第一篇：喀什市村級財(cái)務(wù)管理制度2

喀什市村級財(cái)務(wù)管理制度

一、堅(jiān)持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、以村為基本核算單位、民主監(jiān)督機(jī)制不變，受村民委員會委托，財(cái)務(wù)管理實(shí)行“ 六統(tǒng)一”管理，即以鄉(xiāng)為單位實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開、統(tǒng)一建檔管理。

二、嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)不完備或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證不得入賬。

三、村會計(jì)、出納分設(shè)，堅(jiān)持會計(jì)管賬、出納管錢，收支有據(jù)。財(cái)務(wù)人員不得貪污、挪用集體資產(chǎn)。

四、各項(xiàng)收支做到日清月結(jié)，年終立卷歸檔。每月30日村會計(jì)、出納集中做賬，同時(shí)接受村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組的審查監(jiān)督。

五、建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度。

1、支出在500元以內(nèi)的由村委會主任審批。2、500—1000元由村委會集體研究決定。3、1000元以上必須經(jīng)村民代表會議或村民會議討論決定，報(bào)鄉(xiāng)政府審批。

六、嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷制度，按照市政府規(guī)定,憑發(fā)票，有經(jīng)手人、審批人簽字后方能報(bào)銷，誤工費(fèi)按規(guī)定補(bǔ)貼。

七、財(cái)務(wù)人員變動離崗，應(yīng)將所管財(cái)物、票據(jù)及檔案，列出移交清單，經(jīng)上級審計(jì)后，在村黨支部書記或村委會主任的監(jiān)督下，辦理好交接手續(xù)，不得帶走村委會的票據(jù)和其它財(cái)物。

八、每年年終村重點(diǎn)項(xiàng)目竣工和干部離任時(shí)，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站匯同有關(guān)部門對村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并通過一定形式向村民代表會議公布。

九、農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)農(nóng)村土地承包及承包合同的管理，具體工作由農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)。

十、村級支出應(yīng)堅(jiān)持量力而行，量入為出，有多少財(cái)力辦多少事的原則，不允許借款搞建設(shè)搞所謂的形象工程，更不允許進(jìn)行達(dá)標(biāo)升級活動。村級組織從事生產(chǎn)經(jīng)營活動確需借貸款的，應(yīng)在充分考慮償債能力并嚴(yán)格按照貸款程序進(jìn)行，但必須經(jīng)村民代表大會討論通過，決不允許高利借款。

十一、村、組集體組織的財(cái)產(chǎn)資金歸本村、組全體成員集體共有，村、組的財(cái)產(chǎn)不準(zhǔn)侵犯、平調(diào)和隨意攤派他用。

十二、現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)公款私存。

十三、嚴(yán)格現(xiàn)金專入管理制度，非出納人員不準(zhǔn)管理現(xiàn)金。現(xiàn)金管理應(yīng)及時(shí)將收取大額款項(xiàng)上繳村出納員,同時(shí)在每月30日前同村出納員結(jié)算本月收付款事項(xiàng)。

十四、村、組必須建立健全固定資產(chǎn)的管理使用、維修、保養(yǎng)和折舊制度，固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳，每年至少盤點(diǎn)一次，做到賬物相符。

十五、村干部報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)（街道）規(guī)定執(zhí)行，小組干部報(bào)酬實(shí)行誤實(shí)補(bǔ)辦法，誤工補(bǔ)貼每人每天貳拾元。

喀什市農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓

管理制度

一、宣傳、貫徹落實(shí)國家有關(guān)政策和法律。

二、對現(xiàn)有農(nóng)村集體資產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)摸底，掌握農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓管理狀況。

三、嚴(yán)格把關(guān)集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃，依法簽訂合同，確保雙方的合法利益。

四、要確保集體財(cái)產(chǎn)的安全完整。不得隨意用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保，確需用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保的事項(xiàng)，須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。

五、村集體土地承包，集體資產(chǎn)的發(fā)包、出租，工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書面合同，合同由鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)承包合同管理機(jī)關(guān)鑒證，除雙方各執(zhí)一份外，一份用于村務(wù)公開，一份交由村級會計(jì)委托代理中心存檔。其中5000元（含5000元）以上的工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須實(shí)行公開招標(biāo)。

六、固定資產(chǎn)的更新和購置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等要經(jīng)村兩委同意，大額固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過；作價(jià)轉(zhuǎn)讓的，要合理估價(jià)或公開出讓，并及時(shí)收回價(jià)款。

七、健全財(cái)產(chǎn)物資入庫、保管、領(lǐng)用手續(xù)。入庫時(shí)應(yīng)清點(diǎn)驗(yàn)收，出庫時(shí)應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并由領(lǐng)用者簽名。財(cái)產(chǎn)物資的承包、出租、出借要簽訂協(xié)議，并按規(guī)定收取承包金、租金或占用費(fèi)。

八、法律規(guī)定為集體所有的土地、森林、草原、水面、荒地、荒山、灘涂等。

九、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織投資、投勞形成的固定資產(chǎn)。

十、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織投資、投勞興辦的企業(yè)和事業(yè)資產(chǎn)、兼并的企業(yè)資產(chǎn)及其形成的新增資產(chǎn)。

十一、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在聯(lián)合舉辦的各種形式的企業(yè)和共同興辦的各項(xiàng)事業(yè)中，按照出資額或協(xié)議應(yīng)占有的資產(chǎn)及其新增資產(chǎn)。

十二、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織投資、投勞形成的林木、牧畜、畜草等資產(chǎn)。

十三、國家和有關(guān)組織、個(gè)人無償資助的資產(chǎn)。

十四、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的積累資金、有價(jià)證券和債權(quán)。

十五、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織利用集體資產(chǎn)所獲得的承包金、租金、土地、草場補(bǔ)償費(fèi)等各項(xiàng)收益。

十六、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的著作權(quán)、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)等知識權(quán)。

十七、依法屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的其他資產(chǎn)。

十八、資產(chǎn)評估工作由（市）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織。

喀什市村級財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督制度

一、為切實(shí)加強(qiáng)對村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，村兩委應(yīng)主動定期或不定期邀請市、鄉(xiāng)兩級農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)部門對各村集體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

二、審計(jì)內(nèi)容主要包括：集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體的債權(quán)債務(wù)、上級劃撥或接受社會捐贈的資金、物資使用等情況，以及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。集體土地征用、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物資等事項(xiàng)的審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)公布。

三、村兩委成員任期屆滿或離任時(shí)必須審計(jì)。在審計(jì)中查出侵占集體資產(chǎn)和資金、多吃多占、鋪張浪費(fèi)的，要責(zé)令其如數(shù)退賠；涉及村干部違法違紀(jì)的，需要給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

四、建立健全“三年一輪審”制度，在審計(jì)方法上，可采用市級農(nóng)業(yè)行政主管部門直接組織審計(jì)、抽調(diào)具有《審計(jì)資格證》的鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)干部和代理會計(jì)等組成審計(jì)組進(jìn)行協(xié)助審計(jì)的方式，也可以委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

五、嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作程序，審計(jì)前要編制審計(jì)工作計(jì)劃，制定具體審計(jì)方案，下達(dá)書面審計(jì)通知書；審計(jì)過程中要全面、客觀、真實(shí)地審查和核實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)記錄和有關(guān)證明材料要有規(guī)范的文書格式，審計(jì)報(bào)告要征求被審計(jì)單位意見。對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)建議書提出的整改或處理意見要督促檢查，抓好落實(shí)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位如有轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)資料及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料或轉(zhuǎn)移、隱匿集體資產(chǎn)等行為的，農(nóng)業(yè)行政主管部門有權(quán)予以制止。

六、為確保集體資產(chǎn)不流失，必要時(shí)，經(jīng)市級農(nóng)業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán)封存有關(guān)資料，其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，可向人民法院提出申請。

七、村級財(cái)務(wù)檢查可以根據(jù)工作需要和村民要求進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并對村民進(jìn)行答復(fù)。

喀什市涉農(nóng)收費(fèi)公示制度

一、為增加涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)的透明度，加強(qiáng)社會監(jiān)督，落實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的政策，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，進(jìn)行涉農(nóng)價(jià)格公示。

二、統(tǒng)一公示內(nèi)容。涉農(nóng)收費(fèi)公示內(nèi)容應(yīng)包括所有涉農(nóng)行政事業(yè)性行收費(fèi)和政府性基金，主要是農(nóng)村教育、農(nóng)民建房、結(jié)婚登記、計(jì)劃生育、涉農(nóng)收費(fèi)等；農(nóng)村用電、用水、電信、有線電視等重要的公用事業(yè)價(jià)格和收費(fèi)，市政府認(rèn)為需公示的其他重要涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)項(xiàng)目。

三、凡是市財(cái)政局會同市物價(jià)局制定，并報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)的涉及農(nóng)民的國家行政機(jī)關(guān)收費(fèi)、公益服務(wù)性收費(fèi)，涉及農(nóng)民的商品價(jià)格和經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，均必須實(shí)行公示制度。

四、涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)公示制度，采取設(shè)立公示欄、公示牌和價(jià)目表等方式。公示欄、公示牌或價(jià)目表等，應(yīng)設(shè)置在群眾交費(fèi)的場所或方便群眾閱讀的地方，向群眾公開明示。

五、鄉(xiāng)政府要在政務(wù)公開欄中公布鄉(xiāng)政府代收或直接收取的國家規(guī)定的各種收費(fèi)、電價(jià)、水價(jià)以及糧食保護(hù)價(jià)等。

六、村公示欄應(yīng)在村務(wù)公開欄中公開代收或直接收取的水、電等的價(jià)格及各種收費(fèi)。

七、民政、計(jì)生、城建、國土、工商、公安、勞動等有涉農(nóng)收費(fèi)的部門，必須在收費(fèi)場所設(shè)立公示欄或公示牌，公示國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

八、供水、電力、電信、郵政等經(jīng)營單位必須在收費(fèi)場所設(shè)立公示牌或價(jià)目表，公示國家規(guī)定的水、電的價(jià)格及電信、郵政的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

九、中小學(xué)要在校內(nèi)設(shè)立公示欄，公示國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

十、凡沒有公示收費(fèi)或價(jià)格的，農(nóng)民可以拒付，并向當(dāng)?shù)貎r(jià)格主管部門投訴。

十一、公示的主要內(nèi)容應(yīng)明確收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)（價(jià)格）標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)（批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號）、收取對象、計(jì)劃或計(jì)費(fèi)單位、收費(fèi)單位和價(jià)格主管部門的投訴電話等。

十二、市價(jià)格主管部門要對涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)公示制度的實(shí)施情況加強(qiáng)監(jiān)督和管理，建立涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)的監(jiān)督管理制度，完善涉農(nóng)價(jià)格和收費(fèi)的投訴舉報(bào)制度。

喀什市村財(cái)鄉(xiāng)管村用制度

一、根據(jù)《自治區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)管理?xiàng)l例》，實(shí)行“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”制度。村級集體資產(chǎn)所有權(quán)益受法律保護(hù)，不準(zhǔn)任何單位或個(gè)人無償占用和挪用。

二、實(shí)行“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”制度的村組織對本村的財(cái)務(wù)管理委托給鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站代管。鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”機(jī)構(gòu)，配備相關(guān)人員，明確職責(zé)，設(shè)置專門核算賬戶，確保“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”的順利運(yùn)行。

三、實(shí)行“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”制度的村組織應(yīng)實(shí)行會計(jì)委派制，建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備報(bào)賬員，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目，使用統(tǒng)一的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表。

四、嚴(yán)格審批程序，實(shí)行“一支筆”審批制度，認(rèn)真落實(shí)審批限額制，逐級嚴(yán)把審批程序，對不符合財(cái)務(wù)制度的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。

五、健全財(cái)務(wù)管理制度，明確鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理職責(zé)核程序，并把“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”制度的落實(shí)納入到日常監(jiān)督指導(dǎo)工作的內(nèi)容，明確各部門的職責(zé)。

六、加大財(cái)務(wù)人員的管理，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會計(jì)的隨意更換，確保村務(wù)隊(duì)伍的穩(wěn)定。

七、進(jìn)行定期和不定期檢查，嚴(yán)格把關(guān)“村財(cái)村用鄉(xiāng)管”制度的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格查出違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象，對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)要采取嚴(yán)格措施，進(jìn)行整改。

八、對重大事項(xiàng)實(shí)行民主討論、民主決策制度，要充分尊重資金所有者的權(quán)利；鄉(xiāng)代管部門做好協(xié)調(diào)工作，合理合法有償?shù)亻_展融資工作，防止侵犯權(quán)利。

九、規(guī)范村集體收入管理。村集體收入、鄉(xiāng)財(cái)政不得戴留和挪用上級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。要認(rèn)真組織村集體收入，加強(qiáng)“收支兩條線”管理工作。

十、規(guī)范村集體收入支出管理。明確村集體收入支出范圍，健全各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，完善財(cái)務(wù)審批程序，從嚴(yán)控制一般支出，確保重點(diǎn)支出需要。對不符合規(guī)定的支出，市農(nóng)經(jīng)局有權(quán)拒付。

十一、開展村“五項(xiàng)清理”。一是清理銀行賬戶，不符合規(guī)定的賬戶要堅(jiān)決撤銷；二是清理票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)統(tǒng)一管理，使用自治區(qū)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不符合規(guī)定的票據(jù)一律作廢并銷毀；三是認(rèn)真清理村資產(chǎn)，登記造冊，阻止村資產(chǎn)流失； 四是清理債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)格制止新債，積極化解舊債，加大清欠力度； 五是認(rèn)真清理村集體收入供養(yǎng)人員，嚴(yán)格控制村集體收入供養(yǎng)人員的增長。

喀什市鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理制度

一、積極推行村集體資金鄉(xiāng)代管制度，對村集體財(cái)務(wù)的民主決策內(nèi)容、程序、開支審批手續(xù)和貨幣資金收支及使用進(jìn)行全過程監(jiān)督管理。對未按決策程序和審批要求進(jìn)行的不得支付，對資金使用不當(dāng)?shù)囊⒓醇m正。

二、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理工作，按要求進(jìn)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開。

三、實(shí)行村級招待費(fèi)“零控制”制度。

四、嚴(yán)格按照帳、錢、物分開管理的原則，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由出納員管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金、存款。

五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)侵占、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫。

六、建立并完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度。這是農(nóng)業(yè)行政主管部門的重要職責(zé)。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取有力措施，組織好對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作。當(dāng)前要結(jié)合財(cái)務(wù)公開工作，對集體土地征用、集體企業(yè)改制等突出問題，組織專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)向群眾公布；

七、實(shí)行會計(jì)人員持證上崗制度。

八、市級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要幫助農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)活動程序。著重抓好民主管理和財(cái)務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財(cái)務(wù)開支審批制度、會計(jì)人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設(shè)，特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計(jì)制度。

喀什市農(nóng)經(jīng)局農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)

工作制度

2007年8月14日

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項(xiàng)目部

零星材料采購報(bào)銷制度

1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計(jì)劃表》，《材料計(jì)劃表》經(jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人審批后才能交予采購人員進(jìn)行采購，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在審批時(shí)必須填寫預(yù)計(jì)金額和采購注意事項(xiàng)（材料計(jì)劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。

3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計(jì)劃表》在財(cái)務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購人員在采購時(shí)，必須在《材料計(jì)劃表》上填寫不少于三家的型號價(jià)格和聯(lián)系電話，以便工地負(fù)責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時(shí)，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進(jìn)場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗(yàn)收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計(jì)劃表》，《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財(cái)務(wù)上報(bào)銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報(bào)銷的時(shí)間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報(bào)銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負(fù)責(zé)人同意，手續(xù)后補(bǔ)。

--------建設(shè)工程公司-------項(xiàng)目部

工資考勤及借款制度

1、在本項(xiàng)目部財(cái)務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計(jì)加班費(fèi)。

2、《考勤表》由項(xiàng)目經(jīng)理指定的工地負(fù)責(zé)人依據(jù)作息時(shí)間及考勤制度進(jìn)行記錄。

3、每月請假時(shí)間不超過四天時(shí)，按全勤計(jì)。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進(jìn)賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時(shí)，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項(xiàng)目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)部的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴(yán)格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

6、編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)說明書，如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況，做好財(cái)務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財(cái)務(wù)部的崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納。

四、公司各部各員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財(cái)務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財(cái)務(wù)部的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)賬面上及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營情況。

2、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護(hù)資金安全。

3、建立健全會計(jì)核算制度，提高會計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃，對公司的成本和費(fèi)用進(jìn)行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費(fèi)用提高效益。

5、組織會計(jì)檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財(cái)務(wù)電算會計(jì)數(shù)據(jù)資料的備份（會計(jì)電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計(jì)總報(bào)表。

7、制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算制度。

8、上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會計(jì)的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及公司相關(guān)會計(jì)核算的要求，對自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報(bào)表實(shí)。

2、認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性真實(shí)性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料。

4、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項(xiàng)的日常收付工作。對不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負(fù)責(zé)員工每月的工資、獎金及各項(xiàng)福利的發(fā)放。

4、及時(shí)取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會計(jì)入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付?，F(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報(bào)告給財(cái)務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對。發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強(qiáng)銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實(shí)行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個(gè)人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴(yán)格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會計(jì)科目的會計(jì)核算及財(cái)務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對回籠異?；蝾A(yù)期有異常的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)以書面報(bào)告給市場部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時(shí)性專項(xiàng)性的借款應(yīng)按規(guī)定及時(shí)清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。

四、待攤費(fèi)用

1、辦公室裝修費(fèi)用、較大筆一次性支出的費(fèi)用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進(jìn)行分?jǐn)?，攤期最長不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實(shí)際購置金額入帳。

2、使用期限達(dá)2年以上，單價(jià)2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計(jì)留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計(jì)入費(fèi)用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部就實(shí)際可支付款計(jì)劃提前向采購部溝通反饋。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對帳。保證重點(diǎn)供應(yīng)商做到月月對帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進(jìn)行核算。

七、預(yù)提費(fèi)用

1、對已明確的屬于當(dāng)期費(fèi)用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進(jìn)行該會計(jì)處理。

八、收入

1、收入包括營業(yè)收入，其他收入等。

2、營業(yè)收入以實(shí)際開出發(fā)票的含稅金額或是實(shí)收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

九、成本費(fèi)用

1、根據(jù)核對無誤的銷售業(yè)績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計(jì)算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費(fèi)用與區(qū)域費(fèi)用的歸屬細(xì)分》《費(fèi)用科目細(xì)分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)科目。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，核算至部門。并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

4、成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容，控制好成本費(fèi)用對堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

十、營業(yè)稅金

1、每月實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2、各項(xiàng)稅費(fèi)包括：增值稅、城建稅、教育費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項(xiàng)屬于公攤性質(zhì)的費(fèi)用應(yīng)按要求按月合理及時(shí)分?jǐn)傊灵T各部門。如：

1、汽車綜合費(fèi)用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，如：人工，租金水電，電話費(fèi)、物流耗材，運(yùn)費(fèi)等。

3、其他公攤性質(zhì)費(fèi)用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進(jìn)行核算，最后匯總合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，生成報(bào)表。

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費(fèi)用明細(xì)表》《費(fèi)用預(yù)結(jié)算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)的應(yīng)做出說明。

三、財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營管理和決策提供財(cái)務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會計(jì)檔案管理

一、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財(cái)務(wù)工作其他要求

一、加強(qiáng)原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項(xiàng)內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計(jì)核算的要求進(jìn)行會計(jì)處理，保證會計(jì)指標(biāo)口徑一致。

三、財(cái)務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財(cái)務(wù)部各員應(yīng)嚴(yán)守公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)機(jī)密。包括：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財(cái)務(wù)機(jī)密、公司臨時(shí)交待保密的事項(xiàng)等。

五、財(cái)務(wù)人員因工作變動離職的，必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認(rèn)移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準(zhǔn)： 起用時(shí)間： 批 準(zhǔn)： 起用時(shí)間：

自批準(zhǔn)之日起

自批準(zhǔn)之日起

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為加強(qiáng)我局國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金使用和資金預(yù)算、決算、報(bào)賬程序，根據(jù)《會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》以及市財(cái)政局有關(guān)部門預(yù)算的編報(bào)執(zhí)行等規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動。第三條 財(cái)務(wù)管理的原則：

（一）歸口管理、統(tǒng)一核算的原則。

（二）優(yōu)化服務(wù)原則。財(cái)務(wù)管理工作的宗旨是為勞動保障事業(yè)服務(wù)，為全局職工生活服務(wù)。

（三）嚴(yán)格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴(yán)格監(jiān)督、事后認(rèn)真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴(yán)格按《會計(jì)法》辦事，財(cái)會人員依法行使職權(quán)，經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持先批準(zhǔn)、后開支，不得突破預(yù)算，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

（一）合理編制預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；

（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出；

（三）建立健全單位財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率；

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 全局財(cái)務(wù)管理工作統(tǒng)一歸口由局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)。局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理和全局財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。

第二章

預(yù)算管理

第六條 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括基金預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。

（一）預(yù)算的編制。財(cái)務(wù)預(yù)算由各單位負(fù)責(zé)編制，由財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)審核匯總后，報(bào)給財(cái)政部門。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)政部門批復(fù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管部門通知各單位，以便于根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目申請支出。

（三）預(yù)算的執(zhí)行。由財(cái)務(wù)主管部門按照財(cái)政的有關(guān)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)的審批人和報(bào)帳員要嚴(yán)格把關(guān)，按預(yù)算資金安排支出。

（四）預(yù)算的調(diào)整。遇到政策變更等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，申請單位提出調(diào)整意見，提供政策依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核，報(bào)主管財(cái)務(wù)局長批準(zhǔn)后，送財(cái)政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財(cái)務(wù)決算是單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況和財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書面文件。

第八條 經(jīng)費(fèi)決算由局財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制，報(bào)主管財(cái)務(wù)局長批準(zhǔn)后，送交財(cái)政部門。

第九條 基金決算由社會保險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員按照省勞動和財(cái)政部門的有關(guān)要求負(fù)責(zé)編制，按所核算的險(xiǎn)種分別審核匯總?cè)械幕饒?bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核，報(bào)主管財(cái)務(wù)局長審批后，統(tǒng)一對外報(bào)出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項(xiàng)收入必須全部納入預(yù)算，由財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第十二條 局屬各單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許范圍內(nèi)，依法組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業(yè)性收費(fèi)收入以及預(yù)算外資金收入，按市政府關(guān)于《財(cái)政集中收付有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政直收和委托代收方式，收入資金必須及時(shí)上繳財(cái)政，任何單位和個(gè)人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實(shí)行先報(bào)支出申請，履行支出審批手續(xù)，然后辦理支出的原則。一切開支事項(xiàng)必須在事前提出支出申請，首先征求財(cái)務(wù)主管部門意見，按照年初預(yù)算落實(shí)資金到位情況，再提交主管財(cái)務(wù)局長審批。未按規(guī)定程序?qū)徟?，自行開支的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十五條 財(cái)務(wù)支出程序：

（一）支出申請。經(jīng)辦人填寫并打印統(tǒng)一的“經(jīng)費(fèi)支出申請表”一式兩份，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金，報(bào)主管財(cái)務(wù)局長審批。

（二）支出流程。依據(jù)批準(zhǔn)的“支出申請表”，由經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)，需先支付資金的由報(bào)賬員向支付局申請資金?！吧暾埍怼毙蛱柫舸?，一份交經(jīng)辦人暫時(shí)保管，待報(bào)銷時(shí)作為原始憑證入賬，另一份報(bào)賬員保管。

第十六條 日常開支要堅(jiān)持主管財(cái)務(wù)局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項(xiàng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標(biāo)準(zhǔn)的確定（食堂支出管理辦法另行規(guī)定）；

（二）局基建預(yù)、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設(shè)備的購置；

（四）對單位及個(gè)人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經(jīng)費(fèi)開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費(fèi)用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放。微機(jī)耗材和印刷費(fèi)必須到政府采購定點(diǎn)或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設(shè)備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實(shí)行驗(yàn)收入庫制度，經(jīng)辦人填制設(shè)備、物品驗(yàn)收單，由部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后方可報(bào)銷，設(shè)備要落實(shí)使用責(zé)任人，物品的發(fā)放實(shí)行出庫領(lǐng)用人簽字制度。

（三）交通消耗費(fèi)用。車輛的維修保養(yǎng)、油料、養(yǎng)路費(fèi)等支出按局辦公室印發(fā)的《車輛管理辦法》執(zhí)行。車改交通費(fèi)按原車改辦法和財(cái)政核撥的預(yù)算資金，優(yōu)先保證公務(wù)用車費(fèi)用，由局辦制定交通費(fèi)發(fā)放辦法。

（四）通勤費(fèi)支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機(jī)關(guān)通勤車線路以外的按財(cái)政核撥的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通勤費(fèi)，否則不予發(fā)放，各區(qū)視實(shí)際情況而定。

（五）控制差旅費(fèi)開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

（六）獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷需提供醫(yī)院出具的“用藥明細(xì)表”，嚴(yán)格禁止搭車開方。

第十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督：

（一）經(jīng)費(fèi)支出。不按審批程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)依法不予辦理支付手續(xù)。

（二）經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。內(nèi)容必須真實(shí)、合理合法，報(bào)賬的原始發(fā)票，必須符合《票據(jù)法》的規(guī)定。報(bào)銷的原始憑證必須有審批，有經(jīng)手人和實(shí)物驗(yàn)收人的簽字。各種憑證不準(zhǔn)涂、改、挖、擦、補(bǔ)，不準(zhǔn)使用白紙條。財(cái)會人員對不合理、不合法及未經(jīng)審核的開支事項(xiàng)有權(quán)拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險(xiǎn)基金實(shí)行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調(diào)劑金的分配、劃撥、上繳等事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管部門審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)局長審批。

第二十一條 財(cái)務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收、支單據(jù)辦理基金的收繳、支付業(yè)務(wù)，定期同業(yè)務(wù)科室對帳、出具財(cái)務(wù)報(bào)表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財(cái)務(wù)主管部門要定期或不定期對全局財(cái)會人員進(jìn)行《會計(jì)法》及會計(jì)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策收支口徑，不斷提高財(cái)會人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。并定期對財(cái)會人員的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況進(jìn)行考核，局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任免、財(cái)務(wù)人員的任用，需征求局財(cái)務(wù)主管部門的意見。按照《會計(jì)法》規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

第八章

資產(chǎn)管理

第二十三條 財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)登記“固定資產(chǎn)卡片”，明確資產(chǎn)保管人、使用人，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢由財(cái)務(wù)主管部門統(tǒng)一辦理，如因保管使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損毀、盤虧由責(zé)任人承擔(dān)。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

狼西小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范運(yùn)行程序，進(jìn)一步完善制約機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，在確保學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展的前提下勤儉節(jié)約，有效增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)實(shí)力，根據(jù)中央 “八項(xiàng)規(guī)定”、《隴西縣學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)管理辦法》的要求和學(xué)校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實(shí)行統(tǒng)一管理、預(yù)算控制、計(jì)劃支出、分類核算、逐級把關(guān)的管理制度。

1、集中管理。學(xué)校設(shè)置校長負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)主管、總務(wù)主任具體實(shí)施、會計(jì)和出納分別進(jìn)行核算和資金管理的財(cái)務(wù)管理體制；執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，所有收費(fèi)項(xiàng)目必須按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，所收費(fèi)用全部上繳財(cái)政專戶，納入縣財(cái)政統(tǒng)一管理審核使用。

2、預(yù)算管理。根據(jù)量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、略有節(jié)余的原則，每學(xué)期開學(xué)初，辦公室、教務(wù)處、學(xué)生處、招生就業(yè)指導(dǎo)處、總務(wù)處和黨政工團(tuán)等部門先行制訂各自的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)分管副校長召集總務(wù)處和相關(guān)處室負(fù)責(zé)人的辦公會議平衡后執(zhí)行，作為控制日常收支的依據(jù)。學(xué)校預(yù)算在各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)非稅收入和學(xué)校發(fā)展的需要制定并經(jīng)學(xué)校校務(wù)會研究確定。

3、計(jì)劃支出。學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用要嚴(yán)格以預(yù)算為依據(jù)。各部門憑簽字后“經(jīng)費(fèi)計(jì)劃使用單”組織實(shí)施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務(wù)處共同采購。無計(jì)劃單的經(jīng)費(fèi)使用，任何處室或個(gè)人都不得實(shí)施，也不予審批報(bào)支。

4、逐級審批。計(jì)劃實(shí)施完畢后，憑計(jì)劃單、正規(guī)票據(jù)、購物清單進(jìn)行審批支付：先由經(jīng)辦人簽字（貨物購進(jìn)發(fā)票需經(jīng)保管簽字）、總務(wù)主任初審、財(cái)務(wù)主管副校長審批，工作分管領(lǐng)導(dǎo)審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實(shí)行財(cái)會人員工作責(zé)任制。財(cái)會人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數(shù)字清楚，日清月結(jié)。對超預(yù)算、超計(jì)劃和不符合財(cái)會報(bào)銷范圍等違反規(guī)定的單據(jù)，予以拒付。財(cái)務(wù)分管副校長要安排總務(wù)處組織財(cái)會室做好各種經(jīng)費(fèi)的分類核算、記賬、結(jié)賬，每月末編制出經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，學(xué)期結(jié)束時(shí)編制本學(xué)期經(jīng)費(fèi)收支決算書。

三、實(shí)行定期清欠結(jié)算制度。

零星采購費(fèi)用和出差費(fèi)用要在本周內(nèi)結(jié)清，小型維修費(fèi)和接待費(fèi)用要在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清，定點(diǎn)采購費(fèi)用要在學(xué)期內(nèi)結(jié)清，大型或較大型的建設(shè)費(fèi)用要在當(dāng)年內(nèi)結(jié)清。職工個(gè)人原則上不得借用公款，因公務(wù)需要先行預(yù)借款的，先填寫不超過業(yè)務(wù)預(yù)算額一半的“借據(jù)”，再按審批權(quán)限審批后方可暫借，待公務(wù)辦理完畢后發(fā)票報(bào)銷時(shí)一并結(jié)清。

四、嚴(yán)格實(shí)行公務(wù)接待和差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制。

因公出差或公務(wù)招待時(shí)，須報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行，并嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。

各有關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行本制度，履行好自己的崗位職責(zé)，違反本制度者，要嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任。