第一篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)管理制度

XXXXXXXXXXXXX 信息化管理制度

第一章 總則

第一條 為使公司在管理上跟上時(shí)代的發(fā)展，借助網(wǎng)絡(luò)及計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化的環(huán)境及工作，創(chuàng)建及鞏固企業(yè)信息化發(fā)展的軟環(huán)境及硬環(huán)境，提高工作及管理效率，特制定《信息化管理制度》。

第二條 信息化工程是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)管理工程，必須做好系統(tǒng)測(cè)試、運(yùn)行及維護(hù)工作，系統(tǒng)特需改善。

第二章信息化工作管理

第三條 嚴(yán)格按公司發(fā)展規(guī)劃及年度信息化發(fā)展計(jì)劃開展工作。

第四條 協(xié)助辦公室搞好企業(yè)信息化宣傳材料的準(zhǔn)備工作，針對(duì)不同層次做到由淺入深。第五條 搞好辦公信息化發(fā)展的外部環(huán)境，與各級(jí)主管部門保持良好的關(guān)系，最好爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)政策上的支持

第六條 搞好公司各應(yīng)用系統(tǒng)的選型、采購(gòu)工作，軟件的選型要從公司實(shí)際需求出發(fā)，強(qiáng)調(diào)軟件原廠商及實(shí)施商的技術(shù)實(shí)力與發(fā)展軟件產(chǎn)品的適應(yīng)性，追求軟件的性價(jià)比。實(shí)施時(shí)，與軟件原廠商、實(shí)施商，技術(shù)依托單位保持密切聯(lián)系；發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門的主觀能動(dòng)性，樹立服務(wù)思想，硬件采購(gòu)追求性價(jià)比、實(shí)用性、安全性及擴(kuò)充性等，并做好驗(yàn)收等把關(guān)工作。

第七條 系統(tǒng)的軟硬件維護(hù)、管理及調(diào)配由辦公室組織實(shí)施歸口管理。維護(hù)工作做到系統(tǒng)正常運(yùn)行。管理工作做到賬物一致；調(diào)配工作做到按需分配，充分發(fā)揮系統(tǒng)軟、硬件的效率。

第八條 辦好公司網(wǎng)站，維護(hù)公司網(wǎng)頁(yè)，保障網(wǎng)絡(luò)安全。第九條 嚴(yán)禁拆換計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備的零部件。

第十條 搞好網(wǎng)絡(luò)管理工作，公司內(nèi)部網(wǎng)必須把好用戶及密碼關(guān)，合理分配IP地址，搞好內(nèi)網(wǎng)劃分及管理工作。

第十一條 各部門對(duì)硬件設(shè)備的使用，必須按相關(guān)設(shè)備操作規(guī)程進(jìn)行；軟件使用嚴(yán)格按操作指南進(jìn)行，不得任意刪改系統(tǒng)文件及他人文件。

第十二條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的保密管理實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，指定專人管理，制訂相應(yīng)的管理制度，對(duì)涉密的計(jì)算機(jī)要嚴(yán)格審查。第十三條 網(wǎng)絡(luò)及其他單元系統(tǒng)用機(jī)的軟件安裝及維護(hù)必須由辦公室相關(guān)人員確認(rèn)后進(jìn)行。

第十四條 信息系統(tǒng)要盡量減少信息孤島，開發(fā)的平臺(tái)應(yīng)結(jié)合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)際來(lái)定，避免孤立行事，將開發(fā)納入信息化發(fā)展正常渠道。

第十五條 辦公室負(fù)責(zé)和協(xié)助搞好公司計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備的調(diào)研，選型，采購(gòu)，實(shí)施，管理，維護(hù)，調(diào)配等工作。

第十六條 辦公室負(fù)責(zé)和協(xié)助處理各部門在使用網(wǎng)絡(luò)及計(jì)算機(jī)過(guò)程中遇到的困難。第十七條 嚴(yán)格按需求或計(jì)劃采購(gòu)計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備，驗(yàn)收時(shí)嚴(yán)格按合同設(shè)備配置清單執(zhí)行，認(rèn)真作好驗(yàn)收記錄，對(duì)不合格品負(fù)責(zé)退換。第十八條 主管部門負(fù)責(zé)做好設(shè)備的入庫(kù)或轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作

第三章 內(nèi)部計(jì)算機(jī)安全防范管理

第十九條 凡配有計(jì)算機(jī)的部門須建立健全必要的安全防范管理制度，認(rèn)真落實(shí)安全防范措施，并負(fù)責(zé)對(duì)適用和管理計(jì)算機(jī)的人員進(jìn)行教育管理。

第二十條 計(jì)算機(jī)管理和使用人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，完善計(jì)算機(jī)臺(tái)帳，計(jì)算機(jī)軟件未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自帶出和外借，自覺做好保密，防盜和防病毒工作，更不得用計(jì)算機(jī)從事任何違法活動(dòng)。

第二十一條 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)室內(nèi)火種，電源的管理，不得擅自動(dòng)明火，禁止存放易燃易爆物品，使用電源必須保證安全。

第二十二條 計(jì)算機(jī)部位的安全防護(hù)措施必須完善，人員離開后關(guān)窗鎖門。第二十三條 外來(lái)人員未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意不得擅自進(jìn)入計(jì)算機(jī)室或操作計(jì)算機(jī)。第二十四條 各部門重點(diǎn)檢查安全管理制度是否健全，管理人員是否落實(shí)，防范措施是否完善，對(duì)存在的隱患要立即進(jìn)行整改。

第四章 信息保密管理

第二十五條 依據(jù)公司保密管理辦發(fā)，公司計(jì)算機(jī)管理應(yīng)建立相應(yīng)的保密制度，應(yīng)采取以下計(jì)算機(jī)保密方法：

1.同密級(jí)文件存放于不同計(jì)算機(jī)中； 2.設(shè)置進(jìn)入計(jì)算機(jī)的密碼；

3.設(shè)置進(jìn)入計(jì)算機(jī)文件的密碼或口令；

4、對(duì)計(jì)算機(jī)文件、數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理。

5、為保密需要，定期或不定期地更換不同保密方法或密碼口令。

6、經(jīng)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)，才能查詢、打印有關(guān)計(jì)算機(jī)保密資料。

第五章 信息化網(wǎng)絡(luò)安全管理

第二十六條 計(jì)算機(jī)安全管理由主管部門負(fù)責(zé)。

第二十七條

計(jì)算機(jī)操作人員要加強(qiáng)自身修養(yǎng)，遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律。第二十八條 計(jì)算機(jī)操作人員要熟練掌握緊急情況下采取應(yīng)急措施的方法和步驟。第二十九條 各部門計(jì)算機(jī)操作人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行病毒檢測(cè)。

第三十條 發(fā)現(xiàn)病毒應(yīng)立即采取措施進(jìn)行病毒清理，新發(fā)現(xiàn)的病毒類型和重大安全事故應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第三十一條

操作人員要遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)格按工作權(quán)限進(jìn)行操作，嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)技術(shù)超越權(quán)限訪問(wèn)或私自修改他人信息。

第三十二條 嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)技術(shù)制造和傳播病毒，嚴(yán)禁攻擊和非法訪問(wèn)服務(wù)器。第三十三條 在網(wǎng)絡(luò)通訊和系統(tǒng)內(nèi)部互相傳遞媒體介質(zhì)時(shí)，進(jìn)行病毒檢測(cè)后方可傳遞，對(duì)于外來(lái)的、未經(jīng)檢測(cè)的軟件和數(shù)據(jù)一律不準(zhǔn)上機(jī)和上網(wǎng)。

第三十四條 計(jì)算機(jī)管理人員要堅(jiān)持原則，遵守國(guó)家保密法和信息工作紀(jì)律，認(rèn)真履行工作職責(zé)，確保不泄密。

第三十五條 對(duì)需要長(zhǎng)期保存的數(shù)據(jù)，應(yīng)做雙重備份。以防止數(shù)舞臺(tái)據(jù)丟失。

第六章 附則

第三十六條 本管理辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本管理辦法自發(fā)布之日起施行。

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二〇〇六年五月一日

第二篇：XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度

XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度

為了進(jìn)一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動(dòng)性，加強(qiáng)質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置 主任會(huì)計(jì)師（董事長(zhǎng)）總經(jīng)理

（二）崗位任職條件

1．主任會(huì)計(jì)師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任。

2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和客戶工作經(jīng)驗(yàn)；具有優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)管理和項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。業(yè)務(wù)知識(shí)廣博，能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

3．副主任會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理制定全所各項(xiàng)管理規(guī)范；具備很強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項(xiàng)工作。

4．部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團(tuán)隊(duì)精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)開拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本部門人員完成所里分配的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

5．高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險(xiǎn)；具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成大型的審計(jì)或評(píng)估等項(xiàng)目。

6．項(xiàng)目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成各類審計(jì)或評(píng)估項(xiàng)目。

7．項(xiàng)目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗(yàn)，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)；能有效協(xié)助主任會(huì)計(jì)師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。

9．會(huì)計(jì)和出納：具備較強(qiáng)的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項(xiàng)后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。

(三)、崗位職責(zé)根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對(duì)各崗位所賦予的職責(zé)規(guī)定如下：主任會(huì)計(jì)師上級(jí)主管：股東會(huì)

1、負(fù)責(zé)制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)外開拓業(yè)務(wù),保證全所目標(biāo)的完成；

2、負(fù)責(zé)制定本所內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項(xiàng)工作的正常開展；

3、負(fù)責(zé)事務(wù)所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)告的終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

4、定期組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍；

5、負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作。

二、總經(jīng)理上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師

1、協(xié)助主任會(huì)計(jì)師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；

2、具體負(fù)責(zé)全所業(yè)務(wù)的開拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)對(duì)各部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；

4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)中證評(píng)估XX分公司的工作。

三、副主任會(huì)計(jì)師/副總經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理

1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，積極對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，保證全所目標(biāo)完成；

2、參與所內(nèi)重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作，協(xié)助主任會(huì)計(jì)師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；

3、協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項(xiàng)工作正常開展；

4、根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負(fù)責(zé)分管部門的工作。

四、部門經(jīng)理上級(jí)主管：總經(jīng)理

1、積極對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，確保本部門業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成；

2、嚴(yán)格遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)本部門出具的業(yè)務(wù)報(bào)告的工作底稿進(jìn)行二級(jí)復(fù)核并簽署意見，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)本部門人員的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行事務(wù)所內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；

4、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績(jī)考核；

5、負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；

6、完成主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

五、高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理上級(jí)主管：部門經(jīng)理

1、積極對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，維護(hù)客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項(xiàng)工作目標(biāo)；

2、擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組織具體項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

3、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)項(xiàng)目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫審計(jì)報(bào)告；

4、完成部門安排的其他工作。

六、項(xiàng)目助理上級(jí)主管：部門經(jīng)理/項(xiàng)目經(jīng)理

1、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理積極對(duì)外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；

2、嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項(xiàng)目工作，并協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報(bào)告；

3、完成部門交辦的其他工作。

七、辦公室主任/付主任上級(jí)主管：主任會(huì)計(jì)師

1、負(fù)責(zé)擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設(shè)備的采購(gòu)領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報(bào)主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、負(fù)責(zé)日常行政性管理工作；

3、負(fù)責(zé)人力資源方面的管理工作；

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

5、辦理主任會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

八、會(huì)計(jì)（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級(jí)主管：辦公室主任

1、嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算辦法》對(duì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報(bào)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；、具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計(jì)、工資計(jì)算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；

3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）；

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所及公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章

總

則

第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第三條 本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。

第二章

財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)

第四條 本單位的會(huì)計(jì)和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條 本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。

(二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤(rùn)的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。

第六條 本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

(四)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理

第三章

資本金管理和收益分配

第七條 本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時(shí)間，及時(shí)足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。

第九條 本單位股東對(duì)可供分配利潤(rùn)以及清算后的剩余財(cái)產(chǎn)享有分配權(quán)。

第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條 對(duì)于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對(duì)退出股東的財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。

第十二條 本單位對(duì)每年可供股東分配的利潤(rùn)，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí)和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤(rùn)分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。

第四章 資產(chǎn)管理

第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。

第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開票入賬，不得無(wú)票收款。

第十五條 對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金

第十六條 本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬歸還。

第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購(gòu)人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人的3

職責(zé)主要包括：提出采購(gòu)申請(qǐng)、建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)等。

第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。

第二十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號(hào)，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺(tái)賬和檔案。

第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。

第二十三條 處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評(píng)估等作價(jià)手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。

第五章 負(fù)債管理

第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。

第二十五條 對(duì)于本單位業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，應(yīng)按時(shí)償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。

第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。

第二十七條 本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。

第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金?

職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支出：1.因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

第六章 收入管理

第二十九條 本單位的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本單位接受委托對(duì)外提供審計(jì)（評(píng)估）、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括審計(jì)（評(píng)估）收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。

其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

第三十條 本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第三十一條 本單位的各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；跨項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十二條 本單位的成本費(fèi)用，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。

第三十三條 本單位的費(fèi)用支出將按照費(fèi)用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計(jì)入管理費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績(jī)效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行制定。

第三十五條 本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會(huì)計(jì)師（或主要負(fù)責(zé)人）審批；按照本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支的實(shí)際情況，另行制定費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第三十六條 本單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進(jìn)行管理。

第三十七條 本單位按時(shí)、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi)用支出。

第八章

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

第三十八條 財(cái)務(wù)專用章必須由會(huì)計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。

第三十九條 每個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用開支，原則上必須在兩個(gè)月之內(nèi)報(bào)銷，最遲不得超過(guò)三個(gè)月，超過(guò)報(bào)銷期限的責(zé)任自負(fù)。

第四十條 每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、分管負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字，且需對(duì)所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第四十一條 單位所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)董事長(zhǎng)同意后才能付款。

第四十二條 購(gòu)買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細(xì)清單作附件，并在清單上注明物品、單價(jià)、數(shù)量，并加蓋對(duì)方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

第九章 附則

第四十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事管理制度

人事管理制度

第一條

為了加強(qiáng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。

第三條

員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過(guò)考試或考核評(píng)議后擇優(yōu)錄用。

1、招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)專科以上學(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績(jī)優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學(xué)上進(jìn)；

2、社會(huì)招用人員應(yīng)有中級(jí)以上職稱或與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績(jī)突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；

第四條

員工招聘按下列程序進(jìn)行：

1、董事會(huì)確定員工招聘計(jì)劃；

2、發(fā)布招聘廣告；

3、組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評(píng)議；

4、確定最終人選；

5、簽訂勞動(dòng)合同。

第五條

員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。

第六條

本所實(shí)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，且制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對(duì)員工德、能、勤、績(jī)的考核工作。考核實(shí)行自我評(píng)價(jià)與上級(jí)考評(píng)相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評(píng)意見，最后由本所考評(píng)小組或董事會(huì)決定員工考核評(píng)定的等級(jí)。

考核評(píng)定的等級(jí)分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級(jí)。員工的考核與職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎(jiǎng)。被評(píng)定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職者可予以辭退。

第七條

員工的職級(jí)分為助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。

第八條

員工職務(wù)的任免：

1、董事長(zhǎng)及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定；

2、總經(jīng)理由董事會(huì)決定；

3、部門經(jīng)理由董事長(zhǎng)決定；

4、項(xiàng)目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。

第九條

為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長(zhǎng)決定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。

第十條

員工辭職必須在1個(gè)月前提出書面申請(qǐng)（組織人事部門作用調(diào)動(dòng)不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，解除勞動(dòng)合同。

第十一條

具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國(guó)家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使業(yè)務(wù)報(bào)告的簽字權(quán)。

第五篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所保密制度

公司員工保密制度

第一條：保密范圍

一、凡屬國(guó)家未公開或規(guī)定了保密要求的，不論知情人從任何渠道獲得，均不得向其它機(jī)關(guān)第三人通報(bào)、告知、擴(kuò)散，也不得見諸任何公開媒體；

二、凡屬本公司未公開或規(guī)定了保密要求的

不論知情人從任何渠道獲得，均不得向其他無(wú)關(guān)第三人通報(bào)，告知、泄漏、擴(kuò)散，也不得見諸任何公開媒體；

三、本公司具體秘密主要有：

組織結(jié)構(gòu)狀況，人員分布情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理資料，人事檔案管理資料，業(yè)務(wù)工作檔案資料，股東會(huì)決議、記錄、紀(jì)要、決定，內(nèi)部勞動(dòng)報(bào)酬管理資料，本公司的各種文件資料，以及其他需要保密的事項(xiàng)；

四、本公司全體從業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)工程中知悉的委托人的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個(gè)人通報(bào)，告知、泄露、擴(kuò)散，也不得見諸任何公開媒體；

五、對(duì)因在本公司執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的本公司未公開或規(guī)定了保密要求的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個(gè)人通報(bào)，告知、泄露、擴(kuò)散，也不得見諸任何公開媒體；

六、對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的尚未公開或規(guī)定了保密要求的事項(xiàng)，不擴(kuò)散，不議論，不傳播，不評(píng)說(shuō)；

第二條：對(duì)與己無(wú)關(guān)的事情不打聽、不擴(kuò)散、不議論、不傳播、不評(píng)說(shuō)； 第三條：其它按照國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)及

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于保密的要求的規(guī)定及本公司規(guī)定應(yīng)保守的秘密未經(jīng)批準(zhǔn)任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個(gè)人通報(bào)，告知、泄露、擴(kuò)散，也不得見諸任何公開媒體；

第四條：公司員工故意違犯公司保密制度的從重處罰。