第一篇：2014年注會《經濟法》知識點：票據與票據概述

2014年注會《經濟法》知識點：票據與票據概述

知識點：票據與票據法概述

（一）票據的概念和種類

1.票據，是指出票人簽發(fā)的、允諾由本人或者委托他人在見票時或者票載日期無條件支付一定的金額給持票人的一種有價證券。

2.我國法律上的“票據”是匯票、本票和支票的合稱。

（二）票據的特征

票據作為依票據法發(fā)行的、以無條件支付一定金額為目的的一種有價證券，具有自己獨特的性質。

（三）票據的分類 1.委托票據與自付票據

委托票據是指出票人不擔任票據付款人，而是記載他人為付款人的票據，如匯票和支票。但是，有的匯票也可能由出票人將自己記載為付款人。

2.即期票據與遠期票據

（1）有的票據的到期日是“見票即付”，即持票人可以隨時請求付款。此種票據稱為即期票據。

（2）有的票據則并非持票人可以隨時請求付款，而須票據記載的特定日期或者以一定方法計算的日期到來時，才有權請求付款。此種票據稱為遠期票據。

（3）按照我國法律的有關規(guī)定，本票、支票均為即期票據，匯票可以是即期票據，也可以是遠期票據。

（四）票據在經濟上的職能 1.支付職能

票據記載的是金錢債權，可以替代現金作為支付方式。2.匯兌職能

異地之間需要支付金錢時，應付款方可以簽發(fā)或者轉讓票據給異地的收款方，從而使票據發(fā)揮匯兌的職能，例如，甲公司為向異地的乙公司支付貨款，可以將一定金額交付給開戶銀行（X銀行），X銀行即簽發(fā)一張以本行為出票人和付款人、以甲公司為收款人的銀行匯票，甲公司將該匯票背書轉讓給乙公司，乙公司即可向X銀行在當地的分支機構請求付款。

3.信用職能

這是遠期票據可以發(fā)揮的功能。例如，甲公司向乙公司購買貨物，需要對方立即交貨，但是并無足夠的資金用于立即付款。甲公司如果簽發(fā)一張6個月后到期的匯票給乙公司，就可以有6個月的時間籌措資金，其經濟意義相當于獲得了6個月的貸款。

4.結算職能

互負票據債務的雙方當事人，可以不必分別支付票據金額，而可以在金額相同的范圍內進行抵消，簡化了程序，減少了費用。

5.融資職能

對于遠期票據來說，雖然票據權利人無權在到期日之前請求票據債務人支付票據金額，但是可以在法律允許的范圍內將票據權利轉讓給他人，從而立即獲得其對價，或者將票據權利為他人設定質押。

（五）票據法的法律淵源

1.法律。《票據法》是最主要的相關法律。

2.行政法規(guī)。目前最主要的行政法規(guī)是中國人民銀行制定、國務院批準的《票據管理實施辦法》。

3.司法解釋?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于審理票據糾紛案件若干問題的規(guī)定》是票據法領域最重要的司法解釋。

4.部門規(guī)章。其中較為重要的，如《支付結算辦法》、《商業(yè)承兌匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等。

（六）票據法的立法精神

票據法上的特殊設計，可以總結為票據法的特別立法精神——促進票據流通。

第二篇：2016年注會《經濟法》知識點：票據的抗辯

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知識點：票據的抗辯

票據抗辯，是指票據上記載的票據債務人基于合法事由對持票人拒絕履行票據債務的行為。

一、對物抗辯（絕對的抗辯）

對物抗辯，是指票據上記載的票據債務人可以對任何持票人進行抗辯。對物抗辯的情形包括但不限于：

1、票據所記載的全部票據權利均不存在。

2、票據上記載的特定債務人的債務不存在。

基于法律規(guī)定，某些特定當事人不承擔票據責任。不論誰是持票人，該當事人均可基于其并非票據債務人而拒絕承擔票據責任。此類情形包括但不限于：簽章人是無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其簽章無效，不承擔票據責任。狹義無權代理的情形下，本人（被代理人）不承擔票據責任。票據偽造的被偽造人，不承擔票據責任。票據被變造時，變造前在票據上簽章的債務人，可以拒絕依照變造后的記載事項承擔票據責任。對特定債務人的票據權利時效期間經過，其票據債務消滅。對特定票據債務人的追索權，因持票人未進行票據權利的保全而喪失。

二、對人抗辯（相對的抗辯）

對人抗辯，是指票據債務人可基于合法理由對特定的持票人主張抗辯。

1、票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

2、票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

3、票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，如果持票人明知票據債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯事由，仍受讓票據的，票據債務人可以對抗該持票人。

4、凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向任何票據債務人請求付款，不受其前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。

5、持票人取得的票據是無對價或者不相當對價的，只要持票人取得票據時是善意的，仍然享有票據權利，但其享有的票據權利不能優(yōu)于其前手的權利。因此，票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

三、票據抗辯的切斷制度

在持票人無償取得票據的情況下，如果其前手的權利已經獲得了抗辯切斷的保護，那么持票人的權利也受到抗辯切斷的保護。

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第三篇：票據轉貼現概述

票據轉貼現概述

原貼現人將已貼現而未到期的票據轉讓給其他銀行、貼現公司或其他愿意墊付資金的人，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

中國人民銀行總行1988年發(fā)布的《銀行結算辦法》規(guī)定：商業(yè)匯票的貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現；轉貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止；實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算；轉貼現到期后，轉貼現銀行向申請貼現的銀行收取票款。

[編輯] 轉貼現的分類

轉貼現包括轉貼現買入與轉貼現賣出兩大類，其中轉貼現買入分為轉貼現買斷和買入返售（逆回購）；轉貼現賣出分為轉貼現賣斷和轉貼現融資（正回購）。

轉貼現買斷：是指交易對手將持有的尚未到期的已貼現或已轉貼現的商業(yè)匯票背書轉讓給我行的業(yè)務行為。

買入返售（逆回購）是指我行在購買交易對手所持有的尚未到期的已貼現或已轉貼現的商業(yè)匯票的同時，約定在未來某一日期由交易對手購回原商業(yè)匯票的業(yè)務行為。

轉貼現賣斷是指我行將未到期的已貼現或已轉貼現的商業(yè)匯票背書轉讓給交易對手的業(yè)務行為。

轉貼現融資（正回購）是指我行將未到期的已貼現或已轉貼現的商業(yè)匯票轉讓給交易對手的同時，約定在未來某一日期由我行購回原商業(yè)匯票的融資行為。

[編輯] 轉貼現與再貼現的不同

(1)請求轉貼現的人是原貼現人，轉貼現人是其他銀行、貼現公司或其他愿意墊付資金的人，而再貼現則只能由中央銀行辦理；

(2)轉貼現是一種資金融通方式，而再貼現則還是國家宏觀調控金融的一種重要手段。

[編輯] 轉貼現業(yè)務申辦程序

（一）轉貼現申請人應提交如下資料

1、有效的營業(yè)執(zhí)照正本（或副本）復印件，金融機構許可證復印件，企業(yè)法人機構代碼證復印件（僅限于初次辦理轉貼現業(yè)務的申請人）；

2、轉貼現業(yè)務授權委托書，經辦人身份證復印件，商業(yè)匯票轉貼現合同（加蓋公章及法定代表人章）；

3、經轉貼現申請行背書的、未到期的銀行承兌匯票；

4、已辦理貼現的憑證第一聯復印件；

5、匯票查詢書復印件（應加蓋貼現申請行會計業(yè)務專用章或結算專用章）；

6、按商業(yè)匯票到期日排列的轉貼現商業(yè)匯票清單（加蓋公章）及EXCEL盤片；

7、加蓋公章的轉貼現憑證（一張商業(yè)匯票對應一張轉貼現憑證，以貼現憑證代替）；

8、已辦理貼現業(yè)務的資料；

（1）商業(yè)匯票原件及正反面復印件；

（2）前次（轉）貼現憑證復印件（加蓋貼現銀行會計部門簽章）；

（3）商業(yè)匯票貼現查詢查復書復印件（加蓋申請行公章或會計部門專用章）；

（4）貼現申請人的商品交易合同、根據稅收制度開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票原件；

（二）對上述文件審核后，即可填制轉貼現憑證、辦理轉貼現劃款事宜

（三）計算公式：

轉貼現利息=票面金額×轉貼現期限（天）×日利率；

實付金額=票面金額-轉貼現利息

轉貼現的期限：轉貼現期限自轉貼現之日起至匯票到期日止計算實有天數（算頭不算尾），按照《支付結算辦法》的規(guī)定到期日為法定節(jié)假日的順延，承兌行在異地者，轉貼現利息的計算應另加三天劃款日期。

[編輯] 商業(yè)銀行受理轉貼現的處理手續(xù)

商業(yè)銀行持貼現匯票向其他商業(yè)銀行轉貼現時，應根據匯票填制一式五聯轉貼現憑證（用貼現憑證代），在第一聯上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交給轉貼現銀行。

轉貼現銀行信貸部門接到匯票和轉貼現憑證后，按照有關規(guī)定審查，符合條件的，在轉貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。

會計部門接到作成轉讓背書的匯票和轉貼現憑證后，按照支付結算辦法的有關規(guī)定審查無誤，轉貼現憑證的填寫與匯票核對相符，其余手續(xù)比照

三、（一）的手續(xù)處理。其分錄是：

（借）貼現科目匯票轉貼現戶

（貸）存放中央銀行款項

（貸）利息收入科目 ××利息收入戶

申請轉貼現銀行收到轉貼現銀行交給的轉貼現收帳通知后，應填制二聯特種轉帳借方憑證和一聯特種轉帳貸方憑證，收帳通知作存放中央銀行款項借方憑證的附件。其分錄是：

（借）存放中央銀行款項

（借）利息支出科目 ××利息支出戶

（貸）貼現科目 匯票戶

轉貼現到期收回的處理手續(xù)

轉貼現銀行作為持票人向付款人收取票款，可比照

三、（二）的手續(xù)處理。對未收回的，按照《票據法》的規(guī)定向其前手進行追索。

第四篇：2017注冊會計師經濟法-票據結算 - 案例

票據法律制度

【案例1】甲公司向乙公司購買水泵一臺，為支付貨款，簽發(fā)了一張以自己為出票人、以乙公司為收款人、以M銀行為承兌人、票面金額為30萬元、到期日為2008年8月3日的銀行承兌匯票，并交付給乙公司。甲公司和M銀行均在該匯票上進行了簽章。

乙公司的財務人員A利用工作之便，將上述匯票掃描，利用其他途徑獲得的M銀行的空白銀行承兌匯票進行技術處理，“克隆”了一張與原始匯票幾乎完全一樣的匯票，然后將“克隆匯票”留在乙公司，將原始匯票偷出。A以乙公司的名義，向丙公司購買了一批黃金制品，歸自己所有，并將原始匯票背書轉讓給丙公司，在背書人簽章處加蓋了偽造的乙公司公章，簽署了虛構的B的姓名。

乙公司為向丁公司購買鋼材，將“克隆匯票”背書轉讓給了丁公司。

在上述匯票付款到期日，丙公司和丁公司分別持原始匯票和“克隆匯票”向M銀行請求付款。M銀行以丙公司所持匯票的背書人的簽章系偽造為由拒絕付款，以丁公司所持匯票系偽造為由而拒絕付款。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）M銀行是否可以拒絕丙公司的付款請求？并說明理由。

（2）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否可以向甲公司追索？并說明理由。（3）如果M銀行拒絕丙公司的付款請求，丙公司是否有權向A追索？并說明理由。（4）M銀行是否可以拒絕丁公司的付款請求？并說明理由。

（5）如果M銀行拒絕丁公司的付款請求，丁公司是否有權向乙公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）M銀行不能拒絕丙公司的付款請求。根據規(guī)定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，M銀行屬于在匯票上真正簽章的當事人，在持票人丙公司提示付款時，真正簽章人M銀行不能以偽造為由進行抗辯。

（2）丙公司可以向甲公司追索。根據規(guī)定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，甲公司屬于在匯票上真正簽章的當事人，在丙公司行使追索權時，真正簽章人甲公司不能以偽造為由進行抗辯。

（3）丙公司無權向A追索。根據規(guī)定，由于偽造人沒有以自己的名義簽章，因此不承擔票據責任。在本題中，A屬于偽造人，A在票據上沒有以自己的名義簽章，因此，A不承擔票據責任。

（4）M銀行可以拒絕丁公司的付款請求。根據規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人不承擔票據責任。在本題中，在丁公司持有的票據（克隆票據）上，M銀行的簽章系偽造，被偽造人M銀行有權拒絕承擔票據責任。（5）丁公司有權向乙公司追索。根據規(guī)定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人，仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。在本題中，在丁公司持有的票據（克隆票據）上，乙公司的簽章是真實有效的，乙公司應當對丁公司承擔票據責任。

【案例2】甲公司向乙公司購買鍍鋅板。為了支付價款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在票面上簽章。為了購買原材料，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司。

但是，丙公司在簽約過程中提供的公司文件、庫存證明等都是虛假的，且未打算履行合同。丙公司在取得該匯票后，將其背書轉讓給不知情的丁公司用于購買天然鉆石，丁公司查驗票據形式要件無誤后，將天然鉆石交付給丙公司；丙公司逃匿。

乙公司發(fā)現受騙后，向公安機關舉報丙公司涉嫌詐騙。同時，乙公司就背書轉讓的匯票向人民法院申請公示催告。人民法院受理后，向A銀行發(fā)出了止付通知，并發(fā)出公告。丁公司在票據到期時持票向A銀行提示付款，遭到拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：（1）A銀行是否有權對丁公司拒絕付款？并說明理由。

（2）當丁公司持票據向人民法院申報權利時，人民法院應如何處理？

（3）當乙公司另行對丁公司起訴，請求確認自己為票據權利人時，其請求能否得到人民法院的支持？并說明理由。

【案例2答案】

（1）A銀行有權拒絕付款。根據規(guī)定，人民法院在受理公示催告申請的同時通知付款人或者代理付款人停止支付。付款人或者代理付款人應當停止支付，直到公示催告程序終結。

（2）人民法院應通知其向人民法院出示票據，并通知公示催告申請人查看該票據。如果該票據就是申請人申請公示催告的票據，人民法院應裁定終結公示催告程序，并通知申請人和付款人。申請人如欲主張票據權利，可以向對方提起普通民事訴訟。

（3）乙公司的請求不能得到人民法院的支持。根據規(guī)定，善意且已付合理對價的正當持票人享有完全的票據權利。在本案中，票據沒有形式瑕疵，丁公司善意且支付了合理對價，取得票據，享有票據權利。【案例3】（2011年）

甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張以A銀行為承兌人、金額為20萬元的銀行承兌匯票。A銀行在票據承兌欄中進行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據交付丙公司，但未在票據上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該票據轉讓給丁公司。

丁公司發(fā)現票據上無轉讓背書，遂提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據。之后，丁公司為償付欠款將該票據背書轉讓給了戊公司。

甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現貨物存在嚴重質量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存入本行的資金不足為由拒絕付款。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司可以向哪些當事人行進追索？（3）若戊公司在A銀行拒絕付款后向甲公司進行追索，甲公司可否以與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據責任？并說明理由。（4）丙公司將私刻的人名章和公章加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人的行為屬于票據法上的什么行為？應當承擔何種法律責任？ 【案例3答案】

（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人。（2）戊公司可以向甲公司、丁公司和A銀行進行追索。

（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

（4）屬于偽造行為。如果偽造人的行為給他人造成損害的，必須承擔民事責任；構成犯罪的，還應承擔刑事責任。

【案例4】A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，某商業(yè)銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到該匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內記載C公司的名稱。

C公司欠D公司一筆應付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將該匯票交給D公司。D公司隨后又將該匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據上注明：“工程驗收合格則轉讓生效?！?/p>

D公司與E公司因工程存在嚴重質量問題，未能驗收合格而發(fā)生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費，欲將該匯票背書轉讓給F公司。F公司負責人知悉D公司與E公司之間存在工程糾紛，對該匯票產生疑慮，遂要求E公司之關聯企業(yè)G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對F公司承擔的票據責任提供連帶責任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內容，亦未簽章。

F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C公司、D公司、E公司、G公司追索。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否應向F公司承擔票據責任？并說明理由。（2）D公司對E公司的背書轉讓是否生效？并說明理由。

（3）D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任？并說明理由。（4）F公司能否向G公司行使票據上的追索權？并說明理由。（5）G公司是否應向F公司承擔保證責任？并說明理由?！景咐?答案】

（1）C公司不應向F公司承擔票據責任。根據規(guī)定，由于C公司未在匯票上簽章，因此不是票據法律關系的當事人，不應承擔任何票據責任。

（2）D公司對E公司的背書轉讓生效。根據規(guī)定，背書時附有條件的，所附條件不影響背書行為的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

（3）D公司可以以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔票據責任。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，F公司明知D公司與E公司的工程糾紛尚未解決，卻仍然接受該匯票，故其權利不能優(yōu)先于其前手E公司。

（4）F公司不能向G公司行使票據上的追索權。根據規(guī)定，進行票據保證時，應在票據上記載保證文句并由保證人簽章。在本題中，G公司未在票據上記載任何內容，亦未簽章，其行為不構成票據保證，G公司不屬于票據債務人，因此F公司不能向其行使票據上的追索權。

（5）G公司應當向F公司承擔保證責任。根據規(guī)定，盡管G公司不存在票據上的保證責任，但G公司與F公司簽訂了保證合同，適用擔保法有關保證責任的規(guī)定。作為連帶責任保證人，在E公司不履行債務時，G公司應當承擔保證責任。

【案例5】（2013年）

A公司以30萬元的價格向B公司訂購一臺機床，根據合同約定，A公司以銀行承兌匯票支付價款。2010年3月1日，A公司簽發(fā)一張以B公司為收款人、金額為30萬元的銀行承兌匯票（承兌銀行已經簽章），到期日為2010年9月1日。A公司將該匯票交給采購經理甲，擬由其攜至B公司交票提貨。

甲獲取匯票后，利用其私自留存的空白匯票和私刻的A公司和承兌銀行的公章及其各自授權代理人的人名章，按照A公司所簽發(fā)匯票的內容進行復制，3月20日，甲將其復制的匯票交付B公司，提走機床并占為己有。4月10日，甲將匯票原件交回A公司，聲稱B公司因機床斷貨要求解除合同。

3月23日，B公司為向C公司購買原料，將甲交付的匯票背書轉讓給C公司。

6月1日，C公司因急需現金，將該匯票背書轉讓給D公司，D公司則向C公司支付現金29萬元。

7月1日，D公司為支付廠房租金，將該匯票背書轉讓給E公司。E公司對C公司與D公司之間票據轉讓的具體情況并不知曉。

9月5日，E公司向匯票承兌銀行提示付款時，被告知，該匯票系偽造票據，原票據已于4月15日由出票人A公司交還該行并予以作廢，該行對此偽造票據不承擔票據責任，銀行將該匯票退還E公司，并出具了退票理由書。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）E公司是否有權向A公司追索？并說明理由。（2）D公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否取得了票據權利？并說明理由。（4）E公司是否有權向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權向B公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）E公司無權向A公司追索。根據規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（A公司）不承擔票據責任。（2）D公司不能取得票據權利。根據規(guī)定，未以真實交易關系作為原因關系的背書行為無效，被背書人不能因此而取得票據權利。在本題中，C公司和D公司之間不存在真實的交易關系，該背書行為無效，D公司不能取得票據權利。

（3）E公司取得了票據權利。根據規(guī)定，盡管D公司未取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其 向E公司背書轉讓時，E公司則基于善意取得制度而取得票據權利。

（4）E公司無權向甲追索。根據規(guī)定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔（任何）票據責任。

（5）E公司有權向B公司追索。根據規(guī)定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人（B公司），仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯?！景咐?】（2013年）

2011年2月3日，A公司為向B公司支付貨款，簽發(fā)并承兌了一張以B公司為收款人的商業(yè)承兌匯票，到期日為2011年8月3日。B公司擬向C公司購買鋼材，遂在該匯票背書欄中作為背書人簽章，并記載C公司為被背書人，由本公司業(yè)務人員攜至驗貨現場。由于發(fā)現鋼材存在質量問題，該業(yè)務人員遂將匯票攜回，未予交付。

B公司財務人員甲利用工作之便，將保管于B公司保險柜中的該匯票盜出，并串通D公司法定代表人乙，偽造了C公司公章及其法定代表人丙的人名章，加蓋于背書欄第二欄的背書人簽章處，并記載D公司為被背書人。

D公司為支付租金，將該匯票背書轉讓給E公司。E公司對于上述事實并不知情。

2011年7月1日，B公司發(fā)現該匯票被盜，遂于當日向A公司申請掛失止付，但此后未采取其他措施。2011年8月5日，E公司向A公司提示付款。A公司以B公司已掛失止付為由拒付。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）C公司是否因B公司的背書行為而取得票據權利？并說明理由。（2）E公司是否取得了票據權利？并說明理由。（3）E公司是否有權向C公司追索？并說明理由。（4）E公司是否有權向甲追索？并說明理由。（5）E公司是否有權向A公司追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）C公司未取得票據權利。根據規(guī)定，背書是指持票人為將票據權利轉讓給他人或者將票據權利授予他人行使，在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章，然后將票據交付給被背書人的票據行為。在本題中，盡管B公司在該匯票上記載C公司為被背書人，但未將該匯票交付給C公司，C公司未取得票據權利。

（2）E公司取得了票據權利。根據規(guī)定，盡管D公司未取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其向E公司背書轉讓時，E公司則基于善意取得制度而取得票據權利。

（3）E公司無權向C公司追索。根據規(guī)定，在假冒他人名義的情形下，被偽造人（C公司）不承擔票據責任。（4）E公司無權向甲追索。根據規(guī)定，由于偽造人（甲）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔（任何）票據責任。

（5）E公司有權向A公司追索。根據規(guī)定，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。在票據上真正簽章的當事人（A公司），仍應對被偽造的票據的權利人承擔票據責任，票據債權人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票據上真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。

二、經典試題

【案例7】（2014年）

2013年3月2日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張票面金額為40萬元的銀行承兌匯票，承兌銀行A銀行已經簽章，票據到期日為2013年9月2日。

2013年4月28日，乙公司為支付貨款，擬將該匯票背書轉讓給丙公司，遂在背書人簽章一欄簽章背書，但未填寫被背書人名稱，亦未交付。

2013年5月1日，乙公司財務人員王某利用工作之便，盜走存放于公司保險柜中的該匯票，乙公司未能及時發(fā)覺。

王某盜取匯票后，未在匯票上進行任何記載即直接交付給丁公司，換取現金。2013年5月18日，丁公司將該空白背書匯票交付給戊公司，用以支付所欠貨款，丁公司和戊公司當時對王某盜取匯票一事均不知情，戊公司對于該匯票系丁公司以現金自王某處換取一事也不知情。戊公司在匯票被背書人欄內補記了自己的名稱。

2013年5月20日，乙公司發(fā)現匯票被盜，遂于當日向公安機關報案，并向人民法院申請公示催告，人民法院于2013年5月21日發(fā)出公告，公告期間，無人申報票據權利，但因律師工作失誤，乙公司未向人民法院申請作出 除權判決，法院遂于2013年8月25日裁定終結公示催告程序。

2013年9月5日，戊公司向承兌人A銀行提示付款，A銀行按照匯票金額向戊公司支付了款項。要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）王某是否取得票據權利？并說明理由。（2）丁公司是否取得票據權利？并說明理由。（3）戊公司是否取得票據權利？并說明理由。（4）A銀行的付款行為是否正當？并說明理由?！景咐?答案】

（1）王某不能取得票據權利。根據規(guī)定，因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或者重大過失而取得票據的，不得享有票據權利。在本題中，王某系偷盜取得票據，不享有票據權利。

（2）丁公司不能取得票據權利。根據規(guī)定，票據轉讓行為應當具有真實的交易關系，否則無效。本題中，丁公司系從王某處買賣票據，兩者之間沒有真實的交易關系，丁公司不能取得票據權利。

（3）戊公司能夠取得票據權利。根據規(guī)定，雖然王某與丁公司之間的匯票轉讓行為無效，丁公司未取得票據權利，但戊公司善意且無重大過失，并支付了相應對價，因此可以善意取得票據權利。此外，持票人（戊公司）在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等的法律效力。

（4）A銀行的付款行為正當。根據規(guī)定，乙公司未申請人民法院作出除權判決，人民法院終結公示催告程序后，票據權利恢復正常。因此，當持票人在法定期限內提示付款時，承兌人A銀行必須當日足額付款?！景咐?】（2014年）

甲系A公司業(yè)務員，負責A公司與B公司的業(yè)務往來事宜。2014年2月，甲離職，但A公司并未將這一情況通知B公司。2014年3月3日，甲仍以A公司業(yè)務員的名義到B公司購貨，并向B公司交付了一張出票人為A公司、金額為30萬元的支票，用于支付貨款，但未在支票上記載收款人名稱。之后，甲提走貨物。后查明，支票上所蓋A公司公章及其法定代表人人名章均系甲偽造。

B公司于2月20日與公益機構C基金會簽訂書面協議，約定捐贈30萬元用于救災。3月4日，B公司將該支票交付C基金會，但未在支票上作任何記載。

3月5日，C基金會為支付向D公司購買救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉讓給D公司。3月6日，D公司將該支票背書轉讓給E公司，用于購買生產原料。后發(fā)現，E公司向D公司出售的原料存在嚴重質量問題。

3月10日，E公司將支票背書轉讓給F大學，用于設立獎學金。

3月11日，F大學向支票所記載的付款銀行請求付款時，銀行發(fā)現支票上A公司及其法定代表人的簽章、印章系偽造，遂拒絕付款。

F大學先后向D、E公司進行追索，均遭拒絕。后F大學又向C基金會追索，C基金會向F大學承擔票據責任后，分別向B公司和A公司追索，均遭拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題。

（1）D公司是否有權拒絕F大學的追索？并說明理由。（2）C基金會向F大學承擔票據責任后，是否有權向B公司進行追索？是否有權要求B公司繼續(xù)履行贈與義務？并分別說明理由。

（3）C基金會是否有權向A公司追索？并說明理由。（4）C基金會是否有權向甲追索？并說明理由?！景咐?答案】

（1）D公司有權拒絕F大學的追索。根據規(guī)定，持票人取得的票據是無對價或者不相當對價的，由于其享有的權利不能優(yōu)于其前手，因此票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，E公司交付的貨物存在嚴重的質量問題，D公司有權以此為由對E公司提出抗辯；而F大學無對價取得票據（該支票用于設立獎學金，屬于贈與），D公司有權以對抗E公司的事由，對抗F大學。

（2）①C基金會無權向B公司進行追索。根據規(guī)定，B公司未在票據上簽章，不是票據債務人，故不應承擔票 據責任；②C基金會有權要求B公司繼續(xù)履行贈與義務。根據規(guī)定，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷贈與。在本題中，B、C雙方的贈與合同具有社會公益性質，B公司不得撤銷，C基金會有權要求其繼續(xù)履行。

（3）C基金會有權向A公司追索。根據規(guī)定，如果代行人（甲）未獲得本人（A公司）的授權，其行為構成票據簽章的偽造，本人和代行人均不承擔票據責任。但是，如果相對人有理由相信代行人獲得了本人的授權，類推適用“表見代理”的規(guī)定，由本人（A公司）承擔票據責任。

（4）C基金會無權向甲追索。根據規(guī)定，由于甲并未在票據上簽章，不承擔票據責任。【案例9】（2015年）

2015年2月1日，為支付貨款，A公司向B公司簽發(fā)一張以X銀行為承兌人、金額為80萬元、到期日為2015年8月1日的承兌匯票，X銀行依法在匯票票面上簽章。

3月1日，B公司因急需現金，將該匯票背書轉讓給C公司，C公司向B公司支付現金75萬元。

4月1日，C公司將該匯票背書轉讓給D公司，以支付房屋租金，D公司對B公司與C公司之間的票據買賣事實不知。D公司將該票據背書轉讓給E公司，以支付裝修工程款，并在匯票上注明：“本票據轉讓于工程驗收合格后生效。”后E公司施工的裝修工程存在嚴重的質量問題。

5月，E公司被F公司吸收合并，E公司辦理了工商注銷登記。6月1日，F公司為支付材料款將該匯票背書轉讓給G公司。8月10日，G公司向X銀行提示付款，X銀行以背書不連續(xù)為由拒絕支付。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題。

（1）C公司能否因B公司的背書轉讓行為而取得票據權利？并說明理由。（2）D公司能否因C公司的背書轉讓行為而取得票據權利？并說明理由。

（3）在裝修工程未驗收合格的情況下，D公司對E公司的背書轉讓行為是否生效？并說明理由。（4）在X銀行拒絕付款時，G公司應如何證明其是票據權利人？ 【案例9答案】

（1）C公司不能取得票據權利。根據規(guī)定，如果票據授受的原因是“票據權利買賣”，應當認定當事人之間不存在真實的交易關系，將導致相應的票據行為“無效”。在本題中，B公司將該匯票賣給了C公司，背書行為無效，C公司不能取得票據權利。

（2）D公司可以取得票據權利。根據規(guī)定，雖然未以真實交易關系作為原因關系的背書行為無效，被背書人不能取得票據權利，但是由于其形式上是票據權利人，在其向他人背書轉讓票據權利時，受讓人可能基于善意取得制度而取得票據權利。在本題中，不知情的D公司基于善意取得制度而取得票據權利。

（3）D公司對E公司的背書轉讓行為有效。根據規(guī)定，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。在本題中，D公司背書時記載的“本票據轉讓于工程驗收合格后生效”屬于附條件背書，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效。

（4）根據規(guī)定，以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據權利；非經背書轉讓，而以其他合法方式取得匯票的，應依法舉證，證明其匯票權利。在本題中，G公司應當證明：E公司與F公司發(fā)生了吸收合并，E公司被注銷登記，E公司的所有權利、義務均由F公司承受，那么盡管票據不連續(xù)，但相關證據證明了E公司與F公司之間權利轉移的事實，G公司就可以主張票據權利了?！景咐?0】（2016年）

2016年3月1日，為支付工程款項，A公司向B公司簽發(fā)一張以甲銀行為承兌人、金額為150萬元的銀行承兌匯票，匯票到期日為2016年9月1日，甲銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。

4月1日，B公司將該匯票背書轉讓給C公司，用于支付買賣合同價款。后因C公司向B公司出售的合同項下貨物存在嚴重質量問題，雙方發(fā)生糾紛。

5月1日，C公司為支付廣告費，將該匯票背書轉讓給D公司。D公司負責人知悉B、C公司之間合同糾紛的詳情，對該匯票產生疑慮，遂要求C公司的關聯企業(yè)E公司與D公司簽訂了一份保證合同。保證合同約定，E公司就C公司對D公司承擔的票據責任提供連帶責任保證。但E公司未在匯票上記載有關保證事項，亦未簽章。

6月1日，D公司將該匯票背書轉讓給F公司，以償還所欠F公司的租金。

9月2日，F公司持該匯票向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司資信狀況不佳、賬戶余額不足為由拒付。F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司違反買賣合同為由，對F公司的追索予以拒絕，D公司向F公司承 擔票據責任后，分別向B、E公司追索，B公司仍以C公司違反買賣合同為由，對D公司的追索予以拒絕，E公司亦拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）甲銀行的拒付理由是否成立？并說明理由。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由是否成立？并說明理由。（3）B公司拒絕D公司追索的理由是否成立？并說明理由。

（4）D公司能否要求E公司承擔票據責任？能否依保證合同要求E公司承擔保證責任？并分別說明理由?！景咐?0答案】

（1）甲銀行的拒付理由不成立。根據規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

（2）B公司拒絕F公司追索的理由不成立。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，F公司對B公司與C公司之間的合同糾紛并不知情，B公司不得以自己與C公司之間存在合同糾紛為由拒絕向F公司承擔票據責任。

（3）B公司拒絕D公司追索的理由成立。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。在本題中，D公司知悉B公司與C公司之間的合同糾紛，B公司可以拒絕D公司的追索。

（4）①D公司無權要求E公司承擔票據責任。根據規(guī)定，如果保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。在本題中，E公司未在票據上簽章，無需承擔票據責任；②D公司有權依保證合同要求E公司承擔保證責任。根據規(guī)定，未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂的保證合同，雖不屬于票據保證，但仍具有民法上保證的效力，因此，D公司可依據保證合同要求E公司承擔連帶保證責任。

第五篇：票據專題

票據專題：（貨幣市場流通，背后由信用支撐）

票據：一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或要求他人支付一定金額，可流通轉讓的有價證券，持有人具有一定權力的憑證。

本票：是一個向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。（無轉讓性，基本不用）

匯票：是一個人（出票人）向另一個人簽發(fā)的，要求付款人立即或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件與書面支付命令。

商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出具（付款人出票），向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

票據貼現：是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據、銀行承兌票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款。貼現：是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種。

轉貼現：是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業(yè)銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式。

再貼現：是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。（再貼現率）背書轉讓：指收款人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據行為。