第一篇：國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索

國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索

摘要：國(guó)稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是保障國(guó)家財(cái)政收入、推動(dòng)黨風(fēng)廉政和各項(xiàng)制度建設(shè)、防范稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。建立內(nèi)控機(jī)制的主要目的旨在建立一套科學(xué)合理、全程覆蓋、高效精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。在推進(jìn)強(qiáng)化“兩個(gè)責(zé)任”、抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的基礎(chǔ)上，以“制度+科技”管人、管事、管風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)稅收，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)防控水平，從而促進(jìn)國(guó)稅工作健康科學(xué)發(fā)展。本論文針對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)問題展開研究。

關(guān)鍵詞：國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制思考探索

黨的十八大以來，中央對(duì)懲防體系建設(shè)提出了新的要求。國(guó)稅系統(tǒng)作為組織國(guó)家財(cái)政收入的重要部門，要帶頭落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，不斷做好廉政建設(shè)工作才能更好的保證稅收足額入庫(kù)，為國(guó)家建設(shè)提供保障。確保廉政建設(shè)工作順利展開，就要強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，并將其真正落到實(shí)處。內(nèi)控機(jī)制作為國(guó)稅總局懲防體系建設(shè)的重要組成部分，研究?jī)?nèi)部控制創(chuàng)新及發(fā)展將有助于國(guó)稅系統(tǒng)廉政建設(shè)向縱深發(fā)展。

一、國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

（一）內(nèi)控機(jī)制制度尚需完善

國(guó)稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)涉及部門多，要更好地落實(shí)內(nèi)控的各項(xiàng)內(nèi)容，就要完善制度建設(shè)。金稅三期即將上線，如何完善內(nèi)控機(jī)制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規(guī)劃，并做好充分融合，更需要嚴(yán)格制度管理作保障。因此，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，保障權(quán)力事項(xiàng)的合理運(yùn)行要以制度為約束?，F(xiàn)階段，內(nèi)控制度尚不全面，還沒有做到權(quán)力運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的全覆蓋，只有完善制度，才能對(duì)內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行中的各項(xiàng)流程進(jìn)行優(yōu)化，使內(nèi)控要求緊密與各個(gè)部門的管理崗位相結(jié)合，以便各項(xiàng)工作合理展開。

（二）國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制要借助廉政文化得以推進(jìn)

內(nèi)控機(jī)制在國(guó)稅系統(tǒng)施行以來，雖然取得了一定的廉政監(jiān)督效果，但內(nèi)控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業(yè)務(wù)流程上且有些流程阻斷環(huán)節(jié)不盡合理，沒有真正達(dá)到內(nèi)控軟件的整體效果。內(nèi)控機(jī)制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內(nèi)控的補(bǔ)充，用廉潔的理念統(tǒng)領(lǐng)人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動(dòng)，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)化于心，外化于行。充分利用軟件平臺(tái)開展廉政文化教育，將內(nèi)控機(jī)制與廉政文化教育相結(jié)合，在豐富廉政文化內(nèi)涵的同時(shí)必然促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

（三）整體統(tǒng)籌不利，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制鏈條不完整

在稅收實(shí)際工作中，內(nèi)控的各項(xiàng)指標(biāo)、任務(wù)分散到各個(gè)部門的執(zhí)法過程中，不同的部門設(shè)定的內(nèi)控指標(biāo)不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內(nèi)控機(jī)制在不同的工作流程中都發(fā)揮著作用，但是缺少系統(tǒng)性、全面性和關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致個(gè)性控制指標(biāo)不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內(nèi)控機(jī)制在某個(gè)單位稅收?qǐng)?zhí)法行為全過程中發(fā)揮的作用和效果，最終導(dǎo)致執(zhí)法不當(dāng)行為沒有得到有效控制。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的舉措和創(chuàng)新性探索

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要將內(nèi)控機(jī)制的各項(xiàng)工作內(nèi)容能夠切實(shí)落實(shí)到實(shí)際，筆者認(rèn)為就要采取以下幾項(xiàng)建設(shè)措施：

（一）全面掌控內(nèi)控機(jī)制軟件的操作流程

目前的國(guó)稅系統(tǒng)在征管系統(tǒng)軟件CTais中設(shè)置外掛軟件，實(shí)時(shí)阻止非正規(guī)執(zhí)法業(yè)務(wù)流程，目的是發(fā)揮內(nèi)控軟件預(yù)期效果。實(shí)際工作中應(yīng)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)知識(shí)及稅收政策的學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)稅收權(quán)力運(yùn)行的執(zhí)法流程，正確使用稅務(wù)文書，保證文書的填寫規(guī)范。對(duì)權(quán)力運(yùn)行流程改變的，要及時(shí)更改內(nèi)控軟件的預(yù)警點(diǎn)及阻斷程序，做到執(zhí)法業(yè)務(wù)流程更新到那里，權(quán)力制約的監(jiān)督程序就更新到那里，及時(shí)保障對(duì)權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行的規(guī)范性，事項(xiàng)落實(shí)到具體工作中的操作規(guī)程要進(jìn)行優(yōu)化。

（二）全力查找國(guó)稅征管系統(tǒng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行的過程中，必然會(huì)產(chǎn)生一些執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是指稅務(wù)人員在執(zhí)行崗位職責(zé)時(shí)，出現(xiàn)違反正常業(yè)務(wù)流程行為，不按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行操作，導(dǎo)致執(zhí)法行為過錯(cuò)造成國(guó)家稅款流失的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠?qū)⒘L(fēng)險(xiǎn)更為明確，對(duì)征管系統(tǒng)軟件CTais系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程和即將上線的金稅三期工程中的業(yè)務(wù)流程要進(jìn)一步完善，并發(fā)揮起風(fēng)險(xiǎn)源的查找和排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的作用，針對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有目標(biāo)的進(jìn)行防范，這樣才會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題起到一定的制約作用，避免出現(xiàn)的不良后果。

（三）傾力建立規(guī)章制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)國(guó)稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)梳理完畢，風(fēng)險(xiǎn)源被查找出來且風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被確定下來之后，對(duì)系統(tǒng)的每一名工作人員需要履行的工作職責(zé)都要加以明確，將責(zé)任落實(shí)到人。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃定完畢，要針對(duì)具體的監(jiān)督防范措施進(jìn)行針對(duì)性地研究，將規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作的規(guī)章制度和與風(fēng)險(xiǎn)防范措施相關(guān)的制度制定出來，以確保各項(xiàng)工作能夠規(guī)范有序地展開。對(duì)權(quán)力的運(yùn)行不僅要做到分權(quán)制衡，還要有效地制約權(quán)力運(yùn)行的流程；且在制定制度的時(shí)候，也要以相應(yīng)的法律法規(guī)作為保障。

（四）創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)整體監(jiān)控

國(guó)稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否完善，關(guān)乎到權(quán)力運(yùn)行的有效制約，關(guān)系到執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防。全面梳理的權(quán)力事項(xiàng)，明確透明的崗責(zé)體系將是保障內(nèi)控機(jī)制良好運(yùn)行的基礎(chǔ)工作，是內(nèi)控機(jī)制網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行的前提。應(yīng)按照“科技+管理+制約”的創(chuàng)新理念來統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的方向，充分利用內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)的雙重資源深入挖掘內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效因子，不斷探索內(nèi)控機(jī)制在橫向、縱向等立體框架下發(fā)揮作用的思路，保證權(quán)力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊(duì)伍，以提高內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，國(guó)稅系統(tǒng)加大內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)力度，就是要提高風(fēng)險(xiǎn)防范效率，降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，強(qiáng)化廉政建設(shè)，有效地保護(hù)干部。通過有力監(jiān)督，有效防范和化解了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)稅收工作透明度和公信力，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成“體制科學(xué)、制度健全、集約高效、工作協(xié)調(diào)、控管嚴(yán)密、隊(duì)伍廉潔”的良好局面，促進(jìn)國(guó)稅事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郟祥弟，陳華.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的思考[N].中國(guó)稅務(wù)報(bào)，2015

第二篇：加強(qiáng)國(guó)稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

加強(qiáng)國(guó)稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的具體措施。國(guó)稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國(guó)稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中形成內(nèi)生的制約力的一種管理機(jī)制。

國(guó)稅系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配的重要職責(zé)，建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機(jī)制，對(duì)于保證國(guó)家稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)、建設(shè)法治公平的市場(chǎng)環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，推進(jìn)國(guó)稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)控制約，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。在此，筆者就如何加強(qiáng)國(guó)稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)談幾點(diǎn)看法。

一、樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實(shí)思想基礎(chǔ)

觀念創(chuàng)新是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的前提。通過加強(qiáng)教育，讓國(guó)稅系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)

險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要性，樹立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的理念，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作，把監(jiān)督貫穿于稅收管理工作的過程，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)開展工作。積極探索實(shí)踐，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時(shí)，建立廉政文化活動(dòng)室和警示教育室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障

堅(jiān)強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織保障。抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)建立起“堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)具體工作任務(wù)做好部署和安排；落實(shí)崗位責(zé)任，確保該項(xiàng)工作有專人落實(shí)；把好查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實(shí)解決問題。把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。

三、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度

以制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要解決的重點(diǎn)。一是貫徹落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作制度，落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的規(guī)定。對(duì)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項(xiàng)工作制度的貫徹落實(shí)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。二是科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。三是加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。四是不斷深化政務(wù)公開。嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺(tái)，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

四、嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作落到實(shí)處

加強(qiáng)監(jiān)督檢查是確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得實(shí)效的關(guān)鍵。紀(jì)

檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。分解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)，確定每個(gè)項(xiàng)目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理；采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，加大落實(shí)力度，切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力、遵從度和落實(shí)度；對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實(shí)處。要加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，為嚴(yán)格監(jiān)督檢查提供組織保證。

第三篇：加強(qiáng)國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

加強(qiáng)國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

金昌市國(guó)稅局黨組書記、局長(zhǎng)

彭正國(guó)

胡錦濤總書記指出，要健全權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)控機(jī)制。中共中央在《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》中強(qiáng)調(diào)，建立健全權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，切實(shí)把防止腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)。國(guó)家稅務(wù)總局肖捷局長(zhǎng)指出，要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強(qiáng)化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)稅部門作為國(guó)家的重要執(zhí)法部門，承擔(dān)著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，如何加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建國(guó)稅系統(tǒng)大預(yù)防格局是當(dāng)前需要努力做好的一項(xiàng)重要工作。

一、內(nèi)控機(jī)制相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制的概念。內(nèi)部控制理論來自國(guó)外，始于企業(yè)，其從20世紀(jì)40年代提出，發(fā)展大致經(jīng)歷了五個(gè)階段：即內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整體框架階段和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制階段。近年 來，我國(guó)高度重視內(nèi)部控制的理論研究和推廣應(yīng)用工作。2001年，財(cái)政部制定了我國(guó)第一部全國(guó)統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)了我國(guó)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的發(fā)展。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，內(nèi)控理論概念逐漸清晰完備。一般認(rèn)為，內(nèi)控機(jī)制是指企業(yè)管理層為保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)而制定并組織實(shí)施的內(nèi)部人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八屆最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議就公共部門內(nèi)部控制達(dá)成了共識(shí)，認(rèn)為公共部門內(nèi)部控制就是保證政府（機(jī)構(gòu)和組織）有效履行公共職責(zé)，拒絕舞弊、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、管理不當(dāng)?shù)刃袨槎a(chǎn)生的控制流程、機(jī)制與制度體系。作為國(guó)稅部門，內(nèi)控機(jī)制就是國(guó)稅部門及其人員為實(shí)現(xiàn)多元的工作目標(biāo)，最大限度地降低以至避免職務(wù)、廉政風(fēng)險(xiǎn)而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的制度體系。

2.內(nèi)控機(jī)制的要素。內(nèi)控機(jī)制包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控五大要素。內(nèi)控環(huán)境是指稅收風(fēng)險(xiǎn)理念、稅務(wù)文化環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)班子、干部人事激勵(lì)機(jī)制、稅收權(quán)力和職責(zé)的劃分、執(zhí)法檢查等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指根據(jù)稅收法律法規(guī)的要求，評(píng)估出稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部所有執(zhí)法和管理業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)指稅收風(fēng)險(xiǎn)得以應(yīng)對(duì)和控制的政策和程序。信息和溝通指在稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理過程中，部門之間、層次之間、內(nèi)部外部之間，能否順暢傳遞信息、2 有效的溝通。監(jiān)控指內(nèi)部控制的過程必須加以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，對(duì)偏差加以修正。

二、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

1.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是降低廉政風(fēng)險(xiǎn)的需要。稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的失控和失范是導(dǎo)致腐敗的一個(gè)重要源頭。稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)方面，征、管、查等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和定額核定、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票管理、減免稅審批、所得稅稅前審批、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域均存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；行政管理權(quán)方面，干部提拔、干部招錄調(diào)配、經(jīng)費(fèi)收支、經(jīng)費(fèi)審批、財(cái)務(wù)審計(jì)、政府采購(gòu)、基本建設(shè)等重大事項(xiàng)也存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在，客觀上要求通過內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加大源頭治理的力度，最大限度地減少和防止在行使“兩權(quán)”過程中發(fā)生以權(quán)謀私等腐敗行為，有效降低和化解稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是體現(xiàn)以人為本理念的需要。以人為本是稅收工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。通過加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步明確工作責(zé)任和崗位責(zé)任，合理分解權(quán)力，規(guī)范和優(yōu)化工作流程，形成國(guó)稅干部主觀上不愿犯、客觀上不能犯、實(shí)際上無法犯的局面，使國(guó)稅干部在日常工作中盡量少出問題、不出問題，切實(shí)保護(hù)好、愛護(hù)好干部，使國(guó)稅干部在工作生活上少失誤、少挫折、少走彎路，健康成長(zhǎng)，真正體現(xiàn)以人為本的理念。

3.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是推動(dòng)國(guó)稅事業(yè)健康和諧發(fā)展的需要。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是“帶好隊(duì)、收好稅、服好務(wù)” 的內(nèi)在要求，是落實(shí)稅收科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理的重要內(nèi)容，是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督的重要抓手，對(duì)于稅收事業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用。首先，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是國(guó)稅部門內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，有利于提高國(guó)稅部門的行政效率。其次，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，有利于稅收管理更符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策、法規(guī)層面的沖突，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。第三，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理和控制，有利于國(guó)稅部門識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后采取措施，對(duì)癥下藥，有效地解決各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要途徑

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建齊抓共管格局。要始終堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)檢監(jiān)察組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、依靠群眾支持和參與的工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，逐級(jí)成立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并按照“一崗兩責(zé)”的要求，堅(jiān)持“一把手”負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門積極配合、群眾支持參與，并內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與征管、業(yè)務(wù)工作一同部署，一同督辦，一同檢查。二是紀(jì)檢監(jiān)察部門和紀(jì)檢監(jiān)察干部認(rèn)真履行職責(zé)，按照工作安排，多深入基層開展調(diào)研和監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)宣教，營(yíng)造防范風(fēng)險(xiǎn)氛圍。一是要加強(qiáng)宣傳。要通過多種形式，廣泛發(fā)動(dòng)干部群眾，大力宣傳建立 內(nèi)控機(jī)制的目的和意義，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，提高干部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍。二是要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育。充分發(fā)揮教育在內(nèi)控機(jī)制中的基礎(chǔ)性作用，針對(duì)不同環(huán)節(jié)、崗位的權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，以正面典型和反面案例為“明鏡”，增強(qiáng)干部拒腐防變能力；以加強(qiáng)廉政文化建設(shè)為載體，提高教育的覆蓋面和影響力，營(yíng)造崇廉、尚廉、守廉的氛圍；以廉政談話、述職述廉、民主評(píng)議等為主要手段開展多層次風(fēng)險(xiǎn)教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴。三是要加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)。人的任何行為都是受到一定的心理和思想觀念支配的，一切外在因素對(duì)人的行為的影響都是通過人的心理和思想觀念發(fā)揮作用的。稅務(wù)文化建設(shè)就是發(fā)揮文化的凝聚、約束、激勵(lì)功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，樹立正確的價(jià)值觀念，增強(qiáng)道德、法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺摒棄貪圖 “蠅頭小利”而留下長(zhǎng)遠(yuǎn)“風(fēng)險(xiǎn)炸彈”的短期行為。

（三）明確工作任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要包括明確崗位職責(zé)、合理分解權(quán)力、完善工作流程、全面排查風(fēng)險(xiǎn)、健全完善制度等五個(gè)方面的任務(wù)和內(nèi)容。國(guó)稅部門要結(jié)合國(guó)稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革、稅收征管工作實(shí)際進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)。一是要明確崗位職責(zé)。結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，按照績(jī)效考核辦法，明確規(guī)定各個(gè)崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯(cuò)責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位，確保各崗有人管，事事有人抓。二是要合理分解權(quán)力。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)各部門的 權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對(duì)不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。三是要完善工作流程。首先要規(guī)范流程，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，減少工作的隨意性，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)；其次要堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。四是要排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別和查找，按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，健全防控措施。五是要健全完善制度。根據(jù)法律法規(guī)，結(jié)合工作實(shí)際制定相應(yīng)的工作制度，在制度的制定上多考慮針對(duì)性、合理性、可行性、實(shí)效性，真正達(dá)到用制度管人、用制度管事、用制度管權(quán)、用制度考核的目的。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮監(jiān)督威力。一是要嚴(yán)格監(jiān)督檢查。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)檢查，督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度等要求落實(shí)到位，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，加大落實(shí)力度，切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力、遵從度和落實(shí)度。二是要加強(qiáng)政務(wù)公開。國(guó)稅工作涉及面廣、窗口單位多，矛盾 較為集中，也是社會(huì)矚目的焦點(diǎn)之一。要以政務(wù)公開為平臺(tái)，以權(quán)力的陽光運(yùn)作作為切入點(diǎn)，把稅收政策法規(guī)、納稅定額核定、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)處罰、服務(wù)承諾以及干部任用、大宗物品采購(gòu)、基本建設(shè)等方面的內(nèi)容及時(shí)公開，便于接受社會(huì)的監(jiān)督，便于干部日常自警。讓權(quán)力運(yùn)行的事前決策、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督全過程都向社會(huì)公開。三是要加大違章違紀(jì)情況的調(diào)查處理。本著對(duì)組織負(fù)責(zé)、對(duì)干部負(fù)責(zé)的工作原則，及時(shí)對(duì)舉報(bào)、信訪案件進(jìn)行調(diào)查處理，做到該澄清的事實(shí)徹底澄清，該查處的問題嚴(yán)厲查處。

第四篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索實(shí)踐與思考講解

根據(jù)總局關(guān)于部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體部署, 2010年,湖北省國(guó)稅系統(tǒng)率先推行了內(nèi)控機(jī)制 建設(shè),同時(shí)選擇了地級(jí)黃岡市局,縣級(jí)安陸市局、曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局、鄂州西城分局及洪 山區(qū)局辦稅服務(wù)廳六家單位, 進(jìn)行三級(jí)、五類國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)成功的基 礎(chǔ)上, 總結(jié)完善相關(guān)制度辦法, 在全系統(tǒng)推行了內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng), 為在全省國(guó)稅系統(tǒng)全面 推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索了路子、積累了經(jīng)驗(yàn)、打下了基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之主要做法

——抓住重點(diǎn),分項(xiàng)突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強(qiáng)權(quán)力制約為主線, 以嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控為抓手, 以明確權(quán)責(zé)分配為基礎(chǔ), 以優(yōu) 化工作流程為重點(diǎn),以完善制度規(guī)定為保障”的整體思路,對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一部署、有序推進(jìn)。工作思路上,既注重抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、構(gòu)建基本框架,體現(xiàn)內(nèi)控整體性,又注意結(jié)合各 地實(shí)際、突出各自特色, 體現(xiàn)內(nèi)控創(chuàng)新性;工作措施上, 把握 “五個(gè)基本點(diǎn)” , 做到 “五個(gè)到位” , 努力構(gòu)建分權(quán)合理、責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內(nèi)控機(jī)制。從而有力促進(jìn)國(guó)稅 部門權(quán)力正確行使、規(guī)范行使,從源頭上有效預(yù)防和減少腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

夯實(shí)落腳點(diǎn), 健全崗責(zé)體系, 權(quán)責(zé)匹配到位。弄清楚國(guó)稅部門權(quán)力有哪些、每個(gè)崗位的責(zé)任 是什么, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范兩權(quán)運(yùn)行的基礎(chǔ)。根據(jù)職權(quán)法定原則, 認(rèn)真對(duì)照相關(guān)法律法 規(guī)和規(guī)范性文件, 全面梳理了國(guó)稅部門擁有的權(quán)力事項(xiàng), 摸清了權(quán)力底數(shù), 明確了權(quán)力責(zé)任, 做 到權(quán)責(zé)明晰。在此基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確界定部門職責(zé),按照不相融崗位分離原則,科學(xué)設(shè)置部門崗位, 細(xì)化部門崗位職責(zé),進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),將權(quán)力分解到崗,責(zé)任落實(shí)到位,逐步建立健全 了分權(quán)合理、責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的崗責(zé)體系, 防止發(fā)生有權(quán)無責(zé)濫作為、有責(zé)無權(quán)不作為等問 題。省局機(jī)關(guān)共明確處室職責(zé) 121項(xiàng), 規(guī)范崗位設(shè)置 153個(gè), 明確崗位職責(zé) 896項(xiàng)。進(jìn)出口稅收 管理處把出口退稅審核權(quán)合理分解到相關(guān)崗位行使,并以文件的形式對(duì)各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確, 各崗位能做什么、應(yīng)做什么清楚明晰, 促進(jìn)了出口退稅審核權(quán)的正確行使;安陸市局對(duì)每個(gè)崗位 的權(quán)力項(xiàng)開展了梳理,根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的節(jié)點(diǎn),按

照稅收征、管、查和行政人、財(cái)、物管理及其他 業(yè)務(wù)類別,對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)進(jìn)行全面登記,將行政管理權(quán)分為 6大類、60項(xiàng),包含 計(jì)劃建議、決策、實(shí)施執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)節(jié)點(diǎn)。將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分為 10大類、181項(xiàng),包含受理、調(diào)查、審批、執(zhí)行四個(gè)節(jié)點(diǎn);曾都區(qū)局對(duì)照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務(wù)、業(yè)務(wù)、黨務(wù) 3大類、14個(gè)部門、121個(gè)崗位。如明確了稅政科 “基礎(chǔ)管理崗” 在延期申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量、法律依據(jù)等重要環(huán)節(jié)中擔(dān)負(fù)的責(zé)任和工作目標(biāo), 做到權(quán)力 與責(zé)任、目標(biāo)相對(duì)等;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳將業(yè)務(wù)范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎(chǔ)編制了 《辦稅服務(wù)廳職責(zé)權(quán)限分配圖》、《辦稅服務(wù)廳崗責(zé)體系》 , 使崗責(zé)體系固定化、系統(tǒng)化。

緊扣關(guān)鍵點(diǎn),優(yōu)化工作流程,規(guī)范程序到位。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則,合 理簡(jiǎn)并或增設(shè)工作流程,科學(xué)設(shè)計(jì)、繪制工作流程圖,明確權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限 和要求,編制工作流程手冊(cè),使權(quán)力運(yùn)行“軌道”、工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序更加清晰可見,防止權(quán)力運(yùn)行 “脫軌”失控,促進(jìn)權(quán)力按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運(yùn)行。省局機(jī)關(guān)各處室共制作工作流程圖 134個(gè)。其中省局人事處 23個(gè),覆蓋了全部人事工作,圖形科學(xué)、內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)捷實(shí)用,每項(xiàng)工作 做什么、怎么做一目了然,對(duì)全系統(tǒng)人事工作發(fā)揮了較好的規(guī)范促進(jìn)作用;曾都區(qū)局共編制 178個(gè)工作流程圖,其中黨務(wù)類 4個(gè)、政務(wù)類 28個(gè)、業(yè)務(wù)類 146個(gè)。堅(jiān)持分權(quán)控險(xiǎn)、程序制衡,使 權(quán)力運(yùn)行過程可視可控。如從政府采購(gòu)計(jì)算機(jī)工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區(qū)局

領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)采購(gòu)中心實(shí)施采購(gòu), 橫向上, 由政府采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)渠道和價(jià)格, 由信息中心負(fù)責(zé)設(shè) 備型號(hào)及質(zhì)量,各部門在流程上互相牽制,實(shí)現(xiàn)了“工作有程序、程序有控制、控制有標(biāo)準(zhǔn)”;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳共對(duì) 45項(xiàng)辦稅流程進(jìn)行了清理和規(guī)范, 編制了 《辦稅服務(wù)廳工作流程手冊(cè)》。如將普通發(fā)票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據(jù)合理的經(jīng)營(yíng)需求, 快捷辦理普通 發(fā)票版面變更以及增減核定發(fā)票用量等手續(xù)。同時(shí), 依靠系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)崗位進(jìn)行全方位監(jiān)控, 實(shí)時(shí) 調(diào)查處理發(fā)現(xiàn)的異常狀況,追究相關(guān)人員的責(zé)任。優(yōu)化工作流程后,窗口工作人員由人均服務(wù) 15分鐘提高到 12分鐘。

找準(zhǔn)薄弱點(diǎn), 排查職務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 防控措施到位。積極開展風(fēng)險(xiǎn)教育, 增強(qiáng)國(guó)稅干部的風(fēng)險(xiǎn)防范 意識(shí)。全面梳理權(quán)力事項(xiàng),編輯部門權(quán)力清單。認(rèn)真排查崗位風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。深入分 析風(fēng)險(xiǎn)成因, 有針對(duì)性地提出具體防控措施, 制定風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)。著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。經(jīng)全面排查分析, 省局機(jī)關(guān)及直屬單位職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及綜合 類、執(zhí)法類、行政管理類三個(gè)領(lǐng)域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財(cái)、物” 9個(gè)重點(diǎn), 共排查了崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 236個(gè)。并依據(jù)發(fā)生幾率、危害后果嚴(yán)重程度和自由裁量幅度等指標(biāo), 進(jìn)行 分析和評(píng)估,劃分風(fēng)險(xiǎn)類別,確實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),由高到低劃分為一、二、三 3個(gè)等級(jí),其中一級(jí)風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn) 53個(gè),二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 96個(gè),三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 87個(gè)。同時(shí)對(duì)癥下藥,各處室共制定崗位風(fēng)險(xiǎn)防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內(nèi)部互查、監(jiān)察助查、專家?guī)筒榈确绞?對(duì)掌握決策權(quán)和 執(zhí)行權(quán)的人、財(cái)、物、稅等重點(diǎn)崗位,全面查找出各類風(fēng)險(xiǎn)共 291個(gè)。把容易造成嚴(yán)重違紀(jì)違法 行為、可能出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)定為一級(jí), 把容易造成一般違規(guī)違紀(jì)行為、可能 受到內(nèi)部責(zé)任追究、被黨紀(jì)政紀(jì)處分的風(fēng)險(xiǎn)定為二級(jí), 把容易造成輕微違規(guī)違紀(jì)行為、被通報(bào)批 評(píng)、誡勉或提醒談話的風(fēng)險(xiǎn)定為三級(jí);曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局在防控措施上推行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)防 控,分別開發(fā)了“部門內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”和“國(guó)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息平臺(tái)”。前者主要針對(duì)市 州局稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì),以綜合征管軟件為依托,具有預(yù)警監(jiān)控覆蓋面廣、自動(dòng)化程度高、全程監(jiān)控、透明陽光等特點(diǎn)。后者主要針對(duì)縣區(qū)局行政管理權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì), 以國(guó)稅局域網(wǎng)為依托, 嵌入“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)專頁” ,設(shè)置“政策法規(guī)”、“內(nèi)控建設(shè)”、“督查督辦”等欄目,具有簡(jiǎn)便易 行、全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合等特點(diǎn);鄂州西城分局通過推廣應(yīng)用稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān) 察信息管理系統(tǒng) V1.0版,加強(qiáng)了稅務(wù)違法違紀(jì)案件的管理和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點(diǎn),完善規(guī)章制度,約束機(jī)制到位。對(duì)現(xiàn)有的制度規(guī)定進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充,消 除制度盲區(qū),堵塞制度漏洞,形成科學(xué)、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執(zhí)行力,形成 按制度管人、用權(quán)、辦事的管理機(jī)制, 從而為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實(shí)制度基礎(chǔ)。省局加強(qiáng)了各項(xiàng)制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項(xiàng)管理制度 287項(xiàng),建立管理制度 20余項(xiàng)。同時(shí)嚴(yán)格制度 執(zhí)行不走樣, 2010年,省局機(jī)關(guān)在領(lǐng)導(dǎo)干部競(jìng)爭(zhēng)上崗、大宗物品采購(gòu)、重大項(xiàng)目安排和大額資 金使用等重大事項(xiàng)上, 均未

發(fā)生違反管理制度規(guī)定的行為;黃岡市局著力在政務(wù)公開方面實(shí)行 “ 5個(gè) 2”制度:建立兩網(wǎng)(外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(huì)(新聞發(fā)布會(huì)和內(nèi)部 通報(bào)會(huì)、兩欄(政務(wù)公開欄和法規(guī)宣傳欄、兩線(12366納稅服務(wù)熱線和行風(fēng)熱線 ,對(duì)政策 信息、稅收?qǐng)?zhí)法、納稅服務(wù)等,進(jìn)行不同角度、不同范圍的公示。實(shí)行“一卡、兩書、三會(huì)、四 評(píng)議”監(jiān)督制度, “一卡”即向來辦稅的納稅人發(fā)放“稅風(fēng)監(jiān)督聯(lián)系卡” ,請(qǐng)他們監(jiān)督國(guó)稅執(zhí)法、服務(wù)及政務(wù)公開等事項(xiàng)。“兩書”即每年內(nèi)部層層簽訂“廉潔勤政責(zé)任書” ,與企業(yè)簽訂“稅企相 互監(jiān)督責(zé)任書” ,強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督;“三會(huì)”即通過定期召開民主監(jiān)督會(huì)、特邀監(jiān)察員座談會(huì)、企業(yè) 廠長(zhǎng)經(jīng)理座談會(huì),聽取意見建議;“四評(píng)議”即定期分別邀請(qǐng)地方黨委政府、特邀監(jiān)察員、納稅 人、內(nèi)部工作人員進(jìn)行工作評(píng)議, 集思廣益、加強(qiáng)約束;襄陽開發(fā)區(qū)局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制、政務(wù)公開制、責(zé)任追究制、績(jī)效考核制, 確保內(nèi)控機(jī)有制可依、有章可循。

確定責(zé)任點(diǎn), 強(qiáng)化監(jiān)督考核, 督促執(zhí)行到位。大監(jiān)督推動(dòng)大執(zhí)行, 為了使內(nèi)控機(jī)制工作固定 化、常態(tài)化,取得實(shí)效,必須建立和完善相應(yīng)的檢查考核制度,以確保內(nèi)控機(jī)制部署貫徹執(zhí)行, 內(nèi)控機(jī)制任務(wù)落實(shí)到位。省局于 2010年 8月底與機(jī)關(guān)各處室全面簽訂了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任書, 將處室崗位崗位風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、等級(jí)、防控要點(diǎn)及措施、責(zé)任人及負(fù)責(zé)人等以圖表形式全部包含在 責(zé)任書中, 加強(qiáng)了處室內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任和職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí);安陸市局建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問責(zé) 機(jī)制, 提供工作紀(jì)律保障。針對(duì)權(quán)力運(yùn)行, 明確監(jiān)督事項(xiàng)、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任、提高監(jiān)督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責(zé)任書》 , 加強(qiáng)監(jiān)督力度, 強(qiáng)化 “一崗兩責(zé)”。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范和處置不力的, 嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳在每個(gè)月申報(bào)期結(jié)束后十日內(nèi), 對(duì)上個(gè)月的稅務(wù)登記崗、綜合辦稅崗、代開發(fā)票崗、發(fā)票管理崗、現(xiàn)金管理崗、發(fā)票實(shí)物崗等六類崗位分人、分業(yè)務(wù)、分 模塊進(jìn)行專項(xiàng)考核,通過“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)”、“稅收?qǐng)?zhí)法考核系統(tǒng)”提示的錯(cuò)誤指標(biāo)、排查 CTAIS 內(nèi)輸入的數(shù)據(jù)、人工抽查紙質(zhì)資料等方式,針對(duì)每個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核打分, 將考核結(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,共監(jiān)測(cè)出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn) 138次,對(duì) 18名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng) 濟(jì)懲戒;鄂州西城分局建立了績(jī)效考核制, 將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員

個(gè)人 考核內(nèi)容,形成“一人一檔”的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作檔案,作為評(píng)先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依 據(jù)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初步成效

——圍繞中心,服務(wù)大局,有力推動(dòng)國(guó)稅工作

通過全省國(guó)稅系統(tǒng)一年來的實(shí)踐, 我們認(rèn)為, 開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作, 主要在促進(jìn)收入增長(zhǎng)、提升稅收管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)、規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)、探索問題矛盾六個(gè)方面的產(chǎn)生了 重要作用。

——稅收收入在內(nèi)控中穩(wěn)步增長(zhǎng)。更好地圍繞中心、服務(wù)大局, 是國(guó)稅系統(tǒng)開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的根本原則。湖北國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊緊圍繞 “服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)等各項(xiàng)稅收工作有機(jī)融合,進(jìn)一步 規(guī)范了國(guó)稅部門內(nèi)部管理, 提高了稅收征管質(zhì)量和稅收服務(wù)效能, 為實(shí)現(xiàn)稅收組織財(cái)政收入職能 提供了堅(jiān)強(qiáng)的政治保障、組織保障和紀(jì)律保障。2010年,全省國(guó)稅系統(tǒng)堅(jiān)持組織收入原則,依 法征稅、應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過頭稅,防止和制止越權(quán)減免稅,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,按 照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求, 切實(shí)提高稅收質(zhì)量, 確保了收入計(jì)劃的超額完成。全年全省共完 成國(guó)稅收入 1126.3億元, 同比增長(zhǎng) 24.6%, 超年初計(jì)劃 10.8個(gè)百分點(diǎn), 首次突破了千億元大關(guān)。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國(guó)第十一位的基礎(chǔ)上,國(guó)稅收入已爭(zhēng)先進(jìn)位列全 國(guó)第九。組織收入規(guī)模的大跨越,與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力促進(jìn)是分不開的。

——稅收管理在內(nèi)控中日益提升。規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)“兩權(quán)”運(yùn)行,提升稅收管 理質(zhì)量和效率, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要任務(wù)。省局把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權(quán)”運(yùn)行的全過程,不斷加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過建立分權(quán)合理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、流程清晰的崗責(zé)體系,明晰權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限和 要求,促進(jìn)了公開示權(quán)、合理分權(quán)、規(guī)范用權(quán),保證了“兩權(quán)”科學(xué)化、嚴(yán)密化、程序化運(yùn)行, 發(fā)揮了稅收管理的整體職能。稅收業(yè)務(wù)管理方面, 如針對(duì)納稅評(píng)估實(shí)地核查權(quán)自由裁量度大、無

環(huán)節(jié)制約等問題,限定了進(jìn)戶次數(shù),規(guī)范了上報(bào)內(nèi)容,增加了抽查復(fù)核環(huán)節(jié);行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購(gòu)項(xiàng)目 21次,采購(gòu)預(yù)算 4469萬元,實(shí)際采購(gòu)資金 3845萬元,節(jié) 約資金達(dá) 624萬元,節(jié)約率達(dá) 13.94%,沒有一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。這與把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 政府采購(gòu)工作全過程, 堅(jiān)持依法采購(gòu), 實(shí)行制度化、規(guī)范化、流程化的政府采購(gòu)模式是不無關(guān)系 的。

——納稅服務(wù)在內(nèi)控中不斷優(yōu)化。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)是國(guó)稅部門的重要職責(zé), 國(guó)稅 機(jī)關(guān)開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè), 也必須以讓納稅人得實(shí)惠為出發(fā)點(diǎn)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否真正產(chǎn)生了成效, 重要一條要看能否經(jīng)得起納稅人和社會(huì)各界的檢驗(yàn)。如洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳通過開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)試點(diǎn)工作, 進(jìn)一步理清了辦稅服務(wù)廳的職能權(quán)限, 明確了辦稅服務(wù)廳各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí) 所具有的權(quán)力和責(zé)任,同時(shí)科學(xué)配置權(quán)力、健全風(fēng)險(xiǎn)防控、簡(jiǎn)并辦稅流程,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、責(zé)任高的 業(yè)務(wù)流程,適當(dāng)加大監(jiān)控力度,增加監(jiān)控環(huán)節(jié),排除潛在風(fēng)險(xiǎn);對(duì)非重點(diǎn)監(jiān)控的工作環(huán)節(jié),適當(dāng) 簡(jiǎn)并步驟,對(duì)一線窗口工作人員適量放權(quán),實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。從而減少了納稅服務(wù)工作的隨意性, 做到崗責(zé)清晰、程序規(guī)范, 堵塞了管理服務(wù)漏洞, 達(dá)到了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和執(zhí)法規(guī)范的統(tǒng)一, 提高了辦 稅質(zhì)量和效率, 減少了辦稅時(shí)間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過三個(gè)月的運(yùn)行實(shí)踐, 該局 辦稅服務(wù)廳各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均得到了有效控制, 出錯(cuò)概率明顯降低, 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出錯(cuò)個(gè)數(shù)從 8月份 的 74個(gè),到 9月份的 44個(gè),再到 10月份的 18個(gè),平均下降 56.03%。辦稅服務(wù)質(zhì)效的大提升, 與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)助力規(guī)范操作、規(guī)范服務(wù)是緊密相關(guān)的。

——隊(duì)伍素質(zhì)在內(nèi)控中逐步增強(qiáng)。減少工作中人為因素, 規(guī)范人的行為, 是開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的重要目標(biāo)。通過明晰的崗責(zé)體系、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示、防控措施以及考核評(píng)價(jià)機(jī)制, 將內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)直接融入到每個(gè)工作崗位和每一位國(guó)稅干部工作中,從而使工作過程的任何一項(xiàng)紕漏無所遁 形,確保每個(gè)國(guó)稅干部始終處在嚴(yán)密、有效的監(jiān)督制約之中,得到有效保護(hù)。另一方面,通過設(shè) 定嚴(yán)格的工作崗位標(biāo)準(zhǔn)和工作流程,對(duì)工作質(zhì)量提出明確的要求和規(guī)范,并實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任追究, 促使干部不斷增強(qiáng)能力意識(shí), 自覺提高崗位業(yè)務(wù)技能, 從而促進(jìn)了干部綜合素質(zhì)的提高。如在組 織開展全省國(guó)稅系統(tǒng)民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)活動(dòng)中,充分尊重納稅人和社會(huì)各界對(duì)本系統(tǒng)的監(jiān)督

權(quán), 利用外部壓力促進(jìn)內(nèi)部控制, 進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)稅干部稅收?qǐng)?zhí)法行為, 加強(qiáng)了作風(fēng)建設(shè), 優(yōu)化了納 稅服務(wù), 群眾滿意度進(jìn)一步提高, 國(guó)稅隊(duì)伍形象進(jìn)一步提升;全省國(guó)稅系統(tǒng)把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 人事工作全過程,促進(jìn)了機(jī)構(gòu)改革、人事調(diào)整制度化、規(guī)范化。2010年調(diào)整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉(zhuǎn)任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統(tǒng)干部選拔調(diào)整量多面廣,但沒有一個(gè)人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒上都心服口服, 是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)促進(jìn)干部選拔任用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)例 證明。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)控中日趨減少。防止職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn), 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的根本目 的和努力方向。通過持續(xù)開展內(nèi)控機(jī)制宣傳教育活動(dòng), 全面排查剖析崗位風(fēng)險(xiǎn), 廣大國(guó)稅干部崗 位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到增強(qiáng),逐步深刻認(rèn)識(shí)到, “權(quán)力在哪里、風(fēng)險(xiǎn)就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風(fēng)險(xiǎn)” ,強(qiáng)化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按規(guī)定取酬”意識(shí)。防御風(fēng)險(xiǎn)能力得到提 高, 逐步明白了哪些環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn), 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應(yīng)該裝上 “預(yù)警雷達(dá)” , 千方百計(jì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)了識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。防范風(fēng)險(xiǎn)措施也得到加強(qiáng), 對(duì)內(nèi)實(shí)行流程分權(quán)、實(shí)施“巡查督管” ,對(duì)外實(shí)行特邀監(jiān)察、嘗試聯(lián)席會(huì)議機(jī)制等,形成了內(nèi)外 雙重監(jiān)控,改變過去重事后監(jiān)管、輕事前防范的作法,實(shí)現(xiàn)分權(quán)控險(xiǎn)、主動(dòng)查險(xiǎn)、適時(shí)監(jiān)險(xiǎn)、全

程防險(xiǎn)的管理模式,提升了風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。一名基層稅收管理員說:“過去由于缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 很多時(shí)候不能提前預(yù)見問題, 往往是模糊執(zhí)法, 導(dǎo)致出現(xiàn)管理漏洞?，F(xiàn)在, 內(nèi)控機(jī)制管理信息系 統(tǒng)自動(dòng)提示執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn),知道自己的崗位風(fēng)險(xiǎn)在哪里了,對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)了若指掌, 到了哪個(gè)環(huán)節(jié)就知道應(yīng)該注意哪些問題,有效地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

——問題矛盾在內(nèi)控中逐漸解決。開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作過程中, 邊實(shí)踐、邊反思, 邊總結(jié)、邊推進(jìn),逐步發(fā)現(xiàn)了一些共性問題,必須認(rèn)真對(duì)待,不斷改進(jìn):一是內(nèi)控認(rèn)識(shí)上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數(shù)單位和干部, 對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性還缺

乏真正理解。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄, 對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)是什么、風(fēng)險(xiǎn)在哪里、風(fēng)險(xiǎn)危害有多大等認(rèn)識(shí)還比較模糊。對(duì)內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵, 缺乏全面深刻 的認(rèn)識(shí), 認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是整幾個(gè)制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個(gè)崗責(zé)明細(xì)、畫幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內(nèi)部控制體系,等等。從而導(dǎo)致內(nèi)控觀念不濃、防范意識(shí)不 強(qiáng)、執(zhí)行態(tài)度不嚴(yán)。必須加強(qiáng)內(nèi)控教育,使廣大國(guó)稅干部對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不斷加強(qiáng)、深入,為內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)減少阻力,增加凝聚力;二是內(nèi)控籌劃上,忌貪大求全,須重點(diǎn)突出。少數(shù)單位把內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒有突出重點(diǎn)、抓住要害, 找準(zhǔn)權(quán)力監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在防與控的關(guān)系上, 突破不了重事后追究的傳統(tǒng)思路, 沒有樹立關(guān)口前移的意識(shí), 狠抓事前預(yù)防、事中控制。從而導(dǎo)致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開,又要把握重點(diǎn),扣準(zhǔn) 基本環(huán)節(jié),提綱挈領(lǐng),以點(diǎn)帶面,推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是內(nèi)控軟件上,忌孤立設(shè)計(jì),須整合協(xié) 調(diào)。目前內(nèi)控機(jī)制管理軟件開發(fā)已經(jīng)邁開了重要一步。已有內(nèi)控軟件針對(duì)強(qiáng)、模式多、功能好。單位級(jí)別上,有針對(duì)市州局的,也有針對(duì)縣區(qū)局的。業(yè)務(wù)類別上,有主要針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的,也 有主要針對(duì)行政執(zhí)法權(quán)的;操作方式上, 有自動(dòng)預(yù)警提醒為主的, 也有人機(jī)互動(dòng)參與為主的。但 從全系統(tǒng)運(yùn)用著眼, 下一步應(yīng)站得更高、考慮得更全, 加強(qiáng)軟件的系統(tǒng)功能、應(yīng)用單位級(jí)別的整 合,加強(qiáng)與綜合征管軟件等現(xiàn)有國(guó)稅工作軟件的協(xié)調(diào),為全面推廣應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之下步思路

——全面推廣,加強(qiáng)運(yùn)用,努力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

要在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上, 把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)稅收體制改革和黨風(fēng)廉 政建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù), 在全省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)予以推廣, 并不斷深化、加強(qiáng)運(yùn)用, 逐步構(gòu)建內(nèi)控長(zhǎng) 效機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)控、持久內(nèi)控、高效內(nèi)控的目標(biāo)。

一是進(jìn)一步以提高認(rèn)識(shí)為動(dòng)力, 營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè) “大氛圍”。進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí), 凝聚內(nèi)控動(dòng)力、形成內(nèi)控活力。繼續(xù)加強(qiáng)教育,開展以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控、參與 內(nèi)控” 為主題的宣傳教育活動(dòng), 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內(nèi) 控機(jī)制建設(shè)的重要意義和作用, 為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)營(yíng)造濃郁的氛圍。特別是要結(jié)合全系統(tǒng)近年發(fā)生 的違法違紀(jì)案件開展警示教育, 教育引導(dǎo)國(guó)稅干部職工充分認(rèn)識(shí)到, 內(nèi)控不力是每一起違法違紀(jì) 案件的根源, 從而不斷強(qiáng)化國(guó)稅干部加強(qiáng)內(nèi)控和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí), 糾正小范圍內(nèi)還存在的內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)無謂觀、無用觀、無為觀、無益觀等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí), 增強(qiáng)國(guó)稅干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性 和主動(dòng)性,形成人人參與、長(zhǎng)期開展、日常防控的良好局面。

二是進(jìn)一步以強(qiáng)化機(jī)制為抓手,實(shí)施內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大部署”。統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一推進(jìn),進(jìn)一 步強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作機(jī)制, 做到組織周密、思路明確、實(shí)施有方, 形成推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的 工作合力。一要建立領(lǐng)導(dǎo)有力的內(nèi)控機(jī)構(gòu), 成立由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng), 分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長(zhǎng), 各處（科、股）室具體負(fù)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各處（科、股）室設(shè)立兼職內(nèi)控監(jiān)督 專員，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個(gè)層次、每個(gè)崗位和每個(gè)稅收工作環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)體系 全覆蓋，構(gòu)建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調(diào)查研究和科學(xué) 借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，精心謀劃，明確“一個(gè)目標(biāo)，兩個(gè)重點(diǎn)，三個(gè)責(zé)任，四項(xiàng)控制，五項(xiàng) 任務(wù)”的總體思路，即：緊扣權(quán)力正確行使這一個(gè)目標(biāo)，突出權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng) 化領(lǐng)導(dǎo)、部門和崗位責(zé)任，實(shí)施分權(quán)制衡、風(fēng)險(xiǎn)控管、流程制約和制度約束四項(xiàng)控制措施，落實(shí) 明確權(quán)力事項(xiàng)、健全崗責(zé)體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)范工作流程和完善制度規(guī)范五項(xiàng)任務(wù)；三要制 定切實(shí)可行的實(shí)施方案，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)施方案要對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時(shí)間進(jìn)度表，使工作環(huán)節(jié)、工作任務(wù)、工作內(nèi)容、完成時(shí)限和責(zé)任單位一目了然。三是進(jìn)一步以拓展廣度為目標(biāo)，達(dá)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大覆蓋”。擴(kuò)大內(nèi)控范圍，總結(jié)內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，在全省國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一有序地推廣應(yīng)用內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，搞好準(zhǔn)備啟動(dòng)、組織 實(shí)施、檢查驗(yàn)收，確保長(zhǎng)效長(zhǎng)效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)覆蓋。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)一要要高度重視、扎實(shí)推 行，把它作為反腐倡廉的重點(diǎn)工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點(diǎn)，按照更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的要求，堅(jiān)持全面性原

則，通 過設(shè)定工作目標(biāo)、采取定量考核、定性評(píng)估的方法，力求做到內(nèi)控機(jī)制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創(chuàng)新，在科學(xué)吸收借鑒全省國(guó)稅系統(tǒng)試點(diǎn)單位及其他單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成功經(jīng) 驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，拓展視野，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際，積極進(jìn)行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點(diǎn)，打出工作亮點(diǎn)。四是進(jìn)一步以完善規(guī)范為重點(diǎn)，組織內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大行動(dòng)”。一要健全內(nèi)控制度體系，提 高內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)控制度的評(píng)估、修改、補(bǔ)充和完善，重點(diǎn)圍繞人、財(cái)、物、權(quán)、錢、事等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實(shí)體與程序相結(jié)合、可操作性強(qiáng)的剛性制度 體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度問責(zé)，對(duì)不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格 問責(zé)；二要注意結(jié)合開展內(nèi)控，不能單一就內(nèi)控抓內(nèi)控，否則內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就失去了活力和生命 力。要與其他各項(xiàng)國(guó)稅工作同部署、同實(shí)施、同檢查、同考核，把內(nèi)控精神和要求貫穿融入到各 項(xiàng)稅收工作當(dāng)中，確保開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時(shí)，都有相應(yīng)的內(nèi)控措施保駕護(hù)航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的理解把握開展工作，導(dǎo)致工作程度不一致，有的粗、有 的細(xì)，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提 供具體明確的行動(dòng)指南，并具體體現(xiàn)到內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)當(dāng)中去，保障內(nèi)控機(jī)制建設(shè)統(tǒng)一、平衡、協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是進(jìn)一步以開發(fā)軟件為方向，堅(jiān)持內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大運(yùn)用”。內(nèi)控機(jī)制要切實(shí)發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點(diǎn)在運(yùn)用信息化手段推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上下功 夫，將權(quán)力運(yùn)行過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)運(yùn)行程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財(cái)務(wù)等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng) 的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到各類事項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時(shí)

機(jī)，按“邊實(shí)踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權(quán)監(jiān)督、涵蓋四級(jí)機(jī)

關(guān)的“湖北省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負(fù)擔(dān)、不增添麻煩為 要求，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔、好用、管用，能有機(jī)融入日常國(guó)稅工作中，讓國(guó)稅干部易于接受、樂于接受，達(dá)到春風(fēng)化雨、潤(rùn)物無聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、統(tǒng)計(jì)查詢、考核通報(bào)、資料查 閱、系統(tǒng)維護(hù)等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點(diǎn)上，要體現(xiàn)出“四強(qiáng)”，即定位準(zhǔn)確、針對(duì)性強(qiáng)，功能完備、實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣、通用性強(qiáng)，簡(jiǎn)便易行，操作性強(qiáng)。要爭(zhēng)取盡快上線，在省局機(jī) 關(guān)和試點(diǎn)單位率先運(yùn)行，再推廣應(yīng)有，力爭(zhēng)走在全系統(tǒng)前列。六是進(jìn)一步以加強(qiáng)執(zhí)行為支撐，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大保障”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)系 統(tǒng)工程，推行起來復(fù)雜而艱巨，會(huì)受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問題，必須加強(qiáng)貫徹落實(shí)，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。一要堅(jiān)定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準(zhǔn)備，盯住目標(biāo)不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅(jiān)持步伐不停，眾志成城推動(dòng)全省國(guó) 稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷朝前邁進(jìn)；二要加強(qiáng)自律執(zhí)行，工作部署靠落實(shí)，落實(shí)關(guān)鍵靠自律，只 有各單位和個(gè)人高度自律，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決認(rèn)真按部署辦事、按要求辦事，才能把內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 任務(wù)落到實(shí)處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人”，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級(jí)各部門 真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)，甚至推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任書，明確各 單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任。采取定期檢查、群眾評(píng)議等形式，并充分運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入綜合績(jī) 效考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的范疇，將考核結(jié)果與評(píng)先選優(yōu)掛鉤。加大問責(zé)力度，對(duì)應(yīng)控 未控而導(dǎo)致發(fā)生重大違法違紀(jì)問題的，嚴(yán)格追究責(zé)任，保障內(nèi)控機(jī)制措施落實(shí)到位。責(zé)任編輯：劉海軍

第五篇：國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告

國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報(bào)告

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國(guó)家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時(shí)期全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)國(guó)稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要

課題。本文結(jié)合國(guó)稅的工作實(shí)際，對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國(guó)稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。

（一）建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國(guó)稅部門分解細(xì)化工作職責(zé)，通過對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

（二）主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行，以及重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。

（三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對(duì)特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對(duì)權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

（四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制和評(píng)價(jià)考核機(jī)制等，對(duì)權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng)，使對(duì)權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。

二、當(dāng)前國(guó)稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題

今年來，市國(guó)稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收?qǐng)?zhí)法“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在保障全市國(guó)稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績(jī)的同時(shí)，通過全市國(guó)稅系統(tǒng)的稅收?qǐng)?zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

（一）執(zhí)行與控制難對(duì)稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對(duì)稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收?qǐng)?zhí)法涉及很多個(gè)業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個(gè)縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個(gè)納稅人的經(jīng)營(yíng)納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計(jì)算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只能對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的推行和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實(shí)踐中，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)

務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時(shí)缺乏及時(shí)有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未能及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。

（三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實(shí)

市局在前期深入調(diào)研，全

面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對(duì)加強(qiáng)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強(qiáng)出口退稅管理、加強(qiáng)稽查系列管理和加強(qiáng)發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可能引發(fā)的問題、加強(qiáng)管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時(shí)，還出臺(tái)了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實(shí)施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項(xiàng)措施的落實(shí)。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場(chǎng)等問題，特別是在“兩權(quán)”運(yùn)行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險(xiǎn)隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對(duì)存在問題，加強(qiáng)國(guó)稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實(shí)工作制度為重點(diǎn)，以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為保障，進(jìn)一步加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程，扎實(shí)有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國(guó)稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時(shí)，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、編印《廉政手冊(cè)》、組織廉政知識(shí)考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識(shí)。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動(dòng)室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀廉政文化，堅(jiān)持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實(shí)崗位責(zé)任，確保該項(xiàng)工作有專人落實(shí)；要把好查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實(shí)解決問題。基層要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。

（三）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度

1.貫徹落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作制度。落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)各部門的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項(xiàng)工作制度的貫徹落實(shí)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。

3.加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺(tái)，把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是分解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)，確定每個(gè)項(xiàng)目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，加大落實(shí)力度，切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力、遵從度和落實(shí)度；三是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果

1.加強(qiáng)力量，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行落實(shí)在基層，為此，要注重加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍的建設(shè)，注重充分發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察干部的風(fēng)險(xiǎn)防范作用，嚴(yán)格貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基層分局紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀(jì)檢監(jiān)察員和兩名兼職紀(jì)檢監(jiān)察員組成紀(jì)檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)基層稅務(wù)分局黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實(shí)定期匯報(bào)制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開1次工作例會(huì)，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長(zhǎng)補(bǔ)短、互相促進(jìn)。

3.加強(qiáng)考核，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實(shí)。要加強(qiáng)對(duì)基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、成績(jī)突出的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé)、工作不力的及時(shí)提出批評(píng)或調(diào)整；對(duì)造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。