第一篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》答案及題庫

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

答案及題庫

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。

A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 請選擇： A

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為 的發(fā)生。（）

1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營 活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 請選擇： D 1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇： 對

1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 請選擇： A

1.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 請選擇： B

1.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀 評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）請選擇： 錯

1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A

1.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）錯

1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對 1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng) 導(dǎo) C

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的 單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?/p>

A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 C

1.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對

1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然 趨勢。

A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 B

1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）錯 1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A 1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）對

1.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié) B

1.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯 1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責(zé)人 C.出納 D.審批崗或授權(quán)會計 D

1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管 理、人事管理等部門或崗位的參與。（）錯

1.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A

1.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行 績效考核機制。（）錯

1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰 沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）錯

1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng) 用 D.單位收款與款項保管 D

1.單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算 ,嚴禁設(shè)立賬外賬。（）對 1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A

1.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）對

1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 D 1.采購部門可以負責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（）錯

1.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 C

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管 C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登 記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯

答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí) 行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 C

1.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）錯 1.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同 D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 C

1.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制 ,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 1.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制 D

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報 B.負責(zé)本 單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準 B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）錯 1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批 C 1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理 ,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位 設(shè)置方式包括（）。

A.流動機構(gòu) B.臨時機構(gòu) C.常設(shè)機構(gòu) D.非常設(shè)機構(gòu) E.外設(shè)機構(gòu) C D

2.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通 B.事項識別 C.目標制定 D.風(fēng)險反應(yīng) E.監(jiān)控 B C D 3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。

A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B C 4.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批 B.招標文件準備與復(fù)核 C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管 E.投訴受理與答復(fù) A B C D 5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批 B.付款審批和付款執(zhí)行 C.收款與會計核算 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算 E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理 A B D 6.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B C D E 7.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B C D 8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī) B.資產(chǎn)安全和使用有效 C.財務(wù)信息真實完整 D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 E.提高公共服務(wù)的效率和效果A B C D E

9.單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修 D.資產(chǎn)使用 E.資產(chǎn)租賃 A B D

10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督 A B C

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)答案[定稿]

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》

B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（√）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（D）。A． 財務(wù)報告的可靠性

B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（√）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算

B.決算 C.采購 D.定期清查

請選擇： A B C D

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（×）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.中止已開展的行為是（B）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（×）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（A）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤 的，請選擇“錯”。)1.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（×）

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（√）

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位的決策一般由（C）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（×）答案解析：自上而下的監(jiān)督。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。–）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（√）

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（×）答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（A）。A.決策機構(gòu)

B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu)

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（√）

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（B）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院

B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié)

答案解析：人民代表大會審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（×）

答案解析：財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（D）。A.部門經(jīng)辦人

B.部門負責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預(yù)算編制的責(zé)任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（×）

答案解析：單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（×）

答案解析：單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（A）。A.類、款、項、目

B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（×）

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務(wù)不包括（D）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)

1.單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設(shè)立賬外賬。（√）答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（D）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

答案解析：單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（×）答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)（B）。

A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準 答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤 的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（×）

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（×）

答案解析：單位應(yīng)當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（×）

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（D）工作。A.稽核

B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（×）

答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究

D.風(fēng)險預(yù)警

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（×）答案解析：單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（C）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項

B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（√）

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（×）答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（A）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（√）

下附兩套考試題

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.中止已開展的行為是（B）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。2.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

3.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（D）。A． 財務(wù)報告的可靠性

B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

4.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

5.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（D）。A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

7.收入不相容職務(wù)不包括（D）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（D）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng) B.啟用 C.核銷 D.復(fù)制

答案解析：單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

9.建立（C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.事業(yè)單位的支出包括（ABCD）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位的補助支出 D.上繳上級支出 E.項目支出

答案解析：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中有關(guān)支出的界定。2.單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到（ABCDE）。A.程序規(guī)范 B.方法科學(xué) C.編制及時 D.內(nèi)容完整 E.數(shù)據(jù)準確

答案解析：單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。

3.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（ABCDE）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

4.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點包括（ABCDE）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清 B.各項收入未按法定項目和標準征收 C.未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)對應(yīng)收項目不清楚 答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。

5.單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立（ABCDE）的全過程預(yù)算績效管理機制。A.預(yù)算編制有目標 B.預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控 C.預(yù)算完成有評價 D.評價結(jié)果有反饋 E.反饋結(jié)果有應(yīng)用

答案解析：《規(guī)范》第二十四條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設(shè)立賬外賬。（√）答案解析：《規(guī)范》第二十六條。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（√）

3.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（×）

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。4.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（×）

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

5.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（×）

答案解析：單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。

6.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（×）

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

7.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（×）答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

8.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（×）答案解析：單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

9.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（×）

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。10.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（×）

答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

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《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（A）工作。

A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

2.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購

答案解析：《規(guī)范》第十二條。3.出納可以兼管（D）工作。A.稽核

B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（A）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

5.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。–）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

6.行政事業(yè)單位的決策一般由（C）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo)

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

7.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

8.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（A）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目

答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。9.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（D）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。10.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（C）。A.合同策劃 B.合同調(diào)查 C.合同登記 D.合同審批

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（ABC）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A.自我評價 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.外部監(jiān)督 D.事后監(jiān)督

2.建設(shè)項目不相容崗位包括（ABC）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（ABC）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范適用于下列（ABCDE）單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。A.各級黨的機關(guān) B.各級人大機關(guān) C.各級檢察機關(guān) D.各民主黨派機關(guān) E.人民團體和事業(yè)單位 答案解析：《規(guī)范》第二條。

5.行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為（ABCD）環(huán)節(jié)。A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B.預(yù)算審批環(huán)節(jié)

C.決算和績效評價環(huán)節(jié) D.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié) E.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)

答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)、預(yù)算審批環(huán)節(jié)、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（×）答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

2.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（√）

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

3.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（×）

答案解析：財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（×）答案解析：《規(guī)范》第六條。

5.采購部門可以負責(zé)采購與驗收兩項內(nèi)容。（×）

答案解析：單位應(yīng)當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

6.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（×）答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

7.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（√）

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

8.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（×）

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（√）

10.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（×）

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

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第三篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》答案92分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題

4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。

A． 財務(wù)報告的可靠性

B． 經(jīng)營活動的效率和效果

C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為

ABCD

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。2.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作

B.預(yù)算管理情況

C.收支管理情況

D.政府采購管理情況

ABCD

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。

3.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。

A.黨委書記

B.紀委書記

C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子

D.主要領(lǐng)導(dǎo)

ABCD

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

4.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

A.國務(wù)院

B.人民代表大會

C.最高人民法院

D.全國政協(xié)

ABCD

答案解析：人民代表大會審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。

5.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分類

D.整合ABCD答案解析：《規(guī)范》第四十條。

6.收入不相容職務(wù)不包括（）。

A.單位收款與會計核算

B.印章保管和領(lǐng)用

C.票據(jù)保管和領(lǐng)用

D.單位收款與款項保管

ABCD

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。7.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求

D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準

ABCD

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。

A.申領(lǐng)

B.啟用

C.核銷

D.復(fù)制

ABCD

答案解析：單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。

9.出納可以兼管（）工作。

A.稽核

B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記

D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記

ABCD

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

10.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化

B.信息化

C.高效化 D.機械化ABCD

答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。

A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批

B.招標文件準備與復(fù)核

C.合同簽訂與驗收

D.驗收與保管E.投訴受理與答復(fù)

ABCDE

答案解析：《規(guī)范》第三十三條。

2.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。

A.支出申請和內(nèi)部審批

B.付款審批和付款執(zhí)行

C.收款與會計核算

D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算

E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

ABCDE

答案解析：《規(guī)范》第二十九條。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。

A.安全風(fēng)險

B.短缺風(fēng)險

C.使用效率風(fēng)險

D.投資風(fēng)險

E.法律風(fēng)險

ABCDE

4.收入業(yè)務(wù)主要風(fēng)險點包括（）。

A.收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不清

B.各項收入未按法定項目和標準征收

C.未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù)

D.違反“收支兩條線”管理規(guī)定

E.執(zhí)收部門和財務(wù)部門溝通不力，領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)對應(yīng)收項目不清楚

ABCDE

答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。

5.建設(shè)項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核

B.項目實施與價款支付

C.竣工決算與竣工審計 D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批ABCDE答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共

40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對

”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

2.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對錯

3.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

對錯

答案解析：單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

7.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）

對

錯答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)

與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對

錯

9.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

對錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

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第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu) B.編制機構(gòu) C.執(zhí)行機構(gòu) D.監(jiān)督機構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

3.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產(chǎn)保護控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設(shè)項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務(wù)部門負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

5.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

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第五篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。4.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。7.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。

10.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標采購 B.邀請招標采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當對合同實施歸口管理。

2.財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進行審批，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。

7.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。