根據(jù)省廳統(tǒng)一方案實施跟蹤審計。

審計時間：2013年10月31日前。

4.農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、農(nóng)村飲水安全項目資金、市企業(yè)技術(shù)改造資金等3項專項資金管理、使用情況審計調(diào)查。

審計目標和重點：以檢查資金管理、使用的真實性、合法性、效益性為目標，重點關(guān)注政策措施落實和資金分配管理使用情況，檢查是否存在重大違法違規(guī)問題；關(guān)注資金使用效益情況，揭露資金收、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費、資金使用效益低下問題和屢查屢犯行為。

組織方式：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、農(nóng)村飲水安全項目資金等2個項目由市審計局農(nóng)業(yè)資源環(huán)保審計處牽頭，各區(qū)（市、縣）審計局要將其列為本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計項目并實施審計；市企業(yè)技術(shù)改造資金由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處實施審計。

審計時間：2013年4月20日前完成。

5.受災(zāi)困難群眾冬春生活救助資金、元旦春節(jié)“筑城溫暖”活動資金、福利彩票公益金管理使用情況審計調(diào)查。

審計目標和重點：以保障資金安全和公平、合理、有效使用為目標，重點檢查資金到位、使用和分配、管理存在的主要問題，分析資金使用效果，促進資金規(guī)范管理，充分發(fā)揮資金使用效益。

組織方式：受災(zāi)困難群眾冬春生活救助資金由社會保障審計處組織實施審計，2013年元旦春節(jié)“筑城溫暖”活動資金和福利彩票公益金由市審計局農(nóng)業(yè)資源和環(huán)境保護審計處和法制處組織實施審計。

審計時間：2013年10月30日前完成。

6.2012年扶持微型企業(yè)發(fā)展財政補貼資金、節(jié)能減排重大示范項目資金審計調(diào)查。

審計目標和重點：以保障資金安全，促進提高資金使用效益為目標，重點檢查資金籌集、到位、使用和分配、管理存在的主要問題，選擇部分項目進行績效審計。

組織方式：由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處、投資處組織實施

審計時間：2013年10月30日前完成。

7.會議、活動經(jīng)費審計調(diào)查。

審計目標和重點：以促進黨政機關(guān)改變工作作風、厲行勤儉節(jié)約、防止奢侈浪費為目標，重點檢查會議、活動經(jīng)費是否存在違反規(guī)定超預(yù)算、超范圍、超標準使用，以及是否存在用公款游山玩水、大吃大喝等奢侈浪費行為。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處負責組織對重要會議、重大活動的經(jīng)費情況進行審計調(diào)查。

審計時間：2013年11月30日前完場。

（四）地方金融審計

市農(nóng)村商業(yè)銀行和其他農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2010至2012資產(chǎn)、負債、損益情況審計。

審計目標和重點：按照省審計廳統(tǒng)一安排，以督促監(jiān)管部門和地方政府加大監(jiān)管力度，防范金融風險，維護金融秩序，促使被審計單位執(zhí)行國家金融政策為目標，重點關(guān)注其資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法情況等。

組織方式：按照省審計廳統(tǒng)一方案進行，由市審計局金融審計處牽頭并負責完成對市農(nóng)村商業(yè)銀行的審計，其余各縣級聯(lián)社由有關(guān)區(qū)（市、縣）審計局負責完成審計。

審計時間：2013年11月15日前完成。

（五）經(jīng)濟責任審計

區(qū)政府黃昌祥、市發(fā)展和改革委員會王廷志、市民政局謝紅生、市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會王建忠、市公積金管理中心何雄偉、市集體工業(yè)聯(lián)社陳卓夫、市三江勞教所曹曉明、市第三人民醫(yī)院劉康、市第六人民醫(yī)院汪曉云等9個單位現(xiàn)任或原任主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。

審計目標和重點：以引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學(xué)發(fā)展，促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀守規(guī)盡責為目標，發(fā)揮經(jīng)濟責任審計對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和市委、市政府重大決策部署、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策、重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行、個人廉潔自律等方面的情況，以及本地區(qū)、本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況，對下屬單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況等。

組織方式：由市審計局經(jīng)濟責任審計處、財政審計處、行政事業(yè)審計處等負責實施。

審計時間：2013年10月31日前。

（六）財政、財務(wù)收支審計

市第一中學(xué)2012財政、財務(wù)收支審計。

審計目標和重點：以規(guī)范財務(wù)管理管理，提高財政資金使用績效，推進厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費為目標，重點關(guān)注其各項財政、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益型和“三公”經(jīng)費開支情況等。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處負責組織實施。

審計時間：在2013年9月30日前完成。

（七）企業(yè)審計

2010-2012年市投融資平臺公司發(fā)行債券籌集資金使用情況審計調(diào)查、華能焦化股份有限公司財務(wù)收支審計

審計目標和重點：以促進企業(yè)加強管理，防范風險為目標，重點摸清企業(yè)債券發(fā)行種類和規(guī)模、抵押擔保情況、籌資費用、實際到位資金、資金投向和使用、還款來源等情況，以促進企業(yè)規(guī)范管理為目標，重點檢查企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。

組織方式：由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處組織實施。

審計時間：在2013年11月30日前完成。

（八）政府外債和國外貸援款項目審計

審計目標和重點：以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力、適時關(guān)注政府負債情況為目標，重點關(guān)注資金到位使用和項目設(shè)備采購、使用、提款報賬等情況。

審計組織：由市審計局外資處按照省廳統(tǒng)一安排的任務(wù)完成。

審計時間：按照省審計廳規(guī)定時間完成。

（九）其他待定、自定項目

除以上項目外，其他待定項目、自定項目分別由市審計局和各區(qū)（市、縣）審計局根據(jù)上級審計機關(guān)和當?shù)攸h委、政府工作重點和臨時交辦任務(wù)另行確定。