第一篇：2015年中山行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題(部分)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

習(xí)題講解2

強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。(1分)預(yù)算

決算

采購 定期清查

習(xí)題講解2

（）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。(1分)預(yù)算

歸口管理 收支管理 政府采購

習(xí)題講解2

單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。(1分)相互監(jiān)督 相互監(jiān)督 專項(xiàng)審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)評估

習(xí)題講解2

單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該至少每月一次。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。個(gè)人

領(lǐng)導(dǎo) 組織 國家

習(xí)題講解2

根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。(1分)類、款、項(xiàng)、目 類、款、項(xiàng) 類、款、目 款、項(xiàng)、目

習(xí)題講解2

信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則及事業(yè)單位會計(jì)制度

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-資產(chǎn)5 下列會計(jì)科目期末應(yīng)沒有余額的是（）(1分)銀行存款

短期投資

(1分)

無形資產(chǎn)

零余額賬戶用款額度

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-資產(chǎn)5 下列資產(chǎn)不用計(jì)提折舊的是（）(1分)房屋及構(gòu)筑物

名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn) 通用設(shè)備 專用設(shè)備

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-負(fù)債

事業(yè)單位應(yīng)繳納的印花稅不需要預(yù)提應(yīng)繳稅費(fèi)，直接通過支出等科目核算，不在應(yīng)繳稅費(fèi)科目核算。（(1分)正確

錯(cuò)誤

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-負(fù)債

銀行承兌匯票到期，本單位無力支付票款，按照銀行承兌匯票的票面金額（）(1分)借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目 借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目 借記“應(yīng)付裝款”科目，貸記“短期借款”科目 借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-支出 事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入應(yīng)該計(jì)入（）(1分)其他收入 經(jīng)營收入

事業(yè)收入

財(cái)政補(bǔ)助收入）

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-支出

下列項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)“事業(yè)支出”明細(xì)科目分析填列的是（）(1分)本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 本年財(cái)政補(bǔ)助支出

本年財(cái)政補(bǔ)助收入

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-凈資產(chǎn)3

非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-凈資產(chǎn)3 經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-財(cái)務(wù)報(bào)表4

資產(chǎn)負(fù)債表中“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位子年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的給財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損后的余額。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新事業(yè)單位會計(jì)制度的主要內(nèi)容-財(cái)務(wù)報(bào)表4

資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目填列方法正確的是（）(1分)應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額減去“累計(jì)攤銷”貸方發(fā)生額

應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目余額填列

應(yīng)根據(jù)“累計(jì)攤銷”科目余額填列

應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目余額減去“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的金額填列

行政單位會計(jì)制度

新制度的具體內(nèi)容4

原制度僅對固定資產(chǎn)采用“雙分錄”核算方法，新制度進(jìn)一步擴(kuò)大了“雙分錄”核算方法應(yīng)用范圍。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

資產(chǎn)5

將原來通過“暫付款”核算的資產(chǎn)內(nèi)容，細(xì)分為應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

資產(chǎn)5

增加了“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等類別，取消了“有價(jià)證券”。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

凈資產(chǎn)

無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后賬務(wù)處理為（）。(1分)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“待償債凈資產(chǎn)”科目。借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“待償債凈資產(chǎn)”科目 借記“待償債凈資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目 借記“待償債凈資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目 凈資產(chǎn)

無償調(diào)出固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理為（）。(1分)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“資產(chǎn)基金（固定資產(chǎn)）”等科目

借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“財(cái)政撥款收入”

借記“資產(chǎn)基金（固定資產(chǎn)）”科目，貸記“固定資產(chǎn)”等科目 借記“資產(chǎn)基金（固定資產(chǎn)）”科目。貸記“財(cái)政撥款收入”科目

收入與支出

向上級會計(jì)單位請領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，下面沒有所屬會計(jì)單位的為報(bào)銷單位。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

收入與支出

行政單位購入辦公用品和少量行政用材料，帳務(wù)處理上作（）(1分)經(jīng)費(fèi)支出

庫存材料 材料 固定資產(chǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表

下列不屬于行政單位“應(yīng)繳財(cái)政款”的是（）(0分)從非同級財(cái)政部門、上級主管部門等取得的用于完成項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)任務(wù)的資金 行政事業(yè)性收費(fèi)

國有資產(chǎn)處置和出租收入等 罰沒收入

財(cái)務(wù)報(bào)表

行政單位對符合負(fù)債定義的債務(wù)確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。(1分)支付款項(xiàng)償還債務(wù) 確定承擔(dān)償債責(zé)任時(shí)

債務(wù)能可靠進(jìn)行貨幣計(jì)量時(shí)

確定承擔(dān)償債責(zé)任，且債務(wù)能可靠進(jìn)行貨幣計(jì)量時(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表

行政單位在運(yùn)用會計(jì)科目時(shí)，應(yīng)按（）方法進(jìn)行。(1分)使用會計(jì)科目的名稱

使用會計(jì)科目的編號

同時(shí)使用會計(jì)科目的名稱和編號

按單位需要，選擇使用會計(jì)科目的名稱或編號

財(cái)務(wù)報(bào)表

新制度不應(yīng)采用“雙分錄”進(jìn)行核算的有（）(1分)固定資產(chǎn)外

政府儲備物資

公共基礎(chǔ)設(shè)施 銀行存款

財(cái)務(wù)報(bào)表

按照行政單位取得收入的資金性質(zhì)設(shè)置了“財(cái)政撥款收入” “其他收入” 和“預(yù)算外資金收入”科目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

財(cái)務(wù)報(bào)表

行政單位對基本建設(shè)投資的會計(jì)核算在執(zhí)行本制度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)會計(jì)核算的規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

中小學(xué)校會計(jì)制度

財(cái)務(wù)報(bào)表-財(cái)政補(bǔ)助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內(nèi)容 事業(yè)單位采用的復(fù)式記賬法是（）。(1分)增減記賬法 收付記賬法

借貸記賬法

以上方法都可以

財(cái)務(wù)報(bào)表-財(cái)政補(bǔ)助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內(nèi)容 屬于事業(yè)單位會計(jì)等式的是（）。(1分)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

收入-費(fèi)用=利潤

資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入-費(fèi)用 資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)

財(cái)務(wù)報(bào)表-財(cái)政補(bǔ)助收入支出表、附注與新舊制度銜接主要內(nèi)容 職工公出借款收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還原借款借據(jù)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度

新舊如何轉(zhuǎn)換2

修訂《科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度》將舊制度中的“現(xiàn)金”科目更名為（）科目。(1分)庫存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 財(cái)政補(bǔ)助

新舊如何轉(zhuǎn)換2

新修訂的《科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度》共設(shè)立了（）一級科目。(1分)20個(gè) 55個(gè)

75個(gè)

100個(gè)

新舊如何轉(zhuǎn)換2

對于發(fā)生的庫存材料以及科技產(chǎn)品盤盈、盤虧或者報(bào)廢、毀損，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算科學(xué)事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

“（）”核算科學(xué)事業(yè)單位除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。(1分)其他應(yīng)收款

其他應(yīng)付款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù)

新舊如何轉(zhuǎn)換2

新修訂的《科學(xué)事業(yè)單位會計(jì)制度》實(shí)施的時(shí)間是2015年1月1日。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目核算實(shí)行國庫集中支付的科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)收財(cái)政返還的資金額度。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目：應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

科學(xué)事業(yè)單位的庫存材料以及科技產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少（）盤點(diǎn)一次。(1分)每月 每季度 每年

每3年

新舊如何轉(zhuǎn)換2

科學(xué)事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于增值稅一般納稅人的，其購進(jìn)非自用（如用于生產(chǎn)對外銷售的產(chǎn)品）材料所支付的稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入材料成本。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

新舊如何轉(zhuǎn)換2

無形資產(chǎn)預(yù)期不能為科學(xué)事業(yè)單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以核銷。（）(1分)正確

錯(cuò)誤

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）A．《中華人民共和國預(yù)算法》 B．《中華人民共和國公司法》 C．《中華人民共和國證券法》 D．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（D）A．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) B．資產(chǎn)安全和使用有效 C．財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 D．不發(fā)生貪污腐敗行為

3、強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A．預(yù)算 B．決算 C．采購 D．定期清查

4、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）A．內(nèi)部控制的組織工作 B．預(yù)算管理情況 C．收支管理情況 D．政府采購管理情況

5、行政事業(yè)單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由（C）決定。A．黨委書記 B．紀(jì)委書記

C．單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究 D．主要領(lǐng)導(dǎo)

6、單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（C）等控制措施。A．相互監(jiān)督 B．業(yè)務(wù)抽查 C．專項(xiàng)審計(jì) D．風(fēng)險(xiǎn)評估

7、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（A）工作。A．決算分析 B．決算歸檔 C．預(yù)算分析 D．績效評價(jià)

8、下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）A．政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理 B．政府采購活動(dòng)管理 C．驗(yàn)收管理 D．定期清查

9、單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A．集中 B．全面 C．分類 D．整合

10、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（D）A．信息內(nèi)部公開 B．不相容崗位相互分離 C．內(nèi)部授權(quán)審批控制 D．成本控制

11、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（A）

A．出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作 B．出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C．出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D．出納人員兼任會計(jì)檔案保管工作。

12、（B）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A．初步確定的投資額 B．提請的投資額 C．上一年的投資額 D．經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算

13、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核（C），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A．單據(jù)格式是否正確 B．單據(jù)保存是否合規(guī) C．單據(jù)來源是否合法 D．單據(jù)填制是否清楚

14、單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。這屬于（B）層面的控制。A．預(yù)算業(yè)務(wù)控制 B．收支業(yè)務(wù)控制 C．政府采購業(yè)務(wù)控制 D．資產(chǎn)控制

15、強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（D）。A．不相容崗位相互分離 B．內(nèi)部授權(quán)審批控制 C．歸口管理 D．預(yù)算控制

二、多項(xiàng)選擇題

1、單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A．不變性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．全面性原則

2、單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）A．預(yù)算管理情況

B．內(nèi)部控制工作的組織情況 C．政府采購管理情況 D．內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況

3、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．預(yù)算管理制度

4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）A．預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B．收支業(yè)務(wù)管理 C．政府采購業(yè)務(wù)管理 D．銷售管理

5、以下屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法的是（）A．歸口管理 B．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 C．會計(jì)控制 D．單據(jù)控制

三、判斷題

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）

2、內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

3、單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）

4、單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該至少每月一次。（）

5、批準(zhǔn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

6、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）

7、單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（）

8、貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個(gè)崗位有關(guān)。（）

9、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

10、可以由建立內(nèi)部控制和實(shí)施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。（）

四、簡答題

行政事業(yè)單位組織實(shí)施本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的七個(gè)工作步驟是什么？

答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、A

4、A

5、C

6、C

7、A

8、D

9、C

10、D

11、A

12、D

13、C

14、B

15、D

二、多項(xiàng)選擇題

1、BCD

2、AC

3、BC

4、ABC

5、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、×

9、√

10、×

四、簡答題

答：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。具體開展工作需要7個(gè)步驟：梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

試卷預(yù)覽(下載)

一、單項(xiàng)選擇題

1.事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)方案應(yīng)該由（）決定是否通過審批。

A.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B.全體員工

C.企業(yè)法人

D.單位負(fù)責(zé)人

正確答案：[“D”]

2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論

B.零和博弈理論

C.GONE理論

D.舞弊三角論

正確答案：[“B”]

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。

A.計(jì)劃性原則

B.制衡性原則

C.全面性原則

D.重要性原則

正確答案：[“B”]

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（）。

A.事業(yè)部

B.財(cái)務(wù)部

C.人力資源部

D.最高管理層

正確答案：[“D”]

5.在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.銷售業(yè)務(wù)

C.采購業(yè)務(wù)

D.法律業(yè)務(wù)

正確答案：[“A”]

6.單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)控的組織工作

B.預(yù)算管理情況

C.收支管理情況

D.資產(chǎn)管理情況

正確答案：[“A”]

7.執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（）。

A.運(yùn)行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.設(shè)計(jì)缺陷 正確答案：[“A”]

二、判斷題

1.通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

正確答案：[“B”]

2.內(nèi)部控制體系建設(shè)由財(cái)務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：[“B”]

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：[“A”]

4.穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項(xiàng)，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報(bào)告中反應(yīng)的過程。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：[“A”]

5.機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

正確答案：[“A”]

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（）

A.錯(cuò)誤

B.正確

正確答案：[“B”]

7.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：[“A”]

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。

2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。

3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（制衡性原則）。

4、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。

5、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（適應(yīng)性原則）。

6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。

7、在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的對象是（流程）。

8、在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）。

9、下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險(xiǎn)管控）。

10、內(nèi)部控制體系建設(shè)中負(fù)責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實(shí)的部門是（內(nèi)部審計(jì)部門）。

11、在“三位一體”的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（控制文檔）。

12、內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（單位領(lǐng)導(dǎo)）。

13、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研-確定范圍-風(fēng)險(xiǎn)評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度）。

14、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)方案應(yīng)該由（單位負(fù)責(zé)人）決定是否通過審批。

15、事業(yè)單位評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性的方法，不包括（重新計(jì)算）。

16、內(nèi)部控制評價(jià)的最終任務(wù)是（消除不利影響）。

17、保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。

18、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。

19、根據(jù)調(diào)研情況，梳理業(yè)務(wù)范圍時(shí)采用的方式是（研討會）。20、事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)該（至少每年評價(jià)一次）。

21、單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（內(nèi)控的組織工作）。

22、執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（運(yùn)行缺陷）。

23、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。24、1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（正確）

2、機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。（錯(cuò)誤）

3、行政事業(yè)單位單位實(shí)施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯(cuò)誤）

4、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（正確）

5、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（正確）

6、在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（錯(cuò)誤）

7、為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都必須有多項(xiàng)控制措施來應(yīng)對。（錯(cuò)誤）

8、內(nèi)部控制體系建設(shè)由財(cái)務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（錯(cuò)誤）

9、為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都必須有多項(xiàng)控制措施來應(yīng)對。（錯(cuò)誤）

10、通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（正確）

11、內(nèi)部控制規(guī)范對現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯(cuò)誤）

12、重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（錯(cuò)誤）

13、事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價(jià)主體是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等專門的評價(jià)機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)必須完全獨(dú)立于企業(yè)。（錯(cuò)誤）

14、穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項(xiàng)，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報(bào)告中反應(yīng)的過程。（正確）

15、事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)的最終目的是完成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

16、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性。（錯(cuò)誤）

17、對于分析結(jié)果為中等的風(fēng)險(xiǎn)需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

18、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告。（正確）

19、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。（正確）20、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）

21、評價(jià)機(jī)構(gòu)在開展內(nèi)部控制評價(jià)工作時(shí)必須具備獨(dú)立性，專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確）

22、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個(gè)流程圖都有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（正確）

23、

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四）

一 單項(xiàng)選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項(xiàng)中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。

A 有效性原則

B 制衡性原則

C 適應(yīng)性原則

D 相關(guān)性原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

2．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)主要職能的是（）。

A 監(jiān)督

B 評價(jià)

C 核算

D 服務(wù)

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

3．現(xiàn)金的庫存限額以不超過()個(gè)工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

4．行政事業(yè)單位從事的社會管理和各項(xiàng)公益事業(yè)活動(dòng)以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動(dòng)的連續(xù)性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個(gè)工程建設(shè)的前期工作，是整個(gè)項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。

A 工程項(xiàng)目決策

B 工程項(xiàng)目概預(yù)算 C 工程項(xiàng)目竣工決算

D 工程項(xiàng)目價(jià)款支付

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

6．出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

7．內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評價(jià)，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)原則中的（）。

A 科學(xué)性原則

B 客觀性原則

C 適用性原則

D 成本效益原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。

A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全

C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理

D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 9．（）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

A 單位領(lǐng)導(dǎo)

B 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C 審計(jì)人員

D 資金管理專員

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

10．下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（）。

A 法律意識

B 誠信和道德觀

C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

D 單位文化

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

11．常用的成本計(jì)算方法有品種法、分批法和（）。

A 分步法

B 總量法

C 約當(dāng)產(chǎn)量法

D 定額法

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

12．信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制

B 操作控制

C 災(zāi)難恢復(fù)控制

D 處理控制

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

13．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化

B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)

C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質(zhì)

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

14．工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（）。

A 規(guī)范工程項(xiàng)目管理

B 提高工程項(xiàng)目質(zhì)量

C 保證工程項(xiàng)目進(jìn)度

D 降低工程項(xiàng)目成本

。）

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

15．人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（）兩個(gè)階段。

A 人力資源管理的發(fā)展

B 科學(xué)管理

C 工業(yè)心理

D 人際關(guān)系

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。

A 支付申請→支付審批→辦理支付

B 支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

C 支付申請→支付復(fù)核→辦理支付

D 支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

17．信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（）。

A 準(zhǔn)確性

B 可靠性

C 不易復(fù)制性

D 及時(shí)性

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

18．工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和（）。

A 戰(zhàn)略目標(biāo)

B 質(zhì)量目標(biāo)

C 成本目標(biāo)

D 設(shè)計(jì)目標(biāo)

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

19．下列說法不正確的是（）。

A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用

B 對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類

C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝通容易受阻

D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

20．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（）。

A 風(fēng)險(xiǎn)回避

B 風(fēng)險(xiǎn)降低

C 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D 風(fēng)險(xiǎn)承受

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

二 多項(xiàng)選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內(nèi)部審計(jì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的，對各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否（）所進(jìn)行的獨(dú)立評價(jià)系統(tǒng)。

A 合法

B 合理

C 合規(guī)

D 有效

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

22．組織機(jī)構(gòu)是單位進(jìn)行計(jì)劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。一個(gè)單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)為以下方面：

A 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職能的劃分。

B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員的配備與能力。

C 對于重大內(nèi)部控制事項(xiàng)的態(tài)度。

D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABD 答案分析：

23．信息系統(tǒng)的一般控制包括（）。

A 組織控制

B 操作控制

C 邏輯控制

D 災(zāi)難恢復(fù)控制

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

24．行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程：

A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程

B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程

C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程

D 竣工決算批準(zhǔn)流程

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

25．成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：

A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

B 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

C 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。

D 成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。.編制基本支出預(yù)算的原則有：

A 真實(shí)可靠的原則

B 綜合預(yù)算的原則。

C 優(yōu)先保障的原則。

D 定額管理的原則。

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

27．對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括：

A 組織控制。

B 操作控制。

C 處理控制。

D 災(zāi)難恢復(fù)控制。

你的答案是：ABD

正確答案是：ABCD 答案分析：

28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括： A 在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離；

B 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理；

C 是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍?/p>

D 單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABC 答案分析：

29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

A 符合國家有關(guān)方針政策；

B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍；

C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；

D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。

A 受托責(zé)任的多層次性

B 資金來源的有償性

C 資金運(yùn)用的自由性

D 業(yè)績評價(jià)的模糊性

你的答案是：ACD

正確答案是：AD 答案分析：

31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。

A 二個(gè)或以上的人或部門無意識地犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會是較小

B 二個(gè)或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門舞弊的可能性

C 二個(gè)或以上的人或部門的決策效率高于單獨(dú)一個(gè)人

D 以上說法都正確

你的答案是：AB

正確答案是：AB 答案分析：

32．下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。

A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：

A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。

B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。

C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。

D 管理人員素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

34．管理層的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略包括()。

A 風(fēng)險(xiǎn)降低

B 風(fēng)險(xiǎn)消除

C 風(fēng)險(xiǎn)消滅

D 風(fēng)險(xiǎn)保留

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

35．風(fēng)險(xiǎn)具有的特征有（）。

A 客觀性

B 普遍性

C 損失性

D 主觀性

你的答案是：ABC

正確答案是：ABC 答案分析：

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

37．內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)主要來源于財(cái)政撥款。（）你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

42．對于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。對于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。

你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

44．一般情況下，內(nèi)部控制評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。你的答案是： 否

正確答案是：是

答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒COSO

報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

46．單位負(fù)責(zé)人的價(jià)值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠實(shí)、守信和有效。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見，提交財(cái)政部門批準(zhǔn)。（）

你的答案是： 否

正確答案是：否 答案分析：

49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

50．資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

[關(guān)閉]