第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

龍里縣人民醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為進一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《審計署內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實際，特制定本制度。

一、內(nèi)部審計工作具有獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督的職權(quán)，獨立監(jiān)督和評價我院所屬財務(wù)收支經(jīng)濟活動的真實、合法、收益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)醫(yī)院目標。

二、內(nèi)部審計人員在醫(yī)院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展內(nèi)部審計，對院長負責(zé)，并報告工作。

三、內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

四、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算。

（二）財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動。

（三）零星修繕項目的預(yù)（概）算、決算。

（四）國有資產(chǎn)購置、使用和管理。

（五）醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟效益評價。

（六）經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行。

（七）內(nèi)部控制制度的建立健全。

（八）院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的審計事項。

五、內(nèi)部審計監(jiān)督的主要權(quán)限

（一）要求醫(yī)院有關(guān)科室按時報送預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

（二）審查會計報表、憑證、賬簿。

（三）參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議。

（四）對嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，經(jīng)院長同意作出臨時制止決定。

（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）根據(jù)審計結(jié)果，提出改進意見，提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

（七）參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計工作的主要程序

（一）根據(jù)上級主管部門的部署和要求，結(jié)合醫(yī)院實際，制定年度審計工作計劃。

（二）對審計事項實施審查核對中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題，62

應(yīng)及時向院長匯報。

（三）審計終結(jié)，寫出審計報告計送院長審批。

（四）審計結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計的職能和要求

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計、紀檢準則和內(nèi)部審計、紀檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（七）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。

四、內(nèi)部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責(zé)人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科室在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當建立完善的審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計要求：

1、內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計時應(yīng)進一步擴大審計的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象

3、遵循合同審計程序 審計時必須嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。

4、堅持合同審計的原則

5、加強資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

醫(yī)院內(nèi)部審計制度

（一）根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，為加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實際，特制定本實施辦法。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計是對醫(yī)院財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟活動進行審計。

（三）醫(yī)院審計人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負責(zé)，并報告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計紀律，依法審計，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當實施回避制度。

（六）審計人員對本院下列事項進行審計：

1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動；

3、建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算；

4、資產(chǎn)購置、使用和管理；

5、經(jīng)濟效益評價和所屬單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任：

6、經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行：

7、國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

8、內(nèi)部控制制度的建立健全；

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計部門交辦的審計事項。

（七）內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計需要，要求有關(guān)單位或部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實物。

3、參加與經(jīng)濟事項有關(guān)的會議，參與經(jīng)濟合同的簽訂；

4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料；

5、對嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

7、提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映；

（九）審計人員工作的主要程序：

1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃并予以實施。內(nèi)部審計工作計劃的內(nèi)容主要包括審計時間安排、審計項目安排，審計對象、范圍．重點、計劃時間、審計的程序、步驟和方法、審計人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項；

2、調(diào)查了解被審計部門的有關(guān)情況，編寫審計方案，根據(jù)審計方案向被審計部門發(fā)出審計通知書，在實施審計前三天，送達被審計部門；

3、審計人員在所負責(zé)的項目范圍內(nèi)進行有關(guān)檢查、取證、分析、評價，填寫審計工作底稿，審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向醫(yī)院負責(zé)人匯報。

（十）一個審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)將全部審計資料：包括審計項目計劃、審計通知書，審計工作方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、審計意見書、審計決定書等文件進行分類歸檔，建立審計工作檔案，按規(guī)定管理。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計制度

麻栗坡縣人民醫(yī)院內(nèi)部審計制度

為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全單位內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本規(guī)定。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

(一)醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

(二)與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

(四)醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

(七)審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。

(八)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院其他科室應(yīng)全力配合內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T的工作，根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計科室應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

七、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

(二)參加有關(guān)的會議。

(三)對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：

(一)根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實施。

(二)實施審計時，應(yīng)當事前通知被審計相關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件。

3(三)實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負責(zé)人簽字確認。

(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

(五)被審計的相關(guān)科室對審計結(jié)論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組，也可以直接向院長提出申訴。

(六)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告。(七)醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門處理。

二0一二年十月十二日

第五篇：內(nèi)部審計制度

成都力思特制藥股份有限公司

內(nèi)部審計制度 第一章 總則

第1條 為保證成都力思特制藥股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作，參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第2條 公司建立內(nèi)部審計制度，并設(shè)立內(nèi)部審計部門，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。

第3條 公司各內(nèi)部機構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)劃分

第4條 公司應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。

內(nèi)部審計部門的負責(zé)人應(yīng)當為專職，由審計委員會提名，董事會任免。第5條 內(nèi)部審計部門對公司董事會審計委員會（以下簡稱“審計委員會”）負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。

第6條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應(yīng)當履行下列主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

（二）至少每半年召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每半年向董事會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；

（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之

間的關(guān)系。

第7條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當履行下列主要職責(zé)：

（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每半年向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。

第8條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在每個會計結(jié)束前二個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后二個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作報告。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。

第三章

工作內(nèi)容和程序

第9條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露等相關(guān)事務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。

第10條 內(nèi)部審計應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。

第11條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第12條 上市公司內(nèi)部審計部門的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，保存時間應(yīng)當遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。

第13條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。

第14條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

第15條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。

內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

第四章

重點關(guān)注事項

第16條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董

事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；

（五）涉及證券投資、風(fēng)險投資等事項的，關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進行證券投資、風(fēng)險投資等的情形，獨立董事是否發(fā)表意見。

第17條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第18條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；

（四）獨立董事是否發(fā)表意見；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

第19條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當重點關(guān)注下列內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)人名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（五）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。

第五章

附則

第20條 本制度關(guān)于信息披露的內(nèi)容原則上適用于公司經(jīng)國家證券監(jiān)督管理部門核準公開發(fā)行股票并上市的情形；除信息披露義務(wù)外，公司仍應(yīng)遵守本辦法關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的約定。

第21條 公司公開發(fā)行股票并上市后，如屆時有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定與本辦法約定不一致的，依據(jù)屆時有效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行并相應(yīng)修改本制度。

第22條 本制度經(jīng)公司董事會表決通過后實施，由董事會負責(zé)解釋。