第一篇：工會資產(chǎn)管理制度（精選）

工會資產(chǎn)管理制度

工會資產(chǎn)，是工會活動的基礎，為嚴格工會資產(chǎn)的管理，提高工會資產(chǎn)的利用率，防止工會資產(chǎn)的流失，加強保管人員與使用人員的工作責任心，明確落實經(jīng)濟責任，達到愛護公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會資產(chǎn)的采購計劃由工會委員會審批后，列入年度預算。

二、采購工作由工會相關人員負責，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購。

三、做好市場調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達到最佳采購。

四、必須按照開支標準、采購計劃、申請資金，經(jīng)工會主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財務方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時，必須由2人以上同行。

六、凡工會購買的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過工會主席和財務人員檢查驗收。采購完成后，及時辦理入庫，報銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會財會人員對工會所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺帳，進行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實相符，保證工會資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對帳冊、單據(jù)、物質(zhì)報表等，要日清月結(jié)，齊全準確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按年度、類別，建立會計檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護

一、工會資產(chǎn)，實行誰使用誰管理、維護的制度，逐項落實到人頭。

四、加強對工會資產(chǎn)的保管和維修，隨時進行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時維修，以保證工會活動的正常進行。

五、工會資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會資產(chǎn)的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對工會財物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準后借出，并由借出人按時收回如有損壞，照價賠償。

八、工會財務人員每年要對工會資產(chǎn)進行核查，對于人為損壞和被無故挪用，要認真處理，追究責任，保證工會資產(chǎn)的完整性。

第四章 報廢

一、工會資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會委員會成員鑒定后，經(jīng)研究批準后辦理報廢手續(xù)；對于易損物品需要作報廢處理的，由保管人員提供處理意見，經(jīng)研究批準后辦理報廢手續(xù)。

二、工會資產(chǎn)的報廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會委員會及有關人員鑒定同意后，方可報廢。

三、報廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財務科目上進行及時調(diào)整。

四、報廢資產(chǎn)，財務部門進行核算，進行計帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對工會資產(chǎn)進行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對固定資產(chǎn)、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實的清查方式。

三、凡工會資產(chǎn)，都在清查范圍，如無特殊情況，應全部進行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應寫出清查報告并作表，上報公司工會。

附：《工會財務工作人員職責》

《工會經(jīng)費審查委員會職責》

《工會財務管理制度》

工會財務工作人員職責

工會財務工作的任務是：在“為職工群眾服務，為工會建設服務、為三個文明建設服務”的三服務的方針指導下，收好、管好、用好工會經(jīng)費，管理好工會資產(chǎn)。其主要職責是：

一、認真宣傳貫徹國家和政府的有關政策、法令和上級工會的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際情況，制定工會財務管理制度。

二、收好、管好、用好工會經(jīng)費，按規(guī)定上交經(jīng)費。在本級所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費，決定各分會及所屬單位的經(jīng)費分成。

三、及時編制工會財務預決算，檢查、分析財務收支情況、預算執(zhí)行中的經(jīng)驗和問題，提出改進措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。及時登記帳目，按時編制財務會計統(tǒng)計報表。定期向工會委員會和上級工會報告財務工作情況和各項經(jīng)費收支情況。定期向會員公布帳目，準確、完整地為工會委員會提供會員（代表）大會財務工作報告所需的資料。

五、主動向經(jīng)費審查委員會匯報工作情況，提供有關財務工作資料。

六、建立和健全工會資產(chǎn)物品保管制度，登記工會資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護國家財經(jīng)紀律和工會財務紀律，對違反財經(jīng)政策和財務制度的開支，有權拒絕付款，拒絕報銷，并及時向工會主席報告。

工會經(jīng)審委員會職責

一、根據(jù)財務工作的有關規(guī)定，負責審查工會的經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關財經(jīng)法紀和會員代表大會財務工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費的合理使用。

二、檢查工會財務工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級工會的有關方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會預算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當，以及是否堅持執(zhí)行各項財務制度。

四、對不正當經(jīng)費開支，有權批評或制止，經(jīng)審委員會與工會委員會若在重大財務收支上意見不一致時，應報上級工會和上級工會經(jīng)審委員會處理。

五、檢查有否違反財務紀律的情況，并向一切貪污、浪費等違反財務紀律的行為進行斗爭；發(fā)現(xiàn)問題，要及時向工會委員會和上級工會報告。

六、經(jīng)審委員會如有需要，有權向工會財務調(diào)閱各種帳冊等有關資料。

七、向工會會員代表大會或工會委員會報告經(jīng)審工作。

八、每年向工會會員公布審核結(jié)果。

九、在工會組織機構變動財務人員調(diào)動、更變時，負責監(jiān)督財務工作人員辦理交接工作。

十、本職責解釋權屬工會經(jīng)審委員會。

工會財務管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《會計法》、的要求，依法對工會經(jīng)費進行收撥，按規(guī)定向上級工會撥交經(jīng)費。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。工會經(jīng)費是工會開展活動的經(jīng)濟基礎，對于收取的工會經(jīng)費要加強核算，保證工會經(jīng)費發(fā)揮最佳經(jīng)濟效益。

四、維護財經(jīng)紀律，保證國家有關財經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國家、集體和個人三者之間的利益關系。

五、工會資產(chǎn)是工會工作的物質(zhì)基礎。會計工作要如實反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進行資產(chǎn)清查，檢查帳實之間是否相符。對于鋪張浪費、貪污盜竊公共財物的行為要及時揭露，報請有關部門依法處理。

六、加強民主管理、民主監(jiān)督，財務年度預算收入、支出經(jīng)過同級工會經(jīng)費審查委員會審計后，每年要向會員代表大會報告，并作出相應的決議。

第二篇：工會資產(chǎn)管理制度

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工會資產(chǎn)管理制度

（2012年4月17日第一屆工會委員會第七次會議討論通過）

工會資產(chǎn)，是工會活動的基礎，為嚴格工會資產(chǎn)的管理，提高工會資產(chǎn)的利用率，防止工會資產(chǎn)的流失，加強保管人員與使用人員的工作責任心，明確落實經(jīng)濟責任，達到愛護公物的目的，制定本制度：

第一章 采購

一、工會資產(chǎn)的采購計劃由工會委員會審批后，列入預算。

二、采購工作由工會相關人員負責，按照貨比三家的原則，擇優(yōu)采購。

三、做好市場調(diào)查，收集物資信息和貨比三家，達到最佳采購。

四、必須按照開支標準、采購計劃、申請資金，經(jīng)工會主席和公司總經(jīng)理審核簽字，財務方可予以支付。

五、總采購金額大于1000人民幣（含）時，必須由2人以上同行。

六、凡工會購買的固定資產(chǎn)和其它物資，必須經(jīng)過工會主席和財務人員檢查驗收。采購完成后，及時辦理入庫，報銷沖賬。

第二章 建檔

一、工會財會人員對工會所屬所有資產(chǎn)都要建立資產(chǎn)臺帳，進行逐一登記、建卡，不允許遺漏，做到帳實相符，保證工會資產(chǎn)有據(jù)可查。

二、對帳冊、單據(jù)、物質(zhì)報表等，要日清月結(jié)，齊全準確。

三、每年形成的資產(chǎn)檔案，要求整理立卷或裝訂成冊，做到妥善保管，存放有序，檢查方便，調(diào)閱迅速。

四、將歸檔的資料按、類別，建立會計檔案目錄，并有專人保管。

第三章 使用、保管和維護

一、工會資產(chǎn)，實行誰使用誰管理、維護的制度，逐項落實到人頭。

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四、加強對工會資產(chǎn)的保管和維修，隨時進行檢查，發(fā)現(xiàn)損壞的要及時維修，以保證工會活動的正常進行。

五、工會資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動，必須將所管理的資產(chǎn)帳本及帳據(jù)移交給接替人員，由交接雙方共同簽字。

六、工會資產(chǎn)的保管要做到防蟲蛀和霉變，每年夏季要把易蟲蛀和霉變的物品進行處理，以保證資產(chǎn)和物資的完好。

七、對工會財物的借用，必須經(jīng)保管員和主席批準后借出，并由借出人按時收回如有損壞，照價賠償。

八、工會財務人員每年要對工會資產(chǎn)進行核查，對于人為損壞和被無故挪用，要認真處理，追究責任，保證工會資產(chǎn)的完整性。

第四章 報廢

一、工會資產(chǎn)由于磨損或陳舊，確需報廢的資產(chǎn)，經(jīng)工會委員會成員鑒定后，經(jīng)研究批準后辦理報廢手續(xù)；對于易損物品需要作報廢處理的，由保管人員提供處理意見，經(jīng)研究批準后辦理報廢手續(xù)。

二、工會資產(chǎn)的報廢須由使用人和保管人共同提出，經(jīng)工會委員會及有關人員鑒定同意后，方可報廢。

三、報廢資產(chǎn)必須做到，物、卡一致，并在財務科目上進行及時調(diào)整。

四、報廢資產(chǎn)，財務部門進行核算，進行計帳。

第五章 清查

一、每年不少于一次對工會資產(chǎn)進行清查，資產(chǎn)清查須成立清查工作小組。

二、對固定資產(chǎn)、庫存各種物資，采用帳、卡、物核實的清查方式。

三、凡工會資產(chǎn)，都在清查范圍，如無特殊情況，應全部進行清查。

四、資產(chǎn)清查完畢后，應寫出清查報告并作表，上報公司工會。

附：《工會財務工作人員職責》

《工會經(jīng)費審查委員會職責》

《工會財務管理制度》

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工會財務工作人員職責

工會財務工作的任務是：在“為職工群眾服務，為工會建設服務、為三個文明建設服務”的三服務的方針指導下，收好、管好、用好工會經(jīng)費，管理好工會資產(chǎn)。其主要職責是：

一、認真宣傳貫徹國家和政府的有關政策、法令和上級工會的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際情況，制定工會財務管理制度。

二、收好、管好、用好工會經(jīng)費，按規(guī)定上交經(jīng)費。在本級所管范圍內(nèi)合理分配經(jīng)費，決定各分會及所屬單位的經(jīng)費分成。

三、及時編制工會財務預決算，檢查、分析財務收支情況、預算執(zhí)行中的經(jīng)驗和問題，提出改進措施。

四、妥善保管現(xiàn)金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。及時登記帳目，按時編制財務會計統(tǒng)計報表。定期向工會委員會和上級工會報告財務工作情況和各項經(jīng)費收支情況。定期向會員公布帳目，準確、完整地為工會委員會提供會員（代表）大會財務工作報告所需的資料。

五、主動向經(jīng)費審查委員會匯報工作情況，提供有關財務工作資料。

六、建立和健全工會資產(chǎn)物品保管制度，登記工會資產(chǎn)帳目，監(jiān)督檢查工會資產(chǎn)物品的保管、使用情況。

七、模范地遵守和維護國家財經(jīng)紀律和工會財務紀律，對違反財經(jīng)政策和財務制度的開支，有權拒絕付款，拒絕報銷，并及時向工會主席報告。

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工會經(jīng)審委員會職責

一、根據(jù)財務工作的有關規(guī)定，負責審查工會的經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督有關財經(jīng)法紀和會員代表大會財務工作決議的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督經(jīng)費的合理使用。

二、檢查工會財務工作貫徹執(zhí)行黨、政府和上級工會的有關方針、政策、指示和決議情況。

三、審查工會預算、決算的編制是否正確合理，使用是否妥當，以及是否堅持執(zhí)行各項財務制度。

四、對不正當經(jīng)費開支，有權批評或制止，經(jīng)審委員會與工會委員會若在重大財務收支上意見不一致時，應報上級工會和上級工會經(jīng)審委員會處理。

五、檢查有否違反財務紀律的情況，并向一切貪污、浪費等違反財務紀律的行為進行斗爭；發(fā)現(xiàn)問題，要及時向工會委員會和上級工會報告。

六、經(jīng)審委員會如有需要，有權向工會財務調(diào)閱各種帳冊等有關資料。

七、向工會會員代表大會或工會委員會報告經(jīng)審工作。

八、每年向工會會員公布審核結(jié)果。

九、在工會組織機構變動財務人員調(diào)動、更變時，負責監(jiān)督財務工作人員辦理交接工作。

十、本職責解釋權屬工會經(jīng)審委員會。

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工會財務管理制度

一、根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《會計法》、的要求，依法對工會經(jīng)費進行收撥，按規(guī)定向上級工會撥交經(jīng)費。

二、依法算帳、記帳，做到帳物、帳表相符。

三、加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。工會經(jīng)費是工會開展活動的經(jīng)濟基礎，對于收取的工會經(jīng)費要加強核算，保證工會經(jīng)費發(fā)揮最佳經(jīng)濟效益。

四、維護財經(jīng)紀律，保證國家有關財經(jīng)方針、政策、法規(guī)和制度的執(zhí)行。正確處理好國家、集體和個人三者之間的利益關系。

五、工會資產(chǎn)是工會工作的物質(zhì)基礎。會計工作要如實反映單位的貨幣資金和資產(chǎn)物資的增減變動情況，并監(jiān)督其合理使用和安全保管，定期進行資產(chǎn)清查，檢查帳實之間是否相符。對于鋪張浪費、貪污盜竊公共財物的行為要及時揭露，報請有關部門依法處理。

六、加強民主管理、民主監(jiān)督，財務預算收入、支出經(jīng)過同級工會經(jīng)費審查委員會審計后，每年要向會員代表大會報告，并作出相應的決議。

第三篇：基層工會資產(chǎn)管理制度

基層工會資產(chǎn)管理制度

工會資產(chǎn)是工會開展各項活動的物質(zhì)基礎。保證固定資產(chǎn)的合理使用，防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用功能，是工會財務工作的重要職責。為規(guī)范工會固定資產(chǎn)管理，更具全國中國會工資財【1998】68號《關于固定資產(chǎn)核算起點和分類問題通知》的精神，結(jié)合我校工會固定資產(chǎn)管理的實際情況，特制定本辦法。

一、工會固定資產(chǎn)核算起點

1.一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

2.行政撥入和接受其他單位支援捐贈的財產(chǎn)，單位價值和耐用時間符合上述規(guī)定，均作為固定資產(chǎn)進行核算管理。

3.固定資產(chǎn)按購入、調(diào)入時的原價記賬，原價不可查的，可估價記賬。不符合上述條件的為消耗品。

二、工會固定資產(chǎn)的分類、編號、登記、管理 物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

1.房屋和建筑物：擁有占有權的房屋、建筑物以及附屬設施。房屋包括辦公用房、業(yè)務用房、庫房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻等；附屬設施包括房屋建筑內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.專用設備：更具業(yè)務和工作需要購置的各種具有專門性能和專門用途的設備，如教學儀器、科研設備、醫(yī)療器材及俱樂部、職工之家的宣傳、教育、娛樂器具、器材等。

3.一般設備：用于業(yè)務工作的通用性設備，包括辦公家具、交通工具、被服等。

4.文物和陳列品：接受捐贈或購置的各種文物和陳列品，包括古物、字畫、紀念品等。

5.圖書：圖書館、圖書室儲藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務書籍。6.其他固定資產(chǎn)：以上各類未包含的固定資產(chǎn)。

（二）編號：各類固定資產(chǎn)要分別用英文印刷體大寫字母（A、B、C…….）；名稱用數(shù)碼表示（1、2、3……），順序號要橫杠“—”之后用數(shù)碼字表

（一）分類：固定資產(chǎn)分為六大類：房屋和建筑物、專業(yè)設備、一般設備、文示（1、2、3……）。列如宣傳文教設備是“A”教學儀器為“1”，其各種校閱一起應編為A—

1、A—2等。

（三）登記：反工會固定資產(chǎn)都應填寫《固定資產(chǎn)管理卡》。《固定資產(chǎn)管理卡》由固定資產(chǎn)使用部門填寫一式兩份，自存一份，工會財務部門一份，作為原始憑證裝訂。

（四）管理：在固定資產(chǎn)的購、管、用等環(huán)節(jié)上要有明確的計劃、采購、驗收、登記、領用、歸還、保管、清理、維護、報廢、注銷等手續(xù)制度。工會專兼職財務人員及固定資產(chǎn)使用部門都要建立固定資產(chǎn)管理臺帳，分工負責。使用部門對所有固定資產(chǎn)進行保管、維修、定期請點。財務部門負責監(jiān)督檢查、定期核實。固定資產(chǎn)的管理要做到有帳、有物、有人負責，賬物相符。

三、固定資產(chǎn)的購入：固定資產(chǎn)的購入原則上要兩人以上經(jīng)手，堅持做到“比價采購、擇優(yōu)選購”的原則。對價值較高的物品堅持到或后付款，防止盲目進貨。新購入的固定資產(chǎn)，要由財產(chǎn)管理部門進行驗收，在購物人員填制的《固定資產(chǎn)增加憑證》上驗收簽字，并填寫《固定資產(chǎn)管理卡》一式兩份。管理部門留一份，另一份由購物人員連同購貨發(fā)票在財務部門報銷。

四、固定資產(chǎn)的調(diào)入：對由行政或外單位調(diào)入的固定資產(chǎn)，也要履行調(diào)入手續(xù)。

1.只有使用權而無所有權調(diào)入的固定資產(chǎn)，應按行政或調(diào)撥單位的規(guī)定進行管理。

2.使用權和所有權都轉(zhuǎn)移給公會的固定資產(chǎn)，應按工會固定資產(chǎn)管理，并根據(jù)有償調(diào)入和無償調(diào)入的情況分別辦理各種手續(xù)。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，應按購入的固定資產(chǎn)一樣辦理各種手續(xù)。無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，需由財產(chǎn)管理部門填制《調(diào)入、捐贈固定資產(chǎn)估價憑證》?！墩{(diào)入、捐贈固定資產(chǎn)估價憑證》和《固定資產(chǎn)管理卡》各填寫一式兩份，由財產(chǎn)管理部門各存一份，另一份送工會財務部門。

五、應工作需要領用物品時，應填寫《固定資產(chǎn)的領用單》，做到一物一單。財產(chǎn)管理部門更具《財產(chǎn)物資領用單》核發(fā)財產(chǎn)物資，并根據(jù)《領用單》實發(fā)財產(chǎn)的編號等有關項目，在《固定資產(chǎn)管理卡》上做必要的記錄。使用人將財產(chǎn)歸還時，財產(chǎn)管理部門在財產(chǎn)管理卡上變更登記，并將此《領用單》退還有關人員。

六、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應由調(diào)出單位填制《固定資產(chǎn)的調(diào)撥單》一式兩份報主管單位批準后連同調(diào)出的固定資產(chǎn)一并交入單位，接受固定資產(chǎn)的單位要簽退《調(diào)撥單》一份。固定資產(chǎn)調(diào)出單位的財產(chǎn)管理部門，依據(jù)簽退的《調(diào)撥單》在調(diào)出的《固定資產(chǎn)管理卡》上將財產(chǎn)注銷，連同接受單位簽約的《調(diào)撥單》一并送交工會財務部門辦理手續(xù)。若是有償調(diào)撥，財產(chǎn)管理部門要將所收固定資產(chǎn)調(diào)撥價款同時交財務部門收賬。

七、八、工會及部門必須認真搞好在用固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修工作，提高設備完工會每年要對所屬的固定資產(chǎn)，進行全面的清查，對于出現(xiàn)的問題，要好率和利用率，延長財產(chǎn)使用年限。

及時查明原因，向校領導反饋，經(jīng)批準后妥善處理。固定資產(chǎn)的清查按一下要求進行：（1）固定資產(chǎn)實有數(shù)與賬面是否相符。（2）各類固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)有無問題。（3）固定資產(chǎn)發(fā)生盈虧的原因。清點結(jié)果按要求填制《固定資產(chǎn)盤點盈虧表》向校領導反饋。

九、公會所有固定資產(chǎn)，不經(jīng)批準不得報廢或變賣，超過使用年限不能使用的，需經(jīng)工會委員會討論后，報請校行政會議批準方可作報廢處理。固定資產(chǎn)報廢，需由申請報廢的財產(chǎn)管理部門填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》一份，連同注銷的《固定資產(chǎn)管理卡》一并攪聳財務部門作為出賬憑證。

十、工會組織要經(jīng)常向職工群眾進行愛護公共財產(chǎn)的宣傳教育，依靠群眾管好工會財產(chǎn)。對愛護好工會財產(chǎn)有突出表現(xiàn)者，應給予鼓勵和獎勵。對因保管和使用不當致使工會財產(chǎn)遭受損失者，應視其情節(jié)輕重，進行批評、教育、處分，并根據(jù)情況責成其賠償損失的一部或者全部。

十一、財產(chǎn)管理人員或有關人員調(diào)動時，必須將本熱經(jīng)管或使用財產(chǎn)轉(zhuǎn)移交清楚后，方得離職。

十二、消耗物品也應認真管理，在購買和使用上建立登記檢查制度。

第四篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強文化中心資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產(chǎn)管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責任，可能導致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務，可能導致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風險。

第四條

單位應當對資產(chǎn)實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關業(yè)務科室具體負責管理。

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第六條

單位各具體負責資產(chǎn)歸口管理的部門應當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產(chǎn)管理及相關業(yè)務部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應設立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務逐日逐筆進行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務員卡結(jié)算的，在具備公務卡結(jié)算條件下，必須使用財政公務卡進行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應填寫借款單，經(jīng)部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人應詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經(jīng)主管財務負責人指定專人代辦有關現(xiàn)金業(yè)務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經(jīng)財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規(guī)定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業(yè)務事項，在債權債務關系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應按規(guī)定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監(jiān)督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物品應經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負責本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務部門負責其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務內(nèi)部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產(chǎn)清查領導小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應當及時入賬；盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。

（四）本單位各業(yè)務部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領導班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規(guī)定全額上繳同級財政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容

第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構及職責、資產(chǎn)的預算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產(chǎn)按照權責劃分原則進行管理。公司資產(chǎn)管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產(chǎn)保全原則

資產(chǎn)管理辦公室對本部門使用的資產(chǎn)實施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。

第五條 資產(chǎn)管理責任到人原則

責任到人原則是指每項資產(chǎn)均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

第四章 資產(chǎn)定義及分類

第六條 公司對資產(chǎn)的管理按兩大類設置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產(chǎn)是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。

1、固定資產(chǎn)包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監(jiān)控設備、大型消防設備、保安設備等。

（4）電子設備：是指計算機系統(tǒng)設備、網(wǎng)絡系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機、空調(diào)、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調(diào)音臺、話筒、高音喇叭等。

（5）研發(fā)設備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產(chǎn)的管理機構及職責

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關規(guī)章制度；

2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購置、更新、改造等大型計劃執(zhí)行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報廢審批；

4、根據(jù)各部門的實際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購置；

5、組織對各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進行評估；

6、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護工作；

7、組織資產(chǎn)的清查盤點工作，定期對各部門的資產(chǎn)信息進行核對；做到帳實相符；對技術陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進行及時處理。

第九條 各部門資產(chǎn)管理人員

1、負責資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計劃及預算；

2、匯總上報本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；

3、組織落實資產(chǎn)購建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

4、組織落實資產(chǎn)驗收工作；

5、定期清查盤點建立本部門的電子資產(chǎn)臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

6、對本部門的資產(chǎn)進行日常的保養(yǎng)和維護工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產(chǎn)采購

第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應提交書面申請報告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實際情況進行調(diào)撥或采購。

第十一條 采購資產(chǎn)時要根據(jù)貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購詢價記錄。

第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

第七章 資產(chǎn)的驗收和增加

第十三條 資產(chǎn)購建完成后，資產(chǎn)管理辦公室和使用部門會同專業(yè)技術人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。

第十四條 資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理辦公室以及使用部門辦理驗收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

第十五條 資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理辦公室依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規(guī)定在2個工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標簽的粘貼；標簽內(nèi)容應包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；

第十六條 行政部門負責將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。

第十七條 在接收捐贈、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時，應及時填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)。

第十八條 遇有移交資產(chǎn)資料不詳時，接收單位應及時與之聯(lián)系，取得詳細資料。

第八章 資產(chǎn)的日常管理

第十九條 資產(chǎn)管理辦公室或資產(chǎn)管理人應認真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項規(guī)章制度，落實管理責任。

第二十條 資產(chǎn)管理辦公室、資產(chǎn)管理人及財務部門不定期對資產(chǎn)狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要及時入賬。對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應對本部門使用的資產(chǎn)進行經(jīng)常性養(yǎng)護，嚴格按規(guī)定進行保養(yǎng)、維修。

第二十三條 資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請，資產(chǎn)管理辦公室審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時，原借出單位資產(chǎn)管理人應認真查驗。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應及時、足額上繳財務部門。

第二十四條 各部門應建立資產(chǎn)清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點報告》上報公司。

第九章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修

第二十五條 各部門應重視資產(chǎn)維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理辦公室負責對所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定。

第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。

第十章 資產(chǎn)報廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請報廢：

1、使用期滿。資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的；

2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；

3、由于設計、施工、制造技術不過關，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產(chǎn)。第二十九條 資產(chǎn)報廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書面《資產(chǎn)報廢申請說明書》，報資產(chǎn)管理辦公室進行審查，相關領導批準報廢后由資產(chǎn)管理辦公室辦理相關報廢手續(xù)。

第三十條 資產(chǎn)報廢后處理

報廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務部確定，生產(chǎn)加工類由生產(chǎn)部確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理辦公室負責處理。

對部分或全部仍有使用價值的，由資產(chǎn)管理辦公室在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報廢資產(chǎn)的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。

第十一章 資產(chǎn)調(diào)撥

第三十一條 資產(chǎn)管理辦公室為提高資產(chǎn)的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產(chǎn)及時調(diào)劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室根據(jù)實際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。

第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設備以及相關資料并調(diào)整相關實物電子臺賬。

第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗調(diào)撥設備以及相關資料，調(diào)整相關實物電子臺賬。

第三十五條 財務部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關調(diào)撥手續(xù)進行賬務處理。

第三十六條 部門調(diào)整時，由資產(chǎn)管理辦公室會同相關部門進行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。

第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理辦公室出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對其進行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，人力資源部門予以辦理調(diào)崗或離職手續(xù)。

第十二章 資產(chǎn)管理軟件的應用

第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。

第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報廢、處置，根據(jù)相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

第四十條 資產(chǎn)管理辦公室應定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進行資產(chǎn)核對。

第十三章 資產(chǎn)的報告制度

第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時變更，并定期盤點反映資產(chǎn)管理狀況。

1、資產(chǎn)增減情況定期報告

每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負責統(tǒng)計本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》，由資產(chǎn)管理辦公室負責匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

2、資產(chǎn)盤點

每年11月份由資產(chǎn)管理辦公室負責組織本公司的資產(chǎn)盤點工作。盤點工作要求：

（1）盤點前準備事項：人員編組、資產(chǎn)管理辦公室與財務部門事先核對賬目、資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。

（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

（3）盤點：資產(chǎn)盤點按照相關要求進行具體實施。

（4）形成盤點報告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理辦公室、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續(xù)。對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進行報廢處理。

第十四章 資產(chǎn)管理的責任與獎懲 第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務和責任。

第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經(jīng)濟處罰：

1、未按本管理制度履行職責，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；

2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

3、不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；

4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權謀取私利的；

6、對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。

第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項規(guī)章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A上，按以下?lián)p失比例進行處罰：

1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；

3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調(diào)離原崗位；

4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以 2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、不按照規(guī)定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

3、不依法履行監(jiān)督管理職責，造成嚴重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產(chǎn)管理辦公室負責解釋和修訂、實施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施。

附件:

1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》

2、《資產(chǎn)申購審批單》

3、《資產(chǎn)采購詢價單》

4、《資產(chǎn)驗收單》

5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》

6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計表》

7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計表》

8、《資產(chǎn)報修/報廢申請單》

9、《資產(chǎn)編碼表》

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