第一篇：新華小學內(nèi)部控制制度

巧家縣新華小學內(nèi)部控制制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制

二、預算的內(nèi)部控制

三、工程基建項目的內(nèi)部控制

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

五、流動負債的內(nèi)部控制

六、票據(jù)的內(nèi)部控制

七、食堂物料的內(nèi)部控制

八、財務管理制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制

貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。

學校設有專職的出納及會計各一名，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

控制的要點：

1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務，并在反映經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由學?？倓罩魅位?qū)W校領(lǐng)導(根據(jù)權(quán)限)簽章。

3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交會計統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務主任(或?qū)W校領(lǐng)導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學校也可由總務主任(或?qū)W校領(lǐng)導)、會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或?qū)W校會計保管，法人章由學校領(lǐng)導保管。

9、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置“小金庫”。

備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學校實際情況而定。

二、預算的控制

1、由學校相關(guān)科室向會計提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由會計根據(jù)學校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自主安排的項目等。

3、學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。

三、工程基建項目的控制

學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：

1、由學校法人與工程隊簽訂合同。

2、學校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。

3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥?？畹轿粫r給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交相關(guān)科室進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

學校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：1000元以上入一般設備、1500元以上入專用設備。

(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學校主管領(lǐng)導或總務主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。

4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做固定資產(chǎn)軟件錄入時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管

1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應做到有專人保管。

3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改固定資產(chǎn)軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。

4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應及時通知學校領(lǐng)導或總務主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。

5、固定資產(chǎn)需外送修理，應及時通知學校領(lǐng)導或總務主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)報廢

1、固定資產(chǎn)報廢應由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。

2、報廢的固定資產(chǎn)學校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案，并送交教育局財政局審批。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）

3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整固定資產(chǎn)軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計進行帳務處理。

(四)固定資產(chǎn)的盤點

1、每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至會計處，會計做好每月的核對工作。

2、每學期終了，由學校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保管人、學校總務主任共同進行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面記錄。

3、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務處理，并告知會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部門提出購買，填寫請購單。

2、由學校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領(lǐng)導或總務主任審批(按權(quán)限而定)。

3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產(chǎn)管理員驗收，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。

4、教師需使用時，到財產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。

5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

6、每學期末將應歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。

五、流動負債的控制

學校的流動負債主要是指：學生代收費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅及其他零星代付款。

學生代收費的控制：

1、嚴格按照上級部門的標準收取學生代費，如有其他代辦性項目在學年、開學前在教育局計財股、紀檢股做好備案，做到不亂收費。

2、由總務主任負責代收費的記錄，并在學期結(jié)束前將記錄單交出納，由出納進行復核，并結(jié)算代收費，做到多退少不補。

代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：

教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

1、每月的工資單由學校會計編制，并由學校人事或總務主任進行復核。(包括對代扣款項的復核)

2、每年“四金”繳納基數(shù)調(diào)整時應告知全體教師，并讓全體教師在調(diào)整基數(shù)單上簽字。

3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應繳納的所得稅計算表張貼在學校醒目處，或發(fā)給教師個人核對表。

六、票據(jù)的控制

1、學校行政的所有票據(jù)由財務室統(tǒng)一購買，并由會計做好登記，出納會計領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，會計根據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號，出納應及時地將已開完的整本收據(jù)送交至會計處，由會計作進一步的核銷工作，在年度終了，會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學校或相關(guān)部門。

2、學校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。(學校一般由出納開具)

七、食堂物料的內(nèi)部控制

學校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購，應注意以下控制點：

1、購買人與驗收、保管人員分離。

2、負責保管的人不能同時負責庫存物料的記錄。

3、庫存物料的盤點應由負責保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

學校應注意：教師不得占用學生營養(yǎng)餐費，獨立核算。

學校財務管理制度

一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

第二篇：小學內(nèi)部控制制度

小學內(nèi)部控制制度

小學內(nèi)部控制制度1

一、財務管理總則

（一）、基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系及國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

（二）、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

（三）、管理體制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

二、計劃管理

（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。

（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。

（三）、計劃編制方法參考上計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。

（四）、財務室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。

（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃，結(jié)合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權(quán)限如下：

1、所有正常開支，由用款人提出書面申請，部門分管領(lǐng)導審批，由總務主任根據(jù)財務制度審批，再由校長審批通過后方可辦理。

2.10000元以上的費用開支由行政會議及采購小組討論決定。

3.40000元以上的重大項目，經(jīng)由采購小組開會，進行招投標工作后，由中標單位實施。

4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，40萬元以下的向責任部門事先申報預算，經(jīng)行政會議批準后，方可施工。

5.40萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的'計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

三、收入管理

（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

（二）、學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。

（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。

（四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

四、支出管理

（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的“各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出。

（二）、經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關(guān)財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。

（三）、學校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照預算的計劃安排開支。

（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

（五）、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財務人員有權(quán)拒收、拒付。

（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取，使用中嚴格按照上級部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時進行結(jié)算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

五、票據(jù)管理制度

學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

（一）、支票的保管和簽收：

1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。

2、學校支票和銀行賬戶不準轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用。

3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

4、遺失支票，應及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

5、領(lǐng)用支票，應填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。

（二）、票證管理：

1、嚴格執(zhí)行深圳市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

2、會計專人、專責、專庫向上申請領(lǐng)用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。

4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。

5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。

六、經(jīng)費報銷管理制度

（一）、外出報銷：

1、差旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、出差等憑福田區(qū)教育系統(tǒng)公務出差審批表，到總務處辦理票據(jù)報銷手續(xù)（相關(guān)報銷細則參照深圳市市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法）。

2、凡是學歷進修不享受伙食費補貼。

3、在深圳市內(nèi)活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

（二）、其他報銷：

1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導批準，特殊情況另作處理。

2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。

3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費，先由經(jīng)辦人填寫用款請批件，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導審核批準后，交總務處辦理（按統(tǒng)一標準和程序）。

4、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意，并按統(tǒng)一標準制表，經(jīng)主管校長復核后辦理報銷。

（四）、報銷要求：

1、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。

2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準確完整。

3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準后，再有經(jīng)手人、證明人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

4、必須使用公務卡報銷的發(fā)票，金額無論多少，還需提供銀行刷卡小票，方可辦理報銷手續(xù)，不能使用現(xiàn)金支付。如因特殊情況導致公務支出使用現(xiàn)金支付，或者遺失銀行刷卡單據(jù)，必須寫情況說明報領(lǐng)導審批方可報銷。

七、物品采購、驗收、領(lǐng)用及報銷制度：

（一）、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負責人填寫請款批件，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務處辦理。

（二）、驗收、領(lǐng)用制度：

1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。

2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。

小學內(nèi)部控制制度2

第一章

總則

第一條

為進一步提高中小學內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條

本制度適用于公辦中小學校，縣內(nèi)其他學校參照執(zhí)行。

第三條

本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

第四條

內(nèi)部控制制度應遵循的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當特別關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應當在學校內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

第五條

學校法人應對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負責。

第六條

各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。

第七條

中小學校內(nèi)部控制的主要方法有：

1、不相容崗位相互分離。合理設置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。

3、預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第二章

風險評估的內(nèi)部控制

第八條

中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。

第九條

中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交單位領(lǐng)導班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條

中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：

1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應當建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)

管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

2、內(nèi)部控制機制的建設情況。中小學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權(quán)責對等。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。學校要加強內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十一條

中小學校進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面風險評估

時，應重點注意以下方面：

1、預算管理情況。預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應當充分溝通協(xié)作，預算編制與資產(chǎn)配置應科學合理，與具體工作相對應；應按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，沒有無預算或超預算支出等情況；決算編報應真實、完整、準確、及時。

2、收支管理情況。收入應實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的`有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

3、政府采購管理情況。應當按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務的相關(guān)檔案。

4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

5、建設項目管理情況。應該按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

第三章

預算管理的內(nèi)部控制

第十二條

各中小學校應當建立健全預算編制、執(zhí)行、決算與評價等內(nèi)部管理機制。應根據(jù)《預算法》、《中小學預算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學校預算編制領(lǐng)導小組，加強各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學校特點、發(fā)展目標和計劃、學校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學校財務收支及政府采購預算。

第十三條

中小學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。應根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學校收入預算；根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預算。中小學校不得編制赤字預算。

第十四條

中小學校必須嚴格執(zhí)行批準的支出預算項目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤?。沒有預算的項目不得支出。

第十五條

中小學校應加強預算執(zhí)行情況的管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責任，保證預算執(zhí)行進度。

學校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證預算的順利完成。

第十六條

中小學校應該按照規(guī)定如實編報決算，

加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確。

第四章

收入支出的內(nèi)部控制

第十七條

中小學校應當建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務賬面的登記工作。

第十八條

涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定和標準征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十九條

中小學校應加強現(xiàn)金收支的管理。

1、現(xiàn)金的收支應有專職出納負責，不得多人管理，以免責任不清。現(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負責人批準不得借用現(xiàn)金。

2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性

收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導和分管財務負責人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。

3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或者授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

4、按照規(guī)定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。

6、分管財務負責人要不定期對收支票據(jù)進行復核審查。

第二十條

中小學校應加強銀行存款的管理。應根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設銀行存款賬戶，不非法私設賬戶，不出租出借賬戶。銀行預留印鑒由兩人分管，出納保管財務專用章，會計保管法人手章。空白支票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導指定的第三人代管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

第二十一條

中小學校應加強支出管理。支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。

第二十二條

中小學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十三條

中小學校支出嚴格實行校長負責制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學理財。

第二十四條

中小學校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。

第二十五條

中小學校應嚴格規(guī)范各項業(yè)務費用支出。

1、公務出差費用支出：中小學校的差旅費、公務用車運行與維護費用及其他交通費用應嚴格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴格按《昌黎縣縣直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應附相應的通知和相關(guān)批準手續(xù)等材料。

2、公務接待費用支出：中小學校要認真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務接待的相關(guān)制度，切實加大控制力度。

各學校業(yè)務接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標準以內(nèi)。

3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔。

第二十六條

各級財政撥入的義務教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。

第二十七條

各中小學校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，應當按照規(guī)定專款專用，不允許擠占挪用。

第二十八條

義務教育階段學校不得從事經(jīng)營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應該配比。

第二十九條

中小學校應加強支出績效管理，各項支出要有明確目標，支出形成的結(jié)果要對照目標進行績效評價，以此促進中小學校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務。

第五章

政府采購的內(nèi)部控制

第三十條

中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算。

第三十一條

中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收報告。

第三十二條

中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關(guān)材料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。

第三十三條

對于涉密政府采購項目，單位應當與相關(guān)供應商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

第六章

資產(chǎn)的內(nèi)部控制

第三十四條

中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期

掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

第三十五條

對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

第三十六條

對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負責，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領(lǐng)用人簽字，防止學校虛開發(fā)票，確保學校流動資產(chǎn)的真實性。

第三十七條

中小學校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。

第三十八條

中小學校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。每學期結(jié)束時都要進行一次，在財務終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負責人，另一人

為盤點人，盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關(guān)部門審批后進行賬務處理。

對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當查明原因，及時按規(guī)定程序處理。

第三十九條

固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

第四十條

中小學校出租、出借資產(chǎn)，應當按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

第四十一條

中小學校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。

第七章

建設項目的內(nèi)部控制

第四十二條

中小學校應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預

算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規(guī)范。

第四十三條

中小學校應當建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。

第四十四條

中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第四十五條

校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設施建設等項目，應在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設）方案并進行資金預算，方案和預算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實施。單項支出達5000元以上的項目完工后，要由有關(guān)人員驗收，需要審計的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報賬。

第八章

附則

第四十六條

本制度自發(fā)布之日起施行。

小學內(nèi)部控制制度3

一、由負責德育工作的.校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。

二、做好家長學校工作的計劃、小結(jié)，按時填寫講課日志。

四、講課要圍繞教材和專題，認真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實際情況，深入淺出，形象生動。

五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業(yè)務工作。

六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。

七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。

八、定期公布家長學校有關(guān)工作考核情況。

九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。

小學內(nèi)部控制制度4

一、預算管理制度

1.健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

2.學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領(lǐng)導小組，根據(jù)局預算編制要求和學校實際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時間編制下一預算計劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預算情況，按時間節(jié)點和項目明細安排各項支出。

3.學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

4.根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。

5.加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的”機制。

6.加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制，在規(guī)定時間內(nèi)于校務公開欄內(nèi)公示。

二、收入管理制度

1.建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

2.學校必須嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定，根據(jù)學校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄公示。

3.學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

三、支出管理制度

1.學校須根據(jù)支出預算、支出計劃，建立支出制度，按金額額度分級審批。

2.合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

3.健全支出內(nèi)部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。

4.按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

5.加強支出審核。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校負責人簽字方可入帳。

6.加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務卡結(jié)算的，應當按照公務卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務。

7.加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿;與支出業(yè)務相關(guān)的合同等材料應當提交上級財會部門作為賬務處理的依據(jù)。

8.經(jīng)費報銷制度：

(1)商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：

①范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費、定額經(jīng)費和對個人和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。

②購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的`報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務處、校長室。

③購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。

④購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、驗收人簽字，校長審批后報銷。

(2)差旅費報銷規(guī)定：

①外出開會、學習、培訓等，評相關(guān)通知標準報銷。

②師生團體外出租車，憑活動通知及發(fā)票由領(lǐng)隊、分管領(lǐng)導確認，校長審批。

③簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

(3)午餐費退款規(guī)定：

①每學期末結(jié)算一次。班主任統(tǒng)計清單發(fā)至學生家長，多退少不補。

②退款程序：班主任造好清退表冊;學生逐個簽字;總務主任復核，校長審批，交財務處入賬;學生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。

四、政府采購管理制度

1.加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對采購申請進行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務處負責落實采購。

2.明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

小學內(nèi)部控制制度5

第一條：為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條：根據(jù)學校需要，學校設置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務主任共同負總責。

第三條：學校要依法設帳，并保證其真實完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條：加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本財務收支情況，提交教代會審議，并在校務公開欄醒目處予以公示

第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務分開的同時，應建立相應的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應當有計劃地進行輪換。

第七條：出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的`保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第八條：要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條：會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。

第十條：財務會計報告要經(jīng)單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

第十一條：會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條：發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。

第十三條：對認為是違反財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向校長提出書面意

見請求處理；校長應當在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

第十四條：任用會計人員應當實行回避制度。

第十五條：每一個會計都要進行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1.財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。

2.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

小學內(nèi)部控制制度6

為規(guī)范課外體育活動，提高活動質(zhì)量，保證活動安全，特制定學?；顒又贫热缦拢?/p>

一、班主任職責

1、按時帶領(lǐng)本班學生到指定地點集合。

2、做好學生思想工作，提出嚴格要求，督促學生認真參加好活動課。

3、及時和體育教師取得聯(lián)系，安排好活動內(nèi)容。

4、負責檢查出勤情況。

5、做好安全保護工作。

二、體育教師職責

1、體育教師按分管班級提前5分鐘到達活動場地。

2、指導幫助體育委員帶領(lǐng)本班學生做好準備活動和素質(zhì)練習。

3、指導學生進行體育達標鍛煉和學校競賽裁判工作，輔導弱勢學生進行體育鍛煉。

4、對學生進行安全教育和幫助保護。

5、和班主任、年級部主任一起安排本年級的各項體育競賽活動。

三、體育委員職責

1、負責集中本班學生點名，記錄缺勤人數(shù)。

2、帶領(lǐng)學生進行準備活動和身體素質(zhì)練習。

3、協(xié)助班主任負責借還運動器材。

4、及時和班主任、體育教師聯(lián)系，反映本班活動情況。

第三篇：東興小學內(nèi)部控制制度

東興小學內(nèi)部控制制度

第一條 為了進一步提高我校學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。

第三條 本內(nèi)部控制的目標：合理保證我校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我校教育教學工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

第四條 校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

第五條 建立學校內(nèi)部控制組織機構(gòu)的。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

組 長： 魏懷升

副組長： 賀立進 石福多

成 員： 劉興民 劉志紅 王彥俊 王定麗 陶 靜

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導組設辦公室，魏懷升校長負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。

第六條 學校預算業(yè)務管理制度。

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。

學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。有政府非稅收入收繳職能的學校，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學校應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。學校應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。學校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。學校應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。學校應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。學校應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關(guān)的合同等材料應當提交

校長：根據(jù)學校的需求和資金使用情況，計劃采購項目，并上報學區(qū)審批?？倓罩魅危哼M行采購預算并進行采購。

學校要按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

學校應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

學校應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本學校實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。

學校應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。學校應當加強對政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關(guān)資料的內(nèi)容。

第九條 資產(chǎn)管理制度。

1、管理制度的建立：學校固定資產(chǎn)實行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實物保管實行分開管理制度。

相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。

第十條 建設項目管理制度。

學校對建設項目管理控制，按照概算投資；嚴格履行審核審批程序；建立有效的招投標控制機制；絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。學校應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。

學校合理設置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。學校應當建立與建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。學校應當建立與建設項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。學校應當依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學校應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。學校應當按照審批學校下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建學校的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設項目，學校應當按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。學校建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關(guān)規(guī)定履行相應的審批程序。建設項目竣工后，學校應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組

學校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查學校內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。學校應當根據(jù)本學校實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。學校負責人指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂W校內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具學校內(nèi)部控制自我評價報告。

第十三條 本制度自2017年4月1日起施行。

靖遠縣東升鎮(zhèn)東興小學 2017年3月26日

第四篇：內(nèi)部控制制度

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業(yè)務的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標和原則

第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行。

（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條 公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應當權(quán)責分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應當定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務變化導致內(nèi)控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。

第五條 公司應當牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

第六條 公司應當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務。

第七條 公司應當健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨立。

第九條 公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應當設置負責合規(guī)風控的高級管理人員。負責合規(guī)風控的高級

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管理人員，應當獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應承擔相關(guān)責任。

第十一條 公司應當建立科學的風險評估體系，對內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

第十二條 公司應當建立科學嚴謹?shù)臉I(yè)務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標準和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結(jié)算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

第十五條 公司委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機構(gòu)募集私募基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度，切實保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應當建立健全投資業(yè)務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全。基金合同約定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業(yè)務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應建立健全外包業(yè)務控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。在開展業(yè)務外包的各個階段，關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔信息技術(shù)和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應當保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應職責。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

第二十九條 項目投資業(yè)務控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預審、項目復審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風險控制

（一）公司所有電腦設置密碼及相應的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災難恢復計劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

第三十四條 監(jiān)事應對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

第三十五條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風險，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風險和道德風險。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應當做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設置應當權(quán)責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運 作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)；

各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；

公司對授權(quán)部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第九條 業(yè)務控制包括證券投資管理業(yè)務控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業(yè)務的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調(diào)

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監(jiān)控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業(yè)務必須與代理客戶證券投資業(yè)務嚴格分開。

（五）嚴守商業(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務與自營證券投資業(yè)務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學的交易績效評價體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術(shù)資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對交易業(yè)務數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務數(shù)據(jù)進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

（一）風險控制部負責公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。

（二）風險控制部負責人任免由董事長決定。

（三）風險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告?？偨?jīng)理應對公司風控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實?？偨?jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

第十六條 風險控制部應于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月