第一篇：集團(tuán)公司內(nèi)部稽核管理辦法

內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費(fèi)用，防止內(nèi)部管理過程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司和所屬公司。

第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的內(nèi)部管理體制。

第四條 實(shí)施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有： 1.維護(hù)公司資產(chǎn)的完整和安全； 2.及時(shí)提供可靠的相關(guān)信息；

3.減少不必要耗費(fèi)，降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化； 4.避免或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 5.促使集團(tuán)公司及所屬公司經(jīng)營(yíng)行為合理化；

6.明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)：

內(nèi)部控制由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場(chǎng)策劃部等負(fù)責(zé)或參與實(shí)施。

第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括： 1.研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度； 2.生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核制度； 3.銷售過程內(nèi)部稽核控制制度； 4.費(fèi)用、支出內(nèi)部稽核制度； 5.對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度； 6.對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；

7.公司資金內(nèi)部稽核制度。

第二章 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度

第七條 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開發(fā)費(fèi)用，減少損失，以較少的資金投入，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第八條 研究項(xiàng)目必須根據(jù)集團(tuán)公司的研發(fā)程序進(jìn)行分步實(shí)施。嚴(yán)格按《設(shè)計(jì)開發(fā)控制流程》（文件編號(hào)COP-730）執(zhí)行。研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)該形成文件，通知相關(guān)部門。研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行承包責(zé)任制。

第九條 集團(tuán)公司按計(jì)劃批準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目編制研究開發(fā)項(xiàng)目詳細(xì)資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部按進(jìn)度計(jì)劃撥付資金。

第十條 研發(fā)部門嚴(yán)格按預(yù)算使用資金，加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理。

第十一條 研發(fā)部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目要進(jìn)行中期論證和中期審計(jì)，以減少風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 研究開發(fā)項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)按項(xiàng)目編制決算報(bào)告，報(bào)公司審批后，結(jié)轉(zhuǎn)研究開發(fā)成本。超過預(yù)算部分由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能結(jié)轉(zhuǎn), 并與研發(fā)項(xiàng)目承包責(zé)任制掛鉤決算。

第十三條 研究開發(fā)項(xiàng)目中途停止或失敗,應(yīng)及時(shí)分析原因,并提出處理意見,形成書面報(bào)告后報(bào)請(qǐng)公司審批.對(duì)由于個(gè)人營(yíng)私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)項(xiàng)目重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

第三章 生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核制度

第十四條 生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購(gòu)的物料能滿足

生產(chǎn)的需要；在保證存貨質(zhì)量的前提下，以最低的采購(gòu)成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨；保證庫(kù)存存貨的真實(shí)性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過程中的不合理?yè)p耗。

第十五條 所屬各公司的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理、存貨管理相協(xié)調(diào)，有獨(dú)立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門。

第十六條 生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時(shí)地向管理層提供繁簡(jiǎn)

適度的生產(chǎn)報(bào)告和成本報(bào)告

第十七條 生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費(fèi)單、工時(shí)卡由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負(fù)責(zé)審核。

第十八條 負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員匯總領(lǐng)料單、工時(shí)卡上的記錄并與生

產(chǎn)報(bào)告上的物料耗費(fèi)、工時(shí)記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)送給管理層的會(huì)計(jì)報(bào)告中指出重大的差異。

第十九條 所屬各公司必須實(shí)行物料采購(gòu)職務(wù)三分離制度，物料采購(gòu)部門與采購(gòu)審批部門相分離，貨物采購(gòu)人和貨物驗(yàn)收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。

第二十條 采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、物料儲(chǔ)備定額和庫(kù)存情況編制材料采購(gòu)計(jì)劃，據(jù)此編制采購(gòu)資金預(yù)算。采購(gòu)部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。

第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)資金預(yù)算進(jìn)行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門辦理訂貨。對(duì)外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。

第二十二條 所屬各公司采購(gòu)部門在廣泛收集市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對(duì)大額的采購(gòu)應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可），以最低價(jià)格取得所需物料。

第二十三條 對(duì)日常生產(chǎn)過程中經(jīng)常使用的材料在實(shí)現(xiàn)比價(jià)格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以提高材料質(zhì)量和降低采購(gòu)成本。

第二十四條 貨物驗(yàn)收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達(dá)到定單的要求。對(duì)采購(gòu)中的貨物短缺、質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)部門。

第二十五條 實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。

第二十六條 在特殊情況下，確需預(yù)付采購(gòu)貨款的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理付款。付款后，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員必須在半個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，倉(cāng)

庫(kù)將貨物驗(yàn)收入庫(kù)，將發(fā)票和入庫(kù)單交財(cái)務(wù)銷帳。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未取得發(fā)票或未收到貨物，將預(yù)付貨款轉(zhuǎn)作對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)員個(gè)人的應(yīng)收款處理。

第二十七條 建立和健全存貨管理制度，在任何情況下，倉(cāng)庫(kù)保管部門要有適當(dāng)?shù)膽{證來證明貨物流動(dòng)，領(lǐng)料單、出庫(kù)單和提貨單等單據(jù)應(yīng)順序編號(hào)，妥善保管，嚴(yán)格控制。

第二十八條 建立和健全存貨盤存制度，在平時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員保持良好的存貨永續(xù)盤存記錄的基礎(chǔ)上，及時(shí)與總分類帳進(jìn)行核對(duì)。定期盤點(diǎn)，對(duì)原料、輔料、包裝材料的盤盈、盤虧、毀損，應(yīng)及時(shí)填制“盤存報(bào)告單”，及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。

第二十九條 對(duì)于庫(kù)存存貨的超定額損耗和由于倉(cāng)庫(kù)保管部門責(zé)任原因造成的盤虧、毀損，由倉(cāng)庫(kù)保管部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十條 由于采購(gòu)等因素造成材料毀損或報(bào)廢的，應(yīng)區(qū)分責(zé)任，分別由采購(gòu)部門或其他相應(yīng)部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十一條 定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)由存貨保管人以外的人員參與，并把盤點(diǎn)結(jié)果記錄于盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表由專人審核。存貨盤盈、盤虧、毀損和呆滯，形成書面文件，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以正確入帳。

第四章 銷售過程內(nèi)部稽核制度

第三十二條 銷售過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證集團(tuán)公司的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略落實(shí)和營(yíng)售價(jià)格政策符合集團(tuán)公司整體利益，保證應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理。

第三十三條 制定與組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略，形成書面文件，并由董事會(huì)審核批準(zhǔn)。所屬各公司的營(yíng)銷政策應(yīng)根據(jù)焦團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定有效的營(yíng)銷政策，合理確定銷售價(jià)格、扣率、銷售提成等。

第三十四條 集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各所屬公司營(yíng)銷政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督及檢查。

第三十五條 向營(yíng)銷部門和會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門提供產(chǎn)品價(jià)目表。銷售價(jià)格實(shí)現(xiàn)最低、最高限價(jià)制度，銷售扣率由集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂，并有管理層的書面批準(zhǔn)。集團(tuán)公司應(yīng)定期或不定

期抽查價(jià)格執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反價(jià)格政策的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須追究相關(guān)人員及主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并列入年終考核。

第三十六條 所屬各公司銷售、生產(chǎn)部門在接到銷售人員的銷售業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)顧客的購(gòu)貨訂單，編制產(chǎn)品需求和生產(chǎn)通知單, 同時(shí)必須提供客戶的資信情況，經(jīng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門審核后填報(bào)“銷售合同申請(qǐng)表”，并將客戶資信情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。

第三十七條 所屬各公司銷售部門定期向管理層報(bào)告銷售的實(shí)際情況以及實(shí)際與孜算相比較的有關(guān)信息, 報(bào)告內(nèi)容的分類和詳略程序應(yīng)能落足高層管理的需求.應(yīng)將銷售額回籠作為對(duì)銷售過程考核的一個(gè)最主要指標(biāo)，以減少應(yīng)收帳款，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。

第三十八條 應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶、業(yè)務(wù)員及區(qū)域分設(shè)明細(xì)帳，由專職財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內(nèi)容除金額以外，還要包括合同號(hào)、銷售單、銷售日期、發(fā)票號(hào)等?；鼗\貨款時(shí)，必須核對(duì)這些內(nèi)容后逐筆核銷。

第三十九條 應(yīng)收帳款由銷售經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定應(yīng)收款回籠期（通常為3-6個(gè)月），應(yīng)收帳款年底按一定比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，從考核費(fèi)用中扣減，待應(yīng)收款回籠后予以沖回。計(jì)提比例由所屬各公司根據(jù)實(shí)際情況報(bào)公司董事會(huì)確定，以最大限度減少壞帳損失。

第四十條 所屬各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)收帳款明細(xì)帳與銷售臺(tái)帳應(yīng)逐月核對(duì)相符。同時(shí)要求各公司財(cái)務(wù)部門必須至少按單位函證核實(shí)。對(duì)金額巨大、年限較長(zhǎng)的重點(diǎn)客戶和特殊客戶，財(cái)會(huì)人員應(yīng)會(huì)同銷售人員進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)中出現(xiàn)的問題應(yīng)區(qū)分責(zé)任及時(shí)按規(guī)定處理。

第四十一條 財(cái)會(huì)部門在季末對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)進(jìn)行帳齡分析，對(duì)掛帳時(shí)間長(zhǎng)、資信較差的客戶，應(yīng)提醒有關(guān)人員及時(shí)催收。對(duì)財(cái)務(wù)部門已提出警告，發(fā)現(xiàn)擅自賒帳銷售應(yīng)收款不能收回的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十二條 產(chǎn)品銷售由銷售人員提出銷售申請(qǐng)，營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人審核報(bào)財(cái)務(wù)有關(guān)人員，審核價(jià)格、客戶資信無誤后交財(cái)務(wù)部開票。由于財(cái)務(wù)部門審核不當(dāng)，造成錯(cuò)開銷售單數(shù)量、品種，由財(cái)務(wù)部及相關(guān)人員承擔(dān)一切損失，并列入年終考核；

第四十三條 物流部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售貨物運(yùn)輸，由專人檢查發(fā)貨單等有關(guān)憑證，并通過招標(biāo)方式選擇運(yùn)輸單位，并經(jīng)過雙方的協(xié)商和談判簽訂貨運(yùn)合同。

第回十四條 非常規(guī)性銷售（例如。銷售使用過的辦公室家具、車輛、辦公設(shè)備、無用的

生產(chǎn)設(shè)備和其他沒備）需經(jīng)管理層審批，并形成書面文件，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)廢品、廢料的銷售做好記錄。

第回十五條 對(duì)營(yíng)銷部門職員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚺嘤?xùn)并對(duì)其提供多種職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。

第五章 費(fèi)用支出內(nèi)部稽核制度

第四十六條 費(fèi)用支出內(nèi)部稽核的目的是通過有效控制，來降低費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

第四十七條 費(fèi)用支出控制的范圍包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及捐贈(zèng)性支出。

第四十八條 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制制度。根據(jù)年初批準(zhǔn)下達(dá)給各部門的預(yù)算，由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核控制，單位財(cái)務(wù)部門把關(guān)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門必須說明理由，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

第四十九條 嚴(yán)格執(zhí)行銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)制度，公司實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審核制度，具體按《費(fèi)用成本管理細(xì)則》執(zhí)行。

第五十條 財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷負(fù)有審核和支付責(zé)任。對(duì)超過預(yù)算而未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，手續(xù)不齊或違反規(guī)定的不予報(bào)銷，并視不同情況列入年終考核范圍。

第五十一條 對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中的可控費(fèi)用支出超預(yù)算不得報(bào)銷，也不得轉(zhuǎn)入下年度列支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第五十二條 財(cái)務(wù)部門對(duì)集團(tuán)公司各部門和下屬各公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用控制中存在的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，采取措施予以解決，發(fā)現(xiàn)問題而未及時(shí)上報(bào)，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第五十三條 管理費(fèi)用中重點(diǎn)控制的可控費(fèi)用項(xiàng)目為：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議廣告費(fèi)、修理費(fèi)等。

第五十四條 差旅費(fèi)開支按公司《差旅費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五十五條 辦公費(fèi)用由辦公室在年度預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)控制，對(duì)其中的印刷費(fèi)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)以降低印刷成本，通訊費(fèi)用嚴(yán)格按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。辦公費(fèi)用超過預(yù)算，由辦公室承擔(dān)責(zé)任。

第五十六條 交際應(yīng)酬費(fèi)由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)控制，超過預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

第五十七條 銷售費(fèi)用的控制原則上必須實(shí)行銷售收入和銷售費(fèi)用相匹配。

第五十八條 銷售費(fèi)用應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售費(fèi)用預(yù)算。由于客觀因素需要調(diào)整銷售費(fèi)用預(yù)算的，必須根據(jù)預(yù)算制度規(guī)定的程序?qū)嵭袊?yán)格的逐級(jí)審批制度，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟米栽黾拥闹С鲇蓡挝恢饕?fù)責(zé)人承擔(dān)一切責(zé)任。

第五十九條 銷售費(fèi)用控制的重點(diǎn)項(xiàng)目是前期投入費(fèi)用、廣告費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用、促銷及提成費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)目。

第六十條 促銷、提成費(fèi)用及時(shí)間讓利以回籠為基礎(chǔ)按月結(jié)算支付，由銷售單位財(cái)務(wù)部門和銷售辦事處控制。各月按實(shí)際回籠計(jì)算支付的費(fèi)用不得超支，費(fèi)用控制由各單位財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十一條 廣告費(fèi)用按廣告費(fèi)用預(yù)算控制。廣告代理商按全年廣告費(fèi)用預(yù)算編制廣告發(fā)布計(jì)劃，交公司審批。廣告發(fā)布后，各單位財(cái)務(wù)等部門根據(jù)年度預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度審查后支付。超預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度廣告費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)提供的廣告和促銷服務(wù)。注意查明三點(diǎn)：（1）、合同的適當(dāng)性。（2）、向外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用的正確性。（3）、與代理機(jī)構(gòu)聯(lián)系的密切性。

第六十二條 運(yùn)輸費(fèi)根據(jù)銷售數(shù)量實(shí)行隨量控制，由各單位財(cái)務(wù)部門和物流儲(chǔ)運(yùn)部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的原則是合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條 資金結(jié)算部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及對(duì)外投資計(jì)劃確定銀行借款年度計(jì)劃，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六十五條 合理安排資金，及時(shí)辦理銀行借款的借入和歸還手續(xù)。對(duì)逾期歸還貸款而增加的逾期利息，若由于主觀原因造成，由資金結(jié)算部門相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。

第六十六條 集團(tuán)公司及下屬公司應(yīng)控制對(duì)外贊助和捐增支出，公司贊助和捐贈(zèng)支出，由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案及進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。

第六章 對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度

第六十七條 對(duì)外投資內(nèi)部稽核的目的是保證對(duì)外投資經(jīng)過合理的審批程序和投資行為的合理性，確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。

第六十八條 對(duì)外投資內(nèi)部稽核的范圍包括集團(tuán)公司本部及下屬各公司對(duì)外股權(quán)投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權(quán)投資。集團(tuán)公司下屬公司對(duì)外投資必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或由所在企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第六十九條 公司對(duì)外投資方向的選擇應(yīng)考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，原則上以占用市場(chǎng)份額的盈利為基礎(chǔ)，并與集團(tuán)公司現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成互補(bǔ)，充分利用集團(tuán)公司現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)資源。

第七十條 公司對(duì)外投資應(yīng)充分考慮公司的投資能力，原則上對(duì)外投資總額不應(yīng)超過公司凈資產(chǎn)的50%，對(duì)投資回報(bào)時(shí)間短、投資收益大的項(xiàng)目，可適當(dāng)加大投入。

第七十一條 對(duì)外投資形式可采用控制股權(quán)投資、管理股權(quán)投資，應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金投資。

第七十二條 對(duì)外投資收益率的要求應(yīng)視不同情況而定。對(duì)普通對(duì)外投資和非控股形式的股權(quán)投資，應(yīng)規(guī)定最低收益率，原則上每年分紅率不低于當(dāng)年資本市場(chǎng)平均凈資產(chǎn)收益率。對(duì)于零凈資產(chǎn)收購(gòu)項(xiàng)目或被收購(gòu)企業(yè)效益較差的公司戰(zhàn)略投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張，并通過制訂詳細(xì)重整措施，促使其扭虧為盈。

第七十三條 投資項(xiàng)目確定，公司投資管理部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格的科學(xué)的可行性分析，按集團(tuán)公司投資決策程序?qū)徟髨?zhí)行。

第七十四條 公司對(duì)外投資方案實(shí)施后，投資部門應(yīng)及時(shí)對(duì)投資進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期提供投資資金使用情況、投資收益預(yù)測(cè)與發(fā)展前景等分析材料。

第七十五條 公司投資管理部門負(fù)責(zé)審查被投資單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)收取投資收益。

第七十六條 對(duì)收益高的投資項(xiàng)目，投資管理部門應(yīng)就擴(kuò)大投資或及時(shí)獲利了結(jié)作出分析，形成書面報(bào)告交集團(tuán)公司管理層審批。

第七十七條 對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行跟蹤及動(dòng)態(tài)管理，一旦發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)問題，投資管理部門應(yīng)及時(shí)提出處理意見，供公司管理高層決策。

第七章 對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度

第七十八條 對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核的目的是為了有效地控制或有負(fù)債的發(fā)生，減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第七十九條 集團(tuán)公司除為互保企業(yè)及下屬公司提供一定額度的貸款擔(dān)保外，不得對(duì)其他企業(yè)提供擔(dān)保。

第八十條 對(duì)互保企業(yè)的選擇必須謹(jǐn)慎，互保企業(yè)必須具有與本公司同等的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資信等級(jí)。

第八十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門在全面了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及資信情況的基礎(chǔ)上，選擇合適的互保企業(yè)，并經(jīng)公司管理高層或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第八十二條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)及互保企業(yè)的擔(dān)保額度由需擔(dān)保企業(yè)填寫擔(dān)保審批表，由集團(tuán)公司資金結(jié)算剖負(fù)責(zé)人審核,并出具書面意見后,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第八十三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保進(jìn)行跟蹤，如發(fā)生意外情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司管理高層，采取相應(yīng)的措施。

第八十四條 由于對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保未能進(jìn)行及時(shí)跟蹤，而給公司造成損失的，根據(jù)責(zé)任大小及責(zé)任原因由資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任，并列入績(jī)效考核。

第八十五條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)未經(jīng)公司或其董事會(huì)批準(zhǔn)不得為其他企業(yè)提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。根據(jù)需要，經(jīng)公司或董事會(huì)批準(zhǔn)，可以在當(dāng)?shù)剡x擇一家與己具規(guī)模相當(dāng)、財(cái)務(wù)狀況良好的互保企業(yè)進(jìn)行互保，互保額度必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，集團(tuán)公司應(yīng)追究經(jīng)辦人的一切相關(guān)責(zé)任。

第八十六條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)因互保單位選擇不當(dāng)或?yàn)榛ケＦ髽I(yè)提供的擔(dān)保未進(jìn)行及時(shí)跟蹤而造成損失的，應(yīng)追究下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并列入年終考核。

第八十七條 集團(tuán)公司各下屬企業(yè)月末應(yīng)編制對(duì)外擔(dān)保情況表上報(bào)集團(tuán)公司，并應(yīng)附相關(guān)說明。

第八章 集團(tuán)資金內(nèi)部稽核制度

第八十八條 集團(tuán)公司資金內(nèi)部稽核的目的是合理調(diào)配使用集團(tuán)公司資金，提高資金使用效率，減少或有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

第八十九條 集團(tuán)公司內(nèi)部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。

第九十條 集團(tuán)公司內(nèi)部支付貨款控制的目的是合理節(jié)約地使用資金，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行實(shí)施全面的監(jiān)控。

第九十一條 生產(chǎn)部門因特殊原因(如季節(jié)性采購(gòu)等)臨時(shí)需要大量資金而不能解決時(shí)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)公司支付（按內(nèi)部借款利率計(jì)算利息），從以后月份支付的貨款中扣回。

第九十二條 集團(tuán)公司內(nèi)部貨款支付由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

第九十三條 集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)部門采購(gòu)貨物要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)資金需用量。

第九十四條 采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)，待貨物入驗(yàn)收入庫(kù)后，向財(cái)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款。

第九十五條 非特殊緊缺材料，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得予付貨款。

第九十六條 對(duì)大宗招標(biāo)材料采購(gòu)，按招標(biāo)價(jià)付款。實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)材料要求對(duì)方有一定數(shù)量鋪底資金作為基數(shù)，基數(shù)以上部分據(jù)實(shí)支付。

第九十七條 考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，生產(chǎn)部門采購(gòu)材料與支付貨款之間應(yīng)有一定間隔期。

第九十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)逐日編制“財(cái)務(wù)收支情況表”（含每日貨幣資金收入、支出及結(jié)余情況）交各集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。

第九十九條 集團(tuán)公司內(nèi)部借款控制的目的是合理調(diào)度資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高內(nèi)部資金使用效率。

第一百條 集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權(quán)，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況下達(dá)指定性貸款額度。

第一百零一條 集團(tuán)公司本部及各借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，充分利用或爭(zhēng)取有利條件，盡可能降低資金成本。除特殊情況，不得有高于當(dāng)前利率借款，否則經(jīng)辦人

員及資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須作出解釋并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第一百零二條 集團(tuán)公司本部及下屬公司無權(quán)對(duì)外提供貸款，否則，要追究經(jīng)辦人員及有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一百零三條 集團(tuán)公司及有貸款權(quán)的下屬公司應(yīng)重視貸款的及時(shí)歸還，非客觀原因發(fā)生逾期而造成罰息或其他損失的，應(yīng)追究直接責(zé)任人及有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一百零四條 集團(tuán)公司根據(jù)下屬各公習(xí)資金余缺情況及實(shí)際需要，有權(quán)在公司成員公司之間進(jìn)行調(diào)劑。

第一百零五條 為提高資金使用效率，公司對(duì)內(nèi)部借款實(shí)現(xiàn)計(jì)息制度，除特殊情況，內(nèi)部借款公司必須及時(shí)歸還借款，并支付利息。

第九章 責(zé)任處罰

第一百零六條 研究開發(fā)過程由于責(zé)任事故或個(gè)人營(yíng)私舞弊造成項(xiàng)目失敗而給公司造成損失的，由相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并由公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，觸犯法律的，移送公安機(jī)關(guān)處理。

第一百零七條 在生產(chǎn)、采購(gòu)過程以及技改過程中，違反資金支付規(guī)定而給企業(yè)造成損失的，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并根據(jù)情節(jié)，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零八條 在供產(chǎn)銷過程中由于非客觀原因造成原材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨盤虧、毀損而給公司造成損失的，由倉(cāng)庫(kù)保管人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并根據(jù)情節(jié)由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零九條 對(duì)銷售過程中不按規(guī)定回籠貨款、挪用公款，由責(zé)任人員及其部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，責(zé)任人員移送司法機(jī)關(guān)處理。

第一百一十條 資金結(jié)算部未對(duì)擔(dān)保及時(shí)跟蹤而給公司造成損失的，由經(jīng)辦人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，其中如果由于營(yíng)私舞弊而給公司造成損失的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第一百一十二條 集團(tuán)公司下屬公司未按規(guī)定報(bào)批，擅自對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)而給企業(yè)造

成損失的，或違反集田公司規(guī)定給企業(yè)造成損失的，由下屬公司領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并由集團(tuán)公司管理高層作出處罰決定。

第十章 附

則

第一百一十三條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后，由總裁室頒布實(shí)施。

第一百一十四條 關(guān)于本制度所涉及內(nèi)部稽核的具體實(shí)施細(xì)則應(yīng)圍繞本制度的精神，由公司管理當(dāng)局逐項(xiàng)制定、發(fā)布、實(shí)施。

第一百一十五條 本制度從頒布之日起實(shí)施。第一百一十三條

本制度解釋權(quán)歸公司總裁室。

第二篇：公司內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。

第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還需請(qǐng)其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。

第二章 財(cái)務(wù)稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

2、各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對(duì)。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁(yè)賬頁(yè)的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號(hào)。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章 業(yè)務(wù)稽查

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時(shí)查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表，憑證單據(jù)。

5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內(nèi)部往來款，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。

7、內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對(duì)。

8、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫(kù)鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。

11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條 報(bào)表檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第四章 財(cái)務(wù)稽核

第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)如下：

1、購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊(cè)相符。

4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符，有無

漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務(wù)、人事稽核

第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請(qǐng)核準(zhǔn)核銷。

2、各單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)一支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照章辦理。

3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

2、儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。

3、儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。

4、領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

5、已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。

6、有無損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注意，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡及附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

4、核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。

5、檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。

第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記，查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲

到早退現(xiàn)象。

2、各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

3、各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時(shí)間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。

第三篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法(試行)

XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司 內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的職能作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率與效果，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，結(jié)合XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于XX投資集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及所屬企業(yè)。

第三條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，檢查評(píng)價(jià)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)保值增值，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條

公司內(nèi)部審計(jì)工作采取統(tǒng)一管理、分級(jí)實(shí)施的辦法，以充分發(fā)揮各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，有效整合系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)資源，建立全面覆蓋、切合實(shí)際、行之有效的內(nèi)部審計(jì)體系。

第五條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要圍繞企業(yè)中心工作，客觀、公正地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，提高執(zhí)業(yè)水平，創(chuàng)新工作方法，為企業(yè)提高管理水平提供合理建議，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證。

-1-第六條

各單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所需的工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二章

機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理

第七條

按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及上市監(jiān)管原則，依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制的要求，公司內(nèi)控審計(jì)部對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，在公司總裁領(lǐng)導(dǎo)下開展日常工作。

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)公司及所屬企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)管理、綜合協(xié)調(diào)、考核評(píng)價(jià)，檢查、監(jiān)督工作質(zhì)量，培訓(xùn)審計(jì)人員。

第八條

公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，尚不具備條件的可暫時(shí)設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第九條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、思想品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

第十條 分公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受本單位和公司內(nèi)控審計(jì)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)；子公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受公司內(nèi)控審計(jì)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告工作，重大問題及時(shí)上報(bào)。

第十一條

分公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)征得公司內(nèi)控審計(jì)部同意；子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)撤換負(fù)責(zé)人，應(yīng)事先按規(guī)定程序征求公司內(nèi)控審計(jì)部意見。

-2-第十二條

凡按照授權(quán)賦予管理職能的分公司，負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織本單位及授權(quán)管理單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并統(tǒng)一向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告業(yè)務(wù)工作。授權(quán)管理單位如有重大問題，可直接向公司內(nèi)控審計(jì)部報(bào)告。事業(yè)部根據(jù)授權(quán)開展工作。

第十三條

公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)。分、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作。實(shí)行委托審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)受托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及其出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)審計(jì)過程實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督并接受公司內(nèi)控審計(jì)部的再監(jiān)督。

第十四條

公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可抽調(diào)其他部門的專業(yè)人員或所屬企業(yè)內(nèi)審人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。分、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以抽調(diào)本單位其他部門或下屬企業(yè)（或授權(quán)管理單位）的專業(yè)人員，參與內(nèi)部審計(jì)工作。抽調(diào)人員與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員享有同等的權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)抽調(diào)人員進(jìn)行必要的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十五條

分、子公司可以根據(jù)本單位的具體情況，積極探索行之有效的審計(jì)方式，借助其他職能部門的力量，開展聯(lián)合審計(jì)，提高審計(jì)效率。

第十六條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)開展全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)：

（一）全面審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)；

（二）專項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)的特定事項(xiàng)或單位負(fù)責(zé)人交辦事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)；

（三）定期審計(jì)是指對(duì)公司及所屬企業(yè)按照預(yù)先規(guī)定的間隔期所進(jìn)行的經(jīng)常性審計(jì)；

（四）不定期審計(jì)是指根據(jù)需要，臨時(shí)確定審計(jì)時(shí)間而進(jìn)行的審計(jì)。

第十七條

公司內(nèi)控審計(jì)部每年向公司董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向本單位董事會(huì)或有權(quán)機(jī)關(guān)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，并報(bào)備公司內(nèi)控審計(jì)部。

第十八條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正，保守秘密；不得濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，泄露秘密。

第十九條

公司及所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。

第二十條

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十一條

公司內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核。內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)-4-任職資格的考評(píng)、后續(xù)教育，其所在單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第三章

任務(wù)和主要職責(zé)

第二十二條

內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)：

（一）審查企業(yè)對(duì)境內(nèi)外法律、法規(guī)及企業(yè)計(jì)劃、程序的貫徹執(zhí)行；

（二）檢查、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；

（三）審查企業(yè)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（四）評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

（五）審查企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；

（六）完成本企業(yè)負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。第二十三條

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的要求，公司內(nèi)控審計(jì)部應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度；

（二）編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審核所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）參與組織協(xié)調(diào)企業(yè)決算的審計(jì)工作，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

（四）對(duì)公司及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)；

（五）對(duì)公司及所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（六）對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（七）對(duì)公司及所屬企業(yè)的基建工程和重大技改、大修的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、單位工程結(jié)算以及竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（八）對(duì)公司及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（九）對(duì)公司及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)公司有關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋；

（十）參與研究、制定、審閱有關(guān)規(guī)章制度。監(jiān)督公司及所屬企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和重要規(guī)章、制度的情況；

（十一）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作；

（十二）接受公司及所屬企業(yè)委托；

（十三）公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第二十四條

所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：

（一）制定本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則；

（二）編制本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）根據(jù)審定的審計(jì)工作計(jì)劃開展各項(xiàng)審計(jì)工作；

（四）完成公司內(nèi)控審計(jì)部和本企業(yè)負(fù)責(zé)人交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

第四章

工作程序

-6-第二十五條

公司內(nèi)控審計(jì)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化、分管領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）對(duì)審計(jì)工作的要求和前一的審計(jì)報(bào)告及后續(xù)審計(jì)情況，制定審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，報(bào)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

公司擬定的對(duì)子公司的審計(jì)計(jì)劃經(jīng)與各股東方充分協(xié)商后，下達(dá)執(zhí)行，盡量避免重復(fù)審計(jì)。

經(jīng)參股公司董事會(huì)和股東會(huì)要求，公司內(nèi)控審計(jì)部可參與實(shí)施審計(jì)。

所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)年初制定本企業(yè)審計(jì)計(jì)劃，分公司的審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部審定后組織實(shí)施；子公司的審計(jì)計(jì)劃報(bào)本企業(yè)董事會(huì)審批后，報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案并上報(bào)審計(jì)結(jié)果。

第二十六條

根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃或公司主要領(lǐng)導(dǎo)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）要求確定具體審計(jì)項(xiàng)目。

第二十七條

審計(jì)項(xiàng)目確定后，應(yīng)做好充分的審前準(zhǔn)備工作，成立審計(jì)小組，查閱前期審計(jì)檔案，制定審計(jì)方案。

審計(jì)方案須經(jīng)本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十八條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)通知書》。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)通知書》的要求，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

-7-第二十九條

在實(shí)施審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷，收集充分、適當(dāng)、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見。

第三十條

審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)反映，如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須及時(shí)按權(quán)限逐級(jí)向公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第三十一條

審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)外勤工作結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。

審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位（或個(gè)人）應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）10個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未作答復(fù)的，視為無異議。

第三十二條

審計(jì)報(bào)告經(jīng)過征求意見、修改定稿，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書。

所屬企業(yè)組織的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。

第三十三條

審計(jì)組在出具審計(jì)報(bào)告1個(gè)月內(nèi)，將相關(guān)資料整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。

第三十四條

被審計(jì)單位對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計(jì)報(bào)告必須在規(guī)定的限期內(nèi)落實(shí)糾正措施，在一定時(shí)期內(nèi)向公司內(nèi)控審計(jì)部書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。對(duì)無故拒不進(jìn)行整改的，公司內(nèi)控審計(jì)部有權(quán)直接向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十五條

各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后-8-續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第五章

權(quán)限

第三十六條

依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

（一）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；

（二）有權(quán)要求公司及所屬各企業(yè)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃（包括財(cái)務(wù)、信貸、生產(chǎn)、基建等）、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件、資料；

（三）審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表和重要經(jīng)濟(jì)合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件和會(huì)議記錄等相關(guān)資料；

（四）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可予以封存；

（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司內(nèi)部管理制度，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)同意，做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正、處理的意見；

（七）對(duì)無故拒不執(zhí)行審計(jì)決定或拒不采納審計(jì)建議的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向本單位負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)反映。

（八）行使公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的其它處理權(quán)。

第六章

獎(jiǎng)懲

第三十七條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)查出的違反國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個(gè)人，按照國(guó)家、公司的有關(guān)規(guī)定提出處理建議。

第三十八條

公司內(nèi)控審計(jì)部對(duì)所屬企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，可以向公司總裁提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第三十九條

審計(jì)人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)，涂改、銷毀憑證、賬簿的；

（四）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或者提供線索的人員。

第四十一條

審計(jì)人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法-10-追究刑事責(zé)任。

第七章

附則

第四十二條

各單位可根據(jù)本辦法并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。

第四十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四十四條

本辦法由公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部人事調(diào)動(dòng)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部人事調(diào)動(dòng)管理辦法

為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部人事調(diào)動(dòng)工作，保證集團(tuán)內(nèi)部各部門、子公司的員工調(diào)動(dòng)工作能夠有序、及時(shí)的完成，適應(yīng)集團(tuán)各部門、子公司的發(fā)展需要，特制定本規(guī)定。

一、調(diào)動(dòng)類別 1.調(diào)動(dòng)：指因工作需要，集團(tuán)公司職能部門與子公司，或子公司與子公司之間的跨公司（獨(dú)立法人公司）人員調(diào)動(dòng)，調(diào)動(dòng)人的工資、檔案、社保、公積金等轉(zhuǎn)入新公司，勞動(dòng)合同重新簽訂。

2.借調(diào)：由于某項(xiàng)工作需要，從其他部門或子公司臨時(shí)借入的人員，在完成某項(xiàng)工作或借調(diào)期滿時(shí)需返回原公司。被借調(diào)人的工資、社保公積金和勞動(dòng)合同關(guān)系情況，有下面兩種： 1)調(diào)動(dòng)人的勞動(dòng)合同關(guān)系仍在原單位，工資、社保公積金也由原單位負(fù)責(zé)，福利待遇按調(diào)入方的規(guī)定執(zhí)行；

2)調(diào)動(dòng)人的勞動(dòng)合同關(guān)系在仍在原單位，社保公積金由原單位負(fù)責(zé)，工資由調(diào)入方負(fù)責(zé)，福利待遇按調(diào)入方的規(guī)定執(zhí)行。附表：

勞動(dòng)合同 工資 社保 公積金 福利待遇 情況一 調(diào)出方負(fù)責(zé) √ √ √ √

調(diào)入方負(fù)責(zé)

√ 情況二 調(diào)出方負(fù)責(zé) √

√ √

調(diào)入方負(fù)責(zé)

√

√

3.任命：公司下發(fā)的任命文件或公司會(huì)議中形成的調(diào)動(dòng)員工的會(huì)議決議。

二、員工調(diào)動(dòng)工作原則

1.因工作需要，集團(tuán)所屬各部門、公司可申請(qǐng)?jiān)诩瘓F(tuán)內(nèi)部調(diào)配人員。非工作需要或無特殊原因的人員調(diào)動(dòng)一律不予辦理。

2.人員調(diào)動(dòng)審批手續(xù)必需報(bào)集團(tuán)人力行政部審核批準(zhǔn)后，再由各公司人事部門辦理。2.調(diào)出、調(diào)入單位收到《調(diào)動(dòng)通知函》后，就員工的借調(diào)期限、員工工資、社保、公積金等費(fèi)用及其他約定簽訂《借調(diào)協(xié)議》（附表5）。

3.原則上，借調(diào)人的工資及社保費(fèi)用由借調(diào)單位負(fù)責(zé)。

4.借調(diào)人的日常行政管理由接收單位負(fù)責(zé)，包括借調(diào)人的績(jī)效考核、勞動(dòng)紀(jì)律、考勤管理等。

5.原則上，人員的借調(diào)手續(xù)在7天內(nèi)完成。

6.調(diào)動(dòng)人按《員工調(diào)動(dòng)審批表》要求的時(shí)間到新部門報(bào)到。7.資料表格存檔：

1)《員工調(diào)動(dòng)審批表》集團(tuán)人力行政部存檔。2)《調(diào)動(dòng)通知函》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。3)《借調(diào)協(xié)議》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。

五、任命程序 任命管理流程圖： 集團(tuán)公司

人力行政部 調(diào)入方 調(diào)出方 調(diào)動(dòng)人 時(shí)間限定

2天

5天

5天

詳細(xì)步驟：

1.任命文件或會(huì)議決議發(fā)文2天內(nèi)，人力行政部發(fā)出《調(diào)動(dòng)通知函》（附表2）通知調(diào)出、調(diào)入單位人事部門辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

2.由調(diào)出單位5天內(nèi)按《調(diào)動(dòng)手續(xù)辦理表（1）、（2）》（附表3、4）上的內(nèi)容，辦理員工調(diào)出的相關(guān)手續(xù)（工作交接、資料清單、辦公用品歸還、結(jié)清借款、應(yīng)扣款、報(bào)賬單據(jù)等），并將調(diào)動(dòng)人員行政、工資、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，以及個(gè)人檔案和勞動(dòng)合同等，轉(zhuǎn)調(diào)入單位人事部門。3.調(diào)入單位5天內(nèi)按《調(diào)動(dòng)手續(xù)辦理表（2）》（附表4）上的內(nèi)容及時(shí)辦理接收手續(xù)。4.原則上，人員的調(diào)動(dòng)手續(xù)在12天內(nèi)完成。

5.調(diào)動(dòng)人按任命文件或會(huì)議決議要求的時(shí)間到新部門報(bào)到。6.資料表格存檔：

1)《調(diào)動(dòng)通知函》調(diào)入、調(diào)出方人事部門存檔。2)《調(diào)動(dòng)手續(xù)辦理表（1）》調(diào)出方人事部門存檔。3)《調(diào)動(dòng)手續(xù)辦理表（2）》調(diào)入、出方人事部門存檔。

六、注意事項(xiàng)

1.填寫《員工調(diào)動(dòng)審批表》時(shí)要調(diào)動(dòng)理由要詳實(shí)，單位審核意見和領(lǐng)導(dǎo)簽字必需齊備。不符合要求的人員調(diào)動(dòng)申報(bào)材料，集團(tuán)公司人力資源部不予受理。

2.各部門要按時(shí)辦理已批準(zhǔn)調(diào)動(dòng)人員的調(diào)動(dòng)手續(xù)，保證隨轉(zhuǎn)各項(xiàng)關(guān)系到位，檔案、合同等資料齊全，并做好資料存檔工作。

附表1：

編號(hào)： 員工調(diào)動(dòng)審批表

申請(qǐng)公司/部門

申報(bào)日期

調(diào)動(dòng)員工姓名

所屬公司/部門

調(diào)動(dòng)類別

□ 調(diào)動(dòng)（期望到崗日期： 年 月 日）

□ 借調(diào)（借調(diào)期限：從 年 月 日起至 年 月 日止）原工作崗位

新工作崗位

調(diào)動(dòng)原因：

調(diào)入部門 領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字： 調(diào)出部門 領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字： 集團(tuán)行政 人力部意見

簽字： 分管領(lǐng)導(dǎo)意見

簽字：

附表2：

編號(hào)： 調(diào)動(dòng)通知函

（調(diào)出方）、（調(diào)入方）：

關(guān)于 同志的《員工調(diào)動(dòng)審批表》已審批完畢。

經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，同意 同志從 調(diào)動(dòng)（借調(diào)）至，并于 年 月 日（前）到 報(bào)到，擔(dān)任 崗位工作。

接到本函后，雙方人事部門請(qǐng)嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司內(nèi)部員工調(diào)動(dòng)管理辦法》辦理。

第五篇：稽核管理辦法

稽核審計(jì)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控、規(guī)范稽核工作、有效防范和化解擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障（以下簡(jiǎn)稱“公司”）安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和公司有關(guān)制度規(guī)定，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法中所規(guī)定的稽核是指稽核審計(jì)部根據(jù)公司的安排和內(nèi)控要求對(duì)經(jīng)營(yíng)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二章 稽核工作目標(biāo)和原則

第三條 稽核工作目標(biāo)

（一）保障國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；保障風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性；

（三）制止違規(guī)違紀(jì)、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

第四條 稽核工作原則

（一）全面性原則：稽核工作要滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程和各操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位、人員；

（二）連續(xù)性原則：連續(xù)不間斷地對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)進(jìn)行稽核；

（三）審慎性原則：稽核工作以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎處理為出發(fā)點(diǎn)；

（四）有效性原則：實(shí)事求是、客觀公正、適時(shí)地用數(shù)據(jù)或文字材料闡述稽核意見。

第三章 稽核工作職能和任務(wù)

第五條稽核工作的主要職能

（一）監(jiān)督職能。通過稽核監(jiān)督，保障公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)得以穩(wěn)健實(shí)施；

（二）檢查職能。通過稽核檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中的問題、差錯(cuò)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)公司強(qiáng)化管理、改進(jìn)工作；

（三）評(píng)價(jià)職能。通過稽核，對(duì)被稽核部門工作做出客觀公正的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，協(xié)助總結(jié)推廣；促進(jìn)建立健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（四）反饋職能。通過稽核信息反饋，真實(shí)反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)，并跟蹤改進(jìn)措施執(zhí)行情況。

第六條 稽核工作的主要任務(wù)

（一）對(duì)公司執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)定的情況 進(jìn)行稽核；

（二）對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、穩(wěn)健 性進(jìn)行稽核；

（三）對(duì)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完善性進(jìn)行稽核；

（四）對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部管理控制制度建立健全及執(zhí)行情 況進(jìn)行稽核。

第四章 稽核工作機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限

第七條 公司設(shè)稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

從事稽核的工作人員應(yīng)具備必要的信貸、擔(dān)保、投資、金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)以及金融從業(yè)、內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是，客觀公正，謙虛謹(jǐn)慎，依法辦事。可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)配合稽核，亦可抽調(diào)公司其他部門員工參加稽核工作，各部門應(yīng)積極配合。

第八條 稽核工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)對(duì)公司執(zhí)行金融法規(guī)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和經(jīng)營(yíng)管理情況等實(shí)施常規(guī)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核；

（二）編制稽核審計(jì)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；

（三）負(fù)責(zé)實(shí)施公司董事會(huì)或總經(jīng)理要求的專項(xiàng)稽核；

（四）負(fù)責(zé)督促公司內(nèi)部各項(xiàng)管理措施和規(guī)章制度的貫 徹實(shí)施；

（五）提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)政金融法規(guī)制度等方面的咨詢；

（六）根據(jù)稽核工作數(shù)據(jù)信息，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考意見；

（七）公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、合同、契約等稽核；

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條 稽核工作權(quán)限

稽核工作應(yīng)保證其獨(dú)立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：

（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、擔(dān)保情況等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理資料；

（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、合同等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的文件與資料；

（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門有關(guān)的會(huì)議，特別涉及經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)營(yíng)決策等會(huì)議；

（四）有權(quán)對(duì)稽核中有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸、追溯，經(jīng)公司監(jiān)事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向公司有關(guān)部門和人員警示查詢或索取證明材料；

（五）有權(quán)對(duì)阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采取封存資料等臨時(shí)措施，并建議公司綜合管理部門追究有關(guān)人員責(zé)任。

第五章 稽核工作程序

第十條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，開展適時(shí)的稽核工作。

第十一條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度的規(guī)定，定時(shí)或不定時(shí)開展對(duì)業(yè)務(wù)的稽核工作。

第十二條 專項(xiàng)稽核工作程序

稽核審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的指示，確定專項(xiàng)稽核計(jì)劃，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十三條 專項(xiàng)稽核工作應(yīng)經(jīng)過立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤階段等程序。日?；斯ぷ鲬?yīng)經(jīng)過準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后期跟蹤階段等程序。

第十四條 稽核工作底稿，是指稽核人員在稽核工作中形成的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。底稿中應(yīng)列示風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、內(nèi)控制度的規(guī)定，及業(yè)務(wù)部門執(zhí)行操作情況等內(nèi)容。

第十五條 稽核工作底稿應(yīng)當(dāng)由稽核人員逐事逐項(xiàng)、分業(yè)務(wù)填寫，稽核底稿填寫人員應(yīng)對(duì)稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，經(jīng)復(fù)核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。

第十六條 稽核人員應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿和其他有關(guān)稽核資料編寫反映稽核情況和結(jié)果的稽核報(bào)告。

第十七條 稽核報(bào)告應(yīng)包括：稽核概況、與稽核事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等方面的規(guī)定和改進(jìn)建議等主要內(nèi)容。

第六章 稽核檔案

第十八條 稽核檔案是稽核監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄，是考察稽核工作、研究稽核歷史的依據(jù)和必要條件，是公司檔案的重要組成部分，是稽核人員進(jìn)行跟蹤、后續(xù)稽核的重要資料，收集、整理、保管好稽核檔案是稽核工作必不可少的環(huán)節(jié)。編號(hào)掃描后將紙質(zhì)和電子檔案交檔案室保管。

第十九條 稽核檔案立卷歸檔的范圍

（一）上級(jí)和本公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核事項(xiàng)的指示和批復(fù)等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核報(bào)告；

（四）與稽核反映的問題有關(guān)的主要證明材料、會(huì)議記錄及其他材料；

（五）后續(xù)稽核材料；

（六）其他有關(guān)文件等材料。

第七章 稽核處理

第二十條 稽核實(shí)施過程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)行為應(yīng)立即制止；對(duì)內(nèi)部控制制度中存在的問題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出改進(jìn)意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)行為報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定處理。

第八章 附 則

第二十一條 本辦法由公司制定、修改、解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。