第一篇：會計從業(yè)資格考試歷年真題
一、單項選擇題
1.某企業(yè)5月份資金總額100萬元，收回應收帳款10萬元后;該企業(yè)資金總額為()。
A.100萬元 B.110萬元 C.90萬元 D.120萬元
2.某企業(yè)5月1日生產(chǎn)領用材料5000元，誤記為：借記管理費用500元，貸記材料5000元。10日發(fā)現(xiàn)錯誤時已入帳。采用的更正錯帳的方法是()。
A.紅字更正法B.補充更正法
C.劃線更正法D.任一更正法
3.企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金長款，經(jīng)批準后記入()。
A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外收入
C.其他應付款D.其他應收款
4.銀行匯票的簽發(fā)人是()。
A.出票銀行B.收款人
C.付款人D.收款人或付款人
5.4月15日簽發(fā)的90天期限的商業(yè)票據(jù)，到期日是()。
A.7月12日B.7月13日
C.7月14日 D.7月15日
6.如果應收帳款有兩個明細帳：“應收帳款——甲企業(yè)”期末余額在借方為200萬，“應收帳款——乙企業(yè)”期末余額在貸方為50萬，則應提取壞帳基數(shù)為()元。
A.250萬 B.150萬 C.200萬 D.300萬
7.預付帳款余額在貸方為()。
A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權益D.不能肯定
8.沒收包裝物押金收入沖減()帳戶余額。
A.管理費用B.其他業(yè)務支出
C.營業(yè)外支出D.營業(yè)費用
9.存貨跌價準備的計提方法是()。
A.總體比較法B.分類比較法
C.逐一比較法D.任一比較法
10.下列屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的是()。
A.銀行存款B.其他貨幣資金C.現(xiàn)金D.原材料
11.長期投資減值準備的計提方法是()。
A.逐一比較法B.分類比較法
C.總體比較法D.任一比較法
12.為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出，固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，計入()。
A.財務費用B.營業(yè)費用C.固定資產(chǎn)D.在建工程
13.企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅金”科目核算的是()。
A.增值稅B.資源稅C.消費稅D.印花稅
14.下列項目中，不通過應付帳款科目核算的是()。
A.存入保證金B(yǎng).應付貨物的增值稅C.應付銷貨企業(yè)代墊運費D.應付貨物價款
15.企業(yè)接受某公司投入舊機器一批，原價10萬元，已提折舊2萬元，資產(chǎn)評估價9萬元，則企業(yè)應貸記累計折舊的金額為()。
A.10萬元B.9萬元C.2萬元D.1萬元
16.某企業(yè)某年稅前會計利潤為1000萬元，超過稅法規(guī)定標準的工資支出為40萬元，國債利息收入為10萬元，則該企業(yè)的應納稅所得額為()萬元。
A.1000 B.1040 C.1050 D.1030
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案按答題卡要求，本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.下列各項中，構成一般納稅企業(yè)固定資產(chǎn)價值的有()
A.支付的關稅
B.支付的增值稅
C.建造期間發(fā)生的借款利息
D.應計的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
2.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，應記入“應付福利費”科目借方的有()。
A.生產(chǎn)工人的醫(yī)藥費
B.退休人員的醫(yī)藥費
C.職工生活困難補助
D.醫(yī)務經(jīng)費
3.不能進行對外投資的項目有()
A.待攤費用 B.無形資產(chǎn) C.長期待攤費用 D.待處理財產(chǎn)損失
4.作為短期投資應符合的條件有()。
A.在公開市場交易并且有明確市價
B.持有投資作為剩余資金的投放形式，并保持其流動性和獲利性
C.實際持有時間超過一年
D.雖能上市交易但不準備隨時變現(xiàn)的證券
5.下列會計核算方法中，體現(xiàn)謹慎性原則的有()
A.應收帳款壞帳核算的備抵法
B.固定資產(chǎn)的加速折舊法
C.物價持續(xù)上漲時，存貨計價的先進先出法
D.物價持續(xù)上漲時，存貨計價的后進先出法
6.因記帳憑證錯誤而導致的帳簿記錄錯誤，可采用的更正方法有()。
A.劃線更正法 B.差數(shù)法 C.補充登記法 D.紅字更正法
7.下列項目在會計上不作銷售收入，但要計算并繳納增值稅的有()。
A.將貨物對外投資
B.將貨物對外捐贈
C.將貨物用于在建工程
D.將貨物分給股東
8.下列因素中，決定企業(yè)債券發(fā)行價格高低的有()。
A.票面價值 B.票面利率 C.銀行存款利率 D.債券的期限
9.收入的特征表現(xiàn)為()。
A.收入從日?；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生
B.收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加
C.收入可能表現(xiàn)為負債的減少
D.收入包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入
10.有價證券的收益包括()。
A.應計利息 B.債券攤銷收益 C.持有收益
D.轉(zhuǎn)讓收益
11.下列資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的事項，屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有()
A.企業(yè)發(fā)行新的股票或債券
B.發(fā)現(xiàn)上年度少提折舊
C.外匯匯率發(fā)生較大變動
D.董事會決定發(fā)放股票股利
12.下列各項，屬于我國現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有()。
A.銀行存款 B.銀行匯票存款 C.外埠存款 D.現(xiàn)金等價物
13.下列哪些項目，可能會減少應收賬款的收回數(shù)()。
A.銷售退回 B.銷售折扣 C.銷售折讓 D.壞賬
14.在權益法下，被投資企業(yè)的()業(yè)務可能引起投資企業(yè)“長期股權投資”帳戶的增加。
A、發(fā)生虧損 B、發(fā)放股票股利 C、接受捐贈
D、資產(chǎn)重估增值
15.現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制制度包括()
A.填制收款憑證與收款的職責應分開
B.作廢的收據(jù)和發(fā)票應銷毀
C.現(xiàn)金收入應及時存入銀行
D.出納人員不在現(xiàn)場時，由會計人員代收現(xiàn)金并記入總帳
三、判斷題(本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣1分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.我國的會計制度規(guī)定，企業(yè)的各項投資應當按實際發(fā)生的支出作為投資成本，包括買價、經(jīng)紀人傭金、手續(xù)費等。()
2.企業(yè)采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。()
3.固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損以及盤虧，均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目，計算出處置固定資產(chǎn)的凈損益后，轉(zhuǎn)入本年利潤。()
4.一貫性原則和可比性原則都是對企業(yè)會計信息提出的要求，所不同的，前者是從同一企業(yè)不同期間的會計信息的角度提出要求的，后者是從不同企業(yè)會計信息的角度提出要求的。()
5.雖然在財產(chǎn)盤盈虧的當月進行了有關帳務處理，但是在批準處理之前這種帳務處理對資產(chǎn)總額和利潤總額都無影響。()
6.根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)職工和離退休人員的醫(yī)藥費，均應從應付福利費中開支。()
7.企業(yè)以前年度虧損未彌補完，可以提取法定盈余公積金和法定公益金。但是，在未提取法定盈余公積金和法定公益金之前，不得向投資者分配利潤。()
8.一般納稅企業(yè)改變外購貨物的用途時，應將該產(chǎn)成品的帳面成本轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益。()
9.無論是按面值發(fā)行，還是按溢價發(fā)行股票，發(fā)行費用都應記入財務費用。()
10.某股份有限公司已向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，不包括在資產(chǎn)負債表中的“應收票據(jù)”項目中，而應在會計報表附注中單獨披露。()
四、計算分析題(本類題共20分，每小題5分)
1.資料：某企業(yè)發(fā)行長期債券800000元用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，共計發(fā)行債券8000張，每張100元，五年期，票面利率15%。企業(yè)按820000元的價格出售，每年付息一次，另外支付印刷費、手續(xù)費等2400元。
要求：
(1)計算全年應計債券的利息，以及每年的利息費用、溢價攤銷額。
(2)編制收到債券價款，支付手續(xù)費等的分錄。
(3)編制全年應付利息和溢價攤銷，以及實際支付利息的分錄(采用直線法)。
(4)編制歸還本金的分錄。
2.興華公司1996年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)銷售商品價值40000元，其中收到現(xiàn)金10000元，該批商品成本為25000元;
(2)預收A公司購貨款50000元;
(3)支付全年水電費12000元;
(4)支付本年四、五、六月份的銀行借款利息共l200元，每月利息費用400元;
(5)計提本月固定資產(chǎn)折舊1000元。
要求：分別以權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制為基礎，計算興華公司1996年6月份的利潤。
3.某企業(yè)1999年12月底發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
①年末存貨歷史成本2000000元，存貨可變現(xiàn)凈值1800000元，應計提存貨跌價準備。
②年末短期投資的市價高于成本的金額為2610元，“短期投資跌價準備”科目的貸方的余額為5200元。
③年末計提按面值購買的一次還本付息長期債券投資利息4600元。
④年末計提溢價購買的分期付息長期債券投資利息并攤銷溢價，本年應計利息為6300元，應攤銷溢價為1300元。
⑤年末長期股票投資的被投資單位宣告分派股利20萬元，本企業(yè)年初所購有表決權資本股票占被投資單位表決權資本的60%，按權益法核算。
⑥年末長期股權投資A帳面價200000元(該股權投資發(fā)生時曾記入“資本公積”5000元)，預計可收回金額150000元;長期股利權投資B帳面價100000元，預計可收回金額120000元，計提長期投資減值準備。
⑦將清理固定資產(chǎn)損失3000元轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出。
⑧年末根據(jù)合同規(guī)定，外商追加資本50000美元，當日匯率為1美元=8.5人民幣，本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣。合同約定匯率為1美元=8.2人民幣。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，并分析每筆業(yè)務對資金總額和利潤總額的影響。
4.興華公司于1998年初購買甲公司普通股股票20000股，每股面值100元，支付經(jīng)紀人手續(xù)費5000元。甲公司共發(fā)行普通股股票50000股，以面值發(fā)行。1998年甲公司實現(xiàn)凈利潤l000000元，當年按每股面值的5%發(fā)放股利，興華公司收到股利100000元。1999年甲公司發(fā)生虧損100000元。
要求：分別采用成本法和權益法進行會計處理。
參考答案：
一、1.B 2.A 3.B 4.D 5.C
6.B 7.C 8.C 9.B 10.A
11.D 12.C 13.C 14.A 15.D
16.D 17.A 18.C 19.A 20.B
二.1、ABCD
2、ACD
3、ACD
4、AB
5、ABD6、CD
7、ABCD
8、ABCD
9、ABCD
10、CD11、ACD
12、ABCD
13、ABC
14、BCD
15、AC
三.1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√
6.× 7.× 8.√ 9.× 10.√
四.1.(1)全年應計債券利息為：800000×15%=120000(元)
每年應攤銷溢價金額為：20000÷5=4000(元)
每年的利息費用為：120000-4000=116000(元)
(2)借：銀行存款 820000
貸：應付債券──債券面值 800000
──債券溢價 20000
借：財務費用 2400
貸：銀行存款 2400
(3)借：財務費用 116000
應付債券──債券溢價 4000
貸：應付債券──應計利息 120000
借：應付債券──應計利息 120000
貸：銀行存款 120000
另外四年的會計分錄同上。
(4)借：應付債券──債券面值 800000
貸：銀行存款 800000
2.按權責發(fā)生制計算的利潤為：
40000—25000—12000÷12—400一l000=12600(元)
按收付實現(xiàn)制計算的利潤為：
10000十50000一12000一l200=46800(元)
3.①借：存貨跌價損失 200000
貸：存貨跌價準備 200000
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額減少200000元，利潤表利潤總額減少200000元。
②借：短期投資跌價準備 5200
貸：投資收益 5200
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額增加5200元，利潤表利潤總額增加5200元。
③借：長期債券投資——債券投資(應計利息)4600
貸：投資收益 4600
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額增加4600元，利潤表利潤總額增加4600元。
④借：應收利息 6300
貸：長期債券投資——債券投資(溢價)1300
投資收益 5000
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額增加5000元，使利潤表利潤總額增加5000元。
⑤借：應收股利 120000
貸：長期股權投資——股票投資(損益調(diào)整)120000
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額不變，利潤表利潤總額不變。
⑥借：投資收益 45000
資本公積 5000
貸：長期投資減值準備 50000。
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額減少50000元，利潤表利潤總額減少45000元。
⑦借：營業(yè)外支出 3000
貸：固定資產(chǎn)清理 3000
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額減少3000元，利潤表利潤總額減少3000元。
⑧借：銀行存款 425000
貸：實收資本——外方 410000
資本公積——外幣資本折算差額 15000
分析：此項業(yè)務使資產(chǎn)負債表資金總額增加425000元，對利潤表利潤總額無影響。
4.成本法和權益法下的處理如下：
(1)成本法
a.年初購入時
借：長期股權投資—一股票投資(投資成本)2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b.收到發(fā)放股利
借：銀行存款 100000
貸：投資收益 100000(2)權益法
a.年初購入時
借：長期股權投資—一股票投資(投資成本)2000000
投資收益 5000
貸：銀行存款 2005000
b.年末根據(jù)甲公司財務報告入帳
借：長期股權投資—一股票投資(損益調(diào)整)400000
貸：投資收益 400000
c.收到甲公司股利
借：銀行存款 100000
貸：長期股權投資一—股票投資(損益調(diào)整)100000
d.發(fā)生虧損時
借：投資收益 40000
貸：長期股權投資—一股票投資(損益調(diào)整)40000
五、綜合題
首先編制會計分錄
(1)借：原材料 1000000
應交稅金──應交增值稅(進項稅額)170000
貸：應付帳款 1170000
(2)借：銀行存款 585000
貸：主營業(yè)務收入 500000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)85000
借：主營業(yè)務成本 200000
貸：產(chǎn)成品 200000
(3)借：長期股權投資──其他投資 117000
貸：原材料 100000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17000
(4)借：應收帳款 117000
貸：其他業(yè)務收入 100000
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17000
借：其他業(yè)務支出 50000
貸：原材料 50000
(5)借：生產(chǎn)成本 30000
管理費用 10000
貸：應付工資 40000
借：應付工資 40000
貸：現(xiàn)金 40000
(6)借：長期股權投資──股票投資(損益調(diào)整)400000
貸：投資收益 400000
借：銀行存款 240000
貸：長期股權投資──股票投資(損益調(diào)整)240000
(7)借：銀行存款 300000
貸：短期借款 300000
借：財務費用 30000
貸：銀行存款 30000
(8)借：管理費用 585
貸：壞帳準備 585
(9)借：銀行存款 800000
貸：長期借款 800000
借：財務費用 80000
貸：長期借款 80000
(10)借：長期債權投資──債券投資100000
貸：銀行存款 100000
借：長期債權投資──債券投資 10000
貸：投資收益 10000
(11)借：制造費用 40000
管理費用 20000
貸：累計折舊 60000
(12)借：待處理財產(chǎn)損溢 20000
貸：產(chǎn)成品 20000
(13)借：固定資產(chǎn) 70000
貸：銀行存款 70000
(14)借：長期借款 100000
貸：銀行存款 100000
(15)借：待處理財產(chǎn)損溢 30000
貸：固定資產(chǎn) 30000
借：營業(yè)外支出 30000
貸：待處理財產(chǎn)損溢 30000
(16)借：長期股權投資──其他投資 80000
累計折舊 30000
貸：固定資產(chǎn) 100000
資本公積 10000
(17)借：管理費用 20000
貸：無形資產(chǎn) 20000
(18)借：所得稅 99415
貸：應交稅金——應交所得稅 99415
借：應交稅金——應交所得稅 50000
應交稅金——應交增值稅 30000
應交稅金——應交城建稅 20000
貸：銀行存款 100000
(19)借：主營業(yè)務收入 500000
其他業(yè)務收入 100000
投資收益 410000
貸：本年利潤 1910000
借：本年利潤 540000
貸：主營業(yè)務成本 200000
其他業(yè)務支出 50000
管理費用 50585
財務費用 110000
營業(yè)外支出 30000
所得稅 99415
借：本年利潤 470000
貸：利潤分配——未分配利潤 470000
(20)借：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應付利潤 200000
貸：盈余公積 100000
應付股利 200000
借：應付股利 200000
貸：銀行存款 290000
借：利潤分配——未分配利潤 300000
貸：利潤分配——提取盈余公積 100000
利潤分配——應付利潤 200000
第二篇：四川會計從業(yè)資格考試真題
四川會計從業(yè)資格考試真題《會計基礎》——判斷題
三、判斷題（本題10小題，每小題1分，共計10分。認為正確的在題號對應的括號中寫“√”；認為錯誤的，在題號對應的括號中寫“×”。判斷正確的得分，錯誤的扣分，不答不得分也不扣分。)
1.會計是以貨幣為主要計量單位，反映和核算一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。（）
答案：錯誤
解析：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。
2．在我國，會計一般采用日歷，即從每年的1月1日至12月31日為一個會計。（）
答案：正確
3.所得稅費用不會影響營業(yè)利潤。（）
答案：正確
4．復式記賬法，是以資產(chǎn)與權益平衡關系作為記賬基礎，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行登記，系統(tǒng)地反映資金運動變化結(jié)果的一種記賬方法。（）
答案：正確
5．明細分類科目就是二級科目。（）
答案：錯誤
6.總分類賬戶最常用的格式為三欄式。（）
答案：正確
7.收款憑證可分為現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證。（）答案：正確
8．銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額核對是賬賬核對。（）答案：錯誤
9.某企業(yè)原材料明細賬由于材料品種較多，更換背后賬、重新抄一遍的工作量較大，因此可以不必每年更換賬簿。（）
答案：錯誤
10.當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由本單位會計機構保管5年。（）
第三篇：文檔廣西會計從業(yè)資格考試歷年考試真題
2002 年廣西會計從業(yè)考試《會計基礎》試題和答案 2002 年廣西會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題和答案 2005 年廣西會計從業(yè)資格考試《會計基礎》試題和答案 2006 年廣西會計從業(yè)資格考試《會計基礎》試題和答案 2006 年廣西會計從業(yè)資格考試財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德試題和答案 2007 年廣西會計從業(yè)資格考試《會計基礎》試題和答案 2007 年廣西會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》試題和 答案 2008 年廣西會計從業(yè)資格考試《會計基礎》試題 2008 年廣西會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題和答案 2002 年廣西會計從業(yè)考試《會計基礎》試題和答案
一、單項選擇題
1、下列項目中屬于期間費用的是(A)A、管理費用 B、直接材料 C、間接費用 D、制造費用
2、會計恒等式是編制資產(chǎn)負債表的理論基礎，下列等式中正確的是(A)A、資產(chǎn)-負債=所有者權益 B、資產(chǎn)+負債=所有者權益 C、負債=資產(chǎn)+所有者權益 D、所有者權益=負債-資產(chǎn)
3、某企業(yè)“庫存商品”賬戶的期初余額為50000 元，本期借方發(fā)生額為30000 元，貸方發(fā)生 額為40000 元，該賬戶的期末余額為(C)A、50000 元 B、20000 元 C、40000 元 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 2 D、30000 元
4、某日，某企業(yè)的“原材料”賬戶借方余額為 300000 元，“材料成本差異”賬戶為貸方余額 2000 元，則該批材料的實際成本為（B）A、300000 元 B、298000 元 C、302000 元 D、2000 元
5、某企業(yè)1 月5 日以銀行存款6000 元支付預付全年報刊費，該費用按規(guī)定在將來12 個月 分攤，則相應會計分錄的借方賬戶是（D）A、管理費用 B、財務費用 C、預提費用 D、待攤費用
6、按會什要素分，所得稅屬于（D）A、資產(chǎn)類賬戶 B、負債類賬戶 C、所有者權益類賬戶 D、損益類賬戶
7、按用途和結(jié)構分，固定資產(chǎn)屬于（A）A、盤存類賬戶 B、結(jié)算類賬戶 C、資本為賬戶 D、成本計算類賬戶
8、下列各項中屬于財務成果計算類賬戶的是（C）A、主營業(yè)務收入 B、營業(yè)外收入 C、本年利潤 D、投資收益
9、按來源分，企業(yè)的收料單屬于（B）A、外來原始憑證 B、自制原始憑證 C、匯總原始憑證 D、累計原始憑證
10、下列各項中屬于簡單會計分錄的是（C）A、一借多貸會計分錄 B、多借多貸會計分錄 C、一借一貸會計分錄 D、多借一貸會計分錄
11、關于備查賬簿，下列說法中正確的是（B）A、是正式賬簿 B、沒有固定格式 C、是編制會計報表的依據(jù) D、每個單位都必須設置
12、盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后作為（D）更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 3 A、資本公積 B、管理費用 C、營業(yè)外支出 D、營業(yè)外收入
13、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借、應貸科目有錯誤，應使用（B）A、劃線更正法 B、紅字更正法 C、補充登記法 D、直接涂改法
14、填制記賬憑證時，下列各項中不正確的做法是：（D）A、根據(jù)每一張原始憑證填制 B、根據(jù)若干張同類的原始憑證填制 C、根據(jù)原始憑證匯總表填制 D、將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制
15、按用途和結(jié)構分，下列各項中屬于成本類賬戶的是（C）A、應收賬款 B、應付賬款 C、在建工程 D、主營業(yè)務成本
16、下列各項中，屬于靜態(tài)報表的是（D）A、利潤表 B、現(xiàn)金流量表 C、成本表 D、資產(chǎn)負債表
17、企業(yè)以銀行存款支付貨款時應填制（A）A、付款憑證 B、收款憑證 C、轉(zhuǎn)賬憑證 D、匯總記賬憑證
18、某企業(yè)對庫存原煤實行地盤存制管理，期初庫存原煤 1000 噸，本月購進 2000 噸，月 末實地盤點1500 噸，當月領用量為（C）A、1000 B、2000 C、1500 D、2500
19、下列業(yè)務中，應填制轉(zhuǎn)賬憑證的是（D）A、借入銀行貸款 B、收到銷貨款 C、支付前欠貨款 D、購入材料，貨款未付 20、設置科目匯總表并據(jù)以登記總分類賬的賬務處理程序稱為（C）A、匯總記賬憑證賬務處理程序 B、日記總賬賬務處理程序 C、科目匯總表賬務處理程序 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 4 D、多欄或日記賬賬務處理程序
二、多項選擇題
1、會計的基本職能包括（AC）A、會計核算職能 B、會計管理職能 C、會計監(jiān)督職能 D、會計決策職能
2、負債按其流動性不同，可分為（AB）A、流動負債 B、長期負債 C、或有負債 D、經(jīng)營負債
3、下列各項中，屬于資產(chǎn)類會計科目的是（AD）A、短期投資 B、預收賬款 C、長期借款 D、預付賬款
4、下列經(jīng)濟業(yè)務中，引起企業(yè)資產(chǎn)和負債同時減少的是（BD）A、完工產(chǎn)品入庫 B、以銀行存款償還應付賬款 C、購設備貨款未付 D、以產(chǎn)品抵償前欠債務
5、下列賬戶中，屬于盤存賬戶的是（ABC）A、銀行存款 B、庫存商品 C、固定資產(chǎn) D、待處理財產(chǎn)損溢
6、下列各項中，屬于原始憑證基本內(nèi)容的有（ABCD）A、原始憑證的名稱 B、填制憑證的日期和編號 C、接受憑證單位的名稱 D、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容
7、下列情況中，可以用紅色墨水記賬的有（ABD）A、按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄 B、在不設借貸欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù) C、發(fā)出記賬錯誤，直接用紅筆更正 D、在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額的方向（借或貸），在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額
8、下列各項中，屬于賬實核對的有（ABC）A、現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實存數(shù)核對 B、銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單核對 C、各種債權、債務明細賬余額與有關單位或個人核對 D、總賬的“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶余額分別與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬核對
9、借貸記賬法的試算平衡包括（BC）A、借方試算平衡 B、發(fā)生額試算平衡 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 5 C、余額試算平衡 D、貸方試算平衡
10、賬簿按其用途，可以分為（BCD）三種 A、總賬 B、分類賬 C、日記賬 D、備查賬
11、下列各項中，屬于非流動資產(chǎn)類賬戶的是（ABCD）A、固定資產(chǎn) B、累計折舊 C、無形資產(chǎn) D、長期股權投資
12、現(xiàn)金流量表的編制方法有（AD）A、直接法 B、減少法 C、增加法 D、間接法
13、下列各項中，屬于反映所有者投資收益的賬戶有（ABC）A、本年利潤 B、盈余公積 C、利潤分配 D、資本公積
14、下列項目中，列在資產(chǎn)負債表右方的有（BCD）A、固定資產(chǎn) B、長期借款 C、應付票據(jù) D、應交稅金
15、下列明細賬中，宜采用數(shù)量金額式明細賬的有（BD）A、制造費用 B、原材料 C、管理費用 D、庫存商品
三、判斷題
1、資產(chǎn)按其流動性不同，分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)〔其 他資產(chǎn)〕（否）
2、會計報表按編報單位不同，分為報表〔基層報表〕、匯總報表和合并報表（否）
3、按會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目（是）
4、資產(chǎn)類賬戶的貸方登記增加〔減少〕額，貸方登記減少〔增加〕額（否）
5、某一會計期間內(nèi)所有賬戶的借方發(fā)生額必然等于所有賬戶的貸方發(fā)生額（是）
6、對于每項經(jīng)濟業(yè)務來說，其記入總分類賬戶及其所屬明細分類賬戶的金額相同，方向相 反〔同〕（否）
7、實收資本、資本公積、本年利潤、應交稅金〔盈余公積、利潤分配〕均是反映所有者權 益的賬戶（否）
8、預提費用的余額一般在借〔貸〕方，表示已預提但尚未實際支付的數(shù)額（否）更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 6
9、賬簿記錄發(fā)生錯誤時，可以用膠擦擦去或用改正液清除字跡，然后重新記錄正確的數(shù)字（否）
10、在實地盤存制下，財產(chǎn)物資的明細賬要逐日逐筆登記增加、減少的數(shù)量和金額（否）
11、財產(chǎn)物資盤點后填制的“實存賬存對比表”只起到對賬的作用，不能據(jù)以調(diào)整賬面記錄（否）
12、無法收回的應收賬款按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，列為營業(yè)外支出〔管理費用〕（否）
13、會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表（是）
14、庫存失效的商品屬于企業(yè)資產(chǎn)（否）
15、出納人員應根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)出當日余額（是）
16、記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證應借應貸科目無錯誤，只是所記金額小于應記金額時，可用補 充登記法更正（是）
17、記賬憑證賬務處理程序的特點是根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬（否）
18、會計要素具體包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤（是）
19、日記總賬賬務處理程序適用于收、付款業(yè)務較多，而轉(zhuǎn)賬業(yè)務較少的單位（否）20、“應付福利費”的借〔貸〕方余額，表示福利費的結(jié)余額（否）
四、綜合題
1、請按借貸記賬原理，將以下會計要素項目的增減變動填列到下表中： 資產(chǎn)的增加 資產(chǎn)的減少 負債的增加 負債的減少 所有者權益的增加 所有者權益的減少 費用的增加 費用的減少 收入的增加 收入的減少 借方登記 貸方登記 資產(chǎn)的增加 資產(chǎn)的減少 費用的增加 費用的減少 負債的減少 負債的增加 所有者權益的減少 所有者權益的增加 收入的減少 收入的增加
2、請根據(jù)以下資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 某企業(yè)6 月30 日的銀行存款日記賬余額為234500 元，銀行對賬單余額為226500 元，經(jīng)逐 筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達賬：（1）29 日，企業(yè)送存現(xiàn)金10000 元，銀行尚未入賬（2）28 日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票付款15000 元，持票人尚未到銀行輸轉(zhuǎn)賬手續(xù)（3）29 日，企業(yè)委托銀行收取貨款26000 元，銀行已入賬，但企業(yè)未收到收賬通知（4）30 日，銀行劃付電費5000 元，但付款通知未送達企業(yè)（5）30 日，企業(yè)開出支票支付勞務費3000 元并入賬，但持票人未到銀行辦理取款手續(xù)（6）30 日，企業(yè)將收到客戶開出的支票20000 元送存銀行并入賬，但銀行未入賬（7）30 日，企業(yè)委托銀行收取貨款13000 元，銀行已入賬，但企業(yè)未收到收賬通知（8）30 日，銀行劃付利息30000 元，企業(yè)未收到付款通知 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 234500 銀行對賬單余額 226500 加：收取貨款 26000 加：送存現(xiàn)金 10000 減：劃付電費 5000 減：開出轉(zhuǎn)賬支票 15000 加：收取貨款 13000 減：開出支票 3000 減：劃付利息 30000 加：送存支票 20000 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 7 238500 238500
3、會計分錄題（1）購進A 材料，增值稅發(fā)票注明：貨款20000 元，稅款3400 元，款項已通過銀行支付，材料已驗收入庫 借： 原材料 20000 應交稅金－應交增值稅－進項稅額 3400 貸：銀行存款 23400（2）以銀行存款支付前欠貨款50000 元 借： 應付賬款 50000 貸：銀行存款 50000（3）銷售商品開出增值稅發(fā)票，貨款100000 元，稅款17000 元，款未收到 借： 應收賬款 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅金－應交增值稅－銷項稅額 17000（4）生產(chǎn)領用A 材料30000 元，管理部門領用A 材料5000 元 借： 生產(chǎn)成本 30000 管理費用 5000 貸：原材料－A 材料 35000（5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)管理費用15000 元，財務費用2000 元 借： 本年利潤 17000 貸：管理費用 15000 財務費用 2000
4、某企業(yè)2001 年1 月份發(fā)生以下現(xiàn)金收支業(yè)務，請據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（1）1 月1 日，上年結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金1500 元（2）4 日，購辦公用品950 元（3）4 日，從銀行提取現(xiàn)金10000 元（4）4 日，張三借支差旅費8000 元（5）4 日，王偉報銷醫(yī)藥費2400 元（6）6 日，從銀行提取現(xiàn)金5000 元（7）6 日，支付電腦維修費900 元（8）31 日，王五報銷資料費800 元 月日 憑證號碼 摘要 收入 支出 余額 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 1500 1 4 1 付購辦公用品款 950 550 1 4 2 收銀行提出現(xiàn)金 10000 10550 1 4 3 付張三借款 8000 2550 1 4 4 付王偉醫(yī)藥費 2400 150 1 6 5 收銀行提取現(xiàn)金 5000 5150 1 6 6 付電腦維修費 900 4250 1 31 7 付王偉資料費 800 3450 1 31 本月合計 15000 13050 3450 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 8 2002 年廣西會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》試題和答案
一、單項選擇題 1.修訂后的《會計法》于1999 年10 月31 日由第九屆人大常委會第十二次會議審議通過，自（C）施行?1?7 A．2000 年1 月1 日 B．1999 年11 月1 日 C．2000 年7 月1 日 D．2000 年5 月1 日 2.會計資料（B）是會計核算最基本的要求?1?7 A．真實?1?0可靠 B．真實?1?0完整 C．準確?1?0無誤 D．真實?1?0準確 3.對不真實?1?0不合法的原始憑證，會計人員應當（B）A．予以退回，并要求經(jīng)辦人按規(guī)定更正?1?0補充 B．不予接受，并向單位負責人報告 C．要求出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章 D．要求出具單位重開，不得在原始憑證上更正 4.填制記賬憑證時，如果發(fā)生錯誤，會計人員應當（C）A．用紅字注銷法進行更正 B．用劃線法予以更正 C．重新填制 D．用藍字填制一張更正的記賬憑證 5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須（D）A．有良好的職業(yè)道德 B．有一定的專業(yè)技能 C．遵紀守法?1?0敬業(yè)奉公 D．取得會計從業(yè)資格證書 6.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（A）A．6 個月 B．3 個月 C．2 個月 D．1 個月 7.下列行為中，不違反國家現(xiàn)金管理制度的是（D）A．將本單位的現(xiàn)金借給其他單位臨時支用 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 9 B．有白條頂替庫存現(xiàn)金 C．以現(xiàn)金購買工業(yè)原料2500 元 D．本單位某職工出公差時暫借現(xiàn)金3000 元 8.會計檔案的保管期限應自會計終了后的第（B）算起 A．3 天 B．1 天 C．5 天 D．10 天 9.下列法規(guī)規(guī)章中，層次最高的是（C）A．《企業(yè)財務會計報告條例》 B．《企業(yè)會計準則》 C．《會計基礎工作規(guī)范》 D．《會計檔案管理辦法》 10.國家有關規(guī)定，單位編制財務會計報告的結(jié)賬日是（B）A．當年的12 月30 日 B．當年的12 月31 日 C．次年的1 月1 日 D．次年的1 月10 日 11.會計從業(yè)資格證書年檢原則上為（A）一次 A．2 年 B．3 年 C．1 年 D．4 年 12.違反《會計法》而受到下列處罰時，當事人有權要求聽證的是（B）A．通報批評 B．吊銷會計從業(yè)資格證書或2000 元以上罰款 C．警告 D．責令限期改正 13.下列票據(jù)中，即可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金的是（D）A．銀行本票 B．銀行匯票 C．商業(yè)匯票 D．支票 14.《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，（C）的直系親屬不得在本單位會計中擔任出納工作 A．單位領導人 B．分管財會工作的單位領導人 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 10 C．會計機構負責人 D．上級單位領導人 15.《<刑法>修正案》規(guī)定，對隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證?1?0會計賬簿?1?0財務 會計報告的直接責任人員，情節(jié)嚴重的，處5 年以下有期徒刑或拘役，并處或者單處（B）的罰款 A．3000 元以上50000 元以下 B．20000 元以上200000 元以下 C．2000 元以上20000 元以下 D．5000 元以上100000 元以下 16.下列會計檔案中，須永久性保管的有（D）A．會計憑證類 B．會計賬簿類 C．財務報告類 D．會計檔案保管清冊 17.從個人手中取得的原始憑證，必須有（C）的簽名或蓋章 A．銷貨人 B．發(fā)貨人 C．填制人 D．送貨人 18.根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，會計檔案不包括（B）A．會計憑證 B．產(chǎn)品銷售計劃表 C．會計賬簿 D．財務會計報告 19.被依法追究刑事責任的會計人員，自吊銷會計從業(yè)資格證書之日起（D）A．兩年內(nèi)不得重新申請取得會計從業(yè)資格證書 B．五年內(nèi)不得重新申請取得會計從業(yè)資格證書 C．三年內(nèi)不得重新申請取得會計從業(yè)資格證書 D．不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書 20.我區(qū)會計人員繼續(xù)教育實施辦法規(guī)定，中級會計人員和初級會計人員接受培訓時間每年 累計不少于（C）小時 A．24 B．50 C．40 D．30 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 11 21.一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個（A）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶 C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶 22.《刑法》規(guī)定，公司?1?0企業(yè)?1?0事業(yè)單位?1?0機關?1?0團體的領導人，對依法履行職責?1?0抵制違反會 計法?1?0統(tǒng)計法行為的會計?1?0統(tǒng)計人員實行打擊報復，情節(jié)惡劣的，處（D）以下有期徒刑或者 拘役 A．5 年 B．7 年 C．2 年 D．3 年 23.《會計法》規(guī)定，各單位（C）設置會計機構?1?0配備會計人員 A．應當根據(jù)財政部門要求 B．應當根據(jù)上級部門要求 C．應當根據(jù)會計業(yè)務需要 D．必須 24.對已辦理移交的會計憑證?1?0會計賬簿?1?0財務會計報表和其他會計資料的合法性?1?0真實性承 擔法律責任的是（D）A．監(jiān)交人 B．接替人 C．督辦人 D．移交人 25.要使同一單位在不同會計期間的財會會計報告具有可比性，會計核算必須遵循（D）原則 A．及時性 B．重要性 C．謹慎性 D．一致性 26.《會計法》規(guī)定，（C）對單位會計工作和會計資料的真實性?1?0完整性負責 A．單位會計機構負責人 B．單位會計人員 C．單位負責人 D．單位總會計師 27.下列機構中，對會計工作履行社會監(jiān)督職能的是（D）A．審計部門 B．財政部門 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 12 C．稅務部門 D．會計嘖事務所 28.按現(xiàn)行會計管理體制的規(guī)定，對會計人員的管理實行（B）A．統(tǒng)一管理原則 B．屬地管理原則 C．計劃管理原則 D．分片管理原則 29.國家統(tǒng)一會計制度，是指（A）根據(jù)《會計法》制定的關于會計核算?1?0會計監(jiān)督?1?0會計機構 和會計人員有會計工作管理的制度 A．國務院財政部門 B．國家審計署 C．國務院 D．國家稅務總局 30.我國會計行政法規(guī)由（B）A．國務院財政部門制定發(fā)布 B．國務院制定發(fā)布 C．國務院有關部門制定發(fā)布 D．省級人民政府制定發(fā)布 二?1?0多項選擇題 1.填制原始憑證的基本要求包括（ABC）A．真實可靠?1?0內(nèi)容完整 B．書寫清楚?1?0順序使用 C．填制及時 D．審核無誤 2.我國金融法律制度體系包括（ACD）A．銀行業(yè)務法律制度 B．稅收票據(jù)法律制度 C．證券法律制度 D．保險法律制度 3.編制會計報表應當達到的要求有（ABCD）A．指標可比 B．內(nèi)容完整 C．計算準確 D．數(shù)字真實和編報及時 4.《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是（AD）A．國有企業(yè) 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 13 B．信用較好的私營企業(yè) C．經(jīng)營管理較好的個體戶 D．供銷合作社 5.違反會計法規(guī)應承擔行政責任的形式主要有（BC）A．刑事處分 B．行政處罰 C．行政處分 D．民事處罰 6.不依法設置會計賬簿的違法行為包括（ABCD）A．不設置會計賬簿 B．設置多套會計賬簿 C．應設未設會計賬簿 D．設置不符合規(guī)定的會計賬簿 7.未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的違法行為包括（ABCD）A．未建立?1?0實施稽核制度 B．未建立?1?0實施會計資料審核制度 C．未建立?1?0實施財產(chǎn)清查制度 D．未建立?1?0實施會計人員崗位責任制度和內(nèi)部牽制制度 8.?1?0半財務會計報告應當包括（ABD）A．會計報表 B．會計報表附注 C．財務計劃表 D．財務情況說明書 9.財產(chǎn)清查按對象和范圍分，有（AC）A．全面清查 B．定期清查 C．局部清查 D．不定期清查 10.會計專業(yè)技術資格分為（ACD）A．初級資格 B．無資格 C．中級資格 D．高級資格 11.代理記賬從業(yè)人員應遵守規(guī)則有（ABD）A．遵守會計法律?1?0法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責 B．對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 14 C．根據(jù)委托人示意要求作出會計處理 D．對委托人提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任 12.下列行為中，屬于偽造?1?0變造會計憑證的有（ABCD）A．涂改原始憑證中的日期?1?0數(shù)量?1?0單價?1?0金額 B．制作假發(fā)票?1?0假工資表并據(jù)以編制記賬憑證 C．用夸大?1?0縮小或隱匿事實的手法制作原始憑證 D．利用計算機對原始憑證進行二次處理 13.出納員不得兼任的工作有（ABD）A．債權?1?0債務賬目的登記 B．收入?1?0支出?1?0費用賬目的登記 C．現(xiàn)金?1?0銀行存款日記賬的登記 D．會計檔案的保管 14.適用于同一票據(jù)區(qū)域各種款項結(jié)算使用的票據(jù)有（BCD）A．銀行匯票 B．銀行本票 C．支票 D．委托收款 15.會計機構?1?0會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)有（ABCD）A．財經(jīng)法律?1?0法規(guī)?1?0規(guī)章 B．各單位內(nèi)部的預算?1?0財務計劃?1?0經(jīng)濟計劃?1?0業(yè)務計劃 C．單位根據(jù)有關法規(guī)制定的單位內(nèi)部會計管理制度 D．會計法律?1?0法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度 三?1?0判斷題 1.隨意變更會計處理方法的行為是一種違法行為（是）2.會計賬簿登記，必須以會計憑證為依據(jù)，并符合有關法律?1?0法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度 的規(guī)定（否）3.不設賬?1?0賬外設賬?1?0私設“小金庫”?1?0造假賬等，都是嚴重的違紀行為（否）4.財務會計報告應當根據(jù)會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合《會計法》和國家統(tǒng)一會 計制度的規(guī)定（否）5.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)單位負責人批準（否）6.不設置會計機構的單位，應在有關機構中設置兼職的出納員（否）7.所有記賬憑證都必須附有原始憑證（否）8.企業(yè)發(fā)生銷貨退回而退還貨款時，可用退貨發(fā)票代替收據(jù)（否）9.辦理會計工作交接的目的是:分清移交人員和接管人員的責任，使會計工作前后銜接，防 止賬目不清?1?0財務混亂（是）10.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，銀行可按其票面金額對付款人處以3%但不 低于1000 元的罰款（否）11.只要會計憑證真實?1?0合法，會計賬簿就一定真實?1?0合法（是）12.國家機關銷毀會計檔案時，應當由上級財政部門?1?0審計部門派員參加監(jiān)銷（否）更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 15 13.經(jīng)本單位負責人批準同意后?1?0原始憑證可以外借（否）14.紅字更正法和補充登記法都是用于更正因記賬憑證錯誤而產(chǎn)生的記賬差錯的（是）15.醫(yī)院收費員屬于從事會計工作，辦理會計事項的會計人員（否）16.會計核算由會計確認?1?0會計計量?1?0會計報告三個環(huán)節(jié)組成（否）17.會計人員繼續(xù)教育的對象是在職會計人員（是）18.內(nèi)容完整和不漏編?1?0漏報，是財務會計報告的真實性要求（否）19.支票在同一票據(jù):）區(qū)域內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓（是）20.發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務事項都必須進行會計核算（否）
四、問答題 1.簡述會計人員職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。[答案]:（1）愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職 盡責。（2）誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不 為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。（3）廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。（4）客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨 立性。（5）堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法 律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。（6）提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。（7）參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單 位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。（8）強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的 良好社會形象。2.簡述原始憑證審核的主要內(nèi)容。[答案]: 原始憑證審核的內(nèi)容包括：（1）審核真實性；（2）審核合理性；（3）審核合法性；（4）審核 完整性。3.哪些經(jīng)濟業(yè)務事項應當辦理會計手續(xù)?1?0進行會計核算。[答案]: 款項和有價證券的收付;債權債務的發(fā)生和結(jié)算;賬產(chǎn)物資的收發(fā)?1?0增減和使用;資本?1?0基金的 增減;收入?1?0支出?1?0成本?1?0費用的計算;財務成果的計算和處理;其他按規(guī)定應辦理會計手續(xù)的事 項?1?7 4.現(xiàn)金管理應遵守哪些基本原則。[答案]: 現(xiàn)金管理的基本原則是： 第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。第二，不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 16 進行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。第四，收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應 由開戶銀行確定送存時間。第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開 戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有： 按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(l)職工工資、津貼。(2)個人勞務報酬。(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(7)結(jié)算起點以下的零星支出。(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2005 年廣西壯族自治區(qū)會計從業(yè)資格考試《會計基礎》試題和答案 重要提示：請用2B 鉛筆在答題卡中按題號順序填涂答題，否則按無效答題處理。
一、單項選擇題（本類題共35 題，每小題1 分，共35 分。每小題的備選答案中，只有一個 符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B 鉛筆填涂答題卡中相應的信 息點。多選、錯選、不選均不得分）
1、（單選）關于會計核算的三項工作，下例各項中正確的是（C）A、計量、計錄、報告 B、確認、算賬、報賬 C、記賬、算賬、報賬 D、計量、記錄、計算
2、（單選）下列資產(chǎn)中不屬于流動資產(chǎn)的是（D）A、銀行存款 B、應收帳款 C、交易性金融資產(chǎn) D、長期待攤費用
3、（單選）關于所有者權益與負債的區(qū)別，下列說法中不正確的是（D）A、債權人有優(yōu)先于所有者的求償權。B、所有者的投資收益取決于企業(yè)的經(jīng)營成果。C、債權人的求償權有固定到期日。更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 17 D、所有者可以將投入企業(yè)的資金抽走。
4、（單選）下列各項中不屬于收入的是（）A、銷售產(chǎn)品收入 B、營業(yè)外收入 C、提供勞務收入 D、讓渡資產(chǎn)使用權收入 5．（單選）關于帳戶登記方法，下列各項中錯誤的是（C）A．資產(chǎn)的增加登記在帳戶的借方 B．負債的增加登記在帳戶的貸方 C．所有者權益的增加登記在帳戶的借方 D．收入的增加登記在帳戶的貸方 6．（單選）關于總分類帳戶與明細分類帳戶的關系，下列說法中不正確的是（A）A．明細分類帳一般根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置 B．總分類帳戶對明細分類帳戶具有統(tǒng)馭控制作用 C．明細分類帳戶對總分類帳戶具有補充說明作用 D．總分類帳戶與其所屬明細分類帳戶在總金額上應當相等 7．（單選）“短期借款”帳戶期初余額為貸方150 000 元，本期貸方發(fā)生額100 000 元。借方 發(fā)生額50 000 元，期末余額為（D）A．100 000 元 B．50 000 元 C．300 000 元 D．200 000 元 8．（單選）本期應交所得稅23 450 元，應編制的會計分錄是（A）A．借：所得稅費用 23 450 元 B．借：應交稅費 23 450 元 貸：應交稅費 23450 元 貸：所得稅費用 23 450 元 C．借：所得稅費用 23 450 元 D．借：利潤分配 23 450 元 貸：利潤分配 23 450 元 貸：所得稅費用 23 450 元 9．（單選）下列各類帳簿可采用活頁帳的是（B）A．總分類帳 B．明細分類帳 C．現(xiàn)金日記帳 D．銀行存款日記帳 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 18
10、（單選）應收賬款、應付賬款、應交稅金的明細核算一般采用（C）。A、多欄式明細分類賬 B、數(shù)量金額式明細分類賬 C、三欄式明細分類賬 D、橫線登記式明細分類賬
11、（單選）在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，應采用的更 正方法是（C）。A、紅字更正法 B、補充登記法 C、劃線更正法 D、涂改更正法
12、（單選）一般情況下，會計賬簿在終了時應予更換新賬簿，下列賬簿中可以連續(xù)使 用，不必每年更換的是（D）。A、總分類賬 B、明細分類賬 C、日記賬 D、固定資產(chǎn)明細賬
13、（單選）規(guī)模較小，經(jīng)濟業(yè)務量較少的單位，適用的賬務處理程序是（A）。A、記賬憑證財務處理程序 B、匯總記賬憑證財務處理程序 C、科目匯總表財務處理程序 D、日記總賬賬務處理程序
14、（單選）某公司10 月31 日銀行存款日記賬余額為256 000 元，銀行對賬單余額為258 000 元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)未達賬：（1）31 日公司存入現(xiàn)金20 000 元，銀行尚未入賬；（2）31 日公司支付貨款開出轉(zhuǎn)賬支票32 000 元，銀行尚未入賬；（3）30 日東明公司匯來貨款15 000 元，銀行已經(jīng)入賬，公司未收到收款通知；（4）31 日，銀行收取公司借款利息25 000 元，銀行已經(jīng)入賬，公司未接到付款通知。經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，該公司月末實際可使用的存款數(shù)額為（C）。A、258 000 元 B、256 000 元 C、246 000 元D、265 000 元
15、（單選）某上市公司盤盈的固定資產(chǎn)在批準處理前，應借記“固定資產(chǎn)”項目，貸記（D）。A、“管理費用”科目 B、“待處理財產(chǎn)損溢”科目 更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 19 C、“營業(yè)外收入”項目D、“以前損益調(diào)整”科目
16、（單選）在填制資產(chǎn)負債表時，下列項目中可以根據(jù)總賬科目余額直接填列的是（C）。A、應付賬款 B、長期借款 C、交易性金融資產(chǎn) D、應收賬款
17、（單選）“應收賬款”科目所屬明科目期末有貸方余額的，在填制資產(chǎn)負債表時，應將貸 方余額在（D）項目內(nèi)填列。A、其他應收款 B、其他應付款 C、預付賬款 D、預收賬款
18、（單選）在財產(chǎn)清查中，往來款項的清查方法是（C）。A、實地盤點法 B、技術推算法C、發(fā)函詢證法 D、隨機抽查法
19、（單選）某公司接受投資者投入設備一臺，該公司在作會計分錄時，應貸記的會計科目 是（C）。A、固定資產(chǎn)B、應付賬款 C、實收資本 D、資本公積 20、（單選）應收票據(jù)屬于會計要素中的（A）。A、資產(chǎn) B、負債 C、所有者權益 D、收入
21、（單選）下列項目中，能引起資產(chǎn)總額增減變動的是（B）。A、在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) B、以現(xiàn)金支付職工應付工資 C、從銀行提取現(xiàn)金 D、職工張三出差借支現(xiàn)金1000 元
22、（單選）下列各項中，不屬于貨幣資金的是（D）。A、現(xiàn)金 B、銀行存款 C、信用證保證金存款 D、國庫券
23、（單選）經(jīng)計算，某公司本月應發(fā)放職工工資12 000 元，其中：銷售人員工資8 000 元，管理人員工資4 000 元。該項業(yè)務編制會計分錄時涉及的賬戶是（A）。更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 20 A、銷售費用、管理費用、應付職工薪酬 B、銷售費用、管理費用、庫存現(xiàn)金 C、銷售費用、車間經(jīng)費、長期待攤費用 D、應付職工薪酬、庫存現(xiàn)金
24、（單選）下列各項中，屬于反映所有者權益的賬戶是（C）。A、應收賬款 B、長期股權投資 C、盈余公積 D、銀行存款
25、（單選）某企業(yè)本月倉庫發(fā)出甲材料2000 公斤，每公斤50 元，計100 000 元；發(fā)出乙 材料1000 公斤，每公斤40 元，計40 000 元。發(fā)出材料合計140 000 元，均用于產(chǎn)品生產(chǎn)。應編制的會計分錄是（D）。A、借：原材料——甲材料 100000 元 B、借：原材料——甲材料 100000 元 ——乙材料 40000 元 ——乙材料 40000 元 貸：應付賬款140000 元 貸：銀行存款140000 元 C、借：制造費用 140000 元 D、借：生產(chǎn)成本 140000 元 貸：原材料——甲材料 100000 元 貸：原材料——甲材料 100000 元 ——乙材料 40000 元 ——乙材料 40000 元
26、（單選）下列各項中，屬于一級會計科目的是（B）。A、應交增值稅 B、應付賬款 C、專利權 D、專用設備
27、（單選）下列各項表述中，不正確是的（B）A、資產(chǎn)類賬戶的期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額 B、負債類賬戶的期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額 C、權益類賬戶的期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額 D、負債=資產(chǎn)-所有者權益
28、（單選）原始憑證按照填制手續(xù)的不同，可以分為（c）。更多考試資料，盡在資格考試題庫 /rayshiu 21 A、外來原始憑證和自制原始憑證 B、收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 C、一次憑證、累計憑證和匯總憑證 D、通用憑證和專用憑證
29、（單選）某企業(yè)7 月份“以銀行存款支付前欠貨款10 000 元”，會計人員依據(jù)有關原始 憑證填制了記賬憑證：“借：應收賬款10 000 元，貸：銀行存款10 000 元”。記賬憑證經(jīng)審 核后登記入賬。年末，在進行往來賬清查時發(fā)現(xiàn)了錯誤，會計人員應采取的更正方法是（B）。A、補充登記法 B、紅字更正法 C、劃線更正法 D、重新編制一張記賬憑證 30、（單選）關于“科目匯總表賬務處理程序”的一般程序，下列說法中正確的是（D）。A、根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬 B、根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬 C、根據(jù)原始憑證匯總表登記總分類賬 D、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬
31、（單選）“實物資產(chǎn)清查”結(jié)束后，作為調(diào)整賬簿記錄依據(jù)的原始憑證是（A）。A、實存賬存對比表 B、盤存表 C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、往來結(jié)算款項對賬單
32、（單選）某企業(yè)在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面多出200 元，無法查明原因。報經(jīng) 批準后，進行的會計處理方法是（A）。A、將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目 B、將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目
第四篇：2011期貨從業(yè)資格考試歷年真題(法律法規(guī)
2011年期貨法律法規(guī)歷年考試真題
1．在我國，期貨交易所會員應當是()或者其他經(jīng)濟組織。A．法人 B．自然人 C．境外企業(yè)法人 D．境內(nèi)企業(yè)法人
2．我國申請設立期貨公司，注冊資本最低限額為人民幣()元。A．500 萬 B．1000 萬 C．3000 萬 D．5000 萬
3．實行會員分級結(jié)算制度的期貨交易所結(jié)算會員的結(jié)算業(yè)務資格依法應由()批準。A．期貨業(yè)協(xié)會
B．期貨交易所
C．中國證監(jiān)會
D．中國證監(jiān)會的派出機構
4．《期貨交易管理條例》規(guī)定，期貨交易所實行()結(jié)算制度。
A．季末無負債
B．次日無負債
C．年末無負債
D．當日無負債
5．任何單位或者個人不得違規(guī)使用()進行期貨交易。A．信貸資金、自有資金
B．信貸資金、經(jīng)營利潤
C．信貸資金、財政資金
D．經(jīng)營利潤、自有資金
6．國有以及國有控股企業(yè)進行境內(nèi)外期貨交易，應當遵循()的原則，嚴格遵守 國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構以及其他有關部門關于企業(yè)以國有資產(chǎn)進入期貨 市場的有關規(guī)定。A．套期保值 B．誠實信用 C．公平公正 D．差價交易
7．期貨交易所不得限制實物交割總量，并應當與交割倉庫簽訂協(xié)議，明確雙方 的權利和義務。下列說法錯誤的是()。A．交割倉庫不得出具倉單
B．交割倉庫不得限制交割商品的入庫、出庫
C．交割倉庫不得泄露與期貨交易有關的商業(yè)秘密
D．交割倉庫不得違反國家有關規(guī)定參與期貨交易
8．期貨投資者保障基金的籌集、管理和使用的具體辦法，由國務院期貨監(jiān)督管 理機構會同()制定。
A．國務院財政部門 B．國務院稅務部門 C．國務院商務部門 D．國務院期審計部門
9．國務院期貨監(jiān)督管理機構應當制定期貨公司()規(guī)則，對期貨公司的凈資本與 凈資產(chǎn)的比例，凈資本與境內(nèi)期貨經(jīng)紀、境外期貨經(jīng)紀等業(yè)務規(guī)模的比例，流動 資產(chǎn)與流動負債的比例等風險監(jiān)管指標作出規(guī)定。
A．長期性經(jīng)營 B．持續(xù)性經(jīng)營 C．穩(wěn)健性經(jīng)營 D．營利性經(jīng)營
10．期貨公司的股東有虛假出資或者抽逃出資行為的，國務院期貨監(jiān)督管理機構 應當責令其()，并可責令其轉(zhuǎn)讓所持期貨公司的股權。
A．重組改造 B．繳納罰款 C．停業(yè)整頓 D．限期改正
11．公司制期貨交易所采用()的組織形式。
A．無限責任公司 B．有限責任公司 C．股份有限公司 D．合伙制公司
12．依《期貨交易管理條例》的規(guī)定，交割倉庫由()指定。
A．中國證監(jiān)會 B．期貨交易所 C．期貨公司 D．客戶
13．會員制期貨交易所會員大會有()以上會員參加方為有效。A．1／2
B．1／C．2／3
D．3／4
14．我國期貨交易所的理事會由會員理事和非會員理事組成，其中非會員理事由()委派。A．期貨業(yè)協(xié)會 B．國務院 C．商務部 D．中國證監(jiān)會 15．關于期貨交易所，下列說法正確的是()。A中國證監(jiān)會提議時可以召開期貨交易所會員大會 B．期貨交易所會員大會由大會主席主持
C．期貨交易所總經(jīng)理、副總經(jīng)理由中國證監(jiān)會任免
D．期貨交易所總經(jīng)理每屆任期 年，可以連任 3 屆 16．會員制期貨交易所理事會應當將會議表決事項作成會議記錄，由出席會議的()在會議記錄上簽名。
A．理事 B．理事和工作人員 C．理事和記錄員 D．投贊成票的理事
17．會員制期貨交易所會員享有()的權利。A．執(zhí)行會員大會、理事會決議
B．按照交易規(guī)則行使申訴權
C．按規(guī)定轉(zhuǎn)讓會員資格
D．遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策
18．實行會員分級結(jié)算制度的期貨交易所可以根據(jù)結(jié)算會員()，限制結(jié)算會員 的結(jié)算業(yè)務范圍，但應當于 3 日內(nèi)報告中國證監(jiān)會。
A．資信和業(yè)務開展情況 B．收入規(guī)模 C．人員情況 D．盈利情況
19．客戶以有價證券充抵保證金的，會員應當將收到的有價證券()。A．在市場上回購 B．進行公證 C．妥善保存 D．提交期貨交易所
20．期貨交易所不需要編制并及時公布(A)。A．日報表 B．周報表 C．月報表 D．年報表
21．期貨公司變更注冊資本時，不需要向中國證監(jiān)會提交的申請材料是()A．主要部門負責人情況表
B．股東會關于變更注冊資本的決議文件
C．變更注冊資本的詳細方案
D．擬增加出資額的股東的股東會或者董事會做出的相關決議
22．期貨公司變更住所，向擬遷入地中國證監(jiān)會派出機構提交的申請材料中不包 括（）。
A．變更住所申請書
B．妥善處理客戶保證金和持倉的報告
C．變更住所的詳細計劃
D．申請日前三個月符合期貨公司風險監(jiān)管的指標標準 23．期貨公司及其營業(yè)部的許可證由()統(tǒng)一印制。
A．國務院 B．期貨交易所 C．中國期貨業(yè)協(xié)會 D．中國證監(jiān)會
24．期貨公司應當設()，對期貨公司經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性、風險管理進 行監(jiān)督、檢查。A．監(jiān)事會 B．獨立董事 C．首席風險官 D．首席執(zhí)行官
25．期貨公司應當設立()審查部門或者崗位，對期貨公司經(jīng)營管理行為的合法 合規(guī)性進行審查、稽核。
A．結(jié)算 B．交易 C．合規(guī) D．法律
26．期貨交易所應當在()向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有證券、期貨相關業(yè)務資格的 會計師事務所審計的財務會計報告。
A．每一季度結(jié)束后 15 日內(nèi)
B．每一季度結(jié)束后 30 日內(nèi)
C．每一結(jié)束后 4 個月內(nèi)
D．每一結(jié)束后 30 日和每一季度結(jié)束后 15 日內(nèi) 27．期貨公司應當避免與客戶的利益沖突，當無法避免時，應當確保()優(yōu)先。
A．客戶利益 B．社會利益 C．公司利益 D．國家利益
28．在期貨公司報告、月度報告上簽字的人員，應當保證報告的內(nèi)容真實、準確、完整；對報告內(nèi)容有異議的，應當()。
A．向董事會報告 B．拒絕簽字 C．向證監(jiān)會報告 D．注明自己的意見和理由 2 9．期貨公司客戶發(fā)生重大透支、穿倉，期貨公司應當立即書面通知()，并向 其住所地的中國證監(jiān)會派出機構報告。
A．全體股東 B．證監(jiān)會 C．期貨交易所 D．全體客戶
30．未取得從業(yè)資格，擅自從事期貨業(yè)務的，中國證監(jiān)會責令改正，給予警告，單處或者并處()以下罰款。
A．3 萬元 B．5 萬元 C．10 萬元 D．20 萬元
31．關于期貨從業(yè)人員應當遵守的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，下列表述不正確的是()。
A．具有良好的職業(yè)道德與守法意識，抵制商業(yè)賄賂，不得從事不正當競爭行為 和不正當交易行為
B．不得以本人或者他人名義從事期貨交易
C．向客戶提供專業(yè)服務時，不得對客戶作出營利保證
D．堅持客戶利益高于一切的原則
32．我國負責期貨從業(yè)人員資格的認定、管理及注銷的機構是()。
A．中國證監(jiān)會 B．期貨交易所 C．中國人民銀行 D．中國期貨業(yè)協(xié)會
33．具有從事期貨業(yè)務()以上經(jīng)驗的人員，申請期貨公司董事長、監(jiān)事會主席、高級管理人員任職資格的，學歷可以放寬至大學專科。A．3 年 B．5 年 C．8 年 D．10 年
34．期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌違法違規(guī)行為被有權機關立案調(diào) 查或者采取強制措施的，期貨公司應當在知悉或者應當知悉之日起()內(nèi)向中國 證監(jiān)會相關派出機構報告。
A．2 個工作日 B．3 個工作日 C．5 個工作日 D．7 個工作日
35．期貨公司可以在公司董事長失蹤時，按照公司章程的規(guī)定臨時決定由符合相 應任職資格條件的人員代為履行職責，但代為履行職責的時間不得超過()。
A．2 個月 B．3 個月 C．6 個月 D．12 個月
36．甲公司走私汽車獲利人民幣 4000 萬元后，欲通過乙期貨交易所的賬戶將這 筆資金換成外匯轉(zhuǎn)移至美國，并說明可按資金數(shù)額的 10％支付“手續(xù)費”。乙 期貨交易所得知該筆資金為甲公司走私犯罪所得后，仍同意為該資金轉(zhuǎn)帳提供賬 戶，并在收取“手續(xù)費”400 萬元后，將該資金折換成 438 萬美元，以預付貨款 為名匯往甲公司在美國的賬戶。乙期貨交易所的行為構成()。
A．走私罪 B．洗錢罪 C．逃匯罪 D．單位受賄罪
37．某甲在國有期貨公司任職，某乙有求于他的職務行為，給某甲送上 5 萬元的 好處費。某甲答應給某乙辦事，但因故未成。某乙見事未成，要求某甲退還好處 費，某甲拒不退還，并威脅某乙如果再來要錢就告某乙行賄。對某甲的行為應定 為()。
A．受賄罪 B．詐騙罪 C．敲詐勒索罪 D．受賄罪與敲詐勒索罪
38．下列不屬于期貨公司高級管理人員行為規(guī)則的是()。
A．維護客戶和公司的合法利益
B．保護客戶、中小股東的利益
C．不得從事或者配合他人從事?lián)p害客戶和公司利益的活動
D．謹慎地在職權范圍內(nèi)行使職權 39．證券公司應當建立并有效執(zhí)行介紹業(yè)務的合規(guī)檢查制度，發(fā)生重大事項的，證券公司應當在()內(nèi)向所在地中國證監(jiān)會派出機構報告。
A．1 個工作日 B．2 個工作日 C．3 個工作日 D．5 個工作日
40．非結(jié)算會員向期貨交易所支付的手續(xù)費，由()從全面結(jié)算會員期貨公司期 貨保證金賬戶中劃撥。A．銀監(jiān)會 B．證監(jiān)會 C．期貨交易所 D．期貨公司
41．全面結(jié)算會員期貨公司與非結(jié)算會員簽訂、變更或者終止結(jié)算協(xié)議的，應當 在簽訂、變更或者終止結(jié)算協(xié)議之日起()內(nèi)向協(xié)議雙方住所地的中國證監(jiān)會派 出機構、期貨交易所和期貨保證金安全存管監(jiān)控機構報告。
A．1 個工作日 B．2 個工作日 C．3 個工作日 D．5 個工作日
42． 全面結(jié)算會員期貨公司可以根據(jù)非結(jié)算會員的資信及市場情況調(diào)整()標準。
A．傭金 B．準備金 C．儲備金 D．保證金 43．《期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務試行辦法》所稱期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務，是指期貨公司作為實行()的金融期貨交易所的結(jié)算會員，依其規(guī)定從事的結(jié)算 業(yè)務活動。
A．會員統(tǒng)一結(jié)算制度
B．會員分級結(jié)算制度
C．保證金結(jié)算制度
D．每日無負債結(jié)算制度
44．《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》所稱凈資本是在期貨公司()的基 礎上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風 險監(jiān)管指標。
A．凈資本 B．流動資本 C．凈資產(chǎn) D．流動資產(chǎn)
45．期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應收項目進行 風險調(diào)整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用()進行風險調(diào) 整。
A．最高的比例 B．最低的比例 C．中間比例 D．自行制定比例
46．未足額追加的客戶保證金應當按()標準計算，不包括已經(jīng)計入“應收風險 損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。
A．期貨公司規(guī)定的保證金 B．期貨交易所規(guī)定的保證金
C．期貨業(yè)協(xié)會規(guī)定的保證金 D．期貨交易所規(guī)定的結(jié)算準備金
47．期貨公司凈資本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額(凈資本，營業(yè)部家數(shù))不得低于人 民幣()。A．200 萬元 B．300 萬元 C．500 萬元 D．800 萬元、48．中國證監(jiān)會規(guī)定“不得高于”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定 標準的()。A．50％ B．80％ C．100％ D．120％
49．期貨公司應當每半年向公司全體董事提交書面報告，說明凈資本等各項風險 監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應當經(jīng)期貨公司()簽字確認。
A．法定代表人 B．結(jié)算負責人 C．財務負責人 D．經(jīng)營管理主要負責人
50．重大業(yè)務是指可能導致期貨公司凈資本等風險監(jiān)管指標發(fā)生()以上變化的 業(yè)務。
A．8％ B．10％ C．12％ D．15％
5l.期貨從業(yè)人員違反有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定向投資者承諾或者保證，情節(jié) 嚴重的，由協(xié)會撤銷其期貨從業(yè)人員資格并在()拒絕受理從業(yè)人員資格申請。A．1 年內(nèi) B．6 個月內(nèi) C．3 年內(nèi)或永久性 D．永久性
52． 期貨從業(yè)人員有違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章或 《期貨從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準則》 行為的，任何人都可以向()進行舉報。
A．期貨業(yè)協(xié)會 B．期貨公司 C．證監(jiān)會派出機構 D．證監(jiān)會
53．期貨從業(yè)人員的下列行為中不能構成不正當競爭行為的是()。
A．開發(fā)客戶時暗示與有關組織具有特殊關系 B．在投資者不知情的情況下給投資者代理人返還傭金
C．以低于本公司其他客戶手續(xù)費標準開發(fā)新客戶
D．采用容易引起誤解的宣傳方式進行自我夸大
54．當期貨從業(yè)人員利益與投資者利益發(fā)生或可能發(fā)生沖突時，()。
A．應當退出委托關系 B．應當向投資者披露
C．應當向董事會披露 D．應當向所在經(jīng)紀公司披露
55．人民法院審理()糾紛案件，應當根據(jù)各方當事人是否有過錯，以及過錯的 性質(zhì)、大小，過錯和損失之間的因果關系，確定過錯方承擔的民事責任。
A．期貨侵權糾紛和無效的期貨交易合同
B．期貨侵權糾紛
C．無效的期貨交易合同
D．期貨交易合同
56．期貨公司的從業(yè)人員在本公司經(jīng)營范圍內(nèi)從事期貨交易行為產(chǎn)生的民事責 任，由()承擔。
A．從業(yè)人員所在的期貨公司 B．從業(yè)人員自身
C．從業(yè)人員及其所在的期貨公司共同 D．從業(yè)人員先行承擔，不能承擔的部分由其所在的期貨公司
57．公民、法人受期貨公司或者客戶委托，作為居間人為其提供訂約的機會或者 訂立期貨經(jīng)紀合同等中介服務時，基于經(jīng)紀關系所產(chǎn)生的民事責任應由()承擔。
A．期貨公司 B．客戶 C．居間人先行承擔，其不能承擔的部分由委托人 D．居間人
58．依據(jù)《最高人民法院關于審理期貨糾紛案件若干問題的規(guī)定》，下列不能認 定合同無效的是()。
A．沒有從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的主體資格而從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的B．不具備從事期貨交易主體資格的客戶從事期貨交易的C．單位或者個人不以真實身份從事期貨交易的D．違反法律、法規(guī)禁止性規(guī)定的
59．不具有主體資格的經(jīng)營機構因從事期貨經(jīng)紀業(yè)務而導致期貨經(jīng)紀合同無效，并且該機構未按客戶的交易指令人市交易，客戶沒有過錯的，該機構應返還客戶 的保證金并賠償客戶的損失。下列選項中不屬于賠償損失的范圍的是()。
A．交易手續(xù)費 B．稅金 C．交易差價 D．利息
60．下列不屬于客戶下達的交易指令中必須包括的事項是()。
A．品種 B．數(shù)量 C．成交價格 D．買賣方向
二、多項選擇題(本題共 60 個小題，每題 0．5 分，共 30 分。在每題給出的 4 個選項中，至少有 2 項符合題目要求，請將符合題目要求選項的代碼填入括號內(nèi))
61．期貨交易所應當按照國家有關規(guī)定建立、健全的風險管理制度有（）。
A．持倉限額和大戶持倉報告制度
B．漲跌停板制度
C．保證金制度
D．當日無負債結(jié)算制度
62．未經(jīng)有權機關批準，期貨交易所不得從事（）。
A．制定或者修改章程、交易規(guī)則 B．信托投資 C．股票交易 D．非自用不動產(chǎn)投資
63．期貨公司辦理（），國務院期貨監(jiān)督管理機構應當自受理申請之日起 2 個 月內(nèi)作出批準或者不批準的決定。
A．變更注冊資本 B．合并、分立、停業(yè)、解散或者破產(chǎn)
C．變更公司形式
D．設立、收購、參股或者終止境外期貨類經(jīng)營機構
64．國務院期貨監(jiān)督管理機構依法對期貨市場實施監(jiān)督管理，下列不屬于該機構 職責的是（）。
A．制定有關期貨市場的規(guī)章，并依法行使審批權
B．開展與期貨市場有關的國際投資和交流活動
C．制定期貨從業(yè)人員的資格標準和管理辦法，并監(jiān)督實施
D．對品種的上市、交易、結(jié)算、交割等期貨交易及其相關活動，進行監(jiān)督管理
65．境內(nèi)單位或者個人從事境外期貨交易的辦法，由國務院期貨監(jiān)督管理機構會 同（）等有關部門制定，報國務院批準后施行。
A．國務院商務主管部門 B．國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構
C．工商行政管理部門 D．外匯管理部門
66．期貨公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風險，嚴重危害期貨市場秩序、損害客戶利 益的，國務院期貨監(jiān)督管理機構可以對該期貨公司采?。ǎ┑缺O(jiān)管措施。
A．責令停業(yè)整頓 B．指定其他機構托管 C．宣告該期貨公司破產(chǎn) D．指定其他機構接管 67．下列屬于操縱期貨交易價格行為的是（）。
A．單獨或者合謀，集中資金優(yōu)勢、持倉優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買 賣期貨合約，操縱期貨交易價格的
B．蓄意串通，按事先約定的時間、價格和方式相互進行期貨交易，影響期貨交 易價格或者期貨交易量的
C．以自己為交易對象，自買自賣，影響期貨交易價格或者期貨交易量的D．為影響期貨市場行情囤積現(xiàn)貨的
68．中介服務機構有（）行為的，責令改正，沒收業(yè)務收入，暫?；蛘叱蜂N相 關業(yè)務許可，并處業(yè)務收入 1 倍以上 5 倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和 其他直接責任人員給予警告，并處 3 萬元以上 10 萬元以下的罰款。
A．所出具的文件有誤導性陳述 B．所出具的文件有虛假記載
C．所出具的文件有重大遺漏的 D．組織變相期貨交易活動 69．下列各項關于洗錢罪的表述正確的是（）。
A．行為人王某明知李某所持為走私犯罪所得的贓款，而協(xié)助其以轉(zhuǎn)賬的方式進 行資金轉(zhuǎn)移的行為，構成洗錢罪
B．行為人高某不知葉某所持為其販賣毒品所得的贓款，而為其設立資金賬戶的 行為，不構成洗錢罪
C．行為人鄭某明知林某系黑社會組織成員，而幫助其將其犯罪所得的贓物轉(zhuǎn)換 成金融票據(jù)的行為，不能構成洗錢罪，只能構成玩忽職守罪
D．某單位協(xié)助一制假團伙將其違法所得的大量錢財以資金的方式匯往國外，該 單位不構成洗錢罪
70．“內(nèi)幕信息的知情人員”，是指由于其（），能夠接觸或者獲得內(nèi)幕信息 的人員。
A．管理地位 B．監(jiān)督地位 C．職業(yè)地位 D．作為專業(yè)顧問履行職務
71．申請設立期貨交易所，不需要向中國證監(jiān)會提交的文件和材料是（）。
A．理事會成員候選人或者董事會和監(jiān)事會成員名單及簡歷
B．擬任用高級管理人員及其親屬的名單及簡歷
C．場地、設備、資金證明文件及情況說明
D．擬加入會員或者股東出資證明 72．期貨交易所因下列（）情形解散的，應由中國證監(jiān)會批準。
A．中國證監(jiān)會決定關閉 B．章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿 C．會員大會決定解散 D．股東大會決定解散
73．下列關于召開理事會臨時會議的程序說法錯誤的是（）。
A．中國證監(jiān)會提議可以召開理事會臨時會議
B．1／2 以上理事聯(lián)名提議可以召開理事會臨時會議 C．1／3 以上理事聯(lián)名提議可以召開理事會臨時會議
D．中國期貨業(yè)協(xié)會提議可以召開理事會臨時會議
74．屬于期貨交易所總經(jīng)理的職權的是（）。
A．主持期貨交易所的日常工作
B．決定期貨交易所機構設置方案，聘任和解聘工作人員，決定員工的工資和獎 懲
C．擬訂期貨交易所的財務預算方案、決算報告
D．主持會員大會和理事會會議
75．下列屬于期貨交易所交易規(guī)則應當載明的事項有（）。
A．財務會計、內(nèi)部審計制度 B．交易糾紛的處理方式
C．保證金的管理和使用制度 D．期貨交易信息的發(fā)布方法
76．會員制期貨交易所出現(xiàn)下列情形時應當召開臨時會員大會的是（）。A．會員理事不足期貨交易所章程規(guī)定人數(shù)的 2／3 B．1／3 以上會員聯(lián)名提議
C．理事會認為必要 D．會員理事不足期貨交易所章程規(guī)定人數(shù)的 4／5
77．不具有主體資格的經(jīng)營機構因從事期貨經(jīng)紀業(yè)務而導致期貨經(jīng)紀合同無效，已經(jīng)將客戶的交易指令入市交易時，應當（）。
A．返還客戶交納的傭金 B．返還客戶保證金
C．交易結(jié)果由客戶承擔 D．交易結(jié)果由期貨公司承擔
78．在審理期貨糾紛案件中，關于人民法院對會員的保全措施說法正確的是（）A．可以保全與會員資格相應的會員資格費 B．可以保全與會員資格相應的會員交易席位 C．應當依法裁定不得轉(zhuǎn)讓該會員交易席位 D．不得裁定停止該會員交易席位的使用
79．會員制期貨交易所會員享有的權利有（）。
A．參加會員大會，行使選舉權、被選舉權和表決權
B．在期貨交易所從事規(guī)定的交易、結(jié)算和交割等業(yè)務
C．使用期貨交易所提供的交易設施，獲得有關期貨交易的信息和服務
D．期貨公司章程規(guī)定的其他權利
80．中國證監(jiān)會決定期貨交易所風險準備金規(guī)模的參考因素包括（）。
A．期貨交易所業(yè)務規(guī)模 B．期貨交易所發(fā)展計劃
C．期貨交易所潛在的風險 D．期貨交易所客戶的要求
81．在期貨交易過程中出現(xiàn)（）情形之一的，期貨交易所可以宣布進入異常情 況，采取緊急措施化解風險。
A．地震、水災、火災等不可抗力或者計算機系統(tǒng)故障等不可歸責于期貨交易所 的原因?qū)е陆灰谉o法正常進行
B．會員出現(xiàn)結(jié)算、交割危機，對市場正在產(chǎn)生或者即將產(chǎn)生重大影響
C．出現(xiàn)《期貨交易所管理辦法》第八十六條規(guī)定的情形經(jīng)采取相應措施后仍未 化解風險 D．期貨交易所交易規(guī)則及其實施細則中規(guī)定的其他情形
82．發(fā)生（）重大事項，期貨交易所應當及時向中國證監(jiān)會報告。
A．發(fā)現(xiàn)期貨交易所工作人員存在或者可能存在嚴重違反國家有關法律、行政法 規(guī)、規(guī)章、政策的行為 B．期貨交易所涉及占其凈資產(chǎn) 10％以上或者對其經(jīng)營風險有較大影響的訴訟
C．期貨交易所的重大財務支出或投資事項
D．期貨交易所的可能帶來較大財務風險的重大財務決策
83．根據(jù)《期貨公司管理辦法》的規(guī)定，（）對期貨公司進行自律性管理。
A．證券公司 B．中國證監(jiān)會 C．中國期貨業(yè)協(xié)會 D．期貨交易所
84．期貨公司變更股權，應當經(jīng)中國證監(jiān)會批準的情形包括（）。
A．持有 10％以上股權的股東受讓股權，或者有關聯(lián)關系且合計持有 10％以上股 權的股東受讓股權
B．單個股東的持股比例增加到 5％以上，或者有關聯(lián)關系的股東合計持股比例 增加到 5％以上
C．持有 5％以上股權的股東受讓股權，或者有關聯(lián)關系且合計持有 5％以上股權 的股東受讓股權
D．單個股東的持股比例增加到 5％以上，或者有關聯(lián)關系的股東合計持股比例 增加到 10％以上
85．期貨公司有（）情形的，應當立即書面通知全體股東，并向期貨公司住所地 的中國證監(jiān)會派出機構報告。
A．擬更換人事經(jīng)理 B．客戶發(fā)生透支、穿倉 C．發(fā)生突發(fā)事件，對期貨公司和客戶利益產(chǎn)生或可能產(chǎn)生重大不利影響 D．其他可能影響期貨公司持續(xù)經(jīng)營的情形
86．期貨公司變更注冊資本，應當經(jīng)中國證監(jiān)會審核，期貨公司應當確保提交的 模擬計算的變更注冊資本后的（）滿足風險監(jiān)管指標標準。
A．現(xiàn)金流量表 B．資產(chǎn)負債表 C．凈資本 D．其他財務指標
87．期貨公司的董事會除應當行使《公司法》規(guī)定的職權外，還應當履行（）職責。
A．研究制定客戶保證金安全存管制度，確?？蛻舯ＷC金存管符合有關客戶資產(chǎn) 保護和期貨保證金安全存管監(jiān)控的各項要求
B．研究制定風險管理、內(nèi)部控制制度
C．審議并決定客戶保證金安全存管制度，確?？蛻舯ＷC金存管符合有關客戶資 產(chǎn)保護和期貨保證金安全存管監(jiān)控的各項要求
D．審議并決定風險管理、內(nèi)部控制制度
88．期貨公司的下列人員中有權對報告簽署確認意見的是（）。
A．監(jiān)事 B．工會主席 C．財務負責人 D．高級管理人員
89．中國證監(jiān)會及其派出機構有權采?。ǎ┐胧瑢ζ谪浌净蛘郀I業(yè)部的經(jīng) 營管理、業(yè)務活動、財務狀況等進行檢查。
A．詢問期貨公司及其營業(yè)部的工作人員，要求其對被檢查事項作出解釋、說明
B．查閱、復制與被檢查事項有關的文件、資料
C．查詢期貨公司及其營業(yè)部的期貨保證金賬戶
D．檢查期貨公司及其營業(yè)部的交易、結(jié)算及財務等電腦系統(tǒng)
90．期貨投資咨詢機構的期貨從業(yè)人員不得有（）行為。
A．利用傳播媒介或者通過其他方式提供誤導客戶的信息
B．利用傳播媒介或者通過其他方式傳播虛假信息
C．對提供咨詢過程中獲得的商業(yè)秘密進行保密
D．代理客戶從事期貨交易
91．對于未取得從業(yè)資格，擅自從事期貨業(yè)務的，中國證監(jiān)會應采?。ǎ┐胧?。
A．責令改正 B．給予警告 C．單處或者并處 3 萬元以下罰款 D．在證監(jiān)會網(wǎng)站公示
92．擅自設立金融機構罪中的金融機構是指（）。A．商業(yè)銀行 B．期貨交易所 C．期貨經(jīng)紀公司 D．期貨業(yè)協(xié)會
93．甲被某國有企業(yè)派往其參股的某非國有期貨公司擔任經(jīng)理，在職期間，甲擅 自動用公司的公款用于個人購買股票，準備賺了錢以后歸還。但甲由于缺乏股票 知識，賠了不少錢，不得不連續(xù)挪用公款達 10 萬元。最終甲無力歸還這筆款。甲的行為不構成（）。
A．貪污罪 B．挪用公款罪 C．挪用資金罪 D．職務侵占罪
94．期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員收受商業(yè)賄賂或者利用職務之便牟取其 他非法利益的，應當（）。
A．沒收違法所得，并處 3 萬元以下罰款 B．予以警告
C．撤銷任職資格 D．情節(jié)嚴重的，暫?；蛘叱蜂N任職資格
95．取得經(jīng)理層人員任職資格但未實際任職的人員，在（）情形，應當在任職 前重新申請取得經(jīng)理層人員的任職資格。
A．未按規(guī)定參加資格年檢 B．未通過資格年檢
C．連續(xù) 5 年未在期貨公司擔任經(jīng)理層人員職務的 D．連續(xù) 3 年未在期貨公司擔任經(jīng)理層人員職務的
96．期貨公司董事、監(jiān)事、財務負責人、營業(yè)部負責人離任的，其任職資格自離 任之日起自動失效，但（）情形除外。
A．期貨公司除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事，在同一期貨 公司內(nèi)由董事改任監(jiān)事或者由監(jiān)事改任董事
B．在同一期貨公司內(nèi)，董事長改任監(jiān)事會主席，或者監(jiān)事會主席改任董事長，或者董事長、監(jiān)事會主席改任除獨立董事之外的其他董事、監(jiān)事
C．在同一期貨公司內(nèi)，營業(yè)部負責人改任其他營業(yè)部負責人
D．在同一期貨公司內(nèi)，營業(yè)部負責人改任期貨公司總經(jīng)理
97．申請期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格的，從事除期貨以外的其 他金融業(yè)務，或者法律、會計業(yè)務的年限可以放寬 1 年的情形是（）。
A．具有管理專業(yè)碩士研究生以上學歷 B．具有會計專業(yè)碩士研究生以上學歷
C．具有法律專業(yè)碩士研究生以上學歷 D．具有金融專業(yè)碩士研究生以上學歷
98．下列人員可以申請期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格的是（）。
A．因違法行為或者違紀行為被解除職務的期貨交易所、證券交易所、證券登記 結(jié)算機構的負責人，或者期貨公司、證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自 被解除職務之日起滿 3 年
B．因違法行為或者違紀行為被撤銷資格的律師、注冊會計師或者投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產(chǎn)評估機構、驗證機構的專業(yè)人員，自被撤銷 資格之日起已滿 5 年
C．因違法違規(guī)行為受到金融監(jiān)管部門的行政處罰，執(zhí)行期已滿 3 年
D．因違法違規(guī)行為或者出現(xiàn)重大風險被監(jiān)管部門責令停業(yè)整頓、托管、接管或 者撤銷的金融機構及分支機構，其負有責任的主管人員和其他直接責任人員，自 該金融機構及分支機構被停業(yè)整頓、托管、接管或者撤銷之日起未已滿 3 年
99．證券公司介紹其控股股東、實際控制人等開戶的，應該采取（）步驟。
A．按照中國證監(jiān)會的規(guī)定履行信息披露義務
B．按照中國金融期貨交易所的規(guī)定履行信息披露義務
C．證券公司應當將其期貨賬戶信息報所在地中國證監(jiān)會派出機構備案
D．證券公司應當將其期貨賬戶信息報所在地期貨業(yè)協(xié)會派出機構備案
100．證券公司為期貨公司介紹客戶時，不得有以下（）行為。
A．作獲利保證 B．共擔風險 C．虛假宣傳 D．誤導客戶 101．期貨公司與證券公司應當建立介紹業(yè)務的對接規(guī)則，明確辦理（）等業(yè)務 的協(xié)作程序和規(guī)則。
A．開戶 B．行情和交易系統(tǒng)的安裝維護 C．客戶投訴的接待處理 D．交易技巧的輔導與培訓
102．證券公司只能接受（）的期貨公司的委托從事介紹業(yè)務。
A．控股 B．全資擁有 C．被同一機構控制 D．具有長期合作關系 103．證券公司申請介紹業(yè)務資格，應該符合（）風險控制指標標準。
A．凈資本不低于 12 億元
B． 流動資產(chǎn)余額不低于流動負債余額(不包括客戶交易結(jié)算資金和客戶委托管理 資金)的 150％
C．對外擔保及其他形式的或有負債之和不高于凈資產(chǎn)的 10％，但因證券公司發(fā) 債提供的反擔保除外
D．凈資本不低于凈資產(chǎn)的 80％
104．證券公司申請介紹業(yè)務資格，應當符合（）條件。A．申請日前 3 個月各項風險控制指標符合規(guī)定標準
B．已按規(guī)定建立客戶交易結(jié)算資金第三方存管制度
C．具有滿足業(yè)務需要的技術系統(tǒng)
D．中國證監(jiān)會根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他條件
105．非結(jié)算會員對委托回報和成交結(jié)果有異議的，應當及時向（）提出。
A．全面結(jié)算會員期貨公司 B．特別結(jié)算會員期貨公司 C．期貨交易所 D．客戶
106．全面結(jié)算會員期貨公司應當平等對待（），防范利益沖突，不得利用結(jié)算 業(yè)務關系及由此獲得的信息損害非結(jié)算會員及其客戶的合法權益。
A．本公司客戶 B．非結(jié)算會員期貨公司
C．非結(jié)算會員期貨公司客戶 D．特別結(jié)算會員期貨公司
107．從事全面結(jié)算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于（）。
A．人民幣 9000 萬元 B．人民幣 5000 萬元
C．客戶權益總額與其代理結(jié)算的非結(jié)算會員權益或者非結(jié)算會員客戶權益之和 的 7％ D．客戶權益總額與其代理結(jié)算的非結(jié)算會員權益或者非結(jié)算會員客戶權益之和 的 6％ 108．期貨公司應當持續(xù)符合（）風險監(jiān)管指標標準。
A．凈資本不得低于人民幣 1500 萬元 B．凈資本不得低于客戶權益總額的 7％
C．凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 40％ D．負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 100％
109．期貨從業(yè)人員要做到嚴格自律、潔身自好，具體做到（）。
A．認真選擇期貨經(jīng)營機構 B．謹慎選擇投資者 C．不欺詐客戶 D．不為不正當競爭行為 110．關于期貨風險，下列表述正確的有（）。
A．期貨公司計算凈資本時，可以將“期貨風險準備金”等有助于增強抗風險能 力的負債項目加回
B．除“期貨風險準備金”外，期貨公司認為某項負債需要在計算凈資本時予以 調(diào)整的，應當增加附注，詳細說明該項負債反映的具體內(nèi)容
C．客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說 明
D．客戶保證金未足額追加的，期貨公司應當相應調(diào)減凈資產(chǎn)
l11．期貨公司風險監(jiān)管指標包括（）。
A．凈資本與凈資產(chǎn)的比例 B．流動資產(chǎn)與流動負債的比例
C．最低額度保證金 D．負債與凈資產(chǎn)的比例
112．期貨公司風險監(jiān)管指標達到預警標準的，期貨公司應當于當日向公司住所 地中國證監(jiān)會派出機構書面報告，詳細說明（）。
A．原因 B．對公司的影響 C．解決問題的具體措施 D．解決問題的期限
113．當期貨市場出現(xiàn)異常情況時，期貨交易所可以按照其章程規(guī)定的權限和程 序，采?。ǎ┚o急措施。
A．調(diào)整漲跌停板幅度 B．暫時停止交易
C．限制會員或者客戶的最大持倉量 D．提高保證金
114．期貨公司應當建立、健全并嚴格執(zhí)行（），遵守信息披露制度，保障客戶 保證金的存管安全，按照期貨交易所的規(guī)定，向期貨交易所報告大戶名單、交易 情況。
A．業(yè)務管理規(guī)則 B．人事管理制度 C．財務管理制度 D．風險管理制度
115．期貨交易所應當及時公布上市品種合約的（）和其他應當公布的即時行 情，并保證即時行情的真實、準確。
A．成交量 B．價格預測信息 C．成交價 D．持倉量
116．在我國，期貨公司應當保證期貨（）資料的完整和安全。
A．交易 B．結(jié)算 C．交割 D．交易記錄
117．下列選項中，（）應當遵守國務院期貨監(jiān)督管理機構有關保證金安全存管 監(jiān)控的規(guī)定。
A．客戶和期貨交易所
B．商業(yè)銀行
C．期貨公司及其他期貨經(jīng)營機構
D．非期貨公司結(jié)算會員
118．內(nèi)幕信息包括（）。
A．期貨交易所會員、客戶的資金和交易動向
B．期貨交易所作出的可能對期貨交易價格產(chǎn)生重大影響的決定
C．國務院期貨監(jiān)督管理機構認定的對期貨交易價格有顯著影響的其他重要信息
D．國務院期貨監(jiān)督管理機構以及其他相關部門制定的對期貨交易價格可能產(chǎn)生 重大影響的政策
119．依《期貨交易所管理辦法》規(guī)定，申請設立期貨交易所應當向中國證監(jiān)會 提交（）。A．申請書
B．正式的章程和交易規(guī)則
C．擬加入會員或者股東名單
D．期貨交易所的經(jīng)營計劃
120．期貨交易所有（）行為之一的，根據(jù)《期貨交易管理條例》第六十九條 處罰。
A．未經(jīng)批準變更名稱或者注冊資本
B．未經(jīng)批準設立分所或者其他任何交易場所
C．違反有價證券充抵保證金規(guī)定
D．不按照規(guī)定對會員進行檢查
三、判斷是非題(本題共 40 個小題，每題 0．5 分，共 20 分。正確的用 A 表示，錯誤的用 B 表示)
121．結(jié)算會員的結(jié)算業(yè)務資格由國務院期貨監(jiān)督管理機構批準。()122．從事期貨交易活動，應遵循“三公”和誠實信用的原則。()
123．期貨公司從事經(jīng)紀業(yè)務，接受客戶委托，以自己的名義為客戶進行期貨交 易，交易結(jié)果由期貨公司承擔。()
124．期貨交易所向會員收取的保證金，不得高于期貨業(yè)協(xié)會規(guī)定的標準。()125．期貨交易所會員的保證金不足時，期貨交易所應當立即將該會員的期貨合 約強行平倉，以防風險。()
126．依《期貨交易所管理辦法》規(guī)定，期貨交易所只能采取會員制組織形式。()127．經(jīng)中國證監(jiān)會批準設立的期貨交易所，應當標明“商品交易所”或者“期 貨交易所”字樣。()
128．在召開臨時會員大會時，除了審議大會通知中所列事項外，也可對通知中 未列明的加急事務做出決議。()129．會員制期貨交易所總經(jīng)理因故臨時不能履行職權的，由總經(jīng)理指定的理事 代其履行職權。()130．公司制期貨交易所監(jiān)事會主席、副主席的任免，由中國證監(jiān)會提名，董事 會通過。()131．交易保證金是指未被合約占用的保證金；結(jié)算準備金是指已被合約占用的 保證金。()132．實行會員分級結(jié)算制度的期貨交易所，應當以自己的資金為結(jié)算擔保金。()133．期貨公司的董事、法定代表人、財務負責人應當對月度報告簽署確認意見。()134．客戶既未對交易結(jié)算報告的內(nèi)容確認，也未在期貨經(jīng)紀合同約定的時間內(nèi) 提出異議的，視為對交易結(jié)算報告內(nèi)容的有異議。()
135．期貨公司傳遞客戶交易指令時應當堅持數(shù)量優(yōu)先的原則。()136．期貨公司董事會的職權與《公司法》規(guī)定的職權是一致的。()
137．期貨公司的控股股東、實際控制人不得超越期貨公司股東會、董事會任免 期貨公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。()138．從事期貨經(jīng)營業(yè)務的機構應當設立專門的紀律懲戒及申訴機構，制訂相關 制度和工作規(guī)程，按照規(guī)定程序?qū)ζ谪洀臉I(yè)人員進行紀律懲戒，并保障當事人享 有申訴等權利。()139．期貨從業(yè)人員辭職、被解聘或者死亡的，機構應當自上述情形發(fā)生之日起 20 個工作日內(nèi)向中國期貨業(yè)協(xié)會報告，由中國期貨業(yè)協(xié)會注銷其從業(yè)資格。()
140．申請除董事長、監(jiān)事會主席、獨立董事以外的董事、監(jiān)事的任職資格，不 需要通過中國證監(jiān)會認可的資質(zhì)測試。()
141．證券公司申請介紹業(yè)務資格，流動資產(chǎn)余額不低于流動負債余額(不包括客 戶交易結(jié)算資金和客戶委托管理資金)的 150％。()
142．期貨交易的交割，由期貨交易所統(tǒng)一組織進行，期貨交易所應該限制實物 交割總量，以防大量實物擠占交割庫。()
143．期貨經(jīng)紀合同雙方當事人是從事中間介紹業(yè)務的證券公司和客戶。()144．證券公司應當配備足夠的具有期貨從業(yè)人員資格的業(yè)務人員，也可以任用 不具有期貨從業(yè)人員資格的業(yè)務人員從事介紹業(yè)務，但是僅限于業(yè)務發(fā)展初期階 段。()145．證券公司申請介紹業(yè)務資格，凈資本不低于 10 億元。()
146．期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務資格分為特別結(jié)算業(yè)務資格和全面結(jié)算業(yè)務資 格。()147．只取得金融期貨經(jīng)紀業(yè)務資格的期貨公司，不得向期貨交易所申請非結(jié)算 會員資格。()148．全面結(jié)算會員與非結(jié)算會員之間簽訂的結(jié)算協(xié)議應當包括非結(jié)算會員結(jié)算 準備金最高余額。()
149．期貨公司申請金融期貨交易結(jié)算業(yè)務資格，注冊資本不低于人民幣 2000 萬元。()150．未經(jīng)國家主管部門批準，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險業(yè)務的，構成擅自 設立金融機構罪。()
151．期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險 調(diào)整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最低的比例進行風險 調(diào)整。()152．未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包 括已經(jīng)計入 “應收風險損失款” 科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。()153．期貨公司應當符合凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 60％。()154．中國證監(jiān)會規(guī)定的風險監(jiān)管指標設置的預警標準中“不得低于”一定標準 的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 70％，規(guī)定“不得高于”一定標準 的風險監(jiān)管指標，其預警標準是規(guī)定標準的 120％。()
155．客戶下達的交易指令沒有開平倉方向、成交價格和有效期限的，期貨公司 未予拒絕而進行交易造成客戶的損失，由期貨公司承擔賠償責任，客戶予以追認 的除外。()
156．不以真實身份從事期貨交易的單位或者個人，交易行為符合期貨交易所交 易規(guī)則的，交易結(jié)果由期貨交易所承擔。()
157．因?qū)嵨锝桓畎l(fā)生糾紛的，交割倉庫住所地為合同履行地。()
158．社會保障金管理機構違反國家規(guī)定擅自運用資金的，對單位判處罰金，還 要對主管人員和直接負責人根據(jù)規(guī)定進行刑事處罰。()
159．保證金是指期貨交易所按照規(guī)定標準交納的資金，用于結(jié)算和保證履約。()160．根據(jù)行賄對象的不同，實施同樣行賄行為的人可能構成不同的罪名。()
四、不定項選擇題(本題共 10 個小題，每題 2 分，共 20 分。在每題給出的 4 個 選項中，有 1 個或者 1 個以上的選項符合題目要求，請將符合題目要求選項代碼 填入括號內(nèi))(一)甲證券公司為了擴大公司規(guī)模，提高自己在市場上的競爭力，經(jīng)過董事會同意，擬向中國證監(jiān)會申請為期貨公司提供中間介紹業(yè)務的資格。據(jù)此，回答下列問題：
161．根據(jù)規(guī)定，甲證券公司要想獲得介紹業(yè)務資格，必須滿足中國證監(jiān)會規(guī)定 的風險控制指標，下列選項中提供的指標正確的是（）。
A．凈資本不低于 12 億元
B． 流動資產(chǎn)余額不低于流動負債余額(不包含客戶交易結(jié)算資金和客戶委托管理 資金)的 120％
C．除因證券公司發(fā)債提供的反擔保外，對外擔保及其他形式的或有負債之和不 高于凈資產(chǎn)的 10％
D．凈資產(chǎn)不低于凈資本的 70％
162．甲證券公司提出申請后，中國證監(jiān)會應當自受理申請之日起（）日內(nèi)做出批 準或者不予批準的決定。
A．10 B．15 C．20 D．30
163．如果甲證券公司的申請獲得了中國證監(jiān)會的批準，甲可以接受（）的委托 從事中間介紹業(yè)務。
A．甲證券公司的全資期貨公司 B．甲證券公司控股的期貨公司
C．與甲公司屬于同一機構控制的期貨公司 D．與甲證券公司長期具有貿(mào)易往來的期貨公司 164．假設甲證券公司接受了其控股的乙期貨公司的委托，從事中間介紹業(yè)務，在為乙介紹客戶的過程中，甲的下列行為符合規(guī)定的是（）。
A．向客戶明確說明是接受乙期貨公司的委托從事介紹業(yè)務的B．如實告訴客戶從事期貨交易的風險及流程
C．向客戶約定平分客戶在期貨投資中受到的損失
D．對客戶開戶資料和身份真實性進行審查
165．甲證券公司在從事中間介紹業(yè)務過程中，由于期貨市場和證券市場波動比 較大，致使甲證券公司連年虧本，經(jīng)調(diào)查，已經(jīng)不具備從是中間介紹業(yè)務的條件，則證監(jiān)會及其派出機構應當（）。A．暫停、限制其部分業(yè)務
B．直接撤銷其介紹業(yè)務資格
C．責令限期整改，經(jīng)限期整改仍不符合條件的，依法撤銷其介紹業(yè)務資格
D．對其出具警示函
(二)張某與某期貨公司營業(yè)部 A 簽定了一份期貨經(jīng)紀合同，經(jīng)該營業(yè)部從業(yè)人員孫某 的介紹，投資鋼鐵期貨，結(jié)果由于市場行情大跌，給張某造成了很大損失，經(jīng)調(diào) 查，張某發(fā)現(xiàn)該營業(yè)部還未取得營業(yè)執(zhí)照，根本不具有從事期貨經(jīng)紀業(yè)務的資格，簽訂合同時所展示的資格證書全部是偽造的，于是張某向人民法院提起了訴訟。根據(jù)以上提供的信息，回答下列問題：
166．根據(jù)相關法律規(guī)定，張某應當將（）作為本案的被告。
A．期貨公司
B．A 營業(yè)部
C．期貨公司和 A 營業(yè)部
D．孫某
167．張某應當向（）提起訴訟。
A．期貨公司所在地的基層人民法院 B．期貨公司所在地的中級人民法院
C．A 營業(yè)部所在地的基層人民法院
D．A 營業(yè)部所在地的中級人民法院
168．張某與 A 營業(yè)部簽訂的合同（）。
A．效力待定，須經(jīng)期貨公司的追認才能生效
B．無效
C．可撤銷，因為 A 營業(yè)部欺詐張某
D．有效，因為該合同符合生效要件 169．張某的損失應當由（）承擔。
A．期貨公司 B．A 營業(yè)部 C．孫某 D．張某
170．對于期貨公司的行為，中國證監(jiān)會應當給予（）監(jiān)管措施。
A．予以取締，沒收違法所得，并處違法所得 1 倍以上 5 倍以下的罰款
B．沒收違法所得或者違法所得不滿 20 萬元的，處 20 萬元以上 100 萬元以下的 罰款 C．對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處 1 萬元以上 10 萬元以下的罰款
D．責令直接責任人員在 3 年內(nèi)不得從事期貨業(yè)務
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