第一篇：2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題

2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題(國稅)

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股等方面，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的計稅依據(jù)是()。

A．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低價格

B．納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均價格

C．納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高價格

D．稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格

2．下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C．建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費金額

D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

3．增值稅的免稅、減稅項目由()規(guī)定。

A．國家稅務(wù)總局B．財政部C．國務(wù)院D．全國人民代表大會

4．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29,250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為()元。

A．25000B．27594C．28125D．29250

5．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A．煙葉B．照相機C．竹筷子D．實木地板

6．關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。

A．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B．納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)

C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛參照同類型新車的價格核定

D．受贈使用的車輛按同類型最低計稅價格的70％為計稅依據(jù)

7．依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是(、)。

A．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

B．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C．依外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

8．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不得享受減免車輛購置稅待遇的是

()。

A．在外留學(xué)人員回國服務(wù)，購買1輛自用進(jìn)口小汽車

B．長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C．設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D．武警部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

9．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人稅務(wù)登記申報之日起()日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

A．10B．15C．20D．30

10．扣繳義務(wù)人因特殊困難不能按照稅法規(guī)定的期限辦理扣繳稅款報告時，可以按規(guī)定

向稅務(wù)機關(guān)申請()。

A．延期申報B．納稅擔(dān)保C．延期繳納稅款D．欠繳稅款

11．稅收管理員的主要職責(zé)是按片負(fù)責(zé)對納稅戶的()。

A．稅源管理工作C．稅款征收工作

C．稅務(wù)稽查工作D．稅務(wù)行政復(fù)議工作

12．對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在()年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A．1B．2．C．3．D．5

13．在稅務(wù)稽查時，按照會計核算的相反順序進(jìn)行檢查的方法，稱為()。

A．全查法B．抽查法C．順查法D．逆查怯

14．按照《稅收征管法》規(guī)定，采取稅收強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)()批準(zhǔn)。

A．縣級以上人民政府D．縣級以下稅務(wù)分局、稅務(wù)所

C．縣級以上人民法院院長D．縣以上稅務(wù)局(分局)局長

15．稅收執(zhí)法監(jiān)督包括有事前、事中、事后三種監(jiān)督形式，下列屬于事中監(jiān)督的是()。

A．規(guī)范性文件會簽制度B．重大稅務(wù)案件審理制度

C．稅收執(zhí)法檢查制度D．復(fù)議應(yīng)訴制度

16．最高人民法院、最高人民檢察院()提出法律案。

A．只能向全國人大

B．既可以向全國人大又可以向全國人大常委會

C．只能向全國人大常委會

D．既無權(quán)向全國人大又無權(quán)向全國人大常委會

17．行政機關(guān)工作人員履行職責(zé)，與行政相對人存在利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。這體現(xiàn)了行政法的()原則。

A．高效便民B．合理行政

C．誠實守信D．程序正當(dāng)

18．行政復(fù)議調(diào)解書送達(dá)前申請人反悔的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)(：)。

A．中止復(fù)議，要求申請人與被申請人自行和解

B．強制執(zhí)行行政復(fù)議調(diào)解書

C．及時作出行政復(fù)議決定

D．告知申請人向法院起訴

19．行政訴訟被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起()日內(nèi)向法院提交作出具體行政行為的有關(guān)材料，并提出答辯狀。

A．5B．7C．10D．15

20．行政賠償?shù)臉?gòu)成要件不包括()。

A．侵權(quán)行為主體B．主觀故意

C．損害事實D．因果關(guān)系

21．下列關(guān)于稅法適用原則的表述，錯誤的是()。

A．特別法優(yōu)于普通法原則B．法律不溯及既往原則

C．舊法優(yōu)于新法原則D．法律優(yōu)位原則

22．徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收損失累計達(dá)()萬元以上的，應(yīng)予刑事立案。

A．1B．5C．10D．20

23．企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法，企業(yè)分月或分季預(yù)繳時，應(yīng)在月份或者季度終了后()內(nèi)，向稅收務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預(yù)繳稅款。

A．10 日B．15日C．4個月D．5個月

24．行政訴訟的被告只能是()。

A．行政機構(gòu)B．行政機關(guān)或者法律法規(guī)授權(quán)的組織

C．行政機關(guān)及其負(fù)責(zé)人D．行政機關(guān)委托的組織

25．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是()。

A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．凡在我國境內(nèi)從事()業(yè)務(wù)的單位和個人，都是增值稅的納稅人。

A．銷售貨物B．提供加工、修理、修配勞務(wù)

C．從事廣告設(shè)計業(yè)務(wù)D．進(jìn)口貨物

27．根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列情形屬于不得抵扣的進(jìn)項稅額有()。

A．用于對外投資的外購貨物

B．用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

C．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D．用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

28．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，表述正確的有()。

A．采取直接收款方式銷售貨物的，為銷售合同簽訂的當(dāng)天

B．委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C．將委托加工貨物無償增與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D．進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

29．下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算征收應(yīng)納消費稅額的有

()。

A．卷煙B．游艇C．糧食白酒D．啤酒

30．下列選項不屬于新《企業(yè)所得稅法》所規(guī)定的納稅人為()。

A．居民企業(yè)B．個人獨資企業(yè)C．非居民企業(yè)D．合伙企業(yè)

31．按新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列應(yīng)征稅的收入項目有()。

A.銷售貨物收入與提供勞務(wù)收入

B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

C．財政撥款

D．國債轉(zhuǎn)讓收入

32．按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列措施屬于稅收保全措施的有()。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D．依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

33．依照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)針對納稅人()情況，有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置財簿的B．稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的C．申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D．長期經(jīng)營虧損的34．稅務(wù)機關(guān)采取()方式送達(dá)文書，必須有《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。

A．直接送達(dá)B．留置送達(dá)

C．郵寄送達(dá)D．公告送達(dá)

35．稅收執(zhí)法責(zé)任制的內(nèi)容，除包括崗位職責(zé)外，還包括有()。

A．工作規(guī)程B．評議考核

C．行政處分D．過錯追究

36．行政機關(guān)實施行政許可行為屬于()。

A．依職權(quán)的行政行為B．要式行政行為

C．行政確認(rèn)行為D．具體行政行為

37．根據(jù)《立法法》規(guī)定，全國人大及其常委會不得授權(quán)國務(wù)院立法的事項主要包括()。

A．有關(guān)司法制度的事項

B．有關(guān)犯罪和刑罰的事項

C．有關(guān)財政、稅收的基本制度的事項

D．對公民政治權(quán)利的剝奪和限制人身自由的強制措施及處罰的事項

38．下列各項中，屬于稅法構(gòu)成要素的有()。

A．稅務(wù)機關(guān)B．納稅義務(wù)人

C．征稅對象D．稅率

39．下列選項符合行政處罰聽證程序要求的有()。

A．行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的七日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點

B．當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請回避

C．除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證應(yīng)公開舉行

D．聽證由行政機關(guān)指定的本案調(diào)查人員主持

40．當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以采取()措施。

A．到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款

B．根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款

C．申請人民法院強制執(zhí)行

D．向人民法院提起行政訴訟

41．《刑法》規(guī)定的只能由稅務(wù)人員構(gòu)成的職務(wù)犯罪有()。

A．濫用職權(quán)罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

42．以下關(guān)于抗稅罪的說法中，表述正確的有()。

A．扣繳義務(wù)人可以單獨構(gòu)成抗稅罪的主體

B．抗稅罪的犯罪主體是特殊主體

C．單位不能構(gòu)成抗稅罪的主體

D．抗稅罪是一種行為犯罪

43．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()。

A．罰金B(yǎng)．銀行罰息

C．贊助支出D．個人所得稅稅款

44．從與民事法律行為對比的角度看，傳統(tǒng)行政法理論認(rèn)為，行政行為具有的特征包括

()。

A．強制性B．單方意志性

C．執(zhí)行性D．不具有可訴性

45．復(fù)議申請人不服省部級行政機關(guān)作出的行政復(fù)議決定，可以選擇()。

A．向國務(wù)院申請行政復(fù)議B．向國務(wù)院申請最終裁決

C．向人民法院起訴D．向原復(fù)議機構(gòu)申請復(fù)議

三、判斷題(共15題，每題1分，正確的打“√”，錯誤的打“×”，共15分，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

46．納稅人在申請延期繳納稅款時，要經(jīng)過省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，且延期納稅的最長時間不得超過6個月。()

47．對甲企業(yè)委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，一律于甲企業(yè)收回后在甲企業(yè)所在地繳納消費稅。()

48．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按18％的稅率征收企業(yè)所得稅。()

49．按照新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在其年度利潤總額15％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

50．根據(jù)現(xiàn)行增值稅一般納稅人的認(rèn)定辦法，對從事成品油銷售的加油站，年銷售額低于180萬的，不得認(rèn)定為一般納稅人，按小規(guī)模納稅人征稅。()

51．生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費稅。()

52．稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，應(yīng)給稅人開具完稅憑證，但對于納稅人不索取且不影響稅款繳納的，本著提高工作效率和節(jié)約征稅成本原則，也可以不開具完稅憑證。()

53．法具有概括性，它不針對具體的人和事，可以反復(fù)適用。()

54．行政許可申請書需要采用格式文本的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)有償提供。()

55．當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。()

56．申請人對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服，可以直接向人民法院起訴。()

57．稅務(wù)行政制裁包括稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政處分。()

58．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。()

59．新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。()

60．稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)不能自由放棄或轉(zhuǎn)讓。()

四、綜合題(共2題，每題10分，每一問2分，共20分。請將正確答案的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(—)

2006年10月，北京市某電視機廠(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價5000元，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)10月8日，向某商場銷售電視機120臺，因購貨數(shù)量較大給與對方5％折扣，開具給商場增值稅專用發(fā)票上不含稅價款為570000元。

(2)10月10日，發(fā)貨給外省分支機構(gòu)100臺用于銷售，并支付運雜費共計2800元，其中，取行運輸單位開具的貨票上注明的運費2000元。

(3)10月13日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中購舊型號電視機，銷售新型號電

視機100臺，每臺舊電視機折價為600元。

(4)10月15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，增值稅稅額為34000元，已通過認(rèn)證。

(5)10月21日，從國外購進(jìn)兩臺電視機檢測設(shè)備，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18000元。

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

61.該廠第(1)筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。

A．96900B．100000C．150000D．168000

62．該廠第(2)筆業(yè)務(wù)的準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項稅額為()元。

A．140B．175C．196D．280

63．該廠第(3)筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。

A．10200B．56000C．74800D．85000

64．該廠10月份發(fā)生業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元。

A．119000B．148000C．266900D．272000

65．該廠10月份應(yīng)納增值稅為()元。

A．2160C0B．227860C．232760D．237860

(二)某汽車制造廠生產(chǎn)制造和銷售小汽車(乘用車)及汽車輪胎。2007年7月制造輪胎20件，其中：有12件對外銷售，每件的不含稅價格為200元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；本月制造普通小汽車(氣缸容量1．0升)230輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛用于償還所欠貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛(氣缸容量1．6升)小汽車用于獎勵對企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。

已知：普通小汽車不含稅銷售價格為100000元／輛，特制小汽車生產(chǎn)成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車(氣缸容量1．5升以下)消費稅稅率為3％，小汽車(氣缸容量1．5升至2．0升)消費稅稅率為5％，汽車輪胎消費稅稅率為3％，車輛購置稅稅率為10％。要求：根據(jù)所給資料，計算并回答下列問題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)：

66．汽車輪胎應(yīng)納消費稅為()元。

A．72B．120C．140．40D．280．80

67．普通小汽車應(yīng)納消費稅為()元。

A．600000B．660000C．690000D．807300

68．5輛特制小汽車應(yīng)納消費稅組成的計稅價格為()元。

A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26

69．該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅為()元。

A．100000B．130900C．135072．16D．300000

70．該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅總額為()元。

A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26

第二篇：解讀全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試

解讀2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考

試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點及題型

根據(jù)國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認(rèn)可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開觀點。

一、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書

1.《稅收基礎(chǔ)知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年2月版。

2.《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年3月版。

二、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點

（一）《稅收基礎(chǔ)知識》部分

第一章至第四章：通讀，不為考試重點。

第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點內(nèi)容，重點掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不作要求。

第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。

第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開)。

第十章：掌握國際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點。

（二）《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》部分

第一章：考試重點內(nèi)容，重點掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點掌握第二節(jié)、第三節(jié)。第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。

第四章：考試重點內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。

第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點。第七章：掌握“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點，需認(rèn)真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點。

三、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型

（一）命題指導(dǎo)思想及原則

全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅持公開、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，第六問計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟(jì)實體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標(biāo)明。

四、有關(guān)考試重點內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明

公平、公正的原則。大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。

（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構(gòu)成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識》即各稅種知識占60%左右（55－60分），《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40－45分）。

（三）試卷題型

1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分。2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進(jìn)項稅額（注意不計、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題）、第三問計算應(yīng)納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問、考試重點內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時注意，不要存在有僥幸心理。

五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明

考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不拘泥于參考用書，要高于參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應(yīng)考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內(nèi)容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般占10%左右。

六、指定參考用書補充必看參考資料

1.《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》 2.《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》 3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》 4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細(xì)則》 5.《車輛購置稅暫行條例》

6.《全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試之稅收基礎(chǔ)知識與法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版輔導(dǎo)用書》，中國稅務(wù)出版社2009年11月版，該套輔導(dǎo)書重點點撥了各章節(jié)的重點難點，并有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務(wù)報》2009年11月20日第3094期第4版。

第三篇：2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題3資料

國稅試卷三

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

1．依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C．飯店提供餐飲服務(wù)

D．房屋中介公司提供中介服務(wù)

2．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應(yīng)計入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費 D．向購貨方收取的延期付款利息

3．某服裝廠(小規(guī)模納稅人)2009年3月實現(xiàn)含稅銷售額150 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

A．4 368．93

B．5 769．23

C．8490．57

D．21 794．87 4．增值稅納稅人以一個月為一個納稅期的，報繳稅款的時間為（）。A．自期滿之日起5日內(nèi)

B．

自期滿之日起7日內(nèi) Ｃ．自期滿之日起10日內(nèi)

D．

自期滿之日起15日內(nèi)

5．依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。

A．啤酒

B．糧食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒 6．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費5 000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1 000元)，乙企業(yè)無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業(yè)代收代繳的消費稅額為（）元。

A．21 000

B．20571．43

C．14700

D．13 200 7．甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費稅為（）元。

A．1 200

B．1 440

C．1 484．54

D．1 398．06 8．依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A．車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率 B．車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地 C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅 D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

9．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（）。

A．比例稅率

B．累進(jìn)稅率

C．定額稅率

D．差別比例稅率 10．量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是（）。

A．橫向公平

B．縱向公平

C．普遍征稅

D．受益原則

11．2008年6月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行賬目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2006~1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見中，符合法律規(guī)定的是（）。

A．2004年和2006年的多繳稅款均可退還

B．2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還 C．2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還 D．2004年和2006年的多繳稅款均不予退還 12．2009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時限是（）。

A．3月25日前

B．3月31日前

C．4月10日前

D．6月10日前 13．現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（）。A．以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B．以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) C．以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)

14．稽查局按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中的（）。

A．日常檢查

B．專項稽查

C．專案稽查

D．專項整治 15．“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是（）。

A．扣除法

B．免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 16．下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（）。A．《稅收征管法》 B．《增值稅暫行條例》

C．《稅收管理員制度(試行)》(國稅發(fā)[2005)40號)D．《納稅擔(dān)保試行辦法》(國稅令第11號)17．《稅務(wù)行政處理決定書》生效的時間是（）。

A．決定書中寫明的時間

B．稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間 C．行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間

D．決定書依法送達(dá)的時間 18．下列責(zé)任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責(zé)任形式是（）。A．罰款

B．警告

C．取消執(zhí)法資格

D．降級

19．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個期限是（）。

A．5年

B．2年

C．3年

D．4年 20．下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以當(dāng)場收繳罰款的是（）。A．對納稅人20元以下的罰款

B．對納稅人50元以下的罰款

C．納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū)

D．納稅人主動要求將罰款交給稅務(wù)干部的 21．根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)（）。

A．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以罰款 B．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對納稅人處以罰款 Ｃ．向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款 D．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對其處以罰款

22．為保障行政相對人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機關(guān)對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執(zhí)行，該“一定金額”是指（）元。

A．1 000

B．2000

C．5 000

D．10000 23.稅務(wù)機關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時，應(yīng)當(dāng)向其出具（）。A．收條

B．《提取證據(jù)專用收據(jù)》 C．《發(fā)票換票證》

D．《扣押物品清單》

24．在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是（）。A．虛開增值稅專用發(fā)票罪

B．騙取出口退稅罪

C．抗稅罪

D．逃避追繳欠稅罪 25．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是（）。

A．委托稅務(wù)機關(guān)

B．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān) C．代征單位

D．代征單位的上級單位

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

26．將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括（）。A．經(jīng)營規(guī)模大小

B．納稅額大小 C．遵紀(jì)守法程度

D．會計核算健全程度

27．某增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。

A．外購食用油用于職工集體福利 B．外購貨物用于分配給股東 Ｃ．外購原材料用于在建工程

D．發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料 28．根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）。A．凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

Ｃ．應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D．應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

29．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A．從國外進(jìn)口數(shù)碼相機 B．葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒 Ｃ．煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒 D．從國外進(jìn)口小轎車

30．稅收的產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件包括（）。A．剩余產(chǎn)品出現(xiàn)

B．私有制的產(chǎn)生

C．國家的存在 D．奴隸制社會形態(tài)的形成 31．一般而言，稅收的形式特征有（）。

A．無償性

B．固定性

C．強制性

D．依法性

32．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額

B．本期申報的稅額 C．上期實際繳納的稅額

D．稅務(wù)機關(guān)核定的稅額

33．根據(jù)《稅收征管法》第35條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）。A．個體經(jīng)營戶

B．賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的 C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

D．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的

34．某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機關(guān)給予的行政處罰是（）。A．對該銀行處50％以上5倍以下的罰款 B．對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C．對該銀行負(fù)責(zé)人處1 000元以上1萬元以下的罰款

D．對該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1 000元以上1萬元以下的罰款

35．下列情況中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

36．鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，鄭義應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。

A．該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔 B．該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟 C．該企業(yè)的財務(wù)科長是鄭義一般關(guān)系的同學(xué) D．該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子

37．下列避免國際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（）。

A．扣除法

B.免稅法

C．抵免法

D．抵稅法 38．法律關(guān)系的基本要素包括（）。

A．主體

B．客體

C．內(nèi)容

D．法律事實

39．稅收執(zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的內(nèi)容：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、（）。A．經(jīng)濟(jì)審計

B．評議考核

C．過錯責(zé)任追究

D．處理處罰

40．稅務(wù)行政處罰的基本原則有（）。

A．處罰法定原則

B．處罰公正、公開原則 C．處罰與教育相結(jié)合原則

D．便民原則

41．對違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰（）。

A．警告

B．一定數(shù)量罰款 Ｃ．沒收違法所得

D．吊銷營業(yè)執(zhí)照 42．下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（）。A．稅務(wù)所

B．縣國家稅務(wù)局 C．市局管理科

D．市地稅局稽查局

43．稅務(wù)機關(guān)采取行政強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項包括（）。

A．稅務(wù)機關(guān)工作人員因?qū)嵤娭茍?zhí)行措施所發(fā)生的交通費、差旅費 B．執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費用 C．稅款和滯納金 D．罰款

44．下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（）。A．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料 Ｂ．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

C．其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料 45．對下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（）。

A．稅務(wù)機關(guān)作出罰款決定

B．稅務(wù)機關(guān)作出征稅決定 C．稅務(wù)機關(guān)不予審批減免稅行為 D．稅務(wù)機關(guān)不予抵扣或退還稅款的決定

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“x”，請將正確答案填在括號內(nèi)。)

（）46．自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計征增值稅。

（）47．我國現(xiàn)行增值稅實行價外計征，即以不含稅價格作為計稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費稅。

（）48．化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。

（）49．稅收彈性系數(shù)大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。

（）50．我國稅制改革的指導(dǎo)思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。

（）51．稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。

（）52．企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

（）53．稅務(wù)機關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

（）54．納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）55．《稅收征管法》中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0．5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。

（）56．“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（）57．對已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)采取查封措施的財物，其保管責(zé)任由作出查封決定的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)。

（）58．公安機關(guān)在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)分析計算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。

（）59．當(dāng)納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10％以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。

（）60．在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。

四、綜合題(共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)

(一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價為20000元，同時承接加工定制業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)采用直接收款方式銷售給家具商場(一般納稅人)A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。

(2)采用預(yù)收貨款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價款100000元、增值稅款17000元，本月發(fā)出4套。

(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。

(4)提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價稅合計234元，貨己發(fā)出，款項已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費40元。(5)從物資公司購進(jìn)原木一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款900000元。(6)從五金經(jīng)營部(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價稅合計30900元。

已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項稅額抵扣的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題(單項選擇)： 61．家具廠本月銷項稅額為（）元。

A．170000

B．183 600

C．187000

D．201 280 62．家具廠本月進(jìn)項稅額為（）元。

A．117900

B．153000

C．117000

D．153 900 63．家具廠本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A．84280

B．83 380

C。48280

D．47 380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實際取得收入2180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。

(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬元，本年購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。

(3)期間費用總額320萬元，其中研究開發(fā)費用40萬元。

(4)購進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為1．7萬元)，保險公司賠償5萬元。

根據(jù)上述條件回答下列問題(單項選擇)：

64．2008該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金（）萬元。A．30．88

B．31．05

C．31．06

D．31．22 65．2008該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為（）萬元。

A．5

B．6．7

C．10

D．11．7 66．2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A．189．23

B．185．61 C．190．61

D．195．61(三)A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬元的許可費、B公司允許丸公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識均應(yīng)由B公司提供，A公司不能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識按每個10元收取工本費；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響B(tài)公司商標(biāo)的信譽，B公司派出1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時按B公司實際發(fā)放額的1．2倍結(jié)算付給B公司。

對于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某，對B公司2006、2007的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局長批準(zhǔn)，張某和李某調(diào)取了B公司2006、2007的賬簿進(jìn)行檢查，沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。張某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約見了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會，第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關(guān)情況告訴李某，也沒有報告單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。

本案后經(jīng)舉報，縣稅務(wù)局稽查局重新對B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實，經(jīng)報請縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局對B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定?？h稅務(wù)局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問題：

67．AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類別的客體（）。(多項選擇)A．無形財產(chǎn)權(quán)

B．技術(shù)服務(wù)

C．物

D．人身權(quán)

68．本案調(diào)取B公司2006、2007賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由（）。(單項選擇)A．縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

B．縣稅務(wù)局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準(zhǔn) C．縣稅務(wù)局分管副局長批準(zhǔn)

D．應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

69．張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（）。(多項選擇)A．受賄罪

B．敲詐勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征稅款罪

D．玩忽職守罪 70．本案B公司依法可以直接起訴的是（）。(多項選擇)A．稅務(wù)行政處理決定

B．稅務(wù)行政處罰決定 C．稅務(wù)行政處理決定和處罰決定 D．縣稅務(wù)局稽查局的調(diào)取資料行為

2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試 國稅試卷三參考答案

說明：本套試題，就是2009年4月份的國稅卷考試真題。

一、單項選擇題(共25題，每小題1分，共25分)

1.A

2．D

3.A

4.D

6．A

7．C

8．A

9．A

10．B

11．B

12.A

13．D

14．B

15．C

16．D

17.D

18．C

19．A

20．A 21．A

22.C

23．C

24．C

25．B

5．B

二、多項選擇題(共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯

選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

26.AD 27.ACD 28.ACD 29．BD 30．BC

31.ABC 32.CD

33.BC 34.BD

35.BC 36.AD 37.BC

38．ABC 39.BC 40.ABC 41.AB 42.ABD 43.BCD 44．ABD 45．BCD

三、判斷題(共15題，每題1分，共15分．)

46．X

47． X

48．x

49．√

50.√

51.x

52．X

53． X

54．X

55．x

56．X

57． X 58.x

59．√

60.√

四、綜合題(共3題，10問，每問2分，共20分)

61.D

62.C

63.A

64．A

65．B

66.B

67．ABC 68．A

69.AC

70.BD

第四篇：2017年稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題國稅卷一

2017年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題

（國稅卷）一

一、單選題（多選、少選、錯選、不選均不得分），共25題，每題1分，計25分。

1.2009年我國增值稅實行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。

A.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B.由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費型 C．由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 D.由過去的消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

2.某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)科計算抵扣增值稅進(jìn)項稅（）元。

A.13000 B.13140 C.17000 D.17340

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D.某企業(yè)將外購的洗手液用于公司員工使用 4.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。Ａ.巧面館方便面 Ｂ.《中國稅務(wù)報》報紙 Ｃ.全無敵殺蟲劑 Ｄ.長安汽車

５.以下項目免征增值稅的是（）。

Ａ.古舊圖書 Ｂ.微山湖珍珠米 Ｃ.自來水 Ｄ.鐵觀音茶

６.彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊標(biāo)價２０元，共計１０００冊，給與買方七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額共同開在一張增值稅專用發(fā)票上，請計算該書店的銷項稅（）。

A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列計算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.賒銷 B.分期收款 C.將貨物交付他人代銷 D.預(yù)收貨款

8.按照現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，同時實行從量定額與從價定率相結(jié)合計征辦法的應(yīng)稅消費品的是（）。

A.雪花啤酒 B.壺梯山雪茄煙 C.紹興黃酒 D玉溪香煙

9.碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，化妝品使用的消費稅稅率為8%，請計算該公司應(yīng)繳納的消費稅為（）元。

A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為（）。A.3% B.5% C.10% D.13% 11.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣除的是（）。

A.消費稅 B.車輛購置稅 C.增值稅 D.關(guān)稅

13.法在本質(zhì)上是國家（）的體現(xiàn)。

A.統(tǒng)治階級意志 B.全體國民意志 C.統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件 D.領(lǐng)袖人物意志 14.在當(dāng)代中國的法律體系中，《企業(yè)所得稅法》屬于（）法的部門體系。A.行政法 B.民商法 Ｃ.經(jīng)濟(jì)法

D.社會法

15.違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時效為（）年。A.1 B.2 C.3 D.5 16.根據(jù)行政法理論，（）屬于行政程序法范疇。A.《企業(yè)所得稅法》 B.《稅收征收管理法》

C.《增值稅暫行條例》 D.《消費稅暫行條例實施細(xì)則》

17.《稅收征管法》第63條規(guī)定，對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以給與50%以上5倍以下的罰款。在這個幅度內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)，決定罰款數(shù)額。稅務(wù)機關(guān)的這種行政行為是（）。

A.外部行政行為 B.羈束行政行為 C.要式行政行為 D.自由裁量的行政行為 18.根據(jù)《行政處罰法》，（）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。

A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件 B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章 C.財政部稅收規(guī)章 D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 19.按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實施（）元以下罰款的行政處罰。A.500 B.1000 C.2000 D.3000 20.稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡易程序。A.10 B.20 C.50 D.100 3 21.納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上10000以下的罰款。

A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 22.根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求。

A.2 B.3 C.4 D.5 23.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。

A．未結(jié)清稅款 B．未結(jié)清稅款、滯納金

C．未結(jié)清稅款、滯納金和罰款 D．未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保 24.列選項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A.納稅保證 B.納稅留置 C.納稅抵押 D.納稅質(zhì)押

25.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán) D．低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

二、多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。

26.現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（）

A．稅率為17% B.稅率為13% C.稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10% 27.現(xiàn)行增值稅征收范圍（）。

A.銷售貨物 B.銷售勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.出口貨物 E.餐飲服務(wù)

28.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。一般而言，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（）；

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進(jìn)項稅額。

D.購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進(jìn)項稅額。

E.購進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價稅的增值稅專用發(fā)票。29.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。B.小規(guī)模納稅人銷售貨物不能抵扣進(jìn)項稅額。C.小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下。

D.小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在55%以上。

E.小規(guī)模納稅人即使會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

30.下列關(guān)于消費稅的說法正確是（）。

A.貫徹消費政策，調(diào)整消費結(jié)構(gòu)。B.限制過度消費，平和供求關(guān)系。

C.矯正不良消費習(xí)慣，改善社會與自然環(huán)境。D.詩仙白酒的消費稅實行從價定率。E.成品油的消費稅實行從量定額。31.企業(yè)所得稅的立法原則是（）。

A.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則 B.貫徹公平稅負(fù)原則 C.發(fā)揮調(diào)控作用原則 D.參照國際慣例原則 E.理順分配關(guān)系原則 32.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.30% B.25% C.20% D.15% E.10% 33.按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B.企業(yè)所得稅稅款 C.企業(yè)公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分 D.稅收滯納金 E.贊助支出

34.企業(yè)所得稅管理的具體要求（）。

A.分類管理 B.優(yōu)化服務(wù) C.嚴(yán)格征管 D.核實稅基 E.完善匯繳 F.強化評估 G.防范避稅35.稅收征管的主要內(nèi)容是（）。

A.稅務(wù)登記 B.納稅申報 C.稅款征收 D.稅務(wù)稽查 E.稅務(wù)代理 36.從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（）。A.全查法 B.賬務(wù)檢查法 C.核查法 D.調(diào)查驗證法 E.對比分析法 37.一國單方面避免國際重復(fù)征稅的方法（）。A.扣除法 B.免稅法 C.抵免法 D.低稅法 E.保稅法

38.法是是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）。A.制定 B.公布 C.公告 D.認(rèn)可 E.宣傳

39.稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（）。

A.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的 B.申請人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況 D.申請人請求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人不予理會

E.復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié) 40.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（）。

A.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施 B.稅務(wù)抽象行政行為 C.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部具體行政行為 D.終局行政裁決行為 E.行政相對人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為 41.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ?/p>

A.賠償金賠償 B.消除影響 C.登門道歉 D.返還財產(chǎn) E.恢復(fù)原狀 42.下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（）。A.未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言

B.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言 C.難以識別是否經(jīng)過修改的試聽材料

D.與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對被查對象有利的證言 E.證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認(rèn)可

43.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（）。A.各級稅務(wù)局 B.稅務(wù)分局 C.稅務(wù)所 D.省以下稅務(wù)局的稽查局E.財政局 44.稅務(wù)行政行為的特征（）。

A.法律的執(zhí)行性 B.雙方意志性 C.效力待定性 D.一定的自由裁量性 E.固定性 45.目前稅務(wù)行政處罰的種類（）。

A.警告 B.罰款 C.沒收違法所得和沒收非法財物 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E.暫停辦理出口退稅

三、判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，在你認(rèn)為錯誤的題目后打“×”，認(rèn)為正確的題目后打“√”），共15題，每題1分，計15分。

46.國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位。（）

47.增值稅是價內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（）

48.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%。（）

49.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量，從高適用稅率。（）

50.按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

51.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

52.納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報。（）

53.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（）

54.按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實施稅務(wù)稽查時，稽查人員要認(rèn)為有必要對納稅人的住宅進(jìn)行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）

55.現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機關(guān)沒有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。稅務(wù)機關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（）

56.各級稅務(wù)機關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機構(gòu)可以自己的名義實施稅務(wù)行政許可。（）57.稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過2000元。（）58.稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。()59.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）

60.按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定，原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅，稅務(wù)機關(guān)在行政執(zhí)法過程中，可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（）

四、綜合分析題，2個案例，每個案例5問，每問2分，共10問，計20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。

（一）長江大運紡織有限公司（增值稅一般納稅人），2009年10月份發(fā)生經(jīng)營情況如下：

（1）本月購買60萬元原料，其中購進(jìn)50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認(rèn)證）。

（2）本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。

根據(jù)以上資料請回答下列問題：

61.當(dāng)月的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.21 62.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63．當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.11.20 B.10 C.10.20 D.11.40 64.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長江大運紡織有限公司下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）（多項選擇題）

A.正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù) B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無增值稅專用發(fā)票

C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) D.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品 E.購進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價稅的增值稅專用發(fā)票

65．2009年11月，長江大運紡織有限公司購進(jìn)（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅的是（）。（多項選擇題）

A.銷售自己使用的江陵汽車一輛 B.公司衛(wèi)生室購進(jìn)一批避孕藥品和用具 C.接收美國政府無償援助的數(shù)控紡織機一臺 D.購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤

E.公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）

（二）長江高科發(fā)展有限公司（屬于國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人），2009年實現(xiàn)銷售收入總額2000萬元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取各項準(zhǔn)備金100萬元。另外企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢立即投入使用。

根據(jù)材料請回答下列問題：

66.該公司的應(yīng)稅收入總額（）萬元。A.2000 B.1800 C.1900 D.1200 67.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅前扣除項目金額（）萬元。A.800 B.756 C.755.65 D.700 68.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的所得額（）萬元。A.1900 B.1344 C.1100 D.1144 69.該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額（）萬元。A.171.6 B.228.8 C.121.6 D.151.6 70.年底受巴渝古鎮(zhèn)老窖股份有限公司委托，代銷巴渝古鎮(zhèn)老窖（純糧釀造白酒）1200噸，每噸6000元，請幫該公司計算一下代銷巴渝古鎮(zhèn)老窖的應(yīng)繳消費稅額（）萬元。

A.264 B.120 C.144 D.200

全部測試到此結(jié)束，祝您順利通過考試！

2009年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題

（國稅卷）一參考答案：

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C 21.B 22.B 23.D 24.B 25.C

二、多項選擇題

26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG 35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE

三、判斷題

46.√ 47.× 48.× 49.√ 50.× 51.√ 52.×53.× 54.× 55.× 56.× 57.× 58.√ 59.√ 60.×

四、綜合分析題

61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD 66.C 67.B 68.D 69.C 70.A

第五篇：全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試統(tǒng)一考試

全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試統(tǒng)一考試(行政復(fù)議與行政訴訟)

一、單項選擇題

1．九屆全國人大常委會九次會議通過《行政復(fù)議法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

2．七屆全國人大二次會議通過《行政訴訟法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

3．行政復(fù)議是以一定范圍的（）為處理內(nèi)容。A．經(jīng)濟(jì)糾紛 B．財產(chǎn)爭議 C．行政爭議 D．民事爭議

4．行政管理相對人對行政機關(guān)做出的（）可以提出復(fù)議申請。A．具體行政行為 B．抽象行政行為 C．行政處分 D．內(nèi)部行政行為

5．我國行政復(fù)議制度實行（）級復(fù)議管轄體制。A．一 B．二 C．本 D．多

6．對省級以下稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向做出具體行政行為的（）提出。

A．本級政府 B．上一級稅務(wù)機關(guān) C．本級機關(guān) D．法院

7．一般來說，申請人可以在知道行政機關(guān)做出具體行政行為之日起（提出行政復(fù)議申請。

A．15 B．30 C．10 D．60 8．（）可能成為行政復(fù)議機關(guān)。A．市檢察院 B．政法大學(xué) C．財政部 D．鎮(zhèn)政府

9．納稅人對省地方稅務(wù)局做出的罰款不服，（）向省政府申請復(fù)議。A．不能 B．應(yīng)當(dāng) C．可以)日內(nèi)，D．不得

10．納稅人對市國家稅務(wù)機關(guān)的征稅決定不服，可以（）。A．起訴

B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向市政府申請復(fù)議 D．向省國稅局申請復(fù)議

11．復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請書后（）日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合規(guī)定條件的復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。A．7 B．15 C．60 D．5 12．行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自復(fù)議申請受理之日起（）日內(nèi)，將行政復(fù)議申請副本發(fā)送被申請人。

A．10 B．7 C．15 D．30 13．申請人在申請行政復(fù)議時，一并對具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定提出審查申請的，復(fù)議機關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依法處理。

A．15 B．60 C．30 D．7 14．行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)對申請人復(fù)議申請審查，認(rèn)為符合法定條件但不屬于本機關(guān)管轄，應(yīng)當(dāng)在收到申請之日起（）日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)，并告知申請人。

A．10 B．5 C．15 D．7 15．行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請人復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。

A．30 B．60 C．90 D．15 16．行政復(fù)議機關(guān)對因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長復(fù)議期間，但延長的最長期限為（）日。

A．90 B．15 C．60 D．30 17．申請人不服行政復(fù)議機關(guān)做出的復(fù)議決定，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向法院起訴。

A．15 B．30 C．90 D．10 18．行政訴訟的對象和范圍是行政機關(guān)做出的（）。A．具體行政行為 B．外部行為 C．抽象行政行為 D．人事任免

19．行政訴訟中法院對具體行政行為的（）進(jìn)行審查。A．合理性 B．合法性 C．內(nèi)容 D．程序

20．申請人對復(fù)議決定不服起訴，復(fù)議決定改變原具體行政行為的，行政訴訟的被告是（）。

A．做出具體行政行為的行政機關(guān) B．行政復(fù)議機關(guān)

C．復(fù)議機關(guān)和具體行政行為機關(guān)為共同被告 D．原告選擇

21．行政訴訟中，（）有舉證責(zé)任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

22．公民直接向法院提起行政訴訟的，應(yīng)在知道行政機關(guān)做出具體行政行為的（）內(nèi)提出。

A．1個月 B．3個月 C．1年 D．2年

23．法院收到起訴狀后，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)立案或裁定不予受理。A．5 B．10 C．7 D．15 24．法院受理行政訴訟案件的參照適用（）。A．法律 B．行政法規(guī) C．地方性法規(guī) D．規(guī)章

25．法院審理行政案件參照適用的地方規(guī)章與部門規(guī)章不一致的，應(yīng)當(dāng)請（作出解釋或裁決。

A．最高法院' B．全國人大 C．國務(wù)院 D．國務(wù)院部委

26．法院應(yīng)當(dāng)自立案之日起（）內(nèi)作出一審裁判。A．2個月 B．1個月 C．6個月 D．3個月

27．當(dāng)事人不服一審判決的上訴期限為（）。A．15日)B．10日 C．30日 D．2個月

28．當(dāng)事人認(rèn)為已發(fā)生法律效力的裁判確有錯誤的，可在生效的（）內(nèi)申請法院再審。

A．1年 B．10年 C．2年 D．6個月

29．當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的裁判提起申訴后，原裁判應(yīng)（）。A．暫停執(zhí)行

B．向上級法院請示后再決定是否執(zhí)行 C．不停止執(zhí)行 D．法院院長決定

30．在行政訴訟中，法院實施（）行為須征得原告的同意。A．通知第三人參加訴訟 B．追加或變更被告 C．決定合并審理

D．允許被告改變具體行政行為 單項選擇題答案： B ；2 A； 3 C； 4 A； 5 A； 6 B； 7 D； 8 C； 9 C； 10 D； 11 D； 12 B； 13 C； 14 D； 15 B； 16 D ； 17 A； 18 A； 19 B； 20 B； 21 B； 22 B； 23 C； 24 D； 25 C； 26 D； 27 A； 28 C； 29 C； 30 B

二、多項選擇題

1．納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)（）。A．直接向法院起訴 B．向省國稅局申請復(fù)議

C．先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服時再起訴 D．請求市政府撤銷

2．納稅人對省地稅局征稅決定不服，可以在法定期間內(nèi)（）。A．起訴

B．向稅務(wù)總局申請復(fù)議 C．向省政府申請復(fù)議 D．邊申請復(fù)議邊起訴

3．下列關(guān)于行政復(fù)議的表述正確的有（）。

A．相對人只能對具體行政行為所依據(jù)的抽象行政行為審查，而不能單獨對抽象行政行為申請復(fù)議

B．相對人對具體行政行為申請復(fù)議時，可以一并對其所依據(jù)的抽象行政行為申請復(fù)議 C．復(fù)議機關(guān)對申請審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理，無權(quán)處理的應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機關(guān)處理

D．復(fù)議機關(guān)中止對具體行政行為的審查，待有權(quán)機關(guān)對抽象行政行為審查完畢，再恢復(fù)對具體行政行為的復(fù)議審查

4．復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A．上級機關(guān)對案件的意見 B．法律法規(guī) C．規(guī)章

D．上級機關(guān)的規(guī)范性文件

5．審理行政復(fù)議案件適用（）。A．不適用調(diào)解

B．不停止具體行政行為執(zhí)行 C．合法性審查 D．合理性審查

6．一般情況下，復(fù)議案件以上一級行政機關(guān)管轄為原則，但對（）申請復(fù)議的案件，由原行政機關(guān)管轄。

A．對稅務(wù)總局做出決定不服的 B．上級沒有主管部門的 C．對省政府做出決定不服的

D．對以法律規(guī)定經(jīng)上級機關(guān)批準(zhǔn)的決定不服的

7．相對人對（）具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議。A．沒有履行法定職責(zé) B．?dāng)偱少M用 C．不予評選先進(jìn) D．記過

8．相對人可以用（）方式申請復(fù)議。A．寫信 B．電報 C．口頭 D．書面

9．申請人申請復(fù)議時，可以一并對具體行政行為所依據(jù)的（A．國務(wù)院部委的規(guī)定 B．縣財政局的規(guī)定 C．鄉(xiāng)政府的規(guī)定 D．地方規(guī)章)請求審查。

10．申請人逾期不起訴由不履行復(fù)議決定的，按（）處理。A．一律由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行或申請法院強制執(zhí)行 B．一律由原具體行政行為機關(guān)強制執(zhí)行

C．復(fù)議決定改變原具體行政行為的，由復(fù)議機關(guān)依法或申請法院強制執(zhí)行

D．復(fù)議決定維持原具體行政行為的，由原具體行政行為機關(guān)依法或申請法院強制執(zhí)行 11．行政訴訟參加人包括（）。A．審判人員 B．第三人 C．原告 D．被告

12．行政訴訟當(dāng)事人包括（）。A．鑒定人 B．原告 C．被告 D．第三人

13．公民認(rèn)為（）的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以向法院提起行政訴訟。A．企業(yè)

B．學(xué)校 C．行政機關(guān) D．行政機關(guān)工作人員

14．法院不受理相對人對（）提起的行政訴訟。A．國防、外交行為 B．自治條例

C．行政機關(guān)對其工作人員的免職 D．國務(wù)院的最終裁決 15．公民對（）行為不服提起的行政訴訟，法院不予受 A．仲裁

B．不具強制力的行政指導(dǎo) C．調(diào)解

D．公安機關(guān)依照刑事訴訟法規(guī)定實施的行為

16．法院對受理的（）行政訴訟案件，可以裁定駁回起訴。A．訴訟標(biāo)的為生效判決的效力所拘束的 B．起訴超過法定期限且無正當(dāng)理由的 C．起訴認(rèn)錯列被告且拒絕變更的

D．法律規(guī)定行政復(fù)議為訴訟必經(jīng)前置程序而未申請復(fù)議的 17．對（）案件，法院應(yīng)當(dāng)裁定不予受理。A．原告撤訴后以同一事實和理由重新提起行政訴訟的

B．相對人已經(jīng)申請行政復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)有向法院起訴的

C．法院判決撤銷具體行政行為后，相對人對行政機關(guān)重新做出的具體行政行為提起訴訟的

D．具體行政行為自作出之日起超過5年才起訴的 18．對（）案件，法院應(yīng)當(dāng)受理。

A．復(fù)議機關(guān)不受理復(fù)議申請，當(dāng)事人不服，向法院起訴的 B．復(fù)議機關(guān)在法定期間沒有做出復(fù)議決定，相對人向法院起訴的

C．行政機關(guān)沒有制作決定書，當(dāng)事人能夠證明具體行政行為存在，向法院起訴的 D．行政機關(guān)作出涉及不動產(chǎn)的具體行政行為超過5年，相對人向法院起訴的

19．在行政訴訟中，原則上不停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但在（）的情況下，可以暫停執(zhí)行。

A．原告申請停止執(zhí)行 B．被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行 C．法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行 D．法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行

20．行政訴訟中，當(dāng)事人對（）裁定可以上訴。A．不予受理 B．管轄異議 C．中止訴訟 D．財產(chǎn)保全 多項選擇題答案： ABC ；2 BC ；3 AB ； 4 BCD； 5 ABCD； 6 AC； 7 AB； 8 ABCD； 9 ABC； 10 CD； 11 BCD； 12 BC； 13 CD； 14 ABCD； 15 ABCD； 16 ABCD； 17 ABD； 18 ABC； 19 BD； 20 AB

三、判斷題

1．行政復(fù)議行為是依申請的行政行為，相對人向復(fù)議機關(guān)提出復(fù)議申請是引起行政機關(guān)行政復(fù)議活動的前提和條件。（）2．相對人可以對規(guī)范性文件提出復(fù)議申請。（）3．行政復(fù)議機關(guān)審理復(fù)議案件的主要原則是書面審理，但經(jīng)申請人要求，可以采取其他方式。（）4．行政復(fù)議機關(guān)對復(fù)議案件實行全面審查，既審查具體行政行為的合法性，又審查其合理性。（）5．在行政復(fù)議中，申請人與被申請人應(yīng)當(dāng)相互體諒、相互妥協(xié)，盡量通過協(xié)商的辦法自行和解。（）6．申請人經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)批準(zhǔn)撤回申請后，不得以同一事實和理由重新申請復(fù)議。（）7．行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》的規(guī)定，可以決定終止行政復(fù)議。（）8．相對人對省稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的行政復(fù)議申請應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局提出。（）9．在行政復(fù)議過程中，被申請人可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，任何單位和個人均有協(xié)助的義務(wù)。（）10．被申請人收到行政復(fù)議機關(guān)發(fā)送的申請人復(fù)議申請后10日內(nèi)；沒有向復(fù)議機關(guān)提出書面答復(fù)并提交最初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)視為被申請人的具體行政行為沒有依據(jù)、證據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。（）11．行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（）12．行政復(fù)議決定送達(dá)后，在允許提起行政訴訟的法定期間內(nèi)不具法律效力。（）13．行政訴訟中的被告只能是行政機關(guān)或法律法規(guī)授權(quán)的組織。（）14．行政訴訟中，法院一般只審查具體行政行為的合法性，不審查其合理性。（）15．行政訴訟中，法院可以對行政處罰行為進(jìn)行合理性審查，并可對顯失公正的處罰行為作變更處理。（）16．行政訴訟中，對行政賠償?shù)脑V訟可以適用調(diào)解程序。（）17．行政訴訟應(yīng)當(dāng)遵循誰主張誰舉證的舉證責(zé)任原則。（）18．法院審理行政訴訟案件實行兩審終審制。（）19．上級法院可以審理下級法院管轄的一審行政案件，也可以將自己管轄的一審案件交下級法院審理。（）20．證據(jù)只能經(jīng)法庭審查屬實，才能作為法院定案的根據(jù)，未經(jīng)法庭質(zhì)證的證據(jù)不能作為法院裁判的根據(jù)。（）21．復(fù)議機關(guān)在復(fù)議過程中收集和補充的證據(jù)，可以作為法院維持原具體行政行為的根據(jù)。（）22．被告行政機關(guān)在上訴審過程中向法庭提交在一審過程中沒有提交的證據(jù)，上訴審法院可以自行決定能否作為撤銷或變更一審裁判的根據(jù)。（）23．法院審理行政案件的依據(jù)是法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)、自治條例和單行條例。（）24．法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)參照的部門規(guī)章與地方規(guī)章沖突，可以自行決定參照適用其中之一。（）25．法院經(jīng)審理后，認(rèn)為行政機關(guān)具體行政行為證據(jù)確鑿、適用法律正確、符合法定程序的，可以裁定維持具體行政行為。（）判斷題答案： √ ；2 ×； 3 √ ；4 √ ；5 ×； 6 √； 7 √； 8 ×； 9 ×； 10 √； 11 ×； 12 ×； 13 √； 14 √； 15 √； 16 √； 17 ×； 18 √； 19 √； 20 √ ； 21 ×； 22 ×； 23 √ ； 24 ×； 25 ×