第一篇：全省稅源專業(yè)化管理工作會議材料

陜西省地方稅務局

稅源專業(yè)化管理工作會議

材料匯編

[2011.09]全省稅源專業(yè)化管理工作會議交流材料之一

把握稅源規(guī)律 探索管理方式 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理

咸陽市地方稅務局

今年以來，按照總局和省局稅源專業(yè)化管理的總體思路，在省局領導的高度重視和悉心指導下，我局在總結以往稅源專業(yè)化管理經(jīng)驗的基礎上，緊緊把握稅源發(fā)展變化的客觀規(guī)律，改革管理機制、深化風險管理和納稅評估、優(yōu)化納稅服務，積極穩(wěn)妥地推行稅源專業(yè)化管理，取得了初步成效。

一、主要做法

（一）積極探索明思路。2007年，我們以各級直屬稅務分局職能轉換為契機，打破屬地管理界限，科學調整管戶，將重點稅源全部交由各級直屬稅務分局管理，一般稅源按照行政區(qū)域或行業(yè)由專業(yè)稅源管理部門管理，個體工商戶由轄區(qū)稅源管理部門管理，確立了“抓大評中定小”的管理方式。同時，在市直屬稅務分局試點推行分行業(yè)管理，初步形成了稅源分類管理格局，實現(xiàn)了“以優(yōu)對優(yōu)、以強對強”。2011年5月，省局征管和科技發(fā)展處組織全系統(tǒng)業(yè)務骨干成立調研組，在我局市直屬稅務分局開展了

區(qū)）局成立從事稅收分析和納稅評估專門機構。市直屬稅務分局、興平市局成立了納稅評估科，其余各局集中機關業(yè)務專才，組建了稅收分析和專業(yè)納稅評估工作團隊，主要承擔從基層稅收管理員職能中分解上收的部分風險監(jiān)控應對、所得稅匯算清繳、納稅評估、重點稅源戶監(jiān)控等工作。三是轉換基層稅源管理科（所）職能?；鶎佣愒垂芾砜疲ㄋ┩菩性O組分崗，設臵日常管理和納稅評估兩個小組，日常管理組設臵納稅輔導、戶籍巡查、欠稅管理等崗位，納稅評估組設臵評估管理和評估執(zhí)行等崗位。

（三）突出重點抓評估。我們把納稅評估作為稅源專業(yè)化管理的核心，集中優(yōu)勢資源，全面開展納稅評估。一是增強納稅評估力量。調整、充實了納稅評估人員，全系統(tǒng)專職從事納稅評估的人員達到150人，占到稅收管理員人數(shù)的21.8%，進一步明確、細化了納稅評估崗位職責，實現(xiàn)了納稅評估機構、人員和職責“三到位”。二是實行風險分級應對。市局納稅評估中心負責納稅人風險識別、等級排序，并按照風險等級派發(fā)應對任務，分別采取納稅輔導、企業(yè)自查、納稅評估、重點檢查等應對措施。市局納稅評估科對年納稅額500萬元以上的納稅人開展納稅評估，縣（分、區(qū)）局負責市局納稅評估中心派發(fā)任務和本級重點監(jiān)控企業(yè)的納稅評估，基層稅源管理科（所）負責納稅輔導和日常納稅評估，各級稽查局負責本級納稅評估部門移送的檢查工作。三是搭建納稅評估信息化平臺。市直屬稅務分局自行研發(fā)應用了“納稅評估預警分析系統(tǒng)”，實現(xiàn)了行業(yè)評估測算電子化。2009年該系統(tǒng)上線

中心對反饋的信息進行再分析、再加工，形成了信息采集、應用、修正的閉環(huán)管理。

（五）部門協(xié)作抓聯(lián)動。稅源專業(yè)化管理是一項系統(tǒng)工程，涉及到稅收工作的方方面面和各個部門。市局成立了由一把手任組長的稅源專業(yè)化管理工作領導小組。明確了各部門的工作職責，征管部門負責制定方案和統(tǒng)籌協(xié)調；人事部門負責稅源專業(yè)化管理試點工作機構調整、職責設臵、人員調配以及稅源專業(yè)化管理人才培訓、培養(yǎng)工作；納稅服務部門負責負責稅源專業(yè)化管理試點的宣傳工作，落實“一窗式”、“一站式”服務，統(tǒng)籌前后臺業(yè)務分離以及相關涉稅信息采集等工作；稅源管理部門負責納稅人信息采集整理、分析測算和發(fā)布工作；法規(guī)、稅政部門負責稅源專業(yè)化管理相關信息采集、傳送；信息管理部門負責數(shù)據(jù)的抽取、整理和提供，相關信息系統(tǒng)的修改和完善；納稅評估部門負責納稅評估的統(tǒng)籌和重點稅源的納稅評估，從而形成了以領導小組為統(tǒng)領，以風險管理運行流程為依托，以分工協(xié)作為保障的內部互動機制。

二、初步成效

（一）初步構建了分類分級管理的稅源專業(yè)化管理體系。按照“規(guī)模+行業(yè)”的思路，對稅源重新進行科學分類，明確了重點稅源、一般稅源和個體工商戶管理的側重點和服務職責，突出加強重點稅源管理，目前，各級直屬稅務分局管理的重點稅源占到全市總管戶的6.63 %，稅收規(guī)模占到全市總收入的70%以上。明

程度上分解了稅收管理員的權力，起到了“分權、制約”的目的，保障了干部隊伍廉潔自律。

三、制約因素及下一步工作方向

雖然我們開展了稅源專業(yè)化管理的初步探索，但仍存在一些制約因素和瓶頸，一是現(xiàn)有的機構設臵和稅源專業(yè)化管理新體系不相適應。機構職能交叉，存在多頭下達稅源管理任務的現(xiàn)象，各級、各部門管理資源缺乏有效整合；二是信息化支撐不能滿足稅源專業(yè)化管理體系的需求。涉稅信息采集、分析、應用的水平還不高，信息采集獲取渠道不暢，網(wǎng)上辦稅還沒有運行，網(wǎng)絡在線發(fā)票有待于進一步拓展，第三方信息交換缺乏有效機制，系統(tǒng)內各業(yè)務軟件缺乏統(tǒng)籌整合等。

下一步，我們將繼續(xù)按照總局和省局關于稅源專業(yè)化管理的要求，以本次全省稅源專業(yè)化管理工作會議為契機，勇于創(chuàng)新、大膽實踐，力爭在促進稅法遵從上有新提升、體制機制改革上有新突破、加強風險管理上有新措施、信息管稅水平上有新進展，全面構建稅源專業(yè)化管理新體系。

和規(guī)模進行分類，對應轉換機構職能，同時推進稅收管理員職責轉變；在商南縣局推行以“全行業(yè)專業(yè)化管理暨征管機構扁平化”為特征的專業(yè)化管理試點，撤銷所有屬地稅務所，將全縣稅源按照行業(yè)進行分類管理，同時將部分涉稅審批業(yè)務下沉到辦稅服務廳，對農村實行巡回征收、“雙簡”申報、委托代征等，集中優(yōu)勢兵力對重點稅源實行專業(yè)化管理。

（二）科學分類稅源，奠定專業(yè)化管理基礎。兩個試點單位通過開展稅源調查，結合行業(yè)分布、稅收貢獻、管理難度和規(guī)律，對稅源進行了科學分類。商州區(qū)局按規(guī)模將稅源劃分為年納稅額5萬元以上大企業(yè)及小企業(yè)、個體“雙定”戶兩個類別；按行業(yè)分為房地產(chǎn)建筑業(yè)、重點工程、車輛稅收三個類別。上述稅源占到總收入的89.65 %。商南縣局按照“整合資源、方便管理、提高效能”的原則將全縣稅源進行整合歸并，分為大企業(yè)、房地產(chǎn)建筑業(yè)、服務娛樂業(yè)、礦產(chǎn)資源開發(fā)和個體及零散稅收等五個類別，實現(xiàn)了全行業(yè)稅源的科學分類。

（三）轉換機構職能，適應專業(yè)化管理需要。試點單位采取“騰籠換鳥”的方式，將管戶按照上述行業(yè)分類進行征管范圍調整，并在重新組合歸并、轉換職能的基礎上對應設臵征管機構。商州區(qū)局由直屬分局和東城、西城所分別專司大企業(yè)和小企業(yè)、個體戶的專業(yè)化管理；鶴城、沙河子、楊斜所分別專司車輛、房地產(chǎn)建筑業(yè)、重點工程專業(yè)化管理；大荊所轉換為納稅評估中心，專司數(shù)據(jù)分析和納稅評估工作。商南縣局撤銷屬地稅務所后，由

1按照“資格認定、合法外運、據(jù)實計量、稅費同征”的原則在商南縣礦山集中區(qū)域設立了8個計量站、2個征收辦公室和1個監(jiān)控中心，深化源頭控管。五是重點工程專業(yè)化管理。推行“提前介入、及時溝通、全程監(jiān)控、竣工清繳”的管理模式，運用“重點工程管理系統(tǒng)”實施不間斷比對分析。上述管理模式的確立，促進了稅收管理從粗放型向集約型的轉變。

二、強化縱橫互動，實現(xiàn)管理方式深刻變革

稅源專業(yè)化管理是通過科學化、集約化手段實現(xiàn)管理方式的深刻變革。橫向層面，要在一個縣區(qū)局范圍內實現(xiàn)稅源的分類管理；縱向層面，要實現(xiàn)市縣所三級稅務機關按照管理職責實施既有分工又有聯(lián)系的分級管理，這是推進稅源專業(yè)化管理的內在要求。

（一）大力實施分級監(jiān)控。為推進市縣兩級稅務機關實體化和扁平化，實現(xiàn)重點稅源管理由“單兵作戰(zhàn)”向“團隊作戰(zhàn)”轉變，市局同試點單位分別將年納稅額1000萬元、100萬元以上重點企業(yè)交由專業(yè)納稅評估團隊專司監(jiān)控和服務，并建立納稅人重大事項報告制度，通過財務報表與申報信息比對分析的方法第一時間發(fā)現(xiàn)疑點信息，下發(fā)《重點稅源分級管理建議書》由主管稅務機關及時核查，提高管理縱深度。目前已實施分級監(jiān)控15戶次，發(fā)現(xiàn)疑點信息72條次，補征稅款1165萬元。

（二）深入開展數(shù)據(jù)分析。按照 “簡便易行、統(tǒng)籌兼顧、注重實效”的原則建立了數(shù)據(jù)分析指標和模板，開展了房地產(chǎn)、賓

3和個人所得稅90萬元；通過工商股權變動信息交換，單筆征收股權變動印花稅31萬元。商南縣局由政府牽頭，聯(lián)合城建、國土、財政、公安等部門開展小產(chǎn)權房、房屋租賃等行業(yè)專項治理，委托交警部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府代征摩托車車船稅，增收稅款535萬元。三是拓展信息化應用領域。市局有側重點地將信息化項目交由商州和商南試點，完善其專業(yè)化管理模式。300戶納稅人通過財務報表錄入系統(tǒng)報送電子財務信息；試點單位已實現(xiàn)了本轄區(qū)內的“同城通辦”；商州區(qū)局103戶個體納稅人成功實現(xiàn)了“批量扣稅”；兩縣區(qū)124戶重點納稅人使用網(wǎng)絡在線發(fā)票。

三、稅源專業(yè)化管理的幾點體會

（一）科學分類稅源和轉換機構職能是基礎。通過科學分類稅源，有利于探索、固化稅源管理的方法和模式；在此基礎上，要按照“繼承中發(fā)展”的原則選擇社會認同度高、管理有基礎和經(jīng)驗、方便征管與服務的原則轉換機構職能，提高稅源管理的效能。

（二）強化納稅評估是關鍵。稅源專業(yè)化管理的本質是管理方法的變革、管理程度的深入和管理方式的科學化、集約化。在這個過程中，納稅評估是關鍵的一環(huán)。要通過分級監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析、專業(yè)評估等手段，摸清行業(yè)管理規(guī)律，找準管理漏洞，化解管理風險，實現(xiàn)以評估促進管理的目的。

（三）優(yōu)化人力資源配臵是重點。專業(yè)化管理強調個人能力與崗位職責、管理資源與管理難度的合理匹配。在人少事多、矛

[2011.09]全省稅源專業(yè)化管理工作會議交流材料之三

立足新起點

開創(chuàng)新局面 積極推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理

西安市地方稅務局大企業(yè)稅收管理局

大企業(yè)局成立以來，在省市局領導的支持和關注下，我們牢記使命、奮發(fā)有為，用新理念、新思路、新目標、新模式、新策略打造全新的事業(yè)，有力的推進了各項工作向前發(fā)展，現(xiàn)將我局大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索與實踐、啟示與展望匯報如下：

一、大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的探索與實踐

隨著經(jīng)濟全球化和我國經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變,大企業(yè)也必將繼續(xù)沿著集團化、股份化、信息化的發(fā)展方向轉變,稅務機關必需在促進大企業(yè)發(fā)展方式的轉變上有新的作為。新的稅收管理理念需要加強大企業(yè)稅收專業(yè)化管理,彌補屬地管理的不足,減輕征稅成本和納稅成本，提高納稅人的遵從度和社會滿意度。

（一）創(chuàng)新體制機制，為大企業(yè)稅收專業(yè)化管理提供組織機構保障。西安市地稅局黨委對大企業(yè)實行專業(yè)化管理高度重視，7大企業(yè)局現(xiàn)有干部46人，本科以上學歷39人，碩士學位9人，注冊稅務師3人，注冊會計師1人。二是注重加大培訓力度。今年以來，我局先后組織干部參加專業(yè)化管理、納稅評估、信息管稅、注冊稅務師等各類培訓8次，培訓干部322人次，全面提升了大企業(yè)專業(yè)化管理人才隊伍的素質。三是建立激勵機制為人才脫穎而出創(chuàng)造條件。制定了《干部激勵辦法》，加大“三師一員”人員的獎勵力度，促進了專業(yè)人才的脫穎而出。

（三）實行分級分類管理，為大企業(yè)稅收專業(yè)化管理創(chuàng)造專業(yè)平臺。圍繞“依法治稅，興稅強市”一個戰(zhàn)略，抓住提高納稅人稅法遵從度和稅收服務滿意度兩個著力點，保持財政體制不變、屬地入庫原則不變、專業(yè)化管理與屬地管理相結合的征管方向不變；力求在專業(yè)化管理、特色服務、信息管稅、防范風險、以強對強上有新突破，努力探索出大企業(yè)稅收管理新途徑，帶動全市地稅工作實現(xiàn)大跨躍、大發(fā)展（簡稱“1235”大企業(yè)稅收管理思想）。

在管理方式上，大企業(yè)局實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點的分類分級管理。在稅源分類上，我們從國民經(jīng)濟18個重點行業(yè)中選了房地產(chǎn)業(yè)、服務業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)等9個龍頭行業(yè)作為稅收專業(yè)化管理示范行業(yè)，在每個行業(yè)選取納稅排名前十的重點稅源企業(yè)作為管理建模指標戶，根據(jù)稅源特征和分布狀況，按規(guī)模、按行業(yè)配臵征管資源，實施分級分類管理。在分級管理上，我們建立全員大企業(yè)稅源管理責任制。對年納稅額1億元以

9例如：我局通過納稅人發(fā)票信息和收入的對比后，發(fā)現(xiàn)某航空公司在使用電子客票和航空運輸發(fā)票之間還存在有乘客逾重行李收費使用自印收款收據(jù)的現(xiàn)象，我們立即擬定管理方案，加強了對該行業(yè)的管理，通過信息管稅的手段發(fā)現(xiàn)疑點，進而完善行業(yè)管理，促進征管質量的全面提高。第三，實施風險管理。我局在全國首次提出涉稅法政推廣新思路，搭建法政推廣新平臺，制定《法政推廣工作實施方案》，著力構建零距離法政推廣方式、促發(fā)展法政推廣方式、高科技法政推廣方式、集約化法政推廣方式。為大企業(yè)建立QQ工作郵箱，由專人負責、分層管理，及時解答稅收政策問題，現(xiàn)已發(fā)展46戶大企業(yè)加入到QQ群中。通過E-mail的形式，累計為200戶次納稅人傳遞最新的稅收法律法規(guī)政策及稅收動態(tài)信息2000余條。目前，我局正組織人力編制《納稅人稅收風險自審程序》和《誠信納稅信譽等級評定體系》，推進稅法遵從度不斷提高。

二、大企業(yè)稅收管理的啟示與展望

對大企業(yè)實施稅收專業(yè)化管理已經(jīng)成為國際通行的做法，也是國家稅務總局稅源專業(yè)化管理的內在要求。通過一年來大企業(yè)稅收管理工作的開展，我們有以下啟示：

（一）建立以納稅人為中心的全職能大企業(yè)稅收管理機構是解決大企業(yè)稅源專業(yè)化管理疑難問題的“金鑰匙”。建立全職能大企業(yè)管理機構，有利于理順屬地管理與專業(yè)化管理的關系，有利于對大企業(yè)既實施專業(yè)化管理又不增加管理層級，有利于明確稅

[2011.09]全省稅源專業(yè)化管理工作會議交流材料之四

優(yōu)化資源配置

強化納稅評估 積極開展重點稅源專業(yè)化管理

咸陽市地稅局直屬稅務分局

咸陽市地方稅務局直屬稅務分局，成立于1994年10月，現(xiàn)有干部職工88人，主要負責市區(qū)500余戶重點稅源企業(yè)的地方稅收、基金社保費的征收管理。近年來，直屬稅務分局適應新時期稅收工作的新特點，認真落實省、市局關于加強稅源管理的新要求，積極探索、大膽實施重點稅源專業(yè)化管理，促進了稅收征管質量和效率的全面提高。我們的工作可以概括為：明確一個思路、確定兩類標準、優(yōu)化三項資源、突出四種手段、實現(xiàn)五個提升。

一、結合實際，確立稅源專業(yè)化管理的思路

推行稅源專業(yè)化管理，是新時期稅收征管變革的方向。我局根據(jù)咸陽市局的統(tǒng)一部署，針對稅源管理中存在的人少事多、管理力量不足，手段陳舊、管理效率不高，方法不科學、管理針對

3源劃分為石油化工業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)、紡織業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、電子制造業(yè)、餐飲業(yè)等8個行業(yè)大類，在全局范圍將同一行業(yè)的管戶集中到一個稅源管理科，實行專業(yè)化管理，其中：管理一科負責管理石油化工業(yè)9戶和建筑業(yè)55戶企業(yè)；管理管理三科負責管理金融保險業(yè)18戶，郵電通信業(yè)4戶和紡織業(yè)19戶企業(yè)；管理四科負責房地產(chǎn)業(yè)96戶，管理五科負責管理電子制造業(yè)28戶和餐飲服務業(yè)21戶企業(yè)，從而有效增強了管理的針對性，為開展稅源專業(yè)化管理創(chuàng)造了條件，搭建了平臺。

三、強化保障，優(yōu)化三項征管資源

稅源專業(yè)化管理作為一種新的稅源管理模式，需要在現(xiàn)有的組織機構、人員配臵、征管流程等方面做相應的調整，才能保證專業(yè)化管理的順利運行。一是優(yōu)化人力配臵。我們根據(jù)每名干部的業(yè)務特點及工作能力，在全局范圍進行崗位調整，調整人員占到分局在職干部的90%以上，對納稅評估、重點稅源管理等一些業(yè)務要求高的崗位擇優(yōu)上崗，對其他崗位的人員采取雙向選擇合理配臵，保證了人盡其才，才盡其用，使人員組合更加科學、合理，充分發(fā)揮人力資源的最大效能。二是優(yōu)化管理機構。對原稅政征管科的職能、職責重新界定，成立了風險管理科，突出了對稅收風險的分析、應對及監(jiān)控職能；將原稅源管理二科的職能進行整體轉換，新成立了納稅評估科，承擔專門的納稅評估管理職能；拓展辦稅服務廳功能，成立了納稅服務中心。在原有的4個稅源管理科內成立了日常管理組、納稅評估組，確保了稅源專業(yè)化管

5點，提高管理的針對性，發(fā)揮以點帶面的作用?！皥F隊式評估”主要針對大型企業(yè)、上市公司，在全局范圍抽調骨干力量，與企業(yè)所在地稅務機關組成評估小組進行專項評估，提高評估工作的深度?！奥?lián)合評估”主要針對房地產(chǎn)、建筑施工等風險類別高、評估內容復雜、專業(yè)性強、涉及面廣的行業(yè)，我們聯(lián)合社會專業(yè)機構等第三方力量開展評估工作中，確保評估質量。三年來，我們開展日常評估、專業(yè)評估304戶，評估補繳稅款3600余萬元，彰顯了專業(yè)化管理的優(yōu)勢。

五、扎實推進，努力實現(xiàn)五個提升

在開展稅源專業(yè)化管理工作中，我們扎實邁好每一步，努力在以下五個方面實現(xiàn)提升。

（一）稅源管理理念得到提升。推行專業(yè)化管理，在管理方式上由“人盯戶”逐步轉變?yōu)椤叭硕⑹隆?，使管理目標更細化、更明確。在管理力量上由“一人管”變?yōu)椤皥F隊管”，使分工更合理、更專業(yè)。在管理手段上由“靠經(jīng)驗管”向“靠科技管”邁進，使管理的客觀性更強，效率更高。

（二）稅源監(jiān)控能力得到提升。在專業(yè)化管理中，我們通過人力資源的重新配臵，管理員特長和能力得到充分發(fā)揮，在稅源監(jiān)控上實現(xiàn)了“以優(yōu)對優(yōu)、以強對強”的管理目標。通過機構重組和流程優(yōu)化，使稅源征管的各個環(huán)節(jié)做到了專人專管、各司其職，職責更具體，運轉更順暢。同時，風險分析、納稅評估等重點工作得到有效落實，征管信息的歸集、利用得到有效保障，有

7人，12名同志被省、市局表彰為業(yè)務能手和崗位標兵，撰寫了近20萬字的行業(yè)稅源分析報告和86篇各類調研文章，其中，我局撰寫的《淺談納稅評估對稅收征管的促進作用》和《重點稅源專業(yè)化管理模式的探索》二個調研課題，榮獲2009年咸陽國際稅收學會優(yōu)秀論文一等獎和二等獎。

近年來，我們按照省、市局的要求，在稅源專業(yè)化管理上進行了積極的探索和實踐，取得了初步成效，但還存在著許多問題和不足。在下一步工作中，我們將圍繞“科學、規(guī)范、創(chuàng)新、提高”的要求，高點定位，狠抓落實，把稅源專業(yè)化管理工作再推上一個新的臺階！

9年我局個體稅收收入僅占全局總收入的2.12%，也就是說，我們投入了一線干部的一半去管理個體戶，而稅收收入比重很低，投入與產(chǎn)出的極度懸殊，暴露出個體稅源管理中的資源配臵嚴重失衡等弊端。

（二）解決個體稅源管理事務纏身的問題

以前，我局對個體戶實行屬地管理，每個稅務所都管有大量的個體戶，稅務所又實行稅管員劃片管戶制度，個體戶的日常管理都要由所屬的稅管員負責。由于個體戶稅收遵從度相對較差，加之變更頻繁，稅管員催報催繳、行政處罰、登記統(tǒng)計、稅負核定等工作量非常大，差錯率也非常高。去年，我局因個體稅收執(zhí)法過錯而受到追究的干部達202人次，相當于企業(yè)部分的5倍。可見，從事個體稅收管理的干部不但被事務纏身，無力將精力投入到重點稅源管理上去，而且還背負著巨大的執(zhí)法風險和考核壓力。

（三）解決個體稅源管理中科技含量低的問題

多年來，我們研發(fā)應用的多個稅收管理軟件，都是針對企業(yè)的，我們傳統(tǒng)的認識是：個體稅源管理比較簡單，運用科技手段的空間很小。這種認識導致了我們在個體稅源管理中習慣于使用人海戰(zhàn)術，一些同志甚至認為這是個體稅源管理唯一有效的辦法。而對個體稅源征收采取銀行批量扣稅、自助辦稅等手段缺乏積極性。

我們從解決以上問題入手，立足實際，本著積極穩(wěn)妥、大膽

1向管理重點稅源的轉移。

通城服務：個體戶作為納稅人，同樣應該享受稅務機關無差別的服務。因此，我們以辦稅廳為中心，將稅收服務功能輻射到各稅務所，想方設法為納稅人提供優(yōu)質高效服務。現(xiàn)在，個體戶只要走進個體稅源管理科或辦稅廳，所需的任何一個服務都可以就地得到滿足。

（二）合理劃分稅務所、管理科和辦稅廳的管理、征收、服務職能

以辦稅廳為前臺，管理科為后臺，稅務所為中間環(huán)節(jié)，詳細明確了各自的工作范圍、職責、標準、流程、考核等內容，把稅收管理員從繁瑣事務中解脫出來，集中精力各司其職、各負其責，工作效能明顯提高。

（三）側重規(guī)模較小個體戶的戶籍管理

隨著營業(yè)稅起征點的提高和個人所得稅政策的調整，我們全面落實各項稅收政策，對個體戶的稅負進行了重新核定?，F(xiàn)在，我局實際繳稅的個體戶從年初的2110戶降至780戶，對三分之二未達起征點的個體戶只強化戶籍管理。這樣以來，個體稅源管理科實際管理的個體戶數(shù)只有原來的三分之一，這是個體稅源管理科能夠承擔起全局個體稅源管理任務的一個重要條件。

（四）積極推行多元化的申報方式

一是擴大“雙簡”范圍。在試點過程中，我們擴大“雙簡戶”范圍，現(xiàn)有的780戶個體戶幾乎全部實行了簡并征期。對147戶

3期增加330萬元?；鶎油酒毡榉从?，目前試行的管理辦法真正提高了工作質量和效率，值得推行。

三、幾點啟示

（一）個體稅源專業(yè)化管理的核心在于集約化

這次試點中，個體稅源管理專門機構的成立，使個體稅源的管理實現(xiàn)了高度集中，解決了過去人對人、點對點效率不高的問題，這些都充分體現(xiàn)了集約化的特點，在專業(yè)化管理上起到了核心作用。

（二）個體稅源專業(yè)化管理的過程要便捷化

只有管理過程便捷了，考核項目簡單了，才有可能把干部從體力和思想壓力上解脫出來?！安灰押唵蔚氖虑閺碗s化”，在個體稅收管理中顯得尤為重要。

（三）個體稅源專業(yè)化管理的質效要依靠信息化

自助辦稅和批量扣稅的推廣，是信息技術在個體稅源管理上的實際應用。只要我們敢于突破固有的傳統(tǒng)模式，依托信息技術，個體稅源管理就會更加專業(yè)、更加科學、公平、合理。

5場經(jīng)濟的發(fā)展，我省納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團大量增加，經(jīng)濟主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團隊化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配臵不合理等問題和矛盾日益突出。為此國家稅務總局遵從稅源管理規(guī)律，加快轉變稅收征管方式，探索稅源專業(yè)化管理新模式，制訂了稅收征管發(fā)展十二五規(guī)劃，確立了“以實行稅源專業(yè)化管理為突破口，為創(chuàng)新完善稅收征管模式奠定基礎”的目標。各級地稅機關要充分認識稅源專業(yè)化管理的深刻內涵和重要意義，把思想統(tǒng)一到稅源專業(yè)化管理的總體思路上來，把行動統(tǒng)一到省局的工作安排上來，切實轉變管理理念，牢固樹立推行稅源專業(yè)化管理的堅定信心，為稅源專業(yè)化管理試點的順利推行奠定良好的基礎。

二、正確理解稅源專業(yè)化管理的內涵，明確試點工作目標 推進稅源專業(yè)化管理是稅務機關借鑒國際稅收管理先進經(jīng)驗，適應納稅人規(guī)模數(shù)量、組織結構、經(jīng)營方式、核算方式、利益訴求的發(fā)展變化，創(chuàng)新稅源管理方式、提高稅源管理能力的重大舉措。

2009年全國稅務工作會議上提出“積極探索稅源專業(yè)化管理新模式”的要求，2010年總局印發(fā)了《關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》，在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業(yè)化管理試點工作，總局

7法推行稅源專業(yè)化管理試點工作，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。

2．求實創(chuàng)新。要從實際出發(fā)，因地制宜，學習借鑒國際、國內稅收管理先進理念和經(jīng)驗，積極探索稅源管理規(guī)律，創(chuàng)新稅源管理的方式、方法和手段。

3．積極穩(wěn)妥。要統(tǒng)籌兼顧，廣泛調研，精心規(guī)劃，積極穩(wěn)妥地組織實施。要采用分步實施、重點突破的方式，以點帶面，全面推進稅源專業(yè)化管理的各項工作。

4．注重結合。要將原則性與靈活性相結合，根據(jù)稅收征管戰(zhàn)略目標，結合新時期稅收工作的要求，積極探索稅源專業(yè)化管理措施。

四、稅源專業(yè)化管理試點主要內容

（一）優(yōu)化征管資源配臵，建立專業(yè)化人才隊伍

我省的稅源專業(yè)化管理試點主要探索在不改變現(xiàn)有機構和人員編制的情形下，通過現(xiàn)有各機構職能轉換，優(yōu)化資源配臵，開展稅源專業(yè)化管理。各單位要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，在現(xiàn)有機構框架下，積極探索職能轉換，優(yōu)化資源配臵，調整機構職責和人員崗責，將原屬地局（所）管理所有管戶，可以轉變?yōu)榘葱袠I(yè)進行分類管理，或轉變?yōu)榧{稅評估機構。確需調整機構設臵和人員編制的，要以審慎原則，按程序報批。職能轉換后，對內可以更名叫專業(yè)管理機構的名稱，但對外必須要以有執(zhí)法主體地位的稅務局、稅務分局、稅務所進行執(zhí)法。

9返次數(shù)，減少稅收管理員催報催繳工作壓力，最大限度地解放生產(chǎn)力。

（三）規(guī)范征管程序，突出納稅評估的重要作用

要根據(jù)專業(yè)化管理的要求，進一步規(guī)范征管程序，優(yōu)化征管流程，明確劃分前后臺業(yè)務，將依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，做好后臺銜接，將依職權類業(yè)務選擇性的前移和簡化，實行前臺一窗式受理、內部流轉、一站式辦結，突出前臺納稅服務職能，稅源管理部門把主要精力用于納稅評估工作。

納稅評估是稅源專業(yè)化管理的核心，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。各級地稅機關都要將納稅評估作為今后稅源管理工作的重點，下大力氣抓好工作落實，逐步將稅源管理部門的職責轉變?yōu)橹饕撠熂{稅評估。一是要按照初步審核、案頭審核和實地核查的流程，完善納稅評估實施辦法，細化各環(huán)節(jié)操作步驟，建立納稅評估工作方法。二是要全面開展日常納稅評估工作，市縣地稅機關要加強納稅評估基礎工作的研究，提出日常納稅評估工作指導意見，建立稅收負擔率、稅負變動率等一些基本的評估指標，發(fā)布指標預警值，督促稅收管理員按期對納稅人報送的申報資料進行必要的案頭分析，開展評估約談，實施評估核查。要按照省局發(fā)布的納稅評估表證單書，統(tǒng)一規(guī)范納稅評估日常操作，建立日常納稅評估檔案，提高日常納稅評估工作質量。三是要深入開展專業(yè)納稅評估工作。市、縣地稅機關要加強對重點行業(yè)、主體稅種的專業(yè)納稅評估，全面開展年納稅額50

1要根據(jù)稅收征管內外部形勢、任務的變化，加快征管制度的修訂。一是修訂完善良性互動工作制度，加強統(tǒng)籌協(xié)調，建立“縱向聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)作”的稅源管理運行機制。要在各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程，密切部門之間的協(xié)作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。二是加快地方稅收保障體系建設，積極爭取政府支持，通過地方立法等形式，明確各部門協(xié)稅護稅的責任，及時獲取地方政府及相關部門掌握的納稅人涉稅數(shù)據(jù)信息，建立第三方信息共享機制。三是結合稅源專業(yè)化管理的試點，創(chuàng)新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。研發(fā)稅收風險評估和稅收流失率測算模型，從執(zhí)法規(guī)范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量考核評價指標體系；研究建立稅收誠信體系；探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進稅源專業(yè)化管理的有效推行。

五、職責分工

建立“縱向聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)作”的稅源管理運行機制，是推進稅源專業(yè)化管理的根本保障。在試點過程中，各單位要精心組織，統(tǒng)籌兼顧，密切部門配合，建立省市縣三級縱向聯(lián)動機制，按照各自的職責，全力做好試點工作。

（一）部門職責分工

征管部門負責稅源專業(yè)化管理實施方案的制訂及工作的組織

3過程中職能轉換、信息支撐等工作，全力支持試點單位的試點工作。

3、試點縣（區(qū)）局按照省局的指導意見和試點方案，認真做好稅源專業(yè)化管理的各項工作，并及時向省市局報告工作進展情況。

六、試點過程中需要研究的重點問題

稅源專業(yè)化管理是一個綜合性的工作，涉及所有的業(yè)務工作，需要各部門大力支持和配合。需要重點研究的幾個問題：

一是妥善解決優(yōu)化征管資源配臵問題。根據(jù)國家稅務總局稅源專業(yè)化管理的指導意見，按照省局提出的“正確處理稅源專業(yè)化管理和現(xiàn)有機構的關系。在不突破現(xiàn)有機構總數(shù)的前提之下，可以考慮適當調整內部機構的職責、職能等。同時根據(jù)稅源專業(yè)化管理試點工作的內容，積極向省編辦匯報，爭取支持”的要求，各市局在試點過程中，要積極探索，突破原有按照行政區(qū)劃設臵的征管機構，轉化為按照稅源規(guī)模、分布設臵征管機構；撤并原管理零散稅源的基層（科）所轉化為管理重點稅源或納稅評估，并從是否有利于提高征管質量和效率、是否有利于提高納稅服務水平和是否有利于降低稅收管理成本等方面來決定征管資源配臵，為稅源專業(yè)化管理打好基礎。

二是持續(xù)強化對稅源專業(yè)化管理人才的培訓力度。人才素質是稅源專業(yè)化管理的關鍵。各市局在推行稅源專業(yè)化管理過程中，要隨著管理理念的更新和管理方式的轉變，按照“缺什么、補什

[2011.09]全省稅源專業(yè)化管理工作會議討論材料之二

陜西省地方稅務局

關于推進稅源專業(yè)化管理試點工作實施方案

（討論稿）

為了全面落實總局稅源專業(yè)化管理工作部署，加快我省稅源專業(yè)化管理工作推進步伐，按照全省稅源專業(yè)化管理試點工作指導意見，制定本方案。

一、指導思想

以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業(yè)化管理新體系。

二、試點原則

7針對性地采取納稅評估、稅收約談、宣傳輔導等手段應對風險，提高遵從度。做好本級重點稅源的專業(yè)化管理，指導基層稅務機關按照“抓大評中定小”的思路做好稅源的分類分級管理，集中精力開展納稅評估工作，確保稅源專業(yè)化管理試點效果。

四、試點內容：

（一）科學配臵征管資源，調整管理職責。

以科學配臵資源為核心，調整稅源管理工作職能，改變原有按行政區(qū)劃設臵的稅源管理機構為按行業(yè)設臵的專業(yè)化機構，形成稅源管理工作合力。一要突破原按行政區(qū)劃設臵征管機構轉換為按稅源規(guī)模、分布設臵征管機構。達到稅源分布和征管資源對等配臵，最有針對性的開展執(zhí)法和服務。二要轉換職能，在不改變機構編制和人員職數(shù)的前提下，合理撤并基層稅源管理科所，尤其是邊遠稅務科所，將其轉變?yōu)樾袠I(yè)管理機構或納稅評估機構。三要將有限的征管資源向管理大企業(yè)、重點稅源傾斜，強化對大企業(yè)、重點稅源的管理。

要按照專業(yè)化管理的要求，調整稅源管理職責，將依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，做好后臺銜接，將依職權類業(yè)務選擇性的前移和簡化，實行前臺一窗式受理、內部流轉、一站式辦結，突出前臺納稅服務職能，稅源管理部門把主要精力用于納稅評估工作。同時要進一步簡并稅收管理員的職責，按照因事設崗的原則，在稅源管理部門內部設臵日常管理組和納稅評估組，把稅收管理員的工作職責定位為主要從事納稅評估和日常管理。

第二篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務管理相應的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務機構設置專業(yè)化；三是崗位設置與業(yè)務流程專業(yè)化；四是納稅服務專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側重于風險管理為導向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業(yè)化團隊建設，構建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監(jiān)管、稅務信息重復申報、企業(yè)稅務工作負擔加重、企業(yè)遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區(qū)域機構監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務機構、稅務機構各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執(zhí)法素質、責任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務機構專業(yè)化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務特性及稅務管理狀況，企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務機構間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，個體私營經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結構的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經(jīng)濟時代的“一人統(tǒng)管”轉變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。2009年底，國家稅務總局出臺了《關于推進稅源管理專業(yè)化的指導意見（討論稿）》（以下簡稱《指導意見》），要求各地從實際出發(fā)，落實稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進稅收管理科學化、精細化目標的實現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務局的專業(yè)化試點城區(qū)之一，以《指導意見》為依托，結合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權力分離、職責法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟結構相適應的專業(yè)化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構設置的基礎上，提高稅務機關效能建設，按照專業(yè)化管理目標，對現(xiàn)有機構分工進行合理調整，根據(jù)管理需求分設崗位，從稅源管理難易程度、工作任務多少、管理范圍大小等方面綜合進行考慮，以達到任務與機構相稱、管理與服務結合，崗位與流程協(xié)調。

制定稅源專業(yè)化管理實施方案，依靠行政組織權威，做好動員，從上到下開展學習，提高思想認識，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強稅源分析監(jiān)控，強化風險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優(yōu)化機構設置，根據(jù)工作任務多少和管理范圍大小，結合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準確劃分崗位職責，明確工作制度、職權范圍，將涉稅業(yè)務辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調。

通過推進稅源專業(yè)化，確保管理活動的順利進行，落實“信息管稅”和稅收風險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學分類，特色管理

對稅源進行認真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內部微調的方案，變劃片管理的單一模式為點面結合管理模式：重點稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調整職能，明確職責

1、調整稅源管理科職能，稅源管理一科負責專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負責企業(yè)稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設崗，分設文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權力，從“一對一”的管理模式轉變?yōu)椤岸鄬σ弧钡墓芾砟Ｊ健?/p>

（三）完善機制，考核跟進

1、規(guī)范管理制度。適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務措施、風險管理機制、目標考核制度，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅。

3、調整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評估、專項評估等考核指標，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標；崗位考核由各科根據(jù)實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務能手補充辦法》，每季度評選一次業(yè)務能手，對行風效能和工作

業(yè)績兩部分進行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業(yè)務能手”，并給予一定的物質獎勵，激發(fā)干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質量改善

打破權力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉了一員多責、一員多權的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉變。專業(yè)化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風險降低。

2011年1-8月，共受理流轉文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質量，文書（復審）整改率從原來的40%下降到10%，結合“涉稅否定事項風險防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達92%。

（二）分類稅源細化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質量得到提高，分析預測和監(jiān)控能力進一步加強，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進行業(yè)建模

繼續(xù)推進重點稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務管理崗人員主評，實現(xiàn)管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進行整理，完善評估流程，對原有預警指標進行補充細化，進一步發(fā)揮“以評促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應退稅額127萬元，調整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識結構、管理方式、管理經(jīng)驗等方面入手，合理配置管理團隊人員，一個街道配備一個管理團隊，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側重：重點稅源送好服務，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負面情緒對干部的影響，增強團隊的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務性任務增多

經(jīng)濟快速發(fā)展帶來稅務登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務調查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時間減少，長期以往，難以達到專業(yè)化、精細化管理的預期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟發(fā)展。

（二）崗位職責交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責交叉的情況，在一定程度上導致流程不暢，責任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內部分設日常戶籍管理崗、綜合事務管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構建和諧的征納關系和推進管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進行所謂的“稅務籌劃”，稅負正常、銷售平穩(wěn)、財務比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點。CTAIS、征管質量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收執(zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點監(jiān)控無法落到實處，一些企業(yè)更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強征管系統(tǒng)的適應性，有效支持業(yè)務由職能導向轉變?yōu)榱鞒虒颍山Y果監(jiān)督轉變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結合《“十二五”時期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，可以從以下六個方面推進專業(yè)化管理。

（一）構建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質為主要指標，兼顧稅種、稅收風險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動態(tài)化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務精通、分析能力強的干部負責，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強化系統(tǒng)運用，變結果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業(yè)納稅人推進集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務平臺，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設崗，明確職責

按“人事分離”和機構扁平化的發(fā)展方向，科室內部不分設日常戶籍管理崗和綜合事務管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務與稅收分析、納稅評估等復雜事務分類設崗，組建稅收管理團隊，合理確定崗位職責。一是設立納稅評估團隊，集中科室管理，負責規(guī)范納稅評估，開展輔導式評估和重點評估，總結分析納稅評估成果，為進一步完善行業(yè)評估模型、加強風險預警指標體系和風險特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設立綜合事務管理團隊，負責各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質效。三是設立日常戶籍管理團隊，梳理日常涉稅管理事項，規(guī)范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風險控制，強化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務，提高管理效率，加強收入監(jiān)控。針對日常事務性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復勞動，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護稅組織等多種渠道，提高事務性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風險模型

對重點行業(yè)進行調研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報數(shù)據(jù)，總結財務核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準涉稅風險點和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預警指標體系，明確重點，提高管理的準確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負分析，建立行業(yè)稅收風險模型。對顯示存在稅收風險的企業(yè)，及時采取納稅評估、限量供應發(fā)票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監(jiān)控，以“點”帶“面”，促進一般稅源管理質量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務流程，打造全功能大廳

進一步對照《工作規(guī)程》，從實際情況出發(fā)，對即辦事項和流轉事項進行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責；對涉稅文書報送資料進行統(tǒng)一，對適用政策法規(guī)條款、審批用語等進行規(guī)范，強化稅務審批過程監(jiān)控；完善納稅評估制度和評估工作規(guī)程，制定納稅評估工作規(guī)范和應用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導向，完善需求響應機制，豐

富辦稅內容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務、稅法宣傳、咨詢輔導、征納溝通等多種服務，打造“一站式”全功能綜合服務體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設，提高管理能力

結合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結構進行人員調配，把專業(yè)知識豐富、業(yè)務素質較高的干部配置到業(yè)務復雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數(shù)據(jù)的深入分析和應用能力。

經(jīng)常性開展針對性培訓，加強行業(yè)性稅收問題的學習和特殊業(yè)務的研究，開展交流，提高納稅評估、預警分析能力，逐步建立起一支綜合素質高、專業(yè)技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強部門協(xié)作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評估和稅務稽查，同時完善與財政、工商、質監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機制，利用第三方數(shù)據(jù)，對財政補貼收入、股權變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進行進一步核實、分析，結合現(xiàn)有稅務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進行全方位監(jiān)控，從而提高基礎信息數(shù)據(jù)的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第四篇：稅源專業(yè)化管理

關于印發(fā)《上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號

2011-02-16 上饒市地方稅務局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務局、市局直屬各單位、市局機關各科室：

經(jīng)市局2月16日局長辦公會研究通過，現(xiàn)將《上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案》印發(fā)給你們，請各地遵照執(zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務局稅源專業(yè)化管理實施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進一步提高稅源管理績效，將稅源進行科學分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實施分類管理、分級監(jiān)控，不斷提高稅源科學化、精細化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》，結合上饒地稅實際，特制定本方案，請各地遵照執(zhí)行。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務，嚴格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機構

為促進上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進，提高稅源科學化、精細化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領導小組，名單如下：

組 長：徐志剛 黨組書記 局長

副組長：俞灶久 黨組成員、副局長

王真生 黨組成員、副局長

雷其和 黨組成員、副局長

邱永為 黨組成員、副局長

曾 輝 黨組成員、紀檢組長 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟師

成 員：徐文東、李振亭、錢國慶、陳水斌、湯哲榮、查吉勝、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應的機構，于2011年2月28日前上報市局征管科。

三、主要內容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評估專業(yè)化經(jīng)驗交流會議精神，將稅源分為重點稅源、一般稅源、個體工商戶和零散稅源四類。

1、重點稅源

符合下列條件之一的為重點稅源：①國家稅務總局、省局確定的定點聯(lián)系企業(yè)及其分支機構；②上繳納地稅稅額達到50萬元且本預測稅源也在50萬元以上的納稅人（含個體工商大戶）；③房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、金融保險業(yè)；④國家、省、市、縣重點工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計劃投資額達到2000萬元以上的工程項目；⑤重點稅源企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務機關認為應該列入重點管理的重點稅源。

重點稅源實行動態(tài)管理，對于連續(xù)二年達不到重點稅源標準的，要及時進行調整。

2、一般稅源是指上述重點稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會團體和其他稅源。

3、個體工商戶是指個體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點稅源的個體工商大戶）。

4、零散稅源是指個人房屋出租、集貿市場、邊遠山區(qū)以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個人從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點稅源實施專業(yè)化管理。對市局確定和各單位上報的重點稅源實施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點稅源管理分局（市局直屬分局成立重點稅源管理股），將重點稅源歸口到一個分局（股）進行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點稅源管理隊伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責，以專門的機構，專門的人員，專業(yè)的管理標準對重點稅源實施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實施風險化管理。一般稅源實行屬地管理，以納稅評估和日常檢查為抓手，積極推行風險管理。一是轉變評估職能。對現(xiàn)有的納稅評估流程和工作目標進行修改，減少相應工作環(huán)節(jié)，在評估結果應用方面，以《納稅風險評估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報等相關涉稅事項過程中存在的或可能存在的納稅風險，告知納稅人應履行的義務和所負擔的責任，由納稅人進行自我審核或自我糾錯。二是積極開展和建立納稅評估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實際，選擇1-2個重點行業(yè)，深入企業(yè)開展調研，設置合理的納稅評估預警指標，建立納稅評估模型和風險預警指標庫，開展風險管理。

3、個體工商戶實施規(guī)范化管理。個體工商戶以公平稅負、透明管理為重點，規(guī)范計算機參數(shù)定稅和民主評稅行為，實施規(guī)范化管理。重點規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負核定工作，保證稅負核定的公平與準確；規(guī)范稅負評定和稅負公開工作，保證稅負核定的公開與透明；加強個體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認真開展稅源巡查，對定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時進行稅負調整和信息補錄，保證稅負調整的及時性和征管基礎信息的準確性。

4、零散稅源實施社會化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會化管理，充分利用社會綜合治稅的手段，積極爭取社會各界的支持和配合，健全協(xié)稅護稅機制，開展社會化管理。

（三）實施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設在征管科，由征管、稅政、信息中心相關人員組成。該辦公室的工作職責是收集各種稅源信息，評估全市稅源管理狀況，對各項管理問題進行預警，必要時分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進行工作調研，定期出具稅源分析報告。

2、加強信息采集、應用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應重視稅源信息的采集、分析應用工作，對于信息采集不真實、稅源信息不應用或對預警信息不整改的責任單位和負責人，應列入考核內容并嚴格追究責任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財務信息通過網(wǎng)上辦稅平臺采集，工商、國稅、財政、發(fā)改委等經(jīng)濟管理部門的稅源信息通過社會綜合治稅平臺采集，征收等稅后信息通過征管系統(tǒng)采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎。

（四）稅源分級監(jiān)控 采取分級監(jiān)控的方式對全市稅源進行全面、動態(tài)監(jiān)控。市局負責采集、傳遞市級各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對重大管理問題進行預警提醒，對市局確定的重點稅源企業(yè)的稅源變化情況進行動態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負責核實稅源普查數(shù)據(jù)的真實性，深入開展社會綜合治稅，采集、傳遞縣級各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預警機制和納稅評估模型，督促各基層分局應用稅源信息進行管理，對本轄區(qū)的稅源管理情況進行分析和預警；基層分局負責對稅源信息的準確性進行監(jiān)控，加工、比對、分析和應用稅源信息，及時監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預警指標值；稅收管理員負責開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認真開展稅源巡查，及時了解稅源變化，動態(tài)調整稅源預測數(shù)據(jù)；負責對納稅人申報數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性，開展納稅評估；負責對個體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實施計算機參數(shù)定稅；負責對征管數(shù)據(jù)預警指標及其指標值的設置提出具體意見，對所轄管戶全面實行征管數(shù)據(jù)預警管理。

（五）人員配備與培訓

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對重點稅源管理局（重點稅源管理股）的人員要進行嚴格挑選或選拔，各崗位人員應分別具備如下能力要求： 分局長（股長）：法治水平高、業(yè)務素質好、溝通協(xié)調能力強，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責任心、服務意識強，具備扎實的業(yè)務操作能力，堅持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長（股長）和稅收管理員名單上報市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開展培訓，提高人員綜合素質和管理績效。

四、工作目標

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結合當?shù)貙嶋H，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點稅源的行業(yè)分布情況制定相應的行業(yè)稅源管理標準，在全市范圍內構建“以信息管稅為基礎，重點稅源專業(yè)化、一般稅源風險化、個體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會化，分類管理，分級監(jiān)控”的稅源管理新模式，進一步提高稅源管理的科學化、精細化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預警機制，提高稅收執(zhí)法風險防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評估模型和風險預警指標庫的基礎上，結合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預警機制，對稅源數(shù)據(jù)、征管信息質量、征管質量及其他征管數(shù)據(jù)信息開展全面的分析預警，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題并加以解決，提高風險防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個階段，第一階段為組織動員階段（2011年1—2月），主要工作內容為各單位開展動員，成立相應的領導小組和重點稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內容為挑選或選拔分局長（股長）和稅收管理員配備到重點稅源管理崗位；第三階段為組織實施階段（2011年4-11月）主要工作內容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評估風險指標庫、征管數(shù)據(jù)分析預警機制和納稅評估模型；第四階段為總結提高階段（2011年12月），主要工作內容為召開稅源管理現(xiàn)場會，總結稅源管理工作，進行現(xiàn)場交流。

六、績效考核

為深入推進稅源專業(yè)化管理，比對各單位工作開展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績效考核，采取日?？己撕蛯嵉乜己讼嘟Y合的方式，對各單位的工作開展和管理績效進行評估，對好的做法在全市進行推廣和表彰，在考核中予以加分；對工作不積極、不認真、管理績效差的根據(jù)考核內容進行扣分。

七、工作要求

（一）領導重視，明確職責。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領導要親自抓、親自部署、親自協(xié)調解決重要問題，分管領導和各部門負責人按照“誰主管、誰負責”的原則，對稅源專業(yè)化管理的各項工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實施。

（二）因地制宜，注重實效。開展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學、精細、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項工作中要與當?shù)貙嶋H情況相結合，因地制宜地制定相應的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實際情況相符合，提高管理績效。

（三）加強宣傳，注重服務。稅源專業(yè)化管理是對原有征管秩序的一次重大調整，各單位加強宣傳力度，積極取得社會各界的支持和配合。要加強納稅服務工作，特別是對主管稅務機關發(fā)生變化的納稅人，要嚴格履行告知義務，做好宣傳服務工作，促進此項工作的順利開展。

（四）加強溝通，爭取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強與各級黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭取支持和配合。對異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報，以便其全面掌握財稅收入總量及進度。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理的幾點思考

——喬帥

稅源專業(yè)化管理是以信息共享為基礎，分類分級管理為主要方法，采取納稅評估的手段，依托稅收專管員為載體的管理方式。是今后稅務管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股國地稅、工商部門數(shù)據(jù)交換，二分局、國土部門信息交換，信息股綜合治稅平臺，三大信息共享機制。但交換的信息存在局限性，信息利用率不高，以國地稅信息交換為例，目前僅涉及漏管戶信息、稅款繳納信息，發(fā)票開具信息、代開發(fā)票信息交換目前尚未啟動。目前的基礎數(shù)據(jù)質量還難以有效支撐后續(xù)的風險管理和基礎管理，而風險管理和基礎管理效率不高又導致基礎數(shù)據(jù)失真，形成不良的循環(huán)。第三方數(shù)據(jù)來源渠道狹窄，普遍存在“進來的信息用不了，想用的信息進不來”的現(xiàn)象，對第三方數(shù)據(jù)的深度加工和利用仍顯不足，無法從根本上扭轉征納雙方信息不對稱的局面。

二、分級分類管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不區(qū)分行業(yè)劃分管戶。每個管理單位同時存在多種經(jīng)濟體，多種行業(yè)，多種規(guī)模的納稅人。這種模式下管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點稅源分散在各個分局，加之目前管理人才極度匱乏，人力緊缺，管理人員能力有限，造成稅源管理無法實現(xiàn)精細化。

按照稅源專業(yè)化管理的設置，對管戶劃分采取規(guī)模劃分、行業(yè)劃分的形式，對現(xiàn)有的各類納稅人進行梳理和劃分，將同一類（行業(yè)、規(guī)模）納稅人歸并到一個征管機構負責，實現(xiàn)征管事項與征管機構之間的一一對應，實行“一類事項一家負責”。

另一方面，專管員只需針對所管理的某一個行業(yè)進行專項突破，熟悉一個行業(yè)的風險指標，由從前的一對多，演變成一對一，有利于專管員素質的提升，便于定向性稅務人才的培養(yǎng)，有利于精細化管理，有助于降低稅收風險的發(fā)生幾率。

但值得注意的是，打破屬地管理會導致稅務機關與地方政府的對接不暢，稅源調整頻繁，難以及時調動地方政府協(xié)稅護稅、參與社會化綜合治稅的積極性和主動性，不利于建立長效的、社會化的稅源風險管控機制。

三、納稅評估方面

（一）現(xiàn)行納稅評估主要為事中、事后管理，要將事中、事后納稅評估，向事前風險管理過渡。

（二）將區(qū)域性、宏觀性風險指標指標細化為分行業(yè)、細化性指標，建立、健全本區(qū)域各行業(yè)、各規(guī)模納稅人的風險指標，完善稅收風險預警機制。以房地產(chǎn)為例，建立建筑成本指標（不同時間段磚混結構、框剪結構建筑成本比對），銷售價格指標（同時間、同地段、相似戶型價格比對），行業(yè)利潤率指標，存量房指標、財務費用指標。

（三）合理確立風險應對方式，根據(jù)應對對象分別采用差別化的應對方式，對跨地域、重點稅源企業(yè)采取稅務風險防范的方式應對，重點在于建立風險預警機制；對中等規(guī)模企業(yè)采取納稅評估的方式應對，重點在于合規(guī)審查；對小微企業(yè)采取案頭審核、詢問約談等方式進行應對，重點在于糾錯。在風險管理過程中貫徹“未識別不推送，無風險不應對”觀念，進一步鞏固風險管理在整個稅源管理的核心地位，利用信息交換的比對篩選，將稅收風險消除在萌芽狀態(tài)。