第一篇：商業(yè)銀行票據(jù)

票 據(jù)

一、銀行承兌匯票

1、業(yè)務(wù)概述

銀行承兌匯票是指由申請(qǐng)人簽發(fā)的，民生銀行承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。銀行承兌匯票申請(qǐng)人應(yīng)在民生銀行開(kāi)立存款賬戶。

2、簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載的事項(xiàng)（1）、表明“銀行承兌匯票”的字樣。（2）、無(wú)條件支付的委托。（3）、確定的金額。（4）、付款人名稱。（5）、收款人名稱。（6）、出票日期。（7）、出票人簽章。

3、申請(qǐng)條件

（1）、企業(yè)法人或經(jīng)授權(quán)的獨(dú)立核實(shí)企業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織。

（2）、在民生銀行開(kāi)立存款賬戶，保持良好結(jié)算關(guān)系，無(wú)貸款逾期記錄，具有到期支付匯票款項(xiàng)的資金來(lái)源。

（3）、有合法的商品交易，商品購(gòu)銷合同中注明貨款以銀行承兌匯票結(jié)算及增值稅發(fā)票。

（4）、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)（含）以上的企業(yè)，原則上有30％以上的存款保證金。（5）、每張票面金額最高為1千萬(wàn)元（含），期限不超過(guò)6個(gè)月。

4、客戶需提供資料

民生銀行各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的公司金融部門均可受理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。承兌申請(qǐng)人提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)》一式兩份，同時(shí)提供下列銀行要求的資料：

（1）匯票承兌申請(qǐng)書(shū)。

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款證（卡）、法人代碼證和法人代表身份證。（3）已經(jīng)審計(jì)的上年度年報(bào)及近期財(cái)務(wù)報(bào)表，資信狀況文件。（4）商品交易合同和提貨單據(jù)等。（5）擔(dān)保企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復(fù)印件、企業(yè)稅務(wù)登記復(fù)印企業(yè)法人代表或授權(quán)人身份證明，有關(guān)企業(yè)法人變更資料等。

（6）其他相關(guān)資料。

5、衍生業(yè)務(wù)

“廠、商一票通”簡(jiǎn)單地講是指銀行對(duì)某種商品的特許經(jīng)銷商開(kāi)出以生產(chǎn)廠商為收款人的銀行承兌匯票，以此作為經(jīng)銷商向生產(chǎn)廠商交付的預(yù)付貨款，承兌到期時(shí)，若經(jīng)銷商未足額償付票款，則由生產(chǎn)廠商無(wú)條件承擔(dān)返款責(zé)任。

二、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

1、業(yè)務(wù)概述

商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日之前，為取得資金貼付一定的利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給民生銀行的票據(jù)行為。

2、客戶需提供資料

（1）.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡復(fù)印件及密碼；（2）.法定代表身份證明和身份證復(fù)印件；（3）.法定代表人授權(quán)委托書(shū)委托人身份證復(fù)印件；（4）.貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；

（5）.商品交易合同及增值稅發(fā)票等能證明貿(mào)易背景真實(shí)的資料復(fù)印件；（6）.我行需要的其他材料。

3、業(yè)務(wù)流程

（1）.持票人在我行開(kāi)立結(jié)算賬戶，提出授信申請(qǐng)，提交相關(guān)資料；（2）.我行根據(jù)授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定對(duì)持票人實(shí)施授信，確定授信額度(僅限于商業(yè)承兌匯票)；

（3）.出票人向持票人承兌交付票據(jù)；

（4）.持票人持商業(yè)匯票及能夠證明貿(mào)易背景真實(shí)的資料復(fù)印件來(lái)我行申辦貼現(xiàn)；（5）.我行向承兌人發(fā)出查詢，審查確認(rèn)票據(jù)和貿(mào)易背景真實(shí)、有效；（6）.辦理貼現(xiàn)手續(xù)，發(fā)放貼現(xiàn)款項(xiàng)；（7）.票據(jù)到期我行向承兌人辦理托收。

三、買方付息票據(jù)貼現(xiàn)

1、業(yè)務(wù)概述

賣方企業(yè)在銷售商品后，持買方企業(yè)交付的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票到民生銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，民生銀行審核無(wú)誤后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，票據(jù)貼現(xiàn)利息由買方企業(yè)承擔(dān)。

買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)除貼現(xiàn)利息承擔(dān)人不同外，其他條件完全一樣。票據(jù)的出票、背書(shū)、承兌和保證行為相同，均受現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)范和約束。

2、客戶需提供資料

（1）.買方付息額度使用申請(qǐng)書(shū)；（2）.供應(yīng)商清單；

（3）.民生銀行要求的其他材料。

3、賣方企業(yè)辦理業(yè)務(wù)所需材料（1）.貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；

（2）.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證復(fù)印件；

（3）.對(duì)應(yīng)的有關(guān)交易合同或協(xié)議、增值稅發(fā)票復(fù)印件等足以證明交易背景真實(shí)性的書(shū)面材料；

（4）.相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）.貸款卡復(fù)印件及密碼；（6）.商業(yè)匯票原件；

（7）.民生銀行要求的其它材料。

4、業(yè)務(wù)流程

（1）.買方企業(yè)與賣方企業(yè)均在民生銀行開(kāi)立存款帳戶，買方或者賣方向我行提出授信申請(qǐng)（如使用他行承兌的銀行承兌匯票則無(wú)需授信）；（2）.我行根據(jù)授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定對(duì)申請(qǐng)人實(shí)施授信，確定買方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授信額度，簽訂買方付息補(bǔ)充協(xié)議；

（3）.買方企業(yè)簽發(fā)票據(jù)，交付賣方企業(yè)；

（4）.賣方持票及跟單資料向我行提出買方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)，提交相關(guān)材料；（5）.我行對(duì)賣方企業(yè)提供的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票及跟單材料進(jìn)行審查，確保票據(jù)、貿(mào)易背景真實(shí)、有效；

（6）.我行直接借記買方企業(yè)存款帳戶，確認(rèn)貼現(xiàn)利息收妥后，將票面金額全額貸記賣方企業(yè)存款帳戶；

（7）.票據(jù)到期，民生銀行向承兌人發(fā)出托收。

四、協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

1、業(yè)務(wù)概述

賣方企業(yè)銷售商品后，將買方交付的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）轉(zhuǎn)讓給銀行，并由買賣雙方協(xié)商分擔(dān)支付票據(jù)貼現(xiàn)利息的票據(jù)業(yè)務(wù)行為。

2、客戶需提供資料

（1）.買方付息額度使用申請(qǐng)書(shū)；（2）.供應(yīng)商清單；

（3）.民生銀行授信業(yè)務(wù)要求的其他材料

4、賣方企業(yè)辦理業(yè)務(wù)所需材料（1）.貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；

（2）.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證復(fù)印件；

（3）.對(duì)應(yīng)的有關(guān)交易合同或協(xié)議、增值稅發(fā)票復(fù)印件等足以證明交易背景真實(shí)性的書(shū)面材料；

（4）.相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；（5）.貸款卡復(fù)印件及密碼；（6）.商業(yè)匯票原件；

（7）.民生銀行要求的其它材料。

5、業(yè)務(wù)流程

（1）.買方或賣方企業(yè)向民生銀行提出授信申請(qǐng)；（2）.民生銀行根據(jù)授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定對(duì)買方或賣方企業(yè)實(shí)施授信；(對(duì)買方企業(yè)實(shí)施授信的，在授信額度內(nèi)為其承兌銀行承兌匯票或貼現(xiàn)其承兌的商業(yè)承兌匯票；對(duì)賣方企業(yè)實(shí)施授信的,在授信額度內(nèi)貼現(xiàn)其持有的商業(yè)承兌匯票)；

（3）.買、賣雙方企業(yè)在民生銀行開(kāi)立存款賬戶；

（4）.民生銀行與買、賣雙方企業(yè)簽訂《協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議》,買方授權(quán)民生銀行將其承諾承擔(dān)的票據(jù)貼現(xiàn)利息直接借記其存款賬戶,賣方承諾承擔(dān)的貼現(xiàn)利息自票據(jù)貼現(xiàn)款中直接扣收,實(shí)付貼現(xiàn)資金貸記其存款賬戶；

（5）.賣方持買方交付的商業(yè)匯票向民生銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)；

（6）.民生銀行按規(guī)定審查確認(rèn)商業(yè)匯票和交易背景真實(shí)性、合法性后，辦理票據(jù)貼現(xiàn)；（7）.票據(jù)到期，民生銀行向買方企業(yè)辦理托收。

五、票據(jù)包買

1、業(yè)務(wù)概述

票據(jù)包買業(yè)務(wù)又稱為商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)，是對(duì)授信客戶簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票，民生銀行承諾在授信額度和授信期限內(nèi)以商定的貼現(xiàn)利率予以保證貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)。即取得民生銀行授信的承兌人或持票人,其所承兌或持有的商業(yè)承兌匯票,民生銀行在額度內(nèi)以確定的價(jià)格予以包買。被譽(yù)為“企業(yè)貨幣”。

2、客戶需提供資料

（1）.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證、近期財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件；（2）.貸款卡復(fù)印件及密碼；

（3）.銀行匯票所涉及的交易合同和發(fā)票復(fù)印件；（4）.貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；（5）.商業(yè)匯票原件。

3、業(yè)務(wù)流程

（1）.商票承兌人或持票人向民生銀行提出商票包買業(yè)務(wù)的申請(qǐng)；

（2）.民生銀行根據(jù)授信業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定對(duì)授信申請(qǐng)人主體資格及申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，確定包買額度、期限及利率，簽訂綜合授信合同；

（3）.簽訂票據(jù)包買業(yè)務(wù)協(xié)議，民生銀行取得相關(guān)直接借記授權(quán)；（4）.在包買額度內(nèi)，持票人持商票及跟單資料來(lái)民生銀行申辦貼現(xiàn)；

（5）.民生銀行審核包買業(yè)務(wù)資格、額度、期限、利率，并對(duì)票面、跟單資料進(jìn)行審查；（6）.簽訂商票貼現(xiàn)協(xié)議；（7）.發(fā)放貼現(xiàn)款項(xiàng)；

（8）.直接借記貼現(xiàn)款項(xiàng)入異地供應(yīng)商指定賬戶（衍生方案）。

六、票據(jù)置換

1、業(yè)務(wù)概述

票據(jù)置換業(yè)務(wù)是指持票人將其持有的一張或多張未到期商業(yè)匯票質(zhì)押于民生銀行，由民生銀行為其承兌到期日在質(zhì)押票據(jù)到期日之后的一張或多張銀行承兌匯票用于支付。質(zhì)押票據(jù)到期由我行負(fù)責(zé)委托收款，委托款項(xiàng)作為承兌申請(qǐng)人在我行承兌項(xiàng)下保證金，以備我行承兌票據(jù)到期扣款的業(yè)務(wù)。

2、業(yè)務(wù)流程

（1）.申請(qǐng)人提供擬質(zhì)押商業(yè)匯票及其他相關(guān)資料，向民生銀行提出業(yè)務(wù)申請(qǐng)；（2）.民生銀行受理申請(qǐng)，對(duì)擬質(zhì)押票據(jù)票面真實(shí)性進(jìn)行審查，對(duì)申請(qǐng)承兌匯票項(xiàng)下貿(mào)易背景真實(shí)性進(jìn)行審查；

（3）.雙方辦理票據(jù)質(zhì)押背書(shū)、簽訂質(zhì)押合同、簽訂承兌協(xié)議；（4）.申請(qǐng)企業(yè)開(kāi)立保證金賬戶；民生銀行為其承兌銀行承兌匯票；

（5）.質(zhì)押票據(jù)到期，民生銀行辦理委托收款，委收款項(xiàng)全額劃入保證金賬戶；（6）.民生銀行承兌的銀行承兌匯票到期，從企業(yè)保證金賬戶進(jìn)行扣收。

七、企業(yè)票據(jù)管理

1、產(chǎn)品介紹

企業(yè)票據(jù)管理業(yè)務(wù)是指民生銀行對(duì)持票人持有的未到期商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）以代保管為基礎(chǔ)進(jìn)行綜合管理的業(yè)務(wù)。企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上銀行就可以完成票據(jù)的存取、開(kāi)立、查詢、通存通兌等業(yè)務(wù)。

2、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)

(1)降低風(fēng)險(xiǎn)：銀行票據(jù)專業(yè)化優(yōu)勢(shì)保證，有效防范偽造、變?cè)炱睋?jù)，票據(jù)分戶入庫(kù)保管，避免丟失；

(2)節(jié)約成本：票據(jù)交由銀行保管，背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)申請(qǐng)、承兌申請(qǐng)由網(wǎng)上發(fā)出指令即可完成，節(jié)約了人力成本和時(shí)間成本；

(3)完善管理：通過(guò)網(wǎng)上銀行就可以實(shí)現(xiàn)總部及分支機(jī)構(gòu)的票據(jù)全面掌控；

(4)盤活庫(kù)存：將流動(dòng)的票據(jù)所產(chǎn)生的余額變成銀行信用額度，開(kāi)票、貸款等輕松完成；(5)簡(jiǎn)單融資：利用票據(jù)余額產(chǎn)生的信用額度發(fā)放資產(chǎn)業(yè)務(wù)快捷，并輕松替代票據(jù)置換業(yè)務(wù)。

八、電子匯票

1、產(chǎn)品介紹

電子匯票業(yè)務(wù)是借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，依托網(wǎng)上銀行和銀行內(nèi)部票據(jù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票簽發(fā)、承兌、交付、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、委托收款等環(huán)節(jié)的電子化處理過(guò)程。電子匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，以電子方式制成的票據(jù)，并以電子簽章取代實(shí)體蓋章。

2、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)

(1)方便快捷：網(wǎng)上操作，節(jié)約人力，快速流轉(zhuǎn)，異地傳送，實(shí)時(shí)到達(dá)；

(2)機(jī)制安全：引入安全數(shù)字認(rèn)證和電子簽章機(jī)制，有效防止票據(jù)克隆、盜搶、丟失等隱患；

(3)加強(qiáng)管理：支持包括票據(jù)在內(nèi)的現(xiàn)金管理，強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理；(4)增加效益：與買方付息等票據(jù)產(chǎn)品綁定使用，有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

第二篇：商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)考試試題

票據(jù)業(yè)務(wù)測(cè)試題

一、填空題

1、按照規(guī)定《票據(jù)法》，票據(jù)分為 匯票、本票和 支票。

2、商業(yè)匯票分為 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票。

3、票據(jù)是是指具有 一定書(shū)面格式 且可以轉(zhuǎn)讓流通債務(wù)憑證。

4、銀行承兌匯票的應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)費(fèi)率 萬(wàn)分之五。

5、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)分為 直貼 和 轉(zhuǎn)貼、再貼。

6、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指我行為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向 人民銀行 轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為。

7、現(xiàn)行規(guī)定：票據(jù)利率在人民銀行再貼現(xiàn)基礎(chǔ)上加點(diǎn)形成，目前現(xiàn)行的再貼現(xiàn)率為 2.25 %。

8、商業(yè)承兌匯票由 雙人 進(jìn)行實(shí)地查詢，查詢?nèi)藛T至少有一名應(yīng)為 會(huì)計(jì)人員。

9、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)向自收到匯票之日起 3 日 內(nèi)承兌或拒絕承兌。

10、商業(yè)匯票付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月。

二、單選題

1、銀行承兌匯票簽發(fā)的最長(zhǎng)期限為 D A、10天 B、30天 C、6個(gè)月 D、一年。

2、下列票據(jù)中，信用等級(jí)較高的票據(jù)為 D A、現(xiàn)金支票 B、商業(yè)承兌匯票 C、轉(zhuǎn)賬支票 D、銀行承兌匯票

3、金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為稱之為 A A、再貼現(xiàn) B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購(gòu) C、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買斷 D、貼現(xiàn)、4、將持有的票據(jù)質(zhì)押金融同業(yè)，融入資金的票據(jù)業(yè)務(wù)是 C A、買斷 B、逆回購(gòu) C、正回購(gòu) D、在貼現(xiàn)

5、銀行承兌匯票應(yīng)屬于 D A、支票 B、銀行匯票 C、本票 D、商業(yè)匯票

6、沒(méi)有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項(xiàng)的，B A.票據(jù)的偽造

B.票據(jù)的變?cè)?/p>

C.票據(jù)的涂銷

D.票據(jù)的更改

7、根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件 B A.在條件成就時(shí)有票據(jù)上的效力 B.不具有票據(jù)上的效力

C.不管條件是否成就，均具有法律上的效力

D.在承兌前有法律效力，在承兌后無(wú)法律效力

8、匯票出票行為的相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)包括 D A.出票日期

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.到期日

9、票據(jù)付款人在付款時(shí)應(yīng)當(dāng)審查 B A.出票人與持票人之間有無(wú)真實(shí)的交易關(guān)系

B.背書(shū)是否連續(xù)

C.持票人與其前手之間有無(wú)原因關(guān)系

D.出票人的簽章是否真實(shí)

10、持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的票據(jù)權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見(jiàn)票即付的匯票、本票，票據(jù)時(shí)效的起算日是 A A.出票日

B.到期日

C.承兌日

D.付款日

三、多項(xiàng)選擇題

1、商業(yè)匯票包含下了那些票據(jù) CD A、銀行匯票 B、銀行本票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)承兌匯票

2、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的交易對(duì)手為金融同業(yè)，按照規(guī)定其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 BC A、100% B、20% C、0 D、50%

3、下列說(shuō)法中，關(guān)于銀行承兌匯票表述正確的有 ABD A、必須建立在真實(shí)的貿(mào)易背景之上。B、出票人必須有到期解付承兌匯票的能力，C、簽發(fā)人為企業(yè)，信用等級(jí)較差。D、可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)。

4、票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括 ABCD A、信用風(fēng)險(xiǎn) B、利率風(fēng)險(xiǎn) C、操作風(fēng)險(xiǎn) D、道德風(fēng)險(xiǎn)

四、判斷題

1、對(duì)持票人而言，背書(shū)的連續(xù)具有證明票據(jù)權(quán)利的效力和行使票據(jù)權(quán)利的效力。(√)

2、以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書(shū)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。(√)

3、背書(shū)人書(shū)寫(xiě)禁止轉(zhuǎn)讓的，一般票據(jù)仍可背書(shū)轉(zhuǎn)讓，只是背書(shū)人對(duì)于禁止后再由背書(shū)取得匯票的人不負(fù)責(zé)任。(√)

4、付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視條件予以承兌。（×）

5、根據(jù)背書(shū)連續(xù)性的要求，第一次背書(shū)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)是付款人。（×）

五、簡(jiǎn)答題

1、請(qǐng)簡(jiǎn)要例舉開(kāi)展辦理銀行票貼現(xiàn)對(duì)銀行的有利之處（不少于4點(diǎn)）。

1、同貸款比較風(fēng)險(xiǎn)成本低，只有20%。

2、提前鎖定收益

3、稅務(wù)成本低。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)不計(jì)營(yíng)業(yè)稅

4、通過(guò)貼現(xiàn)可以調(diào)整規(guī)模、利潤(rùn)、不良率。

5、維護(hù)客戶，實(shí)現(xiàn)上下游鏈?zhǔn)綘I(yíng)銷.2、為有效防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總行對(duì)分行相關(guān)部門的職能有明確的規(guī)定，請(qǐng)結(jié)合我行情況簡(jiǎn)述如何防范風(fēng)險(xiǎn)。

1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債管理、流動(dòng)性管理以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)責(zé)制訂、發(fā)布全行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)利率；負(fù)責(zé)制定全行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金政策；負(fù)責(zé)牽頭制定全行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法和業(yè)務(wù)規(guī)程。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)全行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)責(zé)制定全行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的信貸政策；制定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)信用審查審批、放款審查審批以及貸后管理的有關(guān)規(guī)定；

3、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制；負(fù)責(zé)牽頭制定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)柜臺(tái)操作規(guī)程、商業(yè)匯票實(shí)物保管管理規(guī)定以及其他和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的管理規(guī)定；負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)分行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的檢查和督導(dǎo)。

4、合規(guī)審計(jì)部負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門管理職責(zé)的履行情況，并根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的指令開(kāi)展對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查。

3、首次辦理貼現(xiàn)應(yīng)提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人的哪些證件和資料？ 1.已辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)法人證明和組織機(jī)構(gòu)代碼證（復(fù)印件加企業(yè)公章存檔）；

2.法人代表身份證和經(jīng)辦人身份證（原件審核后復(fù)印件加蓋企業(yè)公章存檔）；

3.法人代表授權(quán)書(shū)（有授權(quán)情況的）；

4.通過(guò)中國(guó)人民銀行的“銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)”登錄查詢企業(yè)貸款證的有效性以及貸款的總體狀況，并打印輸出查詢結(jié)果；

5.貼現(xiàn)申請(qǐng)人與直接前手簽訂的交易合同和符合我國(guó)稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票；如無(wú)合同或發(fā)票必須提供合理、真實(shí)、有效的書(shū)面證明；

6.商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)； 7.貼現(xiàn)憑證；

8.貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)（經(jīng)法律審查部門審核同意的可以貼現(xiàn)憑證替代）。

4、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下八項(xiàng)款項(xiàng)：

1、表明是“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣；

2、無(wú)條件支付的委托；

3、確定的票據(jù)金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章。

第三篇：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行核算

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)介紹及其核算

1.概念：

票據(jù)貼現(xiàn)：是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前，為獲得資金而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月）

2.票據(jù)貼現(xiàn)同一般貸款的差異

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)屬于貸款一種，同普通貸款又有差異。他們同屬于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人融資方式，銀行都要計(jì)收利息。差異體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

? 資產(chǎn)投放的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人（債權(quán)人）為放款對(duì)象，一般貸款以借款人（債務(wù)人）為放款對(duì)象

? 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同。貼現(xiàn)體現(xiàn)在銀行與持票人、出票人、承兌人及背書(shū)人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)在銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系 ? 計(jì)息時(shí)間不同。貼現(xiàn)貸款在放款時(shí)就扣息，一般貸款則在貸款到期或定期計(jì)收利息

? 放款期限不同。貼現(xiàn)貸款為短期貸款，最長(zhǎng)6個(gè)月，一般貸款則分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款

? 資金流動(dòng)性質(zhì)不同。貼現(xiàn)可以通過(guò)再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；一般貸款只有到期才可以收回資金

3.票據(jù)貼現(xiàn)商業(yè)銀行核算

會(huì)計(jì)部門接收貼現(xiàn)憑證及其商業(yè)匯票后，按規(guī)定的貼現(xiàn)利率，計(jì)算出貼現(xiàn)利息并予以扣收。貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法： 貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（年貼現(xiàn)率/360）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息 1)收到商業(yè)票據(jù)時(shí)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票（面值）

貸：吸收存款-借款人存款戶 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

同時(shí)，按匯票票面金額記表外賬 收：代保管有價(jià)值品 票面價(jià)值

2)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按實(shí)際利率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入金額 會(huì)計(jì)分錄如下：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 Demo：2008年3月5日，甲銀行收到客戶T公司提交的銀行承兌匯票，金額140 000元，到期日2008年7月10日，T公司申請(qǐng)貼現(xiàn)，甲銀行審定后同意按7.2%的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。貼現(xiàn)天數(shù)=? 貼現(xiàn)利息=140 000 *0.072*66/360=1848元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=140 000-1848=138152 元

會(huì)計(jì)分錄：

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-本金 銀行承兌匯票 140 000 貸：吸收存款-借款人存款戶 138152 貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整 1848

3)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款的收回時(shí)通過(guò)委托收款方式進(jìn)行。貼現(xiàn)銀行作為收款人，應(yīng)于匯票到期日前，匡算郵程，以匯票作為收款依據(jù)，提前填制委托收款憑證，向付款人收取票款。

收：發(fā)出委托收款登記簿

當(dāng)貼現(xiàn)銀行收到付款人開(kāi)戶行劃回票款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：吸收存款-付款人戶

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票

借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

同時(shí)，銷記利息“發(fā)出委托收款登記簿”

付：發(fā)出委托收款登記簿

如果貼現(xiàn)行收到付款人開(kāi)戶行退回委托收款憑證、匯票和拒付理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)時(shí)，對(duì)于貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本行開(kāi)戶的，可以從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶收取。注明：“未收到xx號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款現(xiàn)從你賬戶收取”。作為支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書(shū)或付款人未付款通知書(shū)交給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。

借：吸收存款-借款人存款戶

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票 借：貼現(xiàn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

若貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足，則不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-借款人存款戶

逾期貸款-借款人逾期貸款戶

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)

4、銀行承兌匯票貼現(xiàn)款收回核算

銀行承兌匯票的承兌人是付款人開(kāi)戶銀行，信用可靠，不會(huì)發(fā)生退票情況。貼現(xiàn)行在匯票到期前，以自己作為收款人，填制委托收款憑證，向?qū)Ψ姐y行收取貼現(xiàn)現(xiàn)款。等收到對(duì)方銀行的聯(lián)行報(bào)單及劃回款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：吸收存款-付款人戶（或聯(lián)行科目，或存放中央銀行存款）

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

DEMO:假設(shè)銀行承兌匯票到期，甲銀行向異地某承兌銀行（同系統(tǒng)）發(fā)出委托收款憑證和匯票后，于日后收到劃回的匯票款項(xiàng)。甲銀行的會(huì)計(jì)分錄： 借：聯(lián)行科目

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-銀行承兌匯票 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

貸：利息收入

期末，應(yīng)對(duì)貼現(xiàn)進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的貼現(xiàn)，應(yīng)查明原因。確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備。

借：貸款損失準(zhǔn)備

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-商業(yè)、銀行承兌匯票

Author：彭永生 版權(quán)所有：pys 僅供參考

第四篇：商業(yè)銀行票據(jù)管理的漏洞及防范措施淺析

商業(yè)銀行票據(jù)管理的漏洞及防范措施淺析

一、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的快速發(fā)展

票據(jù)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，票據(jù)業(yè)務(wù)也逐漸成為商業(yè)銀行的重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)，尤其是在2003年后,中國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)市場(chǎng)上出現(xiàn)了異乎尋常的瘋狂增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中國(guó)貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》，2003年企業(yè)累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票2.77萬(wàn)億元，同比增加1.16萬(wàn)億元，增長(zhǎng)72.2％；累計(jì)票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)4.44萬(wàn)億元，同比增加2.12萬(wàn)億元，增長(zhǎng)91％。2004年累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票3.4萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)22%；累計(jì)票據(jù)貼現(xiàn)4.5萬(wàn)億元、再貼現(xiàn)223.7億元,同比分別增長(zhǎng)4%和下降79%。到12月末,已簽發(fā)的未到期商業(yè)匯票余額為1.5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)17%；票據(jù)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)余額分別為1萬(wàn)億元和33億元,同比分別增長(zhǎng)26%、下降96%。

據(jù)2005年最新一期的《財(cái)經(jīng)時(shí)報(bào)》報(bào)道，全國(guó)一季度的銀行票據(jù)融資規(guī)模新增1,066億元，工行票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)出歷史新高，截至5月10日，工行累計(jì)買入票據(jù)2,009.86億元，同比增加294.83億元，增幅17.2%。同時(shí)中行的票據(jù)業(yè)務(wù)增加更為驚人。中行公布的數(shù)據(jù)顯示，該行一季度票據(jù)融資新增額達(dá)到475億元，同比多增146億元，完成全年計(jì)劃的158.4%。

票據(jù)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)當(dāng)中越來(lái)越成為備受關(guān)注的業(yè)務(wù)發(fā)展亮點(diǎn)，它的快速發(fā)展既有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，又進(jìn)一步增強(qiáng)了銀行盈利能力，促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性、安全性和效益性的統(tǒng)一。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在辦理各項(xiàng)票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的一些問(wèn)題也逐步暴露，給銀行資產(chǎn)帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失。這些問(wèn)題反映出我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)仍需進(jìn)一步規(guī)范，票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)法規(guī)體系仍有待進(jìn)一步完善。

二、商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中的典型案例及分析

(一)利益驅(qū)動(dòng)，違規(guī)承兌、貼現(xiàn)票據(jù)案

2003年5月15日，重慶某機(jī)電公司到某商業(yè)銀行下屬支行申請(qǐng)3億元銀行承兌匯票貼現(xiàn)，此時(shí)該機(jī)電公司手中并無(wú)正式承兌匯票，但承兌銀行、牽涉貿(mào)易往來(lái)的出票人、背書(shū)人等材料齊全，并于貼現(xiàn)前一天在該行所屬某支行開(kāi)立了一般存款賬戶。某商業(yè)銀行在扣下手續(xù)費(fèi)之后，將2.98億元貼現(xiàn)資金劃入機(jī)電公司存款賬戶。機(jī)電公司憑此申請(qǐng)開(kāi)出2。97億元銀行本票，背書(shū)轉(zhuǎn)讓給出票人公司，該公司又將2。97億元貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入票據(jù)的承兌行作為保證金，最終獲得了承兌行開(kāi)具的正式的銀行承兌匯票，票面仍是3億元。很快地，某商業(yè)銀行終于拿到了相應(yīng)的真實(shí)的銀行承兌匯票。這種“逆向操作”的做法，屬于嚴(yán)重違規(guī)行為。此外，某商業(yè)銀行辦理的另一筆5億元商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，涉及公司是某商業(yè)銀行新入股的大股東之一某集團(tuán)的控股子公司，申請(qǐng)貼現(xiàn)的為該集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)公司。

分析：由于票據(jù)業(yè)務(wù)不僅能使得商業(yè)銀行完成票據(jù)業(yè)務(wù)量和得到貼現(xiàn)利息收入，而且往往以此作為一種攬存的手段。攬存是目前商業(yè)銀行十分普遍的現(xiàn)象，因?yàn)殂y行只有存款多了，才會(huì)有更多資金貸出去，才會(huì)有存貸差，銀行才會(huì)有利潤(rùn)，這是銀行經(jīng)營(yíng)最為傳統(tǒng)的模式，也是個(gè)商業(yè)銀行瘋狂攬存的原動(dòng)力。某商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理層短期行為意識(shí)濃重，只圖眼前的發(fā)展和政績(jī)，沒(méi)有樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，利用內(nèi)部管理的疏漏，肆意違規(guī)作案，潛在風(fēng)險(xiǎn)巨大。

（二）內(nèi)外勾結(jié)，利用克隆票據(jù)詐騙案

犯罪嫌疑人趙某與周某、王某、郭某等互相勾結(jié)，由王某等人提供銀行承兌匯票資料，周某等人采用克隆技術(shù)偽造假匯票，郭某負(fù)責(zé)銀行承兌匯票的核押、微機(jī)查詢，趙某以蘭州中環(huán)生物工程技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司等單位的名義用辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的方式大肆進(jìn)行票據(jù)詐騙犯罪活動(dòng)。從1999年10月到2000年11月，先后12次持12張克隆銀行承兌匯票總額計(jì)2580萬(wàn)元，在蘭州某信用社下屬的三家信用合作社辦理貼現(xiàn)10次，騙取現(xiàn)金人民幣2200余萬(wàn)元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)1200余萬(wàn)元人民幣。

分析：這一典型案件說(shuō)明少數(shù)商業(yè)銀行員工道德低下，利欲熏心，為一己私利鋌而走險(xiǎn)，造成金融資產(chǎn)的大量流失。在當(dāng)前發(fā)生的利用票據(jù)進(jìn)行犯罪的案件中，有相當(dāng)大的一部分存在“里應(yīng)外合”、行賄受賄，從而導(dǎo)致犯罪行為得以順利實(shí)施。

（三）偽造貿(mào)易背景，利用假票據(jù)進(jìn)行詐騙案

2002年廣東省河源市中級(jí)法院公開(kāi)審理由公安部、最高人民檢察院掛牌督辦的廣東省河源市關(guān)某、黃某為首的特大票據(jù)詐騙犯罪團(tuán)伙案。從1998年10月到2000年9月該犯罪團(tuán)伙偽造了面額達(dá)4億元的銀行承兌匯票。這些犯罪團(tuán)伙以河源為據(jù)點(diǎn)，與不法商人、郵局及個(gè)別銀行工作人員等相互串通勾結(jié)，共同作案。他們盜用“A銀行河源分行”、“B銀行河源分行”等單位名義，以河源市A總公司、河源市B貿(mào)易公司等名義，偽造交易背景，騙取黑龍江、云南、吉林、山東、福建等省市20多家銀行貼現(xiàn)或抵押貸款2,8601萬(wàn)元，造成8084.6萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。犯罪分子相當(dāng)熟悉銀行承兌匯票的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程（如關(guān)某原來(lái)就是銀行工作人員），并認(rèn)識(shí)和收買了河源有關(guān)銀行的工作人員，當(dāng)貼現(xiàn)行派人來(lái)河源作貼現(xiàn)前的“實(shí)地查詢”時(shí)，他們冒充銀行工作人員在柜臺(tái)或辦公室直接接受貼現(xiàn)行查詢?nèi)藛T的查詢，在“查復(fù)書(shū)”上寫(xiě)上“此票由我行開(kāi)出”字樣，并蓋上事先已準(zhǔn)備好的假印章，造成假象使貼現(xiàn)行查詢?nèi)苏J(rèn)為“匯票”確實(shí)是從“銀行”開(kāi)出的。犯罪分子還勾結(jié)郵局工作人員，截收貼現(xiàn)銀行的查詢傳真、電報(bào)等文件，然后盜用銀行名義回電以“確認(rèn)”，每次作案屢屢得手。

分析：銀行、郵局和貼現(xiàn)銀行的個(gè)別工作人員經(jīng)不起金錢的誘惑，明知是違法犯罪行為仍甘當(dāng)不法分了的“馬前卒”并參與犯罪，這是本案中的假銀行承兌匯票詐騙大行其道的一個(gè)主要原因；但同時(shí)也暴露出受騙銀行內(nèi)部管理上的漏洞。目前銀行間的承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行全國(guó)聯(lián)行制，有資格辦理此種業(yè)務(wù)的銀行才能參加《全國(guó)銀行行名行號(hào)本》，并由各銀行的總行定期進(jìn)行發(fā)布。河源市有關(guān)銀行從98年起已不再具備開(kāi)展銀行承兌匯票匯票承兌資格，各貼現(xiàn)受理銀行無(wú)需派查詢?nèi)藛T去河源銀行進(jìn)行查詢，就可確認(rèn)以河源市有關(guān)銀行名義發(fā)出的承兌匯票根本說(shuō)是非法假票。顯然，全國(guó)各銀行間的信息溝通亟需進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和防范措施

（一）商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

當(dāng)前商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)的的操作和管理全過(guò)程，票據(jù)的簽發(fā)、貼現(xiàn)、保管、托收、經(jīng)營(yíng)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)是銀行易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，主要存在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容在以下兩方面：

1、票據(jù)簽發(fā)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題

（1）商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加以嚴(yán)格審查，就為其簽發(fā)無(wú)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

（2）利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票問(wèn)題普遍存在。部分商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對(duì)于無(wú)力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的企業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

（3）在實(shí)際操作中有章不循，隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級(jí)行對(duì)其授權(quán)限額的規(guī)定，部分商業(yè)銀行采取拆分等違規(guī)手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)。部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔(dān)保的條件，為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）賬外經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)問(wèn)題依然存在。部分商業(yè)銀行賬外為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、或簽發(fā)融資類票據(jù)等；有的銀行將收取的保證金不入大賬核算，設(shè)置賬外賬戶用于發(fā)放貸款等等；有的銀行與證券公司私下簽定協(xié)議，以簽發(fā)銀行承兌匯票的形式向證券公司融資等等。

2、票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題

（1）部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)只注重匯票本身的真實(shí)性，放松對(duì)企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查，導(dǎo)致為大量沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場(chǎng)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和票據(jù)市場(chǎng)秩序。

（2）部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重。一些銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)一些大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查，對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復(fù)印件的票據(jù)，也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。為了逃避監(jiān)管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金，銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié)，進(jìn)行票據(jù)“包裝”：即由銀行將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè)，由這些企業(yè)提供與該匯票無(wú)關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同（復(fù)印件），到銀行辦理貼現(xiàn)后，再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。

（3）違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為了爭(zhēng)搶票源，展開(kāi)惡性競(jìng)爭(zhēng)，紛紛降低貼現(xiàn)利率，有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的利率市場(chǎng)秩序，同時(shí)少收貼現(xiàn)利息收入也給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)了一定的損失。

（4）違反人民銀行有關(guān)結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理的規(guī)定辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。部分銀行為一些沒(méi)有在本行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)；有的銀行違規(guī)將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在證券公司開(kāi)設(shè)的賬戶，有的銀行將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入融資公司、投資公司賬戶；有的銀行則將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶等等。

（5）違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題依然存在。部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時(shí)為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項(xiàng)優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營(yíng)提供方便，從中收取回扣、好處費(fèi)；有的銀行采取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費(fèi)私設(shè)“小金庫(kù)”；有的銀行職工則利用工作之便，以自已或其親屬名義成立“票據(jù)包裝公司”，充當(dāng)票據(jù)掮客，非法經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)，從中牟取暴利。

另外，目前由于一些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)為競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)、提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，放松了對(duì)商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范要求，許多犯罪分子常常利用銀行的疏忽和高科技手段來(lái)進(jìn)行商業(yè)票據(jù)詐騙，其主要的詐騙手法有三種：一是直接制造假票據(jù)；二是通過(guò)真票據(jù)克隆出假票據(jù)；三是利用國(guó)內(nèi)銀行不熟悉國(guó)際票據(jù)業(yè)務(wù)的具體操作慣例進(jìn)行詐騙。第一種如果沒(méi)有銀行內(nèi)部人員作為內(nèi)應(yīng)，通過(guò)正常的查詢查復(fù)就能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，目前這種詐騙案較少。第二種如果克隆技術(shù)高超，通過(guò)正常的查詢查復(fù)難以鑒別，極易形成損失。第三種目前國(guó)內(nèi)較為少見(jiàn)，同時(shí)因?yàn)闋可娴絿?guó)際票據(jù)，一般商業(yè)銀行較為慎重，詐騙分子很難實(shí)施得手。

（二）商業(yè)銀行防范票據(jù)業(yè)務(wù)的主要措施

1、嚴(yán)格規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作，強(qiáng)化票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，嚴(yán)格遵守和完善操作相關(guān)法律，建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。同時(shí)，加大監(jiān)管力度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，定期不定期對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)違規(guī)承兌貼現(xiàn)、拖延付款劃款和無(wú)理拒付的給予處罰。商業(yè)銀行通過(guò)完善自我約束，建立健全內(nèi)控制度，構(gòu)筑票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、預(yù)測(cè)及防范機(jī)制。其次，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作規(guī)范化管理。一是對(duì)商業(yè)匯票出票環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保商業(yè)匯票具有真實(shí)的商品、勞務(wù)交易或物流背景；二是在承兌環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行既要嚴(yán)格核實(shí)出票人的資金來(lái)源和資金狀況，確認(rèn)承兌申請(qǐng)人具有到期支付票款的能力，又要審查商品交易的真實(shí)性、可靠性，對(duì)無(wú)真實(shí)貿(mào)易的商業(yè)匯票一律不辦理承兌；三是在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)銀行承兌匯票真實(shí)性的審核和查詢嚴(yán)把三關(guān)，即票據(jù)記載事項(xiàng)合法合規(guī)性審查關(guān)，背書(shū)核實(shí)關(guān)，票據(jù)真假核實(shí)關(guān)，防范銀行承兌匯票的欺詐風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；四是在再貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，要警惕無(wú)真實(shí)性商品交易的票據(jù)套取央行基礎(chǔ)貨幣，防止基層行套利行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，控制銀行信用的過(guò)度膨脹，發(fā)揮再貼現(xiàn)合理引導(dǎo)資金流向的作用。

2、加強(qiáng)信用制度建設(shè)。一是通過(guò)加大《票據(jù)法》的宣傳和普及，使企業(yè)能夠積極主動(dòng)地應(yīng)用票據(jù)改進(jìn)信用狀況。二是加強(qiáng)《票據(jù)法》執(zhí)法力度，理順票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，通過(guò)市場(chǎng)力量推動(dòng)信用的建立，通過(guò)利差誘導(dǎo)企業(yè)權(quán)衡違約行為的受益與成本，以優(yōu)化社會(huì)的信用環(huán)境。

3、銀企攜手，斬?cái)嗥睋?jù)詐騙魔爪。主要采取以下措施：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)人員和銀行從業(yè)人員的思想教育和制度學(xué)習(xí)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)；加強(qiáng)基層行員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高反詐騙能力；建立必要的激勵(lì)和責(zé)任追究制度，對(duì)在支付結(jié)算中堵截假票據(jù)的經(jīng)辦人員除精神獎(jiǎng)勵(lì)外，同時(shí)給予一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中違反規(guī)章制度、違規(guī)操作人員，不管是否造成損失，都給予嚴(yán)肅處罰；主動(dòng)上門為企業(yè)財(cái)務(wù)人員介紹票據(jù)特征和一些假票據(jù)的詐騙案例，并實(shí)行銀企大額支付核實(shí)制；利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立跨系統(tǒng)查詢系統(tǒng)，解決跨系統(tǒng)匯票查詢難、慢的弊端，有效堵截克隆匯票。

第五篇：商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

一、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在的主要問(wèn)題

（一）票據(jù)簽發(fā)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題

1.部分商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)票未加以嚴(yán)格審查，就為其簽發(fā)無(wú)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。按規(guī)定企業(yè)向銀行開(kāi)具銀行承兌匯票首先應(yīng)提供商品交易合同，并于2個(gè)月內(nèi)提出增值稅發(fā)票。部分銀行為了增加企業(yè)保證金存款，增加中間業(yè)務(wù)收入，偏好開(kāi)具銀行承兌匯票，卻未能嚴(yán)格審查商品交易合同和增值稅發(fā)票的真實(shí)性，甚至2個(gè)月以后，也沒(méi)督促開(kāi)票企業(yè)提供增值稅發(fā)票。

2.利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票問(wèn)題普遍存在。部分商業(yè)銀行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對(duì)于無(wú)力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的企業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)銀行承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

3.在實(shí)際操作中有章不循，隨意放大銀行信用，超規(guī)定限額簽發(fā)銀行承兌匯票。為了逃避上級(jí)行對(duì)其授權(quán)限額的規(guī)定，部分商業(yè)銀行采取拆分等違規(guī)手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發(fā)。部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔(dān)保的條件，為一些資信度不符合規(guī)定的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）票據(jù)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題

1.部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)只注重匯票本身的真實(shí)性，放松對(duì)企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同的審查，導(dǎo)致為大量沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現(xiàn)，大量貼現(xiàn)資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，有的資金甚至流入股票證券市場(chǎng)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和票據(jù)市場(chǎng)秩序。

2.部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重。一些銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)一些大客戶辦理貼現(xiàn)的票據(jù)放松審查，對(duì)貼現(xiàn)企業(yè)由于各種原因不能提供增值稅發(fā)票、商品交易合同復(fù)印件的票據(jù)，也違規(guī)授理其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。為了逃避監(jiān)管和套取人民銀行再貼現(xiàn)資金，銀行與一些企業(yè)相互勾結(jié)，進(jìn)行票據(jù)“包裝”：即由銀行將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給與其有信貸關(guān)系、信用度較好的企業(yè)，由這些企業(yè)提供與該匯票無(wú)關(guān)的增值稅發(fā)票、商品交易合同（復(fù)印件），到銀行辦理貼現(xiàn)后，再將資金轉(zhuǎn)回到真正的貼現(xiàn)企業(yè)賬戶之內(nèi)。

3.違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為了爭(zhēng)搶票源，展開(kāi)惡性競(jìng)爭(zhēng)，紛紛降低貼現(xiàn)利率，有的銀行將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的利率市場(chǎng)秩序，同時(shí)少收貼現(xiàn)利息收入也給銀行的資產(chǎn)帶來(lái)了一定的損失。

4.違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題依然存在。部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮客內(nèi)外勾結(jié)，在辦理貼現(xiàn)時(shí)為其提供貼現(xiàn)利率、資金劃轉(zhuǎn)等多項(xiàng)優(yōu)惠條件，為其不法經(jīng)營(yíng)提供方便，從中收取回扣、好處費(fèi)；有的銀行采取降低貼現(xiàn)利率、壓低賬內(nèi)貼現(xiàn)利息收入、賬外收取好處費(fèi)私設(shè)“小金庫(kù)”；有的銀行職工則利用工作之便，以自已或其親屬名義成立“票據(jù)包裝公司”，充當(dāng)票據(jù)掮客，非法經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)，從中牟取暴利。

二、主要的檢查方法

（一）確定檢查重點(diǎn)

確定檢查的重點(diǎn)單位和重點(diǎn)企業(yè)，首先，要利用銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，調(diào)閱近幾年來(lái)財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行承兌匯票簽發(fā)、貼現(xiàn)臺(tái)賬和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，全面了解近年來(lái)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)總體規(guī)模和發(fā)展情況。其次，以簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)占比較大、近幾年票據(jù)業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)速度較快的各二級(jí)分支行作為檢查重點(diǎn)。再以銀行辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大且單筆金額較大的企業(yè)，辦理簽發(fā)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的時(shí)間和金額不均衡的企業(yè)，提供相關(guān)發(fā)票的單張票面金額較大的企業(yè)、出票日與貼現(xiàn)日相距較近的貼現(xiàn)企業(yè)為下一步審計(jì)的重點(diǎn)和需延伸調(diào)查的重點(diǎn)企業(yè)。

（二）票據(jù)簽發(fā)的審查

1、調(diào)閱銀行保證金存款分戶賬，結(jié)合銀行承兌匯票簽發(fā)臺(tái)賬，核對(duì)審查銀行收取保證金是否及時(shí)、足額，有無(wú)違反規(guī)定不收、少收或收后退還企業(yè)等問(wèn)題；審計(jì)保證金是否來(lái)源于票據(jù)收款或其他背書(shū)轉(zhuǎn)讓的后手；審查保證金在存續(xù)期內(nèi)有無(wú)被挪用、劃轉(zhuǎn)等情況，是否存在將保證金轉(zhuǎn)回用于繼續(xù)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票或轉(zhuǎn)入賬外違規(guī)放貸等問(wèn)題。

2、關(guān)注銀行為不良貸款企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產(chǎn)、掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題；有無(wú)為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業(yè)發(fā)放貸款問(wèn)題。

3、核對(duì)企業(yè)所提供的與本次商品交易合同、承兌合同相符合且足額的增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票原件，是否該原件為購(gòu)貨方（承兌申請(qǐng)人）所持有發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)。

（三）票據(jù)貼現(xiàn)的審查

1.調(diào)閱相關(guān)企業(yè)貼現(xiàn)檔案，審查銀行是否對(duì)匯票真實(shí)性和匯票內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，是否出現(xiàn)越權(quán)審批的問(wèn)題；辦理貼現(xiàn)的申請(qǐng)人提供的商品交易合同及增值稅發(fā)票等證明文件是否齊全、是否真實(shí)、有效，有無(wú)提供虛假證明文件和增值稅發(fā)票（復(fù)印件）套取銀行資金等問(wèn)題。2.調(diào)閱銀行貼現(xiàn)臺(tái)賬（電子數(shù)據(jù)），結(jié)合貼現(xiàn)利息收入明細(xì)賬及相關(guān)憑證，審查臺(tái)賬數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬表數(shù)據(jù)是否一致，有無(wú)為了逃避檢查、人為修改臺(tái)賬數(shù)據(jù)的問(wèn)題；審查是否存在貼現(xiàn)利率低于人民銀行規(guī)定的最低貼現(xiàn)利率標(biāo)準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)問(wèn)題。可在核對(duì)其電子數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，利用計(jì)算機(jī)對(duì)全行貼現(xiàn)臺(tái)賬進(jìn)行檢索，對(duì)違規(guī)降低貼現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)的部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總，在此基礎(chǔ)上計(jì)算出由于降低貼現(xiàn)利率導(dǎo)致銀行少計(jì)的貼現(xiàn)利息收入數(shù)額。

3.核實(shí)貼現(xiàn)資金的去向。結(jié)合銀行承兌匯票背書(shū)連續(xù)審查，了解銀行承兌匯票簽發(fā)企業(yè)與收款人及其他背書(shū)轉(zhuǎn)讓后手的行業(yè)關(guān)聯(lián)度，審查是否存在以下問(wèn)題：一是貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回簽票企業(yè)賬戶，用于投資房地產(chǎn)等非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、作為保證金繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項(xiàng)和到期貸款、流入股票證券市場(chǎng)等問(wèn)題；二是銀行與票據(jù)掮客相互勾結(jié)，違規(guī)降低貼現(xiàn)利率、少計(jì)貼現(xiàn)收入、賬外收取回扣好處費(fèi)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題；三是在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，是否存在違反結(jié)算紀(jì)律和賬戶管理規(guī)定的問(wèn)題，有無(wú)為沒(méi)有在該行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)辦理貼現(xiàn)，有無(wú)將貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)入股市或個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的問(wèn)題；

（四）延伸審查的主要內(nèi)容 票據(jù)業(yè)務(wù)檢查需要進(jìn)行大量的延伸調(diào)查工作，主要目的在于核實(shí)簽發(fā)或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，審查貼現(xiàn)資金的最終用途是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，揭示企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易、皮包公司作掩護(hù)，采用虛擬商品交易合同、虛開(kāi)、涂改或套開(kāi)增值稅發(fā)票等手段騙取銀行資金投入非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域問(wèn)題；揭示銀行與企業(yè)相互勾結(jié)、違規(guī)“包裝”票據(jù)、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業(yè)賬戶賬外收取回扣、好處費(fèi)等等。

延伸檢查調(diào)查對(duì)象主要包括簽發(fā)承兌匯票企業(yè)、被背書(shū)企業(yè)、貼現(xiàn)企業(yè)、有貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的銀行和證券公司以及對(duì)工商、稅務(wù)部門等單位。延伸需調(diào)閱的資料主要有：公司章程、審計(jì)報(bào)告、企業(yè)納稅登記及領(lǐng)用增值稅發(fā)票登記簿、企業(yè)增值稅發(fā)票存根聯(lián)、企業(yè)銷售明細(xì)賬、庫(kù)存產(chǎn)品明細(xì)賬、應(yīng)付票據(jù)、長(zhǎng)短期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬及其相關(guān)憑證。對(duì)企業(yè)的注冊(cè)登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅款情況以及向銀行提供的增值稅發(fā)票（復(fù)印件）的真實(shí)性，還可根據(jù)情況延伸調(diào)查相關(guān)工商、稅務(wù)部門。