第一篇：計提和發(fā)放工資會計科目處理

計提和發(fā)放工資會計科目處理

一、提取工資

借：管理費(fèi)用——職工工資

——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工傷）【單位】

——住房公積金【單位】

——企業(yè)年金【單位】

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資

——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工傷）【單位】

——住房公積金【單位】

——企業(yè)年金【單位】

二、實(shí)際發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資

貸：其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療）【個人】

——住房公積金【個人】

——企業(yè)年金【個人】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

三、繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育、工傷）【單位】

——住房公積金

——企業(yè)年金

其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療）【個人】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

第二篇：會計科目和主要賬務(wù)處理

會計科目和主要賬務(wù)處理

一、資產(chǎn)類

1001 庫存現(xiàn)金： 本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

1002 銀行存款：本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

1012 其他貨幣資金：本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

1101 交易性金融資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

1121 應(yīng)收票據(jù)：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

1122 應(yīng)收賬款：本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項(xiàng)。

1123 預(yù)付賬款：本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。

1131 應(yīng)收股利：本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。

1132 應(yīng)收利息：本科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。

1221 其他應(yīng)收款：本科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

1231 壞賬準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。

1401 材料采購：本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。

1402 在途物資：本科目核算企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本。

1403 原材料：本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。

1404 材料成本差異：本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。

1405 庫存商品：本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

1501 持有至到期投資：本科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

1503 可供出售金融資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。

1511 長期股權(quán)投資：本科目核算企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。

1601 固定資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。建造承包商的臨時設(shè)施，以及企業(yè)購置計算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計價的軟件，也通過本科目核算。1602 累計折舊：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604 在建工程：本科目核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資：本科目核算企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。

1606 固定資產(chǎn)清理：本科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。

1701 無形資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

1702 累計攤銷：本科目核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：科目核算企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1711 商譽(yù)：本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價值。

1901 待處理財產(chǎn)損溢：本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯記入“以前損益調(diào)整”科目。

二、負(fù)債類

2001 短期借款：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。

2201 應(yīng)付票據(jù)：本科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2202 應(yīng)付賬款：本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。

2203 預(yù)收賬款:本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。

2211 應(yīng)付職工薪酬:本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。2221 應(yīng)交稅費(fèi):本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

2231 應(yīng)付利息:本科目核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。2232 應(yīng)付股利:本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。

2501 長期借款:本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。

2502 應(yīng)付債券:本科目核算企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)將負(fù)債和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債成份在本科目核算。

2801 預(yù)計負(fù)債:本科目核算企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負(fù)債。

三、所有者權(quán)益類

4001 實(shí)收資本：本科目核算企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算。4002 資本公積：本科目核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過本科目核算。4101 盈余公積：本科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4103 本年利潤：本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。4104 利潤分配：本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。

四、成本類

5001 生產(chǎn)成本：本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。5101 制造費(fèi)用：本科目核算企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用”科目核算。

5301 研發(fā)支出：本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

五、損益類

6001 主營業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。

6051 其他業(yè)務(wù)收入：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。

6101 公允價值變動損益：本科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

6111 投資收益：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6301 營業(yè)外收入：本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。

6401 主營業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

6402 其他業(yè)務(wù)成本：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在“營業(yè)稅金及附加”科目核算。

6403 營業(yè)稅金及附加：本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算。

6601 銷售費(fèi)用：本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

6602 管理費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

6603 財務(wù)費(fèi)用：本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

6701 資產(chǎn)減值損失：本科目核算企業(yè)計提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。6711 營業(yè)外支出：本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

6801 所得稅費(fèi)用：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

6901 以前損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)以及本發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

期末，將損益類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

第三篇：績效工資考核和發(fā)放

水口中學(xué)

教職工績效工資考核及發(fā)放工作實(shí)施方案

按照《彬縣教育系統(tǒng)教職工績效考核和績效工資分配指導(dǎo)意見》和《彬縣教育局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)績效工資考核發(fā)放的通知》等文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，在充分聽取教職工意見和建議的基礎(chǔ)上，經(jīng)過學(xué)校績效工資考核和發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)小組擬定，教職工大會表決，特制定以下方案。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導(dǎo)，依據(jù)中央關(guān)于加強(qiáng)紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)的相關(guān)規(guī)定，全面貫徹落實(shí)上級關(guān)于義務(wù)教育階段教職工績效工資考核發(fā)放精神，充分發(fā)揮獎勵性績效工資的激勵導(dǎo)向作用，逐步形成內(nèi)部激勵機(jī)制，調(diào)動教職工的工作積極性，增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)活力，提高辦學(xué)質(zhì)量。

二、教職工績效工資考核和發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)小組 組

長：李永春

副組長：盧忠善

胡維鵬

成員：楊戰(zhàn)鋒

李小宏

胡彬宏

李忠選

田宏義

張 謙 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在教導(dǎo)處，胡維鵬同志兼任辦公室主任，楊戰(zhàn)鋒同志兼任辦公室副主任。

具體職責(zé)：

1、制定學(xué)?？冃Э己斯ぷ鞣桨讣翱己思?xì)則并組織討論公示后審定。

2、領(lǐng)導(dǎo)和組織學(xué)?？冃Э己斯ぷ鳌?/p>

3、對有異議的考核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

4、實(shí)施具體考核及績效工資審核和發(fā)放。

5、各類考核資料整理歸檔工作。

三、實(shí)施對象

水口中學(xué)全體正式工作人員。

四、考核分配原則

1、尊重規(guī)律、以人為本。尊重教育規(guī)律，尊重教師主體地位，充分體現(xiàn)教師教書育人工作的專業(yè)性、實(shí)踐性、長期性特點(diǎn)。

2、以德為先、注重實(shí)績。把全面貫徹教育方針和師德放在首位，注重學(xué)校全面發(fā)展和教師履行崗位職責(zé)的實(shí)際表現(xiàn)和貢獻(xiàn)。

3、堅持“不勞不得、多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬”的原則?？冃ЧべY以工作績效考核結(jié)果作為分配的主要依據(jù)。

4、堅持科學(xué)合理、公正、公平、公開的原則?？冃ЧべY考核分配的全過程公開，切實(shí)做到公平、公正。

5、堅持向一線教師、做出貢獻(xiàn)的教師、班主任傾斜原則。

五、績效考核內(nèi)容

績效考核分為過程管理考核和終端質(zhì)量考核： 過程管理考核內(nèi)容： 考核內(nèi)容（100分）

1、師德

20分

2、考勤

35分

3、工作量

25分

4、教育教學(xué)

25分

5、附加分(加減分)終端質(zhì)量考核內(nèi)容：

九年級中考成績按縣局計算辦法算教師個人成績。中考、期考按照“三率一均”算出教師個人成績。

六、績效考核發(fā)放辦法

教職工的績效考核由考核領(lǐng)導(dǎo)小組成員按分工組織考核，各類考核依據(jù)學(xué)校制定的績效考核細(xì)則，堅持日考核、周公布、月匯總兌現(xiàn)（過程管理）和學(xué)期總結(jié)兌現(xiàn)(終端質(zhì)量)的形式進(jìn)行。考核結(jié)果統(tǒng)一交考核領(lǐng)導(dǎo)小組復(fù)核，復(fù)核無異議，進(jìn)行公示，復(fù)核有異議，對存在的問題重新復(fù)查糾正直至復(fù)核通過。核算出每位教職工實(shí)得績效工資金額，經(jīng)公示無異議實(shí)施發(fā)放。

校長績效工資考核發(fā)放由教育局組織實(shí)施。

七、績效工資分配

（一）績效工資構(gòu)成

績效工資分為基礎(chǔ)性績效工資（占單位績效工資總量的70%）和獎勵性績效工資（占單位績效工資總量的30%）兩部分。

（二）績效工資分配辦法 1.基礎(chǔ)性績效工資分配辦法

基礎(chǔ)性績效工資按月發(fā)放，學(xué)校根據(jù)考核結(jié)果逐月造冊，報教育局審核備案，財政局直接劃入個人賬戶。

2.獎勵性績效工資分配辦法

30%獎勵性績效工資由學(xué)校統(tǒng)一管理，重新分配。獎勵性績效工資分為過程管理考核和終端質(zhì)量考核兩部分，過程管理考核占70%，按月發(fā)放；終端質(zhì)量考核占30%，按學(xué)期發(fā)放;學(xué)校根據(jù)平時考核結(jié)果造冊，報教育局審核備案，學(xué)校發(fā)放。（1）、教職工獎勵性績效工資分配辦法

教職工獎勵性績效工資按量化賦分分值代入發(fā)放，即每月算出各教職工量化總分，學(xué)末匯總，合計出全校教職工每學(xué)期量化總分，用全校每學(xué)期提取班主任津貼后的獎勵性績效工資余額作為教職工獎勵性績效工資總額，除以全校教職工按系數(shù)轉(zhuǎn)化后量化總分得出每分所得的金額，再乘以各教職工每月按系數(shù)轉(zhuǎn)化后量化總分即得出各教職工每月的獎勵性績效工資額。

教職工獎勵性績效工資賦分及金額計算方法如下：

①全校教職工實(shí)際分配的獎勵性績效工資總額=全校教職工獎勵性績效工資總額-全校班主任津貼

②、教職工每月（過程管理考核）量化中每分的金額值=全校教職工實(shí)際分配的獎勵性績效工資總額的70%/該學(xué)期月份數(shù)/全校教職工每月按系數(shù)轉(zhuǎn)化后量化總分。

③、教職工每學(xué)期（終端質(zhì)量考核）量化中每分的金額值=全校教職工實(shí)際分配的獎勵性績效工資總額的30% /全校教職工終端質(zhì)量考核按系數(shù)轉(zhuǎn)化后量化總分。

④、教職工個人過程管理考核績效工資月額=教職工每月（過程管理）量化中每分的金額值×教職工個人該月績效按系數(shù)轉(zhuǎn)化后考核得分。

⑤、教職工個人終端質(zhì)量考核績效工資額=教職工每學(xué)期（終端質(zhì)量）量化中每分的金額值×教職工個人終端質(zhì)量考核按系數(shù)轉(zhuǎn)化后量化總分。

（2）、班主任津貼及教研組長津貼分配辦法：班主任津貼在獎勵性績效工資中單獨(dú)設(shè)立，班主任津貼提取標(biāo)準(zhǔn)為120元/班/月，每年按10個月提取，由教導(dǎo)處根據(jù)班主任工考核得分結(jié)果進(jìn)行造冊發(fā)放。教研組長津貼在獎勵性績效工資中也單獨(dú)設(shè)立，提取標(biāo)準(zhǔn)為50元/人/月，每年按10個月提取，班主任津貼及教研組長津貼每月發(fā)放一次。

八、考核結(jié)果確定及使用

1、教職工績效考核結(jié)果在學(xué)校進(jìn)行公示，公示期限5日。對考核結(jié)果有異議的，可以在公示期內(nèi)以書面形式向?qū)W?？己祟I(lǐng)導(dǎo)小組提出復(fù)核申請，考核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)做出書面答復(fù)意見。

2、績效工資依據(jù)績效考核結(jié)果，合理地拉開分配差距。教職工績效考核結(jié)果是教師資格認(rèn)定、崗位聘任、職務(wù)晉升、培養(yǎng)培訓(xùn)、表彰獎勵等工作的重要依據(jù)。

九、幾類特殊問題的處理

1、長期患特殊疾病人員（指患癌癥、精神病和垂危重病等人員）出具確診醫(yī)院證明，經(jīng)學(xué)校調(diào)查屬實(shí)，確不能堅持教育教學(xué)或其它工作的，校長簽字后報教育局審批的，享受基礎(chǔ)性績效工資，不享受獎勵性績效工資。

患一般疾病人員連續(xù)病假二個月以內(nèi)，基礎(chǔ)性績效工資全額發(fā)放；病假超過兩個月的，從第三個月起按其工作年限長短發(fā)給病假工資，即：工作年限不滿10年的，發(fā)給本人基礎(chǔ)性績效工資的90%；工作年限滿10年的，基礎(chǔ)性績效工資全額發(fā)放。病假超過六個月的，從第七個月起，工作年限不滿10年的，發(fā)給本人基礎(chǔ)性績效工資的70%；工作年限滿10年和10年以上的，發(fā)給本人基礎(chǔ)性績效工資的80%。連續(xù)病假超過半月的，從第15天起扣獎勵性績效工資量化積分0.5分，從第31天起扣獎勵性績效工資量化積分1分，從第61天起扣獎勵性績效工資量化積分1.5分。未連續(xù)請病假超過兩月但每學(xué)期累計超過61天的，每超一天扣1.5分。

2、連續(xù)事假一周以內(nèi)，基礎(chǔ)性績效工資全額發(fā)放，連續(xù)事假超過一周的，從第6天起扣發(fā)本人日基礎(chǔ)性績效工資的30%，從第16天起扣發(fā)本人日基礎(chǔ)性績效工資按50%，從第31天起扣發(fā)本人日基礎(chǔ)性績效工資的70%，從第61天起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。連續(xù)事假超過一周的，從第6天起扣獎勵性績效工資量化積分1分，從第16天起扣獎勵性績效工資量化積分2分，從第31天起扣獎勵性績效工資量化積分3分。未連續(xù)請事假超過一周但每學(xué)期累計超過31天的，每超一天扣1.5分。

3、因公受傷人員，出院后仍需治療者，必須出具縣級以上醫(yī)院證明，恢復(fù)健康者應(yīng)及時上班；否則，按曠職處理。工傷及經(jīng)學(xué)校派遣外出培訓(xùn)期間工作量按教職工平均值計算。

4、經(jīng)本人申請、教育局同意的脫產(chǎn)進(jìn)修人員進(jìn)修期間只享受基礎(chǔ)性績效工資，不享受獎勵性績效工資。學(xué)習(xí)結(jié)束不按時報到上班的停發(fā)全部績效工資。

5、凡擅自離崗和未經(jīng)批準(zhǔn)而離崗?fù)獬龅娜藛T從離崗當(dāng)月起停發(fā)全部績效工資。

6、本系統(tǒng)借調(diào)人員和經(jīng)教育局同意借調(diào)到外單位的人員，基礎(chǔ)性績效工資全額發(fā)放，并享受本單位提取班主任等津貼之后人均獎勵性績效工資額。未經(jīng)教育局同意借調(diào)到外單位的人員不享受獎勵性績效工資。

7、國家規(guī)定的婚、喪、產(chǎn)假期間，基礎(chǔ)性績效工資全額發(fā)放，享受本單位提取班主任等津貼之后人均獎勵性績效工資額，哺乳假、妊娠假按病假處理。

8、教師在支教期間，由受援單位根據(jù)目標(biāo)任務(wù)量化考評辦法和獎勵性績效工資分配方案對其進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果發(fā)放獎勵性績效工資。

9、經(jīng)教育局文件通知的督學(xué)、參謀員不參與學(xué)?？己耍A(chǔ)性績效工資全額發(fā)放，獎勵性績效工資享受本單位提取班主任等津貼之后人均獎勵性績效工資額。

10、受黨紀(jì)政紀(jì)處分、勞動教養(yǎng)、強(qiáng)制收容教育、治安拘留及刑事處罰的，處罰期間停發(fā)績效工資。凡學(xué)期內(nèi)受到通報批評、警告、記過、記大過、降級、撤職處分的，分別扣除績效考核得分的20％、30％、50％、60％、70％、80％。受開除處分的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11、凡停發(fā)工資、在編不在崗的人員，不享受績效工資。

12、當(dāng)年到齡退休人員獎勵性績效工資按實(shí)際月份發(fā)放。

13、各類曠職、請假人員，曠職請假期間工作量按零分計算?？冃ЧべY出勤扣分按前幾條規(guī)定執(zhí)行，扣發(fā)的工資納入學(xué)校獎勵性績效工資總量。

十：說明：

本方案未盡事宜由績效工資考核和發(fā)放工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)商解決。

附一：水口中學(xué)教職工考核細(xì)則：

附二：水口中學(xué)教職工考核賦分表

水口中學(xué)

2014年2月18日 附一：

（一）、師德考核（20分）

師德考核教師遵守《教師職業(yè)道德規(guī)范》的情況，特別是教職工愛國守法、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻(xiàn)、為人師表、終身學(xué)習(xí)等方面的表現(xiàn)。

賦分標(biāo)準(zhǔn)：

1、做到以下10項(xiàng)賦滿分，違反一項(xiàng)扣2分。

①按時參加政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和集體活動；②關(guān)心愛護(hù)每一位學(xué)生，不歧視學(xué)困生；③按時進(jìn)課堂上課，不帶通訊設(shè)備進(jìn)教室，不隨意離開課堂；④工作服從分配，樂于承擔(dān)臨時任務(wù)；⑤無體罰和變相體罰學(xué)生的現(xiàn)象；⑥不以職務(wù)之便謀取私利；⑦打扮、衣著大方得體，禁用教師忌語；⑧與家長和諧相處，尊重其人格，無投訴；⑨遵守各項(xiàng)法律法規(guī)；⑩與同事和睦相處，自覺維護(hù)學(xué)校形象；評價方式：查學(xué)習(xí)筆記、記載。

2、具有下列行為之一者該項(xiàng)不得分: ①參加邪教組織或其它迷信活動。②散布傳播違背黨和國家方針政策的言論。③參與集體或其它違法違規(guī)上訪。④體罰或變相體罰學(xué)生, 甚至侮辱學(xué)生，造成一定后果的。⑤拉幫結(jié)派，破壞團(tuán)結(jié)，干擾學(xué)校工作。⑥穿奇裝異服或衣著不得體，行為言語不文明，嚴(yán)重影響教師形象，在社會上產(chǎn)生惡劣影響。⑦上課不認(rèn)真教學(xué)，把課堂上應(yīng)教會的知識留到課外，對所教學(xué)生搞有償家教。⑧利用職務(wù)之便，謀取私利，接受學(xué)生、家長的禮品和宴請，強(qiáng)迫和誘導(dǎo)學(xué)生為自己干私活、送生日節(jié)日紅包，違規(guī)向?qū)W生推銷教輔資料等。⑨在校園內(nèi)參與打牌或其他不健康娛樂活動。⑩由于失職造成學(xué)校安全事故。

若違規(guī)較多，情節(jié)嚴(yán)重的，考核領(lǐng)導(dǎo)下組根據(jù)調(diào)查情況對其扣分，扣分可超過20分。

第四篇：月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄&計提工資社保的賬務(wù)處理

7-1 月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

（二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計折舊

（三）攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）

（四）計提稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--城建稅--教育費(fèi)附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本

交時：

借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款1

7-2

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費(fèi)用

(八)季度計提所得稅

1、提取時 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅

3、上繳所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金

1、計提工資時 借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--職工工資

2、發(fā)放工資時，要代扣個稅、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險借：應(yīng)付職工薪酬--職工工資

7-3 貸：其他應(yīng)付款--社會保險 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅 貸：庫存現(xiàn)金

3、企業(yè)負(fù)擔(dān)保險提取時 借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險

4、上繳保險時

借：其他應(yīng)付款--社會保險（個人）借: 應(yīng)付職工薪酬--社會保險(企業(yè)）貸：銀行存款

工資、社保、個稅的計提與發(fā)生的會計處理問題

1、計提時： 借：管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用等費(fèi)用科目 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——生育保險（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——工傷保險（單位承擔(dān)部分）

應(yīng)付職工薪酬——其他保險（單位承擔(dān)部分）

2、分配個人承擔(dān)部分： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險（個人）

應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險（個人）

應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險（個人）

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

3、實(shí)際支付時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險（個人）

應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險（個人）

應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險（個人）

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

貸：銀行存款等

借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險（單位）

應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險（單位）

應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險（單位）

應(yīng)付職工薪酬——生育保險（單位）

應(yīng)付職工薪酬——工傷保險（單位）

應(yīng)付職工薪酬——其他保險（單位）貸：銀行存款等

7-4

1、計提工資時

借：管理費(fèi)用--工資 e 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 e

2、工資發(fā)放

（1）扣回個人承擔(dān)的社保、公積金

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 c+d 貸：其他應(yīng)付款——個人承擔(dān)社保 c ——個人承擔(dān)公積金 d(2)發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 e-(c+d)其他應(yīng)付款——代扣代繳個人所得稅 f 貸：現(xiàn)金/銀行存款 e-(c+d)-f

3、繳納社保費(fèi)時 借：管理費(fèi)用——社會保險費(fèi)（單位承擔(dān)部分）a ——公積金（單位承擔(dān)部分）b 其他付收款——個人承擔(dān)社保 c

——個人承擔(dān)公積金 d 貸：現(xiàn)金/銀行存款 a+b+c+d

4、代繳個人所得稅

借：其他應(yīng)付款——代扣代繳個人所得稅 f 貸：現(xiàn)金/銀行存款 f 代扣代繳個人所得稅、代扣代繳個人承擔(dān)的社保、公積金，是在發(fā)放工資時代扣的，提取時無需代扣分錄。例一：由公司在本地繳納社保：

XX部門XX人XX月，應(yīng)發(fā)工資3000，公司代扣社保個人部分150，代扣個稅60，實(shí)發(fā)2790，公司承擔(dān)保險300，繳納至社保局共450。⑴計提工資時：

借：管理費(fèi)用-工資 3000 輔助核算：部門核算

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 3000 輔助核算：個人核算 發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 3000 輔助核算：個人核算

貸：銀行存款 2790 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅 60 輔助核算：個人核算

其他應(yīng)收款-個人社保-XX人 150 輔助核算：個人核算 ⑵繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-養(yǎng)老保險 300（本例不細(xì)分）輔助核算：個人核算-醫(yī)療保險 輔助核算：個人核算-失業(yè)保險 輔助核算：個人核算-工傷保險 輔助核算：個人核算-生育保險 輔助核算：個人核算

其他應(yīng)收款-XX人 150 輔助核算：個人核算 貸：銀行存款 450 ⑶結(jié)轉(zhuǎn)社保：

借：管理費(fèi)用-社保 300 輔助核算：部門核算

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-養(yǎng)老保險 300（本例不細(xì)分）輔助核算：個人核算-醫(yī)療保險 輔助核算：個人核算

7-5-失業(yè)保險 輔助核算：個人核算-工傷保險 輔助核算：個人核算-生育保險 輔助核算：個人核算 ⑷繳納個稅時：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅 60 輔助核算：個人核算

貸：銀行存款 60 例二：員工在外地繳納社保情況：

⑴第一次憑外地個人社保繳納證明材料，數(shù)據(jù)同上，至財務(wù)報銷公司該承擔(dān)部分 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)-養(yǎng)老保險 300（本例不細(xì)分）輔助核算：個人核算-醫(yī)療保險 輔助核算：個人核算-失業(yè)保險 輔助核算：個人核算-工傷保險 輔助核算：個人核算-生育保險 輔助核算：個人核算

貸：現(xiàn)金 300（2）當(dāng)年以后月份，人力資源部以同樣數(shù)據(jù)核算（后有變動可憑證明材料調(diào)整）

XX部門XX人XX月，應(yīng)發(fā)工資3000，公司承擔(dān)社保300，代扣個稅依然為60，實(shí)發(fā)3240。①計提工資時：

借：管理費(fèi)用-工資 3000 輔助核算：部門核算

管理費(fèi)用-社保 300 輔助核算：部門核算

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 3000 輔助核算：個人核算

應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)-養(yǎng)老保險 300（本例不細(xì)分）輔助核算：個人核算-醫(yī)療保險 輔助核算：個人核算-失業(yè)保險 輔助核算：個人核算-工傷保險 輔助核算：個人核算-生育保險 輔助核算：個人核算

②發(fā)放工資及社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 3000 應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)-養(yǎng)老保險 300（本例不細(xì)分）輔助核算：個人核算-醫(yī)療保險 輔助核算：個人核算-失業(yè)保險 輔助核算：個人核算-工傷保險 輔助核算：個人核算-生育保險 輔助核算：個人核算

貸：銀行存款 3240 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅 60 玉曉春蘄有限公司，有職工300名；其中：一線生產(chǎn)人員為200名，一線輔管人員為20名，總部管理人員為50名，銷售人員為30名。該公司與勞動者原訂立了全員勞動合同，未發(fā)生人員變動。2010年6月，假定該公司按當(dāng)?shù)厝司浇鸹鶖?shù)1100元計算繳納職工養(yǎng)老保險費(fèi)，按現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定，假定應(yīng)繳比例為28%，其中：單位繳費(fèi)20%（17%劃入統(tǒng)籌金，3%劃入個人賬戶），個人繳費(fèi)8%，其計算及相關(guān)賬務(wù)處理如下：．繳費(fèi)的計算（1）月度繳費(fèi)基數(shù)：1100×300=330,000.00（元）（2）月度應(yīng)繳金額：330000×28%=92,400.00（元）其中：單位繳費(fèi)共計：330000×20%=66,000.00（元）個人繳費(fèi)共計：330000×8%=26,400.00（元）

由單位承擔(dān)的月度繳費(fèi)總額66,000.00元當(dāng)中，①劃入個人賬戶共計：330000×3%=9,900.00（元）②劃入統(tǒng)籌賬戶共計：330000×17%=56,100.00（元）

7-6 2．個人賬戶清單（1）月度繳費(fèi)基數(shù)：1,100.00(元)

（2）月度應(yīng)繳金額：1100×28%=308.00（元）其中：單位繳費(fèi)：1100×20%=220.00（元）

個人繳費(fèi)：1100×8%=88.00（元）

由單位承擔(dān)的月度繳費(fèi)220.00元當(dāng)中，①劃入個人賬戶：1100×3%=33.00（元）②劃入統(tǒng)籌賬戶：1100×17%=187.00（元）

3．賬務(wù)處理（1）按規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi) 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本44000 制造費(fèi)用——社會保險費(fèi)4400 管理費(fèi)用——社會保險費(fèi) 11000 銷售費(fèi)用——社會保險費(fèi)6600 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老保險）66000（2）代扣職工個人養(yǎng)老保險費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 26400 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老保險）26400（3）按期繳納職工養(yǎng)老保險費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（養(yǎng)老保險）92400 貸：銀行存款92400

分配社保、醫(yī)保 借：相關(guān)成本費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬--保險費(fèi)（公司部分）

應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)（公司部分）

分配工資、福利 借：相關(guān)成本費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

應(yīng)付職工薪酬--福利

發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬--工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬--保險費(fèi)（個人扣社保）

應(yīng)付職工薪酬--福利（個人醫(yī)保）

應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)（扣餐費(fèi)）

銀行存款（現(xiàn)金）

交社保醫(yī)保

借：應(yīng)付職工薪酬--保險費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬--福利（醫(yī)保）貸：銀行存款

7-7

1、發(fā)放工資時(如工資表上應(yīng)發(fā)10萬，扣除個人社保1萬，實(shí)發(fā)9萬)借：應(yīng)付職工薪酬－工資10 貸：銀行存款9 其他應(yīng)付款－代扣個人社保費(fèi)1

2、當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)工資

借：管理費(fèi)用（或者制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本－直接人工）10 貸：應(yīng)付職工薪酬10

3、根據(jù)當(dāng)月社保繳款單據(jù)（個人1萬，單位5萬）借：應(yīng)付職工薪酬－社保費(fèi)5 其他應(yīng)付款－代扣個人社保費(fèi)1 貸：銀行存款6

4、分配社保費(fèi) 借：管理費(fèi)用－社保費(fèi) 制造費(fèi)用－社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬－社保費(fèi)5 繳納社保是，個人負(fù)擔(dān)的部分都會從員工工資里扣款的，一般公司都是先扣款后繳納，所以在扣款的時候計入“其他應(yīng)付款-貸方”，等繳納的時候再計入“其他應(yīng)付款-借方”。

保險個人部分先交后發(fā)工資可以記入其他應(yīng)收款.那在繳納是就應(yīng)該吧個人負(fù)擔(dān)的部分計入“其他應(yīng)收款-借方”，等扣款的時候再計入“其他應(yīng)收款-貸方”。

繳納社保，個人支付的部分計入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”都是正確的。區(qū)別在于：

1、如果不采用提取方式，繳納時，單位先墊付個人部分，計入“其他應(yīng)收款”，發(fā)工資時再扣除。會計分錄：（1）繳納保險時

借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi) 借：其他應(yīng)收款--社保（個人）貸：銀行存款

（2）發(fā)工資時，扣保險費(fèi) 借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款--社保（個人）貸：現(xiàn)金

2、如果采用提取方式，提取時，個人負(fù)擔(dān)部分，先計入“其他應(yīng)付款”，繳費(fèi)時，做“其他應(yīng)付款”減少賬務(wù)處理。會計分錄：

（1）提取時，單位負(fù)擔(dān)部分 借：管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi) 借：其他應(yīng)付款--社保

（2）個人負(fù)擔(dān)部分，先從工資中扣除 借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款--社保（個人）貸：現(xiàn)金（3）交費(fèi)時

借：其他應(yīng)付款--社保（單位+個人）貸：銀行存款

第五篇：工資發(fā)放管理制度

工資發(fā)放管理制度

一、目的

為明確工資計發(fā)操作流程，保證工資發(fā)放的準(zhǔn)確、及時、無誤，根據(jù)公司實(shí)際情況特制定本制度。

二、職責(zé)

1、財務(wù)部會計負(fù)責(zé)監(jiān)督并執(zhí)行此制度，出納負(fù)責(zé)工資發(fā)放。

2、行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督并執(zhí)行此制度。

三、適用范圍

適用于所有員工(包含農(nóng)民工工資)。

四、內(nèi)容

1、每月15號為工資發(fā)放時間，如遇節(jié)假日則根據(jù)實(shí)際情況提前或延遲發(fā)放。

2、行政部于每月5號前將本公司上月的考勤資料，統(tǒng)計匯總交予財務(wù)部會計。

3、財務(wù)部會計負(fù)責(zé)所有人人員工資的造冊，于每月10號前交予董事長審批。

4、董事長簽批后，財務(wù)部會計在每月13號將 工資表送交出納，出納確保在每月15號將上月工資發(fā)放到員工工資卡中。

5、工資發(fā)放到員工工資卡中后，財務(wù)部出納須在每月發(fā)工資的前一天或后一天將員工上個月個人工資條發(fā)放到員工手中。

6、離職員工在正式辦理離職手續(xù)后，可在下月發(fā)放工資時領(lǐng)取當(dāng)月工資。

五、扣除項(xiàng)目

1、扣除個人所得稅。

2、扣除法定必須代為扣除的有關(guān)個人的其它保險類費(fèi)用。

3、扣除公司內(nèi)部考勤制度中違規(guī)項(xiàng)。

六、工資誤算、誤法管理

1、工資誤算、誤發(fā)時，行政部和財務(wù)部必須在發(fā)現(xiàn)后立即糾正。

2、因誤算、誤發(fā)而超付的工資，行政部和財務(wù)部可向員工行使追索權(quán)。

3、因誤算、誤發(fā)而少付的工資，員工本人向行政部提出申請，由行政部和財務(wù)部負(fù)責(zé)查實(shí)。如屬實(shí)，因誤算而少付的由行政部出具證明；因誤發(fā)而少付的由財務(wù)部出具證明。證明經(jīng)董事長簽批后，給予員工補(bǔ)發(fā)。

七、工資資料的查閱及保管

1如員工對自己的工資存有疑問,原則上應(yīng)在工資發(fā)放后的五日內(nèi)持工資存折或工資條到出納員處查詢。特殊原因不能及時查閱的,可在一個月內(nèi)到財務(wù)部申請查閱。

2、員工只可以查閱自己的工資,不可以任何理由代他人查閱。

3、每月的工資發(fā)放資料由財務(wù)部會計編制憑證進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

4、財務(wù)部月末進(jìn)行系統(tǒng)的審核后,將工資發(fā)放資料加密在財務(wù)部長期保存

香榭里項(xiàng)目部 審批： 2016年11月22日