第一篇：稅務(wù)培訓(xùn)之中外籍雇員個(gè)稅合規(guī)與規(guī)劃論壇

中外籍雇員個(gè)稅合規(guī)與規(guī)劃論壇

課程介紹：

人才是決定企業(yè)發(fā)展乃至生死存亡的重要因素。為了挽留核心員工，各式各樣的津貼、福利、保險(xiǎn)、知識(shí)工資紛至沓來。

而對于非核心崗位，各類實(shí)習(xí)、勞務(wù)、返聘、兼職的稅務(wù)處理和判定標(biāo)準(zhǔn)仍較為繁瑣。

與此同時(shí)，近年來中國稅務(wù)機(jī)關(guān)對高收入人群的個(gè)人所得稅監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)。有鑒于此，企業(yè)財(cái)稅和人事管理者應(yīng)不斷充實(shí)自己，讓員工在獲得各項(xiàng)福利的同時(shí)，屏蔽來自稅務(wù)法規(guī)和不當(dāng)操作所帶來的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

鉑略咨詢此次的研討會(huì)，您將：

-學(xué)習(xí)企業(yè)常見的個(gè)稅案例的處理和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)-梳理外籍員工的個(gè)稅政策與合規(guī)要求-了解薪資福利的合理節(jié)稅案例

-獲得現(xiàn)場解答，為工作中的疑點(diǎn)和難點(diǎn)指點(diǎn)迷津 使企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人在面對個(gè)人所得稅的問題時(shí)，能為企業(yè)和員工提供清晰準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)和合理的籌劃建議。

流程：

13:00 簽到

13:30 課程開始，主持人致辭

13:40 個(gè)人所得稅主要政策回顧及發(fā)展趨勢 與外籍個(gè)人在華就業(yè)有關(guān)的：

-《中華人民共和國出入境管理法》(“新法”)于2013年7月1日起實(shí)施-《中華人民共和國外國人入境出境管理?xiàng)l例》于2013年9月1日起實(shí)施 與個(gè)人所得稅有關(guān)的：

-上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策– 于2013年1月1日起實(shí)施-企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅– 于2014年1月1日起實(shí)施 與個(gè)人海外派遣有關(guān)的：

-非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)稅–于2013年6月1日起實(shí)施

個(gè)人所得稅發(fā)展趨勢及展望

14:00 企業(yè)常見個(gè)稅問題解析與籌劃 非正式員工的納稅問題

M公司有若干非正式員工，其中包括: ①勞務(wù)派遣人員

②中國實(shí)習(xí)生和外國實(shí)習(xí)生 ③兼職的美工和IT人員

④M公司返聘了幾位離退休人員，不簽訂勞動(dòng)合同，每月支付4000元工資 ⑤M公司的幾位技術(shù)專家延長離退休年齡，每月取得固定工資，和其他員工一樣繳納社保，并享受公司所有的規(guī)定的補(bǔ)貼

⑥M公司在新產(chǎn)品的研發(fā)中，有時(shí)會(huì)從境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司（異地）抽調(diào)一些員工作為某些項(xiàng)目的技術(shù)支持，相應(yīng)地，按照一定的比例，向境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付這些借用的員工的部分成本（工資、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)用）。

請問：對于這些非正式員工，公司分別需要扣繳哪些稅收？支付的個(gè)人所得稅應(yīng)該按何種稅目扣繳？判斷的依據(jù)是什么？

員工及家屬的年金、醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)問題

C公司為全體正式員工購買如下福利,并托管在保險(xiǎn)公司: ①商業(yè)保險(xiǎn)

②補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

③補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）

④為工作8年以上的員工子女和配偶，C公司也購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，并為其子女購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

對于上述福利,分為“企業(yè)繳費(fèi)部分”和“個(gè)人繳費(fèi)部分”兩部分扣繳，個(gè)人繳費(fèi)部分直接從員工工資中扣除。

請問：怎樣的年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、醫(yī)療保險(xiǎn)可享受優(yōu)惠政策？年金和醫(yī)療保險(xiǎn)可享受哪些優(yōu)惠政策？C公司對于這些福利有哪些扣繳義務(wù)？

員工培訓(xùn)、考察等補(bǔ)貼涉稅問題

K集團(tuán)非常注重員工的學(xué)習(xí)和提升，提供如下福利：

①員工通過某些專業(yè)的資質(zhì)考試后（如注冊會(huì)計(jì)師等），公司會(huì)提供不同金額的現(xiàn)金補(bǔ)貼。

②K集團(tuán)每年都會(huì)組織部門的專業(yè)交流與培訓(xùn)，培訓(xùn)期間的三餐、住宿等都由集團(tuán)統(tǒng)一包攬。

③為了跟上時(shí)代步伐，K集團(tuán)每年會(huì)安排技術(shù)部門的主管與技術(shù)人員去法國的關(guān)聯(lián)公司考察學(xué)習(xí)，并工作3個(gè)月?？疾烊藛T的住宿、機(jī)票、車票由公司統(tǒng)一訂購，同時(shí)法國關(guān)聯(lián)公司也會(huì)按當(dāng)?shù)氐墓べY標(biāo)準(zhǔn)向考察人員支付最低工資，并提供一定的生活補(bǔ)貼。

請問：這些用于職工教育的津貼和費(fèi)用，K集團(tuán)會(huì)涉及哪些稅的扣繳義務(wù)？相應(yīng)的支出能否在稅前扣除？相應(yīng)人員是否有個(gè)人所得稅的繳納義務(wù)？是否有較好的籌劃方式？

員工住宿、餐費(fèi)、禮品等福利的稅務(wù)處理

住宿福利：H公司是大型制造型企業(yè)，由于工廠設(shè)立在郊區(qū)，H公司在附近租了一幢樓作為員工宿舍，宿舍所產(chǎn)生的水、電、煤等統(tǒng)一由公司承擔(dān)。對于不愿意住宿的員工，H公司額外給員工300元交通補(bǔ)貼，與工資一并發(fā)放。

餐飲福利：公司在廠區(qū)建立了職工食堂，向員工提供三餐，并每月每人發(fā)300

元的飯票，超出部分由員工自行承擔(dān)。工作服和飲料：由于生產(chǎn)環(huán)境的特殊，H公司為廠區(qū)的每位員工提供工作服3套，并在每年7月和8月為員工提供冰鎮(zhèn)飲料。節(jié)假日福利：每逢過年過節(jié)，作為福利H公司都會(huì)給所有員工發(fā)放外購的食品或購物卡。已經(jīng)退休的原H公司員工，除了退休工資之外，過節(jié)也會(huì)獲得H公司贈(zèng)送的食品和購物卡。在每年的年會(huì)中，除了聚餐，H公司會(huì)提供現(xiàn)金、外購的家電、旅行社的旅游等供員工抽獎(jiǎng)。其他福利：員工生育或家人逝世，H公司會(huì)有相應(yīng)的補(bǔ)貼。如果發(fā)生工傷等情況，公司會(huì)根據(jù)傷情支付相應(yīng)的賠償。

請問：H公司這些福利政策的背后，是否會(huì)有相應(yīng)的納稅義務(wù)？如果涉稅，應(yīng)如何繳納？是否有可以籌劃的方法？對應(yīng)的員工個(gè)人，是否要繳納個(gè)人所得稅？ 差旅補(bǔ)助的稅務(wù)處理

G公司對員工差旅實(shí)行統(tǒng)一政策：

員工出差的住宿、機(jī)票、車票由公司統(tǒng)一購買；

餐費(fèi)實(shí)行包干制度，對于超出部分，由員工自行承擔(dān)，不足部分，可以憑其他的發(fā)票報(bào)銷；

如果員工有私車可以用于出差，公司采取過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷制，油費(fèi)按照每公里2元予以補(bǔ)貼；

通訊費(fèi)每次出差按20元/天的標(biāo)準(zhǔn)，員工可以憑購買電信充值發(fā)票報(bào)銷。請問：餐費(fèi)包干的部分是否需要繳納個(gè)人所得稅？如果有員工提出到三四線城市出差就餐無法取得發(fā)票，公司應(yīng)如何制定政策？忘記取得發(fā)票，使用本地的其他餐飲發(fā)票代替是否有風(fēng)險(xiǎn)？

私車公用的操作是否安全？稅務(wù)局較為接受的方式是什么？

通訊費(fèi)的操作是否可行？沒有充值發(fā)票，使用其他的發(fā)票報(bào)銷是否可以？ 15:20其他常見個(gè)稅涉稅難點(diǎn)問題

-員工不同離職方式公司的補(bǔ)償金（到期離職、辭退、主動(dòng)離職）如何繳納個(gè)稅？-公司替員工承擔(dān)個(gè)稅（每月、年度獎(jiǎng)金）如何繳納個(gè)稅？

-經(jīng)銷商來公司參加年度經(jīng)銷商大會(huì)，會(huì)上贈(zèng)送禮品和抽獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅？-向海外（如法國）排出進(jìn)修人員，境外公司和中國公司各承擔(dān)50%的工資，境外人員如何報(bào)稅？ ??

15:45 茶歇與交流

16:00外籍和港澳臺(tái)派遣人員個(gè)稅合規(guī)和籌劃 Ramond是美國公民，在美國A集團(tuán)任職。根據(jù)集團(tuán)的安排，2010年7月，Ramond被調(diào)派至集團(tuán)在上海的子公司擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，為期五年。調(diào)派期間，Ramond依舊與美國A集團(tuán)簽訂勞動(dòng)合同，A集團(tuán)每月支付給Ramond3000美金工資，S公司每月向其支付10000元人民幣。

2014年3月，Raomnd向S公司提供如下發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷：

-與妻子和女兒返回本國休假往返機(jī)票各3張，均顯示為個(gè)人姓名；-在語言培訓(xùn)學(xué)校學(xué)習(xí)漢語的個(gè)人抬頭發(fā)票一張；

-女兒國際學(xué)校的學(xué)費(fèi)和國際學(xué)校夏令營的女兒名字的發(fā)票各一張；

-上月酒店式公寓的發(fā)票，項(xiàng)目包含房租、房間清潔費(fèi)、水電費(fèi)、洗衣費(fèi)。同時(shí)，3月底R(shí)amond取得S公司發(fā)放的季度獎(jiǎng)金5000元。

請問：Ramond從A集團(tuán)取得的每月5000元工資是否需要在中國繳納個(gè)人所得稅？S公司為Ramond報(bào)銷其提供的發(fā)票，是否需要繳納個(gè)人所得稅？取得個(gè)人抬頭的發(fā)票是否可以享受免稅？如果Ramond的工資全部由A集團(tuán)支付，S公司僅就其在國內(nèi)發(fā)生的住宿、探親、語言學(xué)習(xí)憑票報(bào)銷，是否能降低其在中國的個(gè)人所得稅稅負(fù)？如果Ramond直接和S公司簽訂勞動(dòng)合同，其所有的工資和費(fèi)用都由S公司承擔(dān)呢？ 17:00 問答交流 17:30 課程結(jié)束

來源：http://004km.cn/events.asp

第二篇：稅務(wù)培訓(xùn)-中外籍雇員個(gè)人所得稅合規(guī)與籌劃訓(xùn)練營

中外籍雇員個(gè)人所得稅合規(guī)與籌劃訓(xùn)練營

誰應(yīng)該參加：

財(cái)務(wù)/稅務(wù)/人力資源總監(jiān)、經(jīng)理

活動(dòng)介紹：

個(gè)人所得稅作為與雇員利益聯(lián)系最緊密的稅收，從來牽動(dòng)著企業(yè)人力資源和財(cái)稅經(jīng)理人的心弦。2012年國家稅務(wù)總局盧云巡視員在訪談中的發(fā)言“根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅?！本鸵鹆算K略 Linked-F 會(huì)員的熱烈探討。辭舊迎新之際，中外籍雇員在計(jì)算薪酬回報(bào)的同時(shí)，對人力資源和財(cái)稅部們的同事減輕自己的個(gè)稅負(fù)擔(dān)想必有著不小的期許。

作為企業(yè)個(gè)稅申報(bào)和處理的負(fù)責(zé)人，如何既能夠滿足合法合規(guī)的報(bào)稅，又能明確清晰的向雇員解釋其個(gè)稅處理情況，并提出改進(jìn)意見無疑是會(huì)員們近期工作的要點(diǎn)。

此次鉑略研討將為您梳理2013年個(gè)稅最新的動(dòng)態(tài)，分析代表性的典型案例，為鉑略會(huì)員提供參考意見和策略分析，在征管力度不斷加強(qiáng)的大環(huán)境下，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面合規(guī)與稅收優(yōu)化。流程： 13:00 簽到

13:30 活動(dòng)開始，主持人致辭

13:40 個(gè)人所得稅最新動(dòng)態(tài)與趨勢展望 稅務(wù)機(jī)關(guān)的個(gè)稅關(guān)注重點(diǎn)

企業(yè)面臨的常見問題與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 外籍人員在華社保

外籍人士派遣安排下的常設(shè)機(jī)構(gòu)問題在中國工作的天數(shù)在任何連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)都少于183天（183天門檻）

類型2：經(jīng)常出差薪金及投資收益

懷特先生已經(jīng)選定他的全部工資以人民幣形式支付。他用從海外匯入的現(xiàn)金買了他的第一套公寓，又用人民幣在中國購買了另外兩處房產(chǎn)。他的妻子投資創(chuàng)業(yè)板并賺取了幾百萬人民幣的利潤。最近，夫婦倆決定出售在中國的所有資產(chǎn)和移民回美國養(yǎng)老。

懷特先生是否有可能合法地將收益與現(xiàn)金匯出中國？

案例5 – 兩份合同

B公司新聘請的生產(chǎn)經(jīng)理馬先生向財(cái)務(wù)部提出通過兩份合同節(jié)稅的想法，即出具一份月薪港幣25,000元工資的香港雇傭合同和一份月薪10,000元人民幣的中國內(nèi)地雇傭合同。他認(rèn)為，出具這份中國內(nèi)地的雇傭合約，可以幫助他節(jié)省在國內(nèi)的稅收。

馬先生是中國籍或香港籍是否會(huì)對判定產(chǎn)生影響？ 這種想法可行嗎？ 如果不可行，為什么？ 17:00 提問與交流 17:30 活動(dòng)結(jié)束

來源：http://004km.cn/events.asp

第三篇：大數(shù)據(jù)決策與合規(guī)論壇

北京大學(xué)商務(wù)智能研究中心攜手騰訊舉辦首次“大數(shù)據(jù)決策與合規(guī)論壇”

5月20-21日，由北京大學(xué)商務(wù)智能研究中心攜手騰訊公司法務(wù)部和數(shù)據(jù)平臺(tái)部舉辦的“大數(shù)據(jù)決策與合規(guī)論壇”在深圳騰訊公司總部騰訊大廈多功能廳召開。來自北京大學(xué)光華管理學(xué)院、中國人民大學(xué)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)等七所高校的學(xué)者和來自騰訊公司法務(wù)部、數(shù)據(jù)平臺(tái)部、君合律師事務(wù)所，博雅立方科技公司，普華永道等企業(yè)的實(shí)務(wù)專家參與了此次論壇。此次論壇以大數(shù)據(jù)分析為立足點(diǎn)，著眼于大數(shù)據(jù)時(shí)代下如何選擇、運(yùn)用和創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)理論與統(tǒng)計(jì)方法，從而使統(tǒng)計(jì)更好地滿足金融、營銷、管理等各個(gè)領(lǐng)域的不同需求。為期兩天的會(huì)議上，通過會(huì)議現(xiàn)場與騰訊公司的內(nèi)部視頻平臺(tái)，超過500位數(shù)據(jù)工程師參與其中，與參會(huì)的老師，同學(xué)，各位專家一起，就大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下新的數(shù)據(jù)分析與價(jià)值挖掘問題進(jìn)行了高水平的討論。騰訊高級執(zhí)行副總裁盧山，法務(wù)綜合部總經(jīng)理江波，北京大學(xué)光華管理學(xué)院商務(wù)統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)計(jì)量系系主任王漢生教授等人為會(huì)議致辭。

其中王漢生教授在致辭時(shí)簡明扼要的闡述了從數(shù)據(jù)到價(jià)值的產(chǎn)生過程，表達(dá)了對于三類重要數(shù)據(jù)——中文文本、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)生的地理數(shù)據(jù)、軌跡數(shù)據(jù)的關(guān)注，提出了有關(guān)于業(yè)界數(shù)據(jù)分享的隱私保護(hù)問題，倡導(dǎo)企業(yè)和科研單位的有機(jī)融合，創(chuàng)造巨大的價(jià)值。

為期兩天的論壇共分為4個(gè)專題：

在數(shù)據(jù)抽樣計(jì)算及互聯(lián)網(wǎng)金融數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)專題中，來自北京大學(xué)光華管理學(xué)院市場營銷系的博士生周靜指出大數(shù)據(jù)時(shí)代網(wǎng)絡(luò)抽樣的重要性，并給出基于抽樣網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)對社會(huì)間相關(guān)性進(jìn)行有效估計(jì)的方法；普華永道合伙人季瑞華講述了互聯(lián)網(wǎng)金融的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)；來自騰訊公司數(shù)據(jù)平臺(tái)部的數(shù)據(jù)專家李勇匯報(bào)了大數(shù)據(jù)場景下實(shí)時(shí)推薦系統(tǒng)的演進(jìn)；中央財(cái)經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院的李豐老師基于GPU和虛擬內(nèi)存技術(shù)的快速計(jì)算分析了大規(guī)模數(shù)據(jù)的Logistic回歸。

下午第二場演講是位置數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)版權(quán)專題。來自香港大學(xué)法律系的副系主任李亞虹副教授討論了數(shù)據(jù)版權(quán)保護(hù)與分享的相關(guān)內(nèi)容；繼而騰訊公司數(shù)據(jù)平臺(tái)部數(shù)據(jù)專家趙偉介紹了騰訊大數(shù)據(jù)平臺(tái)的介紹和應(yīng)用；來自西南財(cái)經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院的蘭偉老師給提出了一種新的用于估計(jì)給定網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)下的高維協(xié)方差矩陣的回歸方法；中國人民大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院的呂曉玲老師提出了POI選擇行為的條件Logit模型分析；接下來是來自業(yè)界的分享，博雅立方科技有限公司的?，摶诒本┤轿鍒@游客數(shù)據(jù)，分析了基于位置數(shù)據(jù)的競爭環(huán)境和用戶特征。第二天的專題由文本分析和實(shí)際應(yīng)用開啟。來自北京大學(xué)光華管理學(xué)院商務(wù)統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)計(jì)量系的王菲菲根據(jù)影評文本數(shù)據(jù)研究其背后的潛在票房價(jià)值；同樣來自商務(wù)統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)計(jì)量系的博士生黃丹陽提出了關(guān)于社交網(wǎng)絡(luò)標(biāo)簽的統(tǒng)計(jì)學(xué)分析模型；東北師范大學(xué)統(tǒng)計(jì)與數(shù)學(xué)學(xué)院的官國宇提出了可變系數(shù)的樸素貝葉斯模型并給出其應(yīng)用；四川大學(xué)管理學(xué)院的方正教授討論了基于社交數(shù)據(jù)的信用評分，并引發(fā)了現(xiàn)場的熱烈討論。

最后一個(gè)專題是網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)分析的經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)視角。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院的李季老師提出了基于Hazard模型的微博用戶轉(zhuǎn)發(fā)行為研究；北京大學(xué)光華管理學(xué)院商務(wù)統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)計(jì)量系的張俊妮老師給出了基于觀測數(shù)據(jù)探索市場研究中的因果推斷方法；分別來自北京大學(xué)光華管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)系，管理科學(xué)系，市場營銷系的三位博士生譚婭，丁月和姚凱從不同的角度探討了基于社交網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的用戶行為。

此次論壇向大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)和科研單位的合作邁出了開創(chuàng)性的一步，與會(huì)者對大數(shù)據(jù)背景下的理論前沿和實(shí)際應(yīng)用問題進(jìn)行了深入討論和交流，對推動(dòng)我國統(tǒng)計(jì)學(xué)術(shù)研究的發(fā)展，進(jìn)一步培養(yǎng)具有實(shí)踐操作能力與創(chuàng)新精神的高素質(zhì)統(tǒng)計(jì)人才起到了積極的作用。大數(shù)據(jù)時(shí)代為社會(huì)帶來了一場新的變革，龐大的數(shù)據(jù)資源使得各個(gè)領(lǐng)域開始了量化進(jìn)程。統(tǒng)計(jì)學(xué)作為數(shù)據(jù)分析的工具，更是面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。我們有理由相信，在這次論壇的啟迪下，大數(shù)據(jù)背景下的理論與應(yīng)用問題會(huì)更加受到學(xué)界和業(yè)界的關(guān)注與合作，為社會(huì)創(chuàng)造更多的理論與實(shí)踐價(jià)值！

第四篇：唇齒相依——淺談個(gè)金業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控合規(guī)建設(shè)

唇齒相依——淺談個(gè)金業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控合規(guī)建設(shè)

沒有堅(jiān)強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)后盾，哪來個(gè)金業(yè)務(wù)的順利有序開展？ 以個(gè)金貸款業(yè)務(wù)為例，從貸款合同簽署到貸款發(fā)放, 繼而后續(xù)的貸后變更，各個(gè)流程環(huán)環(huán)相扣，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽都有可能直接影響一筆貸款的質(zhì)量。

第一，為了確保每筆貸款都能在客戶意愿、貸款資料真實(shí)的前提下完成，個(gè)金部每位零售貸款客戶經(jīng)理均能認(rèn)真履行親自見證客戶貸款資料簽署和基本貸款資料原件審核的原則。與此同時(shí)，為了評判客戶的日常還款能力，客戶經(jīng)理對于客戶開立的收入證明，均會(huì)通過電核的方式進(jìn)行核查，對于電核有疑問的客戶，更是基于對客戶負(fù)責(zé)、對銀行負(fù)責(zé)的角度，親自前往企業(yè)單位去核實(shí)就職單位的真實(shí)性。

第二，在貸款審批過程中，零售貸款客戶經(jīng)理通過人行征信系統(tǒng)進(jìn)行貸款客戶資信查詢，以評判這個(gè)客戶的誠信程度，避免因客戶誠信問題而導(dǎo)致日后還款意愿出現(xiàn)偏差。另一方面，出于客觀、公正的原則，在經(jīng)辦個(gè)人非標(biāo)類貸款及二手房貸款時(shí)，客戶抵押房產(chǎn)價(jià)值在以第三方評估公司評估的價(jià)值為主要貸款成數(shù)判斷依據(jù)之外，現(xiàn)場實(shí)地的房產(chǎn)勘查更是支行每位零售貸款客戶經(jīng)理在貸前不可或缺的必要步驟。通過貸前仔細(xì)的調(diào)查，盡可能避免虛假貸款，抵押物價(jià)值虛高或產(chǎn)權(quán)限制、糾紛等問題，有效控制了零售貸款的壞賬比例。

第三，對于一筆已經(jīng)順利通過審批并成功發(fā)放的貸款，零售貸款客戶經(jīng)理仍充分重視貸后回訪工作。對于每筆個(gè)人非標(biāo)類貸款均定期進(jìn)行貸后現(xiàn)場回訪，了解客戶資金實(shí)力變化情況、抵押物的完好情況、貸款用途的合規(guī)合法情況；對于住房貸款，客戶經(jīng)理同樣會(huì)定期抽樣進(jìn)行回訪，對于在回訪中發(fā)現(xiàn)的異常情況，則及時(shí)上報(bào)支行業(yè)務(wù)管理部，并加強(qiáng)對該筆貸款客戶的跟蹤關(guān)注。一旦出現(xiàn)明顯影響正常還款的不利因素，支行隨即啟動(dòng)催收應(yīng)對機(jī)制，避免貸款壞賬的產(chǎn)生或盡可能降低銀行資產(chǎn)的損失程度。

不僅在個(gè)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面，在開展個(gè)金其他業(yè)務(wù)方面，支行各網(wǎng)點(diǎn)及員工也以合規(guī)為業(yè)務(wù)開展的重要保障基石。從電子商戶的現(xiàn)場調(diào)研、拍照到電子商戶安裝之后的實(shí)地回訪；從客戶大額資金劃轉(zhuǎn)嚴(yán)格履行三位一體的核實(shí)確認(rèn)，到批量代發(fā)的信用卡通過上門服務(wù)嚴(yán)格遵循“三親見”原則，無不說明了合規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范始終貫穿于個(gè)金各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的每一個(gè)步驟和細(xì)節(jié)，合規(guī)經(jīng)營的理念早已深入人心，并內(nèi)嵌入個(gè)金業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

內(nèi)控合規(guī)并不是個(gè)金業(yè)務(wù)發(fā)展的輔助者，沒有嚴(yán)格的內(nèi)控防范機(jī)制，哪有持續(xù)發(fā)展的前景未來？內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展并不抵觸，更不矛盾，它們?nèi)鐑神{馬車，共同驅(qū)使著支行的個(gè)金業(yè)務(wù)穩(wěn)步邁向更遠(yuǎn)、更為廣闊的發(fā)展空間。

沒有規(guī)矩，何以成方圓，內(nèi)控合規(guī)與個(gè)金業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)乃唇齒相依，業(yè)務(wù)發(fā)展促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)機(jī)制的進(jìn)一步完善，而內(nèi)控合規(guī)機(jī)制則保障了支行各項(xiàng)個(gè)金業(yè)務(wù)的穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展！

第五篇：英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署(HMRC)的合規(guī)性檢查以及對企業(yè)所得稅的調(diào)查

英國稅務(wù)局所得稅匯繳審核的操作流程

英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（以下簡稱英國稅務(wù)局）為了確保所得稅管理的公平性以及企業(yè)按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅，制定了所得稅匯繳審核流程，在流程中的審核形式被稱為“合規(guī)性審核”。

無論企業(yè)是否已經(jīng)申報(bào)結(jié)束，英國稅務(wù)局都可隨時(shí)對其進(jìn)行審核。但是合規(guī)性審核僅在兩種情況下才能實(shí)行：

——英國稅務(wù)局確認(rèn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； ——企業(yè)被英國稅務(wù)局的隨機(jī)抽查程序抽中。

該文介紹了“合規(guī)性審核”的具體運(yùn)作以及檢查對納稅人的可能后果。這篇文章分為十大部分：

一、合規(guī)性審核的概況

從2009年4月1日起，英國稅務(wù)局改變了他們對企業(yè)所得稅及其他稅種進(jìn)行合規(guī)性審核的方式。他們引進(jìn)了新的立法和程序使稅務(wù)系統(tǒng)更加簡明和穩(wěn)定。

新系統(tǒng)的特點(diǎn)包括：

英國稅務(wù)局在涉及所得稅預(yù)繳、增值稅、所得稅、資本所得稅、企業(yè)所得稅以及建設(shè)方案方面，有權(quán)向企業(yè)審核其房產(chǎn)、資產(chǎn)和各項(xiàng)記錄，也有權(quán)要求納稅人護(hù)著第三方提供更多的信息和文件。

二、審核企業(yè)報(bào)稅表

當(dāng)英國稅務(wù)局有可能對企業(yè)報(bào)稅表進(jìn)行審核的情形：

當(dāng)企業(yè)申報(bào)結(jié)束后，也意味著企業(yè)在告訴英國稅務(wù)局企業(yè)企業(yè)應(yīng)付多少所得稅。這被英國稅務(wù)局稱為企業(yè)的“自查”。

有的時(shí)候,英國稅務(wù)局有可能會(huì)問及納稅表或者其輔助性文件中的數(shù)據(jù)，例如補(bǔ)充報(bào)告、公司賬目和計(jì)算過程。英國稅務(wù)局把這種合規(guī)性審核稱為“進(jìn)行審核”。

在英國稅務(wù)局進(jìn)行審核前，他們必須書面告知企業(yè)。英國稅務(wù)局把這個(gè)稱為“啟動(dòng)審核”。

英國稅務(wù)局啟動(dòng)審核程序并不代表企業(yè)有過錯(cuò)。有時(shí)英國稅務(wù)局只是希望獲得更多的信息來了解報(bào)表中的一些數(shù)據(jù)。英國稅務(wù)局可以審核企業(yè)的這些方面：

——企業(yè)納稅申報(bào)表---包括企業(yè)賬目、繳稅計(jì)算以及其他輔助性文件和數(shù)據(jù)；

——納稅申報(bào)表中填報(bào)的聲明和選項(xiàng)；

——企業(yè)對申報(bào)表以及有關(guān)聲明、選項(xiàng)所作的修改

英國稅務(wù)局在開啟審核程序時(shí)會(huì)向企業(yè)發(fā)出書面的通知。這個(gè)“審核通知書”僅僅賦予英國稅務(wù)局審核企業(yè)機(jī)構(gòu)關(guān)于報(bào)稅表的問題。如果英國稅務(wù)局想了解公司董事、股東，員工或者理事的個(gè)人納稅狀態(tài)，那么他們必須展開新的審核程序。

在審查企業(yè)報(bào)稅表的過程中，其他的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)暴露出來，比如增值稅或者所得稅扣繳義務(wù)等。通常情況下，一旦發(fā)生這些風(fēng)險(xiǎn)，英國稅務(wù)局官員會(huì)在進(jìn)行的符合性檢查的過程中協(xié)調(diào)以后可能發(fā)生的審核。

三、對企業(yè)報(bào)稅表進(jìn)行審核的時(shí)間

對于納稅會(huì)計(jì)期在2008年3月31日以后結(jié)束的企業(yè)，英國稅務(wù)局必須在收到企業(yè)報(bào)稅表12月之內(nèi)發(fā)出審核通知。不同的期限適用于以下不同的情形：

——企業(yè)的會(huì)計(jì)期在2008年3月31日結(jié)束的 ——企業(yè)延遲申報(bào)； ——企業(yè)修改了報(bào)稅表；

——企業(yè)在納稅申報(bào)表中作了特別說明；

——企業(yè)提供給英國稅務(wù)局的信息是故意的具有誤導(dǎo)性的。

四、英國稅務(wù)局進(jìn)行審核的過程和情形

1、在審核開始時(shí)

當(dāng)英國稅務(wù)局向企業(yè)發(fā)出審核通知時(shí)，企業(yè)稅務(wù)代理（如有）將被告知英國稅務(wù)局是否會(huì)對以下方面展開審核：

——所有企業(yè)的報(bào)稅表，包括企業(yè)賬目、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)和其他輔助性文件；

——一個(gè)或數(shù)個(gè)有關(guān)納稅申報(bào)單的特定方面； ——從納稅申報(bào)表中單獨(dú)所作的申明或選項(xiàng) 同時(shí)，英國稅務(wù)局會(huì)告知： ——哪些信息需要提供 ——提供信息的截止期 ——企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)

2、英國稅務(wù)局可以向企業(yè)獲取哪些信息

企業(yè)在合規(guī)性審核過程中需要提供的信息取決于英國稅務(wù)局審核的內(nèi)容。

但是，英國稅務(wù)局僅有權(quán)要求提供企業(yè)的納稅狀態(tài)相關(guān)的信息和文件。

企業(yè)稅務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)提供制作企業(yè)報(bào)稅表的任何依據(jù)和憑證。

3、企業(yè)提供資料的期限

通常，英國稅務(wù)局會(huì)要求企業(yè)在30天以內(nèi)提供他們需要的信息和資料。如果企業(yè)認(rèn)為需要更多的時(shí)間提供信息，必須直接聯(lián)系英國稅務(wù)局商量此事。

如果企業(yè)沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)所要求提供的信息或者覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求是無理的或者與審查無關(guān)的，應(yīng)第一時(shí)間與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

4、企業(yè)沒有按要求提供信息資料的后果

如果企業(yè)沒有按要求向英國稅務(wù)局提供信息資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)向企業(yè)簽發(fā)一份正式的法律通告來要求企業(yè)提供相關(guān)信息。如果企業(yè)還是不提供信息，那么企業(yè)有可能會(huì)被處以300英鎊的標(biāo)準(zhǔn)罰單。另外，企業(yè)也將面臨60英鎊/天的額外處罰，直至企業(yè)提供了相關(guān)的信息。

5、稅收犯罪調(diào)查

英國稅務(wù)局對那些試圖故意制作不準(zhǔn)確的文件和報(bào)表來逃稅的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)肅的審查。在極少數(shù)嚴(yán)重的情況下，英國稅務(wù)局可以起訴企業(yè)企業(yè)。

五、涉稅處理

在合規(guī)性審核過程中，英國稅務(wù)局可以要求企業(yè)預(yù)先支付他們認(rèn)為在審核后企業(yè)企業(yè)將需要補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)可以拒絕預(yù)先支付。但是如果企業(yè)企業(yè)最后被證實(shí)拖欠稅款，企業(yè)的預(yù)付款將減少企業(yè)所需要支付的利息。

英國稅務(wù)局如果在符合性檢查過程中發(fā)現(xiàn)有額外的應(yīng)付稅款到期 未繳，他們還可以對企業(yè)企業(yè)的報(bào)稅表作出調(diào)整。他們會(huì)要求企業(yè)支付到期的額外稅款。

六、審核的可能性后果

通常在審核結(jié)束時(shí)，英國稅務(wù)局會(huì)給企業(yè)發(fā)出一個(gè)信函（被稱為終結(jié)通知），告知企業(yè)審核已經(jīng)完成。審核的結(jié)果取決于審核過程是否證實(shí)了以下方面：

——沒有任何錯(cuò)誤

——企業(yè)的企業(yè)已經(jīng)支付了超額的企業(yè)所得稅 ——企業(yè)的企業(yè)沒有支付足額的企業(yè)所得稅

1、如果沒有任何錯(cuò)誤

如果企業(yè)企業(yè)的納稅申報(bào)單沒有任何錯(cuò)誤，英國稅務(wù)局會(huì)告知企業(yè)審核結(jié)束。在這種情況下，企業(yè)的報(bào)稅表不會(huì)有任何改變，企業(yè)的應(yīng)繳稅款數(shù)額也不會(huì)改變。

2、如果企業(yè)已經(jīng)支付了超額的企業(yè)所得稅

從2010年4月1日起，如果英國稅務(wù)局審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)企業(yè)支付的超額的企業(yè)所得稅，他們將會(huì)做出以下調(diào)整：

——調(diào)整企業(yè)報(bào)稅表，反映真實(shí)的數(shù)據(jù) ——返還企業(yè)超額支付的所得稅稅款

支付超額部分的利息---通常英國稅務(wù)局會(huì)支付超額稅款從企業(yè)的繳稅日（如果企業(yè)提前繳稅，則以所得稅到期日為準(zhǔn)）一直到英國稅務(wù)局返還超額稅款日所產(chǎn)生的利息。

3、如果企業(yè)沒有支付足額的企業(yè)所得稅

如果企業(yè)企業(yè)沒有繳納足額的企業(yè)所得稅，英國稅務(wù)局會(huì)與企業(yè)協(xié)商變更和調(diào)整的方案。

從2010年4月1日起，英國稅務(wù)局將調(diào)整企業(yè)的企業(yè)報(bào)稅表，要求企業(yè)在收到審核終結(jié)通知的30日內(nèi)支付所欠的應(yīng)付稅款。企業(yè)可以對英國稅務(wù)局的調(diào)整決定進(jìn)行申訴，在后面的導(dǎo)讀中企業(yè)會(huì)看到如何提請申訴。

4、滯納金的償付

通常在審核結(jié)束時(shí)，企業(yè)企業(yè)會(huì)被要求支付所欠稅款的滯納金。應(yīng)付滯納金期間為從應(yīng)稅日（通常是企業(yè)會(huì)計(jì)期結(jié)束后91天）起到企業(yè)付清所有拖欠的應(yīng)繳稅款。

5、對于錯(cuò)誤報(bào)稅表的處罰

如果在審核過程中，英國稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)遞交的報(bào)稅表不準(zhǔn)確，那么企業(yè)企業(yè)會(huì)面臨處罰。

6、與英國稅務(wù)局一同解決所欠應(yīng)繳稅款的情形

有時(shí)候英國稅務(wù)局的審核會(huì)更加全面而且會(huì)會(huì)涉及到幾個(gè)會(huì)計(jì)周期。因此企業(yè)企業(yè)可能會(huì)面臨支付所欠應(yīng)繳稅款及其利息，還有可能面臨被處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

通常這種情況下，企業(yè)為了簡化程序，他們會(huì)與英國稅務(wù)局達(dá)成協(xié)議來終止審核。英國稅務(wù)局將這稱為“合同解決”。合同解決可以讓企業(yè)省去處理數(shù)個(gè)獨(dú)立的終結(jié)通知、企業(yè)所得稅的修正或評估以及處罰帶來的麻煩。

七、企業(yè)申訴的權(quán)利

企業(yè)可以對英國稅務(wù)局在符合性檢查報(bào)告中涉及的調(diào)整、評估和處罰等相關(guān)決定提出申訴。

企業(yè)還可以要求英國稅務(wù)局在特定情況下推遲或者中止檢查。如果英國稅務(wù)局不同意企業(yè)提出的理由，他們可以要求獨(dú)立法庭來裁決當(dāng)前這個(gè)檢查是否應(yīng)該中止。

八、企業(yè)存在漏洞但尚不具備進(jìn)行審核條件的情形

如果英國稅務(wù)局已經(jīng)過了啟動(dòng)檢查的期限，或者英國稅務(wù)局已經(jīng)對企業(yè)在特定的會(huì)計(jì)期的報(bào)稅單進(jìn)行了檢查，但英國稅務(wù)局仍然需要對企業(yè)報(bào)稅單中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行下述調(diào)整：

——審核評估； ——審核評稅。

1、審核評估

如果英國稅務(wù)局審核企業(yè)的報(bào)稅單時(shí)發(fā)現(xiàn)有問題，他們可以對企業(yè)企業(yè)應(yīng)該交多少另外的所得稅進(jìn)行評估。這被稱為“審核評估”。

從2010年4月1日起，英國稅務(wù)局有權(quán)在企業(yè)會(huì)計(jì)周期結(jié)束后六年內(nèi)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)評估來更正企業(yè)報(bào)表中的無意過失。如果企業(yè)報(bào)表中的錯(cuò) 誤是有意的，那么英國稅務(wù)局進(jìn)行發(fā)現(xiàn)評估的期限延長至20年。

2、審核評稅

如果更正企業(yè)的錯(cuò)誤意味著企業(yè)不需要在評估的會(huì)計(jì)期間另外補(bǔ)交稅款，但這個(gè)錯(cuò)誤對其他的會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生了影響的話，英國稅務(wù)局不會(huì)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)評估，取而代之的是審核評稅。

發(fā)生這種情況主要有兩個(gè)原因：一是企業(yè)企業(yè)雖然多報(bào)了損失或者一些其他的稅收減免，但即使更正了錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，企業(yè)仍然不需要在特定的會(huì)計(jì)期間支付任何企業(yè)所得稅；二是企業(yè)企業(yè)這個(gè)錯(cuò)誤會(huì)影響到其他企業(yè)的稅收狀態(tài)，比如一個(gè)團(tuán)隊(duì)的交易損失數(shù)額等。

舉例

會(huì)計(jì)期間以2009年12月31日為止的企業(yè)報(bào)稅表顯示有60000英鎊的損失。企業(yè)在這個(gè)會(huì)計(jì)不要繳付所得稅，所以企業(yè)將損失提計(jì)到下一會(huì)計(jì)來沖銷利潤。

但是英國稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)損失僅僅為10000英鎊。由于企業(yè)企業(yè)還是處于虧損狀態(tài)，所以在以2009年12月31日為止的會(huì)計(jì)期間不需要支付所得稅。但是英國稅務(wù)局會(huì)發(fā)出一份審核決議，告知企業(yè)企業(yè)只能用10000英鎊來沖抵下一會(huì)計(jì)期間的利潤。

九、企業(yè)申報(bào)前的審核

英國稅務(wù)局有可能在企業(yè)提交納稅申報(bào)表之前就對企業(yè)展開審核。這種情況會(huì)有可能發(fā)生，比如英國稅務(wù)局只是在跟蹤以前的一致性檢查來確保企業(yè)企業(yè)的記賬體系已經(jīng)得到改善或者當(dāng)處罰暫緩時(shí)，英國稅務(wù)局需要檢查公司目前的狀況。

這種審核方式被稱作申報(bào)前的審核。除非企業(yè)主動(dòng)要求他們來檢查，英國稅務(wù)局必須在他們進(jìn)行申報(bào)前審核之前證實(shí)企業(yè)存在著風(fēng)險(xiǎn)。也就是說他們必須認(rèn)為有潛在的稅收損失的風(fēng)險(xiǎn)。

十、對大企業(yè)的審核

大企業(yè)由于稅金結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，他們通常配備一個(gè)專門的英國稅務(wù)局客戶關(guān)系經(jīng)理。這個(gè)經(jīng)理可能設(shè)置在大企業(yè)服務(wù)部門，也有可能設(shè)置在內(nèi)部稽核部。或者他們在內(nèi)部稽核部配備一個(gè)客戶協(xié)調(diào)人來取代客戶關(guān)系經(jīng)理?？蛻絷P(guān)系經(jīng)理或客戶協(xié)調(diào)人對所有的客戶關(guān)系和企業(yè)稅收實(shí) 務(wù)的各個(gè)方面都負(fù)責(zé)。

盡管英國稅務(wù)局審核的權(quán)力對任何企業(yè)都是相同的，但他們對待大企業(yè)的方式僅僅是關(guān)注個(gè)體的風(fēng)險(xiǎn)評估和參與（包括實(shí)時(shí)對話）。