第一篇：對加強地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考

對加強地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考

——XX縣地方稅務(wù)局XX稅務(wù)所

加強地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的目的是通過構(gòu)建責任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權(quán)力制約機制，確保權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行，從而有效保護干部。下面就加強和推進地稅部門內(nèi)控機制建設(shè)談幾點認識。

一、梳理職權(quán)，明確崗責，建立明晰的權(quán)責體系

一是全面梳理職權(quán)。按照各單位核定的職能，圍繞稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的行使，對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權(quán)限和運行流程等進行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。二是明確崗責。把落實責任是部門內(nèi)控機制建設(shè)的核心內(nèi)容，通過編制詳細的《內(nèi)部崗責手冊》，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系，做到各司其職，各負其責。三是分權(quán)制衡。把分權(quán)、示權(quán)、控權(quán)作為內(nèi)控機制建設(shè)的根本，通過嚴格劃分不同權(quán)力的使用范圍，建立職權(quán)清楚、責任明確，權(quán)力運行每個環(huán)節(jié)相互配套、相互銜接、相互制約又相互協(xié)調(diào)權(quán)力制衡機制。

二、過程制約，程序控制，規(guī)范權(quán)力運行程序

針對不同部門的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，建立內(nèi)控措施，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化

權(quán)力運行流程。明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M行控制，每道程序之間互相制衡。堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。二是編制權(quán)力運行流程圖。在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)等內(nèi)容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進行固化，使每項權(quán)力的行使過程都做到可視可控。三是公開透明運行，促進內(nèi)控動態(tài)校正。實現(xiàn)權(quán)力、責任、流程、制度、風險“五公開”，使權(quán)力在陽光下透明規(guī)范運行。

三、查找風險，評估等級，科學實施風險管理

一是查找風險。從稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)兩個方面，按照“人人參與查找，人人找出風險”的要求，通過采取自己查、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審四個程序，重點從思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險三個方面查找,認真分析易發(fā)生執(zhí)法、管理和廉政問題的“征、管、查、減、免、罰、人、財、物等9個重點環(huán)節(jié)，找出風險概率出現(xiàn)頻繁的節(jié)風險點，經(jīng)組織審核把關(guān)后，將風險點逐一登記匯總、建立臺賬，予以及時公開，讓每個稅務(wù)干部明白。二是風險評估。按風險發(fā)生的幾率或危害損失程度對風險等級進行評估界定。容易出現(xiàn)或滋生違法犯罪行為的定為一級，由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組重點監(jiān)控；容易出現(xiàn)或滋生違紀違規(guī)行為的定為二級，由紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)控；導(dǎo)致輕微違規(guī)或雖未違規(guī)但對地稅形象造成不良影響的定為

三級，由部門負責人進行監(jiān)控，每個干部職工共同參與監(jiān)督。風險點等級分析確定以定期分析為主，一年為一周期，定期分析一周期不少于1次，同時根據(jù)各單位的實際和工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時、不定期進行動態(tài)分析評定，實行滾動管理。

四、明確責任，完善措施，全面落實風險防控

一是明確監(jiān)督責任?？h局內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各職能科室根據(jù)職責分工分別承擔風險防范的管理工作，紀檢監(jiān)察部門負責全局內(nèi)控風險防范的監(jiān)督、督查工作，從而明確監(jiān)督的責任領(lǐng)導(dǎo)、責任部門和責任人，切實履行監(jiān)督責任，加強對權(quán)力運行的事前、事中、事后的全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，防范在前，預(yù)防在先，將問題解決在萌芽狀態(tài)。二是落實風險點防控措施。根據(jù)排查出的風險點，找準問題的關(guān)鍵，以崗位為點，以工作流程為線，以制度為面，有針對性的從四個方面落實風險點防控措施。加強教育防范，通過大力開展風險防范教育，正面引導(dǎo)、反面警醒、文化滲透、黨紀條規(guī)學習、預(yù)防職務(wù)犯罪等活動，營造內(nèi)控建設(shè)氛圍，增強廉潔意識，筑牢思想防線；加強崗位防范，進一步健全和完善崗責體系，定崗定責，實施規(guī)范化的崗位管理，為克服稅務(wù)干部在一地長期工作容易產(chǎn)生腐敗的弊端，定期對系統(tǒng)內(nèi)干部實施異地換崗，即分局內(nèi)崗位輪換，分局間橫向交流，選派機關(guān)干部下基層鍛煉等形式，達到以動防腐的目的；加強流程防范，在容

易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和工作環(huán)節(jié)中涉及的所有監(jiān)督事項，排查出權(quán)力運行中容易存在的風險事項和風險環(huán)節(jié)，根據(jù)工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點，將決策與執(zhí)行、審批與復(fù)核、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力過于集中，特別是防止權(quán)力失去監(jiān)督和制約；加強制度防范，圍繞權(quán)力運行的重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進一步找準制度建設(shè)的盲點、重點和難點，通過合理授權(quán)，明晰職責，細化自由裁量標準，完善接辦分離、合議審批、復(fù)查復(fù)核、稅企共建等措施完善權(quán)力運行制度。形成行政執(zhí)法、行政審批、內(nèi)部管理等一整套防范廉政風險的“制度控制鏈條”。三是建立風險處置程序。匯總分析階段性檢查和風險管理監(jiān)控情況，研究討論反映集中的風險表現(xiàn)，對單位存在的問題，及時提出整改意見；對個人存在的問題，進行廉政談話提醒、誡勉談話、重點觀察、崗位調(diào)整等，避免廉政風險演化為違紀違法行為。四是建立科學長效的風險化解機制。通過前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，編織一張對地稅干部的監(jiān)督和保護網(wǎng), 從而形成風險化解的合力。

第二篇：推進地稅部門內(nèi)控機制建設(shè)的思考

推進地稅部門內(nèi)控機制建設(shè)的思考

鶴山區(qū)地方稅務(wù)局

毛國安

加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設(shè)責任制的深化和具體化?？偩中そ菥珠L指出：要把內(nèi)控機制建設(shè)作為稅收體制機制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學嚴密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風險。因此，如何對“兩權(quán)”進行有效監(jiān)督控制，是當前地稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合灌云地稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進黨風廉政建設(shè)工作進行探討。

一、充分認識加強部門內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義

地稅部門擔負著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的重要職責，建立科學有效的權(quán)力制約機制，對于保證國家稅收穩(wěn)定增長、建設(shè)法治公平的市場環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的情況下，推進部門內(nèi)控機制建設(shè)，加強權(quán)力運行的監(jiān)控制約，對于積極應(yīng)對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風險，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。

（一）推進內(nèi)控機制建設(shè)，是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容。內(nèi)控機制建設(shè)緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設(shè)的目標要求融入到各項稅收業(yè)務(wù)工作的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于權(quán)力行使的全過程，是懲防體系建設(shè)重要內(nèi)容和主導(dǎo)機制。

（二）推進內(nèi)控機制建設(shè)，是促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的客觀需要。黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部，大多掌管著一定的權(quán)力和資源，不同程度地面臨著誘惑和考驗，并且權(quán)力越大，掌控的資源越多，受腐敗的風險就越大。這就要求我們把更多的時間和精力用在預(yù)防腐敗環(huán)節(jié)上，督促領(lǐng)導(dǎo)干部樹立防控風險意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線，最大限度地降價腐敗和不正之風發(fā)生的概率。這也是從根本上愛護和保護黨員干部的具體表現(xiàn)。

（三）推進內(nèi)控機制建設(shè)，是從源頭上防治腐敗的有效措施。內(nèi)控機制建設(shè)重在治權(quán)，源頭防范。通過明晰權(quán)力運行程序，強化制約措施，落實崗位責任，把預(yù)防腐敗的要求落實到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，使腐敗行為不發(fā)生或者少發(fā)生。在反腐倡廉形勢依然嚴峻、任務(wù)依然艱巨的情況下，只有堅持預(yù)防在先，防患于未然，大力推進內(nèi)控機制建設(shè)，才能減少和控制誘發(fā)腐敗的風險。

（四）推進內(nèi)控機制建設(shè)，是提高反腐倡廉建設(shè)科學化水平的有益探索。推進內(nèi)控機制建設(shè)，突破了傳統(tǒng)思維和習慣做法，將“風險管理”等現(xiàn)代管理理念和科學方法引入反腐倡廉實踐，把內(nèi)控機制建設(shè)與強化對權(quán)力的監(jiān)督有機結(jié)合起來，將預(yù)防腐敗工作落實到權(quán)力運行的全過程，具有很強的創(chuàng)新性、科學性和可操作性，是用發(fā)展的思路和改革的辦法推進反腐倡廉建設(shè)的積極探索，為有效預(yù)防腐敗開辟出了一條新路。

二、當前推進內(nèi)控機制建設(shè)存在一些薄弱環(huán)節(jié)

主要表現(xiàn)為：一是對內(nèi)部控制建設(shè)的認識模糊。內(nèi)部控制起源于西方，這一概念導(dǎo)入我國不過10年歷史。將這一理念導(dǎo)入稅務(wù)管理之中，其時間更為短暫。所以從整體講，地稅部門對內(nèi)部控制的認知水平并不高，很多還局限在內(nèi)部牽制制度或內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制階段，事前防范的意識并不強。如有的認為內(nèi)部控制就是部門制度體系建設(shè)，屬于內(nèi)部管理與監(jiān)督范疇。一些領(lǐng)導(dǎo)干部把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視。二是責任主體不夠明確。地稅部門不同于國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)模式，內(nèi)部控制的責任主體不夠明確，推進內(nèi)控機制建設(shè)主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制認識程度，顯得驅(qū)動力不足。從管理的現(xiàn)狀看，對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事前防范的工具缺乏，事中控制不力，使制度流于形式。盡管地稅機關(guān)制定的規(guī)章制度和辦法不少，但缺乏系統(tǒng)性，制度間也缺乏有效銜接，仍存在職責不清，特別是各層次管理人員存在著游離于制度之外的現(xiàn)象。由于機制的原因，很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)行為造成的風險承擔責任。三是事后監(jiān)督形式單一，無權(quán)威性，行政問責與執(zhí)法責任追究制度無剛性或剛性不足。目前，監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查，礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，自我監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風險控制點成為“盲區(qū)”；即便是上級的專項檢查和執(zhí)法檢查，由于沒有規(guī)范和嚴格的違規(guī)處罰措施以及連帶責任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準要害；查出的問題采取大事化小、小事化了，這樣，就會不可避免的會在制度執(zhí)行上大打折扣，起不到監(jiān)督和威懾的作用。此外，對干部職工的思想教育缺失。近年來，雖然采取各種措施不斷強化管理，積極推進黨風廉政建設(shè)，但同時，少數(shù)單位違規(guī)違紀案件仍然時有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實不力是其主要原因，而另一個重要原因還在于對員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn)相對薄弱，使相當一部分員工對制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。

三、進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)的對策建議

加強內(nèi)控機制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設(shè)責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強地稅部門內(nèi)控機制建設(shè)，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎(chǔ)，以強化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設(shè)為保障，進一步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風廉政建設(shè)責任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進內(nèi)控機制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。

（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風險防范理念

內(nèi)控機制建設(shè)是黨風廉政建設(shè)中制度建設(shè)的重要載體，是預(yù)警在先、防范在前的全新抓手，也是優(yōu)化權(quán)力運行有效路徑。思想是行動的先導(dǎo)，要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要意義，推進權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)是一項新的廉政工程，這項工作不僅為預(yù)防腐敗提供了一個科學機制和有效載體，而且有效提高了工作效能。要利用黨組會議、中層干部會議和全體工作人員會議，研究部署權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)工作，形成共識，幫助大家正確領(lǐng)會加強權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)工作的重要性和必要性，推進權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的全面開展，進一步增強廣大干部職工廉政風險防范意識；同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權(quán)利保障意識。要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，監(jiān)察組織協(xié)調(diào)，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。做到組織到位，成立由主要領(lǐng)導(dǎo)負總責，班子成員分工負責、中層干部具體負責的部門內(nèi)控機制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責內(nèi)控機制建設(shè)的組織實施工作。各個分局和部門崗位都應(yīng)設(shè)立內(nèi)控檢查員，使內(nèi)控機制建設(shè)延伸到各個層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全覆蓋和無縫隙；要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。要把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）以制度建設(shè)為著力點，優(yōu)化權(quán)力運行路徑

要以制度建設(shè)為抓手，貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。要科學設(shè)計征收、管理、稽查工作流程，明確部門間的工作規(guī)程，按照依法治稅的要求，細化各部門、部門內(nèi)部每個執(zhí)法崗位的工作規(guī)程和執(zhí)法責任，包括詳細的工作步驟、順序、時限、形式和標準，其中最為關(guān)鍵的是從工作實際出發(fā)，便于操作，責任明確，要責任到崗，落實到人，用制度來規(guī)范人、約束人、激勵人，從而保證執(zhí)法機制高效運行，實現(xiàn)征收、管理、稽查工作的標準化、規(guī)范化、制度化。按照“工作有程序、程序有控制、控制有標準”，對權(quán)力進行全面清理。全面排查思想道德風險和可能出現(xiàn)的崗位職責風險、業(yè)務(wù)操作風險，排查廉政風險源，建立完善各項制度。按照權(quán)力的取得要有據(jù)、配置要科學、運行要公開、運行要依法、監(jiān)督要到位的要求，著力推進行政權(quán)力公開透明運行，切實加強對行政權(quán)力的監(jiān)督與制約。要認真清權(quán)確權(quán)，逐項編制權(quán)力目錄，繪制權(quán)力運行流程圖，并在適當范圍公開權(quán)力事項、工作規(guī)則以及違規(guī)處罰等標準。此外，在每一項制度中還應(yīng)有一次性告知、公開或公示，辦事時限等一系列具體規(guī)定。這樣，既能提升這些制度防腐敗、提高效率的功能，又能實現(xiàn)權(quán)力運行由不公開向公開、權(quán)力監(jiān)督由彈性向剛性轉(zhuǎn)變。推行“陽光辦稅”，把稅收政策、定額核定、案件查處、辦稅程序、服務(wù)承諾、處罰標準、稅（費）標準等一些帶有實質(zhì)性、敏感性的情況向社會全部公開，接受社會監(jiān)督，減少人為因素的影響。

（四）以強化監(jiān)督為切入點，提高內(nèi)控機制建設(shè)實效

強化對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督與約束，是規(guī)范執(zhí)法行為的根本。我們要從體制、機制、制度入手，通過一系列配套的制度、辦法來管理、規(guī)范稅收執(zhí)法行為。深入開展稅收執(zhí)法監(jiān)察和行政執(zhí)法責任制考核等稅收執(zhí)法檢查。在考核檢查中，要注意發(fā)現(xiàn)征、管、查之間監(jiān)督制約不到位的問題，又要注意查處干部以權(quán)謀私的現(xiàn)象，對發(fā)現(xiàn)的對違法違紀稅務(wù)人員要一查到底，決不姑息遷就，通過考核質(zhì)量的提高，著力解決和糾正不規(guī)范的稅收執(zhí)法行為。建立健全稅收執(zhí)法社會監(jiān)督機制。通過召開納稅人座談會、發(fā)放問卷調(diào)查表、征求意見卡、設(shè)立舉報箱、投訴電話、局長接待日、聘請義務(wù)監(jiān)督員、到有關(guān)部門了解情況、專項檢查、明查暗訪和跟蹤檢查等多種形式，廣泛征求社會各界的意見和建議，營造依法治稅的外部環(huán)境。建立依法行政的外部監(jiān)督機制，主動接受黨委政府、人大政協(xié)、紀檢監(jiān)察以及社會各界的監(jiān)督，并形成一套行之有效的好方法。

（五）以勤廉預(yù)警信息推送為手段，構(gòu)建風險防范機制。

對執(zhí)法過程的全程實時監(jiān)控是內(nèi)控機制建設(shè)的主要抓手。通過將現(xiàn)代信息技術(shù)用于反腐倡廉領(lǐng)域，使二者有機結(jié)合，運用網(wǎng)絡(luò)建立風險預(yù)警系統(tǒng)，突破傳統(tǒng)監(jiān)督手段和方式的局限性，集稅收征管、效能監(jiān)察和風險預(yù)警于一體的信息網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)。風險預(yù)警系統(tǒng)是為了盡早地發(fā)現(xiàn)風險及其所產(chǎn)生的損失，而建立一套能感應(yīng)其來臨信號及判斷這些信號與可能性之間的關(guān)系，并作出決策的系統(tǒng)。具體地說，就是針對稅收管理的業(yè)務(wù)循環(huán)與關(guān)鍵風險點，制定一系列風險預(yù)警指標，并設(shè)定臨界值和正常區(qū)間，定期編制上報風險預(yù)警報告，管理者借此報告進行決策。這不僅有利于管理部門作出快速反應(yīng)，化解風險，降低監(jiān)控成本，也能夠彌補事后監(jiān)督的局限性。定時對各類稅收執(zhí)法過程留下的數(shù)據(jù)信息自動進行分析比對，并將捕捉到的執(zhí)法疑點信息通過綜合管理信息系統(tǒng)推送給責任人，由責任人在規(guī)定期限內(nèi)進行整改或做出解釋，對超過期限未處置的疑點信息則自動進入執(zhí)法監(jiān)察列表，由紀檢監(jiān)察部門立項調(diào)查，根據(jù)查實結(jié)果實施執(zhí)法責任追究。讓稅務(wù)人員把無形的外界監(jiān)督變成有形的、具體的監(jiān)督壓力，自覺提升勤廉服務(wù)水平。確保權(quán)力運行到哪里，防控措施就跟進到哪里。形成科技防腐、源頭防范的長效機制。

第三篇：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的幾點思考及探索

國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的幾點思考及探索

摘要：國稅系統(tǒng)加強內(nèi)控機制建設(shè)，是保障國家財政收入、推動黨風廉政和各項制度建設(shè)、防范稅收執(zhí)法和行政管理風險的重要保證。建立內(nèi)控機制的主要目的旨在建立一套科學合理、全程覆蓋、高效精準的風險防控體系。在推進強化“兩個責任”、抓好各項制度落實的基礎(chǔ)上，以“制度+科技”管人、管事、管風險、強稅收，提高廉政風險動態(tài)防控水平，從而促進國稅工作健康科學發(fā)展。本論文針對國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的相關(guān)問題展開研究。

關(guān)鍵詞：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制思考探索

黨的十八大以來，中央對懲防體系建設(shè)提出了新的要求。國稅系統(tǒng)作為組織國家財政收入的重要部門，要帶頭落實“兩個責任”，不斷做好廉政建設(shè)工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設(shè)提供保障。確保廉政建設(shè)工作順利展開，就要強化內(nèi)控機制建設(shè)，并將其真正落到實處。內(nèi)控機制作為國稅總局懲防體系建設(shè)的重要組成部分，研究內(nèi)部控制創(chuàng)新及發(fā)展將有助于國稅系統(tǒng)廉政建設(shè)向縱深發(fā)展。

一、國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考

（一）內(nèi)控機制制度尚需完善

國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項涉及部門多，要更好地落實內(nèi)控的各項內(nèi)容，就要完善制度建設(shè)。金稅三期即將上線，如何完善內(nèi)控機制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規(guī)劃，并做好充分融合，更需要嚴格制度管理作保障。因此，在內(nèi)控機制建設(shè)中，保障權(quán)力事項的合理運行要以制度為約束?，F(xiàn)階段，內(nèi)控制度尚不全面，還沒有做到權(quán)力運行各個環(huán)節(jié)的全覆蓋，只有完善制度，才能對內(nèi)控機制軟件運行中的各項流程進行優(yōu)化，使內(nèi)控要求緊密與各個部門的管理崗位相結(jié)合，以便各項工作合理展開。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部控制機制要借助廉政文化得以推進

內(nèi)控機制在國稅系統(tǒng)施行以來，雖然取得了一定的廉政監(jiān)督效果，但內(nèi)控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業(yè)務(wù)流程上且有些流程阻斷環(huán)節(jié)不盡合理，沒有真正達到內(nèi)控軟件的整體效果。內(nèi)控機制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內(nèi)控的補充，用廉潔的理念統(tǒng)領(lǐng)人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動，才能真正實現(xiàn)內(nèi)化于心，外化于行。充分利用軟件平臺開展廉政文化教育，將內(nèi)控機制與廉政文化教育相結(jié)合，在豐富廉政文化內(nèi)涵的同時必然促進內(nèi)控機制建設(shè)。

（三）整體統(tǒng)籌不利，導(dǎo)致內(nèi)控機制鏈條不完整

在稅收實際工作中，內(nèi)控的各項指標、任務(wù)分散到各個部門的執(zhí)法過程中，不同的部門設(shè)定的內(nèi)控指標不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內(nèi)控機制在不同的工作流程中都發(fā)揮著作用，但是缺少系統(tǒng)性、全面性和關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致個性控制指標不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內(nèi)控機制在某個單位稅收執(zhí)法行為全過程中發(fā)揮的作用和效果，最終導(dǎo)致執(zhí)法不當行為沒有得到有效控制。

二、內(nèi)控機制建設(shè)的舉措和創(chuàng)新性探索

內(nèi)控機制建設(shè)是一項系統(tǒng)化的工程，要將內(nèi)控機制的各項工作內(nèi)容能夠切實落實到實際，筆者認為就要采取以下幾項建設(shè)措施：

（一）全面掌控內(nèi)控機制軟件的操作流程

目前的國稅系統(tǒng)在征管系統(tǒng)軟件CTais中設(shè)置外掛軟件，實時阻止非正規(guī)執(zhí)法業(yè)務(wù)流程，目的是發(fā)揮內(nèi)控軟件預(yù)期效果。實際工作中應(yīng)加強稅收業(yè)務(wù)知識及稅收政策的學習，熟練掌握各項稅收權(quán)力運行的執(zhí)法流程，正確使用稅務(wù)文書，保證文書的填寫規(guī)范。對權(quán)力運行流程改變的，要及時更改內(nèi)控軟件的預(yù)警點及阻斷程序，做到執(zhí)法業(yè)務(wù)流程更新到那里，權(quán)力制約的監(jiān)督程序就更新到那里，及時保障對權(quán)力事項運行的規(guī)范性，事項落實到具體工作中的操作規(guī)程要進行優(yōu)化。

（二）全力查找國稅征管系統(tǒng)中所存在的風險

在國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機制軟件運行的過程中，必然會產(chǎn)生一些執(zhí)法風險點。風險點就是指稅務(wù)人員在執(zhí)行崗位職責時，出現(xiàn)違反正常業(yè)務(wù)流程行為，不按照相關(guān)法律法規(guī)進行操作，導(dǎo)致執(zhí)法行為過錯造成國家稅款流失的執(zhí)法風險。為了能夠?qū)⒘L險更為明確，對征管系統(tǒng)軟件CTais系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程和即將上線的金稅三期工程中的業(yè)務(wù)流程要進一步完善，并發(fā)揮起風險源的查找和排查風險點的作用，針對排查出的風險點有目標的進行防范，這樣才會對風險問題起到一定的制約作用，避免出現(xiàn)的不良后果。

（三）傾力建立規(guī)章制度進行風險防范

當國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項梳理完畢，風險源被查找出來且風險點被確定下來之后，對系統(tǒng)的每一名工作人員需要履行的工作職責都要加以明確，將責任落實到人。風險等級劃定完畢，要針對具體的監(jiān)督防范措施進行針對性地研究，將規(guī)范風險監(jiān)督工作的規(guī)章制度和與風險防范措施相關(guān)的制度制定出來，以確保各項工作能夠規(guī)范有序地展開。對權(quán)力的運行不僅要做到分權(quán)制衡，還要有效地制約權(quán)力運行的流程；且在制定制度的時候，也要以相應(yīng)的法律法規(guī)作為保障。

（四）創(chuàng)新推進內(nèi)控信息化建設(shè)實現(xiàn)整體監(jiān)控

國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機制建設(shè)是否完善，關(guān)乎到權(quán)力運行的有效制約，關(guān)系到執(zhí)法風險的有效預(yù)防。全面梳理的權(quán)力事項，明確透明的崗責體系將是保障內(nèi)控機制良好運行的基礎(chǔ)工作，是內(nèi)控機制網(wǎng)絡(luò)化運行的前提。應(yīng)按照“科技+管理+制約”的創(chuàng)新理念來統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)控機制建設(shè)的方向，充分利用內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)的雙重資源深入挖掘內(nèi)控機制建設(shè)的有效因子，不斷探索內(nèi)控機制在橫向、縱向等立體框架下發(fā)揮作用的思路，保證權(quán)力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊伍，以提高內(nèi)控機制的運行效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，國稅系統(tǒng)加大內(nèi)控機制的建設(shè)力度，就是要提高風險防范效率，降低風險事件的發(fā)生，強化廉政建設(shè)，有效地保護干部。通過有力監(jiān)督，有效防范和化解了稅收執(zhí)法風險，增強稅收工作透明度和公信力，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，逐步形成“體制科學、制度健全、集約高效、工作協(xié)調(diào)、控管嚴密、隊伍廉潔”的良好局面，促進國稅事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]郟祥弟，陳華.加強內(nèi)控機制信息化建設(shè)的思考[N].中國稅務(wù)報，2015

第四篇：加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)

加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)

加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設(shè)責任制的具體措施。國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中形成內(nèi)生的制約力的一種管理機制。

國稅系統(tǒng)擔負著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的重要職責，建立科學有效的權(quán)力制約機制，對于保證國家稅收穩(wěn)定增長、建設(shè)法治公平的市場環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的情況下，推進國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)，加強權(quán)力運行的監(jiān)控制約，對于積極應(yīng)對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風險，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。在此，筆者就如何加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)談幾點看法。

一、樹立風險防范理念，為內(nèi)控機制建設(shè)夯實思想基礎(chǔ)

觀念創(chuàng)新是加強內(nèi)控機制建設(shè)的前提。通過加強教育，讓國稅系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風

險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要性，樹立“防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的理念，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作，把監(jiān)督貫穿于稅收管理工作的過程，牢牢把握行政執(zhí)法風險和廉政風險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作。積極探索實踐，構(gòu)筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障

堅強的組織領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控機制建設(shè)的組織保障。抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在各級國稅機關(guān)建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀檢組織協(xié)調(diào)，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；把好查找風險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

三、規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度

以制度規(guī)范權(quán)力運行，是內(nèi)控機制建設(shè)要解決的重點。一是貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的規(guī)定。對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。二是科學實施風險管理。從分析權(quán)力運行風險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風險度和風險成因，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風險的有效防范、控制和化解。三是加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強程序的嚴密性，弱化人為因素。四是不斷深化政務(wù)公開。嚴格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行。

四、嚴格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機制建設(shè)各項工作落到實處

加強監(jiān)督檢查是確保內(nèi)控機制建設(shè)取得實效的關(guān)鍵。紀

檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責等現(xiàn)象發(fā)生。分解內(nèi)控機制建設(shè)任務(wù)，確定每個項目的牽頭負責人，明確要求和時限，實行目標管理；采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力的部門，要嚴格問責，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機制建設(shè)工作真正落到實處。要加強基層紀檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，為嚴格監(jiān)督檢查提供組織保證。

第五篇：關(guān)于對內(nèi)控機制建設(shè)工作的調(diào)查與思考

關(guān)于對內(nèi)控機制建設(shè)工作的調(diào)查與思考

大安市國稅局 馬占軍

失去監(jiān)督的權(quán)力必然產(chǎn)生腐敗?；鶎佣悇?wù)機關(guān)，處于稅收執(zhí)法的前沿陣地，具有一定的稅收執(zhí)法權(quán)。如忽視執(zhí)法風險的預(yù)防與監(jiān)督，必將會造成腐敗問題的滋生蔓延。為有效防控稅收執(zhí)法風險，促進一線執(zhí)法干部廉潔從政，筆者近期對大安市國稅局內(nèi)控機制建設(shè)工作進行了調(diào)查，并引發(fā)了一些思考。

一、大安市國稅局加強內(nèi)控機制建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，全員參與，形成良好氛圍。2009年以來，大安市國稅系統(tǒng)堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署的原則，把內(nèi)控機制建設(shè)納入學習實踐科學發(fā)展觀、作風建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)工作中去。通過多種形式廣泛宣傳動員，消除少數(shù)干部職工的錯誤認識，營造領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾參與、上下聯(lián)動、橫向互動的良好氛圍。

（二）抓住重點，結(jié)合實際，建立制度體系。大安市國稅局以稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運行過程中容易滋生腐敗的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，著力構(gòu)建責任明晰、流程規(guī)范、制度完備、監(jiān)督到位的內(nèi)控機制，從加強行政管理、稅收執(zhí)法入手，層層梳理廉政風險點72個，具體包括：財務(wù)管理、人事任免、稅務(wù)登記管理、一般納稅人認定、稅收定額核定管理、納稅評估、非正常戶認定、稅收優(yōu)惠備案管理、出口退稅審批、增值稅即征即退管理、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除審批管理、最高開票限額及核定數(shù)量審批、稅務(wù)稽查等內(nèi)容，編制權(quán)力運行流程圖42個，把權(quán)力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、納稅人權(quán)利、投訴舉報途徑等內(nèi)容以圖形方式表達出來，讓權(quán)力按照規(guī)定的流程運行，使執(zhí)法人員清楚“在何時、做何事、如何做、做到什么程度”，切實規(guī)范權(quán)力運行。

（三）強化監(jiān)督，嚴格考核，落實防控措施。對外，重點打造國稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、納稅服務(wù)短信平臺等載體，及時公開信息，自覺接受監(jiān)督；對內(nèi)，組織干部學習討論，讓他們熟知崗位風險及其防控責任。選擇社會關(guān)注度較高、納稅人反映突出的問題開展專項效能監(jiān)察，推進網(wǎng)上評廉和面對面述職述廉，全方位監(jiān)督權(quán)力行使。將內(nèi)控制度落實情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子目標管理考核，建立明責、履責、問責一體化的責任體系。

二、當前內(nèi)控機制建設(shè)中存在的主要問題

我局雖然在內(nèi)控機制建設(shè)中取得了一些成績，但是，在加強內(nèi)控機制建設(shè)的實踐中，也發(fā)現(xiàn)一些問題。

一是思想認識不到位。少數(shù)干部風險意識不強，對推行內(nèi)控機制的重要性認識不足，認為推行內(nèi)控機制是自己捆綁自己；部分干部對內(nèi)控機制的內(nèi)涵理解有偏差，認為是新瓶裝舊酒，存在等、看、拖等錯誤思想。

二是制度可操作性有待加強。各單位在排查風險點時強調(diào)多而全，風險點達上百個，過多過散過亂，沒有突出重點，沒有抓住要害，把一些日常管理問題作為廉政風險，形成不必要的資源浪費和精力消耗。有的防范措施針對性、可操作性不強，防控作用有限。

三是部門協(xié)作意識有待強化。有的部門認為內(nèi)控機制建設(shè)是監(jiān)察部門的職責，加之部門之間、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間缺乏系統(tǒng)的科學制衡設(shè)計，導(dǎo)致有的單位內(nèi)控機制建設(shè)由監(jiān)察部門在單打獨斗，未能形成工作合力，工作鏈條不緊密。

三、深入推進內(nèi)控機制建設(shè)的思考

針對當前內(nèi)控機制建設(shè)中存在的問題，在總結(jié)過去實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，需要進一步加深對推進內(nèi)控機制建設(shè)的思考，通過內(nèi)控機制建設(shè)，進一步增強稅收工作透明度和公信力，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，在維護納稅人權(quán)益、防范稅務(wù)人員崗位風險的同時，促進稅收事業(yè)健康發(fā)展。

（一）深化對內(nèi)控機制的思想認識。一是準確把握內(nèi)涵。加強內(nèi)控機制建設(shè)，其目的是為了防范廉政風險和執(zhí)法風險，要由全體稅務(wù)干部共同參與，通過權(quán)力分解和制衡，對稅收業(yè)務(wù)和行政管理流程中的風險進行全程監(jiān)控，建立并落實防控措施，從源頭和機制上防范腐敗風險和執(zhí)法風險。二是明確界定外延。要正確處理內(nèi)控機制與崗責體系、執(zhí)法責任制的關(guān)系，注意把一般性工作風險與廉政風險、執(zhí)法風險區(qū)別開來，把納稅人稅收違法風險與稅務(wù)人員廉政風險、執(zhí)法風險區(qū)別開來，使風險查找和內(nèi)部防控更具針對性、科學性。三是強化教育引導(dǎo)。要采取多種方式加大教育引導(dǎo)和宣傳培訓(xùn)力度，澄清干部職工對內(nèi)控機制建設(shè)的模糊認識，切實解決干部思想認識上的誤區(qū)，讓干部明白加強內(nèi)控機制建設(shè)是防范風險的重要舉措，是保護干部不出問題的有效途徑，進一步增強干部的制度意識、程序意識、風險意識、責任意識，不斷提高其防范風險的能力。

（二）突出內(nèi)控機制建設(shè)工作重點。一是科學確定重要風險點。按照有效管用、便于操作、少而精的原則，在前期風險排查的基礎(chǔ)上，突出重點對象、重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點任務(wù)，深入分析歷年來發(fā)生的重大違法違紀案件，結(jié)合可能出現(xiàn)的一些潛在重大風險，對風險點再進行一次梳理、評估、論證，確定應(yīng)重點和優(yōu)先控制的風險，進行重點防控。根據(jù)新情況新變化，及時調(diào)整補充重要風險點，動態(tài)校正防控措施。二是完善風險防控措施。重大風險點不在于多，而在于準；防控措施不在于復(fù)雜，而在于管用。根據(jù)權(quán)力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、危害損失程度等因素，制定內(nèi)容科學、有效管用、配套完備的重大風險點防控措施，便于機關(guān)和基層更好防范。三是統(tǒng)籌推進制度建設(shè)。進一步優(yōu)化制度設(shè)計，逐步把內(nèi)控機制的核心內(nèi)容嵌入各項稅收工作之中，實現(xiàn)流程控制，常態(tài)化運行。

（三）建立抓制度落實的有效機制。一是落實風險防控。按照中央“制度+科技”的反腐倡廉建設(shè)新要求，把信息化與內(nèi)控機制建設(shè)緊密結(jié)合，提高制度執(zhí)行力。對關(guān)鍵崗位和權(quán)力運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強風險告知和提醒，適時開展交流輪崗，定期通過自查、互查、領(lǐng)導(dǎo)點評等方式強化預(yù)警。發(fā)現(xiàn)風險事項，及時采取有效措施處置，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早干預(yù)、早處理。二是加強監(jiān)督考核。將內(nèi)控機制建設(shè)落實情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子目標管理進行考核。采取個人自查和單位定期抽查相結(jié)合的方式，將內(nèi)控機制落實與執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、內(nèi)部審計有機結(jié)合起來，切實加強對重點崗位的監(jiān)督管理。對重大風險點，必須每半年進行不少于1次以上的檢查。嚴格執(zhí)行公開辦事制度，利用政府政務(wù)公開網(wǎng)絡(luò)信息資源，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序、執(zhí)行標準等內(nèi)容向社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行，增強了稅收權(quán)力運行的透明度。三是嚴格責任追究。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的防控缺陷，及時分析原因，切實改進。加強對已查辦案件的事后分析，從中查找內(nèi)控制度漏洞，督促相關(guān)單位及時有效整改。對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力的單位和部門，一旦出現(xiàn)問題，嚴格進行問責，對主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人依法依規(guī)追究責任。

（四）完善內(nèi)控機制建設(shè)工作體制。一是強化領(lǐng)導(dǎo)作用。各級領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)負起責任，勇于探索，大膽實踐，帶頭查找重大風險點，帶頭認真分析原因，帶頭制定和落實防控措施。二是加強部門協(xié)作。紀檢監(jiān)察部門要抓好組織協(xié)調(diào)，監(jiān)督檢查，督促落實。其他部門作為參與實施部門，應(yīng)積極配合，認真履行工作職責，抓好本部門的內(nèi)控機制建設(shè)。三是建立聯(lián)動管理制度。制定《稅收執(zhí)法運行程序》，對稅收征收、管理、稽查、稅政等環(huán)節(jié)實行鏈條式管理，定期召開執(zhí)法單位聯(lián)席會議，查找各崗位、各部門的廉政風險節(jié)點，促進執(zhí)法風險防控的協(xié)作與互動。通過完善組織協(xié)調(diào)機制，加強橫向聯(lián)動和縱向聯(lián)動，發(fā)揮內(nèi)控機制領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)席會議、聯(lián)動管理辦公室的作用，專題研究和討論稅收執(zhí)法風險防控工作中存在的問題，形成齊抓共管的合力。