第一篇：XX支行三月現(xiàn)金投放分析

XX支行三月現(xiàn)金投放分析

我行三月現(xiàn)金月日均庫存限額192萬元，比上月限額減少106萬元；現(xiàn)金投放計(jì)劃2657萬元，比上月減少1043萬元，現(xiàn)金投放呈下降趨勢，主要是上月受春節(jié)的節(jié)前影響，本月現(xiàn)金陸續(xù)呈回?cái)n狀態(tài)?，F(xiàn)就有關(guān)問題分析如下：

一、在控制現(xiàn)金投放方面

1、全面提升銀行服務(wù)層次，降低支付性現(xiàn)金需求。全面深入了解不同客戶群

體的各種結(jié)算業(yè)務(wù)需求，積極探索差別化、個(gè)性化服務(wù)手段，滿足不同存款人的結(jié)算需要，主動(dòng)聯(lián)系有現(xiàn)金回籠潛力的企業(yè)，協(xié)助企業(yè)及時(shí)把可營運(yùn)生息的資金收籠入行。同時(shí)要進(jìn)一步加大支付結(jié)算辦法的宣傳力度，讓客戶熟悉各種支付結(jié)算辦法，并讓客戶切實(shí)感受到轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)越性。其次，基層行要認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，恪守信用，嚴(yán)格遵守支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定，確?？蛻裟芗皶r(shí)、準(zhǔn)確地匯劃資金，提高客戶資金使用效益，從而有效拓展轉(zhuǎn)賬結(jié)算發(fā)展空間。再次，不斷創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)手段，大力拓展各種代收代付業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理法律、法規(guī)，遏制違規(guī)性現(xiàn)金需求。

要充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理的重要性，要牢固樹立“成本核算”觀念，大力開辦轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，增加結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入。自覺地嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的相關(guān)法規(guī)、各種現(xiàn)金支付管理辦法等。同時(shí)要加強(qiáng)賬戶現(xiàn)金支取管理，對(duì)各種結(jié)算賬戶違規(guī)超范圍支取現(xiàn)金要及時(shí)予以制止。對(duì)大額和可疑支付交易報(bào)告等相關(guān)管理辦法進(jìn)行辦理，規(guī)避和化解現(xiàn)金金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金。采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金，對(duì)大額現(xiàn)金存取實(shí)行三級(jí)審批制度，不致有效地控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，還起到相互監(jiān)督的作用，盡可能想辦法調(diào)節(jié)現(xiàn)金存取的有效方式，借以引導(dǎo)開戶單位使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少對(duì)現(xiàn)金的需求量。

通過實(shí)施上述的幾點(diǎn)措施，我行本月的現(xiàn)金投放額度相對(duì)保持在額度內(nèi)。本月提現(xiàn)大額現(xiàn)金的結(jié)算帳戶與上月有所不同：鐘XX100萬元，胡XX60萬元，秦XX80萬元等；對(duì)公帳戶XX公司80萬元，XX有限公司130萬元，XX公司200萬元，X記公司60萬元，X力公司65萬元等。

二、下月資金預(yù)測方面：

四月份相對(duì)資金回籠較多，大部分客戶都使用轉(zhuǎn)帳形式運(yùn)作，本月資金應(yīng)該會(huì)較充足，不會(huì)有什么大的不良反應(yīng)。估計(jì)四月我支行現(xiàn)金投放額度為3200萬元左右，月日均庫存控制在230萬元以內(nèi)使用。

商業(yè)銀行XX支行 2007年4月1日

第二篇：XX支行三月現(xiàn)金投放分析

我行三月現(xiàn)金月日均庫存限額192萬元，比上月限額減少106萬元；現(xiàn)金投放計(jì)劃2657萬元，比上月減少1043萬元，現(xiàn)金投放呈下降趨勢，主要是上月受春節(jié)的節(jié)前影響，本月現(xiàn)金陸續(xù)呈回?cái)n狀態(tài)?，F(xiàn)就有關(guān)問題分析如下：

一、在控制現(xiàn)金投放方面

1、全面提升銀行服務(wù)層次，降低支付性現(xiàn)金需求。全面深入了解不同客戶群

體的各種結(jié)算業(yè)務(wù)需求，積極探索差別化、個(gè)性化服務(wù)手段，滿足不同存款人的結(jié)算需要，主動(dòng)聯(lián)系有現(xiàn)金回籠潛力的企業(yè)，協(xié)助企業(yè)及時(shí)把可營運(yùn)生息的資金收籠入行。同時(shí)要進(jìn)一步加大支付結(jié)算辦法的宣傳力度，讓客戶熟悉各種支付結(jié)算辦法，并讓客戶切實(shí)感受到轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)越性。其次，基層行要認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，恪守信用，嚴(yán)格遵守支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定，確?？蛻裟芗皶r(shí)、準(zhǔn)確地匯劃資金，提高客戶資金使用效益，從而有效拓展轉(zhuǎn)賬結(jié)算發(fā)展空間。再次，不斷創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)手段，大力拓展各種代收代付業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理法律、法規(guī)，遏制違規(guī)性現(xiàn)金需求。

要充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理的重要性，要牢固樹立“成本核算”觀念，大力開辦轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，增加結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入。自覺地嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的相關(guān)法規(guī)、各種現(xiàn)金支付管理辦法等。同時(shí)要加強(qiáng)賬戶現(xiàn)金支取管理，對(duì)各種結(jié)算賬戶違規(guī)超范圍支取現(xiàn)金要及時(shí)予以制止。對(duì)大額和可疑支付交易報(bào)告等相關(guān)管理辦法進(jìn)行辦理，規(guī)避和化解現(xiàn)金金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金。采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金，對(duì)大額現(xiàn)金存取實(shí)行三級(jí)審批制度，不致有效地控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，還起到相互監(jiān)督的作用，盡可能想辦法調(diào)節(jié)現(xiàn)金存取的有效方式，借以引導(dǎo)開戶單位使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少對(duì)現(xiàn)金的需求量。

通過實(shí)施上述的幾點(diǎn)措施，我行本月的現(xiàn)金投放額度相對(duì)保持在額度內(nèi)。本月提現(xiàn)大額現(xiàn)金的結(jié)算帳戶與上月有所不同：鐘XX100萬元，胡XX60萬元，秦XX80萬元等；對(duì)公帳戶XX公司80萬元，XX有限公司130萬元，XX公司200萬元，X記公司60萬元，X力公司65萬元等。

二、下月資金預(yù)測方面：

四月份相對(duì)資金回籠較多，大部分客戶都使用轉(zhuǎn)帳形式運(yùn)作，本月資金應(yīng)該會(huì)較充足，不會(huì)有什么大的不良反應(yīng)。估計(jì)四月我支行現(xiàn)金投放額度為3200萬元左右，月日均庫存控制在230萬元以內(nèi)使用。

商業(yè)銀行XX支行

2007年4月1日

第三篇：銀行支行ⅩⅩ年上半年現(xiàn)金運(yùn)行情況分析

ⅩⅩ縣銀行支行ⅩⅩ年上半年現(xiàn)金運(yùn)行情況分析

今年以來，我行根據(jù)人民銀行有關(guān)規(guī)定和上級(jí)行要求，進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，繼續(xù)狠抓反假幣、反洗錢工作，認(rèn)真執(zhí)行人民銀行和上級(jí)行有關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)繼續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行?，F(xiàn)將上半年現(xiàn)金運(yùn)行情況預(yù)測分析如下。

一、基本情況

一是進(jìn)一步嚴(yán)格控制現(xiàn)金頭寸。根據(jù)我行柜面系統(tǒng)管理要求，我行日終現(xiàn)金存量嚴(yán)格控制在5萬元范圍內(nèi)，對(duì)于超出限額部分，及時(shí)辦理調(diào)撥繳存到存放信用社賬戶，確?，F(xiàn)金頭寸從嚴(yán)管理。

二是進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格大額現(xiàn)金審批手續(xù)，杜絕套現(xiàn)行為。在辦理現(xiàn)金收付過程中，我行將嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金管理要求，履行柜面職責(zé)，對(duì)存入現(xiàn)金的款項(xiàng)來源、支付現(xiàn)金的用途、審批手續(xù)的完備性等加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)惡意套現(xiàn)、利用現(xiàn)金從事洗錢活動(dòng)等苗頭做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防，確保無該類案件發(fā)生。

三是進(jìn)一步落實(shí)庫款和票樣管理制度。堅(jiān)持坐班主任每日出入庫進(jìn)行現(xiàn)金卡把驗(yàn)收，按旬查庫，分管行長按月查庫，節(jié)假日實(shí)行重點(diǎn)檢查，確保無長庫或短庫問題發(fā)生?，F(xiàn)金賬務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金收入先收款后記賬、現(xiàn)金支出先記賬后付款”、“限額授權(quán)、大額復(fù)點(diǎn)”等內(nèi)控規(guī)定，業(yè)務(wù)完畢及時(shí)整點(diǎn)錢箱現(xiàn)金票面，按整、殘幣認(rèn)真分類，嚴(yán)格管理。嚴(yán)格辦理現(xiàn)金箱包接送手續(xù)，確保庫款安全。票樣安排專人保管，并納入重控管理，避免流通到市場中去。

四是加強(qiáng)從業(yè)人員教育培訓(xùn)，提高反假幣和反洗錢能力。安排新

入行人員參加人行反假幣培訓(xùn)，考取反假幣證書。對(duì)假幣、洗錢等做到處理有力，報(bào)告及時(shí)。

二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)分析

一是現(xiàn)金投放量較小。上半年現(xiàn)金收款296萬元，現(xiàn)金付款297萬元。其中支取現(xiàn)金主要用于支付工資、財(cái)務(wù)費(fèi)用等日常管理支出?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)較少的原因主要有一下幾個(gè)方面：一是我行開戶業(yè)務(wù)范圍較小，開戶單位較少，開戶單位資金支付單筆金額較大，使用現(xiàn)金既不安全也不方便。二是我行將繼續(xù)積極推行收購資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，采用電匯、轉(zhuǎn)賬支票、商業(yè)匯票等支付方式，提高資金支付效率，降低了現(xiàn)金支付過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，避免了企業(yè)將現(xiàn)金提取后公款私存、給農(nóng)民打“白條”等違規(guī)問題出現(xiàn)。三是我行加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理費(fèi)用開支，結(jié)算起點(diǎn)以上的大額費(fèi)用開支一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

二是現(xiàn)金業(yè)務(wù)具有季節(jié)性特點(diǎn)。上半年各開戶企業(yè)收購活動(dòng)較少，現(xiàn)金使用量低，屬于我行現(xiàn)金投放的“淡季”。

三是現(xiàn)金管理水平將繼續(xù)穩(wěn)步提高。我行將通過提高現(xiàn)金頭寸控制和庫款管理水平，加強(qiáng)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加大反假幣、反洗錢宣傳和案例處置力度，確?，F(xiàn)金運(yùn)行保持安全、平穩(wěn)勢頭。

第四篇：xxx支行2012年信貸投放情況

xxx支行2012年信貸投放情況

2012年4月，xxx銀行xxx支行貨幣信貸總體運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)存貸款增速穩(wěn)步上升，我支行在加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，加大信貸對(duì)xxx縣地方經(jīng)濟(jì)增長的支持力度，保持金融健康平穩(wěn)發(fā)展，為本縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了有利的金融環(huán)境。

一、截止2012年4月份我行信貸運(yùn)行情況

截止2012年4月末，我支行共本累計(jì)發(fā)放貸款1.01億元，貸款結(jié)余2.05億元，比去年年末增加5600萬元，增幅37.58%。

其中，零售類貸款累計(jì)發(fā)放7535.3萬元，貸款結(jié)余1.55億元，同比去年年末增加2800萬元，增幅22.05%，小企業(yè)貸款累計(jì)發(fā)放2820萬元，貸款結(jié)余5020萬元，同比去年年末增加2820萬元，增幅128.18%。

二、截止2012年4月份我行信貸投放情況

目前，我支行零售類貸款投放量仍以小額信用類貸款居多，該貸款主要投放對(duì)象為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村種養(yǎng)殖戶及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶，主要涉及甘蔗種植、西瓜種植、甜玉米種植、生豬養(yǎng)殖等行業(yè)。截止4月末，該類貸款本累計(jì)發(fā)放6747.7萬元，占本年貸款發(fā)放比重的近66.83%。而小企業(yè)類貸款主要投放在造紙加工、貿(mào)易銷售行業(yè)等，截止4月末，該類貸

款本累計(jì)發(fā)放2820萬元，占本年貸款發(fā)放比重的近27.92%。

三、扶持xxx中小企業(yè)融資情況

小企業(yè)金融業(yè)務(wù)著眼于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、支持小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并與自身經(jīng)營轉(zhuǎn)型相結(jié)合，形成了小企業(yè)、商業(yè)銀行和經(jīng)濟(jì)民生多贏，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收的良好局面。xxx銀行為中小企業(yè)量身打造的小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，以小額貸款為抓手，直接面向缺乏關(guān)注的草根客戶，從滿足最小企業(yè)的融資需求做起，由小到大，從無抵押的小額貸款發(fā)展到以房產(chǎn)抵押的個(gè)人商務(wù)貸款，再逐步發(fā)展到小企業(yè)貸款，產(chǎn)品授信額度從10萬元逐步擴(kuò)大到1000萬元，為廣大中小企業(yè)提供了有力的資金支持，切實(shí)解決了中小企業(yè)融資難問題。

自2011年4月我支行開辦小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)來，已對(duì)xxxxxx工業(yè)園區(qū)的造紙加工、茶葉加工、汽車貿(mào)易銷售等行業(yè)共10家企業(yè)，累計(jì)授信6218萬元。

四、對(duì)政府項(xiàng)目建設(shè)中項(xiàng)目融資情況

由于我行成立時(shí)間較短，開辦的貸款業(yè)務(wù)品種較少，且受貸款金額不高、抵押物品范圍有限等因素的影響，對(duì)政府項(xiàng)目建設(shè)年中的籌建項(xiàng)目的融資需求，目前僅有小企業(yè)貸款較為合適，且已對(duì)xxx工業(yè)園區(qū)的部分企業(yè)的籌建項(xiàng)目進(jìn)行了貸款投放，如對(duì)廣西江南紙業(yè)有限公司的擦手紙生產(chǎn)項(xiàng)目

授信并投放了1000萬元的貸款資金。此外，我行于去年年底在xxx工業(yè)園區(qū)進(jìn)行了“銀企政”三方代表座談會(huì)，并在會(huì)上與xxx工業(yè)園區(qū)管委會(huì)簽訂了《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》，預(yù)計(jì)將在未來三年內(nèi)向該工業(yè)園區(qū)投放5個(gè)億的貸款資金。

今年我行將本著與當(dāng)?shù)卣嗷ブС?、共同成長、共同發(fā)展的原則，認(rèn)真做好市場調(diào)研工作，不斷開發(fā)出新的貸款產(chǎn)品（如茉莉花茶加工及茶葉銷售貸款、經(jīng)營性船舶抵押貸款），提高貸款額度（如中小企業(yè)貸款最高授信額度本月將提升至2000萬元），并利用網(wǎng)點(diǎn)多、服務(wù)好的優(yōu)勢，為2012年政府“項(xiàng)目建設(shè)年”的活動(dòng)添磚加瓦。

五、需要地方政府幫助解決的問題及建議

1、加大誠信教育，優(yōu)化信貸環(huán)境

從目前我行的貸款逾期客戶分析，大部分為農(nóng)戶，且普遍存在誠信度較差、信用意識(shí)低下的情況，因此，希望我縣各級(jí)政府機(jī)構(gòu)和部門能充分發(fā)揮行政管理職能，大力開展誠實(shí)守信教育和倡導(dǎo)信用觀念，特別是對(duì)農(nóng)戶，要大力開展農(nóng)村地區(qū)信用環(huán)境整治的活動(dòng)，同時(shí)，協(xié)助金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)騙貸、惡意躲逃債務(wù)的行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊和制裁，依法維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，規(guī)范金融市場秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化信貸和投資環(huán)境。

2、加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，有效促進(jìn)銀企政三方合作

2012年，我行將以科學(xué)發(fā)展為主線，突出小額信貸、小

企業(yè)貸款和新業(yè)務(wù)的重點(diǎn)發(fā)展，堅(jiān)持搶抓機(jī)遇、搶占市場、做大規(guī)模，提高信貸業(yè)務(wù)影響力。我行將按照“政府組織、部門協(xié)調(diào)、銀企合作，共同發(fā)展”的原則進(jìn)一步加強(qiáng)銀企政之間的溝通和聯(lián)系，希望政府金融部門能經(jīng)常了解我行的貸款方向，并向我行推薦一些誠信度高，資質(zhì)較好，資金需求合理的企業(yè)和項(xiàng)目，我行將以極大的熱情和誠意服務(wù)好企業(yè)客戶，實(shí)現(xiàn)銀企政三方共贏局面。

中國xxx銀行xxx支行

二〇一二年五月十五日

第五篇：現(xiàn)金流量表分析

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析

摘要：在日益崇尚“增值為金，現(xiàn)金至尊”的現(xiàn)代理財(cái)?shù)沫h(huán)境中，現(xiàn)金流量表的分析對(duì)于信息使用者來說是變得越來越重要。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流是決定企業(yè)的興衰存亡，最能反映企業(yè)本質(zhì)的是現(xiàn)金流，在眾多價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)中基于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)是最具權(quán)威性。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表

比率分析 投資 決策

現(xiàn)金流量表是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出相關(guān)信息的報(bào)表?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，即企業(yè)可能隨時(shí)用于支付的貨幣資金，它是現(xiàn)金流量表主要的編制基礎(chǔ)。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金流量是某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量。

一、現(xiàn)金流量表的目的及其財(cái)務(wù)意義

1、現(xiàn)金流量表目的

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生的影響。現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)重要組成部分，無論是企業(yè)的經(jīng)營者還是企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門以及其他報(bào)表使用者，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析都具有十分重要的意義。

2、財(cái)務(wù)意義

作為投資者都是希望能夠在投資過程中獲取利潤，而不是盲目的投資，要想從投資中帶來更大的利益，不僅僅是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其附注進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析也是必不可少。通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行對(duì)企業(yè)償債能力、獲利能力、收益質(zhì)量、支付能力及其預(yù)測它的未來現(xiàn)金流量都具有重要的意義。

二、現(xiàn)金流量表填列方法及構(gòu)成部分

1、填列方法

列報(bào)現(xiàn)金流量表有直接法、間接法兩種，采用直接法便于直接分析經(jīng)營現(xiàn)金流量，預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量的未來前景；而間接法則利于凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額作比較，分析二者的差異，分析凈利潤的現(xiàn)金含量。若以直接法為依據(jù)，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、和籌資活動(dòng)三部分，每類活動(dòng)又分為各具體項(xiàng)目，這些項(xiàng)目從沒同角度反映企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流入與流出，更容易提示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，反映企業(yè)的真實(shí)狀況，彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表提供信息的不足之處，為利益相關(guān)決策提供有力依據(jù)。

2、構(gòu)成部分

對(duì)現(xiàn)金流量表的分析首先應(yīng)考慮它所包含的內(nèi)容，然后再進(jìn)行具體的分析，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。由于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中發(fā)揮不同的作用，具有不同的質(zhì)量特征，因此分析的側(cè)重點(diǎn)也有所不同。

2.1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

首先經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是一個(gè)企業(yè)的供給血液的系統(tǒng)，也是企業(yè)最為穩(wěn)定最應(yīng)該被寄予希望維持企業(yè)經(jīng)常的資金流入及流出以及需要擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)力的最好補(bǔ)充源。

其次將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn) 金與購進(jìn)商品。接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力較強(qiáng)。

其次將銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較，這樣就可以反映出該企業(yè)的產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金的比例到底有大，如果所占比例較大，則說明它的主營業(yè)務(wù)較突出，產(chǎn)品的營銷狀況較好。

最后將本期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期進(jìn)行對(duì)比，若增長率越高，那說明企業(yè)的發(fā)展情況越好。

通過經(jīng)營活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后核心利潤的所有交易及其事項(xiàng)。由于不同行業(yè)的營業(yè)特點(diǎn)的差異，那么經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)容也有一定的差異，這樣在分析現(xiàn)金流的主要方式也就有所不同。

例如：有限公司（以下簡稱M公司）1998年年報(bào)（報(bào)表數(shù)據(jù)省略）為例加以說明。現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項(xiàng)活動(dòng)中誰占主導(dǎo)，如M公司現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占50%，投資流入占20%，籌資流入占30%，說明經(jīng)營活動(dòng)占有重要地位，籌資活動(dòng)也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。

2.2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)在整體上反映企業(yè)的對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資擴(kuò)張、戰(zhàn)略及其實(shí)施狀況，并能夠反映企業(yè)對(duì)外投資現(xiàn)金流的回報(bào)狀況。與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的不同，大部分投資出售變現(xiàn)或收益回收通常具有一定的滯后性，本期投資引發(fā)的現(xiàn)金流出很難在當(dāng)期一次性全部補(bǔ)償。因此，該部分現(xiàn)金凈流量并非絕對(duì)要求大于0，而應(yīng)該具體問題具體分析：在投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于0時(shí)，我們應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注個(gè)把投資方向，以及投資活動(dòng)是否符合企業(yè)的長期規(guī)劃和短期計(jì)劃；當(dāng)期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量大于0時(shí)，我們則應(yīng)關(guān)注收回投資的盈利性。

2.3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

對(duì)于籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量來說，它的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)的所面臨償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，那么不僅不會(huì)面臨償債壓力，反而資金實(shí)力更強(qiáng)。所以在進(jìn)行分析中，可以將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入進(jìn)行對(duì)比，若所占比例較大，那就說明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，反之則相反。

某生產(chǎn)型企業(yè)，它所生產(chǎn)的產(chǎn)品所需的幾個(gè)環(huán)節(jié)：供、產(chǎn)、銷這三個(gè)階段，那么它的現(xiàn)金流主要部分就會(huì)在經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生。當(dāng)然投資活動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但相對(duì)于經(jīng)營活動(dòng)而言，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量更大程度地取決于被投資者的現(xiàn)金支付能力，投資像對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量那樣有直接的控制能力，因此，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量通常被當(dāng)作“意外的驚喜”，這樣分析更有利于企業(yè)掌握對(duì)現(xiàn)金流量規(guī)劃的主動(dòng)性。

三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

1、企業(yè)償債能力分析

償債能力的分析對(duì)企業(yè)及其相關(guān)的信息使用者都具有非常重要的意義，通過它的分析可以判斷到期的本息的收回情況，以及企業(yè)的信譽(yù)度，銀行及其它金融機(jī)構(gòu)是否愿意發(fā)放貸款及相關(guān)投資者是否愿意進(jìn)行投資等。償債能力的強(qiáng)弱反映其履約能力的強(qiáng)弱，如果企業(yè)的償債能力強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)務(wù)也就能夠很好的完成，經(jīng)濟(jì)利益能夠得到很好的提升。評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力指標(biāo)主要有：現(xiàn)金與負(fù)債總額比率、到期債務(wù)本息償付比率

1.1、現(xiàn)金與負(fù)債總額比率

現(xiàn)金與負(fù)債總額比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額

現(xiàn)金與負(fù)債總額比率主要是反映企業(yè)所能夠承擔(dān)的債務(wù)規(guī)模的大小。該比率越高，企業(yè)所能承擔(dān)的債務(wù)的規(guī)模越大：反之越小。

1.2、到期債務(wù)本息償付比率 指的是企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)本期到期債務(wù)和利息支出的保障程度。其計(jì)算公式如下： 到期債務(wù)本息償付比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務(wù)+利息支出）

到期債務(wù)本息償付比率越大，企業(yè)償付到期債務(wù)的能力就越強(qiáng)；若到期債務(wù)本息償付比率小于1，則表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付到期債務(wù)本息，企業(yè)必須依靠投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能保證債務(wù)的償還。

2、企業(yè)獲利能力分析

企業(yè)的獲利能力關(guān)乎企業(yè)是否能夠持續(xù)經(jīng)營問題，通過現(xiàn)金流反映企業(yè)的資金是否能夠得到合理的運(yùn)用。獲取現(xiàn)金能力分析的指標(biāo)主要有：每月銷售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。那么它的公式如下：

2.1、每月銷售現(xiàn)金凈流入

每月銷售現(xiàn)金凈流入是反映企業(yè)通過銷售獲取現(xiàn)金的能力。在主營業(yè)務(wù)保持不變的情況下，隨著經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的增加，每月銷售現(xiàn)金凈流入也會(huì)不斷增加；若使經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量保持不變，主營業(yè)務(wù)收入增加，每月銷售現(xiàn)金凈流入則會(huì)下降。

每月銷售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入

2.2、全部資金回收率

該指標(biāo)是指作為每股盈利的支付保障的現(xiàn)金流量，因而每股經(jīng)營現(xiàn)金流量指標(biāo)越高越為股東們所樂意接受。

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量=（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量—優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股股數(shù)*100% 2.3、該指標(biāo)反映企業(yè)運(yùn)用全部資獲取現(xiàn)金的能力。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)

3、企業(yè)收益質(zhì)量分析

評(píng)價(jià)收益質(zhì)量的財(cái)務(wù)比率是營運(yùn)指數(shù)，它是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營所得現(xiàn)金的比值。相關(guān)指標(biāo)有：銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率，其計(jì)算公式如下：

3.1、銷售現(xiàn)金比率

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入

通過該比率反映了企業(yè)從每一元銷售中所實(shí)現(xiàn)的凈現(xiàn)金收入，同時(shí)也體現(xiàn)了企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的回收效率。該比率越大，表明企業(yè)的收益質(zhì)量越高，企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)回收的效率越高。反之則越低

3.2、盈利現(xiàn)金比率

盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/同口徑核心利潤

同口徑核心利潤=核心利潤+財(cái)務(wù)費(fèi)用—所得稅

通過該 比率反映了企業(yè)核心利潤創(chuàng)造經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的質(zhì)量。該比率越大，企業(yè)的收益質(zhì)量越高；反之則收益質(zhì)量就越低。如果比率過小，即使企業(yè)利潤可觀，分析者也該注意分析企業(yè)獲取經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的能力是否存在問題，是否會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展乃至生存。

4、企業(yè)支付能力分析

企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了用現(xiàn)金償還借款外，還需要用現(xiàn)金購買材料、商品、支付工資等各種經(jīng)營費(fèi)用，對(duì)投資者的股利、利息及利潤進(jìn)行支付等。故而只有足夠的現(xiàn)金來支付這些款項(xiàng)，那么企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)就不能順利進(jìn)行，企業(yè)就無法得到更好的成長與發(fā)展，投資者也無法得到投資的回報(bào)，所以無論是企業(yè)的債權(quán)人，還是債務(wù)人都非常關(guān)心企業(yè)的支付能力，從而通過分析現(xiàn)金流量表了解企業(yè)的支付能力。該指標(biāo)有：凈現(xiàn)金流量比率，其計(jì)算公式如下：

凈現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量/（資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利）

該指標(biāo)比率大于1，表明企業(yè)來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量能夠滿足日?；拘枰罕嚷市∮?時(shí)，說明企業(yè)來自在經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量不能滿足需要，必須向外融資。

5、預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展，要想知道企業(yè)是否還能夠持續(xù)經(jīng)營，是否能帶來經(jīng)濟(jì)利益，是否能夠有更好的發(fā)展前途，就不僅僅是結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)金流量表，還更應(yīng)該與歷史流量表進(jìn)行綜合性分析，以便能夠合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支，協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營的關(guān)系，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，同時(shí)也為現(xiàn)金控制提供依據(jù)以及能夠進(jìn)行更好的讓企業(yè)處于良好狀態(tài)。

四、閱讀現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

1、相對(duì)于籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)主要經(jīng)營活動(dòng)，其發(fā)生頻率較高，有利于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。一般情況下經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)該為正值。因?yàn)榻^大部分動(dòng)現(xiàn)金流都是主營業(yè)務(wù)活所形成的，所以，通過與主營業(yè)務(wù)利潤或者營業(yè)利潤的比較分析，可以查看公司利潤的現(xiàn)金含量，進(jìn)而來檢測公司現(xiàn)金周圍狀況。

2、凈現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金之間的關(guān)系。

五、比較會(huì)計(jì)報(bào)表分析現(xiàn)金流量趨勢

比較會(huì)計(jì)報(bào)表是趨勢分析中常用的一種分析手段，對(duì)于現(xiàn)金流量表的比較分析，可以選取最近兩期或數(shù)期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢。具體分析時(shí)，可以采用橫向比較分析或縱向比較分析方法進(jìn)行。橫向比較分析是對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)每個(gè)項(xiàng)目的本期與基期的金額進(jìn)行比較，揭示差距，觀察和分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢?？v向比較分析是將各期會(huì)計(jì)報(bào)表換算成結(jié)構(gòu)百分比形式，再逐項(xiàng)比較分析各項(xiàng)目所占整體比重的變化發(fā)展趨勢。

[1] 陳金龍 李四能 《財(cái)務(wù)管理》 機(jī)械工業(yè)出版社 2009

[2]

張新民 王秀麗 《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》 高等教育出版社 2011

[3] 周俊華 《淺談現(xiàn)金流量表的編制與分析》 大眾商務(wù)報(bào) 2010