第一篇：內(nèi)部審計(jì)稽核制度

XXXXXX 內(nèi)部審計(jì)稽核制度（暫行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)稽核工作，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《重慶市市屬國有重點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計(jì)稽核制度是公司管理制度的重要組成部分。本制度所稱內(nèi)部審計(jì)稽核工作，是指公司內(nèi)部審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。其目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 本制度適用于XXXXXX。

第二章 審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)和人員

第四條 公司成立審計(jì)稽核辦(設(shè)在xxxxxx)，每年組織對(duì)公司的經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)。

（六）對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)，主要包括: 1．離任人任期內(nèi)資產(chǎn)的管理和保值增值情況； 2．離任人離職卸任時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績；

3．離任人任期內(nèi)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

4．離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問題情況；

5．離任人任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

6．離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況； 7．離任人任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。

（七）根據(jù)公司的安排，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要包括：

1．資產(chǎn)的管理和保值增值情況；

2．計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 3．重大的經(jīng)營管理決策執(zhí)行情況；

4．各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況； 5．財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。

（八）對(duì)公司經(jīng)營績效進(jìn)行審計(jì)稽核。

（九）監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)。

（十）其他事項(xiàng)。

第十五條 對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的單位及直接責(zé)任人提出處理建議。

第十六條 監(jiān)督被審計(jì)稽核單位落實(shí)審計(jì)稽核報(bào)告提出的有關(guān)問題和整改措施情況。

第十七條 與負(fù)責(zé)審計(jì)本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。

第十八條 下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)備案：

（一）公司年度內(nèi)部審計(jì)稽核工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；

（二）公司負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；

（三）內(nèi)部審計(jì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，向縣國資辦報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。

第四章 審計(jì)稽核方式

第十九條 審計(jì)稽核可采用預(yù)告審計(jì)稽核或突擊審計(jì)稽核。

第二十條 公司xxxxxx定期、不定期對(duì)被審計(jì)稽核單位進(jìn)行例行審計(jì)稽核和專項(xiàng)審計(jì)稽核。例行審計(jì)稽核是指對(duì)被審計(jì)稽核單位遵守法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面審計(jì)稽核；專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)需要對(duì)被審計(jì)稽核單位某一方面存在的問題進(jìn)行審計(jì)稽核。

6當(dāng)面交換意見，逾期不提出書面意見的，視為無異議。對(duì)被審計(jì)單位提出的不同意見，審計(jì)稽核辦應(yīng)認(rèn)真研究、復(fù)核，客觀編制審計(jì)稽核報(bào)告。

被審計(jì)稽核單位（被審計(jì)稽核人）若對(duì)審計(jì)稽核報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)稽核報(bào)告與被審計(jì)稽核單位（被審計(jì)稽核人）意見一并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。

第三十一條 審計(jì)稽核報(bào)告作為被審計(jì)稽核單位負(fù)責(zé)人升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。

第三十二條 后續(xù)審計(jì)稽核。對(duì)于審計(jì)稽核報(bào)告提出的建議和整改措施，被審計(jì)稽核單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)。審計(jì)稽核辦在審計(jì)稽核報(bào)告發(fā)出3個(gè)月內(nèi)，檢查落實(shí)情況。

第三十三條 審計(jì)稽核事項(xiàng)終結(jié)，審計(jì)稽核人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)稽核工作底稿及有關(guān)資料（包括原件、復(fù)印件和影像資料等）連同審計(jì)稽核報(bào)告分類整理、歸檔、形成審計(jì)稽核檔案，并移交審計(jì)稽核部專人存檔、保管。

第三十四條 審計(jì)稽核檔案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管，審計(jì)稽核檔案從審計(jì)稽核報(bào)告報(bào)出之日起，至少保存十年。

審計(jì)稽核檔案應(yīng)嚴(yán)控查閱范圍。查閱審計(jì)稽核檔案，應(yīng)經(jīng)審計(jì)稽核辦負(fù)責(zé)人同意。

第六章 罰 則

第三十五條 被審計(jì)稽核單位或個(gè)人有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）違法違規(guī)經(jīng)營，違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的；

（二）不如實(shí)、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件的；

（三）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件的；

（四）抵觸、阻撓審計(jì)稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

（五）拒不執(zhí)行審計(jì)稽核報(bào)告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響的；

（六）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)稽核人員或?yàn)閷徲?jì)稽核提供線索者的。

第三十六條 審計(jì)稽核人員有下列情形之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）反映情況失實(shí)的；

（二）對(duì)被審計(jì)稽核單位或人員的違法違紀(jì)問題隱匿不報(bào)的；

（三）泄露國家秘密和被審計(jì)稽核單位商業(yè)秘密的；

（四）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為的。

第七章 附 則

第三十七條 本制度由xxxxxx解釋。第三十八條 本制度自頒布之日起開始施行。

第二篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對(duì)經(jīng)其稽核的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。應(yīng)按季對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對(duì)方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報(bào)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會(huì)計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，提高公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會(huì)計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會(huì)計(jì)系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報(bào)請(qǐng)董事會(huì)任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。

2.稽核人員工作時(shí)，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會(huì)計(jì)制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評(píng)核。

4.稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報(bào)告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報(bào)告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：

1.稽核人員從事工作時(shí)，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計(jì)畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評(píng)。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

6.稽核人員對(duì)於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

財(cái)政所內(nèi)部稽核制度

第一條 財(cái)政所工作崗位可以實(shí)行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

第二條 財(cái)政所所長對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次，對(duì)出納會(huì)計(jì)賬實(shí)相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)其他會(huì)計(jì)崗位的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次。

第四條 各會(huì)計(jì)崗位之間要按季對(duì)賬務(wù)進(jìn)行互查，對(duì)存在問題提出整改意見。

第五條 財(cái)政所內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。