第一篇：關(guān)于店鋪現(xiàn)金管理制度

關(guān)于店鋪現(xiàn)金管理制度

1、店鋪現(xiàn)金管理制度及交接程序：

1）專賣店收銀統(tǒng)一由當(dāng)班一名店員負(fù)責(zé)。

2）無論任何情況下，現(xiàn)金必須保存在上了鎖的抽屜里。3）收銀抽屜鑰匙也由此收銀同事全權(quán)負(fù)責(zé)保管。

4）營業(yè)開門后，收銀同事驗(yàn)收昨日余留款時(shí)必須通知店長或資深，在其陪同下一起驗(yàn)算前一班余留現(xiàn)金貨款，并按收款類別（即現(xiàn)金、信用卡等），核對銷售金額是否與所收金額一致，如有不同，即時(shí)通知前一班店長及收銀員，查明原因。

5）如收銀同事沒有通知店長或副店私自點(diǎn)錢者，發(fā)生問題由此收銀員承擔(dān)責(zé)任。

6）在核對金額時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有假鈔，第一時(shí)間通知昨日收銀員及店長，證實(shí)無誤后，由昨日收銀員承擔(dān)此假鈔責(zé)任。

7）當(dāng)班收銀員每天必須在下午銀行下班前對當(dāng)天營業(yè)款進(jìn)行存儲(chǔ)，由當(dāng)班店長或副店對此進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)沒有對當(dāng)天營業(yè)款進(jìn)行存款者，且沒有知會(huì)自營督導(dǎo)的情況下，當(dāng)班收銀員及監(jiān)督者各罰款50元，作為警惕。

8）如因沒有對當(dāng)班營業(yè)款進(jìn)行存儲(chǔ)而發(fā)生意外事件，此營業(yè)款由當(dāng)班收銀員及當(dāng)班領(lǐng)班人（即店長或副店）各承擔(dān)50%的責(zé)任。

9）當(dāng)天存款后，剩余下的營業(yè)額如有超過3000元的，必須知會(huì)負(fù)責(zé)人。如沒有超過3000元，由當(dāng)天收銀同事對此現(xiàn)金進(jìn)行全權(quán)保管，保存某一隱蔽地方，第二天告知第二天接班收銀同事。

備注：店鋪可以不分收銀員，但出現(xiàn)問題而糾纏不清的情況下，責(zé)任由其當(dāng)班的兩位員工承擔(dān)

第二篇：店鋪備用金及現(xiàn)金管理?xiàng)l例

店鋪備用金及現(xiàn)金管理?xiàng)l例

一、實(shí)行店長負(fù)責(zé)制。

（一）店長負(fù)責(zé)備用金的領(lǐng)用和使用管理，并對公司負(fù)責(zé)。

（二）店長負(fù)責(zé)監(jiān)督收銀員收銀、核實(shí)收銀款項(xiàng)與電腦賬是否吻合，負(fù)責(zé)交接班的管理和監(jiān)督。

（三）店長負(fù)責(zé)門店現(xiàn)金繳存銀行、與公司財(cái)務(wù)部出納人員的對賬工作。

（四）店長負(fù)責(zé)門店的所有資金安全，負(fù)責(zé)留存現(xiàn)金的保管，門店保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼的保管與使用。

（五）店長需協(xié)助公司財(cái)務(wù)部出納人員不定期到店查驗(yàn)備用金情況。

二、備用金管理

（一）備用金領(lǐng)用

1、門店備用金限額元整（大寫元整:）。門店開業(yè)前一天，以店長借款的方式到公司總部財(cái)務(wù)部借支。首次零錢由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)兌換，以后各店備用金的換零由店長自行負(fù)責(zé)，如遇節(jié)假日大促銷備用金不足，店長可提前申請臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金需在促銷結(jié)束后歸還財(cái)務(wù)部。

2、店長需根據(jù)單班營業(yè)額大小分配給收銀員作為收銀備用金，并由收銀員填寫《備用金明細(xì)交接表》，簽字確認(rèn)后用于門店收銀找零使用。

（二）備用金兌換

門店備用金需進(jìn)行兌換時(shí)，收銀員不得私自兌換備用零錢，須由店長或店長授權(quán)人員進(jìn)行兌換。

（三）備用金交接

門店收銀備用金實(shí)行定員定額制，收銀員進(jìn)行交接時(shí)，應(yīng)扣除自己管理的備用金放至指定錢袋，并在《備用金明細(xì)交接表》上注明，簽字確認(rèn)。

（四）備用金使用范圍

門店備用金僅用于顧客找零時(shí)使用，不得挪用，不得用于門店其他開支或費(fèi)用。

三、收銀管理

（一）基本工作要求

1、收銀人員上崗時(shí)嚴(yán)禁攜帶私人物品（私款）和私換錢幣。

2、收銀員在收銀前應(yīng)整理好收銀工具，檢查錢箱是否有遺漏錢幣，核對備用金數(shù)額，然后輸入密碼，進(jìn)入銷售狀況，打開錢箱，放入備用金。

3、收銀人員在收銀時(shí)不得離開收銀臺(tái)，當(dāng)特殊情況需要離開收銀臺(tái)時(shí)，應(yīng)退出收銀系統(tǒng)賬戶，并請店長或店助予以代班。

4、收銀員嚴(yán)禁將營業(yè)款帶出收銀臺(tái)，不得隨意打開錢箱查看數(shù)字和清點(diǎn)現(xiàn)金。

5、收銀員要熟悉店內(nèi)的特色服務(wù)和商品，了解商品信息和促銷活動(dòng)，主動(dòng)進(jìn)行二次推薦。

6、嚴(yán)格依照收銀員基本服務(wù)用語規(guī)范，做好唱收唱付：您好！收您多少，總共多少，找您多少，請拿好！謝謝光臨，請慢走，歡迎下次光臨！

7、晚班員工要做到下臺(tái)前清點(diǎn)現(xiàn)金（首先從面額最小的開始點(diǎn)起，點(diǎn)完后要復(fù)核一遍），打印《收銀系統(tǒng)銷售匯總表》和《第三方支付系統(tǒng)收款匯總表》，然后與店長辦理交接，最后關(guān)閉機(jī)器，店長存放現(xiàn)金至保險(xiǎn)箱，關(guān)掉電源，檢查110聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，方能鎖門離開。

8、收銀臺(tái)上不得擺放任何除收銀工具以外的物品。

9、要一單一清，每筆交易都要打出小票并隨找零雙手遞與顧客，對顧客不要的小票要當(dāng)場撕毀，不得保留。

（二）緊急事項(xiàng)的處理

1、為顧客結(jié)算時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤

（1）真誠的向顧客道歉，立即糾正并解釋原因；

（2）如果收銀小票已經(jīng)打印，應(yīng)立即收回，并將正確的收銀小票雙手遞給顧客，再次道歉；

（3）請顧客在作廢的收銀小票上簽字，并登記入冊，請店長或店助簽字；

（4）向顧客的合作表示感謝。

2、顧客攜帶現(xiàn)金不足或臨時(shí)退貨

（1）應(yīng)當(dāng)好語安慰，不要讓顧客難堪，并建議顧客辦理不足部分的商品退貨；

（2）如果顧客臨時(shí)退貨，應(yīng)熱情、迅速地為顧客辦理退款手續(xù)；

（3）如收銀小票已經(jīng)打印，請顧客在收銀小票上簽字，并登記入冊，請店長或店助簽字確認(rèn)；

（4）商品退貨有店長或店助協(xié)助辦理。

3、顧客在結(jié)賬時(shí)，如因某種原因?qū)⒁恍┥唐妨粼谑浙y臺(tái)上，收銀員應(yīng)及時(shí)將顧客不需要的商品登記，然后歸位到貨架上，避免不必要的損耗。

4、商品輸入電腦后，要認(rèn)真核對商品品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價(jià)格，當(dāng)電腦顯示的商品與實(shí)物不符時(shí)，應(yīng)委婉地向顧客解釋并及時(shí)統(tǒng)計(jì)還原；

5、當(dāng)掃描不出商品條碼時(shí)，應(yīng)將商品放在一邊，帶其他商品掃描完畢后，一起改用手工輸入，不能使用不同條碼的同價(jià)商品代掃入機(jī)。

6、取消掃描、重掃商品，必須由店長或店助進(jìn)行操作；

7、門店突然斷電時(shí)，店長或店助應(yīng)監(jiān)督收銀員進(jìn)行手工記賬收銀（一人收銀一人記賬），正常營業(yè)后應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)斷電期間錢款和商品，把銷售信息錄入電腦。

四、交接班管理

（一）交接班時(shí)確認(rèn)收銀機(jī)錢箱及周圍沒有遺漏的現(xiàn)金；

（二）交接班時(shí)要清點(diǎn)收銀款項(xiàng)，按照《備用金明細(xì)交接表》登記現(xiàn)金，簽字確認(rèn)后，留足規(guī)定限額的零錢備用金后，營業(yè)現(xiàn)金上交店長或店助，并請其簽收、存入保險(xiǎn)柜內(nèi)，次日14:00之前由店長將今日00:00至今日24:00營業(yè)錢款一起存入指定銀行賬戶。今日營業(yè)款每滿5萬元，店長應(yīng)安排當(dāng)日存一次。到今日營業(yè)款全部繳存完畢，店長通過釘釘填寫《店鋪營業(yè)款繳存單》與財(cái)務(wù)部出納對賬。店長應(yīng)將存款憑條與昨日班組收銀報(bào)表的匯總金額進(jìn)行核對無誤后，裝訂一起上交財(cái)務(wù)部出納處（一周交一次，遇節(jié)假日順延）。

1、早班交接：店長與當(dāng)班收銀員當(dāng)面交接錢款與收銀報(bào)表后，放入小錢箱上鎖加封條，再放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。

2、晚班交接：店助與當(dāng)班收銀員一起將當(dāng)班收銀錢款和收銀報(bào)表當(dāng)面交接后，放入小錢箱上鎖加封條，再放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。

4、保險(xiǎn)柜鑰匙保管：店長和店助各一把，財(cái)務(wù)部一把。密碼由店長和店助自設(shè)知曉。

5、小錢箱鑰匙保管：每班組配備對應(yīng)小錢箱一個(gè)，對應(yīng)鑰匙由各班組收銀員保管，店長配備每個(gè)小錢箱的鑰匙各一把，其余鑰匙交財(cái)務(wù)部編號保管備用。店長公休之前與店助進(jìn)行工作交接時(shí)，錢箱鑰匙臨時(shí)交與店助保管，并當(dāng)面對保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金進(jìn)行交接。公休結(jié)束時(shí)，店助及時(shí)交還店長。

（三）收銀員交接班時(shí)，同時(shí)打印收銀時(shí)段的銷售清單，請店長或店助與電腦賬予以核對，核對無誤填寫收銀報(bào)表由收銀員、店長或店助簽字后上交公司財(cái)務(wù)部。（一周交一次，遇節(jié)假日順延）

五、結(jié)算繳款

（一）店長或店助每日閉店后結(jié)算今日00.00點(diǎn)至今日24.00點(diǎn)期間的銷售收入，打印《銷售日報(bào)表》并上交公司財(cái)務(wù)部（一周交一次，遇節(jié)假日順延）；

（二）當(dāng)班期間收到的銀行POS單、現(xiàn)金抵用券、自行發(fā)售的禮券等同現(xiàn)金保管和交接；

六、偽鈔管理如出現(xiàn)假幣或紙幣缺失（影響使用），將按照《幣種明細(xì)交接表》明確責(zé)任，由收款人員全額賠償。

七、密碼管理

收銀員應(yīng)當(dāng)妥善保管好自己的收銀密碼，不得借用給他人，不得向外人泄露，如因收銀員個(gè)人將密碼外泄或借出，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，一切損失由收銀員自行賠償，并參照公司制度予以處罰。

八、對賬管理

門店人員按此管理規(guī)定交接單據(jù)，店長匯總整理保管，財(cái)務(wù)部將根據(jù)單據(jù)金額與銀行實(shí)際到賬金額等進(jìn)行對賬。

十、收銀長短款管理

（一）收銀員下班之前，要核對收銀機(jī)內(nèi)現(xiàn)金、購物券等營業(yè)收入的總數(shù)，打印收銀機(jī)內(nèi)銷售匯總上報(bào)店長或店助，由店長和店助與電腦賬進(jìn)行核對，如兩者不符，收銀員應(yīng)就差額部分寫出書面報(bào)告，以解釋原因；

（二）如遇現(xiàn)金短款，應(yīng)根據(jù)造成短款的的原因，以決定收銀員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，屬收銀員個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致的，由收銀員全額賠償，其他情況視情節(jié)處理；

（三）發(fā)現(xiàn)門店收銀短款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)予當(dāng)日下發(fā)收銀短款《繳款通知單》至門店店長，由店長負(fù)責(zé)督促收銀員在3日內(nèi)到公司補(bǔ)足短款金額，逾期未補(bǔ)交的，將給予門店店長及責(zé)任收銀員予以處罰，并在各自當(dāng)月工資中扣除短款金額；

（四）收銀長款時(shí)，說明收銀員多收了顧客的錢款，會(huì)在顧客中造成不良影響，將責(zé)令收銀員上繳同等金額的現(xiàn)金。

九、單據(jù)的管理

（一）店長對上交財(cái)務(wù)的單據(jù)負(fù)責(zé)管理，單據(jù)按照日裝訂，按周匯總上交財(cái)務(wù)部（裝訂禁止使用訂書針，請使用膠水和回形針裝訂）。每日單據(jù)從上至下分別附：①店鋪營業(yè)款繳存單（釘釘打?。?、②收銀機(jī)銷售匯總表、③第三方支付收款匯總表（第三方APP打?。?存款憑條、④當(dāng)班收銀交接單+收銀時(shí)段銷售清單 +銀行POS單+現(xiàn)金抵用券+自行發(fā)售禮券等現(xiàn)金等價(jià)物、⑤收銀員長短款書面報(bào)告。①店鋪營業(yè)款繳存單必須與后附②③④⑤單據(jù)所載金額一致。上周的單據(jù)需在下周三之前快遞或派人送至總部財(cái)務(wù)部出納處，遇節(jié)假日順延至上班前三日內(nèi)。

十、上述人員違反相關(guān)規(guī)定具體懲罰制度參考《人事管理制度》。

財(cái)務(wù)部宣

店鋪資金管理安全責(zé)任書

為進(jìn)一步提高超市員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，按照公司財(cái)務(wù)管理的要求，明確責(zé)任人在資金管理中的責(zé)任，責(zé)任人需承擔(dān)以下責(zé)任：

1、不得擅自向外界、同行業(yè)透露公司銷售情況、資金狀況及相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息。

2、需要不斷加強(qiáng)對收銀員的執(zhí)業(yè)道德教育，對于收銀員交班時(shí)長短款要日清日結(jié)，清正廉潔，防范利用職務(wù)犯罪，確保財(cái)務(wù)資金安全與完整。

3、資金管理要做到門店?duì)I業(yè)款與零幣備用金獨(dú)立存放，營業(yè)款每日及時(shí)存入指定銀行，零幣不回流，嚴(yán)禁挪用備用金及營業(yè)款，如有門店坐支備用金或營業(yè)款用于門店費(fèi)用支出，有此行為視為挪用營業(yè)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處十倍罰款，挪用金額超500元的，除十倍賠償外，店長做撤職處理，離開平臺(tái)。

4、日常的門店經(jīng)營產(chǎn)生的水電費(fèi)支出不能由公司轉(zhuǎn)款必須現(xiàn)金繳費(fèi)的，OA提交借款單，并附水電催繳單，借款單審核沒有問題的財(cái)務(wù)會(huì)及時(shí)打款，即借即付。其他特殊大額支出，填OA借款單報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)打款，門店需及時(shí)沖賬。門店經(jīng)營需要小金額的支出，由店長先行墊付，保留好發(fā)票并及時(shí)OA報(bào)銷，原始單帶至財(cái)務(wù)審核打款。

5、無論任何原因（除不可抗拒力外），承擔(dān)門店?duì)I業(yè)款、備用金、儲(chǔ)值卡等短缺的損失；如果當(dāng)日發(fā)生損失，次日需無條件補(bǔ)足。

6、本安全責(zé)任書自日起生效，但不免除之前的責(zé)任。

責(zé)任人所在的部門：

責(zé)任人崗位：

責(zé)任人姓名：

責(zé)任人身份證號碼：

第三篇：現(xiàn)金管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

http://004km.cn東門吹雪 整理

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。

3、現(xiàn)金必須及時(shí)交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。現(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、罰款一律不予報(bào)銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。

九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

示例：

一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。

二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。

三、簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.四、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票.五、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。

六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。

七、領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。

八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

九、支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。

十、領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請報(bào)告，附上項(xiàng)目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對或及時(shí)匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

2、外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。

3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

5、收匯和付

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時(shí)，按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)

寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

二、為認(rèn)真實(shí)施“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法

財(cái)務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃

2．制訂財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。

3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動(dòng)用公司資金。

4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。

6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。

9．對外投資的可行性報(bào)告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管、會(huì)計(jì)帳冊的登記、處理與保管。

合同管理辦法

為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價(jià)）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。

第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會(huì)計(jì)各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財(cái)務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。

會(huì)計(jì)核算辦法

第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求

1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

(七)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

4． 會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

7．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

各單位對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

10．會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國文字。

計(jì)量驗(yàn)收制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。

第三章 存貨出庫

第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。

第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會(huì)計(jì)核對無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。

第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞和國家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。

第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。

第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。

第七條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

會(huì)計(jì)主任

會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員

第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，對于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。

第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。

第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：

1、組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。

2、組織會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。

7、做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。

3、核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。

6、會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。

5、及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對外申報(bào)納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會(huì)計(jì)文書資料。

3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。

5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會(huì)計(jì)證等會(huì)計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會(huì)計(jì)電算化管理制度

為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴(yán)格的操作管理制度

1、崗位責(zé)任制

在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

A、會(huì)計(jì)主管：

（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。

（2）負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

（4）負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

（3）負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會(huì)計(jì)檔案：

（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

（2）應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。

（5）應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。

3、機(jī)房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時(shí)要先殺毒后再使用。

（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長時(shí)間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。

（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。

軟件維護(hù)包括：

（1）對會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

（2）維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。

（3）財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。

（4）加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。

5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度：

會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：

（1）會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

（4）全年會(huì)計(jì)結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊登記，以備查用。

會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊，會(huì)計(jì)檔案保管清冊，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。

第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。

移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者益章。

第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表

序號 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二 會(huì)計(jì)賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析

財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會(huì)計(jì)移交清冊 15年

會(huì)計(jì)檔案保管清冊 永久

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對賬單 5年

費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

第二條 辦公費(fèi)：

1、日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。按管理人員計(jì)算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。

2、專用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。

3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報(bào)銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等

費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請單一起入帳報(bào)銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的，由財(cái)務(wù)部收

集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財(cái)務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤９S工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報(bào)銷

大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。

第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)

核對單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時(shí)安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額

度經(jīng)辦。報(bào)銷時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)

辦、核對和履行報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。

第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個(gè)預(yù)算均附“說明”，主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

（3）預(yù)計(jì)損益表

（4）現(xiàn)金預(yù)算表

（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表

第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。

流動(dòng)資金平均占用額：（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負(fù)債總額：指流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。

其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。

負(fù)債比率：（流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。

第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明。“主營業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額。“所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。

第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測。

第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)?？顚Ｓ?，列入管理費(fèi)用，并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。

第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。

第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動(dòng)；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關(guān)于會(huì)計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個(gè)月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析，編寫“財(cái)務(wù)說明”。在每個(gè)季度都要隨同報(bào)表附送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財(cái)務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個(gè)季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。

第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評價(jià)考核。經(jīng)過逐項(xiàng)對比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理

財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評價(jià)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間

1、財(cái)務(wù)報(bào)表：

（1）會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對外的報(bào)表。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。

（3）各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動(dòng)，應(yīng)作詳細(xì)說明。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時(shí)間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

（6）季度、會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間：

（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。

（2）季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。

（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。

（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。

（5）月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

（7）會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形時(shí)應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計(jì)算出差錯(cuò)；

C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)情況說明書

1、編寫及報(bào)送時(shí)間：

財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

1、分析時(shí)間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價(jià)兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動(dòng)，對利潤的影響程度。

C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對利潤影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動(dòng)力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評價(jià)指標(biāo)：

公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財(cái)務(wù)分析方法：

公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。

4、財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度：

財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、季度將分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表一并上報(bào)集團(tuán).財(cái)產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。

一、財(cái)產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟

盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對清楚，不許有錯(cuò)誤。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門才能作賬處理。

5、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會(huì)計(jì)處理。

四、年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報(bào)送時(shí)間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

第四篇：現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度 2 公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

2.1 職工工資、津貼。

2.2 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

2.3 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

2.4 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

2.5 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

2.6 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：

9.1 不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2 不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

9.3 不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

9.4 不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

9.5 不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6 不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

9.7 財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第五篇：現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

4.1出納崗位如何設(shè)置

出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件

4.2現(xiàn)金管理

1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當(dāng)天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。具體計(jì)算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫?，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準(zhǔn)書；然后，報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。2，能用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范圍。允許用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定辦法給個(gè)人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎(jiǎng)金；4）各種勞務(wù)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請，審批，復(fù)核，辦理].支付申請：單位任何部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并且在申請書上注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時(shí)附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核：按照規(guī)定，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的支付范圍、審批權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否完備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真復(fù)核支付申請書上注明的款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟(jì)合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時(shí)認(rèn)真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。簽審憑證時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。部門負(fù)責(zé)人審核簽章。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現(xiàn)象。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報(bào)銷行為。不得以“白條抵庫”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。隨時(shí)掌握先進(jìn)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和庫存余額。7，現(xiàn)金是否存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時(shí)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。8，出納員是否負(fù)責(zé)憑證編制及帳薄登記工作。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務(wù)必須由會(huì)計(jì)人員登記！9，出納員是否每日清點(diǎn)庫存

現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。出納員必須每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。10，現(xiàn)金長短款如何處理。企業(yè)平時(shí)如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。11，按期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對。12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。

銀行存款管理

銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，按照國家有關(guān)貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)款項(xiàng)的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其他結(jié)算款項(xiàng)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運(yùn)動(dòng)所開設(shè)賬戶進(jìn)行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1，采用的結(jié)算方式：銀行匯票方式：收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票，解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)：“銀行匯票申請書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須以真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)為基礎(chǔ)。銀行本票結(jié)算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項(xiàng)交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或智取現(xiàn)金的票據(jù)。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)合有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。支票結(jié)算方式：支票時(shí)銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結(jié)算普遍采用的一種結(jié)算方式。其他結(jié)算方式還有：匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式等。2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號并按順序使用。4，作廢的轉(zhuǎn)賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。5，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。6，領(lǐng)用支票手續(xù)如何。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理一般程序：業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門；會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。7，收付款項(xiàng)后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。8，財(cái)務(wù)專用章，簽發(fā)支票印章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章應(yīng)當(dāng)分別保管不能交由個(gè)人控制。9，財(cái)務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。10，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。11，會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細(xì)賬。12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。13，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由非出納員編制并核對。出納員有職責(zé)在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但是核對可以由非出納員來實(shí)施。14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細(xì)賬，總賬。

4.5其他優(yōu)化控制手段

首先是加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的管理，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務(wù)互相分離制度；嚴(yán)格控制保管貨幣資金；加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理；對貨幣預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的控制：數(shù)學(xué)模型的運(yùn)用，調(diào)研市場，合理評估評價(jià)參數(shù)；實(shí)行定期輪崗制度；加強(qiáng)現(xiàn)金管理收支控制