第一篇：稽核管理制度

XXXX集團(tuán)稽核管理制度

第一章 總 則

第一條 為保證集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方針、政策及各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，建立有效的決策監(jiān)督和反饋機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，維護(hù)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營(yíng)，制定本制度。

第二條 集團(tuán)總部設(shè)立稽核部門或成立稽核小組負(fù)責(zé)集團(tuán)的稽核工作。稽核部門直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)，稽核工作保持相對(duì)獨(dú)立性。

第二章 稽核部門的職責(zé)

第三條 集團(tuán)稽核部門在集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下工作。

1.稽核業(yè)務(wù)的管理以集團(tuán)各部門和分子公司為單位,除在集團(tuán)設(shè)立專職稽核專員外，其他單位不設(shè)專職人員，可根據(jù)實(shí)際工作需要，成立稽核小組開(kāi)展工作。

2.稽核工作的實(shí)施方式，包括：現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核、專項(xiàng)稽核。第四條 集團(tuán)稽核部門的職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)定期組織檢查和評(píng)估集團(tuán)各有關(guān)部門經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等是否合法、合規(guī)，是否符合集團(tuán)有關(guān)管理制度的規(guī)定，督促各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。

2.定期組織集團(tuán)內(nèi)控制度的審核，對(duì)集團(tuán)內(nèi)控環(huán)境的的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.對(duì)分子公司的主要負(fù)責(zé)人，關(guān)鍵崗位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。

4.查處集團(tuán)內(nèi)部的違法、違規(guī)行為，違反集團(tuán)制度的行為和其它責(zé)任事故。5.對(duì)外出具集團(tuán)內(nèi)部(含子公司)的稽核檢查報(bào)告。6.其他需要稽核的事項(xiàng)。

第五條 稽核檢查和離任審計(jì)活動(dòng)，以工作小組或?qū)徲?jì)小組的形式進(jìn)行，由稽核主審擔(dān)任組長(zhǎng), 負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的組織和實(shí)施。組長(zhǎng)的職責(zé)包括: 1.負(fù)責(zé)編制稽核(審計(jì))工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點(diǎn)和完成時(shí)間。2.負(fù)責(zé)收集和整理被稽核單位的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。3.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)小組的工作進(jìn)度，并向總稽核報(bào)告工作。4.負(fù)責(zé)起草和提交稽核(審計(jì))報(bào)告。

第六條 稽核部門在稽核工作中，享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)。1.參與制定、審查、修訂集團(tuán)的各項(xiàng)管理制度、規(guī)定和操作規(guī)程。

2.要求被稽核單位提供有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料，以及其他文件及報(bào)告材料。

3.對(duì)被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施檢查，糾正違規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并要求其限期整改。

4.對(duì)違法亂紀(jì)行為和相關(guān)責(zé)任人提出處理建議；對(duì)阻撓、拒絕稽核檢查工作的責(zé)任人員，提請(qǐng)集團(tuán)有關(guān)部門追究其責(zé)任。

第七條 稽核專員在其職責(zé)范圍內(nèi)，可以行使調(diào)查、談話、查閱、取證的權(quán)力。被稽核對(duì)象應(yīng)在下述工作范圍內(nèi)，配合稽核專員履行其職責(zé)。

1.列席有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，調(diào)閱集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件。2.調(diào)閱各業(yè)務(wù)部門有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況。

3.要求被檢查部門就相關(guān)問(wèn)題提供有關(guān)材料，做出口頭或書(shū)面說(shuō)明。

第八條 稽核部門及稽核專員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，必須對(duì)稽核事項(xiàng)的調(diào)查程序和工作報(bào)告的結(jié)論負(fù)責(zé)。

1.在稽核檢查周期內(nèi)，對(duì)被稽核對(duì)象存在的問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的揭示無(wú)重大遺漏。2.對(duì)被稽核單位內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控體系存在的缺陷的揭示無(wú)重大遺漏。3.對(duì)被審計(jì)個(gè)人的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任事項(xiàng)充分揭示無(wú)重大遺漏。4.對(duì)出具的稽核檢查報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的客觀性負(fù)責(zé)。第九條 稽核部門及稽核人員在以下情況中可以免除責(zé)任: 1.稽核檢查或?qū)徲?jì)工作報(bào)告中已給予充分以說(shuō)明的； 2.按例行工作程序, 及時(shí)向相關(guān)部門和單位作出了通報(bào)的； 3.按審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)慣例可以免除責(zé)任的其他情形。

第三章 稽核檢查

第十條 稽核檢查的組織,可以是由稽核部門單獨(dú)組織的例行檢查，如月度檢查；也可以由稽核部門牽頭組織或參與其他相關(guān)部門組織的專題檢查。

第十一條 稽核工作開(kāi)始前，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，可以向被稽核單位發(fā)出稽核通知書(shū)。根據(jù)稽核通知的要求，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向工作小組提供有關(guān)稽核調(diào)查資料和調(diào)查問(wèn)卷?；苏{(diào)查資料包括但不限于：

1.集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃及其執(zhí)行情況。2.月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其分析資料。3.交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料。

4.內(nèi)部控制狀況的自查（自評(píng)）報(bào)告。5.部門業(yè)務(wù)規(guī)章制度及其有關(guān)資料。

稽核通知書(shū)可以是書(shū)面、電子郵件或其他方式?？梢蕴崆八瓦_(dá)，也可以現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。第十四條 稽核人員在稽核過(guò)程中，應(yīng)按照稽核檢查的規(guī)范要求，結(jié)合稽核目的和重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查、分析和記錄，建立稽核工作底稿?；苏{(diào)查范圍包括但不限于：

1.經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)狀況分析。2.對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析。3.對(duì)異常交易及違規(guī)交易操作的分析。4.IT信息系統(tǒng)管理狀況的調(diào)查。5.對(duì)骨干員工的座談?wù){(diào)查。6.風(fēng)險(xiǎn)案例專項(xiàng)調(diào)查。

第十五條 稽核工作結(jié)束后，稽核小組應(yīng)根據(jù)稽查情況寫(xiě)出“稽核檢查報(bào)告”，并與被稽核單位書(shū)面交換意見(jiàn)?；藱z查報(bào)告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文件形式上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、主管部門，發(fā)往被稽核單位。

第十六條 稽核檢查報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： 1.稽核的目的、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 2.被稽核單位的基本情況； 3.內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)； 4.稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 5.稽核結(jié)論。

第十七條 被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人對(duì)稽核檢查報(bào)告中所列事實(shí)、所作結(jié)論和處理意見(jiàn)如有異議，應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，向稽核部門或總稽核提出書(shū)面陳述意見(jiàn)和復(fù)審要求。

未按期提出異議的，視同認(rèn)可。

第十八條 被稽核單位應(yīng)自接到報(bào)告日起的五個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)報(bào)告中所列問(wèn)題和意見(jiàn)應(yīng)逐一檢查對(duì)照，提出限期整改措施，書(shū)面報(bào)送集團(tuán)稽核部門。

根據(jù)整改措施的落實(shí)情況，稽核部門認(rèn)為有必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)稽核。

第十九條

對(duì)被稽核單位的稽核檢查和評(píng)價(jià)結(jié)論，作為對(duì)其進(jìn)行管理分類評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。同時(shí)，列入該部門年度綜合考核范圍。

第六章 離任審計(jì)

第二十三條

分子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人離職前，必需進(jìn)行離任審計(jì)。

離任審計(jì)范圍包括但不限于：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任、以及其它及被審計(jì)人員在有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)中的責(zé)任情況。

第二十四條 離任審計(jì)，可以由被審計(jì)人本人提出申請(qǐng)，或由主管部門委托，或根據(jù)集團(tuán)授權(quán)決定進(jìn)行。被審計(jì)人應(yīng)在審計(jì)小組到達(dá)前五個(gè)工作日，向?qū)徲?jì)小組提交書(shū)面任期述職報(bào)告。

離任審計(jì)的工作程序，參照稽核檢查的程序規(guī)定。第二十五條 離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于: 1．被審計(jì)人所在部門概況以及被審計(jì)人崗位任職基本情況。2．被審計(jì)人任期內(nèi)的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與業(yè)績(jī)表現(xiàn)。3．重要審計(jì)事項(xiàng)以及審計(jì)責(zé)任。

4．被審計(jì)人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)責(zé)任與財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)。5.有關(guān)工作移交事項(xiàng)的說(shuō)明。

第七章 稽核問(wèn)責(zé)制

第二十六條 實(shí)行稽核問(wèn)責(zé)的范圍，是指對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重大責(zé)任事故、重大損失案件、侵害集團(tuán)利益的行為進(jìn)行問(wèn)責(zé)。主要包括：重大責(zé)任事故；濫用職權(quán)和管理失職行為；侵害集團(tuán)利益的行為以及稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。

第二十七條 問(wèn)責(zé)的對(duì)象包括集團(tuán)各級(jí)部門、分子公司和員工。問(wèn)責(zé)事項(xiàng)的調(diào)查與處理實(shí)行專案負(fù)責(zé)制，由集團(tuán)直接管理。

第二十八條 納入問(wèn)責(zé)程序的責(zé)任事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)部門和當(dāng)事人的處理與處罰，以問(wèn)責(zé)會(huì)議的形式進(jìn)行。作出處分和處罰決定時(shí)，遵循多數(shù)通過(guò)的表決原則。

第八章 處理與處罰

第二十九條 處理與處罰方式(一)、對(duì)部門的處理處罰：

1、經(jīng)濟(jì)處罰；

2、通報(bào)批評(píng)；

3、取消年度評(píng)獎(jiǎng)資格；

4、建議作出人事調(diào)整； 以上四種方式可以單處或并處。(二)、對(duì)責(zé)任人的處理與處罰：

1、經(jīng)濟(jì)處罰；

2、通報(bào)批評(píng)；

3、警 告；

4、降 級(jí)；

5、撤 職；

6、除 名； 以上六種方式可以單處或并處。

第三十條 處分或處罰決定，按以下三重情形處理：

1.對(duì)常規(guī)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違反集團(tuán)制度的行為，由集團(tuán)稽核部門提出稽核處理建議，責(zé)成其主管部門作出處理并通報(bào)稽核部門。

2.對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的并造成消極影響的, 報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁同意,由稽核部門作出處理，處理結(jié)果上報(bào)董事長(zhǎng)，并在全集團(tuán)通報(bào)。

3.對(duì)嚴(yán)重超越?jīng)Q策權(quán)限、超越操作權(quán)限、違犯操作流程等，造成集團(tuán)較大經(jīng)濟(jì)損失等重大責(zé)任，依照稽核問(wèn)責(zé)的處理程序進(jìn)行。由集團(tuán)人力資源部作出處理并通報(bào)。

第三十一條 作出稽核事項(xiàng)調(diào)查處理過(guò)程中，應(yīng)遵守公開(kāi)、公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，說(shuō)明作出稽核處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，充分聽(tīng)取被稽核單位、有關(guān)責(zé)任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人的辯駁而加重處罰。

第三十二條 被稽單位和有關(guān)責(zé)任人，違反本制度有關(guān)規(guī)定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予被稽核單位負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、辭退的處分。

第三十三條 稽核部門和稽核人員，違反本制度有關(guān)規(guī)定，對(duì)存在的問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，損害了集團(tuán)利益的，或假公濟(jì)私、蓄意打擊報(bào)復(fù)被稽核對(duì)象等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節(jié)給予直接責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離稽核崗位、辭退的處分。

第九章 附 則

第三十四條 集團(tuán)稽核部門，負(fù)責(zé)定期組織、召開(kāi)集團(tuán)“稽核情況通報(bào)會(huì)”，就檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行通報(bào)和提出警示。

第三十五條

稽核業(yè)務(wù)方案、工作報(bào)告、有關(guān)工作底稿和專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告，是稽核業(yè)務(wù)的重要檔案，必須由專人管理，定期保存。

第三十七條 本規(guī)定的解釋、修訂權(quán)歸集團(tuán)。

第二篇：稽核管理制度

稽核管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司及所屬分公司、營(yíng)業(yè)部（以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、持續(xù)開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)。

第三條本制度所稱稽核是指公司稽核人員根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)及公司規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)復(fù)核或?qū)嵉鼗榈姆绞?，審核各單位所?bào)送的報(bào)表及文件資料的真實(shí)性、合法性，及時(shí)糾正錯(cuò)誤、堵塞漏洞，制止舞弊行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。

第四條稽核人員在開(kāi)展稽核業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)稽核事項(xiàng)獨(dú)立出具稽核報(bào)告。

第五條稽核人員必須熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策及法規(guī)，熟悉保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管的各項(xiàng)具體規(guī)定，具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，為人誠(chéng)信、穩(wěn)健，工作務(wù)實(shí)、求精，思想品德良好，遵守職業(yè)道德。

第六條稽核工作由公司稽核部負(fù)責(zé)執(zhí)行，稽核部在分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使相關(guān)職權(quán)。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)臵及職責(zé)

第七條公司依據(jù)《章程》的有關(guān)規(guī)定設(shè)立稽核部，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施公司內(nèi)部及分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)具體稽核業(yè)務(wù)。

第八條稽核部的主要職責(zé)：

1、按照法律、法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)章制度的要求，擬定公司內(nèi)部稽核制度等稽核管理文件；

2、制訂、季度稽核工作計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司稽核業(yè)務(wù)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告稽核結(jié)果；

4、協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的稽核審計(jì)工作；

5、規(guī)范、完善內(nèi)部稽核工作程序；

6、總結(jié)、交流內(nèi)部稽核工作經(jīng)驗(yàn)，提高稽核人員業(yè)務(wù)水平。

第三章稽核范圍和權(quán)限

第九條稽核部應(yīng)獨(dú)立于公司各部門及分支機(jī)構(gòu)以外，就國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況獨(dú)立履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議等職能，對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

第十條稽核部應(yīng)對(duì)公司及分支機(jī)構(gòu)的下列事項(xiàng)開(kāi)展稽核工作：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及單位預(yù)決算的執(zhí)行情況。

檢查公司及分支機(jī)構(gòu)年初是否制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃并經(jīng)呈報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行，成本控制是否合理；

檢查是否編制預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展情況。年終決算實(shí)際完成情況并與預(yù)算比較，如果差距較大則查明原因。

（二）財(cái)務(wù)收支及其相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

檢查公司及分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的執(zhí)行依據(jù)；

檢查各項(xiàng)收支（含保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、傭金等）是否全部納入財(cái)務(wù)管理，是否存在賬外賬；

檢查是否實(shí)行“收支兩條線”管理；

檢查各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益。

檢查公司及分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否遵守國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定； 檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否經(jīng)過(guò)有效授權(quán)，是否符合公司的業(yè)務(wù)范圍，其經(jīng)濟(jì)效益是否達(dá)到預(yù)定效果。

（四）財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制制度。

檢查公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)崗位分設(shè)、印鑒分管是否互相牽制； 檢查單位銀行開(kāi)戶、支票使用與報(bào)廢、收據(jù)與發(fā)票管理等事項(xiàng)是否符合規(guī)定；

檢查現(xiàn)金庫(kù)存是否符合限額規(guī)定、現(xiàn)金保管是否安全，有無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象；現(xiàn)金收入是否及時(shí)存入銀行；

檢查原始單據(jù)是否合法真實(shí)有效、填制會(huì)計(jì)憑證是否準(zhǔn)確及簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目及子目的運(yùn)用是否正確合理、財(cái)務(wù)記賬與復(fù)核手續(xù)是否齊全并按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬；

檢查記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)、整齊裝訂；

檢查往來(lái)賬務(wù)是否經(jīng)常核對(duì)并按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表； 檢查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符；

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款、已付款、久未交貨的零星支付及請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)；

檢查賬簿啟用、移交手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否正確及時(shí)，記賬差錯(cuò)糾正方式是否正確；

檢查各類報(bào)表間鉤稽關(guān)系是否正確，是否按規(guī)定時(shí)間與要求及時(shí)呈報(bào)；

檢查固定資產(chǎn)賬、卡、物是否相符，折舊，報(bào)廢與轉(zhuǎn)移是否符合規(guī)定；

檢查低值易耗品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用手續(xù)是否完備、攤銷方式是否符合規(guī)定；

檢查會(huì)計(jì)政策是否符合國(guó)家規(guī)定并保持前后一致；

檢查會(huì)計(jì)信息是否妥善保管，調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案是否符合規(guī)定。

（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司其他規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

檢查公司各項(xiàng)活動(dòng)是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；

檢查公司業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部制度規(guī)定、是否經(jīng)過(guò)各級(jí)授權(quán)； 檢查各項(xiàng)費(fèi)用（含開(kāi)辦費(fèi)）開(kāi)支是否符合規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦與審批手續(xù)是否齊全。

（六）相關(guān)部門、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

檢查相關(guān)部門及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)落實(shí)情況（主要是保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)傭金、咨詢費(fèi)、上繳利潤(rùn)及成本費(fèi)用指標(biāo)等）；

檢查是否存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。

（七）公司交辦的其他稽核事項(xiàng)。

第十一條稽核部在工作中行使下列權(quán)限：

1、審核有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同，檢查貨幣資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；

2、參加公司的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與稽核工作有關(guān)的會(huì)議；

3、參與研究制定相關(guān)規(guī)章制度，根據(jù)稽核結(jié)果提出內(nèi)部規(guī)章制度修改意見(jiàn)；

4、檢查公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)資料，必要時(shí)親臨現(xiàn)場(chǎng)勘察；

5、檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)、資料；

6、就稽核事項(xiàng)相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成重大損失的行為，可以做出臨時(shí)制止的決定，并及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

8、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重要資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

9、提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；

10、對(duì)阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)責(zé)任人員的建議；

11、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議。

第四章被稽核單位的責(zé)任

第十二條被稽核單位應(yīng)根據(jù)稽核要求及時(shí)提供與稽核項(xiàng)目相關(guān)的賬目、報(bào)表、文件及其他資料，并保證所提供資料的真實(shí)性，不得拒絕提供相關(guān)資料，不得提供虛假資料。

第十三條被稽核單位應(yīng)積極配合稽核人員開(kāi)展工作，不得阻撓或變相阻撓稽核工作的開(kāi)展。

第十四條對(duì)于阻撓或變相阻撓稽核工作開(kāi)展，拒絕提供相關(guān)資

料或提供虛假資料的單位、部門及個(gè)人，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將提交國(guó)家司法機(jī)關(guān)處理。

第五章稽核人員的責(zé)任

第十五條稽核人員應(yīng)從加強(qiáng)公司管理角度出發(fā)，保持客觀公正的態(tài)度，以事實(shí)為依據(jù)，忠于職守，堅(jiān)持原則，切實(shí)履行內(nèi)部稽核職權(quán)。

第十六條稽核人員開(kāi)展稽核業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，確保不受其他部門和個(gè)人的干涉。

第十七條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)時(shí)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)有直接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)主動(dòng)申明并予以回避。

第十八條稽核人員應(yīng)正確運(yùn)用相關(guān)知識(shí)、專業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)沒(méi)有證據(jù)支持、未經(jīng)核實(shí)、法律依據(jù)不足及超越職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表稽核意見(jiàn)。

第十九條稽核人員對(duì)在開(kāi)展工作中知悉的公司秘密，負(fù)有保密義務(wù)。在執(zhí)行稽核任務(wù)中取得的資料和稽核工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與稽核工作無(wú)關(guān)的目的。

第二十條稽核人員執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)時(shí)，工作態(tài)度力求親切，忌傲慢或偏私。

第二十一條稽核人員在執(zhí)行稽核事項(xiàng)時(shí)，不得接受被稽核單位的宴請(qǐng)，更不得收受任何賄賂。

第六章稽核工作計(jì)劃、程序

第二十二條稽核部應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況制定全年稽核工作計(jì)劃，報(bào)公司批準(zhǔn)后作為稽核工作計(jì)劃。在內(nèi)稽核項(xiàng)目發(fā)生變化時(shí)，報(bào)公司批準(zhǔn)對(duì)稽核計(jì)劃進(jìn)行修訂。

第二十三條稽核部應(yīng)根據(jù)稽核計(jì)劃和部門內(nèi)部實(shí)際情況制定季度工作計(jì)劃，按計(jì)劃分配力量、安排工作時(shí)間；季度終了，對(duì)季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行總結(jié)，并相應(yīng)調(diào)整下季度計(jì)劃。

第二十四條稽核工作實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定稽核項(xiàng)目的具體實(shí)施方案，經(jīng)審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施?；隧?xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施方案歸入稽核工作底稿保存。

第二十五條稽核項(xiàng)目的工作程序：

1、確定稽核對(duì)象，制定具體實(shí)施方案。根據(jù)工作需要確定稽核對(duì)象，指派專人制定具體實(shí)施方案，經(jīng)審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

2、下達(dá)稽核任務(wù)通知書(shū)。在實(shí)地稽核前，稽核部應(yīng)向被稽核單位下達(dá)稽核任務(wù)通知書(shū)，以便對(duì)方做好接受稽核的前期準(zhǔn)備；

3、實(shí)施稽核業(yè)務(wù)?；巳藛T在實(shí)地執(zhí)行必要的稽核程序，取得必要的稽核資料；

4、撰寫(xiě)稽核報(bào)告。稽核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)取得的稽核資料進(jìn)行匯總整理分析，形成稽核結(jié)論，提交稽核報(bào)告；

5、做出稽核處理意見(jiàn)。稽核部對(duì)稽核工作報(bào)告進(jìn)行審定后作出初步處理意見(jiàn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知相關(guān)單位（部門）。如遇有重大問(wèn)題該分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)向公司董事會(huì)報(bào)告，并提出相關(guān)處理建議；

6、進(jìn)行后續(xù)稽核?；瞬块T安排人員或由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在期后追蹤稽核處理意見(jiàn)的執(zhí)行情況，保證處理意見(jiàn)的最終落實(shí)。

第七章稽核檔案

第二十六條稽核項(xiàng)目完成后，應(yīng)由稽核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理稽核資料，交檔案管理員簽收歸檔。

第二十七條終了，稽核部應(yīng)安排專人對(duì)全年工作檔案進(jìn)行整理。對(duì)全年稽核工作中形成的電子數(shù)據(jù)，分類以光盤刻錄歸檔。

第二十八條稽核工作資料底稿至少應(yīng)保存10年，稽核報(bào)告及刻錄的光盤資料應(yīng)當(dāng)永久保存。

第八章附則

第二十九條本制度由公司稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起施行。

第三篇：巡檢稽核管理制度

目的

為規(guī)范巡檢稽核作業(yè)，評(píng)估深圳市慈浩餐飲科技有限公司的便當(dāng)、盤菜、盆菜及團(tuán)體供餐等食物的生產(chǎn)、加工總體環(huán)境衛(wèi)生和衛(wèi)生安全操作規(guī)范，以確保食物的生產(chǎn)、加工和儲(chǔ)存是處于清潔且合乎衛(wèi)生的環(huán)境下進(jìn)行。適用范圍

適用于本公司的品質(zhì)管理部、生產(chǎn)中心、團(tuán)膳中心、門店連鎖部、會(huì)展銷售。職責(zé)

3.1品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)建立稽核體系，并具體實(shí)施

3.2生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)全面配合品質(zhì)管理部的巡檢稽核工作，對(duì)于品質(zhì)管理部出具的巡檢稽核報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)。

3.3團(tuán)膳中心、門店連鎖部（各門店）、會(huì)展銷售負(fù)責(zé)全面配合品質(zhì)管理部巡檢稽核工作，對(duì)于品質(zhì)管理部出具的巡檢稽核報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)。內(nèi)容

4.1 生產(chǎn)中心稽核

4.1.1 從原料采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)，前處理、熱調(diào)理、炊飯、包裝、儲(chǔ)存、出貨、洗消等環(huán)節(jié)進(jìn)行稽查，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)于缺失作相應(yīng)的整改，記錄并拍照。4.1.2 對(duì)周邊的外圍環(huán)境、防四害管控進(jìn)行稽查，記錄并拍照

4.1.3 對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中相應(yīng)的文件進(jìn)行審核，驗(yàn)證文件、表單的有效性。4.1.4 稽核完成后，及時(shí)出具衛(wèi)生稽核巡檢報(bào)告。4.2 團(tuán)膳中心稽核

4.2.1 從倉(cāng)儲(chǔ)、前處理、熱廚區(qū)、面點(diǎn)區(qū)、售餐區(qū)、餐廳、餐具清洗、餐具消毒保潔等環(huán)節(jié)進(jìn)行稽查，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)相關(guān)負(fù)責(zé)人作相應(yīng)的整改并記錄、拍照。

4.2.2 對(duì)周邊的外圍環(huán)境、防四害管控、洗手間進(jìn)行稽查，記錄并拍照。

4.2.3 對(duì)原料采購(gòu)索證、員工健康證管控、文件記錄等進(jìn)行審查，一一驗(yàn)證是否現(xiàn)時(shí)有效。

4.2.4 抽取消毒保潔中的餐具進(jìn)行微生物檢測(cè)，抽取新鮮果蔬進(jìn)行農(nóng)殘檢測(cè)驗(yàn)證。4.2.5 稽核完成后，及時(shí)出具衛(wèi)生稽核巡檢報(bào)告。

4.2.6 根據(jù)團(tuán)膳項(xiàng)目點(diǎn)的加工模式制定培訓(xùn)計(jì)劃，并編寫(xiě)相應(yīng)教材，定期開(kāi)展衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)。

4.3 門店連鎖、會(huì)展銷售稽核

4.3.1 從倉(cāng)儲(chǔ)、前處理、熱廚區(qū)、面點(diǎn)區(qū)、售餐區(qū)、餐廳、餐具清洗、餐具消毒保潔等環(huán)節(jié)進(jìn)行稽查，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)相關(guān)負(fù)責(zé)人作相應(yīng)的整改并記錄、拍照。4.3.2 對(duì)周邊的外圍環(huán)境、防四害管控、洗手間進(jìn)行稽查，記錄并拍照。

4.3.3 對(duì)原料采購(gòu)索證、員工健康證管控、文件記錄等進(jìn)行審查，一一驗(yàn)證是否現(xiàn)時(shí)

有效。

4.3.4 抽取消毒保潔中的餐具進(jìn)行微生物檢測(cè)。4.3.5 稽核完成后，及時(shí)出具衛(wèi)生稽核巡檢報(bào)告。

4.3.6 根據(jù)門店管理中心的加工模式制定培訓(xùn)計(jì)劃，并編寫(xiě)相應(yīng)教材，定期開(kāi)展衛(wèi)生知識(shí)培訓(xùn)。4.4 稽核要求

生產(chǎn)中心、團(tuán)膳中心、門店連鎖部（各門店）、會(huì)展銷售負(fù)責(zé)配合品質(zhì)管理部巡檢稽核工作，準(zhǔn)備好待稽查的文件、有門禁的區(qū)域需提前準(zhǔn)備好鑰匙，隨時(shí)準(zhǔn)備開(kāi)啟，各區(qū)域相應(yīng)的負(fù)責(zé)人到位全程陪同檢查，如實(shí)說(shuō)明稽核時(shí)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的因果，對(duì)于稽核時(shí)提出的缺失在最短時(shí)間內(nèi)作出整改，對(duì)于品質(zhì)管理部出貨的巡檢稽核報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)。

第四篇：GDDT-G01-016-2010 稽核管理制度

廣東東泰乳業(yè)有限公司 會(huì)議管理制度 審核人：林旭彬 編 號(hào)：QW152 實(shí)施日期：2009年6月30日 批準(zhǔn)人：黃樹(shù)杰

稽核管理制度 1.目的

為規(guī)范管理，使各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，并嚴(yán)格按照作業(yè)流程進(jìn)行操作，更好地激發(fā)全體員工工作積極性和主觀能動(dòng)性，提高工作效率，特制定本制度。2.適用范圍

公司各部門、各崗位（從總經(jīng)理至員工）的稽核。3.權(quán)責(zé)

3.1稽核中心代表公司對(duì)各部門、各崗位行使監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán)、獎(jiǎng)罰權(quán)?；槠涫欠癜垂靖黜?xiàng)規(guī)章制度、流程、部門職能、會(huì)議決議、崗位職責(zé)和作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等作業(yè)，是否符合規(guī)范，并及時(shí)糾正作業(yè)的不規(guī)范行為；

3.2稽核中心在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，必須堅(jiān)持以公司制度、流程、規(guī)范為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，以糾偏、教育為目的，實(shí)事求是，公正無(wú)私，不循私舞弊、不偏不袒。4.組織

4.1稽核中心設(shè)主任1名，稽核專員1名。4.2稽核中心主任負(fù)責(zé)稽核中心的全面工作。4.3稽核專員負(fù)責(zé)執(zhí)行具體的稽核工作任務(wù)。5.內(nèi)容

5.1稽核中心工作職責(zé)

5.1.1認(rèn)真學(xué)習(xí)各種流程、制度、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等各項(xiàng)規(guī)定，在稽核中熟練掌握獎(jiǎng)罰尺度，使公司各項(xiàng)工作走向良性發(fā)展軌道；

5.1.2負(fù)責(zé)公司各部門、各崗位作業(yè)流程執(zhí)行、制度落實(shí)、勞動(dòng)紀(jì)律、安全生產(chǎn)、出勤、5S等工作的稽核；

5.1.3發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正、整改、處罰、匯報(bào)，并將表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人呈報(bào)總經(jīng)理予以獎(jiǎng)勵(lì)，并公開(kāi)表彰；

5.1.4負(fù)責(zé)稽核工作的宣傳、教育工作；

5.1.5負(fù)責(zé)協(xié)助維護(hù)公司工作秩序和上班紀(jì)律，協(xié)調(diào)、理順各部門工作銜接； 廣東東泰乳業(yè)有限公司 會(huì)議管理制度 審核人：林旭彬 編 號(hào)：QW152 實(shí)施日期：2009年6月30日 批準(zhǔn)人：黃樹(shù)杰

5.1.7完成公司總經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。5.2稽核中心工作權(quán)限

5.2.1對(duì)公司從總經(jīng)理至員工的工作狀況有檢查權(quán)； 5.2.2對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有督導(dǎo)改進(jìn)和處罰權(quán)；

5.2.3對(duì)嚴(yán)格按公司作業(yè)流程、制度執(zhí)行表現(xiàn)好的部門和個(gè)人有提報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)； 5.2.4對(duì)被稽核中心部門和人員有座談會(huì)召集權(quán)；

5.2.5在稽核過(guò)程中,對(duì)故意阻撓檢查、無(wú)理抗辯的行為，稽核中心人員有權(quán)提出批評(píng),甚至處罰； 5.3稽核項(xiàng)目

5.3.1部門職能、崗位職責(zé)。

5.3.2規(guī)章制度、作業(yè)流程、管理辦法、控制卡等。5.3.3 各部門5S、安全生產(chǎn)。5.3.4會(huì)議決議的執(zhí)行。

5.3.5部門間工作聯(lián)絡(luò)單的執(zhí)行。5.3.6各類表單與報(bào)表使用。

5.3.7日常工作計(jì)劃、安排及工作總結(jié)。5.3.8生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行及進(jìn)度。5.3.9物料、產(chǎn)品的品質(zhì)異常。5.3.10工作績(jī)效。5.4稽核中心具體工作內(nèi)容

5.4.1根據(jù)公司近期的工作重點(diǎn)或各部門主要工作重大變更或異常調(diào)整稽核工作方向。

5.4.3根據(jù)具體稽核工作調(diào)整稽核方法。

5.4.4所有的稽核結(jié)果都應(yīng)形成記錄，對(duì)于違規(guī)事項(xiàng)須按照公司的制度、流程等文件中相應(yīng)條款的要求指出違規(guī)事項(xiàng)；

5.4.5稽核人員必須對(duì)違規(guī)事項(xiàng)加以鑒定，必須有足夠的客觀證據(jù)，才能作出判定，且經(jīng)判定的違規(guī)事項(xiàng)均須被稽核中心門責(zé)任人簽字確認(rèn)； 廣東東泰乳業(yè)有限公司 會(huì)議管理制度 審核人：林旭彬 編 號(hào)：QW152 實(shí)施日期：2009年6月30日 批準(zhǔn)人：黃樹(shù)杰

5.4.6對(duì)于違規(guī)并需整改的事項(xiàng)，稽核人員應(yīng)開(kāi)具《整改通知書(shū)》并要求責(zé)任人對(duì)原因進(jìn)行分析，擬定整改措施，回復(fù)到稽核中心負(fù)責(zé)人；

5.4.7稽核專員應(yīng)負(fù)責(zé)違規(guī)事項(xiàng)的整改措施執(zhí)行成效的考核與追蹤，必須跟進(jìn)到結(jié)案為止，并將結(jié)果呈報(bào)給稽核中心總監(jiān)；

5.4.8對(duì)于糾正、預(yù)防措施實(shí)施后未達(dá)到效果的，稽核人員必須要求被稽核部門責(zé)任人重新擬定糾正、預(yù)防措施；

5.4.9稽核專員于每周二11：00前匯總本周的《處罰單》與《獎(jiǎng)勵(lì)單》等稽核記錄，并編制《稽核周匯總表》，將重要的違規(guī)事項(xiàng)予以列出，交稽核中心負(fù)責(zé)人審閱簽字，在管理變革例會(huì)上匯報(bào)稽核報(bào)告，并于次日12：00前制作成稽核戰(zhàn)報(bào)，并公示；

5.4.10《稽核周匯總表》、《處罰單》、《獎(jiǎng)勵(lì)單》等稽核文件，須在結(jié)案后存檔。6.處罰條例

6.1規(guī)章制度稽核：各部門文件按《文件控制作業(yè)流程》的要求進(jìn)行保管，相關(guān)人員在被抽查時(shí)在10分鐘內(nèi)拿出指定的文件，否則處罰當(dāng)事人5元/次； 6.2管理者工作稽核：稽核專員將采取不定時(shí)的方式稽核各崗位責(zé)任人對(duì)各自管轄范圍內(nèi)的人、事、物掌握程度。稽核中有對(duì)管轄范圍內(nèi)的人（出勤、到崗等）、事（安全事故、生產(chǎn)急件、質(zhì)量事故等）、物（設(shè)備使用情況等）掌握不清或有誤者處罰5元/次； 6.3會(huì)議稽核

6.3.1所有跨部門的臨時(shí)會(huì)議必須書(shū)面通知到稽核中心，稽核專員隨時(shí)到會(huì)場(chǎng)檢查會(huì)議質(zhì)量，沒(méi)通知到者處罰當(dāng)事人10元/次。

6.3.2跨部門會(huì)議決議備案：要求會(huì)議主持人在會(huì)后24小時(shí)內(nèi)將會(huì)議形成的決議交一份到稽核中心，延遲者處罰10元/天；

6.3.3決議執(zhí)行情況稽核：稽核專員將對(duì)會(huì)議決議執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，未按時(shí)完成決議而又無(wú)管理變革領(lǐng)導(dǎo)副組長(zhǎng)或組長(zhǎng)簽字確認(rèn)的《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》，處罰責(zé)任人10元/項(xiàng)/天（會(huì)議主持有處罰的不用處罰）。

6.4部門的《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》稽核 廣東東泰乳業(yè)有限公司 會(huì)議管理制度 審核人：林旭彬 編 號(hào)：QW152 實(shí)施日期：2009年6月30日 批準(zhǔn)人：黃樹(shù)杰

6.4.1各部門在相關(guān)事務(wù)需書(shū)面進(jìn)行聯(lián)系時(shí)，可寫(xiě)《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》，《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》需填寫(xiě)清晰。聯(lián)絡(luò)單不交或填寫(xiě)不合要求的，處罰當(dāng)事人5元/次，部門之間的聯(lián)絡(luò)單如被聯(lián)絡(luò)人沒(méi)有按時(shí)完成任務(wù)而又不愿意接受處罰的，可按《問(wèn)責(zé)制》規(guī)定。

6.5全體員工和各部門負(fù)責(zé)人要積極支持稽核工作，嚴(yán)禁打擊報(bào)復(fù)稽核人員，打擊報(bào)復(fù)人員一經(jīng)查實(shí)輕者處罰100元，嚴(yán)重者將予以辭退或開(kāi)除，觸犯法律的移送司法機(jī)關(guān)處理。7.處罰/獎(jiǎng)勵(lì)程序

7.1《處罰單》由稽核人員或員工現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)單，交受單人簽字。若受單人拒絕簽字的，則交其直接上司或間接上司簽字后，對(duì)受單人進(jìn)行雙倍處罰。若其直接上司及部門負(fù)責(zé)人均拒絕簽字的，交稽核中心進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)稽核中心確認(rèn)屬實(shí)的，經(jīng)稽核中心責(zé)任人簽字后，則受單人及其直接上司、間接上司全部進(jìn)行雙倍處罰。所有《處罰單》在簽字完成后，交稽核中心簽字后生效，并由稽核中心交當(dāng)事人及財(cái)務(wù)部。

7.2開(kāi)《獎(jiǎng)勵(lì)單》需經(jīng)稽核中心確認(rèn)后生效。8.申訴處理

8.1被稽核中心稽核的責(zé)任人對(duì)稽核處理結(jié)果有重大異議的，應(yīng)向稽核負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申訴報(bào)告，稽核負(fù)責(zé)人依據(jù)相關(guān)制度討論、表決并形成最終處理意見(jiàn)，稽核負(fù)責(zé)人需在接到申訴2個(gè)工作日內(nèi)給予申訴者回復(fù)申訴處理結(jié)果，不予受理的申訴在申訴上注明理由后退回申訴者；

8.2對(duì)于沒(méi)有或缺乏處理依據(jù)的問(wèn)題由稽核人員或其他相關(guān)人員書(shū)面提交稽核中心討論，形成會(huì)議決議，由稽核負(fù)責(zé)人向申請(qǐng)修改文件或制定新的制度； 8.3稽核負(fù)責(zé)人根據(jù)稽核中心會(huì)議決議的申訴處理結(jié)果，對(duì)申訴成功的給予免去原有的處罰，對(duì)申訴失敗的維持原來(lái)的處罰。9.稽核中心處罰條例

9.1稽核中心專員未能按期完成稽核周期內(nèi)稽核任務(wù)或有遺漏的，處罰10元/單。9.2稽核專員未按期提交上報(bào)《稽核檢查表》、《稽核周匯總表》的，延期一天處廣東東泰乳業(yè)有限公司 會(huì)議管理制度 審核人：林旭彬 編 號(hào)：QW152 實(shí)施日期：2009年6月30日 批準(zhǔn)人：黃樹(shù)杰

罰10元/單。

9.3稽核專員在稽核工作中被投訴弄虛作假、徇私舞弊、偏袒一方等嚴(yán)重不良行為，經(jīng)調(diào)查確認(rèn)屬實(shí)的處罰50元/次，并取消其稽核專員資格。

9.4稽核專員未將《稽核檢查表》、《稽核周匯總表》、《稽核獎(jiǎng)罰月匯總表》、《獎(jiǎng)罰單》歸檔管理的，處罰10元/單。

9.5未遵守《稽核制度》規(guī)定或其他稽核要求的處罰10元/次。10.相關(guān)表單 10.1《處罰單》 10.2《獎(jiǎng)勵(lì)單》 10.3《稽核周匯總表》 10.4《稽核檢查表》 10.5《整改通知書(shū)》 10.6《稽核獎(jiǎng)罰月匯總表》 10.7《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》

第五篇：會(huì)計(jì)稽核管理制度

會(huì)計(jì)稽核管理制度

第一章

總則

第一條 為加強(qiáng)**公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范物資采購(gòu)及物資出入庫(kù)的財(cái)務(wù)處理程序，特制定本制度。

第二條 本制度的建立遵循《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》及國(guó)家其他相關(guān)法律規(guī)定。

第三條 本制度適用于公司物資入庫(kù)、出庫(kù)、稽核及盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)處理流程。規(guī)定了財(cái)務(wù)部物資稽核管理崗位的職能、工作內(nèi)容、工作流程、責(zé)任與權(quán)限等。

第二章

物資稽核管理崗位的職能與工作內(nèi)容 第四條 物資稽核管理崗位會(huì)計(jì)應(yīng)在財(cái)務(wù)部主任的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，做好物資出入庫(kù)核算及稽核管理工作。

第五條 負(fù)責(zé)組織物資的盤點(diǎn)工作，確保庫(kù)存物資帳實(shí)相符。

第六條 保障物資采購(gòu)資金及時(shí)支付。

第七條 協(xié)助審計(jì)監(jiān)察部門監(jiān)督廢舊物資回收工作，并做好廢舊物資處臵入賬。

第三章

物資稽核管理工作流程

第八條

原則。公司采用計(jì)劃成本法進(jìn)行存貨收入和發(fā)出的核算。每種物資的計(jì)劃成本應(yīng)由物資管理部門按本市場(chǎng)情況預(yù)計(jì)，計(jì)劃成本一經(jīng)確定，一般情況下本內(nèi)不予調(diào)整，如若市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)較大，可于內(nèi)做適當(dāng)調(diào)整。計(jì)劃成本原則上為不含稅價(jià)格，但應(yīng)包含材料運(yùn)雜費(fèi)。

第九條

入庫(kù)。采購(gòu)員在每筆采購(gòu)結(jié)束后應(yīng)根據(jù)購(gòu)入物資情況填制物資入庫(kù)單，入庫(kù)單經(jīng)由采購(gòu)員、審核員、保管員及物資部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)無(wú)誤后，連同采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、購(gòu)貨發(fā)票（原則上須取得增值稅專用發(fā)票）一起送至財(cái)務(wù)部入賬。若采購(gòu)物資過(guò)程發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用的，運(yùn)輸發(fā)票需一并送至財(cái)務(wù)部入賬。每月24日物資入庫(kù)賬務(wù)處理工作應(yīng)結(jié)束，25日至月末發(fā)生的入庫(kù)項(xiàng)目需在次月上旬及時(shí)辦理入賬。

第十條

出庫(kù)。物資管理部門將出庫(kù)單按生產(chǎn)維護(hù)、等級(jí)檢修與本上級(jí)公司批復(fù)的技改項(xiàng)目分類匯總各專業(yè)領(lǐng)用數(shù)據(jù)，每月25日稽核工作結(jié)束后，項(xiàng)目匯總表、各專業(yè)領(lǐng)用明細(xì)表連同簽字齊全的出庫(kù)領(lǐng)用單由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)稽核人員帶回，出庫(kù)單與各項(xiàng)分類匯總表經(jīng)生技部各專業(yè)專工再次核對(duì)確認(rèn)后由會(huì)計(jì)按使用方向分配入賬。

第十一條 稽核。每月25日財(cái)務(wù)部對(duì)物資管理部門本月收、發(fā)、存等信息進(jìn)行稽核。

入庫(kù)稽核：財(cái)務(wù)部將留存的稽核聯(lián)分別與物資管理部門留存的存根聯(lián)及物資明細(xì)賬相核對(duì)，數(shù)據(jù)不一致時(shí)，查明原因，做出更正，確保賬務(wù)信息與入庫(kù)信息保持一致。

出庫(kù)稽核：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單與物資管理部門提供的按出庫(kù)單號(hào)順序排列的明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，保證出庫(kù)單與明細(xì)賬登記一致。

庫(kù)存稽核：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)出、入庫(kù)單物資類別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)后，計(jì)算出月末庫(kù)存金額。根據(jù)物資管理部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì)，如若出現(xiàn)差錯(cuò)，查清原因，適時(shí)做出調(diào)整，做到賬實(shí)相符。

第十二條 盤點(diǎn)。每季度應(yīng)進(jìn)行一次物資庫(kù)存盤點(diǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況選擇適當(dāng)物資進(jìn)行抽盤，每應(yīng)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每次盤點(diǎn)結(jié)束，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)填制好庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，一式三份，簽字確認(rèn)后分別于財(cái)務(wù)部、物資管理部門和審計(jì)監(jiān)察部門留存。

第四章 物資稽核管理崗位的責(zé)任與權(quán)限

第十三條 物資稽核管理會(huì)計(jì)應(yīng)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定合理入賬。

第十四條 物資稽核管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核發(fā)票的正確性及核對(duì)入庫(kù)物資與采購(gòu)計(jì)劃的一致性。如遇發(fā)票錯(cuò)誤及入庫(kù)物資與采購(gòu)計(jì)劃不一致情況，物資稽核管理會(huì)計(jì)有權(quán)要求采購(gòu)員按必要方式辦理。

第十五條 物資稽核管理會(huì)計(jì)有責(zé)任與采購(gòu)員核對(duì)往來(lái)賬目，保證應(yīng)付賬款的真實(shí)準(zhǔn)確。

第十六條 物資稽核管理會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)物資管理工作提出合理化建議。第十七條 物資稽核管理會(huì)計(jì)應(yīng)了解本部門其他崗位及物資管理部門采購(gòu)員、保管員等崗位的工作職責(zé)，以便做好與各崗位的銜接工作。

第五章 附則

第十八條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二十條 支持性相關(guān)圖表 庫(kù)存物資盤點(diǎn)表（見(jiàn)附件1）

附件二 附件一

庫(kù)存物資盤點(diǎn)表填報(bào)單位：序號(hào)名稱規(guī)格及型號(hào)計(jì)量單位賬面數(shù)數(shù)量金額盤點(diǎn)數(shù)數(shù)量金額盤盈、盤虧數(shù)（+、-）數(shù)量金額報(bào)損數(shù)數(shù)量金額金額單位：元變動(dòng)原因及其存放地點(diǎn)他說(shuō)明合 計(jì)物資負(fù)責(zé)人：監(jiān)督人：財(cái)務(wù)部：保管員：