第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）

2行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

3行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（?）4全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（）

5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評(píng)價(jià)。（?）

7總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（?）

8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）

9風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（?）

10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實(shí)行。（?）

11全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（?）

12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）

13內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持絕對(duì)的獨(dú)立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）

14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（?）

16風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（?）

17行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。（?）

19公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式時(shí)，廢標(biāo)后，采購(gòu)人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（?）23 工程招標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的階段。（?）

24工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。（?）單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機(jī)關(guān)D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.各部門任務(wù)的分配應(yīng)平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。

A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團(tuán)隊(duì)式D.委員會(huì)式下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。

A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步2008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團(tuán)隊(duì)式C.委員會(huì)結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（A）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.目標(biāo)制定C.事項(xiàng)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財(cái)務(wù)部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會(huì)計(jì)部門下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作B.財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理

C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

10下列選項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D）。

A.申請(qǐng)B.財(cái)產(chǎn)保管C.記錄D.財(cái)產(chǎn)清查

11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

12行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

13行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核

等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個(gè)要素的是（D）。

A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)制度C.控制程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級(jí)管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

C.僅內(nèi)部審計(jì)部門D.財(cái)務(wù)部門

16下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責(zé)明確下列各項(xiàng)中，人力資源退出機(jī)制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動(dòng)資金管理C.專項(xiàng)資金管理D.固定資金管理

19下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（D）。

A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購(gòu)文件的保存期限為（A）。

A.從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)C.工程項(xiàng)目的試運(yùn)行D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備

22下列各項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理

C.收入不需上繳財(cái)政D.收入不需納入單位綜合財(cái)政收支計(jì)劃

24行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（B）。

A.限額管理B.預(yù)算管理C.領(lǐng)導(dǎo)管理D.全員管理

三、多選題下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策

B.支出預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的下列選項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請(qǐng)B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄

C.執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管D.財(cái)產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支

C.建立了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度D.對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注下列選項(xiàng)中，實(shí)行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。

A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

7下列選項(xiàng)中，屬于具體目標(biāo)的有（ACD）。

A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.管理目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)D.合規(guī)性目標(biāo)

8下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受

9下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.營(yíng)運(yùn)的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生

10下列選項(xiàng)中，控制活動(dòng)包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案

1.下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。1.信息系統(tǒng)和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計(jì)劃 C、執(zhí)行 D、控制

A B C

D 【正確答案】：A A、不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B、財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C、預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組

D、不是組員管理組織體系的必要組成部分

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權(quán)責(zé)明確

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財(cái)務(wù)部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會(huì)計(jì)部門

A B C

D 【正確答案】：A

1.下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。A、高級(jí)管理人員的職業(yè)操守 B、法律法規(guī) C、教育水平D、技術(shù)進(jìn)步

A B C

D 【正確答案】：A 1.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。A、專項(xiàng)監(jiān)督 B、持續(xù)監(jiān)督 C、自我監(jiān)督 D、過程監(jiān)督

A B C

D 【正確答案】：A 1.行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機(jī)構(gòu)是（）。A、預(yù)算管理部門 B、內(nèi)部審計(jì)部門 C、公司高級(jí)管理層 D、財(cái)務(wù)部門

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項(xiàng)中，有關(guān)人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質(zhì)是勞動(dòng)能力 D、人力資源就是人力資本

A B C

D 【正確答案】：C 1.國(guó)家對(duì)公務(wù)員實(shí)行的管理是（）。A、實(shí)行公務(wù)員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設(shè)崗 D、嚴(yán)格聘任，不需考評(píng)

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項(xiàng)中，屬于資金管理中的重點(diǎn)是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動(dòng)資金管理 C、專項(xiàng)資金管理 D、固定資金管理

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級(jí)管理的是（）。A、固定資產(chǎn)總賬 B、固定資產(chǎn)登記簿 C、固定資產(chǎn)卡片

D、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)

A B C

D 【正確答案】：D 1.政府采購(gòu)的最主要方式是（）。A、公開招標(biāo) B、邀請(qǐng)招標(biāo) C、競(jìng)爭(zhēng)性談判 D、單一來源采購(gòu)

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項(xiàng)中，不屬于工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位的是（）。A、項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策分離 B、概預(yù)算編制與審核分離 C、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付分離

D、項(xiàng)目可行性研究與價(jià)款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項(xiàng)中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A、分類管理

B、收支統(tǒng)一管理 C、收入不需上繳財(cái)政

D、收入不需納入單位綜合財(cái)政收支計(jì)劃

A B C

D 【正確答案】：A 1.對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A、財(cái)會(huì)人員 B、財(cái)務(wù)主管

C、內(nèi)部審計(jì)人員 D、單位負(fù)責(zé)人

A B C

D 【正確答案】：D 1.對(duì)支出的復(fù)核，應(yīng)由（）對(duì)支出開支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。A、單位負(fù)責(zé)人 B、部門負(fù)責(zé)人 C、財(cái)務(wù)部門

D、財(cái)會(huì)部門會(huì)同相關(guān)部門

A B C

D 【正確答案】：D 1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體是（）。A、單位負(fù)責(zé)人和管理層 B、財(cái)務(wù)人員

C、內(nèi)部審計(jì)部門 D、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

A B C

D 【正確答案】：A

·多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請(qǐng)將選定答案所對(duì)應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問題有（）。A、收入預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策 B、支出預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策

C、支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D、支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列選項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)主管的職責(zé)有（）。A、保證系統(tǒng)正常運(yùn)行 B、設(shè)備安全

C、定期備份數(shù)據(jù) D、系統(tǒng)日常運(yùn)行

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項(xiàng)中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化

B、產(chǎn)品或服務(wù)部門化 C、顧客部門化 D、地區(qū)部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D

1.行政事業(yè)單位在建立并實(shí)施人力資源政策控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。 A、崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃 B、招聘、培訓(xùn)與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵(lì)政策

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避主要的情況有（）。A、完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) B、風(fēng)險(xiǎn)損失的控制 C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) D、自留風(fēng)險(xiǎn)

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項(xiàng)中，控制活動(dòng)包括（）。A、不相容職務(wù)分離控制 B、授權(quán)審批控制 C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 D、預(yù)算控制

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B、加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支 C、建立了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度 D、對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導(dǎo)致單位發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩

C、人力資源結(jié)構(gòu)不合理

D、人力資源開發(fā)機(jī)制不健全

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度

D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發(fā)布和更新

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、會(huì)計(jì)檔案保管

C、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.實(shí)物資產(chǎn)的管理體現(xiàn)在（）。A、實(shí)物形態(tài)的管理 B、價(jià)值形態(tài)的管理 C、資產(chǎn)的使用過程管理 D、資產(chǎn)的所有權(quán)管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B 1.下列選項(xiàng)中，屬于政府采購(gòu)中的驗(yàn)收主體控制有（）。

A、嚴(yán)格準(zhǔn)入制度

B、集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦采購(gòu)人員及驗(yàn)收人員實(shí)行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強(qiáng)采購(gòu)人驗(yàn)收的技能培訓(xùn)，定期不定期地進(jìn)行抽查，檢驗(yàn)采購(gòu)人的驗(yàn)收質(zhì)量 D、采購(gòu)人也應(yīng)建立政府采購(gòu)驗(yàn)收檔案，增加驗(yàn)收工作的系統(tǒng)性管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì) B、工程項(xiàng)目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備 C、設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定 D、簽訂承包合同

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項(xiàng)中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.事業(yè)單位收入的管理要求包括（）。A、實(shí)行收入統(tǒng)管 B、收入應(yīng)該自主支配

C、正確劃分各項(xiàng)收入，依法繳納各種稅費(fèi) D、不需要繳納任何稅費(fèi)

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求包括（）。A、數(shù)字真實(shí) B、計(jì)算準(zhǔn)確 C、內(nèi)容完整 D、編報(bào)及時(shí)

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括的內(nèi)容有（）。A、支出的會(huì)計(jì)記錄與現(xiàn)金盤點(diǎn)

B、支出標(biāo)準(zhǔn)/定額、預(yù)算的編制與審批 C、支出的執(zhí)行與審批

D、支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，報(bào)告缺陷評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有（）。A、產(chǎn)生缺陷的原因

B、存在一種機(jī)制，來獲得和報(bào)告已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷 C、報(bào)告方式的適當(dāng)性 D、后續(xù)措施的適當(dāng)性

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D

·判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。)1.預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.自留風(fēng)險(xiǎn)是被動(dòng)的、無意識(shí)的一種行為。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評(píng)價(jià)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算考核不必專設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.行政事業(yè)單位的關(guān)鍵是財(cái)會(huì)崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（）

對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】：對(duì)

1.往來資金的支付與審批是不相容職務(wù)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)時(shí)，談判小組可以與所有供應(yīng)商一起談判，以提高工作效率，比較供應(yīng)商。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.項(xiàng)目可行性研究與價(jià)款支付分離，是工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、竣工結(jié)算等幾個(gè)環(huán)節(jié)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.事業(yè)單位的收入管理中，不需要?jiǎng)澢褰?jīng)營(yíng)收入和事業(yè)收入的界限。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.行政事業(yè)單位定期的財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，使其作為外部報(bào)告的組成部分。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

1.經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò) 1.自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)均較大。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：對(duì)

1.穿行測(cè)試是一種單獨(dú)的審計(jì)程序。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】：錯(cuò)

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷（考試時(shí)間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（錯(cuò)誤）2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（）3 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）行政事業(yè)單位的社會(huì)責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價(jià)值觀高度一致。（錯(cuò)誤）全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（）在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評(píng)價(jià)。（錯(cuò)誤）總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯(cuò)誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C.地方政協(xié)機(jī)關(guān)）。部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)）。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A.事業(yè)部式）。4 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。

A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 5 2008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊(duì)式 C.委員會(huì)結(jié)構(gòu) D.矩陣式 COSO委員會(huì)于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€(gè)要素，其中保留的要素是（A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）。7 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 10 行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。

A.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項(xiàng)中，進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策 B.支出預(yù)算的編制，要符合國(guó)家政策 C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的 下列選項(xiàng)中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄 C.執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管 D.財(cái)產(chǎn)保管與核查 內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格控制開支 C.建立了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理制度 D.對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目特別關(guān)注 5 下列選項(xiàng)中，實(shí)行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。A.直線式 B.事業(yè)部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實(shí)行。（正確）3 全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對(duì)剛性。（錯(cuò)誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯(cuò)誤）內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持絕對(duì)的獨(dú)立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯(cuò)誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確）8 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（錯(cuò)誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財(cái)政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟(jì)利益的獲取為回報(bào)。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項(xiàng)中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。A.申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)保管 C.記錄 D.財(cái)產(chǎn)清查 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項(xiàng)監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 3 行政事業(yè)單位識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)政管理體制、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個(gè)要素的是（D）。A.控制環(huán)境 B.會(huì)計(jì)制度 C.控制程序 D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 6 2008年北京奧運(yùn)會(huì)的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團(tuán)隊(duì)式 C.委員會(huì)結(jié)構(gòu) D.矩陣式 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級(jí)管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業(yè)單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) C.僅內(nèi)部審計(jì)部門 D.財(cái)務(wù)部門 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素的是（A）。

A.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 9 下列選項(xiàng)中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機(jī)構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財(cái)會(huì)部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財(cái)會(huì)部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會(huì)下不設(shè)置考核評(píng)價(jià)組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項(xiàng)中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個(gè)關(guān)鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權(quán)責(zé)明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 2 下列選項(xiàng)中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。

A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo) B.管理目標(biāo) C.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) D.合規(guī)性目標(biāo) 3 下列選項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B.風(fēng)險(xiǎn)減低 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)承受 4 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B.營(yíng)運(yùn)的效率性和效果性 C.法律法規(guī)的遵循性 D.杜絕舞弊發(fā)生 5 下列選項(xiàng)中，控制活動(dòng)包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制 B.授權(quán)審批控制 C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 D.預(yù)算控制

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制練習(xí)題及答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金控制中對(duì)挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（A）。A.將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對(duì)，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現(xiàn)金收入和超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 C.填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理 D.控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)，建立收據(jù)銷號(hào)制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬

答案解析：選項(xiàng)B為大量使用現(xiàn)金所采取的措施；選項(xiàng)C為無證無賬和大頭小尾所采取的控制；選項(xiàng)D為撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證所采取的措施。

2.下列有關(guān)貨幣資金基本業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)的描述中錯(cuò)誤的是（B）。

A.一般單位，應(yīng)由營(yíng)業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)營(yíng)業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)

B.根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出可以使用支票，也可以不使用支票

C.所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票

D.付款記錄應(yīng)及時(shí)登記入賬，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件 答案解析：根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算的編制應(yīng)該遵循一定的原則，下列不屬于其所遵循的原則是（B）。A.歸口管理原則 B.收支單管原則 C.統(tǒng)籌兼顧原則 D.積極穩(wěn)妥原則 【答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則之一是收支統(tǒng)管原則，即行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

4.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的說法中不正確的是（A）。

A.行政事業(yè)單位要改變過去單純的“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長(zhǎng)”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算

B.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對(duì)行政事業(yè)單位全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義 C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.行政事業(yè)單位的預(yù)算一旦經(jīng)過本單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)集體決策審查、職工代表大會(huì)討論通過、上級(jí)預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行

答案解析：行政事業(yè)單位要改變過去單純的“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算。

5.下列不屬于行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制原則的是（D）。A.綜合預(yù)算原則 B.定員定額管理原則 C.優(yōu)先保障原則 D.注重完整性原則 答案解析：選項(xiàng)D屬于行政事業(yè)單位收入預(yù)算編制的原則。

6.下列不屬于行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算編制原則的是（C）。A.綜合預(yù)算原則 B.合理排序原則 C.追溯調(diào)整原則 D.科學(xué)認(rèn)證原則

答案解析：選項(xiàng)C應(yīng)該是追蹤問效原則，而不是追溯調(diào)整原則。

7.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算的描述中不正確的是（B）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)建立支出審核制度，加強(qiáng)支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算 B.經(jīng)費(fèi)自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，在計(jì)算該指標(biāo)時(shí)，分子的各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入

C.行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整 D.人員支出預(yù)算可以按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)編制，也可按預(yù)算定額編制

答案解析：經(jīng)費(fèi)自給率公式中分子的各項(xiàng)收入不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入。

8.下列有關(guān)固定資產(chǎn)不相容崗位和職務(wù)分離的說法中錯(cuò)誤的是（D）。A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批應(yīng)職務(wù)分離 B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行應(yīng)職務(wù)分離 C.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離

D.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行 答案解析：固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離。

9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)控制的說法中錯(cuò)誤的是（B）。

A.行政事業(yè)單位自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用

B.行政事業(yè)單位在進(jìn)行核算時(shí)不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃

C.對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商 D.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的審批和控制程序。

10.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（D）。A.職責(zé)分工控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.維護(hù)保養(yǎng)制度 D.不定期盤點(diǎn)制度

答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制之一是定期盤點(diǎn)制度，而不是不定期盤點(diǎn)制度。

11.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度作用的是（D）。A.了解固定資產(chǎn)的放置地點(diǎn)和使用狀況 B.發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn) C.驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí) D.了解固定資產(chǎn)是否屬于單位所有

答案解析：固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度的作用：①驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí)；②了解固定資產(chǎn)的放置地點(diǎn)和使 用狀況；③發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)。

12.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（B）。

A.促進(jìn)單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購(gòu)、使用、日常維護(hù)、處置等辦事效率的提高 B.確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可比性 C.保護(hù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

D.保證國(guó)家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性

答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

13.下列不屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)是（D）。A.人為風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) C.自然風(fēng)險(xiǎn) D.法律風(fēng)險(xiǎn)

答案解析：工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)通?？梢詺w納為三類：即人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。

14.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目投資的可行性分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注（C）。A.市場(chǎng)需求 B.經(jīng)濟(jì)效益 C.社會(huì)效益 D.競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

答案解析：行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目投資的可行性分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注社會(huì)效益。

15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目招投標(biāo)過程控制的說法中錯(cuò)誤的是（B）。A.招標(biāo)人必須對(duì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行的正式授權(quán)

B.招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，但有時(shí)也允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句 C.招標(biāo)文件用詞盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會(huì)造成理解上的差異

D.招標(biāo)文件編寫前要針對(duì)本工程特點(diǎn)和要求進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的研究，對(duì)其他標(biāo)書的套用要慎重，特別是對(duì)國(guó)外的一些格式條款的應(yīng)用更是要注意

答案解析：招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，一是一，二是二，不允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句，盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會(huì)造成理解上的差異。

16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目監(jiān)理制度的說法中錯(cuò)誤的是（A）。A.監(jiān)理工程師（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開第一次工地會(huì)議

B.監(jiān)理工程師應(yīng)驗(yàn)收批復(fù)施工單位測(cè)定的地面線，并作為工程計(jì)量的依據(jù) C.總監(jiān)理工程師收到施工單位提交的原始基準(zhǔn)點(diǎn)、基準(zhǔn)線的復(fù)測(cè)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測(cè)檢查 D.監(jiān)理工程師收到施工單位提交的合同工程開工報(bào)告后，應(yīng)對(duì)合同工程的開工條件進(jìn)行核查。具備開工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令，并報(bào)建設(shè)單位備案 答案解析：總監(jiān)理工程師應(yīng)主持召開第一次工地會(huì)議。

17.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與決算控制的說法中不正確的是（D）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理，對(duì)需處置的剩余物資，應(yīng)當(dāng)明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時(shí)入賬

B.竣工決算的內(nèi)容由文字說明和決算報(bào)表兩部分組成 C.竣工驗(yàn)收的程序包括兩個(gè)階段：第一階段是單項(xiàng)工程驗(yàn)收；第二階段為全部驗(yàn)收 D.竣工時(shí)間的審查不屬于竣工決算應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容

答案解析：竣工決算應(yīng)重點(diǎn)審查下列內(nèi)容：準(zhǔn)確性和完整性；審查竣工決算表內(nèi)的有關(guān)項(xiàng)目填列是否正確；工程項(xiàng)目支出的審查；竣工時(shí)間的審查。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)針對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見控制有（ABC）。

A.會(huì)計(jì)主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)等有無漏洞，簽發(fā)日期有無疑點(diǎn)，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證

B.主管會(huì)計(jì)或其指定審查人員審查現(xiàn)金支付有無真實(shí)完整的原始憑證 C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金

D.單位現(xiàn)金收入和超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 答案解析：選項(xiàng)D屬于針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)采取的控制。

2.銀行存款的控制要點(diǎn)是銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理，具體內(nèi)容包括（ABCD）。

A.出納員負(fù)責(zé)辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬簿的記錄工作

B.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算

C.加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制

D.加強(qiáng)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用

3.下列有關(guān)其他貨幣資金具體項(xiàng)目控制的說法中正確的有（ACD）。

A.外埠存款只能用于采購(gòu)商品或材料支付款項(xiàng)，該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購(gòu)賬戶只付不存，并不計(jì)利息

B.銀行匯票的金額起點(diǎn)分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票 C.銀行匯票存款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款

D.受理本票，應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機(jī)金額是否清晰等 答案解析：銀行本票的金額起點(diǎn)分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票，所以選項(xiàng)B不正確。

4.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（ABCD）。A.預(yù)算管理組織控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.預(yù)算工作崗位控制

D.內(nèi)部報(bào)告控制和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制

5.下列有關(guān)行政事業(yè)單位收入預(yù)算控制的描述中不正確的有（AD）。A.專戶核撥的預(yù)算外資金收入是由財(cái)政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入

B.預(yù)算外資金收入的編制應(yīng)合理確定征收范圍；遵守批準(zhǔn)的征收標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)征收管理 C.預(yù)算外資金收入具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、主管部門集中收入和其他預(yù)算外收入

D.其他各項(xiàng)收入包括事業(yè)單位的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不 包括利息收入、房租收入

答案解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入是由財(cái)政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他各項(xiàng)收入包括利息收入、房租收入。

6.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（ABCD）。A.崗位分工控制 B.授權(quán)審批控制 C.會(huì)計(jì)核算控制 D.人員素質(zhì)控制

7.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測(cè)算過程可分為（ABCD）階段。A.制定定額標(biāo)準(zhǔn) B.審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

C.形成基本支出預(yù)算控制數(shù) D.控制數(shù)下達(dá)

答案解析：基本支出預(yù)算的測(cè)算過程可分為定額標(biāo)準(zhǔn)制定、人員數(shù)據(jù)核實(shí)、控制數(shù)測(cè)算和控制數(shù)下達(dá)四個(gè)階段。

8.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點(diǎn)，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（ABCD）。A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

B.不兼容職務(wù)相分離的原則 C.成本效益原則

D.單位負(fù)責(zé)人責(zé)任原則

答案解析：除了上述四個(gè)原則外，還有一個(gè)原則是合法并符合實(shí)際原則。

9.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（ABCD）。A.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)公益性資產(chǎn)的管理

B.與流動(dòng)資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購(gòu)置或取得，通常要花費(fèi)較大的代價(jià)

C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件 D.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)型國(guó)有資產(chǎn)管理

10.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校˙D）。

A.對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理 B.財(cái)會(huì)部門也可以承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理的主體角色

C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)

D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動(dòng)可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無須得到授權(quán)

答案解析：選項(xiàng)B財(cái)會(huì)部門的基本職能是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督與資金管理。財(cái)會(huì)部門沒有條件掌控固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，不可能承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理主體角色，主體因此而缺失或錯(cuò)；選項(xiàng)D固定資產(chǎn)移動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)。

11.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度的說法中正確的有（ABCD）。A.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)

B.盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符 C.對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整

D.行政事業(yè)單位應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析

12.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說法中不正確的有（BC）。A.對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制 B.固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) C.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門或人員辦理 D.固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員審批后確定

【答案解析：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。

13.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)包括（ABCD）。

A.確保建設(shè)單位工程項(xiàng)目管理活動(dòng)的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益 B.降低項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)

C.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

D.防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)的安全、完整

14.下列屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（BC）。A.資金籌措不力 B.通貨膨脹幅度過大 C.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不利 D.惡劣的現(xiàn)場(chǎng)條件

答案解析：選項(xiàng)A屬于人為風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)D屬于自然風(fēng)險(xiǎn)。

15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項(xiàng)目招標(biāo)前期的風(fēng)險(xiǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校ˋD）。A.向通過資格預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件的發(fā)售時(shí)間最短不得少于7個(gè)工作日 B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場(chǎng)后，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答 C.資格預(yù)審采用的評(píng)分方法，一般是根據(jù)事先確定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡(jiǎn)單的百分制進(jìn)行定向評(píng)分，對(duì)申請(qǐng)資格預(yù)審的公司作出一個(gè)綜合評(píng)定，然后報(bào)送招標(biāo)人 D.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時(shí)間

答案解析：文件的發(fā)售時(shí)間最短不得少于5個(gè)工作日，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于20日來安排開標(biāo)時(shí)間，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位的項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)控制的表述中正確的有（BCD）。A.評(píng)標(biāo)委員會(huì)的專家選取方式只能是“隨機(jī)抽取”，不能采用“直接指定”的方式 B.專家抽取采用一次性抽取，不得剔除、篩選 C.除非排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、或因不可抗力提出不能履行合同，招標(biāo)人才可以確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人

D.評(píng)標(biāo)報(bào)告必須要全體評(píng)委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的

答案解析：評(píng)標(biāo)委員會(huì)的專家選取方式主要有“隨機(jī)抽取”和“直接指定”兩種。

17.下列屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目控制中材料質(zhì)量檢驗(yàn)方法的有（ABCD）。A.書面檢驗(yàn) B.理化檢驗(yàn) C.外觀檢驗(yàn) D.無損檢驗(yàn)

答案解析：材料質(zhì)量檢驗(yàn)方法有書面檢驗(yàn)、外觀檢驗(yàn)、理化檢驗(yàn)和無損檢驗(yàn)等四種。

三、判斷題

1.單位應(yīng)當(dāng)定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，這樣足以保證現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存相符，不出差錯(cuò)。（錯(cuò)）答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)定期不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，還要增加不定期抽查盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存相符，不出差錯(cuò)。

2.內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立的職員應(yīng)不定期地清點(diǎn)備用金，備用金的余額和已支付憑證的合計(jì)數(shù)應(yīng)與備用金的固定金額相等，這屬于備用金內(nèi)部控制的事前控制。（錯(cuò)）

答案解析：這屬于備用金內(nèi)部控制的事后控制，而不是事前控制。

3.單位對(duì)“小金庫(kù)”的控制措施主要有：控制銀行開戶、控制各項(xiàng)收入和支出、建立健全舉報(bào)有獎(jiǎng)機(jī)制、加大懲處力度。（對(duì)）

4.由非出納人員逐步核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表這項(xiàng)控制可以防止單位某些人員套取利息。（對(duì)）

5.行政事業(yè)單位應(yīng)成立預(yù)算編制和控制組織，對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況向有關(guān)決策機(jī)構(gòu)、審批機(jī)構(gòu)報(bào)告。在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷售部門行使。（錯(cuò)）

答案解析：在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由財(cái)務(wù)部門行使。

6.行政事業(yè)單位非財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入增加或減少，需要相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算時(shí)，行政事業(yè)單位可根據(jù)預(yù)算收支平衡的原則自行調(diào)整，并報(bào)主管預(yù)算單位或財(cái)政部門備案，主管預(yù)算單位或財(cái)政部門在批復(fù)單位決算時(shí)審核確認(rèn)。（對(duì)）

7.行政事業(yè)單位支出預(yù)算主要包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，其中項(xiàng)目支出預(yù)算又包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。（錯(cuò)）

答案解析：項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括基本建設(shè)性項(xiàng)目支出預(yù)算、行政事業(yè)性項(xiàng)目支出預(yù)算、其他項(xiàng)目支出預(yù)算等。

8.行政事業(yè)單位外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可投入使用。（對(duì)）

9.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。但對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，不用考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。（錯(cuò)）答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)公司。

10.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（對(duì)）

11.對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。（錯(cuò)）

答案解析：對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。行政事業(yè)單位應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn) 行報(bào)廢清理。

12.行政事業(yè)單位對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。（對(duì)）

13.行政事業(yè)單位在工程項(xiàng)目控制方面，其一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置均要合理，方便易行，講究實(shí)效。（錯(cuò)）正確答案：錯(cuò)

答案解析：關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置要合理，方便易行，講究實(shí)效。對(duì)于只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可。

14.工程設(shè)計(jì)的施工圖設(shè)計(jì)階段基本上決定了工程設(shè)計(jì)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計(jì)概算。（錯(cuò)）

答案解析：工程設(shè)計(jì)的初步設(shè)計(jì)階段基本上決定了工程設(shè)計(jì)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計(jì)概算。

15.對(duì)于重大的工程項(xiàng)目，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的中介機(jī)構(gòu)（如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）和專業(yè)人士（如工程造價(jià)專家、質(zhì)量控制專家等），協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的實(shí)施和管理。（對(duì)）

16.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)報(bào)告必須要全體評(píng)委及公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的，但無須監(jiān)督人員簽字認(rèn)可。（錯(cuò)）

答案解析：評(píng)標(biāo)報(bào)告必須要全體評(píng)委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的。

17.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)在資格預(yù)審結(jié)束后，應(yīng)向所有參加資格預(yù)審申請(qǐng)人公布評(píng)審結(jié)果。隨后應(yīng)立即書面通知所有通過資格預(yù)審的投標(biāo)人，并向這些投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)。（對(duì)）

第五篇：2009年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案

09年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政單位內(nèi)部控制答案 2009-10-18 13:39 1.行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目投資的可行性分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注（c）。A.市場(chǎng)需求 B.經(jīng)濟(jì)效益 C.社會(huì)效益 D.競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

2.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度作用的是（d）。A.了解固定資產(chǎn)的放置地點(diǎn)和使用狀況 B.發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn) C.驗(yàn)證賬面各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否真實(shí) D.了解固定資產(chǎn)是否屬于單位所有

3.下列不屬于行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制原則的是（d）。A.綜合預(yù)算原則 B.定員定額管理原則 C.優(yōu)先保障原則 D.注重完整性原則

4.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目監(jiān)理制度的說法中錯(cuò)誤的是（a）。A.監(jiān)理工程師（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開第一次工地會(huì)議

B.監(jiān)理工程師應(yīng)驗(yàn)收批復(fù)施工單位測(cè)定的地面線，并作為工程計(jì)量的依據(jù)

C.總監(jiān)理工程師收到施工單位提交的原始基準(zhǔn)點(diǎn)、基準(zhǔn)線的復(fù)測(cè)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測(cè)檢查

D.監(jiān)理工程師收到施工單位提交的合同工程開工報(bào)告后，應(yīng)對(duì)合同工程的開工條件進(jìn)行核查。具備開工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令，并報(bào)建設(shè)單位備案

5.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（d）。A.職責(zé)分工控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.維護(hù)保養(yǎng)制度 D.不定期盤點(diǎn)制度

6.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的說法中不正確的是（a）。

A.行政事業(yè)單位要改變過去單純的“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長(zhǎng)”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算

B.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對(duì)行政事業(yè)單位全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.行政事業(yè)單位的預(yù)算一旦經(jīng)過本單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)集體決策審查、職工代表大會(huì)討論通過、上級(jí)預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行

7.下列不屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)是（d）。A.人為風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) C.自然風(fēng)險(xiǎn) D.法律風(fēng)險(xiǎn)

8.下列有關(guān)內(nèi)部控制理論演變的說法中錯(cuò)誤的是（b）。A.內(nèi)部控制要素階段提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)具體包括三個(gè)要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序

B.內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，20世紀(jì)80年代以前是內(nèi)部牽制階段 C.會(huì)計(jì)控制和管理控制階段的內(nèi)部控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、從事財(cái)務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì) D.內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)階段，強(qiáng)調(diào)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通的控制作用 9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)不相容崗位和職務(wù)分離的說法中錯(cuò)誤的是（d）。A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批應(yīng)職務(wù)分離 B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行應(yīng)職務(wù)分離 C.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付應(yīng)職務(wù)分離

D.固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行

10.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算的描述中不正確的是（b）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)建立支出審核制度，加強(qiáng)支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算

B.經(jīng)費(fèi)自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，在計(jì)算該指標(biāo)時(shí)，分子的各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入 C.行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整 D.人員支出預(yù)算可以按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)編制，也可按預(yù)算定額編制

11.下列屬于庫(kù)存現(xiàn)金控制中對(duì)挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（c）。A.將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對(duì)，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時(shí)編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現(xiàn)金收入和超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 C.填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個(gè)經(jīng)手人分工辦理 D.控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)，建立收據(jù)銷號(hào)制度，監(jiān)督收入款項(xiàng)入賬 12.下列有關(guān)行政事業(yè)單位控制活動(dòng)的描述中不恰當(dāng)?shù)氖牵╝）。A.授權(quán)審批控制指行政事業(yè)單位根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán) B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職 C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求行政事業(yè)單位建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全

D.一般情況下，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；會(huì)計(jì)工作崗位分離等，但對(duì)于保管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便提高效率

13.下列有關(guān)固定資產(chǎn)控制的說法中錯(cuò)誤的是（b）。

A.行政事業(yè)單位自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用 B.行政事業(yè)單位在進(jìn)行核算時(shí)不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃

C.對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商

D.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 14.下列不屬于行政事業(yè)單位控制環(huán)境所包括的內(nèi)容是（b）。A.操守和價(jià)值 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.人力資源政策及實(shí)務(wù)

D.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

15.單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說法中錯(cuò)誤的是（a）。

A.貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理 B.現(xiàn)金總賬和日記賬均應(yīng)由出納人員登記

C.保管支票簿的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)

D.負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項(xiàng)賬目及應(yīng)付款項(xiàng)賬目的人員應(yīng)當(dāng)相互分離

二、多項(xiàng)選擇題（共15題）

1.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校╞d）。

A.對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理 B.財(cái)會(huì)部門也可以承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理的主體角色

C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別與盤點(diǎn)

D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動(dòng)可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無須得到授權(quán) 2.下列有關(guān)針對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見控制有（abcd）。

A.會(huì)計(jì)主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)等有無漏洞，簽發(fā)日期有無疑點(diǎn)，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證 B.主管會(huì)計(jì)或其指定審查人員審查現(xiàn)金支付有無真實(shí)完整的原始憑證 C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金

D.單位現(xiàn)金收入和超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 3.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（abcd）。A.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)公益性資產(chǎn)的管理

B.與流動(dòng)資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購(gòu)置或取得，通常要花費(fèi)較大的代價(jià) C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件

D.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)型國(guó)有資產(chǎn)管理 4.下列屬于貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有（abc）。A.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時(shí)

B.確保現(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確 C.確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的真實(shí)可靠 D.確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全與完整

5.下列有關(guān)其他貨幣資金具體項(xiàng)目控制的說法中正確的有（acd）。A.外埠存款只能用于采購(gòu)商品或材料支付款項(xiàng)，該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購(gòu)賬戶只付不存，并不計(jì)利息 B.銀行匯票的金額起點(diǎn)分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票 C.銀行匯票存款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款 D.受理本票，應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機(jī)金額是否清晰等

6.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項(xiàng)目招標(biāo)前期的風(fēng)險(xiǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校╝cd）。A.向通過資格預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件的發(fā)售時(shí)間最短不得少于7個(gè)工作日

B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場(chǎng)后，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答 C.資格預(yù)審采用的評(píng)分方法，一般是根據(jù)事先確定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡(jiǎn)單的百分制進(jìn)行定向評(píng)分，對(duì)申請(qǐng)資格預(yù)審的公司作出一個(gè)綜合評(píng)定，然后報(bào)送招標(biāo)人

D.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時(shí)間

7.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點(diǎn)，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（abcd）。A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

B.不兼容職務(wù)相分離的原則 C.成本效益原則

D.單位負(fù)責(zé)人責(zé)任原則

8.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測(cè)算過程可分為（abcd）階段。A.制定定額標(biāo)準(zhǔn)a B.審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

C.形成基本支出預(yù)算控制數(shù) D.控制數(shù)下達(dá)

9.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（acbd）。A.預(yù)算管理組織控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.預(yù)算工作崗位控制

D.內(nèi)部報(bào)告控制和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制

10.下列屬于行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（bc）。A.資金籌措不力 B.通貨膨脹幅度過大 C.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不利 D.惡劣的現(xiàn)場(chǎng)條件

11.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說法中不正確的有（bc）。

A.對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制

B.固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) C.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門或人員辦理

D.固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員審批后確定 12.行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制包括的要素有（acd）。A.內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督 B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) C.控制活動(dòng) D.信息與溝通

13.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（abcd）。A.崗位分工控制 B.授權(quán)審批控制 C.會(huì)計(jì)核算控制 D.人員素質(zhì)控制

14.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（bcd）。A.可比性

B.管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī) C.資產(chǎn)安全

D.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

15.下列有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的說法中正確的有（abd）。

A.監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等

B.行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立有專門的內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行中的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估、改進(jìn)

C.內(nèi)部控制運(yùn)行的監(jiān)控包括日常監(jiān)控和特別監(jiān)控，日常監(jiān)控均要有工作底稿，需要編寫審計(jì)報(bào)告，以供單位管理層審閱及制定應(yīng)對(duì)措施

D.內(nèi)部控制的缺陷必須向上級(jí)匯報(bào)，重要的內(nèi)部控制的缺陷，根據(jù)其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)決定報(bào)告的層次，影響重大時(shí)要報(bào)告上級(jí)管理部門