第一篇：2017年晉城統(tǒng)一組織審計項目計劃

2017年晉城市統(tǒng)一組織審計項目計劃

一、總體思路

為全面貫徹黨的十八大、十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，認(rèn)真落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳及省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》和全省審計工作會議精神，緊扣“發(fā)展、改革、安全、績效”主題，按照“圍繞中心、突出重點、加強覆蓋、提高效能”的工作思路，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，大力推進(jìn)有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋，進(jìn)一步加大重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金審計力度，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，及時反映重大風(fēng)險隱患，注重揭示體制機(jī)制性問題，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮積極作用。

二、基本原則

（一）圍繞中心，服務(wù)大局。

認(rèn)真貫徹省委“一個指引、兩手硬”重大思路和要求，認(rèn)真貫徹落實市委、市政府“一爭三快兩率先”發(fā)展戰(zhàn)略和“大開放、大轉(zhuǎn)型、大創(chuàng)新”發(fā)展思路、實施“十大戰(zhàn)略工程”，緊緊圍繞市委市政府中心工作，謀劃和安排審計工作。牢固樹立“從嚴(yán)審計實現(xiàn)監(jiān)督，從嚴(yán)監(jiān)督實現(xiàn)服務(wù)”理念，把市委、市政府各項部署推進(jìn)事項納入審計范圍，加強跟蹤問效，為宏觀決策、政策推進(jìn)服務(wù)。注重從微觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中捕捉、歸納、―1― 提煉影響經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定健康發(fā)展的全局性、宏觀性趨勢和規(guī)律，為分析形勢、制定政策、完善治理提供依據(jù)，更好地發(fā)揮審計維護(hù)財經(jīng)秩序、加強宏觀調(diào)控、推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的作用。

（二）突出重點，強化監(jiān)督。

2017年安排的所有審計項目都要把重大政策措施落實情況作為重要審計內(nèi)容，著力查處重大履職不到位、不作為、慢作為、亂作為，維護(hù)政令暢通。加強重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金審計，著力揭示重大違法違規(guī)、重大風(fēng)險隱患、重大損失浪費等問題，推進(jìn)依法治理。加強黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，強化權(quán)力監(jiān)督制約，促進(jìn)依法履職、盡責(zé)。要緊盯關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵少數(shù)，精準(zhǔn)發(fā)力，查深查透，提高審計的針對性和威懾力。

（三）加強覆蓋，提升效能。

科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，有計劃、有步驟、有效率地消除審計死角和盲點，確保5年一個審計周期內(nèi)實現(xiàn)有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋。整合全市審計資源，采取統(tǒng)一組織、分級實施的方式，對權(quán)力集中、資源富集、資產(chǎn)聚集的被審計對象，實行直接審、上審下、交叉審、授權(quán)審，加大審計力度，提升審計監(jiān)督效能，擴(kuò)大審計成果。

三、審計項目計劃安排

根據(jù)《2017年山西省統(tǒng)一組織審計項目計劃》（晉政辦發(fā)〔2017〕11號）安排，結(jié)合我市實際情況，擬對我市 ―2― 2017年統(tǒng)一組織審計項目共8大類68項實施審計，具體安排如下：

（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計。

1.重大政策措施落實情況跟蹤審計。

（1）審計目標(biāo)和重點。以推動中央、省委、省政府及市委、市政府重大決策部署貫徹落實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，重點關(guān)注“三去一降一補”、農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革任務(wù)、積極財政政策和穩(wěn)健貨幣政策、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、重大項目建設(shè)、簡政放權(quán)和“放管服效”改革、“營改增”等減稅降費、科技創(chuàng)新、大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新等重大決策部署貫徹落實情況。嚴(yán)肅查處弄虛作假、隱瞞實情，上有政策、下有對策，有令不行、有禁不止以及重大履職不到位等問題，促進(jìn)政令暢通、維護(hù)中央權(quán)威，推動政策落地、有效實施發(fā)揮作用。

（2）組織實施。由市審計局統(tǒng)一組織，縣（市、區(qū)）審計局共同參與、同步實施，采取上審下、同級審的方式，對6個縣（市、區(qū)）政府及政府相關(guān)部門、企業(yè)、建設(shè)項目等進(jìn)行審計，每季度向本級政府和上級審計機(jī)關(guān)報告跟蹤審計情況和整改情況，重大事項隨時報告。

（3）整改落實。由縣（市、區(qū)）政府牽頭，在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作，市審計局督促匯總，按季度將整改情況報市政府，同時上報省審計廳。

2.朔州市及所轄縣（區(qū)）經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況審計和審計

―3― 調(diào)查。

（1）審計目標(biāo)和重點。以摸清家底、揭示問題、分析原因、提出建議、服務(wù)政府宏觀決策為目標(biāo)，對朔州市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)完成的真實、合法、效益進(jìn)行審計，揭示經(jīng)濟(jì)運行、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行中存在的主要問題，注重從體制、機(jī)制、制度層面提出建議，為政府深化改革、強化管理、宏觀決策提供參考依據(jù)。

（2）組織實施。由省審計廳統(tǒng)一組織，晉城市及所轄縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)，對朔州市及所轄縣（區(qū)）進(jìn)行審計，審計結(jié)果報山西省審計廳。

(二）財政預(yù)決算審計。

加大對財政預(yù)決算、財稅體制運行、財稅政策執(zhí)行、政府預(yù)算體系建設(shè)、財政國庫管理、專項資金管理使用、預(yù)算績效管理、政府性債務(wù)管理、依法征管的監(jiān)督檢查力度，貫徹落實中央“八項規(guī)定”和國務(wù)院“約法三章”要求，加強對“三公”經(jīng)費、會議費和樓堂館所建設(shè)的審計，保障公共資金安全有效使用，促進(jìn)建立健全現(xiàn)代財稅制度，增強財政政策的有效性。

1.預(yù)算執(zhí)行審計。

（1）審計目標(biāo)和重點。以推動財政改革、促進(jìn)財政政策落實提高財政資金使用績效、保障公共資金安全為目標(biāo)，重點關(guān)注財政收支真實合法效益、積極財政政策落實、政府預(yù)算體系完善、預(yù)算安排適應(yīng)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、存量 ―4― 資金盤活、專項資金統(tǒng)籌合理和管理分配、決算草案編制等情況以及中央“八項規(guī)定”和國務(wù)院“約法三章”要求，加強對“三公”經(jīng)費、會議費和樓堂館所建設(shè)的審計。

（2）組織實施。由市審計局統(tǒng)一組織，對市財政局等11個部門單位的2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。

（3）整改落實。各被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作，市財政局匯總整改情況向市政府報告。

2.縣級財政決算審計。

（1）審計目標(biāo)和重點。以推動政策落實、優(yōu)化縣（市、區(qū)）財政支出結(jié)構(gòu)、規(guī)范財政管理、提高資金使用績效、維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)安全為目標(biāo)，重點關(guān)注財政政策落實、財政收支管理、政府性債務(wù)、存量資金等情況。

（2）組織實施。由市審計局組織實施高平、陽城、陵川3縣（市）2015年和2016年度財政決算審計。

（3）整改落實。由高平市、陽城縣、陵川縣政府牽頭督促，在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

（三)民生專項資金審計。

1.審計目標(biāo)和重點。以保障和改善民生、促進(jìn)惠民政策貫徹落實、規(guī)范管理、提高績效為目標(biāo)，加強對重點民生項目、民生資金的審計監(jiān)督，著力揭示民生資金管理不規(guī)范、民生項目推進(jìn)緩慢、民生政策不落實等問題。

2.組織實施。由山西省審計廳統(tǒng)一組織實施，晉城市審計局及所轄縣（市、區(qū)）審計局對朔州市及所轄縣（區(qū)）保

―5― 障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計；由市審計局統(tǒng)一組織對陵川縣、沁水縣扶貧任務(wù)推進(jìn)及扶貧資金使用情況進(jìn)行審計；由市審計局統(tǒng)一組織對6縣（市、區(qū)）新型農(nóng)村合作醫(yī)療機(jī)構(gòu)整體移交審計；由市審計局統(tǒng)一組織對全市2015年和2016年住房公積金征繳、分配、使用管理情況審計，市、縣兩級審計機(jī)關(guān)實施；由市審計局統(tǒng)一組織對全市全面改善貧困地區(qū)義務(wù)教育薄弱學(xué)?；巨k學(xué)條件專項資金審計，市審計局直接審計高平市，其他各縣區(qū)采取同級審。

3.整改落實。上述各被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任試點審計。

（1）審計目標(biāo)和重點。以推動領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任為目標(biāo)，重點關(guān)注貫徹落實中央、省委省政府以及市委市政府重大決策部署、履行自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護(hù)責(zé)任等情況，嚴(yán)肅查處重大資源毀損、重大生態(tài)破壞、重大環(huán)境污染、重大職責(zé)履行不到位等問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部更好地踐行五大發(fā)展理念、推動綠色低碳發(fā)展、促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

（2）組織實施。根據(jù)省審計廳安排，由市審計局對陵川縣原縣長胡曉剛自然資源資產(chǎn)離任審計。

（3）整改落實。由陵川縣政府在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

―6―

2.黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（1）審計目標(biāo)和重點。以強化對權(quán)力的監(jiān)督制約、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)為目標(biāo)，對地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部審計，重點關(guān)注貫徹中央、省、市重大決策部署、“三去一降一補”任務(wù)、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、地方性債務(wù)管理、履行自然資源資產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)責(zé)任、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、防范風(fēng)險、改善民生、落實中央“八項規(guī)定”精神及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況；對行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部審計，重點關(guān)注貫徹中央及省、市重大決策部署、重大改革推進(jìn)、履行重大決策、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理、對所屬單位監(jiān)管、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神和國務(wù)院“約法三章”、“三公經(jīng)費”開支及領(lǐng)導(dǎo)干部遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定等情況；對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員審計，重點關(guān)注貫徹中央及省、市重大決策部署、國企國資改革、化解過剩產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級、研發(fā)投入和自主創(chuàng)新、重大經(jīng)濟(jì)決策、資產(chǎn)負(fù)債損益、風(fēng)險管控、境外投資、境外并購、“營改增”等減稅降費、降低企業(yè)杠桿、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神及領(lǐng)導(dǎo)人員遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定等情況。

（2）組織實施。由市審計局統(tǒng)一組織對26名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

（3）整改落實。由各被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作，市審計局匯總整改情況報市委、市政府及市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組。

―7―(五)政府投資項目審計。

1.審計目標(biāo)和重點。以強化政府項目管理、提高政府投資效益為目標(biāo)，加強對重大政府投資項目的審計監(jiān)督，著力揭示項目審批管理、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、投資控制、工程招投標(biāo)、物資采購、資金管理、建設(shè)質(zhì)量等方面存在的重大違法違規(guī)、重大損失浪費和重大安全隱患等突出問題。

2.組織實施。由市審計局統(tǒng)一組織實施晉城市中等專業(yè)學(xué)校建設(shè)項目一期工程等第一批11個項目的審計；對后續(xù)項目審計由市審計局下達(dá)補充計劃。

3.整改落實。由各被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

（六）企業(yè)審計。

1.審計調(diào)查目標(biāo)和重點。以推動國有企業(yè)改革、強化國有企業(yè)管理、促進(jìn)國有企業(yè)提質(zhì)增效、維護(hù)國有資產(chǎn)安全、保障國有企業(yè)員工利益為目標(biāo)，開展對國有企業(yè)審計調(diào)查，嚴(yán)肅查處權(quán)力尋租、以權(quán)謀私、奢侈浪費以及決策失誤造成國有資產(chǎn)流失等問題。

2.組織實施。由市審計局組織實施晉城鋼鐵有限責(zé)任公司破產(chǎn)方案的實施、資金撥付及使用情況審計調(diào)查；后續(xù)審計項目，由市審計局下達(dá)補充計劃。

3.整改落實。晉城鋼鐵有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算組，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

（七）金融審計。

―8― 1.審計目標(biāo)和重點。以“揭示風(fēng)險、維護(hù)安全、推動創(chuàng)新、促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展”為目標(biāo)，重點反映地方金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策過程中采取的措施、取得的成效以及存在的問題；以資金的投向和安全性為重點，著力揭示當(dāng)前影響市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中存在的體制、機(jī)制性問題，促進(jìn)地方金融機(jī)構(gòu)加強管理、提高效益和增強服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的能力。密切關(guān)注金融機(jī)構(gòu)運營管理、風(fēng)險管理、不良貸款、表外業(yè)務(wù)等情況，揭露和嚴(yán)肅查處違規(guī)經(jīng)營等問題。

2.組織實施。由市審計局統(tǒng)一組織全市農(nóng)村信用聯(lián)社（農(nóng)村商業(yè)銀行）2015 至2016年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計，授權(quán)各縣（市、區(qū)）審計局實施。

3.整改落實。由市金融辦牽頭督促，各被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)完成整改工作。

四、工作要求

（一)依法審計，推動改革。

在審計工作中要堅持把維護(hù)人民群眾根本利益貫穿始終，把推動依法治國貫穿始終，把促進(jìn)深化改革貫穿始終，把維護(hù)國家安全貫穿始終，把推進(jìn)反腐倡廉貫穿始終。要一手抓揭示重大違紀(jì)違規(guī)、重大損失浪費、重大不作為、重大風(fēng)險隱患、重大資源損毀重大侵害人民利益等問題，一手抓推動完善規(guī)章制度、推動問題有效整改。堅持依法審計、客觀公正、鼓勵創(chuàng)新、推動改革，準(zhǔn)確把握改革發(fā)展中的新情況新問題，審慎區(qū)分無意過失和明知故犯、工作失誤與失職

―9― 瀆職、探索實踐與以權(quán)謀私，實事求是地揭示、分析和反映問題，客觀審慎地作出審計處理和提出審計建議，促進(jìn)各部門、各單位積極作為、主動作為、有效作為。

（二）注重質(zhì)量，提高效能。

在審計工作中要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，遵循“法無授權(quán)不可為，法定職責(zé)必須為”的要求，抓好組織實施，加強過程控制，嚴(yán)把審計方案、審計實施、審計取證、審計定性、審計處理、審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計質(zhì)量，充分發(fā)揮審計業(yè)務(wù)工作以上級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主的體制優(yōu)勢，科學(xué)統(tǒng)籌審計資源，切實做到職責(zé)明確、管理嚴(yán)密、組織得力，努力提高工作效能。

（三）加強管理，強化約束。

全市各級審計機(jī)關(guān)和各項目實施單位要嚴(yán)格執(zhí)行審計項目計劃，依法組織實施審計，全面履行監(jiān)督職責(zé)；各被審計單位要提高認(rèn)識，積極支持配合，依法、及時、全面提供審計所需的財務(wù)會計業(yè)務(wù)和管理等資料以及完整準(zhǔn)確真實的電子數(shù)據(jù)，確保審計項目計劃順利完成。

附件：2017年晉城市統(tǒng)一組織審計項目計劃表

―10―

第二篇：2013年統(tǒng)一組織審計項目計劃

一、計劃編制的主要依據(jù)和原則

（一）主要依據(jù)：市委、市政府的重大決策部署和對審計工作的有關(guān)要求；省審計廳2013統(tǒng)一組織審計項目的要求；事關(guān)我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的重大事項；社會關(guān)注的熱點難點問題；審計法定工作職責(zé)；審計資源實際情況等。

（二）主要原則：

一是堅持圍繞中心，突出重點。圍繞市委關(guān)于全國生態(tài)文明示范城市建設(shè)的部署和要求，著眼于推進(jìn)改革、促進(jìn)發(fā)展、防范風(fēng)險、強化問責(zé)，更加突出對市委、市政府各項重大政策措施貫徹落實、重大民生項目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、投融資平臺公司債券融資使用情況、地方金融運行風(fēng)險等方面的審計監(jiān)督，加大對重點部門、重點環(huán)節(jié)和重點資金的審計監(jiān)督力度，在審計中關(guān)注政府部門權(quán)利行使和職責(zé)履行情況，督促審計查出問題的整改落實，加強對會議、活動等經(jīng)費的監(jiān)督檢查，促進(jìn)厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費。

二是堅持統(tǒng)籌安排，整合資源。整體謀劃，系統(tǒng)安排審計項目，按照清晰統(tǒng)一的審計目標(biāo)，對審計內(nèi)容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、強化整合。進(jìn)一步整合政府審計、內(nèi)部審計和社會審計資源，積極探索多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的組織方式，加強與監(jiān)察、發(fā)改、財政等部門的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。

三是堅持量力而行，留有余地。在審計任務(wù)上要合理安排，既要防止出現(xiàn)監(jiān)督缺位，也要量力而行，防范審計風(fēng)險，避免囫圇吞棗、虎頭蛇尾，同時也留出一定力量完成市委、市政府臨時交辦的審計任務(wù)。

二、審計項目

（一）市級財政管理審計

1.本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計。

審計目標(biāo)和重點：組織對市財政局組織實施的市本級預(yù)算執(zhí)行情況、市地稅局稅收完成情況、國家金庫中心支庫預(yù)算資金的收納、劃分、留解情況進(jìn)行審計，以推進(jìn)財政改革，規(guī)范財政分配秩序，保障財政資金安全，提高財政資金使用效益。

組織方式：由市審計局財政審計處組織實施。

審計時間：2013年4月30日前完成。

2.市農(nóng)業(yè)委員會、市婦女聯(lián)合會、市集體工業(yè)聯(lián)社、中國共產(chǎn)主義青年團(tuán)市委員會、市公積金管理中心、市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市發(fā)展和改革委員會、市第三人民醫(yī)院、市兒童福利院、職業(yè)技術(shù)學(xué)院等10個部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計。

審計目標(biāo)和重點：以規(guī)范部門預(yù)算管理，深化部門預(yù)算改革管理，提高財政資金使用績效，推進(jìn)厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費為目標(biāo)，把部門預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性審計與績效審計相結(jié)合，重點關(guān)注部門預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行總體情況，政府采購執(zhí)行情況，“三公”經(jīng)費開支情況等。

組織方式：由財政審計處統(tǒng)一編制審計工作方案，市審計局有關(guān)業(yè)務(wù)處室對上述10個部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。

審計時間：在2013年4月15日前完成。

3.、等2個區(qū)財政決算審計。

審計目標(biāo)和重點：以規(guī)范政府財政管理，促進(jìn)深化財政改革，提高財政資金使用績效為目標(biāo)，重點檢查在決算編制和匯總中是否存在不真實、不準(zhǔn)確、不完整等問題，促進(jìn)地方政府依法規(guī)范財政行為。

組織方式：由財政審計處對、等2個區(qū)的2012財政決算進(jìn)行審計。

審計時間：2013年10月31日前完成。

（二）重點投資項目審計

1.估算、概算、預(yù)算等前置審計。

審計目標(biāo)和重點：以充分發(fā)揮審計保障社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”功能、從源頭上節(jié)約財政建設(shè)資金、強化項目投資控制為目標(biāo)，充分整合各種審計資源，統(tǒng)籌審計力量，按照市委、市政府的要求全面開展對政府投資建設(shè)項目的審計評審，把好投資估算、項目概算和招標(biāo)預(yù)算審核關(guān)，為從源頭上節(jié)約財政建設(shè)資金、促進(jìn)項目規(guī)范管理奠定基礎(chǔ)。

組織方式：市審計評審中心按照市委、市政府的要求和發(fā)改、財政等部門的委托，在規(guī)定時限內(nèi)及時完成。

審計時間：按規(guī)定時限完成。

2.竣工決算審計。

東二環(huán)、南二環(huán)、北二環(huán)、甲秀北路、北京東路道路工程和花溪國家濕地公園建設(shè)等已完工并具備審計條件的重點建設(shè)項目竣工決算審計。

審計目標(biāo)和重點：圍繞加強和改善政府投資建設(shè)項目管理，防止損失浪費，促進(jìn)財政性建設(shè)資金安全有效使用和黨風(fēng)廉政建設(shè)為目標(biāo)，進(jìn)一步加大工程決算審計力度，嚴(yán)控工程造價，嚴(yán)防高估冒算，重點關(guān)注征地拆遷、工程招投標(biāo)、設(shè)備材料采購、資金管理使用等方面的工作，重點檢查和揭露項目建設(shè)過程中存在的管理混亂以及重大損失浪費、弄虛作假、高估冒算等違法違規(guī)問題，保障建設(shè)資金安全，促進(jìn)提高資金使用效益。

組織方式：市審計局固定資產(chǎn)投資審計處牽頭，委托或聘請社會中介機(jī)構(gòu)參與，對已完工并具備審計條件的建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行審計。具體項目安排由市審計局確定。

審計時間：2013年12月31日前。

3.重點建設(shè)項目跟蹤審計。

市一醫(yī)龍洞堡分院、行政中心三期、黨湖路等重點項目跟蹤審計。

審計目標(biāo)和重點：按照市委、市政府的要求做好對市屬重點建設(shè)項目的前期工作和跟蹤審計，把對建設(shè)項目事后審計為主調(diào)整為事前、事中、事后審計并重，對重點項目建設(shè)單位實行“幫促式”服務(wù)，分階段對項目建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)及時跟進(jìn)，按照一個項目一個審計組，明確專人跟蹤負(fù)責(zé)，及時掌握情況。通過參加有關(guān)會議，參與對項目投融資協(xié)議、征地拆遷補償方案、招標(biāo)文件、施工合同等重要合同、資料審核，現(xiàn)場實地勘查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范整改，及時協(xié)調(diào)解決，在履行審計監(jiān)督職責(zé)的同時，充分發(fā)揮審計服務(wù)職能，促進(jìn)建設(shè)項目早日開工、順利建設(shè)，盡快建成，早日發(fā)揮效益。

審計時間：按市委、市政府和各項目指揮部要求時限完成。

（三）專項資金審計

1.城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。

審計目標(biāo)和重點：根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，以促進(jìn)中央城鎮(zhèn)保障性安居工程部署要求全面落實，推動完善住房保障制度為目標(biāo)，重點關(guān)注各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況。

包括兩個項目：

（1）2012年10月開始實施的對2012年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況的審計，按原方案及省審計廳的要求及時完成，按時上報審計報告及相關(guān)材料。

（2）對全市2013各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營，以及資金的籌集、管理和使用等情況，繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計。

組織方式：由市審計局固定資產(chǎn)投資審計處牽頭，并負(fù)責(zé)完成對市本級的審計，其余區(qū)（市、縣）的審計由市審計局有關(guān)處室和、南明、清鎮(zhèn)、開陽、修文、息烽等區(qū)（市、縣）審計局實施。

審計時間：按省審計廳規(guī)定時間完成。

2.直播衛(wèi)星“戶戶通”工程跟蹤審計。

審計目標(biāo)和重點：根據(jù)省審計廳統(tǒng)一安排，以摸清我市直播衛(wèi)星“戶戶通”工程的總體情況、工程實施情況、工程資金到位情況及取得的主要成效為目標(biāo)，重點關(guān)注直播衛(wèi)星“戶戶通”工程建設(shè)資金籌集、到位、管理和使用情況、建設(shè)情況和設(shè)備招標(biāo)采購情況等。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處牽頭，組織各區(qū)（市、縣）審計局對全市各區(qū)（市、縣）2012年至2013年6月30日止的直播衛(wèi)星“戶戶通”工程跟蹤審計。

審計時間：2013年9月20日前完成。

3.全市扶貧生態(tài)移民工程資金跟蹤審計。

審計目標(biāo)和重點：根據(jù)省審計廳統(tǒng)一安排，以推動順利實施扶貧生態(tài)移民工程，保障和改善民生，加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)為目標(biāo)，開展對全市扶貧生態(tài)移民工程資金的跟蹤審計，重點檢查建設(shè)資金的籌集、管理和使用情況，目標(biāo)任務(wù)完成情況，工程建設(shè)管理情況，住房分配使用情況，配套設(shè)施建設(shè)使用情況以及搬遷戶后續(xù)就業(yè)及其他政策落實情況。

組織方式：由市局農(nóng)業(yè)資源和環(huán)境保護(hù)審計處牽頭，組織清鎮(zhèn)、修文、開陽、息烽等縣（市）審計局根據(jù)省廳統(tǒng)一方案實施跟蹤審計。

審計時間：2013年10月31日前。

4.農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、農(nóng)村飲水安全項目資金、市企業(yè)技術(shù)改造資金等3項專項資金管理、使用情況審計調(diào)查。

審計目標(biāo)和重點：以檢查資金管理、使用的真實性、合法性、效益性為目標(biāo)，重點關(guān)注政策措施落實和資金分配管理使用情況，檢查是否存在重大違法違規(guī)問題；關(guān)注資金使用效益情況，揭露資金收、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費、資金使用效益低下問題和屢查屢犯行為。

組織方式：農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、農(nóng)村飲水安全項目資金等2個項目由市審計局農(nóng)業(yè)資源環(huán)保審計處牽頭，各區(qū)（市、縣）審計局要將其列為本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計項目并實施審計；市企業(yè)技術(shù)改造資金由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處實施審計。

審計時間：2013年4月20日前完成。

5.受災(zāi)困難群眾冬春生活救助資金、元旦春節(jié)“筑城溫暖”活動資金、福利彩票公益金管理使用情況審計調(diào)查。

審計目標(biāo)和重點：以保障資金安全和公平、合理、有效使用為目標(biāo)，重點檢查資金到位、使用和分配、管理存在的主要問題，分析資金使用效果，促進(jìn)資金規(guī)范管理，充分發(fā)揮資金使用效益。

組織方式：受災(zāi)困難群眾冬春生活救助資金由社會保障審計處組織實施審計，2013年元旦春節(jié)“筑城溫暖”活動資金和福利彩票公益金由市審計局農(nóng)業(yè)資源和環(huán)境保護(hù)審計處和法制處組織實施審計。

審計時間：2013年10月30日前完成。

6.2012年扶持微型企業(yè)發(fā)展財政補貼資金、節(jié)能減排重大示范項目資金審計調(diào)查。

審計目標(biāo)和重點：以保障資金安全，促進(jìn)提高資金使用效益為目標(biāo)，重點檢查資金籌集、到位、使用和分配、管理存在的主要問題，選擇部分項目進(jìn)行績效審計。

組織方式：由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處、投資處組織實施

審計時間：2013年10月30日前完成。

7.會議、活動經(jīng)費審計調(diào)查。

審計目標(biāo)和重點：以促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)改變工作作風(fēng)、厲行勤儉節(jié)約、防止奢侈浪費為目標(biāo)，重點檢查會議、活動經(jīng)費是否存在違反規(guī)定超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用，以及是否存在用公款游山玩水、大吃大喝等奢侈浪費行為。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處負(fù)責(zé)組織對重要會議、重大活動的經(jīng)費情況進(jìn)行審計調(diào)查。

審計時間：2013年11月30日前完場。

（四）地方金融審計

市農(nóng)村商業(yè)銀行和其他農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社2010至2012資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況審計。

審計目標(biāo)和重點：按照省審計廳統(tǒng)一安排，以督促監(jiān)管部門和地方政府加大監(jiān)管力度，防范金融風(fēng)險，維護(hù)金融秩序，促使被審計單位執(zhí)行國家金融政策為目標(biāo)，重點關(guān)注其資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法情況等。

組織方式：按照省審計廳統(tǒng)一方案進(jìn)行，由市審計局金融審計處牽頭并負(fù)責(zé)完成對市農(nóng)村商業(yè)銀行的審計，其余各縣級聯(lián)社由有關(guān)區(qū)（市、縣）審計局負(fù)責(zé)完成審計。

審計時間：2013年11月15日前完成。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

區(qū)政府黃昌祥、市發(fā)展和改革委員會王廷志、市民政局謝紅生、市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會王建忠、市公積金管理中心何雄偉、市集體工業(yè)聯(lián)社陳卓夫、市三江勞教所曹曉明、市第三人民醫(yī)院劉康、市第六人民醫(yī)院汪曉云等9個單位現(xiàn)任或原任主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

審計目標(biāo)和重點：以引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)為目標(biāo)，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和市委、市政府重大決策部署、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策、重要經(jīng)濟(jì)事項管理制度的建立和執(zhí)行、個人廉潔自律等方面的情況，以及本地區(qū)、本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況，對下屬單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況等。

組織方式：由市審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處、財政審計處、行政事業(yè)審計處等負(fù)責(zé)實施。

審計時間：2013年10月31日前。

（六）財政、財務(wù)收支審計

市第一中學(xué)2012財政、財務(wù)收支審計。

審計目標(biāo)和重點：以規(guī)范財務(wù)管理管理，提高財政資金使用績效，推進(jìn)厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費為目標(biāo)，重點關(guān)注其各項財政、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益型和“三公”經(jīng)費開支情況等。

組織方式：由市審計局行政事業(yè)審計處負(fù)責(zé)組織實施。

審計時間：在2013年9月30日前完成。

（七）企業(yè)審計

2010-2012年市投融資平臺公司發(fā)行債券籌集資金使用情況審計調(diào)查、華能焦化股份有限公司財務(wù)收支審計

審計目標(biāo)和重點：以促進(jìn)企業(yè)加強管理，防范風(fēng)險為目標(biāo)，重點摸清企業(yè)債券發(fā)行種類和規(guī)模、抵押擔(dān)保情況、籌資費用、實際到位資金、資金投向和使用、還款來源等情況，以促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理為目標(biāo)，重點檢查企業(yè)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。

組織方式：由市審計局經(jīng)貿(mào)審計處組織實施。

審計時間：在2013年11月30日前完成。

（八）政府外債和國外貸援款項目審計

審計目標(biāo)和重點：以促進(jìn)加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力、適時關(guān)注政府負(fù)債情況為目標(biāo)，重點關(guān)注資金到位使用和項目設(shè)備采購、使用、提款報賬等情況。

審計組織：由市審計局外資處按照省廳統(tǒng)一安排的任務(wù)完成。

審計時間：按照省審計廳規(guī)定時間完成。

（九）其他待定、自定項目

除以上項目外，其他待定項目、自定項目分別由市審計局和各區(qū)（市、縣）審計局根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委、政府工作重點和臨時交辦任務(wù)另行確定。

第三篇：批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知(汕府

【發(fā)布單位】汕頭市

【發(fā)布文號】汕府〔2010〕22號 【發(fā)布日期】2010-03-08 【生效日期】2010-03-08 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】汕頭市

批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知

(汕府〔2010〕22號)

各區(qū)縣人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

市政府同意市審計局《2010汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃》，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請遵照執(zhí)行。

汕頭市人民政府

二○一○年三月八日

2010汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃

市審計局

2010年我市審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹落實全國審計工作會議精神，圍繞我市建設(shè)和諧社會的奮斗目標(biāo)，繼續(xù)堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，牢牢把握轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這一核心，突出“三促進(jìn)一保持”這一重點，認(rèn)真履行審計職責(zé)，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展服務(wù)，為我市爭當(dāng)實踐科學(xué)發(fā)展觀的排頭兵提供保障。

今年審計項目計劃的具體安排遵循以下原則：一是繼續(xù)對中央和省擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策措施貫徹落實審計，促進(jìn)相關(guān)政策落到實處，取得實效；加大績效審計力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；深化對經(jīng)濟(jì)運行中存在風(fēng)險的反映，維護(hù)我市經(jīng)濟(jì)安全；加強對民生工程、項目、資金的審計，推進(jìn)和諧社會建設(shè)；加強對體制機(jī)制問題的反映，促進(jìn)改革；二是著力構(gòu)建財政審計大格局，以“兩個報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點，有效整合財政審計資源，改進(jìn)審計項目組織模式，探索建立科學(xué)的市級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作體系，增強市級預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性、建設(shè)性和實效性；三是大力推動審計資源整合創(chuàng)新，圍繞審計目標(biāo)和工作重點，加強對全市審計統(tǒng)一組織項目的指導(dǎo)及統(tǒng)籌力度；加強審計項目管理，嚴(yán)格控制項目進(jìn)度，提高工作效率，提升審計工作質(zhì)量和水平。根據(jù)審計署和省廳的統(tǒng)一組織安排和我市實際情況，確定2010年全市統(tǒng)一組織審計項目如下：

一、審計署統(tǒng)一組織審計項目

（一）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計。以保障災(zāi)后恢復(fù)重建資金安全、合規(guī)、有效使用，促進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建目標(biāo)順利實現(xiàn)為目標(biāo)，繼續(xù)由市審計局組織對汶川縣草坡鄉(xiāng)地震災(zāi)后恢復(fù)重建資金和物資的籌集、分配、撥付、使用和效果的全過程進(jìn)行跟蹤審計，具體項目有草坡小學(xué)、草坡衛(wèi)生院、鄉(xiāng)公共服務(wù)設(shè)施用房重建等。重點關(guān)注災(zāi)后恢復(fù)重建項目資金和援建資金的管理使用情況，主要檢查災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃實施、資金分配管理使用、工程質(zhì)量管理、土地管理、環(huán)境保護(hù)、國家有關(guān)財稅政策落實等方面情況。本項目在以前審計的基礎(chǔ)上繼續(xù)審計。本項目屬署定專項審計項目，審計時間為2010年1月至12月，于5月上旬和11月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計報告。

（二）地方政府債務(wù)情況專項審計調(diào)查。以摸清地方政府債務(wù)總體情況，揭示存在的主要問題與運行風(fēng)險，促進(jìn)地方政府規(guī)范債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險，建立健全債務(wù)風(fēng)險責(zé)任制度為目標(biāo)，由市審計局根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，組織協(xié)調(diào)全市審計機(jī)關(guān)對地方政府債務(wù)情況開展專項審計調(diào)查。重點關(guān)注地方政府通過融資平臺過度舉債，償債能力差的情況；政府統(tǒng)籌監(jiān)管不力，為融資平臺違規(guī)擔(dān)保，加大財政風(fēng)險的情況；提出加強地方政府融資平臺管理，保障財政安全和金融安全，促進(jìn)地方政府建立健全債務(wù)風(fēng)險責(zé)任制度等方面的建議，為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供保障。本項目為署定專項審計調(diào)查項目，2010年 6月中旬前向省廳提交專項審計調(diào)查報告。

二、省審計廳統(tǒng)一組織審計項目

（一）稅收審計。以推動地稅部門嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅收征管質(zhì)量和水平為目標(biāo)，由市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署，組織全市審計機(jī)關(guān)對全市地稅系統(tǒng)2009稅收征管情況進(jìn)行審計。重點審計市地稅系統(tǒng)組織稅收收入情況和稅收征管質(zhì)量，揭露查處不按規(guī)定將稅款征收入庫、提前征稅、稅收空轉(zhuǎn)和稅收收入入錯庫等稅收虛假行為，以及漏征、少征稅款等問題。本項目屬省定財政財務(wù)收支審計，2010年4月底前完成。

（二）擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長新增投資項目專項審計調(diào)查。以保障中央和省擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策的貫徹落實，完善相關(guān)政策措施，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織相關(guān)科室和區(qū)縣審計機(jī)關(guān)對擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策實施情況和效果進(jìn)行專項審計調(diào)查，并負(fù)責(zé)匯總相關(guān)情況上報省廳。本項目要重點關(guān)注有關(guān)地區(qū)和部門貫徹落實中央和省政策情況及取得的主要成效，摸清擴(kuò)大內(nèi)需投資總體情況和進(jìn)展，反映部分行業(yè)或項目在執(zhí)行環(huán)境監(jiān)管、用地管理、金融政策和項目投資管理等方面存在的問題，注重揭露在項目建設(shè)各環(huán)節(jié)存在的重大違法違規(guī)問題，從政策、體制、機(jī)制等宏觀層面深入分析原因，為中央和省經(jīng)濟(jì)決策提供有價值的意見和建議。本項目屬省定專項審計調(diào)查，2010年10月中旬向省廳提交審計調(diào)查報告。

（三）中小學(xué)校舍安全工程審計。以把握中小學(xué)校舍安全工程進(jìn)度，全面掌握工程項目實施、資金分配使用、目標(biāo)落實完成、工程實施后的達(dá)標(biāo)情況為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展對地震重點監(jiān)視防御區(qū)、七度以上地震高烈度區(qū)、洪澇災(zāi)害易發(fā)地區(qū)、山體滑坡和泥石流等地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)地區(qū)的各級各類城鄉(xiāng)學(xué)校進(jìn)行審計。重點審計中小學(xué)校舍安全工程事實規(guī)劃和方案制訂情況；總體進(jìn)度情況；資金分配、撥付、管理和使用情況和項目管理情況等。本項目屬省定專項審計，2010年6月上旬和12月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計情況報告。

（四）解決我省中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題專項審計。以保障省委、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題相關(guān)政策措施的貫徹落實，促進(jìn)建立健全專項經(jīng)費籌集、管理和使用的長效機(jī)制，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展我市各地解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題專項審計。重點審計各地是否按照省委、省政府的部署要求解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題，制定了哪些行之有效的制度辦法來保障這兩項政策措施長期有效地貫徹落實；各地保障這兩項政策措施貫徹落實的專項資金是否及時到位、配套到位和管理到位；各地在解決兩個問題中存在哪些違紀(jì)違規(guī)問題以及出現(xiàn)的新情況、新問題。本項目屬省定跨年跟蹤審計，從2009年9月開始，至2011年1月結(jié)束。2010年4月底前和2011年1月底前分別向省廳提交截至2010年3月底止、截至2010年12月底止貫徹落實省委、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題以及財政經(jīng)費使用效果等情況，并跟蹤之前審計發(fā)現(xiàn)問題的落實整改情況。

（五）社會保險基金審計。以保證基金安全完整，有效促進(jìn)資金保值增值，維護(hù)群眾根本利益，構(gòu)建社會主義和諧社會為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局對全市2009社保基金情況進(jìn)行審計。在重點審計社保基金的安全性、完整性和效益性的基礎(chǔ)上，審計檢查基金的財務(wù)收支情況、基金運行效益情況、內(nèi)部管理控制以及監(jiān)管情況等，從機(jī)制、體制和政策執(zhí)行等角度出發(fā)，分析問題產(chǎn)生的原因，提出有價值的意見和建議，促進(jìn)各級政府和有關(guān)管理部門依法行政，有效履行職責(zé)，保障廣大人民群眾的切身利益。本項目屬省定審計項目，2010年10月底前向省廳提交審計綜合報告。

（六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計。以提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投入力度，完善投入機(jī)制，提高財政資金使用效益，促進(jìn)加強資金和項目管理，保證資金安全有效使用和項目順利實施為目標(biāo)，由市審計局和有關(guān)區(qū)縣審計機(jī)關(guān)對2007-2009國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配、管理和使用情況進(jìn)行審計。重點審計2007-2009農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金總體情況，地方政府貫徹落實農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策采取的措施及成效，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金籌集、分配、投向情況，資金與項目管理、效益情況。本項目屬省定跨專項審計，2010年4月底前向省廳提交審計綜合報告。

三、市審計局統(tǒng)一組織審計項目

（一）預(yù)算執(zhí)行審計。由市審計局組織全市各級審計機(jī)關(guān)對本級政府2009財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計，向本級政府和上一級審計機(jī)關(guān)提交審計結(jié)果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告。要以摸清財政收支總體情況，促進(jìn)財政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，加強對預(yù)算收入真實完整性、預(yù)算分配和資金撥付使用的合規(guī)性和時效性、非稅收入征管情況和財政轉(zhuǎn)移支付制度執(zhí)行情況的審計，加大對涉及社會主義新農(nóng)村建設(shè)、構(gòu)建和諧社會專項資金和投資項目的審計力度，重點揭露和反映預(yù)算管理、專項資金管理和投資項目管理中存在的預(yù)算分配不規(guī)范、預(yù)算約束弱化、非稅收入管理不規(guī)范、財政資金投向不合理、擠占挪用財政專項資金以及由于管理不善、決策失誤造成財政資金使用效益不高和重大損失浪費等問題，注重從體制、機(jī)制、制度的高度分析原因，提出可操作性建議。本項目屬法定財政財務(wù)收支審計，2010年4月底前完成。

（二）配合預(yù)算執(zhí)行審計項目。為進(jìn)一步深化部門預(yù)算執(zhí)行和專項資金審計，今年仍采取預(yù)算執(zhí)行情況審計與專項資金審計相結(jié)合，并以效益審計為重點的審計方式，由市審計局組織對市城市管理局等30個市直單位的部門預(yù)算執(zhí)行和各專項資金審計，城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi)、農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計調(diào)查及市東部城市經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)開發(fā)管理中心財務(wù)收支審計。部門預(yù)算執(zhí)行審計，要重點核實預(yù)算單位是否按照預(yù)算、財政制度所規(guī)定的支出用途使用預(yù)算資金，是否按有關(guān)程序辦理；各項收入是否納入單位預(yù)算，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位是否依照法律、行政法規(guī)，及時足額地將應(yīng)上繳的預(yù)算收入按規(guī)定的預(yù)算級次、科目、繳款方式和期限繳入國庫，有無截留、挪用或者拖欠的問題；各項行政事業(yè)性收費、預(yù)算外資金和其他財政資金的收入使用情況以及執(zhí)行“收支兩條線”管理的情況，是否存在隱瞞截留、應(yīng)收未收、亂收費、亂開支等違規(guī)問題。專項資金審計和審計調(diào)查，主要檢查專項資金是否及時足額撥付，有無滯留、擠占、挪用，是否存在虛報冒領(lǐng)套取財政資金的情況；有無多頭立項、重復(fù)預(yù)算、不按照預(yù)算規(guī)定用途使用等問題；分析專項資金結(jié)余的完整性、真實性、合理性，分析評價專項資金使用的效益。上述項目屬市定效益審計，2010年4月底前完成。

（三）工程結(jié)算審計項目。由市審計局對市公安局指揮中心大樓結(jié)算、市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)生宿舍樓結(jié)算、市文化藝術(shù)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程項目結(jié)算、市建設(shè)局金砂東路東延（金泰立交～金津橋）和天山路（金新北路～汕汾路）市政道路及配套工程結(jié)算審計等5個項目進(jìn)行審計。通過審核工程造價的真實性和合法性，如實評價項目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，客觀反映項目在工程管理的經(jīng)驗和存在問題。上述項目屬市定效益審計，2010年12月底前完成。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是國家賦予審計機(jī)關(guān)一項重要職能，是加強對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，完善權(quán)力的制約與監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行職責(zé)，勤政廉政，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一個有效途徑。今年市審計局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要根據(jù)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組和市委組織部的委托進(jìn)行，各區(qū)縣審計機(jī)關(guān)也要根據(jù)各級組織人事部門的委托，承接部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。對黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，要重點關(guān)注資源、環(huán)境保護(hù)和民生問題，以及領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力和行政效果。通過審計，檢查國家土地政策和環(huán)境保護(hù)政策、節(jié)能減排措施的落實情況，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入以及教育、衛(wèi)生等社會公益事業(yè)發(fā)展投入是否與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長同步。對管理、使用財政資金的部門、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，重點檢查財政資金特別是大額專項資金的管理使用及效益情況。對國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，重點檢查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性，重要經(jīng)營決策、重大投資項目情況，以及職工平均收入情況等。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

（五）財政決算審計。由市審計局對潮陽、潮南區(qū)財政決算進(jìn)行審計。重點關(guān)注地方政府及其有關(guān)部門貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財政方針政策過程中出臺的規(guī)章制度、措施等是否合規(guī)，檢查有無亂開政策口子、越權(quán)批準(zhǔn)減免；審計財政收支的真實性和合法性，重點揭露和反映財政收入質(zhì)量不高、財政收入虛假等問題；審計非稅財政收入征收、管理使用情況，檢查有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定、擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、截留坐支非稅收入等問題；審計有關(guān)部門、單位管理使用上級補助資金情況，檢查資金是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，有無擠占挪用上級專項補助資金以及造成專項資金嚴(yán)重?fù)p失浪費等問題，注意從完善體制、健全制度、規(guī)范管理的角度提出改進(jìn)意見和建議。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

（六）國有企業(yè)審計。以保障國家經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，把握重點，拓寬國有企業(yè)審計路子，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、企業(yè)績效審計與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計結(jié)合起來，在摸清企業(yè)家底的同時，依法處理和糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)權(quán)益。由市審計局對市建安集團(tuán)公司財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對汕頭公路橋梁工程總公司財務(wù)收支審計結(jié)合該司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一并進(jìn)行。上述項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成。

各地審計機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實上級統(tǒng)一組織的審計項目計劃，并結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H安排好自定審計（調(diào)查）項目。

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第四篇：審計審計項目計劃

日前，審計署編制完成并正式印發(fā)了*統(tǒng)一組織審計項目計劃。該計劃明確了全年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路，對審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目做出了具體安排。

一、*年審計工作的指導(dǎo)思想和總體思路

認(rèn)真貫徹黨的*大和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，加大效益審計和專項審計調(diào)查的分量，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，講改進(jìn)和完善的建議，使審計工作在規(guī)范財政經(jīng)濟(jì)秩序，推動深化改革和宏觀調(diào)控，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，保障社會公平正義，制約和監(jiān)督權(quán)力運行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。

二、*年審計項目計劃安排的特點

一是大力推進(jìn)效益審計。審計署統(tǒng)一組織實施的審計項目共25項，其中效益審計項目有18項。從工作量安排看，效益審計的工作量占全部審計工作量的比重將在80%以上。在這些項目實施過程中，審計機(jī)關(guān)將繼續(xù)揭示和查處由于決策失誤、管理不善造成的損失浪費問題，同時重點關(guān)注質(zhì)量效益、節(jié)能降耗、環(huán)境保護(hù)等問題，積極探索對一些項目和資金開展績效評估。

二是注重發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。圍繞完善公共財政體系、深化金融體制改革、改善民生、加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，著眼于完善體制、機(jī)制和制度，安排了多項專項審計調(diào)查，從宏觀層面和全局的角度揭示問題，深入分析問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)所在，有針對性地講審計意見和建議，從更高層次上發(fā)揮審計的作用。

三是加強對國家宏觀政策措施貫徹落實情況的審計監(jiān)督，推動科學(xué)發(fā)展。圍繞黨中央、國務(wù)院做出的重大戰(zhàn)略部署和出臺的各項重要政策措施，對有關(guān)地區(qū)、部門和單位貫徹落實這些部署和政策的情況開展專項調(diào)查，保障政令暢通、令行禁止，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀得到有效貫徹。安排的項目主要涉及預(yù)算制度改革、加強和規(guī)范投資管理、支農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排、實行從緊的貨幣政策等方面。

四是把維護(hù)民生擺在重要位置，促進(jìn)社會和諧。安排對關(guān)系人民群眾切身利益的教育、社會保障、水污染防治等方面的重點資金和項目進(jìn)行審計監(jiān)督，確保資金的合理、有效使用，促進(jìn)各項惠民政策落實到位，促進(jìn)各項社會事業(yè)加快發(fā)展。

三、*年審計的重點領(lǐng)域和具體任務(wù)

（一）中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。

----審計財政部具體組織中央預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展改革委管理分配中央政府性投資情況和55個左右中央部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)有關(guān)部門和單位依法行政、依法理財，加強預(yù)算管理，深化預(yù)算制度改革，提高財政資金使用效益。

----強化對地方財政收支的審計監(jiān)督，安排對部分?。▍^(qū)、市）財政收支情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)規(guī)范地方預(yù)算管理，完善省以下財政體制，增強基層政府提供公共服務(wù)能力。

----對部分?。▍^(qū)、市）和計劃單列市國稅部門組織預(yù)算收入情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)稅務(wù)部門加快職能轉(zhuǎn)變，規(guī)范稅收征管，推動稅制改革，加強預(yù)算管理。

（二）專項資金審計。

----對部分?。▍^(qū)、市）社會保障資金管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，規(guī)范社會保障資金管理，維護(hù)資金的安全完整，促進(jìn)有關(guān)政府主管部門依法行政、有效履行職責(zé)。

----對部分城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費管理使用情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動強化政府對基礎(chǔ)教育的保障責(zé)任，建立規(guī)范、有效、公開的收費管理制度，促進(jìn)教育公正、協(xié)調(diào)發(fā)展。

----對部分?。▍^(qū)、市）各類財政支農(nóng)資金進(jìn)行全面的專項審計調(diào)查，推動落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策，促進(jìn)完善財政支農(nóng)政策和資金管理體制、機(jī)制、制度。

----對“三河三湖”（淮河、海河、遼河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和環(huán)渤海13個市水污染防治資金進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)落實重點流域水污染防治計劃，完善防治政策和管理措施，提高環(huán)境治理成效，推動生態(tài)文明建設(shè)。

（三）固定資產(chǎn)投資審計。

----審計部分重點電力建設(shè)項目，促進(jìn)電力工業(yè)科學(xué)發(fā)展，加強投資宏觀調(diào)控和環(huán)境保護(hù)，提高電力建設(shè)項目能源資源利用和運營管理水平。對在建的金沙江溪洛渡、向家壩水電站建設(shè)項目進(jìn)行審計，探索開展國家重點建設(shè)項目跟蹤審計的路子。

----繼續(xù)對北京奧運會組委會財務(wù)收支和奧運建設(shè)項目進(jìn)行審計，促進(jìn)規(guī)范和保障奧運資金的有效使用，服務(wù)“廉潔辦奧運、節(jié)儉辦奧運”。

----對部分?。▍^(qū)、市）電力建設(shè)情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，推動深化政府投資體制改革，完善投資管理政策，提高投資效益、促進(jìn)能源資源節(jié)約和有效使用。

----對部分?。▍^(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)病險水庫除險加固工程實施情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)加強建設(shè)管理，落實病險水庫除險加固工作部署，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，完善綜合防洪減災(zāi)體系。

（四）金融審計。

----審計中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中信集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債損益情況，對中國銀行、交通銀行和招商銀行股份制改革成效進(jìn)行專項審計調(diào)查，重點關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策落實情況，維護(hù)國家金融穩(wěn)定和安全，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范金融風(fēng)險、提高競爭力和經(jīng)營效益。

（五）企業(yè)審計。

----審計中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司和中國國電集團(tuán)公司財務(wù)收支，對中國電力投資集團(tuán)公司、中國儲備糧管理總公司、中國通用技術(shù)（集團(tuán)）控股有限責(zé)任公司、中國航天科工集團(tuán)公司和中國航天科技集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，促進(jìn)企業(yè)深化改革、加強經(jīng)營管理、提高整體效益和競爭能力，實現(xiàn)國有資本保值增值。

----對部分中央企業(yè)節(jié)能減排情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，促進(jìn)強化企業(yè)社會責(zé)任，推動重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的節(jié)能減排工作，保障“十一五”期間中央企業(yè)節(jié)能減排工作目標(biāo)順利完成。

此外，審計署還將依照審計法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)審計開展對部分社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告質(zhì)量的核查，以規(guī)范社會審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)公正執(zhí)業(yè)、提高服務(wù)質(zhì)量，推動社會審計事業(yè)健康發(fā)展。

第五篇：審計局審計項目計劃

審計局審計項目計劃

xxxx年審計工作要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真落實______關(guān)于審計工作重要指示批示精神和李克強總理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，準(zhǔn)確把握進(jìn)入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，推動進(jìn)一步做好“六穩(wěn)”工作和落實“六保”任務(wù)，為譜寫全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家x篇章貢獻(xiàn)審計力量。

一、審計計劃安排的主要原則

（一）圍繞主責(zé)主業(yè)，服從服務(wù)大局

緊扣黨的十九屆五中全會精神，以及中央、省委、市委經(jīng)濟(jì)工作會議確定的重點任務(wù)，緊緊圍繞事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會全局、事關(guān)長遠(yuǎn)發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問題，科學(xué)安排審計項目，嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，精準(zhǔn)把握審計的職責(zé)定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，為推動黨中央決策部署有效落實發(fā)揮重要監(jiān)督作用。

（二）圍繞中心工作，突出審計重點

圍繞省、市黨委政府重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策部署和重大政策措施，對照“十四五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要目標(biāo)，突出對重大政策措施、重大風(fēng)險隱患、重點民生資金和項目的關(guān)注和審計。結(jié)合我市當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，xxxx年重點圍繞重大政策措施落實、地方政府專項債券管理使用、部分金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、鄉(xiāng)村振興政策落實和新農(nóng)村建設(shè)資金等情況開展審計工作，科學(xué)合理安排、精心組織實施，促進(jìn)各項政策貫徹落實，為“十四五”開好局、起好步做出積極貢獻(xiàn)。

（三）圍繞提質(zhì)增效，優(yōu)化審計管理

進(jìn)一步強化審計資源調(diào)配，優(yōu)化審計管理和組織方式，高質(zhì)量推進(jìn)審計全覆蓋。xxxx年審計工作以重大政策措施跟蹤審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政審計為平臺，優(yōu)化審計資源配置，統(tǒng)籌安排重點專項審計（調(diào)查）、部門預(yù)算執(zhí)行審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、金融國企審計、學(xué)校審計等項目，加強省市縣三級審計成果和信息共享，注重形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，發(fā)揮審計工作的整體合力，堅持科技強審，積極開展大數(shù)據(jù)審計，進(jìn)一步創(chuàng)新審計方式方法，提高審計監(jiān)督效率。

二、審計署統(tǒng)一部署的審計項目計劃

（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計；

（二）網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)審計；

（三）困難群眾救助補助資金審計；

（四）保障性安居工程資金投入和使用績效審計；

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。

三、省審計廳安排的審計項目計劃

（一）重點專項審計

1新農(nóng)村建設(shè)資金審計調(diào)查；

2地方政府專項債券管理使用情況審計。

（二）金融審計

x銀行和x銀行xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益審計。

四、市審計局安排的審計項目計劃

（一）市級財政管理和市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計

1市級財政管理情況審計；

2x個市級部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計；

3x個市級部門和臨川教育集團(tuán)及合辦學(xué)校行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況審計。

（二）重點專項審計

1鄉(xiāng)村振興政策措施跟蹤審計；

2社會救助財政資金管理使用和殯葬管理社會服務(wù)項目審計；

3人防易地建設(shè)費征收管理使用情況專項審計調(diào)查。

（三）企業(yè)審計

x家市屬國有企業(yè)xxxx年至xxxx資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計。

（四）固定資產(chǎn)投資決算審計

（五）學(xué)校財務(wù)收支審計

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（xx個單位xx人）

（七）信息系統(tǒng)建設(shè)及使用情況專項審計調(diào)查