第一篇：行政單位內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)審監(jiān)督制度

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)（以下簡(jiǎn)稱）內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)遵守本辦法。

第三條

本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

第四條

內(nèi)部審計(jì)由統(tǒng)一管理，內(nèi)部審計(jì)組具體負(fù)責(zé)，同時(shí)接受上級(jí)部門指導(dǎo)與監(jiān)督檢查。

第五條

內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、勝任和服務(wù)內(nèi)向性原則。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)認(rèn)真檢查內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正違規(guī)行為，防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健康發(fā)展。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 第六條

內(nèi)部審計(jì)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，履行以下職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范；

（二）組織編制審計(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃和

各類審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并組織實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出處理意見；

（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（五）負(fù)責(zé)與上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)絡(luò)；

（六）賦予的其他職責(zé)。

第七條

內(nèi)部審計(jì)組實(shí)施內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

（一）參加有關(guān)運(yùn)行管理會(huì)議，有權(quán)了解、收集、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息及資料；

（二）要求被審計(jì)單位真實(shí)、完整、全面、及時(shí)提供與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的信息和資料，有權(quán)要求被審計(jì)股室負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性做出書面承諾；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，有權(quán)要求被調(diào)查股室、個(gè)人進(jìn)行確認(rèn)和簽字；

（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)和損失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他資料，經(jīng)批準(zhǔn)可暫時(shí)予以封存；

（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審計(jì)決定，并有權(quán)對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議；

（七）賦予的其他職權(quán)。

第八條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)配備與其所承擔(dān)審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專(兼)職審計(jì)人員。

第九條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：

（一）熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)、股份相關(guān)規(guī)章制度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度等；

（二）掌握現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、內(nèi)部控制、法律、工程造價(jià)和信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，以及與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能；

（三）具有較強(qiáng)的語言文字表達(dá)、問題分析、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用、人際溝通以及組織管理等職業(yè)技能；

（四）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行；

（五）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密；

（六）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷。

第三章 內(nèi)部審計(jì)范圍和程序

第十條

審計(jì)范圍包括：

（一）對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

（三）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；

（四）對(duì)合同管理、物資管理等情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問題。

（六）上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)指定的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十一條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)結(jié)合中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意審批后實(shí)施。

第十二條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)股室業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理編制審計(jì)方案。

第十三條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)股室送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

第十四條

內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)采用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并將獲取的審計(jì)證據(jù)名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等資料完整、清晰地記錄于審計(jì)工作底稿中。

第十五條

審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)以核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議，編制審計(jì)報(bào)告并上報(bào)內(nèi)部審計(jì)組，內(nèi)部審計(jì)組征求被審計(jì)單位意見后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第十六條

內(nèi)部審計(jì)組依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)股室下達(dá)審計(jì)意見書（決定）。對(duì)涉及重要問題的審計(jì)意見書（決定），應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定。

第十七條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)被審計(jì)股室審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十八條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作要求

第十九條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，正確履行工作職責(zé)和審計(jì)程序，審慎運(yùn)用職業(yè)判斷，以獲得充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

第二十條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照重事實(shí)、重依據(jù)的原則，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十一條

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十二條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合平衡內(nèi)部與外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用外部審計(jì)成果。

第二十三條

內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系和漏審責(zé)任追究機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的檢查。第二十四條

內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和管理制度的行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見。

第二十五條

內(nèi)部審計(jì)組對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷、重大違規(guī)違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門通報(bào)。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出整改措施并組織實(shí)施。

第二十六條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按要求提供有關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)，配合審計(jì)人員調(diào)查取證，并認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見（決定）。

第二十七條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)的獨(dú)立性和公正性，不得人為干擾和影響審計(jì)作業(yè)及審計(jì)結(jié)果。

第二十八條

相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)查出問題的整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)明確整改責(zé)任，按審計(jì)意見（決定）規(guī)定時(shí)間要求，認(rèn)真整改，并上報(bào)整改結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)組對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見（決定）的執(zhí)行情況。

第二十九條

應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。任何單位和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第三十條

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)人員任用、考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

第五章 獎(jiǎng) 懲

第三十一條

應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

第三十二條

違反本辦法，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)予以制止、糾正和通報(bào)批評(píng)；造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：

（一）不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；

（二）拒不執(zhí)行審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的；

（三）以任何方式和手段影響審計(jì)客觀公正性的；

（四）對(duì)審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)的；

（五）內(nèi)部審計(jì)人員違反職業(yè)道德，濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的；

（六）其他違反本規(guī)定的。

第二篇：淺談行政單位內(nèi)部控制

淺談行政單位內(nèi)部控制

隨著時(shí)代的發(fā)展，內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代管理理論的重要組成部分。它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程，建立健全有效的內(nèi)部控制制度對(duì)現(xiàn)代行政事業(yè)單位來說至關(guān)重要，但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂觀，暴露出諸多問題。分析和研究這些問題，有利于加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題和對(duì)策進(jìn)行了初步的探討。

一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱, 特別是“一把手”的內(nèi)控意識(shí)淡薄

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。從調(diào)查情況看, 與企業(yè)相比, 行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)相對(duì)較為薄弱, 特別是“一把手”的內(nèi)控意識(shí)淡薄。

主要表現(xiàn)在:

1.對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)不夠。許多單位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解, 因此對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠, 抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制, 認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了;還有的單位干脆拒絕進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

2.對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作重視程度不夠。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本功能是核算與控制(或監(jiān)督), 但在實(shí)際工作中, 許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”, 多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色,無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng), 對(duì)單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。

3.對(duì)經(jīng)費(fèi)支出缺乏基本的控制意識(shí)。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱, 財(cái)務(wù)管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等。但從調(diào)查情況看, 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱, 還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。主要表

現(xiàn)在:1.缺乏明確的崗位責(zé)任制度。有的單位會(huì)計(jì)人員對(duì)于其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳, 還有的單位本身就沒有崗位職責(zé)說明。

2.財(cái)務(wù)管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度, 許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例, 而沒有相應(yīng)的成文制度保證, 誰也說不清應(yīng)該怎么做, 管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鑒保管上的漏洞較多。應(yīng)該說這是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏。有的單位將財(cái)務(wù)章和法人章交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人, 還有的單位將支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納一人保管。

(三)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清

有效的內(nèi)部控制需要有健全的會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)。目前存在的主要問題是不少單位的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)在:1.原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙, 原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng), 甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密, 購買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批, 沒有驗(yàn)收人簽字, 而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證, 格式和內(nèi)容都不規(guī)范。

2.賬務(wù)核算處理不規(guī)范。比如預(yù)算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益。有的單位在年終結(jié)賬時(shí), 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對(duì)轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。還有的單位, 兩套會(huì)計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行, 支出核算混亂。

3.固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了, 而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬, 形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移, 卻未辦理相應(yīng)手續(xù), 也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。

(四)內(nèi)部控制方法體系不夠完善, 業(yè)務(wù)流程不盡合理

業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié), 其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。調(diào)查中發(fā)現(xiàn), 許多單位內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善, 主要表現(xiàn)在:

1.崗位設(shè)置問題較多, 不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。關(guān)鍵不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓。按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定, 關(guān)鍵不相容職務(wù)一般包括: 授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。但在實(shí)際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象, 不相容職務(wù)未能合法合理分離。比如, 有些單位出納兼任記賬,有的單位出納兼任檔案保管, 有些單位記賬兼任復(fù)核等等。

2.授權(quán)審批的金額界限不明, 授權(quán)審批制度有待改進(jìn)。授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法, 它要求單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看, 許多單位都是長(zhǎng)期實(shí)行“一支筆”審批制度, 這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應(yīng), 但有可能影響財(cái)務(wù)控制的實(shí)際效果, 并使單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

3.流程控制體系很不完善。具體有三種情況: 一是有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒有明確的審批控制業(yè)務(wù)流程。比如有家單位為工程項(xiàng)目購買的設(shè)備, 在既無合同也無發(fā)票的情況下就一并支付入賬, 工程完工之后也遲遲未能轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);二是有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制過于簡(jiǎn)單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制的程序, 很多單位費(fèi)用開支實(shí)行的都是事后“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的制度;三是流程控制的先后順序不盡合理。比如,行政事業(yè)單位的費(fèi)用報(bào)銷流程都是采取“先審批后審核”的程序, 執(zhí)行起來影響財(cái)會(huì)人員審核把關(guān)的效果。

4.部門預(yù)算涵蓋范圍有限, 追加項(xiàng)目仍有很多, 彈性較大, 且部門預(yù)算沒有在單位按組織體系細(xì)化, 影響部門預(yù)算的實(shí)施效果。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。目前對(duì)各行政事業(yè)單位實(shí)行的是部門預(yù)算控制的制度, 但從實(shí)施情況看, 仍有一些問題存在。主要有三點(diǎn):一是部門預(yù)算的范圍有限, 尚未涵蓋單位全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。如教育部門的代辦教材發(fā)行費(fèi)折扣等, 對(duì)需財(cái)政資金安排的大型會(huì)議費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)、汽車購置費(fèi)等具有不確定因素的項(xiàng)目, 暫未列入部門預(yù)算。許多部門單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是超預(yù)算, 但總有辦法在部門預(yù)算之外解決, 使得部門預(yù)算的權(quán)威性和約束力受損。二是部門預(yù)算的追加項(xiàng)目仍有很多。目前, 雖然各地都對(duì)行政事業(yè)單位實(shí)行了部門預(yù)算制度, 預(yù)算之外的追加調(diào)整項(xiàng)目仍然很多。以我們調(diào)查的地區(qū)為例, 該市出臺(tái)的文件中規(guī)定了八類預(yù)算追加

項(xiàng)目,包括人員經(jīng)費(fèi)追加、交通工具經(jīng)費(fèi)追加、辦公設(shè)備經(jīng)費(fèi)追加、辦公用房維修經(jīng)費(fèi)追加(30 萬元以內(nèi))、會(huì)議及年終獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)追加、出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)追加、津貼補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)追加、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)追加等。追加項(xiàng)目越多,則預(yù)算的隨意性越大, 權(quán)威性和約束力就越差。三是部門預(yù)算沒有在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行細(xì)化。財(cái)政對(duì)部門單位有了預(yù)算,但部門單位內(nèi)部并沒有按組織結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)政部門預(yù)算進(jìn)行分解細(xì)化, 仍是“實(shí)報(bào)實(shí)銷”。也就是說, 財(cái)政對(duì)部門單位有了預(yù)算約束,但部門單位內(nèi)部并沒有對(duì)各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束, 其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

5.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度未能有效執(zhí)行, 賬外資產(chǎn)時(shí)有發(fā)生。調(diào)查中發(fā)現(xiàn), 大多數(shù)的行政事業(yè)單位沒有建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對(duì)策建議

(一)增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí), 強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定, 單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體, 對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí), 還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。為此, 各級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)即財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合有關(guān)部門, 分期分批和分類型地對(duì)一級(jí)預(yù)算單位和二級(jí)預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉辦相關(guān)的研討班, 使他們?cè)诹私獍盐諆?nèi)部控制基本知識(shí)的基礎(chǔ)上, 提高對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí), 培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識(shí)和內(nèi)部控制

環(huán)境。

(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用

1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實(shí)施效果。因此, 要提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平, 為財(cái)政“節(jié)流”奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),還必須重視改進(jìn)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作, 強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ), 需要財(cái)政機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的培訓(xùn)教育, 并在此基礎(chǔ)上建立對(duì)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查制度, 并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。

2按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡

(三)完善部門預(yù)算制度, 強(qiáng)化預(yù)算控制在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的功能作用財(cái)政預(yù)算制度從過去的功能預(yù)算到現(xiàn)在的部門預(yù)算, 是對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的一次重要改革和重大進(jìn)步。部門預(yù)算硬化了預(yù)算約束和控制的強(qiáng)度.主要表現(xiàn)在:1.擴(kuò)大了預(yù)算控制的范圍。部門預(yù)算的收支范圍則涵蓋了預(yù)算部門的全部預(yù)算內(nèi)外的一般預(yù)算收支和基金收支;2.控制內(nèi)容細(xì)化。對(duì)部門內(nèi)的各項(xiàng)資金再按功能、按預(yù)算科目把各項(xiàng)支出內(nèi)容細(xì)化分解到具體支出項(xiàng)目;3.控制程序嚴(yán)格。財(cái)政內(nèi)部建立了“ 初審、復(fù)審、匯審”的嚴(yán)格審核體系, 還要政府審定, 人大審批, 增加了預(yù)算審核的嚴(yán)密性, 減少了隨意性;4.控制標(biāo)準(zhǔn)的確定更加合理。比如以零基法編制。

完善部門預(yù)算制度, 首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍, 要力爭(zhēng)將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍, 并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序;其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各一級(jí)預(yù)算和二級(jí)預(yù)算的部門單位, 按照財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù), 結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、處室職責(zé)和工作任務(wù)等, 編制內(nèi)部分處室的責(zé)任預(yù)算體系, 并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。

(四)健全單位內(nèi)部控制制度體系, 規(guī)范單位內(nèi)部行為

1行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制工作的效果, 需要有一套科學(xué)合理的制度體系來支持和保證。目前, 財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》雖明確指出其適用范圍包括行政事業(yè)單位, 但實(shí)際上是針對(duì)企業(yè)制定的。由于沒有考慮行政事業(yè)單位的特點(diǎn), 也沒有體現(xiàn)行政事業(yè)單位資金和經(jīng)費(fèi)管理體制上的特殊性, 諸如收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、國(guó)庫單一賬戶體系、國(guó)庫集中支付和國(guó)庫直接支付等, 實(shí)際上對(duì)行政單位的適用性是比較差的。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系不健全、不完善的狀況, 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家學(xué)者, 研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點(diǎn)的《非盈利組織內(nèi)部控制指引》, 促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系, 并不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、財(cái)務(wù)部門的工作不能限于記賬、算賬、報(bào)賬，要與業(yè)務(wù)控制聯(lián)系，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均了解，對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和

監(jiān)督。票據(jù)管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，避免挪用公款的問題；對(duì)使用后票據(jù)能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，避免收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

(五)發(fā)揮財(cái)政與審計(jì)部門作用, 完善單位內(nèi)部控制體系

財(cái)政部門是會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制工作的主管部門, 審計(jì)部門是重要的保證體系, 因此,在健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的過程中, 財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu), 加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與指導(dǎo), 并撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi), 為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供經(jīng)費(fèi)支持。

第三篇：行政單位審計(jì)工作總結(jié)

不管是個(gè)人也好，企業(yè)也好，工作都需要一種奉獻(xiàn)精神和團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，要從細(xì)處著手，認(rèn)真思考，反復(fù)操作、辛勤勞動(dòng)才能完成。下面是小編給大家?guī)淼男姓挝粚徲?jì)工作總結(jié)范文4篇，歡迎大家閱讀參考!

行政單位審計(jì)工作總結(jié)范文(一)

2018年，我局審計(jì)工作緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的重點(diǎn)任務(wù)為核心，以審計(jì)“全覆蓋”為目標(biāo)，不斷深化財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、政府投資項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查及企業(yè)審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，為推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極的努力，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、黨建工作

今年以來，我局按照“思想建黨、制度治黨、作風(fēng)興黨”的總思路，著力于黨建工作熱起來、黨內(nèi)生活嚴(yán)起來、黨內(nèi)活動(dòng)活起來，切實(shí)加強(qiáng)機(jī)關(guān)黨組織建設(shè)，以抓黨建促進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確職責(zé)，確保黨建工作責(zé)任落實(shí)。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我局黨建工作，我局于年初開展黨支部換屆選舉工作，局黨組召開專題會(huì)議，研究和部署了2018年全局黨建工作，制定了黨建工作計(jì)劃，做到黨建工作有步驟、有計(jì)劃;同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)機(jī)關(guān)黨建工作責(zé)任制，明確黨組書記為基層黨建工作第一責(zé)任人，班子成員履行基層黨建工作“一崗雙責(zé)”，明晰了工作責(zé)任，促進(jìn)黨建工作各責(zé)任主體職責(zé)落地生根，做到黨建工作有人管、有人抓。

(二)加強(qiáng)基層組織建設(shè)，增強(qiáng)黨組織的凝聚力、戰(zhàn)斗力。

1.按期進(jìn)行黨支部換屆選舉。我局于年初開展黨支部換屆選舉工作，推選了機(jī)關(guān)黨支部書記、組織委員、宣傳委員，成立了新一屆中共xx區(qū)審計(jì)局支部委員會(huì)，增強(qiáng)了黨組織的戰(zhàn)斗力，優(yōu)化了黨組織的隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。

2.積極開展支部活動(dòng)。今年以來，我局按期組織以“3+X”模式開展“黨員活動(dòng)日”和召開黨員大會(huì)，以黨支部為基本單位，以黨的組織生活、黨員志愿服務(wù)等為主要方式，因地制宜開展形式多樣、內(nèi)容豐富的黨員活動(dòng)，豐富了黨員干部的業(yè)余文化生活，提升了支部的影響力和凝聚力。

(三)注重加強(qiáng)日常管理，強(qiáng)化黨員隊(duì)伍建設(shè)。

1.強(qiáng)化黨員學(xué)習(xí)教育。

單位微信工作群開展黨員教育;以“三會(huì)一課”制度為載體，重點(diǎn)組織學(xué)習(xí)了黨章黨規(guī)和總書記系列講話精神，組織全體黨員分別以“我為xx發(fā)展獻(xiàn)一策”、“ 弘揚(yáng)道德風(fēng)尚 做品德合格黨員”和學(xué)習(xí)“xxx、xxx等同志先進(jìn)事跡”為主題，開展“兩學(xué)一做”專題學(xué)習(xí)教育討論活動(dòng);黨組書記和黨支部書記分別以《講政治、有信念、做審計(jì)戰(zhàn)線合格的共產(chǎn)黨員》、《嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活、做合格共產(chǎn)黨員》等為主題，為全體黨員干部講授3次專題黨課，與大家進(jìn)行討論交流發(fā)言，認(rèn)真傾聽大家的意見;同時(shí)，開展2次廉政黨課，強(qiáng)化全體審計(jì)干部的廉潔自律意識(shí)。每名黨員結(jié)合自身思想和工作實(shí)際，圍繞每月學(xué)習(xí)重點(diǎn)，撰寫個(gè)人學(xué)習(xí)教育筆記，持續(xù)貫徹學(xué)習(xí)熱潮，確保學(xué)習(xí)任務(wù)完成，學(xué)習(xí)教育活動(dòng)取得實(shí)效。

2.認(rèn)真開展廉政警示教育。

圍繞“守紀(jì)律、講規(guī)矩”主題，以學(xué)習(xí)貫徹《黨章》、《準(zhǔn)則》、《條例》為契機(jī)，扎實(shí)開展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和黨內(nèi)法規(guī)學(xué)習(xí)教育，強(qiáng)化黨員干部守紀(jì)律、講規(guī)矩的意識(shí)。及時(shí)通報(bào)典型案件，傳達(dá)貫徹中央和省市區(qū)關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作有關(guān)精神，組織干部職工觀看了《毒針》及《歲月的堅(jiān)守》等警示教育片，增強(qiáng)警示教育的生動(dòng)性和震撼力，切實(shí)加強(qiáng)了局機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)的宣傳與干部職工的思想教育。

3.積極開展在職黨員進(jìn)社區(qū)和微心愿認(rèn)領(lǐng)活動(dòng)。

全局在職黨員主動(dòng)前往自己所在社區(qū)報(bào)到，積極認(rèn)領(lǐng)微心愿，并通過開展春節(jié)慰問、文明創(chuàng)建、志愿服務(wù)等一系列豐富多彩的活動(dòng)切實(shí)為社區(qū)群眾服務(wù)，幫助社區(qū)困難群眾解決生活問題，促進(jìn)社區(qū)黨的基層組織建設(shè)，確保服務(wù)活動(dòng)取得了實(shí)效。

4.做好發(fā)展黨員和黨費(fèi)收繳工作。

堅(jiān)持按照黨員標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)展程序，本著成熟一個(gè)發(fā)展一個(gè)的原則，把先進(jìn)分子吸納到黨內(nèi)來，不斷為黨的肌體注入新的活力，今年已成功發(fā)展一名中共黨員。規(guī)范黨費(fèi)收繳管理工作，認(rèn)真組織、督促黨員按期繳納黨費(fèi)，及時(shí)匯總上繳，進(jìn)行公示，主動(dòng)接受監(jiān)督，做到了黨務(wù)工作公平、公正、公開。

二、審計(jì)業(yè)務(wù)工作

(一)依法審計(jì)，突出重點(diǎn)，預(yù)決算執(zhí)行審計(jì)關(guān)注范圍不斷擴(kuò)大。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)工作精神，我局以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)格執(zhí)法為目標(biāo)，科學(xué)安排預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，切實(shí)把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為第一任務(wù)抓好抓實(shí)。在具體工作中，緊緊圍繞區(qū)人大年初批復(fù)的預(yù)算，既關(guān)注財(cái)政性資金，又關(guān)注其他資金;既關(guān)注各單位財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性，更關(guān)注專項(xiàng)資金的使用方向、使用效益。重點(diǎn)對(duì)2017區(qū)級(jí)財(cái)政管理情況及區(qū)衛(wèi)計(jì)局、區(qū)環(huán)衛(wèi)局等部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)資金總額123840.26萬元;審計(jì)查處主要問題金額1668.55萬元，其中查處管理不規(guī)范金額1668.55萬元;提出審計(jì)建議12條。目前，正在開展對(duì)xx鎮(zhèn)2016—2017的財(cái)政決算審計(jì)工作。

(二)圍繞中心，服務(wù)三農(nóng)，開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

我局從區(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)關(guān)注的問題入手，著力抓好各類專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)對(duì)2017美麗鄉(xiāng)村專項(xiàng)資金、2018林業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)2018農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼資金管理及使用情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。截至目前，已完成2017美麗鄉(xiāng)村專項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)資金總額800萬元，審計(jì)查處主要問題金額45萬元，其中管理不規(guī)范金額45萬元，提出審計(jì)建議2條;其他2項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作正在開展

(三)積極穩(wěn)妥，促進(jìn)依法行政，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果不斷突顯。

今年我局狠抓了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大從源頭上治理腐敗力度，積極組織經(jīng)責(zé)辦聯(lián)席會(huì)議相關(guān)單位，對(duì)區(qū)人大辦等44個(gè)單位(部門)主要領(lǐng)導(dǎo)開展了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接工作，并根據(jù)我局2018年審計(jì)工作計(jì)劃和區(qū)委組織部門的委托，對(duì)區(qū)財(cái)政局等18個(gè)行政單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)中，除抓好被審單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)外，還特別注重對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在科學(xué)依法行政、廉潔自律等方面進(jìn)行審計(jì)，并作出客觀評(píng)價(jià)。從源頭上預(yù)防和懲治腐敗，揭露問題，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任感，對(duì)促進(jìn)我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)、提高管理能力和水平起到了積極的推動(dòng)作用。截至目前，已完成15項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)資金總額109273.88萬元，審計(jì)查處主要問題金額20077.68萬元，其中查處違規(guī)資金168.01萬元，管理不規(guī)范金額19909.67萬元，提出審計(jì)建議35條。其他3項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作正在開展。

(四)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格監(jiān)督，政府投資審計(jì)水平不斷提升。

我們以項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)為主要形式，以工程造價(jià)審計(jì)為重點(diǎn)，深入揭示投資領(lǐng)域中擠占挪用建設(shè)資金、工程管理不規(guī)范等問題，科學(xué)評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境和生態(tài)效益，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項(xiàng)目建設(shè)和管理，提高了建設(shè)資金使用效益。有效地發(fā)揮了審計(jì)在節(jié)約財(cái)政資金、提高投資效益、促進(jìn)廉政建設(shè)、保證工程質(zhì)量等方面的作用。

(五)積極開展企業(yè)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出了完善管理機(jī)制的審計(jì)意見，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和運(yùn)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)了企業(yè)健康有序發(fā)展。目前，我局委托甘肅鎳華會(huì)計(jì)事務(wù)所，正在開展對(duì)金昌市天慶房地產(chǎn)開發(fā)有限公司自成立以來的資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計(jì)工作。

(六)督促完成審計(jì)整改工作。

今年，我局積極督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，就2015年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)報(bào)告反映問題的整改情況進(jìn)行了后續(xù)跟蹤監(jiān)督和審計(jì)回訪，督促各相關(guān)部門單位按照區(qū)政府要求，認(rèn)真整改審計(jì)查出問題，及時(shí)糾正違法違規(guī)問題，推進(jìn)審計(jì)整改工作務(wù)實(shí)有效，基本達(dá)到了整改要求。

(七)積極完成上級(jí)交辦的其他工作。

省審計(jì)廳對(duì)xx區(qū)2017年四季度貫徹落實(shí)重大政策措施情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，我局及時(shí)跟進(jìn)、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)有關(guān)單位對(duì)審計(jì)提出的問題進(jìn)行了整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)送區(qū)政府。

(八)起草《關(guān)于開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的實(shí)施意見》。

我局起草了《關(guān)于開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的實(shí)施意見》，已經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府常委會(huì)審議通過并印發(fā)執(zhí)行。

(九)積極參與省級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選。

為進(jìn)一步提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，我局把優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選工作作為推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量建設(shè)的重要抓手，積極組織參與省級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的上報(bào)工作，嚴(yán)格按照評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真完善xx區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理局2017預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)項(xiàng)目資料，確保參選的審計(jì)項(xiàng)目在規(guī)范化和審計(jì)成果方面具有“雙優(yōu)”特點(diǎn)，打造精品審計(jì)項(xiàng)目。

三、“十區(qū)”建設(shè)工作

結(jié)合區(qū)政府下發(fā)的“十區(qū)”建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書考核內(nèi)容，我局重點(diǎn)做好以下工作：

(一)“崇德之區(qū)”建設(shè)。

我局認(rèn)真開展文明交通行動(dòng)，積極參加區(qū)統(tǒng)一組織的志愿服務(wù)活動(dòng);堅(jiān)持做好“逢六站路”工作，在責(zé)任路段開展全域無垃圾清理、文明交通勸導(dǎo)等常態(tài)化活動(dòng)。同時(shí)，積極參與文明城市創(chuàng)建工作，先后多次配合龍門里社區(qū)、金冶里社區(qū)參與環(huán)境衛(wèi)生整治活動(dòng)。

(二)“尚學(xué)之區(qū)”建設(shè)。

1.我局結(jié)合單位實(shí)際，從4月份開始，將“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育和政治學(xué)習(xí)相結(jié)合，每月統(tǒng)一安排學(xué)習(xí)計(jì)劃，每周開展理論學(xué)習(xí)，及時(shí)傳達(dá)會(huì)議及文件精神。

2.定期向單位干部職工推薦學(xué)習(xí)書籍，并已發(fā)放《致加西亞的信》、《中國(guó)家風(fēng)》、《全面從嚴(yán)治黨》、《習(xí)近平講故事》、《習(xí)近平的七年知青歲月》等書籍;認(rèn)真開展讀書交流活動(dòng)，組織干部職工交流心得體會(huì)。

3.組織全體干部職工迅速掀起學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神熱潮，印制《xx區(qū)審計(jì)局學(xué)習(xí)宣傳十九大精神資料匯編》，通過集中學(xué)、自學(xué)等方式，采取專題會(huì)、分組討論等形式，切實(shí)把全體審計(jì)干部的思想和行動(dòng)統(tǒng)一到會(huì)議精神上來，體現(xiàn)到具體的審計(jì)工作中。

4.結(jié)合黨員活動(dòng)日，開展鞏固十八屆六中全會(huì)精神學(xué)習(xí)效果、基層黨建知識(shí)測(cè)試和十九大精神“應(yīng)知應(yīng)會(huì)”測(cè)試活動(dòng)，及時(shí)強(qiáng)化鞏固學(xué)習(xí)效果。

(三)“活力之區(qū)”建設(shè)。

面對(duì)今年招商引資新任務(wù)、新要求，我局充分發(fā)揮局領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶頭作用，現(xiàn)已協(xié)調(diào)xx區(qū)xx堂藥房項(xiàng)目、xxx商貿(mào)有限公司項(xiàng)目和xx市xx科技發(fā)展有限公司高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)苜蓿示范建設(shè)項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目，2018年到位資金總額3800萬元，完成任務(wù)的126.67%。

(四)“智慧之區(qū)”建設(shè)。

根據(jù)單位實(shí)際，制定我局智慧之區(qū)建設(shè)工作實(shí)施方案，并對(duì)單位信息化建設(shè)情況進(jìn)行摸底調(diào)查，主要了解網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)、信息系統(tǒng)應(yīng)用、信息系統(tǒng)安全等內(nèi)容;同時(shí)，根據(jù)省審計(jì)廳計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作進(jìn)度和要求，逐步推進(jìn)我區(qū)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)建設(shè)。

(五)“陽光之區(qū)”建設(shè)。

1.結(jié)合單位實(shí)際，制定我局陽光之區(qū)建設(shè)工作實(shí)施方案和任務(wù)分解表，成立領(lǐng)導(dǎo)小組;并制定“陽光之區(qū)”制度建設(shè)示范點(diǎn)創(chuàng)建工作實(shí)施方案。

2.全面清理現(xiàn)有制度。認(rèn)真對(duì)局機(jī)關(guān)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理，區(qū)分“廢、改、立”三種類型，對(duì)從嚴(yán)治黨、干部管理、財(cái)務(wù)管理、機(jī)關(guān)日常管理等方面的50多項(xiàng)制度進(jìn)行了重新擬定和完善，并將“三重一大”等重要決策的范圍、內(nèi)容、權(quán)限納入黨組工作制度中，切實(shí)做好制度的廢、改、立工作，使制度建設(shè)體現(xiàn)較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)效性。

3.簽訂黨風(fēng)廉政責(zé)任書。一季度召開一次黨風(fēng)廉政專題會(huì)議，各股室負(fù)責(zé)人簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)承諾書和黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書;同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)全體黨員干部開展集體約談。

4.扎實(shí)開展廉政黨課活動(dòng)。以“兩學(xué)一做”活動(dòng)為契機(jī)，開展“學(xué)習(xí)中國(guó)共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則”主題黨課，提升審計(jì)干部廉潔自律意識(shí)。

5.提升工作透明度。全面推進(jìn)黨務(wù)、政務(wù)、財(cái)務(wù)公開，做好預(yù)決算公開。

6.積極開展“三糾三促”和“兩查兩?！睂ｍ?xiàng)活動(dòng)，認(rèn)真查擺問題，建立整改臺(tái)賬。同時(shí)，組織全體干部職工召開“三糾三促”專題工作推進(jìn)會(huì)，集中學(xué)習(xí)區(qū)委、區(qū)政府的相關(guān)文件精神和會(huì)議精神，各股室中心負(fù)責(zé)人作表態(tài)發(fā)言，繼續(xù)開展自查自糾，形成了抓常抓長(zhǎng)、抓細(xì)抓實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制。

四、精準(zhǔn)扶貧工作

根據(jù)區(qū)委扶貧辦的要求，召開駐xx村脫貧攻堅(jiān)工作會(huì)議，傳達(dá)相關(guān)會(huì)議精神和工作要求，并組織我局和成員單位區(qū)環(huán)保局的幫扶干部職工，前往xx村對(duì)4戶貧困戶和20戶脫貧戶逐一進(jìn)行走訪，詳細(xì)了解其生產(chǎn)生活情況，并根據(jù)4戶貧困戶的實(shí)際困難，制定幫扶計(jì)劃和幫扶措施。同時(shí)，始終把產(chǎn)業(yè)扶貧作為首要任務(wù)，按照精準(zhǔn)扶貧的要求，積極幫助xx村加快實(shí)施貧困戶危房改造工程。2017年，幫助xx村積極開展新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目，修建10戶D級(jí)房屋，切實(shí)保障貧困戶基本住房安全;積極改善基礎(chǔ)設(shè)施條件，完成一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)項(xiàng)目和100萬元美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目;開展村莊環(huán)境衛(wèi)生綜合治理，實(shí)施亮化工程，村內(nèi)安裝太陽能路燈20盞。

同時(shí)，結(jié)合“慶七一”建黨節(jié)活動(dòng)和學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神活動(dòng)，先后深入xx村開展黨課教育活動(dòng)，引導(dǎo)黨員學(xué)深悟透，融會(huì)貫通，做到學(xué)而信、學(xué)而用、學(xué)而行，做一名實(shí)實(shí)在在的合格黨員。

五、爭(zhēng)取項(xiàng)目資金工作

根據(jù)年初區(qū)委、區(qū)政府下達(dá)的向上爭(zhēng)取資金40萬元的任務(wù)要求，我局現(xiàn)已經(jīng)爭(zhēng)取了40萬元資金，已完成任務(wù)數(shù)的100%。

六、協(xié)助配合，實(shí)現(xiàn)共贏

一是配合完成了xx區(qū)專項(xiàng)巡查工作;

二是配合市紀(jì)委完成了扶貧領(lǐng)域監(jiān)督檢查工作;

三是配合市審計(jì)局完成了永昌縣領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)工作;

四是配合市審計(jì)局完成了全省農(nóng)村公路政策措施和農(nóng)村暢通工程等專項(xiàng)資金管理使用情況跟蹤審計(jì)工作。

七、存在的問題和今后的打算

一年來，審計(jì)局班子成員和全體干部職工做了大量的工作，取得了一些成績(jī)，但與上級(jí)的要求和群眾的期望相比，還存在著一些差距，主要表現(xiàn)在：

一是面對(duì)新常態(tài)下的審計(jì)工作，在審計(jì)思路上還需要進(jìn)一步拓寬。

二是加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，提升工作效率和質(zhì)量。

今后，我們將積極開展審計(jì)調(diào)查研究，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，確保公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的使用和管理落到實(shí)處;以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，繼續(xù)抓好我局班子成員自身建設(shè)和干部職工教育培訓(xùn)，打造一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實(shí)、紀(jì)律嚴(yán)的審計(jì)鐵軍，培養(yǎng)和造就審計(jì)人員謀劃有方、提筆能寫、開口能說、問策能答的能力和水平，為xx區(qū)審計(jì)事業(yè)做出積極的貢獻(xiàn)。

八、2019年工作思路

2019年，區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，主要開展以下十一個(gè)方面的審計(jì)工作：

(一)嚴(yán)格公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(二)配合完成2019xx區(qū)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)。

(三)做好2018區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

(四)做好2017—2018雙灣鎮(zhèn)政府財(cái)政決算審計(jì)。

(五)根據(jù)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議安排和區(qū)委組織部的委托，開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(六)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排，完成或配合完成各類專項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。

(七)完成重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)。

(八)根據(jù)省審計(jì)廳計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作進(jìn)度和要求，逐步推進(jìn)我區(qū)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)(金審工程三期)建設(shè)。

(九)全面完成黨建和“十區(qū)建設(shè)”任務(wù)。

(十)對(duì)上一審計(jì)查處問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行全面督查。

(十一)完成區(qū)委、區(qū)政府安排的其他工作任務(wù)。

行政單位審計(jì)工作總結(jié)范文(二)

今年以來，圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中心，以十六大精神和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照《審計(jì)法》要求，履行工作職能。以學(xué)習(xí)教育提高人員素質(zhì)為基礎(chǔ);以黨風(fēng)、行風(fēng)建設(shè)為龍頭;以提高審計(jì)質(zhì)量爭(zhēng)創(chuàng)精品項(xiàng)目為主線，全面推進(jìn)機(jī)關(guān)建設(shè)。在審計(jì)監(jiān)督工作中，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)署5、6號(hào)令，嚴(yán)格程序，以法行政，開拓進(jìn)取，提前45天完成了全年工作任務(wù)?；仡櫲旯ぷ鳎饕龇ㄓ幸韵聨讉€(gè)方面：

一、認(rèn)真履行好審計(jì)職能做到監(jiān)督與服務(wù)雙向用力

(一)突出重點(diǎn)積極開展審計(jì)監(jiān)督維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)

一是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行工作行為，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共查出有問題資金3838萬元，在微觀審計(jì)中，我們針對(duì)存在的往來賬科目清理不及時(shí)、違規(guī)調(diào)整稅種、混淆入庫級(jí)次、延壓稅款、違規(guī)退庫、票據(jù)管理不規(guī)范、白條抵庫、違控購置、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、少繳稅金等10個(gè)方面存在的問題，經(jīng)綜合分析，有針對(duì)性地提出了改進(jìn)意見與建議，規(guī)范了財(cái)政財(cái)務(wù)收支工作行為，糾正了存在的問題。

二是追收了漏繳稅金535954元，其中：隱瞞業(yè)務(wù)收入漏交稅金及附加291971元;租賃費(fèi)收入漏交稅金及附加109303元;漏繳土地使用稅19464元;漏交個(gè)人所得稅80216元;漏交營(yíng)業(yè)稅35000元。針對(duì)存在的漏稅問題進(jìn)行了收繳和限期收繳入庫。

三是查處了“三亂”問題，涉及金額達(dá)989658元，其中：亂罰款13800元;亂收費(fèi)512042元;亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼463816元。針對(duì)存在的問題下達(dá)了審計(jì)決定，進(jìn)行了處理處罰。

四是阻止了國(guó)有資產(chǎn)流失，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有的單位在固定資產(chǎn)管理方面存在著固定資產(chǎn)不建賬登記和新購固定資產(chǎn)不入賬問題，兩個(gè)方面涉及固定資產(chǎn)金額達(dá)132萬元，針對(duì)存在問題，協(xié)助被審計(jì)單位對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理、登記、建賬，有效地防止了國(guó)有資產(chǎn)流失。

五是扼制了高、估、冒算行為，配合縣城改擴(kuò)建工作，受縣政府委托，我們對(duì)9項(xiàng)城建工程進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，通過開工前、施工中、竣工決算全程審計(jì)監(jiān)督，保證了工程質(zhì)量，避免了損失浪費(fèi)，扼制了高估冒算行為，審計(jì)投資總金額2866萬元，審計(jì)核減332萬元，為財(cái)政節(jié)省了建設(shè)資金。

(二)轉(zhuǎn)變作風(fēng)貼近被審單位做好服務(wù)工作

在轉(zhuǎn)變作風(fēng)做好服務(wù)方面：

一是實(shí)行送達(dá)審計(jì)，少給被審計(jì)單位添麻煩，今年以來，我們改變了一往就地審計(jì)的做法，對(duì)30戶被審計(jì)單位實(shí)行了送達(dá)審計(jì)，這樣做第一減少了被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組人員的應(yīng)酬，審計(jì)期間不影響被審計(jì)單位正常工作開展;第二不牽涉被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員精力;第三避免了請(qǐng)吃請(qǐng)喝不廉潔問題的發(fā)生。被審計(jì)單位比較滿意。

二是實(shí)行一審雙果，一次審計(jì)，出具兩個(gè)報(bào)告，完成兩個(gè)項(xiàng)目，這樣既提高了工作效率，也減少了進(jìn)點(diǎn)審計(jì)次數(shù)，少添麻煩。

三是審計(jì)處理堅(jiān)持“四寬四嚴(yán)”，既促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展從寬，損失浪費(fèi)從嚴(yán);改革失誤從寬，明知故犯從嚴(yán);用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和公益事業(yè)從寬，用于個(gè)人和小團(tuán)體消費(fèi)從嚴(yán);初次違規(guī)從寬，屢查屢犯從嚴(yán)。通過“四寬四嚴(yán)”原則，為被審計(jì)單位創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部工作環(huán)境。

四是組織實(shí)施“131”服務(wù)活動(dòng)。按照縣委、政府提出的“圍繞中心，服務(wù)大局”的要求，我們組織實(shí)施了“131”服務(wù)活動(dòng)。即：審計(jì)一個(gè)項(xiàng)目，做好三項(xiàng)服務(wù)：辦成一件實(shí)事，提一條合理化建議，建一份經(jīng)濟(jì)檔案，為縣委、縣政府提供一條審計(jì)信息。服務(wù)工作實(shí)行一項(xiàng)目一考核，考核結(jié)果做為工作考核內(nèi)容。通過服務(wù)活動(dòng)開展，今年以來為企業(yè)辦實(shí)事6件，提改進(jìn)意見建議49條，建經(jīng)濟(jì)檔案8份，為縣委縣政府提供審計(jì)信息21件。

五是征求意見取得支持讓單位滿意。

在審計(jì)監(jiān)督工作中，我們采取兩種方式征求意見：

1、把被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)到審計(jì)機(jī)關(guān)交流情況，交換看法，進(jìn)行思想勾通。今年共請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)到審計(jì)機(jī)關(guān)交換意見40人次。

2、領(lǐng)導(dǎo)上門回訪調(diào)查研究，征求意見，今年由局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)到單位回訪31余人次。

六是審計(jì)促進(jìn)了穩(wěn)定工作。

二、精心組織增措施加力度積極開展?fàn)巹?chuàng)精品工程

在今年的爭(zhēng)創(chuàng)精品活動(dòng)中，我們做到精心組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，主管局長(zhǎng)、股長(zhǎng)、審計(jì)組長(zhǎng)層層簽定目標(biāo)責(zé)任書，確保審計(jì)工作質(zhì)量，為鼓勵(lì)先進(jìn)，我們對(duì)年內(nèi)在全市取得前三名審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行了重獎(jiǎng)，在創(chuàng)精品項(xiàng)目活動(dòng)中，我們的主要抓了以下兩方面工作：

(一)創(chuàng)精品項(xiàng)目堅(jiān)持“七個(gè)統(tǒng)一”抓好“八個(gè)環(huán)節(jié)”

為了加大爭(zhēng)創(chuàng)精品項(xiàng)目力度，每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)我們做到了“七個(gè)統(tǒng)一”：

一是統(tǒng)一組織審前調(diào)查，為項(xiàng)目審計(jì)尋找突破點(diǎn);

二是統(tǒng)一進(jìn)行審前培訓(xùn)，掌握審計(jì)方法和審計(jì)技巧;

三是統(tǒng)一進(jìn)行審計(jì)工作方案的審定、把關(guān);

四是統(tǒng)一由主管局長(zhǎng)帶隊(duì)審計(jì)，抓廉政措施落實(shí);

五是統(tǒng)一研究違紀(jì)、違規(guī)問題的定性處理，提高審計(jì)質(zhì)量;

六是統(tǒng)一進(jìn)行審計(jì)回訪，征求意見;

七是統(tǒng)一對(duì)項(xiàng)目審計(jì)入檔資料通過三級(jí)復(fù)核進(jìn)行把關(guān)。

“七個(gè)統(tǒng)一”強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)。

細(xì)化措施，從八個(gè)環(huán)節(jié)抓起加力度：

一是目標(biāo)責(zé)任要求到人，由主管局長(zhǎng)、股長(zhǎng)、審計(jì)組長(zhǎng)層層簽定工作目標(biāo)責(zé)任書，要求每個(gè)業(yè)務(wù)股年內(nèi)要有一個(gè)以上審計(jì)項(xiàng)目在全市審計(jì)系統(tǒng)取得前三名，創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目多重獎(jiǎng)，對(duì)完不成的進(jìn)行處罰。

二是審計(jì)程序符合規(guī)定。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)施審計(jì)，做到程序合法、合規(guī)。采?。簝?nèi)部復(fù)核、內(nèi)部督查、走訪調(diào)研三種方式對(duì)程序進(jìn)行監(jiān)督。

三是審計(jì)決定落實(shí)要達(dá)100%。審計(jì)決定落實(shí)采取四條措施：第一把被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)上來，勾通、交換意見;第二申請(qǐng)縣主管領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、加壓;第三通過獎(jiǎng)懲措施調(diào)動(dòng)審計(jì)組人員的積極性;第四通報(bào)批評(píng)公開曝光。

四是意見、建議切實(shí)可行。要求審計(jì)組提出意見和建議要具有科學(xué)性、建設(shè)性、實(shí)效性。組織好審計(jì)組二次進(jìn)點(diǎn)，搞好跟蹤服務(wù)。

五是建檔資料齊全有序。項(xiàng)目審計(jì)資料建檔，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并采用領(lǐng)導(dǎo)觀模，業(yè)務(wù)股交叉檢查，檔案人員審檢等方式進(jìn)行監(jiān)督和把關(guān)。

六是廉潔自律從建章立制抓起。圍繞落實(shí)好“八不準(zhǔn)”審計(jì)工作紀(jì)律和各項(xiàng)廉政建設(shè)工作規(guī)定，建立健全六項(xiàng)廉政建設(shè)工作制度，給局領(lǐng)導(dǎo)劃分了廉政建設(shè)分管范圍，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)組實(shí)行廉潔自律工作一票否決制。

七是內(nèi)部督查不走過場(chǎng)。我們重點(diǎn)抓好三個(gè)環(huán)節(jié)：第一實(shí)施審計(jì)期間由主管領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)抓質(zhì)量、抓廉潔;第二項(xiàng)目歸檔資料實(shí)行三級(jí)復(fù)核嚴(yán)格把關(guān);第三讓群眾評(píng)論項(xiàng)目質(zhì)量，按好、中、差順序進(jìn)行排列曝光。

八是自覺接收社會(huì)監(jiān)督。通過審計(jì)政務(wù)公開、社會(huì)承諾、廉政反饋卡、上門征求意見四種方式，接收社會(huì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作透明度。

(二)獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)調(diào)動(dòng)積極因素增動(dòng)力

在爭(zhēng)創(chuàng)精品項(xiàng)目活動(dòng)中，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)從三方面抓起：

一是審計(jì)階段。能如實(shí)揭露被審計(jì)單位存在的問題，審計(jì)項(xiàng)目做到了實(shí)事求是，問題定性處理、處罰依據(jù)的法律、法規(guī)準(zhǔn)確，審計(jì)決定落實(shí)率高;

二是審計(jì)項(xiàng)目在全市審計(jì)系統(tǒng)評(píng)比中，取得前三名以上審計(jì)項(xiàng)目，市局獎(jiǎng)勵(lì)后縣局繼續(xù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)行重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì);

三是股室工作在全局排列第一名，股室的股長(zhǎng)，在縣對(duì)公務(wù)員考核中定為優(yōu)秀，并報(bào)縣政府進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

三、健全制度強(qiáng)化管理促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作開展

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育提高對(duì)廉政建設(shè)工作的思想認(rèn)識(shí)

圍繞提高黨風(fēng)廉政建設(shè)工作重要意義認(rèn)識(shí)，我們開展了四項(xiàng)教育：

一是踐行“三個(gè)代表”重要思想，開創(chuàng)一流業(yè)績(jī)教育，要求全體審計(jì)人員立足本職，做好工作，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，扎扎實(shí)實(shí)地做好本職工作。

二是黨紀(jì)黨規(guī)，以法行政文明執(zhí)法教育，利用正反兩面典型進(jìn)行正確的思想引導(dǎo)，幫助干部職工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，做執(zhí)法守紀(jì)的模范。

三是抵制行業(yè)不正之風(fēng)，廉潔自律教育，要求全體審計(jì)人員正確使用“審計(jì)監(jiān)督權(quán)”和“審計(jì)處理權(quán)”，自覺執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。

四是黨員思想入黨教育，要求黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨章，按黨章規(guī)定嚴(yán)格要求，發(fā)揮好表帥作用，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)思想。

圍繞抓好四項(xiàng)教育，年初建立了黨風(fēng)廉政建設(shè)教育計(jì)劃，配合思想教育，我們舉辦學(xué)習(xí)專欄六期，開展學(xué)習(xí)交流二次，樹立先進(jìn)典型二人，取得了比較好地效果。

(二)健全制度強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)工作管理

黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，我們從建章立制入手，先后建立健全了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究制》、《審計(jì)組廉潔自律工作紀(jì)律》、《審計(jì)人員廉潔自律守則》、《審計(jì)政務(wù)公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)跟班作業(yè)工作制度》、《錯(cuò)案和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《加強(qiáng)班子建設(shè)十條措施》。

圍繞抓好制度落實(shí)，我們采取了五條措施：

一是黨風(fēng)廉政建設(shè)工作實(shí)行一把手工程，實(shí)施中做到每個(gè)項(xiàng)目一調(diào)度，每月一研究，每季一評(píng)優(yōu)。由一把手通過縣電視臺(tái)向社會(huì)作出黨風(fēng)廉政建設(shè)承諾，接收監(jiān)督。

二是跟蹤巡視抓制度落實(shí)，由主管紀(jì)檢工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，通過跟班作業(yè)、明查暗訪、座談?wù){(diào)研、審計(jì)回訪等形式，到作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行督查，了解審計(jì)組人員黨風(fēng)廉政建設(shè)工作紀(jì)律執(zhí)行情況，這樣，有效扼制了借工作之便有違反廉政建設(shè)工作紀(jì)律問題的發(fā)生。

三是請(qǐng)上來征求意見和廉政反饋卡制，圍繞黨風(fēng)廉政建設(shè)工作開展，我們對(duì)審計(jì)組人員采取了兩條監(jiān)督措施，第一對(duì)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行請(qǐng)上來制度，征求意見。第二項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行廉政反饋卡制，審計(jì)終了后由被審計(jì)單位將審計(jì)組廉政情況填入卡內(nèi)，反饋于審計(jì)機(jī)關(guān)。今年我們請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到機(jī)關(guān)交換意見40人次，收到被審計(jì)單位廉政反饋卡30件，沒有發(fā)現(xiàn)違反廉政紀(jì)律問題。

四是為局班子成員建立廉潔檔案，廉潔檔案包括住房情況、干部收入、乘車情況、現(xiàn)金證券登記四方面內(nèi)容，實(shí)行對(duì)黨員干部的內(nèi)部監(jiān)督和事前警示，使領(lǐng)導(dǎo)班子成員自覺做到廉潔自律。

五是實(shí)行審計(jì)政務(wù)公開，圍繞審計(jì)政務(wù)公開工作，我們建立了領(lǐng)導(dǎo)小組和監(jiān)督小組，加強(qiáng)審計(jì)政務(wù)公開工作管理設(shè)立了舉報(bào)箱和舉報(bào)電話，讓社會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。

(三)黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)行一票否決

在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中，對(duì)違反廉政工作紀(jì)律行為，堅(jiān)持責(zé)任追究，實(shí)行一票否決制。對(duì)責(zé)任人和所在股室去銷年內(nèi)評(píng)選先進(jìn)資格，在對(duì)公務(wù)員考核中評(píng)為不稱職，對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行廉政責(zé)任追究。通過兩項(xiàng)措施，扼制了行業(yè)不正之風(fēng)。

行政單位審計(jì)工作總結(jié)范文(三)

主要工作內(nèi)容：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

審計(jì)工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

行政單位審計(jì)工作總結(jié)范文(四)

xx集團(tuán)公司審計(jì)部自20xx年8月成立以來，在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以黨的十九大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，緊緊圍繞集團(tuán)公司中心工作，以維護(hù)集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)行為、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高資金使用效益為重點(diǎn)，以促進(jìn)集團(tuán)公司健康、持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，積極履行審計(jì)職能，開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)任務(wù)，取得了一定成績(jī)。現(xiàn)將2018年集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

審計(jì)部從成立之日起，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，一是組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》等國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，使全體審計(jì)人員提高思想認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)集團(tuán)公司成立審計(jì)部的重要意義，充分認(rèn)識(shí)開展審計(jì)工作是貫徹落實(shí)黨的十九大精神、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)反腐倡廉工作發(fā)展的需要，是確保干部職工遵紀(jì)守法、清正廉潔、干凈做事的需要，是促進(jìn)集團(tuán)公司健康、持續(xù)發(fā)展的需要，要增強(qiáng)工作責(zé)任心和工作使命感，按照集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，充分履行審計(jì)職能，全面做好內(nèi)部審計(jì)工作，取得內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際成效。二是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的政策法規(guī)水平和審計(jì)業(yè)務(wù)技能，使審計(jì)人員能夠正確履行審計(jì)職能，做好各項(xiàng)審計(jì)工作，完成審計(jì)工作任務(wù)，取得審計(jì)工作成績(jī)。

二、明確工作目標(biāo)，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展

為確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展，審計(jì)部明確了工作目標(biāo)：

一是要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作效率;要結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際加強(qiáng)制度建設(shè)，建立、健全、完善各項(xiàng)制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。

二是要圍繞集團(tuán)公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計(jì)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以物資采購、基建項(xiàng)目、中期債、大額資金使用等審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識(shí)和管理水平，提升集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益。

三是要貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，抓好對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大問題審計(jì)的同時(shí)，逐步擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出建議意見，使被審計(jì)單位切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)

審計(jì)部按照集團(tuán)公司的工作精神和工作部署，從20xx年9月開始內(nèi)部審計(jì)工作，通過全體審計(jì)人員認(rèn)真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。

(一)開展財(cái)務(wù)大檢查，提高財(cái)務(wù)管理水平

審計(jì)部20xx年9月組織全體審計(jì)人員對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)大檢查，檢查重點(diǎn)為新公司建章建制，老公司查錯(cuò)糾弊。在財(cái)務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，使公司財(cái)務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實(shí)做到以制度管理財(cái)務(wù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。

對(duì)老公司財(cái)務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款未對(duì)賬的問題，要求老公司加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊(cè)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對(duì)固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時(shí)入賬，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時(shí)做好應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)開展小金庫整治工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序

審計(jì)部20xx年11月開展小金庫整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)：

一是深刻認(rèn)識(shí)到“小金庫”的存在，擾亂了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理秩序，影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生腐敗行為，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。

二是要按照集團(tuán)公司的要求，健全和加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)部門經(jīng)費(fèi)使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。通過開展小金庫整治工作，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序，對(duì)促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生腐敗行為起到積極作用。

(三)積極開展專項(xiàng)審計(jì)，推進(jìn)集團(tuán)公司整體工作發(fā)展

審計(jì)部在2018年下半年積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作，一是10月份配合主管部門對(duì)公司進(jìn)行檢查，配合水務(wù)一體化小組對(duì)審計(jì)、評(píng)估進(jìn)行全程跟綜;二是11月份成立督查組對(duì)在建基建項(xiàng)目跟綜落實(shí);三是與公司其他部門成立小組配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行中期債進(jìn)行審計(jì)。這些專項(xiàng)審計(jì)工作開展，有力促進(jìn)在建基建項(xiàng)目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項(xiàng)目、中期債等工作按照集團(tuán)公司的工作要求進(jìn)行，取得實(shí)際成效。

四、存在的不足問題

集團(tuán)公司審計(jì)部成立時(shí)間只有短短幾個(gè)月，經(jīng)過全體審計(jì)人員共同努力和辛勤工作，完成了集團(tuán)公司下達(dá)的審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好的成績(jī)。

但還是存在一些不足問題，主要是：一是審計(jì)手段較為單一，審計(jì)工作效率仍待提高;二是審計(jì)咨詢和審計(jì)服務(wù)還沒有完全到位;三是由于人力不足審計(jì)工作未全面開展，例如下屬公司業(yè)績(jī)考核等工作還未開展;四是制度建設(shè)還不夠健全完善;五是審計(jì)信息化建設(shè)不夠等，審計(jì)手段較為原始、落后。這些存在的不足問題，需要引起審計(jì)部高度的重視，采取切實(shí)措施，在今后的工作中加以改進(jìn)和提高。

五、2019年工作計(jì)劃

(一)加強(qiáng)宣傳，突出審計(jì)工作的重要性

審計(jì)部要切實(shí)加強(qiáng)宣傳，突出審計(jì)工作的重要性，通過板報(bào)、宣傳欄等方式，構(gòu)建一個(gè)審計(jì)信息交流的窗口，把集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)、審計(jì)法規(guī)、審計(jì)制度等公布于眾，在一定范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。通過這些工作，使集團(tuán)公司全體干部職工進(jìn)一步加深對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的了解，改善和優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，理解和支持內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作健康持續(xù)發(fā)展。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

審計(jì)部要配合財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)下屬公司財(cái)務(wù)管理，使下屬公司財(cái)務(wù)人員：

一是深入貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，全面提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。二是營(yíng)造崇尚誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化內(nèi)部管理的會(huì)計(jì)文化，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作精神，進(jìn)一步健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使記賬、算賬、報(bào)賬等基礎(chǔ)工作符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，為全面提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(三)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展

審計(jì)部要充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)對(duì)人財(cái)物管理使用和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，促使干部職工規(guī)范財(cái)務(wù)管理，正確行使職權(quán)。要加強(qiáng)對(duì)各類制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，杜絕“暗箱操作”，避免權(quán)力腐敗的發(fā)生，既促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展，又建立一支清正廉潔的干部職工隊(duì)伍。

(四)開展下屬公司業(yè)績(jī)考核，提高下屬公司工作積極性

審計(jì)部要按照集團(tuán)公司的工作部署，開展下屬公司業(yè)績(jī)考核。通過審計(jì)如實(shí)反映下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，按照集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，進(jìn)一步提高下屬公司的工作積極性，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作發(fā)展，取得良好經(jīng)營(yíng)效益。

(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平

審計(jì)部要加強(qiáng)審計(jì)人員的思想建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)，推進(jìn)依法審計(jì)、文明審計(jì)。要加強(qiáng)管理，嚴(yán)明紀(jì)律，強(qiáng)化監(jiān)督，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展，為推進(jìn)集團(tuán)公司健康、持續(xù)發(fā)展作貢獻(xiàn)。

第四篇：行政單位內(nèi)部考勤管理制度

內(nèi)部管理制度

第一條為維護(hù)正常的工作秩序，強(qiáng)化干部職工的紀(jì)律觀念，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本考勤制度。

第二條考勤制度是加強(qiáng)干部職工勞動(dòng)紀(jì)律，維護(hù)正常的工作秩序，提高工作效率的一項(xiàng)重要工作。全體人員要提高認(rèn)識(shí)，自覺地、認(rèn)真地執(zhí)行考勤制度。

第三條工作人員要加強(qiáng)組織紀(jì)律性，自覺遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，按時(shí)上下班。各干部職工對(duì)本部門人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。

第四條考勤記錄作為個(gè)人工作考評(píng)的參考依據(jù)。

第五條工作時(shí)間 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六條干部職工請(qǐng)銷假必須嚴(yán)格履行請(qǐng)銷假手續(xù)，請(qǐng)假由本人寫請(qǐng)假條，級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，分管主任批準(zhǔn)，然后交綜合部備案。干部職工請(qǐng)假期滿必須按期返回，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)超假。確因不可抗拒的特殊情況不能按時(shí)返回的，應(yīng)當(dāng)在返回的當(dāng)天或第二天補(bǔ)辦續(xù)假手續(xù)。請(qǐng)假權(quán)限：所有干部職工需請(qǐng)假一天的由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，兩天至三天的由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，三天以上的由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條干部職工請(qǐng)假必須事先履行請(qǐng)假手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可離崗。

病假：1.干部職工本人確實(shí)因病，不能正常上班者，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)綜合部備案，月累計(jì)超過三個(gè)工作日者，必須取得區(qū)級(jí)以上醫(yī)院開據(jù)的診斷書。

2.傷人員要有醫(yī)療和鑒定部門的手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究認(rèn)可，休假期間一切待遇不變。

3.年累計(jì)請(qǐng)病假超過半年者，取消評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)資格。

事假：1.干部職工因合理原因請(qǐng)假須要本人親自履行手續(xù)，并按規(guī)定時(shí)間申請(qǐng)，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)休假。

2.請(qǐng)事假的干部職工必須提前一天書面申請(qǐng)（如遇不可預(yù)測(cè)的緊急情況，必須由本人在早晨八點(diǎn)半以前請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)），經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可休假，否則按曠工處理。

3.干部職工在工作時(shí)間遇有緊急情況需要本人離開崗位處理的，也按上述有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.請(qǐng)事假年累計(jì)30天以上的、因直系親屬有病，請(qǐng)假半年以上的，取消本評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)資格。

第八條年假、婚假、產(chǎn)假、喪假等均按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在規(guī)定的假期內(nèi)，工資待遇不變，但超出的天數(shù)均按事假對(duì)待。

第九條未向部門和主管領(lǐng)導(dǎo)書面申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)者，或未按規(guī)定時(shí)間請(qǐng)假，或違反病、事假規(guī)定，或違反相關(guān)制度中其它有關(guān)規(guī)定等行為，均視為曠工。

第十條有下列情形之一的，年終不予評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)：

1.凡請(qǐng)假不備案的。

2.未經(jīng)批準(zhǔn)無故不上班的。

3.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離崗的。

4.無請(qǐng)假條，不履行請(qǐng)假手續(xù)的。

5.超假又不進(jìn)行補(bǔ)假的。

6.不按請(qǐng)假審批程序進(jìn)行請(qǐng)假的。

7.曠工超過2天的。

8.以辦公事為由不打招呼的。

第十一條其它事宜按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條本制度自2011年12月1日開始施行。

第五篇：內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)

【摘 要】

本文從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的宗旨出發(fā)，系闡述了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的職能，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題以及解決方法，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)等問題。并分析了適合我國(guó)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計(jì)模式的設(shè)置。

【關(guān)鍵詞】

宗旨；內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀；范圍與內(nèi)容；審計(jì)模式 【正文】

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化的發(fā)展日益豐富，企業(yè)集團(tuán)的管理階層增多，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)的客觀條件。在集團(tuán)公司內(nèi)部，經(jīng)常存在經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)所有員工，下級(jí)經(jīng)營(yíng)者管理者對(duì)上級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者等關(guān)系的多重委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)是在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任下產(chǎn)生的。雖然我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)歷史短暫，但是發(fā)展異常迅速，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員及相關(guān)課題的學(xué)者，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)學(xué)術(shù)體系的發(fā)展不斷探索研究。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)估評(píng)，明確企業(yè)內(nèi)各種復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)揮其監(jiān)督職能具有不可替代的作用。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能。

一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)

因。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生。由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭(zhēng)防患于未然。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而在國(guó)內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評(píng)，并通過績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用。預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的職能

關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的職能，三職能論曾在我國(guó)審計(jì)理論界占據(jù)主導(dǎo)地位，即監(jiān)督、控制、評(píng)價(jià)職能。

（一）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)的基本職能。內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的根本動(dòng)因是企業(yè)中存在的委托代理關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)必須全面發(fā)揮其監(jiān)督的職能，側(cè)重于會(huì)計(jì)監(jiān)督的含義，內(nèi)部審計(jì)最能發(fā)揮對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用。

（二）控制職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是集團(tuán)的一個(gè)重要職能部門，它獨(dú)立于其它各部門和其它控制系統(tǒng)，是對(duì)其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。它是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的效果監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并向管理當(dāng)局反饋這些信息及其他有關(guān)信息，提供完整的依據(jù)。因此，內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。

（三）評(píng)價(jià)職能。通過內(nèi)部審計(jì)可以熟悉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，并且由于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于子公司，更能客觀公正地評(píng)價(jià)子公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績(jī)。評(píng)價(jià)職能表現(xiàn)為對(duì)單位的計(jì)劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性，對(duì)單位的某一方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否按照指定的目標(biāo)和決策進(jìn)行而進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及問題

（一）企業(yè)集團(tuán)審計(jì)的重點(diǎn)側(cè)重于財(cái)務(wù)審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷三個(gè)階段的發(fā)展：第一階段為財(cái)務(wù)審計(jì)，第二階段為業(yè)務(wù)審計(jì)，第三階段為管理審計(jì)。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展是從財(cái)務(wù)審計(jì)開始的，現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)仍停滯在第一階段。其主要原因是內(nèi)部審計(jì)工作人員多數(shù)是財(cái)會(huì)人員，對(duì)檢查財(cái)務(wù)收支的合法性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性最為熟悉和易于操作。

（二）審計(jì)的手段落后

現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)，大多已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握的基本技能。因此作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫、微型計(jì)算機(jī)、審計(jì)應(yīng)用軟件和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，集團(tuán)審計(jì)部門至少有一名掌握最新技術(shù)的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)骨干。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)骨干可協(xié)助開發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，培訓(xùn)其他審計(jì)人員使用技術(shù)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件等。而我國(guó)

目前集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏計(jì)算機(jī)信息技術(shù)方面的人才。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)的多層次拓展，使得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)有了越來越高的要求。而我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作者大多是財(cái)會(huì)出身，沒有接受系的訓(xùn)練，缺乏足夠的經(jīng)營(yíng)管理理念與經(jīng)驗(yàn)。因此企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重要職能不能充分發(fā)揮。

四、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

商品化時(shí)代的到來，使得企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)日益趨向復(fù)雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復(fù)雜化爆炸般增大，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，已不適應(yīng)對(duì)各責(zé)任人從事業(yè)務(wù)及控制的存在性和適當(dāng)性做出科學(xué)的評(píng)價(jià)。于是對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展提出了更高的要求。下面談筆者對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)的三點(diǎn)看法：

（一）審計(jì)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)現(xiàn)代化

辦公自動(dòng)化和經(jīng)濟(jì)信息處理，已經(jīng)成為企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，特別對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)來說基本都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的手工審計(jì)轉(zhuǎn)向以數(shù)據(jù)技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)為標(biāo)志的自動(dòng)審計(jì)，審計(jì)人員就必定需要開發(fā)新的審計(jì)程序，制定更周全細(xì)密的審計(jì)計(jì)劃，對(duì)沒有書面記錄的經(jīng)濟(jì)方面的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員如果不能掌握計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的審計(jì)系統(tǒng)，將不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)代化的要求。

（二）集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的范圍逐步擴(kuò)張

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的范圍隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷擴(kuò)大也將進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)入全新審計(jì)領(lǐng)域，如兼并審計(jì)，其定義是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)兼并公司實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)方式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)有較大差異，審計(jì)要在短期內(nèi)，分析兼并對(duì)象的主要背景、所處行業(yè)狀況及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，并分析被兼并公司的財(cái)務(wù)資金狀況、市場(chǎng)份額及行業(yè)前景，確定兼并后如何發(fā)展以便適應(yīng)集團(tuán)公司的前景規(guī)劃。由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)由單純的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向綜合性的管理審計(jì)，及集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職能的加強(qiáng)、審計(jì)范圍的擴(kuò)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)要求提高，而集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)，適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)充分利用集團(tuán)的人才資源，在內(nèi)部資源不能完全滿足需要或內(nèi)部資源不能保持足夠的獨(dú)立性和客觀性的情況下，就應(yīng)該充分利用社

會(huì)資源（比如咨詢顧問公司）參與審計(jì)項(xiàng)目。

（三）與國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的接軌

內(nèi)部審計(jì)是通過評(píng)估組織機(jī)制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)并且有效率地，經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。

目前國(guó)內(nèi)一些大型企業(yè)集團(tuán)加快了國(guó)際化的進(jìn)程，特別是激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中逐步成熟起來的家用電器企業(yè)集團(tuán)，這些企業(yè)的管理機(jī)制逐步完善，逐步邁向國(guó)際化，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求與國(guó)際化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)趨同。對(duì)西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的成熟的經(jīng)驗(yàn)我們可以直接借鑒。而國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相比較更多地受政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，對(duì)西方經(jīng)驗(yàn)更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)更易與國(guó)際企業(yè)內(nèi)部審計(jì)接軌，從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的角度來看，與國(guó)際企業(yè)內(nèi)部審計(jì)接軌是必要的，也是必然的發(fā)展趨勢(shì)。

五、適合我國(guó)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計(jì)模式的設(shè)置

目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的組織形式一般有： ａ董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式； ｂ監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式； ｃ總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式； ｄ財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式。

在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)部門來監(jiān)督整個(gè)管理層。采用前兩種方式的集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性強(qiáng)能更好地開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

六、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機(jī)構(gòu)獨(dú)立，垂直管理即企業(yè)審計(jì)部門在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部

門(即不受同級(jí)以及下級(jí)部門和單位的考核和評(píng)議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，必須由集團(tuán)審計(jì)部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾，從而保證審計(jì)工作的客觀、公正。

(二)報(bào)告反饋機(jī)制的施行。良好的反饋機(jī)制對(duì)于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報(bào)告反饋機(jī)制是指審計(jì)報(bào)告(含整改建議)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)一定時(shí)間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行，則安排時(shí)間與審計(jì)部門進(jìn)行溝通；如果認(rèn)為整改建議可行，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計(jì)部門，被整改部門認(rèn)為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時(shí)間內(nèi)，提請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)安排時(shí)間與審計(jì)部門進(jìn)行溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議，則應(yīng)認(rèn)真對(duì)其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)查，也可以按照事先安排好的時(shí)間安排審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)查，無論采用何種方式，都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開始整改時(shí)即告知審計(jì)部門。此外，在部門制度建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門制度建設(shè)的配套，以保證審計(jì)工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當(dāng)前大力推動(dòng)預(yù)算管理的情況下，審計(jì)部門在制度建設(shè)上就應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，以加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。

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