第一篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

一、目的

1、監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)察制度、風(fēng)險管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2、內(nèi)部審計通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。

3、評價公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

二、適用范圍

本制度適用于公司總部各職能部門、分公司有關(guān)一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作。

三、內(nèi)容

1、總則

1.1為適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作管理需要，健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國海關(guān)法》及公司《內(nèi)部審計工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司總部各職能部門、分公司的實際情況，特制定本制度。

1.2內(nèi)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計工作目的

1.2.1監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行,建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)察制度、風(fēng)險管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 1.2.2內(nèi)部審計通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和

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公司的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。

1.2.3評價公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

1.3進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作要求

1.3.1遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。1.3.2以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映分析公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。

2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計主要內(nèi)容 2.1進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計數(shù)次

每年安排內(nèi)部審計1-2次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。

2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計主要內(nèi)容如下

2.2.1組織機(jī)構(gòu)方面：審計是否具備職責(zé)明確的進(jìn)出口組織機(jī)構(gòu)，如設(shè)立專門的進(jìn)出口部門或崗位，進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理層職責(zé)分工明確；審計是否確保不相容崗位相互分離：如進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、財務(wù)會計、貨物保管等部門崗位相互分離且監(jiān)督制約；審計是否指定專人負(fù)責(zé)報關(guān)事務(wù)，定期對主要從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)人員進(jìn)行報關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)情況；審計進(jìn)口業(yè)務(wù)人員海關(guān)知識培訓(xùn)情況。

2.2.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度完整性審計，主要審計是否建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括報關(guān)員及報關(guān)作業(yè)管理、海關(guān)手冊管理、合同管理、單證管理、印章管理、財務(wù)管理、倉庫管理、采購管理、安全管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度；審計進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程是否完整、進(jìn)出口報關(guān)單證檔案管理及合同備案流程等是否完整。

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2.2.3進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計主要關(guān)鍵業(yè)務(wù)

2.2.3.1進(jìn)口業(yè)務(wù)審計包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價、品質(zhì)、租船訂艙、收到全套單據(jù)后辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款并到外管局核銷、接貨、申請商檢、報關(guān)等資料。

2.2.3.2出口業(yè)務(wù)審計包括：報價、訂貨、合同、數(shù)量、單價、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船運(yùn)輸保險、提單、結(jié)匯。

2.2.3.3 出口貨柜是否有做貨柜檢查，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。

2.2.4會計核算方面

是否建立會計工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職會計從業(yè)人員；會計崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會計賬簿單證資料是否按法定年限完整保存，會計核算、編制、報送等是否符合會計法、會計準(zhǔn)則的規(guī)定。會計記錄、會計報告等會計資料是否真實、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動的有關(guān)情況。

2.2.5進(jìn)出口貨物倉儲管理審計

2.2.5.1是否建有完善的倉儲管理制度，出口產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品是否有完全分開；是否有規(guī)范人員進(jìn)出等。

2.2.5.2在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等。

2.2.5.3在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異常現(xiàn)象時是否有制度規(guī)定及時報告或者采取其他應(yīng)對措施。

2.2.6進(jìn)出口貨物安全性審計方面

是否執(zhí)行門禁制度；監(jiān)控設(shè)備、廠房、圍墻高度是否符合海關(guān)要求等。

2.2.7信息系統(tǒng)方面審計

是否具備真實、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，使用者是否只有經(jīng)過授權(quán)才能存取資料；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否完整可查；系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否及時、準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存。

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3、審計發(fā)現(xiàn)問題整改措施

對進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，要求問題所屬部門限期完成整改，主要應(yīng)包括內(nèi)容：問題整改方案、問題整改負(fù)責(zé)人、問題整改完成時間、問題整改具體方法措施目標(biāo)等。

4、違反進(jìn)出口業(yè)務(wù)責(zé)任追究

4.1違反本制度，有下列行為之一的被審單位（部門）和個人，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，并由董事會進(jìn)行執(zhí)行處理。4.1.1 假借海關(guān)名義牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同約定以外的酬金或其他財物、虛假報銷私攬其他公司貨物報關(guān)。

4.1.2 同時在2個或2個以上的單位就業(yè)。

4.1.3 向海關(guān)工作人員、執(zhí)法人員行賄參與偽報、瞞報、夾藏等走私違法活動。

4.1.4 拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的。

4.1.5 弄虛作假、隱瞞事實真相的。

4.1.6 拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的。4.1.7 打擊報復(fù)審計工作人員的。4.2處罰的審計決定種類

4.2.1警告、通報批評，視情節(jié)輕重作相應(yīng)處罰； 4.2.2調(diào)職、降職、撤職，降級降薪。

4.2.3報關(guān)業(yè)務(wù)活動中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，為公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣影響的，一律作解聘處理，構(gòu)成犯罪的，公司將積極配合各相關(guān)部門依法將其移交司法機(jī)關(guān)。

4.3被審計單位的申訴

4.3.1被審計單位在收到經(jīng)董事長批準(zhǔn)后的審計處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)

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行。

4.3.2 對被審計單位提出的申訴。審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。

4.4后續(xù)審計

4.4.1 審計工作結(jié)束后，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。

4.4.2 被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)當(dāng)做出書面解釋。

4.4.3 審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計結(jié)果以及被審計單位書面解釋向管理層報告。

4.4.4審計資料歸檔。項目審計結(jié)束后，審計部應(yīng)按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。

5、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范及工作紀(jì)律 5.1審計人員職業(yè)道德規(guī)范

5.1.1內(nèi)部審計人員在履行其職責(zé)時，必須嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及公司制定的其他規(guī)定。

5.1.2內(nèi)部審計人員在履行其職責(zé)時，必須做到正直、獨立、客觀。5.1.3內(nèi)部審計人員在履行其職責(zé)時，必須保持廉潔。

5.1.4內(nèi)部審計人員必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，只能開展那些在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)預(yù)期能合理完成的工作。

5.1.5內(nèi)部審計人員必須遵循保密性原則，對他們在履行職責(zé)時所獲取的資料保密。

5.2審計人員在執(zhí)行任務(wù)時應(yīng)嚴(yán)格遵守以下紀(jì)律

5.2.1審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公。

5.2.2到外地或有關(guān)單位調(diào)查研究時，食宿應(yīng)執(zhí)行公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。5.2.3不受賄、索賄，不利用職權(quán)為個人謀私利,審計人員不得濫用職權(quán)、5 / 6

玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。

5.2.4不得隱瞞查出的被審計單位違反財經(jīng)法紀(jì)的問題。

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第二篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條 為了進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化，完善公司內(nèi)部控制制度；同時增強(qiáng)公司自我約束，改善經(jīng)營管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實施條例》、《中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》、《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員

第二條 公司設(shè)立進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組（關(guān)務(wù)審計組），在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計工作，在工作上直接受財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第三條進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組設(shè)審計主管、審計員專門負(fù)責(zé)審計工作。內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、依法審計原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

第四條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)和掌握國家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計和關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)。公司對其進(jìn)行繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)和考核，以提高關(guān)務(wù)審計業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)關(guān)務(wù)審計工作順利開展的需要。審計人員應(yīng)做到：(一)遵守海關(guān)法規(guī)，依法實施審計；(二)獨立進(jìn)行審計活動，做到客觀公正；(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；(四)嚴(yán)守審計紀(jì)律，不得泄露審計工作所涉及的機(jī)密。審計人員依法獨立行使審計職權(quán)受法律保護(hù)，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報復(fù)。審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)采取回避原則。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第五條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組每半年對公司保稅貨物管理狀況進(jìn)行一次全面審計。主要審計保稅貨物的收發(fā)、倉儲、使用是否符合海關(guān)法規(guī)規(guī)定，深加工結(jié)轉(zhuǎn)管理是否符合海關(guān)規(guī)定以及合同執(zhí)行與保稅貨物盈余與滅失情況。

第六條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組負(fù)責(zé)配合公司聘任的關(guān)務(wù)顧問公司及其顧問師進(jìn)行定期關(guān)務(wù)審核。

第七條進(jìn)出口業(yè)務(wù)組應(yīng)定期檢查公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理狀況；監(jiān)督各部門在經(jīng)營中遵紀(jì)守法、依法辦理保稅貨物的進(jìn)出口收發(fā)、倉儲、使用；監(jiān)督加工貿(mào)易合同執(zhí)行情況及深加工結(jié)轉(zhuǎn)操作，杜絕出現(xiàn)違法違規(guī)現(xiàn)象。

進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組應(yīng)每季（或半年）對公司各部門保稅貨物管理進(jìn)行抽查或?qū)ｎ}審計。內(nèi)容包括：

1、保稅貨物倉儲管理；

2、有無違反海關(guān)法規(guī)的行為；

3、保稅貨物海關(guān)賬冊的管理；

4、深加工結(jié)轉(zhuǎn)管理；

5、加工貿(mào)易合同單損耗及合同平衡平衡狀況管理；

6、海關(guān)監(jiān)管設(shè)備管理；

7、公司交辦的其他審計事項。

第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)力

第九條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組進(jìn)行審計時，所有被審計對象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實提供有關(guān)情況和資料。

第十條 經(jīng)總經(jīng)理決定或批準(zhǔn)，進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組可以對公司任何財務(wù)或物流活動進(jìn)行專項審計。

第十一條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組的其他主要權(quán)力還包括：

1、檢查憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；

2、參加有關(guān)的會議；

3、對審計中的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，必要時提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

5、提出制止、糾正和處理違反海關(guān)法規(guī)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

6、對嚴(yán)重違反海關(guān)法規(guī)、公司規(guī)定和造成嚴(yán)重?fù)p失的人員，提出追究其責(zé)任的建議；

7、對審計工作中的重大事項，及時向總經(jīng)理、稽核室、財務(wù)經(jīng)理匯報、反映。

第五章審計工作程序

第十二條審計工作的主要程序：

1、編制審計工作計劃。進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計組應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

2、確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，以及具體審計的目的、時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求等事項。

3、發(fā)出審計通知書。審計主管應(yīng)于審計項目開始3 日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時間、項目等事項通知被審計部門。、對被審部門進(jìn)行審計。由兩名或兩名以上的審計人員開展審計。在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。

5、提出審計報告，作出審計決定。審計工作結(jié)束后應(yīng)及時出具審計報告，審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。

6、建檔與保存。審計人員對辦理的審計事項，可建立審計檔案，由關(guān)務(wù)部門保管并作為被審計部門工作改善的參考。審計工作底稿及相關(guān)資料保留時間不應(yīng)超過三個月。

第六章獎懲

第十三條對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵。

第十四條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)、打擊報復(fù)審計人員以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告陷害他人的應(yīng)對直接責(zé)任人給予必要的處分。

第十五條審計人員泄漏機(jī)密、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

第七章附則

第十六條本制度如有與國家或政府部門頒發(fā)的法規(guī)相抵觸的，以法規(guī)為準(zhǔn)。

第三篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

1.目的 進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

為健全公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、檢查機(jī)制，適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作需要，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍

本制度適用于公司一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計工作。3.內(nèi)容與要求 3.1.制度建立

公司應(yīng)建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，包括銷售管理、采購管理、財務(wù)管理、倉儲管理、單證管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度。3.2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員

3.2.1.公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作。

3.2.2.配備符合要求的內(nèi)部審計人員，適應(yīng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作順利開展的需要。

3.2.3.審計人員應(yīng)做到：

(一)遵守海關(guān)法規(guī)，依法實施審計；(二)獨立進(jìn)行審計活動，做到客觀公正；

(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；(四)嚴(yán)守審計紀(jì)律，不得泄露審計工作所涉及的機(jī)密。3.3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)

3.3.1.審計部或者聘請第三方審計機(jī)構(gòu)每年至少對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)安排審計一次，并建立審計檔案。

3.3.2.進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）公司一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否按照進(jìn)出口商品規(guī)范申報目錄要求進(jìn)行申報、涉及知識產(chǎn)權(quán)、特權(quán)使用費(fèi)等是否按照規(guī)定委托申報；對是否持續(xù)符合海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計。

（二）進(jìn)口業(yè)務(wù)審計包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價、收到全套單據(jù)后委托辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款等資料。出口業(yè)務(wù)審計包括：報價、訂貨、合同、數(shù)量、單價、付款方式、包裝、委托通關(guān)手續(xù)、結(jié)匯等。

（三）會計核算方面：是否建立會計工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)會計從業(yè)人員；會計崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約；會計賬簿、單證資料是否按法定年限完整保存；會計核算、編制、報送等是否符合會計法、會計準(zhǔn)則的規(guī)定；會計記錄、會計報告等會計資料是否真實、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動的有關(guān)情況。

（四）倉儲管理方面：是否建有完善的倉儲管理制度，比如在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名等；是否執(zhí)行門禁制度等。

（五）信息系統(tǒng)方面審計：是否具備真實、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)是否及時、準(zhǔn)確、完整錄入且按期限完整保存；數(shù)據(jù)是否完整可查。3.4.審計工作程序

（一）編制審計工作計劃。審計部應(yīng)根據(jù)公司的要求和具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

（二）確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，以及具體審計的目的、時間、范圍、內(nèi)容、要求等事項。

（三）發(fā)出審計通知書。審計人員應(yīng)于審計項目開始3 日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時間、項目等事項通知被審計部門。

（四）對被審部門進(jìn)行審計。由兩名或兩名以上的審計人員開展審計。

（五）出具審計報告。審計工作結(jié)束后應(yīng)及時出具審計報告，審計報告內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理意見和建議等。

（六）建檔與保存。項目審計結(jié)束后，審計部應(yīng)按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理和歸檔工作。3.5.審計發(fā)現(xiàn)問題整改

對進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計中所發(fā)現(xiàn)的問題，要求問題所屬部門限期完成整改，主要內(nèi)容應(yīng)包括：問題整改方案、問題整改負(fù)責(zé)人、問題整改完成時間、問題整改具 體方法措施目標(biāo)等；若涉及海關(guān)要求改進(jìn)事項的具體改進(jìn)實施等內(nèi)容，由公司負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級管理人員直接負(fù)責(zé)。4.違反進(jìn)出口業(yè)務(wù)責(zé)任追究 4.1.違反本制度，有下列行為之一的被審部門和個人將進(jìn)行責(zé)任追究，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。

（一）假借海關(guān)名義牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同約定以外的酬金或其他財物、虛假報銷私攬其他公司貨物報關(guān)。

（二）向海關(guān)工作人員、執(zhí)法人員行賄，參與偽報、瞞報、夾藏等走私違法活動。

（三）拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的。

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的。

（五）打擊報復(fù)審計工作人員的。4.2.處罰的種類

（一）警告、通報批評，視情節(jié)輕重作相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰；

（二）調(diào)職、降職、撤職，降級降薪；

（三）報關(guān)業(yè)務(wù)活動中違反相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)，對公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失和惡劣影響的，解除勞動關(guān)系，并追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，構(gòu)成犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)。5.附則 5.1.5.2.本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家的法律、行政法規(guī)相抵觸時，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。5.3.本制度由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：內(nèi)部審計制度

成都力思特制藥股份有限公司

內(nèi)部審計制度 第一章 總則

第1條 為保證成都力思特制藥股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作，參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第2條 公司建立內(nèi)部審計制度，并設(shè)立內(nèi)部審計部門，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第3條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分

第4條 公司應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。

內(nèi)部審計部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職，由審計委員會提名，董事會任免。第5條 內(nèi)部審計部門對公司董事會審計委員會（以下簡稱“審計委員會”）負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。

第6條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

（二）至少每半年召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每半年向董事會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；

（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機(jī)構(gòu)等外部審計單位之

間的關(guān)系。

第7條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：

（一）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（二）對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計，包括財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每半年向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。

第8條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束前二個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后二個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。

第三章

工作內(nèi)容和程序

第9條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露等相關(guān)事務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。

第10條 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

第11條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第12條 上市公司內(nèi)部審計部門的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，保存時間應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。

第13條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

第14條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第15條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

第四章

重點關(guān)注事項

第16條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董

事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況；

（五）涉及證券投資、風(fēng)險投資等事項的，關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險投資等的情形，獨立董事是否發(fā)表意見。

第17條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第18條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；

（四）獨立董事是否發(fā)表意見；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

第19條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)人名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。

第五章

附則

第20條 本制度關(guān)于信息披露的內(nèi)容原則上適用于公司經(jīng)國家證券監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)公開發(fā)行股票并上市的情形；除信息披露義務(wù)外，公司仍應(yīng)遵守本辦法關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的約定。

第21條 公司公開發(fā)行股票并上市后，如屆時有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定與本辦法約定不一致的，依據(jù)屆時有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行并相應(yīng)修改本制度。

第22條 本制度經(jīng)公司董事會表決通過后實施，由董事會負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：內(nèi)部審計制度

典當(dāng)公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

一、為加強(qiáng)對公司各項財務(wù)活動的檢查和監(jiān)督，確保公司各項業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，根據(jù)《中會人民共和國審計法》的規(guī)定，特制定公司內(nèi)部審計制度。

二、公司內(nèi)部審計，必須按照國家有關(guān)方針、政策及公司內(nèi)部規(guī)章制度，對公司業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性、合法性及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

三、公司成立監(jiān)察審計室，選調(diào)政治覺悟高、政策法紀(jì)觀念較強(qiáng)、熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)的人員組成。

四、公司內(nèi)部審計工作的職責(zé)是：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；

2、制訂半和審計實施計劃；

3、負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向股東會報告審計結(jié)果；

4、協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對公司的審計工作；

5、總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，通過審計表彰公司先進(jìn)單位和個人；

6、完成股東會交辦的其他審計事項。

第三章 審計范疇和權(quán)限

五、內(nèi)審工作依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

六、內(nèi)審工作對下列事項進(jìn)行審計：