第一篇：內(nèi)部審計(jì)管理制度(V3.0)（定稿）

XXX審計(jì)管理制度

第一章 總則

第一條 目的

為加強(qiáng)公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律通過審計(jì)工作，查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨(dú)立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。

第二條 范圍

本制度適用于XXX及其所屬全資或控股子公司、有實(shí)質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。

第三條 釋義

審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，本制度是指內(nèi)部審計(jì)。

（一）審計(jì)是指XXX審計(jì)部門和審計(jì)人員在總經(jīng)理辦公會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和XXX有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對XXX各部門以及XXX所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財(cái)會(huì)工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

（二）審計(jì)工作直接對公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)被審計(jì)部門或單位。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)

第四條 XXX總經(jīng)理辦公會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理 辦公會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)XXX的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求XXX審計(jì)部門具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；職責(zé)如下：

（一）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)XXX內(nèi)部審計(jì)制度和XXX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）監(jiān)督XXX的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；

（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)對XXX的審計(jì)工作；

（四）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。

第五條 審計(jì)部為XXX審計(jì)工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合公司要求，制定各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度并執(zhí)行；

（二）制訂公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；

（四）負(fù)責(zé)對公司及各單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)；

（五）負(fù)責(zé)對公司及各單位基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；

（六）負(fù)責(zé)開展對公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督審查、經(jīng)濟(jì)合同的管理審查等工作；

（七）負(fù)責(zé)開展離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種專項(xiàng)審計(jì)；

（八）出據(jù)審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)；

（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司及各控股子公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；

（十）對阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；

第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)

第六條 內(nèi)部審計(jì)范圍

（一）XXX高級管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；

（二）XXX各下屬單位；

（三）集團(tuán)、平臺(tái)總經(jīng)理辦公會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第七條 審計(jì)依據(jù)

（一）國家法律、法規(guī)、政策；

（二）公司規(guī)章制度；

（三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

第八條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)會(huì)工作。主要包括:

（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；

（五）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；

（六）各項(xiàng)財(cái)會(huì)規(guī)程執(zhí)行的正確性；

（七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第九條 內(nèi)控制度

主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。

第十條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括：

（一）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；

（二）采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

（四）對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；

（五）對公司各項(xiàng)年度計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條 離職審計(jì)。主要包括：

部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十二條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)

總經(jīng)理辦公會(huì)、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。集團(tuán)提出的審計(jì)任務(wù)按照集團(tuán)審計(jì)制度執(zhí)行，平臺(tái)及下屬各單位配合實(shí)施。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十三條 XXX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

（一）審計(jì)工作會(huì)議

總經(jīng)理辦公會(huì)于年末召開年度審計(jì)工作會(huì)議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)營指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。

（二）制定XXX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

審計(jì)部在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定XXX的《年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬單位以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目組人員配備等內(nèi)容。

（三）XXX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的審批

審計(jì)部將《年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

（四）XXX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的調(diào)整修正

年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃的，由主管領(lǐng)導(dǎo)直接通知審計(jì)部調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃，或由審計(jì)部提請調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃。調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。第十四條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)

（一）內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)批準(zhǔn)的《年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請。

（二）立項(xiàng)審批

總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請，對立項(xiàng)申請的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。

（三）實(shí)施方案歸檔

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。

（四）審計(jì)通知書

審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行

（一）內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備

審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。

（二）內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，安排對被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。

（三）內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)

由審計(jì)項(xiàng)目組對被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)會(huì)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。

內(nèi)部審計(jì)操作過程中對機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。

內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單匯報(bào)給審計(jì)部和總經(jīng)理辦公會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計(jì)人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。

內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)審計(jì)部，并報(bào)請總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。

第十六條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)

（一）內(nèi)部審計(jì)委托

由總經(jīng)理辦公會(huì)、XXX總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》在審計(jì)部存檔。

（二）專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行

專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計(jì)。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（一）審計(jì)報(bào)告草稿

審計(jì)小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)審計(jì)部。

（二）審計(jì)報(bào)告定稿

審計(jì)部對審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)小組提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。

審計(jì)報(bào)告的要求為:

1、事實(shí)清楚；

2、數(shù)據(jù)確實(shí)；

3、依法有據(jù)；

4、建議恰當(dāng)；

（三）審計(jì)報(bào)告報(bào)送

審計(jì)部審核通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和董事長； XXX總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，需報(bào)送集團(tuán)審批得，報(bào)集團(tuán)審批；

專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。第十八條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理

（一）內(nèi)審結(jié)果溝通

總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。

（二）內(nèi)審決定

總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計(jì)部編制《審計(jì)意見書》呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)XXX管理層執(zhí)行。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理

（一）內(nèi)審資料歸檔

所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號為基本索引，責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。

（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限

原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計(jì)部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。

第二十條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限

審計(jì)部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購、重大金額日常經(jīng)營事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計(jì)人員不得發(fā)表決策性意見。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)向總經(jīng)理辦公會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批示意見后由審計(jì)部存檔。

（三）意見處理

經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合XXX有關(guān)規(guī)定，有損XXX利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。

第六章 總部對各單位的審計(jì)管理

第二十一條 各單位應(yīng)按平臺(tái)總部審計(jì)要求，對本單位進(jìn)行審計(jì)；平臺(tái)審計(jì)部門對各單位的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計(jì)。第二十二條 各單位應(yīng)積極配合平臺(tái)總部組織開展的各項(xiàng)審計(jì)工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計(jì)規(guī)章制度，擬定審計(jì)工作計(jì)劃和方案；對于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向平臺(tái)審計(jì)部門匯報(bào)，并進(jìn)行整改。

第二十三條 各單位總經(jīng)理接受平臺(tái)總部對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，由平臺(tái)總部委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性；

（二）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；

（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；

（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；

（六）與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；

（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；

（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第二十五條 審計(jì)人員依照平臺(tái)總部審計(jì)制度行使職權(quán)進(jìn)行審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得對其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。實(shí)施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計(jì)組 的工作，不得拒絕、阻礙。審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)需要調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的任何資料，被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。

對有下列行為之一的，審計(jì)組將向平臺(tái)總經(jīng)理匯報(bào)，并提出處理意見：

（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；

（二）拒絕、阻撓審計(jì)人員工作的；

（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；

（四）其他不利于審計(jì)的行為。

第二十六條平臺(tái)總部審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計(jì)制度和審計(jì)職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條 由總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。

第七章 附則

第二十八條 本制度由XXX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條 本制度經(jīng)XXX公司董事會(huì)通過后執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度

1總則

1.1目的

為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。

1.2審計(jì)宗旨

1）公正、客觀、實(shí)事求是地開展審計(jì)評估工作 2）預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問題、提供解決方案

1.3內(nèi)部審計(jì)定義

本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率與效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。

1.4內(nèi)部審計(jì)原則

1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)

2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避

4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的

5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)

1.5適用范圍及時(shí)限

1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。

3.可根據(jù)實(shí)際情況，對被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。

2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求

內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成 審計(jì)組長： 財(cái)務(wù)內(nèi)控組長： 流程質(zhì)量組長： 重大事件/事故組長： 審計(jì)成員：

臨時(shí)成員：審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組 公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。

2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求

1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

2.審計(jì)人員要求：依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。

2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)

1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作；

2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部 審計(jì)工作。

3審計(jì)的主要內(nèi)容

3.1流程審計(jì)

根據(jù)流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。

3.2財(cái)務(wù)審計(jì)

1.對各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等

進(jìn)行審計(jì)；

2.對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 3.對發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 4.對公司財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

3.3離任審計(jì)

在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。

3.4管理審計(jì)

重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查

3.5合同審計(jì)

對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

3.6固定資產(chǎn)審計(jì)

對公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。

3.7專項(xiàng)審計(jì)

對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

1.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；

3.對審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

5.對內(nèi)部控制管理做出突出成績的被審方，向總經(jīng)辦及董事長提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議； 6.內(nèi)部審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；

7.有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長報(bào)告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。

8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。

9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。

5內(nèi)部審計(jì)依據(jù)

1.國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

2.公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定； 3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；

4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等； 5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

6內(nèi)部審計(jì)工作程序

6.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

1.內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃；

2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。

6.2審計(jì)立項(xiàng)

內(nèi)部審計(jì)組長確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開展審計(jì)，對應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；

6.3審計(jì)通知

內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由2個(gè)或2個(gè)以上的審計(jì)人員組成； 特殊情況可以直接調(diào)查。

6.4審計(jì)調(diào)查并取證

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。

6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿

1.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；

2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起2個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（2個(gè)工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。

6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知

1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

2.審計(jì)報(bào)告包含：審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。

3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。

6.7審計(jì)意見執(zhí)行

根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告整改各方必須遵照執(zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)并執(zhí)行，6.8審計(jì)后續(xù)監(jiān)督

審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

6.9審計(jì)檔案管理

審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。

6.10審計(jì)執(zhí)行公示

為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。

審計(jì)激勵(lì)與績效

7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定

審計(jì)人員激勵(lì)：

在管理中進(jìn)行主動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新： 改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：

7.2處罰規(guī)定

拒不按期完成改善： 刻意抵制侮辱審計(jì)人員： 銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄： 存在瀆職失職行為：

8支持記錄表單

第三篇：內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度

第一章 總則

第一條 為了建立健全XX公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

第四條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。

第五條 監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可組織抽調(diào)各單位相 1

關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動(dòng)。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：

1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。

2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動(dòng)。

3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。

5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。

6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。

7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。

第八條 公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)

第九條 內(nèi)部審計(jì)依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列

職能：

1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；

2、根據(jù)公司工作計(jì)劃制定內(nèi)審工作計(jì)劃；

3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；

4、負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

5、開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

第十條 監(jiān)察審計(jì)部對公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)：與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、離任審計(jì)：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。

3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)：對公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。

4、內(nèi)控審計(jì)：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。

5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。

7、其他審計(jì)：公司認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：

1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；

2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；

3、對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；

4、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；

5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；

6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

7、對審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；

8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理

第四章 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施

第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。

2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。

3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。

5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。

6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見。

第十三條 對簽發(fā)了審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見或決定的情況。

第十四條 監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。

第十五條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。

第五章 罰則

第十六條 對阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。

第十七條 審計(jì)人員泄露機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。

第六章 附 則

第十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。

第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

1、企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

2、保障公司資產(chǎn)的安全；

3、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

4、提高經(jīng)營效率和效果；

5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則

第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，審計(jì)部向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，提交給公司管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

第七條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)

1、監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；

2、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度制定及其實(shí)施；

3、批準(zhǔn)審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

4、批準(zhǔn)審計(jì)部的審計(jì)工作報(bào)告；

5、審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對其發(fā)表意見；

6、評估內(nèi)部控制的有效性；

7、對認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議；

8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；

9、公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于2人。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。

第九條 審計(jì)部主要工作內(nèi)容

對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第十條 審計(jì)部主要工作職責(zé)

1、依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作。

2、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)：對公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

3、實(shí)施內(nèi)控審計(jì)：對公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。

4、實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)：對公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

5、實(shí)施合同審計(jì)：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員離任、調(diào)職，對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

7、實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)組織專項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

8、對公司對外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

9、協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行審查和評價(jià)。

11、做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。

12、公司董事會(huì)及總裁交辦的其他工作。第十一條 審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任

1、有權(quán)讓被審計(jì)公司（部門）按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料；

2、有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司（部門）的有關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

3、有權(quán)檢查被審計(jì)公司（部門）相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，現(xiàn)場勘察有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)；

4、有權(quán)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

5、有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；

6、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

7、有權(quán)向被審計(jì)公司（部門）提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

8、對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議；

10、在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰；

11、審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司（部門）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。

第十二條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計(jì)部工作。

第十三條 公司實(shí)現(xiàn)審計(jì)回避制度，審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）、個(gè)人及被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。

第十五條 審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

第十六條 審計(jì)人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)舉報(bào)。

第第十七條 審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作或?qū)嵤徲?jì)程序的過程中，若被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲?jì)程序有異議或爭議時(shí)；審計(jì)人員在與被審計(jì)公司（部門）相關(guān)人員溝通交流有異議或爭議時(shí)，各公司各級人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)反映和匯報(bào)。

第三章 工作具體要求

第十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交下一內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第十九條

審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第二十條

審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第二十一條

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

第二十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條 審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十四條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。

第二十五條

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。

5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。

第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要資產(chǎn)的購買和出售事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況 和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

4、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第二十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

4、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

5、交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

6、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。

第四章 審計(jì)工作程序

第二十九條 編制審計(jì)工作計(jì)劃：審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交下一內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十條 確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：

1、被審計(jì)公司（部門）名稱；

2、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；

3、各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；

4、其他事項(xiàng)。

第三十一條 下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)公司（部門）書面下達(dá)審計(jì)通知書（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書主要包括以下內(nèi)容：

1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

2、對被審計(jì)公司（部門）接受審計(jì)、配合工作的要求。

被審計(jì)公司（部門）在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。

第三十二條

實(shí)施審計(jì)：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。

第三十三條 編寫審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定：審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門）交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后15日內(nèi)編寫審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起5日內(nèi)，將其意見書面反饋給審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書面意見，可視為對審計(jì)報(bào)告無異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)出。

第三十四條 《審計(jì)報(bào)告》主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；（2）被審單位基本情況；

（3）通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；

（4）對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)。概括已審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，對已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評價(jià)；

（5）依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。

第三十五條 審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后，由審計(jì)部在公司董事會(huì)規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理

1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有輕微違反國家、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見書；

2、對被審計(jì)部門、個(gè)人違反國家、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。

第三十六條 《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容

1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；

2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；

3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；

4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求；

5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。

第三十七條 審計(jì)的復(fù)審：被審計(jì)公司（部門）對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請，審計(jì)委員會(huì)在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會(huì)指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告并向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行說明，屬審計(jì)人員惡意行為的，由審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)公司（部門）必須執(zhí)行。

第三十八條

公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計(jì)公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書面反饋給審計(jì)部。

第三十九條 審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)及對改善內(nèi)部控制的建議。

第四十條

審計(jì)部編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告后，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審閱，審計(jì)委員會(huì)審閱通過后提交董事會(huì)審議。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)控制度是否建立健全；

2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；

3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；

4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況；

5、對本內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)；

6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；

7、下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第五章 審計(jì)證據(jù)及工作底稿

第四十一條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第四十二條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括

（1）審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；

（2）通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；

（3）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；（4）其他證據(jù)。

第四十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

第四十四條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。

1、主要內(nèi)容包括：（1）被審計(jì)者名稱；（2）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（3）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；（4）審計(jì)過程記錄；（5）編制者姓名及編制日期；（6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（7）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

2、審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括：

（1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（2）審計(jì)測試評價(jià)記錄；

（3）審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；（4）審計(jì)人員的判斷、評價(jià)、處理意見和建議；（5）審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；

（6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明；（7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。

3、審計(jì)工作底稿附件包括：（1）與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)資料；

（2）與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；

（3）其他有關(guān)的審計(jì)資料。

第六章 審計(jì)檔案管理

第四十五條 根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。

第四十六條 審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四十七條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本立卷歸檔；跨的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。

第四十八條 審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長期（10年至50年）和短期（10年以下）三種類型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。

第四十九條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第七章 獎(jiǎng) 懲

第五十條 公司建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價(jià)其工作績效。第五十一條 審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附 則

第五十三條 對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第五十四條 本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第五十五條 本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。

第五十六條 本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。

第五篇：22.2內(nèi)部審計(jì)管理制度

新疆維泰開發(fā)建設(shè)(集團(tuán))股份有限公司

（討論稿）內(nèi)部審計(jì)管理制度

第1章總則

第1條為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的1．監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。

2．查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

3．強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求

1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。

2．以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。

第4條內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事會(huì)對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。

第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)

第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。

第6條審計(jì)部依照本制度對集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第7條審計(jì)部的主要職責(zé)。

1．檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。

2．對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。

3．對集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4．對集團(tuán)及成員企業(yè)的經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。

5．根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后組織實(shí)施。

6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。

8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。

第8條審計(jì)部的主要權(quán)限。

1．有權(quán)要求集團(tuán)及成員企業(yè)按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。

2．有權(quán)檢查、審核集團(tuán)及成員企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。

3．有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議。

4．有權(quán)參與集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。

5．就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會(huì)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

6．有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。

8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。

9．對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。

第3章內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

第9條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)常化、專業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

第10條審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。

第11條當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。

第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應(yīng)的處罰、處分。

第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。

第14條審計(jì)人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。

第4章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍

第15條遵循性審計(jì)。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價(jià)。

第16條風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。

第17條績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。

第18條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

第19條其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第20條編制審計(jì)工作計(jì)劃。

根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。

第21條通知被審計(jì)單位。

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。

第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。

1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收集必要的審計(jì)證據(jù)。

2．重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

第23條歸集審計(jì)工作底稿。

審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第24條撰寫審計(jì)報(bào)告。

1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。

2．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

3．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計(jì)室。

第25條審計(jì)處理、處罰建議。

1．對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計(jì)處理、處罰建議和意見。

2．處罰的審計(jì)建議種類。

（1）警告、通報(bào)批評。

（2）罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以一定金額的罰款）。

（3）沒收違法所得。

（4）依法采取的其他處罰。

第26條被審計(jì)單位的申訴。

1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。

2．對被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。

第27條審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)。

1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

2．被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)當(dāng)做出書面解釋。

3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面解釋向管理層報(bào)告。

第28條審計(jì)資料歸檔。

項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。

第6章附則

第29條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第30條本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期