第一篇：體系運行稽核考核管理辦法

目的：

全面實施并持續(xù)改善公司ISO質量/環(huán)境管理體系，提升質量/環(huán)境管理的功效。范圍：

質量環(huán)境管理體系的各類審核，包括內部例行審核，7S稽核，客戶審核，第三方審核發(fā)現(xiàn)的缺失項。職責：

3.1激勵提出：品保部；激勵審核：管理者代表；激勵核準：總經理。3.2各部門負責人：監(jiān)督改善本部門質量環(huán)境管理體系推進工作；

3.3各部門內審員：協(xié)助部門負責人實施改善本部門管理體系推進工作；部門日常體系維護工作。定義：

4.1質量環(huán)境管理體系總要求：公司依據(jù)GB/T19001-2008與GB/T24001-2004標準的要求，建立并實施和實施質量環(huán)境管理體系，形成文件，有效地貫徹執(zhí)行，并持續(xù)改進其有效性。4.2部門內審員：經過相關專業(yè)系統(tǒng)培訓的具備內審員資格的人員。工作流程：

5.1考核采用正負激勵相結合的原則，考核只針對各部門負責人及內審員，獎懲金額在每月工資中兌現(xiàn)。

5.2體系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO專員組織各部內審員進行日常體系運行的稽核，具體的稽核內容按內部檢查表的要求進行，此檢查表由ISO專員主導編寫，各內審員在稽核的過程中可根據(jù)實際情況進行適當修改，對于稽核出的問題點，統(tǒng)一由各內審員以書面《不符合項報告》的形式開立給責任單位，并按《內部審核管理程序》的要求執(zhí)行相應的改善，內審員按期跟蹤改善效果，最終的結案由管理者代表核準后方可生效；

5.2.2對于每月定期稽核的問題點由ISO專員匯總，并按按此考核制度，開立獎懲單給各責任單位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表與7S小組共同參加，將與體系相關的問題點單獨列出，按此考核制度的要求執(zhí)行對相關責任單位進行考核； 5.2.4以上內部例行審核的缺失項，由各部門內審員負責整理匯總，并追蹤內部的改善效果，要求本部門整改，并將改善結果統(tǒng)一提交給ISO專員，如有任何疑問，各部內審員為部門的ISO對應窗口； 5.4負激勵原則：

5.4.1受稽核部門主管或代理人不配合審核員完成審核工作，每次扣責任部門負責人10元；

5.4.2體系審核（內部審核，7S稽核，客戶審核，第三方審核）的缺失項主要分為三種：嚴重缺失，一般缺失，觀察項；

5.4.3在內外部審核中，發(fā)現(xiàn)嚴重缺失每次的責任部門主管負激勵20元/項，一般缺失第1次發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵5元/項，第2次重復發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵10元/項，第3次重復發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵20元/項；

5.4.4責任部門被查出不符合項后，不積極采取預防與糾正措施整改，而以各種不正當理由推脫，責任部門負責人負激勵10元/次

5.5正激勵原則：

5.5.1內（外）部審核中被審核部門未被開立“不符合項報告”，責任部門負責人及部門內審員獎勵20元，積極配合審核工作，能正視不符合事項，且事后加強管理制度，使不符合事項適時結案，責任部門負責人及內審員正激勵10元/項。

5.5.9全年部門體系運行良好的涉及現(xiàn)場的部門負責人及內審員正激勵100元，全年部門體系運行良好的服務部門負責人及內審員正激勵50元。

6.表單：

6.1《不符合項報告》 6.2《獎懲單》

6.3 2010年各部門客戶審核問題點分類匯總表 會簽（發(fā)行）部門

事業(yè)一部 :

事業(yè)二部 :

事業(yè)三部 : 品保部 :

采購部 :

研發(fā)部 : 營銷部: 設備課: 財務部 : 人力資源部 : 倉庫課 : PMC部 :

批準：審核：制定：趙海俠

第二篇：體系運行稽核考核管理辦法

體系稽核考核管理辦法

1.目的：

全面實施并持續(xù)改善公司ISO質量/環(huán)境管理體系，提升質量/環(huán)境管理的功效。2.范圍：

質量環(huán)境管理體系的各類審核，包括內部例行審核，7S稽核，客戶審核，第三方審核發(fā)現(xiàn)的缺失項。3.職責：

3.1激勵提出：品保部；激勵審核：管理者代表；激勵核準：總經理。3.2各部門負責人：監(jiān)督改善本部門質量環(huán)境管理體系推進工作；

3.3各部門內審員：協(xié)助部門負責人實施改善本部門管理體系推進工作；部門日常體系維護工作。

4.定義：

4.1質量環(huán)境管理體系總要求：公司依據(jù)GB/T19001-2008與GB/T24001-2004標準的要求，建立并實施和實施質量環(huán)境管理體系，形成文件，有效地貫徹執(zhí)行，并持續(xù)改進其有效性。

4.2部門內審員：經過相關專業(yè)系統(tǒng)培訓的具備內審員資格的人員。5.工作流程：

5.1考核采用正負激勵相結合的原則，考核只針對各部門負責人及內審員，獎懲金額在每月工資中兌現(xiàn)。5.2體系定期稽核安排：

5.2.1每月定期由ISO專員組織各部內審員進行日常體系運行的稽核，具體的稽核內容按內部檢查表的要求進行，此檢查表由ISO專員主導編寫，各內審員在稽核的過程中可根據(jù)實際情況進行適當修改，對于稽核出的問題點，統(tǒng)一由各內審員以書面《不符合項報告》的形式開立給責任單位，并按《內部審核管理程序》的要求執(zhí)行相應的改善，內審員按期跟蹤改善效果，最終的結案由管理者代表核準后方可生效；

體系稽核考核管理辦法

5.2.2對于每月定期稽核的問題點由ISO專員匯總，并按按此考核制度，開立獎懲單給各責任單位；

5.2.3每周定期的7S稽核由品保部派出一名代表與7S小組共同參加，將與體系相關的問題點單獨列出，按此考核制度的要求執(zhí)行對相關責任單位進行考核； 5.2.4以上內部例行審核的缺失項，由各部門內審員負責整理匯總，并追蹤內部的改善效果，要求本部門整改，并將改善結果統(tǒng)一提交給ISO專員，如有任何疑問，各部內審員為部門的ISO對應窗口；

5.4負激勵原則：

5.4.1受稽核部門主管或代理人不配合審核員完成審核工作，每次扣責任部門負責人10元；

5.4.2體系審核（內部審核，7S稽核，客戶審核，第三方審核）的缺失項主要分為三種：嚴重缺失，一般缺失，觀察項；

5.4.3在內外部審核中，發(fā)現(xiàn)嚴重缺失每次的責任部門主管負激勵20元/項，一般缺失第1次發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵5元/項，第2次重復發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵10元/項，第3次重復發(fā)現(xiàn)責任主管負激勵20元/項；

5.4.4責任部門被查出不符合項后，不積極采取預防與糾正措施整改，而以各種不正當理由推脫，責任部門負責人負激勵10元/次

5.5正激勵原則：

5.5.1內（外）部審核中被審核部門未被開立“不符合項報告”，責任部門負責人及部門內審員獎勵20元，積極配合審核工作，能正視不符合事項，且事后加強管理制度，使不符合事項適時結案，責任部門負責人及內審員正激勵10元/項。

5.5.9全年部門體系運行良好的涉及現(xiàn)場的部門負責人及內審員正激勵100元，全年部門體系運行良好的服務部門負責人及內審員正激勵50元。6.表單：

6.1《不符合項報告》 6.2《獎懲單》

體系稽核考核管理辦法

6.3 2010年各部門客戶審核問題點分類匯總表

第三篇：體系運行管理辦法

山東劍橋新型材料有限公司

體系運行管理辦法

編號：

編制： 年 月 日

審核： 年 月 日

批準： 年 月 日

山東劍橋新型材料有限公司

體系運行管理辦法

第一章 總則

第一條 公司制訂的手冊、程序文件、管理制度和作業(yè)指導書、相關的外來文件是公司進行體系管理所必須遵守的重要文件，相應的記錄是體系運行符合性的重要證據(jù)之一。

第二條 本辦法為公司公司體系管理手冊的支持性文件，如本公司體系發(fā)生重大調整或體系標準發(fā)生變化，根據(jù)實際情況對管理手冊和考核辦法及時進行修訂、評審。

第三條 本辦法適用于全公司體系管理體系的運行管理與考核。

第二章 機構設置及職責

第四條 公司總經理全面負責體系管理體系運行管理考核領導工作。第五條 管理者代表負責體系管理體系運行管理考核的組織與協(xié)調，指定公司內審員監(jiān)督體系運行，并由公司負責組織培訓。

第六條 公司管理層其他成員協(xié)助管理者代表，并具體負責各專業(yè)體系管理體系運行管理和考核工作。

第七條 各單位主要負責人負責所轄范圍內管理體系的運行工作，并指定審核聯(lián)絡員，負責認證工作的協(xié)調和信息溝通，協(xié)助體系內部組建、完善和改進。

第八條 運營管理部負責歸口管理：（一)負責體系管理體系的組織、協(xié)調、日常管理與考核；(二）負責公司內部審核、管理評審、體系文件記錄管理等過程的管理；(三）負責與認證機構聯(lián)絡和協(xié)調，按審核計劃進行工作安排；

（四）組織開展管理體系標準知識及內部審核員培訓工作；

（五）對各部門管理體系進行日常的檢查、監(jiān)督與協(xié)調，并監(jiān)督各部門進行風險和機遇應對、糾正和改進。

第九條 各部門是公司管理體系運行的主要責任部門，負責本部門 管理體系運行管理工作。主要職責是：

（一）認真貫徹落實公司體系管理體系文件，做好管理體系知識宣貫，保證管理體系在本部門有效運行；

（二）配合歸口管理部門，做好內審、外審及監(jiān)督檢查和管理評審工作；

（三）及時向認證機構和歸口管理部門提供準確的信息和有關資料；

（四）積極配合外審和監(jiān)督檢查工作，對各種不符合項按照要求進行整改，并接受主管部門對整改情況的驗證。

第十條 各單位的管理體系運行工作應與實際工作相結合，具體的管理職責遵循手冊內的職責劃分。

第三章 教育與培訓

第十一條 公司組織跟蹤評價、培訓考核，建立培訓計劃、培訓記錄、培訓評價、建檔記錄。各部門培訓教材要求用PPT格式，簡約醒目、美觀大方、引人入勝。

第十二條 每周進行認證知識的教育培訓，審核聯(lián)絡員、部門負責人，必須參加；部門負責人不參加時，需報請公司管理者代表批準，并指定1人參加，做好記錄。

第四章 目標、形成文件信息的管理

第十三條 公司目標主要以公司下發(fā)的安全生產計劃、環(huán)境保護工作計劃、產品銷售計劃和產品質量標準為依據(jù)，進行制定，并分解到相關部門車間。為確保目標的實現(xiàn)，必須制定具體的管理方案，管理方案中要明確控制措施、所需資源、負責人、時間要求、結果評價等。

第十四條 各部門車間根據(jù)公司分解的或新制定的各項目標和有關要求，制定落實管理措施，確保目標實現(xiàn)。根據(jù)職責范圍和分工，相應部門和單位每月分別考核相應層次的各項目標完成情況。

第十五條 每月由運營管理部組織審核員進行一次綜合性檢查、不定 期的抽查、監(jiān)督巡查，并作好檢查記錄。

第五章 內部審核

第十六條 內部審核每年組織至少一次。審核方案由運營管理部體系工作小組負責編制，管理者代表批準后執(zhí)行。需要時，由管理者代表決定增加審核次數(shù)。

第十七條 內部審核由管理者代表領導，根據(jù)審核方案和公司實際情況，由運營管理部體系工作小組負責制定具體的內部審核計劃，落實參加審核人員。

第十八條 根據(jù)形勢需要和公司安排，可抽調部分經驗豐富、工作能力較強的專業(yè)人員參加現(xiàn)場審核，確保審核滿足計劃要求。具體按照《內部審核控制程序》規(guī)定的步驟實施審核。

第六章 管理評審

第十九條 管理評審方式主要有：公司月度、季度、半、工作例會，辦公會議等，也可單獨召開管理評審會議。具體按照《管理評審控制程序》規(guī)定的步驟實施審核。

第二十條 體系評價涉及的所有內容每至少應包含以下方面的信息：

（一）內外部審核結果和遵守法律法規(guī)要求的結果；

（二）與外部供方及相關方的信息交流，包括投訴、建議及其他要求；

（三）公司產品質量的符合性；

（四）以往評價結果的跟蹤措施、落實情況；

（五）可能影響管理體系的變更，組織環(huán)境的變化；

（六）體系改進的意見（如:職能調整，機構調整，人員調整，崗位調整，增加新設備、新技術，完善文件，改進產品，改進工藝等）；

（七）目標的實現(xiàn)程度。

第二十一條 體系評價的材料由各部門按公司規(guī)定要求準備和提供，體系評價的改進措施由公司安排到相關部門進行具體落實。

第七章 外部審核 第二十二條 外審時，首、末次會議各單位必須安排負責人參加，內審員和體系管理員全部參加；到各單位審核時，主要負責人陪同。

第二十三條 外審開出的不符合項主要有三類：嚴重不符合項、一般不符合項、觀察項。要杜絕開出嚴重不符合項，一般不符合項不宜過多，公司規(guī)定不宜超過5個。

第八章 內審員的管理

第二十四條 內審員的設置和培訓。

（一）原則上每個專業(yè)設置一個內審員，專業(yè)少的職能部門按部門設一個，內審員。

（二）內審員的培訓按照公司培訓計劃執(zhí)行。

第二十五條 內審核員應具備的條件。(一）具有良好的職業(yè)道德和思想品德，堅持原則，實事求是，作風正派，能夠考慮不同意見或觀點。

（二）具有較強的事業(yè)心和責任感，適應力強，獨立工作能力強。

（三）具有一定的交流能力、表達能力、觀察能力和明斷能力。

（四）具有中專及以上學歷或初級以上職稱，兩年以上管理工作經驗，至少具備一門專業(yè)知識，并有一定的組織能力。

（五）掌握內部審核的程序、方法和技巧。

（六）了解常用的法律法規(guī)和其他要求知識。

（七）不斷學習新知識、提高自身業(yè)務水平。

第二十六條 內部審核員職責。

（一）指導和幫助相關單位的體系運行管理工作。

（二）按照內部審核計劃安排，按時參加內審工作。

（三）遵守審核有關的要求。

（四）獨立完成分工范圍內的審核任務。

（五）尊重客觀事實，堅持公平、公正。

（六）如實填寫審核記錄。

（七）按要求報告審核結果。

（八）驗證相關糾正措施或預防措施的有效性。

（九）配合和支持審核組長的工作。

（十）妥善保存與審核有關的文件。

第二十七條 各專業(yè)部門的內審員應對本專業(yè)所轄各單位認證工作進行積極指導，并當好領導的參謀。第二十八條 公司組織內審需要內審員時，內審員所在單位應支持公司內部審核和內審員的工作，保證內審員按時參加公司組織的審核。

第九章 審核聯(lián)絡員的管理

第二十九條 體系審核聯(lián)絡員要負責認證工作的聯(lián)系、協(xié)調、溝通、有關資料的準備和提供。為利于工作，聯(lián)絡員的設置，原則上每個單位一個，管理部門每個大專業(yè)一個（由部門自己確定）。

第三十條 單位的負責人、審核聯(lián)絡員是本單位體系有效運行的責任者，做好本單位體系的日常運行和體系運行資料的整理、保存工作，按要求做好迎接體系內審和體系外審的工作。

（一）體系聯(lián)絡員要保持相對的固定性，不得隨意變動。

（二）確因工作需要變動時，必須經管理者代表同意，運營管理部人力資源科登記備案。

（三）為確保體系管理資料的完整性和連續(xù)性，新老審核聯(lián)絡員須在人力資源科的監(jiān)督下進行工作資料的交接。

第十章 考核

第三十一條 培訓考核。為提高認證體系審核聯(lián)絡員的業(yè)務水平，對體系審核聯(lián)絡員不定期聘請專家或到培訓機構進行業(yè)務培訓，培訓結束必須進行考試，對考試不合格的人員每次給予50元的罰款，并聯(lián)責單位負責人20元/人、次。

第三十二條 審核聯(lián)絡員責權交接考核。出現(xiàn)新、老體系審核聯(lián)絡員責權交接不當，造成本單位體系運行資料缺失，給體系運行造成影響的對當事人雙方各給予50元的罰款，并聯(lián)責單位主要負責人20元。

第三十三條 內審考核。認證體系的各種記錄要真實反映現(xiàn)場實際，杜絕造假、后補、應付、湊付現(xiàn)象，監(jiān)督檢查中每發(fā)現(xiàn)一處造假現(xiàn)象，對單位責任人罰款50元；所有記錄專人管理，字跡清晰、規(guī)范、簽字齊全、真實，要用專用櫥存放，并有可追溯性。根據(jù)體系管理體系內部審 核所確定的不符合項，對責任單位進行考核：

（一）出現(xiàn)一項一般不符合項，罰款20元。

（二）出現(xiàn)一項嚴重不符合項，罰款100元，聯(lián)責責任單位行政正職50元。

（三）出現(xiàn)5個觀察項，按一個一般不符合項考核。

（四）出現(xiàn)5個一般不符合項，按一個嚴重不符合項考核。

（五）在內部審核和檢查過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項，各責任部門須在10個工作日分析原因并采取相應的措施。否則，考核50元。

第三十四條 跟蹤審核的考核。對內審存在不符合項責任單位整改后所采取的糾正措施落實情況進行評審、驗證結果的考核：

（一）對觀察項未按要求進行整改的，按一般不符合項考核。

（二）對一般不符合項未按要求進行整改的，按嚴重不符合項考核。

（三）對嚴重不符合項未按要求進行整改的，加倍考核。

第三十五條 外審考核。根據(jù)體系管理體系外部審核所提出的問題對責任單位進行考核：(一）出現(xiàn)一項嚴重不符合項，罰款2000元，聯(lián)責責任單位負責人600元。

（二）對一般不符合項未按要求進行整改或整改不及時沒有按期關閉的，按嚴重不符合項進行考核。

第三十六條 季度檢查考核。

（一）對季度檢查發(fā)現(xiàn)的一般（不符合）性問題，書面通知責任單位限期進行整改。到期復查驗證后，發(fā)現(xiàn)仍沒有整改或整改不徹底的，罰款50元。

（二）對季度檢查發(fā)現(xiàn)的嚴重（不符合）性問題，書面通知限期進行整改。到期復查驗證后，發(fā)現(xiàn)仍沒有整改或整改不徹底的，罰款100元。

（三）對季度檢查情況按照評分標準進行評比，對取得前兩名的單位和最后兩名的單位報公司研究獎懲，獎罰聯(lián)責單位主要負責人獎罰額的10%。檢查情況在公司考核例會或中層干部會上進行通報。

第三十七條 首、末次會議考核。內、外審時，對不按要求參加首次 會議或末次會議的人員，罰款30元/人。

第三十八條 對違背體系要求的行為，及時提醒責成責任部門改正，并將其結果納入部門績效考核。未開展或工作不到位時，考核30元。

第三十九條 各部門必須認真接受審核員的檢查與審核，不得有抵觸情緒，甚至更惡劣的行為，否則，考核當事人50元，聯(lián)帶部門負責人20元。

第四十條 每月公司召開有關質量的例會，每個部門都必須派人參加。未及時參加者考核20元；各部門必須及時完成例會安排的每項工作，未及時完成的每項考核20元。

第四十一條每年由各個部門按公司制訂的方針和目標，進行目標分解；并按月納入月績效考核，未完成考核20元/次。

第四十二條 品控部對所有產品必須嚴格按檢驗規(guī)程進行檢驗，必須按產品放行規(guī)定進行放行。若出現(xiàn)把關不嚴，讓不合格品流入下道工序，扣責任部門50元/次；出現(xiàn)漏檢情況扣責任部門50元。

出現(xiàn)客戶投訴和質量事故時，扣責任部門本月質量管理50分，情況嚴重的當月質量記零分。出現(xiàn)一次環(huán)保職業(yè)健康安全事故，當月分數(shù)歸零。由各管理部門組織其相關部門和人員對其發(fā)生原因和過程進行調查，并形成調查報告向管代匯報。必要時進行糾正和改進。

第四十三條 將體系管理考核納入公司、月部門績效考核。第四十四條 對發(fā)現(xiàn)非自己職責范圍內的不符合或不安全事實，并及時向審核員報告者，或本職工作完成出色者，由運營管理部報管理者代表，經公司領導研究決定，進行獎勵。

第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

山東劍橋新型材料有限公司

2018年4月29日

第四篇：內部控制體系運行管理辦法

內部控制體系運行管理辦法（試行）中鐵 XX 局內部控制體系運行管理辦法（試行）

第一章總則第一條為了加強對公司內部控制體系的運行管理，根據(jù)局的相關要求并結合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制體系是指為實現(xiàn)內部控制目標和防范風險，保證內部控制工作有效運行的組織結構、管理制度和業(yè)務流程等。第三條內部控制體系運行管理包括以下內容：

（一）內部控制體系的日常維護；

（二）內部控制體系的有效運行；

（三）內部控制體系的監(jiān)督評價；

（四）內部控制體系的持續(xù)改進。所屬各單位要按照公司內部控制體系的相關第四條公司各部門、要求開展各項工作，并及時反饋信息，確保內部控制體系的有效運行和持續(xù)改進。組織機構及管理管理職責第二章組織機構及管理職責監(jiān)第五條公司董事會負責內部控制體系的建立健全和有效實施。事會對董事會建立與實施內部控制情況進行監(jiān)督。（由公司內控審計監(jiān)察部第六條公司董事會審計委員會負責審查具體負責）、監(jiān)督企業(yè)內部控制體系的有效實施，開展內部控制的自我評價，協(xié)調審計單位對公司內部控制實施情況的審計及其他相關事宜。2 由公司總經理任組長，分管內控、第七條公司設立內控領導小組，審計、財務工作的公司領導任副組長，企業(yè)發(fā)展部、內控審計監(jiān)察部、財務部、董監(jiān)辦、公司辦、人資部、市場開發(fā)部、工程部、技開部、安質部、合同部、機電部、物資部、法律事務部、宣傳部、組織部、工會辦、團委、行管部、社管部、試驗檢測中心等部門負責人任組員。領導小組負責組織領導內部控制體系的日常運行，定期聽取內控工作進展情況報告，對內控體系運行中的重要事項進行決策。由公司總會計師第八條公司內控領導小組下設內控評價工作組，任組長，內控審計監(jiān)察部部長任副組長，組員由內控審計監(jiān)察部、財務部、企業(yè)發(fā)展部等相關部門業(yè)務管理人員組成，內控評價工作組負責全公司內控體系運行的專項監(jiān)督與評價工作。主要第九條局企業(yè)發(fā)展部是內部控制體系運行的歸口管理部門，職責是：

（一）負責組織內部控制體系的日常維護管理和不斷改進完善；

（二）負責組織執(zhí)行層面的各項管理制度、業(yè)務管理流程的評審；

（三）負責組織公司層面重大、重要風險的定期評估，建立風險庫和風險事件庫，并編寫《全面風險管理報告》；

（四）負責組織內部控制相關知識培訓；

（五）負責指導監(jiān)督內部控制體系的建立和完善。第十條公司內控審計監(jiān)察部是內部控制體系評價的歸口管理部門。主要職責是：

（一）負責組織實施內部控制體系評價，負責內部控制評價方案的制定； 3

（二）負責開展內部控制專項監(jiān)督檢查工作；

（三）負責擬定內部控制體系評價方案，內部控制評價記錄、實施證據(jù)等相關資料的收集匯總；

（四）負責組織編寫《中鐵 XX 局內部控制自我評價報告》。第十一條公司機關各部門、第十一各分公司是內部控制體系運行的執(zhí)行機構，主要職責是：

（一）在日常經營管理活動中，負責職責范圍內的管理制度、業(yè)務流程的執(zhí)行，并提出改進意見和建議；

（二）結合各項業(yè)務活動和監(jiān)督檢查工作，開展內部控制體系的日常監(jiān)督檢查；

（三）負責職責范圍內的業(yè)務流程及相關制度執(zhí)行情況的自我監(jiān)督與評價；

（四）協(xié)助參與公司內部控制評價，提供評價所需證據(jù)資料；

（五）負責職責范圍內缺陷確認，并按期完成整改及監(jiān)督整改；

（六）負責編寫職責范圍內《內部控制自我評價報告》。第十二第十二條公司各部門、分公司、項目部要確定具體的內控工作負責人，明確管理職責，開展內部控制體系運行管理工作。

第三章日常維護

第十三條內部控制體系的日常維護是從內部控制體系的設計和運行兩方面，不斷改進和完善內部控制體系文件、各項管理制度以及改進控制活動的過程。第十四第十四條當發(fā)生下列事項時，應修改和完善內部控制體系文件： 4

（一）國家法律法規(guī)、行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門、股份公司和局要求等發(fā)生變化；

（二）《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《配套指引》發(fā)生變化；、（三）公司戰(zhàn)略調整、業(yè)務范圍、組織機構、管理職責等內部環(huán)境發(fā)生調整變化；

（四）內部控制監(jiān)督評價以及外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)存在缺陷；

（五）公司董事會、監(jiān)事會和經理層提出要求；

（六）機關各部門在日常管理活動中發(fā)現(xiàn)問題；

（七）發(fā)生內部控制重大失控事件；

（八）其

他。第十五條公司各部門發(fā)現(xiàn)需要增加新的業(yè)務流程或某項管理制度和業(yè)務流程存在缺陷時，應及時提出改進完善意見和建議，并記錄整理，同時提交局企業(yè)發(fā)展部重新發(fā)布。第十六第十六條局企業(yè)發(fā)展部負責《內控手冊》的修改完善，各歸口部門負責管理制度和業(yè)務流程的修改、增加并交企業(yè)發(fā)展部匯總，企業(yè)發(fā)展部應及時將修改完善后的內控體系文件發(fā)布實施。監(jiān)督與評價的原則、依據(jù)、第四章監(jiān)督與評價的原則、依據(jù)、內容和方法第十七第十七條內部控制體系監(jiān)督是指對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查的過程。第十八條第十八內部控制體系評價是指從整體上對內部控制建立和實施的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。第十九條內部控制體系監(jiān)督評價應遵循以下原則：

（一）全面性原則。包括內部控制的設計與實施，涵蓋公司各項業(yè) 5 務。

（二）重要性原則。在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重要業(yè)務事項和高風險領域。

（三）客觀性原則。準確提示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計及運行的有效性和存在的缺陷。

（四）風險導向性原則。以風險評估為基礎，根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對整體或單個控制目標造成的影響程度，確定監(jiān)督評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。

（五）一致性原則。采用統(tǒng)一可比的方法和標準，保證監(jiān)督評價結果的可比性。

（六）成本效益性原則。以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的監(jiān)督評價。第二十條內部控制體系監(jiān)督評價的主要依據(jù)：二十條

（一）國家相關法律法規(guī)、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制評價指引》《中央企業(yè)全面風險管理指引》和以及行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門相關規(guī)定等；

（二）《中鐵 XX 局內部控制手冊》；

（三）公司各項管理制度；

（四）業(yè)務管理流程及說明、控制文檔、風險矩陣、風險庫、缺陷跟蹤報告等；

（五）各項管理技術規(guī)范等其他有關規(guī)定。第二十一實現(xiàn)控制目標相第二十一條內部控制體系監(jiān)督與評價的內容是：關的內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素。第二十二并綜合運第二十二條內部控制監(jiān)督與評價的總體方法是抽樣法，6 用個別訪談法、調查問卷法、比較分析法、專題討論會等方法，針對業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的高低，抽樣一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進行判斷，對業(yè)務流程的有效性實施監(jiān)督與評價。第二十三條根據(jù)業(yè)務頻次抽樣量參考如下標準：第二十三序號 1 2 3 4 5 6 業(yè)務發(fā)生頻率每年一次每年一次以上至每季度一次每季度一次以上至每月一次每月一次以上至每周一次每周一次以上至每天一次每天多次抽樣數(shù)量不少于 1筆 2筆 4筆 12筆 20筆 30筆第五章監(jiān)督實施第二十四實施本系統(tǒng)及職責第二十四條公司各部門按照監(jiān)督工作的要求，范圍內的內部控制體系運行情況日常監(jiān)督，每半年形成一次本系統(tǒng)內部控制工作《監(jiān)督情況通報》，提交公司內控審計監(jiān)察部，內控審計監(jiān)察部應做好相關資料和記錄的收集匯總。第二十五第二十五條內部控制體系監(jiān)督工作應關注：

（一）政策影響、管理薄弱、業(yè)務復雜、高危作業(yè)等重點部門、單位和項目。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策、財務預算、安全質量、環(huán)境保護、海外經營、成本控制、合同管理、法律事務、項目管理、社會責任、信息化安全等高風險業(yè)務領域，不相容職權分離、反舞弊等高風險環(huán)節(jié)。

（三）重要業(yè)務流程的關鍵控制點的控制措施制定及執(zhí)行情況。

（四）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位 7 等發(fā)生較大調整或變化，風險評估結果等。第六章評價實施第二十六于每第二十六條公司內部控制體系評價通常情況每年進行一次，年 12 月 10 日前完成對本內部控制體系的評價。第二十七條內部評價基本程序是：制定評價工作方案，組成評價第二十七工作組，收集整理監(jiān)督資料，實施評價和提出初步缺陷意見，召開評價會議，缺陷認定，匯總評價結果，編寫、審批《自我評價報告》等。第二十八條公司內部控制評價工作組在內控領導小組的領導下，開展內部控制體系專項監(jiān)督與評價工作。第二十九條評價工作組結合監(jiān)督工作情況，依據(jù)第二十二條的規(guī)定抽查內部控制運行相關資料，必要時進行現(xiàn)場測試或要求提供補充資料。判斷內部控制的設計與運行是否有效，并按照《中鐵 XX 局內部控制評價基本評分標準》（附件 1）進行綜合評分。評價的結果納入公司績效考核。第三十條評價內部控制有效性，應當充分考慮下列因素：

（一）是否針對重大、重要風險設置了合理的細化控制目標；

（二）是否針對細化控制目標設置了對應的控制流程；

（三）相關控制活動是否有效運行；

（四）相關控制活動是否得到了持續(xù)改進；

（五）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力等。第三十一條公司內控審計監(jiān)察部于每年 12 月 5 前組織召開內部控制評價會議，公司內控體系領導小組成員，各部門負責人及工作組成員參加會議。會議主要議程： 8

（一）聽取各部門內部控制體系運行及監(jiān)督情況匯報；

（二）聽取公司內部控制評價情況的匯報；

（三）討論確認存在的缺陷；

（四）對存在的缺陷整改提出措施、落實責任、明確整改時限等。第三十二條公司內控審計監(jiān)察部根據(jù)監(jiān)督評價結果，第三十二組織編寫《中鐵 XX 局內部控制自我評價報告》，并提交公司總經理辦公會和董事會審議，經董事會審批后，于每年 12 月 10 日前上報股份公司審計部。第三十三第三十三條內部控制評價以每年的 11 月 30 日為評價基準日。

第七章缺陷認定

第三十四條內部控制缺陷發(fā)現(xiàn)以監(jiān)督為主，評價發(fā)現(xiàn)為輔。內部控制缺陷分為財務報告和非財務報告缺陷，包括設計缺陷、運行缺陷。分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷認定一般標準見附件 2。

第三十五條內部控制缺陷認定實行逐級審批確認。一般缺陷由公司各部門在監(jiān)督工作過程中確認；重要缺陷和重大缺陷由內部控制評價工作組復核討論并提出意見，重要缺陷報公司內控領導小組研究并確認；重大缺陷提交公司董事會審議確認。

第三十六條公司內控審計監(jiān)察部負責對已確認缺陷匯總、統(tǒng)計、分析，提出整改意見和建議，經分管領導批準，通報全公司。

第三十七條公司各部門、分公司應對確認的缺陷擬定整改計劃和方案，明確負責人和相關人員，規(guī)定整改時限，做好整改及監(jiān)督整改工作。并將整改結果及時反饋公司內控審計監(jiān)察部，必要時評價工作組對整改情況進行抽查，跟蹤整改。

第八章獎罰

第三十八條內控評價工作組根據(jù)內部控制評價結果定期對各部門、分公司內控體系的建立與運行情況進行通報。對得分較高的部門和單位予以表揚，對較差的部門和單位提出批評，對存在的缺陷要求限期整改。并將評價結果納入各部門、各單位的績效考核。凡外部審計中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，由相關部門和單位的負責人負領導責任，公司將對相關部門和單位的負責人給予相應處罰。第九章附則自第三十九條本辦法自公司內控體系文件審議通過之日起生效，發(fā)布之日起執(zhí)行，同時報股份公司備案。第四十條本辦法由局企業(yè)發(fā)展部負責解釋。10 附件 1: 中鐵 XX 局內部控制評價基本評分標準評價項目及權重分項權重分值評價標準評分原則建立了以部門（或各單位）主要負責人為第一責任人的內控體系，設置了部門（或單位）的內部控制協(xié)調人，并參與內部控制管理的 5 相關工作，編寫了職責范圍內的《內部控制內部控制體系管理情況內部控制設計合理性評價（30 分）對流程/業(yè)務進行抽樣評價，10 按照違規(guī)率評分： 5%（含）以下，得分 80%（含）以上； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）；結合內外部環(huán)境等變化，對本單位或本部門的制度與流程進行了及時更新和維護。10%（不含）~20%（含），得 5 分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。執(zhí)行有效性評價風險管理情況定期或不定期組織開展了系統(tǒng)的風險評估 20 工作，識別了重大、重要風險，建立了風險 5 庫，評估結果客觀、真實。11 自我評價報告》。10 每出現(xiàn) 1 個未達標部門/單位，扣 1 分。尚未建立內部控制體系，此項得分為 0。部門及崗位的內部控制責任明確，崗位人員及權責設置合理 5 本單位、本部門各項業(yè)務管理活動，都有明確的制度規(guī)定，管理職責到位。工作流程有清晰的描述，制定了規(guī)范的業(yè)務業(yè)務管理體系 20 情況流程，并識別了關鍵控制點，明確了控制措 5 施。每出現(xiàn) 1 個未達標業(yè)務，1 扣分，扣完為止。評價項目及權重（70 分）分項權重評價標準分值評分原則把重大風險與業(yè)務流程關鍵控制點對接，有效執(zhí)行重大、重要風險控制措施，重大、重 5 要風險可控。

定期收集風險事件和損失事件，對本部門或歸口管理業(yè)務領域內發(fā)生的重大風險事件，建立風險事件庫，及時向領導及相關部門溝通。重大風險控制措施實施有效，避免重大風險損失、重大違規(guī)事件的發(fā)生。對發(fā)生的重大事件，及時采取應急控制措施，有效控制事 5 態(tài)惡化，并針對類似事件，組織制定了應急預案。5 每發(fā)生一次重大風險損失事件或重大違規(guī)事件扣 10 分。未采取措施扣 3 分，未制定預案扣 2 分。對流程進行抽樣檢查，按照違規(guī)率評分：根據(jù)本單位的業(yè)務流程及控制措施，在業(yè)務流程執(zhí)行情況 40 管理活動中，嚴格執(zhí)行業(yè)務流程，確保各項管理制度有效落實，管理權限有效執(zhí)行，管理程序符合規(guī)定。40 5%（含）以下，得分 80%（含）； 5%（不含）~10%（含），得分 50%（含）~80%（不含）； 10%（不含）~20%（含），得分 50%（不含）以下； 20%（不含）以上，得分 0。缺陷整改情況 10 對審計、監(jiān)督和評價中發(fā)現(xiàn)的缺陷，嚴格按規(guī)定的程序進行整改，整改效果符合要求。10 整改效果未達到要求扣 3 分，未按要求實施整改扣 5 分。評價等級等級得分 A級 85－100 分 B級 60－84 分 C級 59 以下注：按照上述對被評價部門和單位的相關項目進行評價打分加總，分為 “A、B、C”三檔，納入業(yè)績考核。12 附件2：中鐵 XX 局內部控制缺陷認定一般標準

一、財務報告缺陷的認定 1.當內部控制缺陷造成的財務報告的潛在錯報金額能夠可靠的估算時，重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷可以根據(jù)內部控制缺陷對當期財務報表的影響來判定。一般缺陷：由于內部控制缺陷導致影響了財務報告的真實性，程度很小。重要缺陷：由于內部控制缺陷導致較大程度影響了財務報告的真實性。重大缺陷：由于內部控制缺陷導致嚴重影響了財務報告的真實性，造成被監(jiān)管機構處罰。

二、非財務報告缺陷的認定非財務報告內部控制缺陷是指流程操作步驟、控制環(huán)節(jié)的設計、不執(zhí)行或執(zhí)行偏差，但不構成財務報表出現(xiàn)潛在的錯報。缺陷認定應關注缺陷對業(yè)務流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性、效率和效果方面所受到的負面影響程度來判定。缺陷認定等級發(fā)生的可能性重大缺陷重要缺陷一般缺陷 ` 13 負面影響程度嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使之偏離預期目標高較高中等

第五篇：稽核管理辦法

稽核審計管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強企業(yè)內部管控、規(guī)范稽核工作、有效防范和化解擔保業(yè)務風險、保障（以下簡稱“公司”）安全穩(wěn)健運營，根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司有關制度規(guī)定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計部根據(jù)公司的安排和內控要求對經營程序和風險控制實施監(jiān)督檢查。

第二章 稽核工作目標和原則

第三條 稽核工作目標

（一）保障國家法律法規(guī)、公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經濟目標的全面實施和充分實現(xiàn)；保障風險管理措施的有效性；

（三）制止違規(guī)違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業(yè)務穩(wěn)健運行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項業(yè)務全過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位、人員；

（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對公司各項業(yè)務及管理活動進行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風險、審慎處理為出發(fā)點；

（四）有效性原則：實事求是、客觀公正、適時地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見。

第三章 稽核工作職能和任務

第五條稽核工作的主要職能

（一）監(jiān)督職能。通過稽核監(jiān)督，保障公司各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項經濟活動、管理活動得以穩(wěn)健實施；

（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時發(fā)現(xiàn)公司各項經濟活動和管理活動中的問題、差錯和違規(guī)違紀行為，促進公司強化管理、改進工作；

（三）評價職能。通過稽核，對被稽核部門工作做出客觀公正的評價，及時發(fā)現(xiàn)好的經驗和做法，協(xié)助總結推廣；促進建立健全公司各項規(guī)章制度和內控制度，加強管理，提高經濟效益；

（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實反映公司各項經濟業(yè)務、管理活動，并跟蹤改進措施執(zhí)行情況。

第六條 稽核工作的主要任務

（一）對公司執(zhí)行國家政策法規(guī)以及公司有關規(guī)定的情況 進行稽核；

（二）對公司各項業(yè)務經營活動的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進行稽核；

（三）對公司業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的真實 性、準確性、及時性、完善性進行稽核；

（四）對公司各項內部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進行稽核。

第四章 稽核工作機構、人員、職責、權限

第七條 公司設稽核審計部，負責對公司各項業(yè)務、管理活動進行現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核。

從事稽核的工作人員應具備必要的信貸、擔保、投資、金融、會計、法律等方面的專業(yè)知識以及金融從業(yè)、內部審計工作經驗，遵守職業(yè)道德，實事求是，客觀公正，謙虛謹慎，依法辦事?？筛鶕?jù)工作需要聘請外部機構配合稽核，亦可抽調公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應積極配合。

第八條 稽核工作職責

（一）負責對公司執(zhí)行金融法規(guī)，各項業(yè)務制度和經營管理情況等實施常規(guī)的現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核；

（二）編制稽核審計計劃，報請公司批準后實施；

（三）負責實施公司董事會或總經理要求的專項稽核；

（四）負責督促公司內部各項管理措施和規(guī)章制度的貫 徹實施；

（五）提供經營業(yè)務、財政金融法規(guī)制度等方面的咨詢；

（六）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對公司經營發(fā)展狀況進行分析，為公司領導決策提供參考意見；

（七）公司重大經濟事項、合同、契約等稽核；

（八）完成領導交辦的其他事項。第九條 稽核工作權限

稽核工作應保證其獨立性和不受干擾性，主要權限包括：

（一）有權要求業(yè)務、財務等相關部門報送財務收支計劃、信貸計劃、會計報表、擔保情況等相關業(yè)務經營管理資料；

（二）有權根據(jù)稽核工作需要調閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經營活動有關的文件與資料；

（三）有權參加公司和被稽核部門有關的會議，特別涉及經營管理、財務收支、重大經營決策等會議；

（四）有權對稽核中有關事項進行延伸、追溯，經公司監(jiān)事會或總經理批準，可以向公司有關部門和人員警示查詢或索取證明材料；

（五）有權對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關資料者，在報經公司總經理批準后，采取封存資料等臨時措施，并建議公司綜合管理部門追究有關人員責任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計部根據(jù)公司的各項業(yè)務管理規(guī)章制度和業(yè)務發(fā)展的要求，開展適時的稽核工作。

第十一條 稽核審計部根據(jù)公司的各項業(yè)務管理規(guī)章制度的規(guī)定，定時或不定時開展對業(yè)務的稽核工作。

第十二條 專項稽核工作程序

稽核審計部應當根據(jù)公司董事會、監(jiān)事會、總經理的指示，確定專項稽核計劃，報公司主管領導批準后實施。

第十三條 專項稽核工作應經過立項、準備、實施、報告和后續(xù)跟蹤階段等程序。日?；斯ぷ鲬涍^準備、實施、報告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項有關的工作記錄。底稿中應列示風險控制點的相關業(yè)務規(guī)章、內控制度的規(guī)定，及業(yè)務部門執(zhí)行操作情況等內容。

第十五條 稽核工作底稿應當由稽核人員逐事逐項、分業(yè)務填寫，稽核底稿填寫人員應對稽核工作底稿的真實性負責，經復核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應依據(jù)稽核工作底稿和其他有關稽核資料編寫反映稽核情況和結果的稽核報告。

第十七條 稽核報告應包括：稽核概況、與稽核事項有關的事實、依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等方面的規(guī)定和改進建議等主要內容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動的真實記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。編號掃描后將紙質和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級和本公司領導對稽核事項的指示和批復等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報告；

（四）與稽核反映的問題有關的主要證明材料、會議記錄及其他材料；

（五）后續(xù)稽核材料；

（六）其他有關文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實施過程中對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)行為應立即制止；對內部控制制度中存在的問題應及時與相關部門溝通，提出改進意見，并向領導匯報；對發(fā)現(xiàn)的嚴重的違紀違規(guī)行為報請公司領導按有關規(guī)定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。