第一篇：《會(huì)計(jì)電算化》課程教學(xué)輔導(dǎo)

山東廣播電視大學(xué)三二連讀高職教育 《會(huì)計(jì)電算化》課程教學(xué)輔導(dǎo)（1）

一、總賬系統(tǒng)的初始設(shè)置

初始化設(shè)置是會(huì)計(jì)電算化的重要基礎(chǔ)工作，是確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以后正常工作的關(guān)鍵一環(huán)。初始化設(shè)置的很多內(nèi)容一旦確定并投入使用，將不能更改，所以教師要提醒學(xué)生在初始化設(shè)置時(shí)一定要多加注意。教師應(yīng)指導(dǎo)學(xué)生根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料的具體情況，按照實(shí)驗(yàn)的總體設(shè)想進(jìn)行初始設(shè)置。例如，準(zhǔn)備科目的編碼時(shí)，教師按照編碼的原則、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料的具體情況指導(dǎo)學(xué)生編制出科學(xué)、實(shí)用的會(huì)計(jì)科目體系，確定科目的編碼、名稱(chēng)、級(jí)次。要確保初始化設(shè)置沒(méi)有問(wèn)題后才能進(jìn)入下一步。

二、總賬系統(tǒng)的日常賬務(wù)處理

教師應(yīng)指導(dǎo)學(xué)生將模擬實(shí)驗(yàn)資料的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆輸入賬務(wù)處理系統(tǒng)，進(jìn)行審核、記賬、查詢。根據(jù)資料的具體情況，設(shè)置常用摘要、常用憑證，以減少大量漢字輸入工作量，提高工作效率。審核憑證時(shí)，教師要提醒學(xué)生注意更換有審核權(quán)限的操作員進(jìn)行審核。

三、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的設(shè)置和生成憑證

這一部分是總賬系統(tǒng)的難點(diǎn)，特別是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬公式的設(shè)置。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，有的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證要在一些業(yè)務(wù)處理完畢后才能生成。

四、總賬系統(tǒng)的月末處理

主要是結(jié)賬。

五、工資核算

在做工資系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證編制和傳遞時(shí)，應(yīng)提醒學(xué)生注意：自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證編制工作要在當(dāng)月工資業(yè)務(wù)處理完畢，并將工資數(shù)據(jù)匯總后才能進(jìn)行，工資轉(zhuǎn)賬憑證傳送必須在賬務(wù)系統(tǒng)每月結(jié)賬前進(jìn)行。

六、固定資產(chǎn)核算

難點(diǎn)是固定資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)處理

七、存貨核算。

難點(diǎn)是存貨的業(yè)務(wù)科目設(shè)置和憑證的生成

八、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

報(bào)表系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，要求學(xué)生掌握各種會(huì)計(jì)報(bào)表的手工編制方法，熟悉模擬實(shí)驗(yàn)資料，這樣才能編制出正確的報(bào)表系統(tǒng)的計(jì)算公式。本部分的難點(diǎn)是報(bào)表計(jì)算公式的設(shè)置，開(kāi)始時(shí)可先采用軟件提供的引導(dǎo)輸入方式生成計(jì)算公式。教師要向?qū)W生解釋報(bào)表公式的含義，以便學(xué)生理解并掌握。

第二篇：會(huì)計(jì)電算化課程感想

會(huì)計(jì)電算化課程感想

會(huì)計(jì)電算化上課只有短短8周時(shí)間，可是在這8周40節(jié)課的時(shí)間中，我學(xué)到了不少東西，尤其在大二上完會(huì)計(jì)基礎(chǔ)后對(duì)會(huì)計(jì)這門(mén)學(xué)科有了更深一步的了解，并且對(duì)我們將來(lái)閱讀企業(yè)部門(mén)報(bào)表，了解公司政府部門(mén)基本情況，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理等方面有很大幫助。

我們上課所使用的是用友ERP-U8管理學(xué)系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較完善的，而且很全面很系統(tǒng)，很有層次。我認(rèn)為會(huì)計(jì)電算比起手工記帳化可以提高工作效率，減少重復(fù)性、機(jī)械性的勞動(dòng)，解決了記帳過(guò)程中不規(guī)范不同意，錯(cuò)記漏記的問(wèn)題，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

整個(gè)用友U8運(yùn)用包括兩大部分，一是系統(tǒng)管理，主要是建立、引用、保存帳套還有用戶權(quán)限的管理。都說(shuō)萬(wàn)事開(kāi)頭難，一開(kāi)始我們什么都不知道，對(duì)系統(tǒng)不了解不熟悉，就會(huì)覺(jué)得很難運(yùn)用。況且一開(kāi)始出現(xiàn)了一些小小的故障，導(dǎo)致機(jī)器和帳套編碼不一致，浪費(fèi)了不少時(shí)間，可是一旦問(wèn)題迎刃而解，并且提高了熟悉度，我對(duì)U8的運(yùn)用就游刃有余了。我學(xué)習(xí)的總體感覺(jué)就是依葫蘆畫(huà)瓢，填鴨式，像計(jì)算機(jī)那樣輸入計(jì)算機(jī)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化是一件難度不算太高的事情，考驗(yàn)的不過(guò)是熟練度的提升和知識(shí)的積累而已。這樣簡(jiǎn)單地學(xué)習(xí)就把第一章給過(guò)了。

接著進(jìn)入第二章，也是相對(duì)比較簡(jiǎn)單的內(nèi)容，很基礎(chǔ)，但也很重要，因?yàn)槿藛T信息和部門(mén)信息以及系統(tǒng)權(quán)限是管理的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定了會(huì)計(jì)崗位分權(quán)的原則，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物管理人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。這雖然很麻煩，但對(duì)企業(yè)管理是不可或缺的。

第三章總帳系統(tǒng)是最重要的一節(jié)，包括了科目設(shè)置、憑證的管理、對(duì)帳單等等記賬常用的內(nèi)容，學(xué)好了這一章，對(duì)下面其它管理系統(tǒng)基本上可以無(wú)師自通了。這一章回過(guò)頭看來(lái)算是簡(jiǎn)單，可是內(nèi)容很多，如果沒(méi)有老師課堂解釋或書(shū)本參照也是比較難做好的，我認(rèn)為要熟練掌握至少需要反復(fù)練習(xí)三次，指導(dǎo)和反復(fù)練習(xí)很重要，可是課堂并沒(méi)有那么多的時(shí)間。

接下來(lái)一章是UFO報(bào)表系統(tǒng)，利用這個(gè)系統(tǒng)既可以編制對(duì)外報(bào)表又可以編制各種內(nèi)部報(bào)表。當(dāng)然了，報(bào)表編制的難度比起之前學(xué)的章節(jié)又要加上一些，因?yàn)楫?huà)表是一種思考和手工的活非常麻煩，沒(méi)有參照和經(jīng)驗(yàn)就畫(huà)不好，并且編制報(bào)表公式需要代數(shù)和編程的知識(shí)，或許對(duì)于經(jīng)濟(jì)系的同學(xué)而言會(huì)很吃力。我在想，為什么叫做UFO報(bào)表那么奇怪的名字，估計(jì)就是它比較變態(tài)吧，其實(shí)原意是User Friend Office。話說(shuō)這個(gè)系統(tǒng)使用麻煩在于它和MS office是不兼容的，使用之前必須卸載MS office，所以這也使老師教學(xué)計(jì)劃延后了一段時(shí)間。

再接下來(lái)講了薪資管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)系統(tǒng)，這兩章都和前面第二章人員和部門(mén)信息輸入聯(lián)系比較緊密，在之前的基礎(chǔ)上擴(kuò)展信息，如薪金、稅收、固定資產(chǎn)錄入然后結(jié)轉(zhuǎn)等等，體系小同大異，但都還好掌握。后面還有應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)，內(nèi)容龐大，但我粗略瀏覽了一會(huì)還是可以學(xué)會(huì)的，但因?yàn)闀r(shí)間的問(wèn)題并沒(méi)有成為老師教學(xué)的內(nèi)容，這也許要等到以后有機(jī)會(huì)運(yùn)用的時(shí)候才能找回來(lái)看了。

會(huì)計(jì)電算化是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，管理信息系統(tǒng)是財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和人事等信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)也是企業(yè)管理理念、管理模式、業(yè)務(wù)流程等方面改造的過(guò)程。由于企業(yè)自身原因與外部環(huán)境的影響和財(cái)會(huì)工作自身的特點(diǎn)，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)施過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題。

未充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的意義及重要性。首先，一般的學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)電算化存在片面認(rèn)識(shí)，認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是會(huì)計(jì)核算工具的改變，看不到其對(duì)會(huì)計(jì)職能、企業(yè)管理方法和管理流程的深刻影響，有的同學(xué)甚至認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化只是用計(jì)算機(jī)代替賬冊(cè)，僅把會(huì)計(jì)電算化當(dāng)作樹(shù)立企業(yè)形象的一種手段。其次，在會(huì)計(jì)電算化的具體應(yīng)用中，多數(shù)同學(xué)缺乏對(duì)手工系統(tǒng)進(jìn)行充分分析的意識(shí)，沒(méi)有針對(duì)本企業(yè)自身的管理要求和運(yùn)行模式，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置和調(diào)整。在不少同學(xué)看來(lái)，電算化僅僅是代替了手工核算，提高了核算效率，根本未認(rèn)識(shí)到建立完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的重要性。

作為一個(gè)綜合性的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才，需要具備計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)、管理等多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，實(shí)現(xiàn)從滿足手工會(huì)計(jì)的需要到適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化普及的過(guò)渡。對(duì)微機(jī)的軟硬件知識(shí)了解不多，不能靈活運(yùn)用軟件處理的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的加工處理。當(dāng)計(jì)算機(jī)運(yùn)行出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，計(jì)算機(jī)維護(hù)人員又大多是計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)出身，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)又不甚了解，所以不能夠把計(jì)算機(jī)知識(shí)和會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)知識(shí)融合在一起。

就目前企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看，會(huì)計(jì)電算化的使用還停留在記賬、算賬水平上，并沒(méi)有應(yīng)用到企業(yè)全面管理活動(dòng)中，也可以說(shuō)會(huì)計(jì)軟件只是實(shí)現(xiàn)了它的會(huì)計(jì)功能，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)它的管理預(yù)測(cè)和分析功能。

另外我想對(duì)老師會(huì)計(jì)教學(xué)工作提一些看法：

由于會(huì)計(jì)電算化課程對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)要求較高，在學(xué)生計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)掌握不足的情況下，會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)效果受到影響。課程的設(shè)置不能簡(jiǎn)單的定位在操作技能上，還要兼顧一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)。

在會(huì)計(jì)電算化教學(xué)中會(huì)出現(xiàn)這樣一種情況，學(xué)生機(jī)械的把教材或模擬實(shí)訓(xùn)內(nèi)容錄入計(jì)算機(jī)，對(duì)于用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)信息錄入是熟悉的，而對(duì)于錄入后的數(shù)據(jù)的處理運(yùn)用是不熟悉的。這樣簡(jiǎn)單計(jì)算機(jī)操作員是無(wú)法適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展需求的。

教學(xué)方法模式不能單一。在會(huì)計(jì)電算化教學(xué)過(guò)程中，基本采用上課加上機(jī)的傳統(tǒng)教學(xué)模式。上課是教師講解，以教師為中心，上機(jī)是學(xué)生按照教師上課內(nèi)容重復(fù)操作，熟練掌握就為達(dá)到要求。這種教學(xué)方式教師與學(xué)生互動(dòng)不強(qiáng)，不能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。隨著科技的高速發(fā)展，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和程序日趨復(fù)雜，呆板、單一的教學(xué)模式已無(wú)法適應(yīng)當(dāng)今市場(chǎng)和學(xué)生的需要，不利于學(xué)生熟練掌握新經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)計(jì)信息的收集、加工、傳遞和披露，無(wú)法更好的在實(shí)際工作崗位上行使會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的職能。

教材與教學(xué)軟件也有不足的地方。目前使用的會(huì)計(jì)電算化的教材在內(nèi)容上只是一種簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)軟件的操作說(shuō)明，沒(méi)有考慮和突出財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)的課程特點(diǎn)，直接影響了教學(xué)效果。教學(xué)軟件方面目前還缺乏專(zhuān)門(mén)為會(huì)計(jì)教學(xué)而設(shè)計(jì)的軟件，絕大多數(shù)還是采用了各財(cái)務(wù)軟件公司商品軟件的演示版，而演示版軟件主要是單用戶版軟件，學(xué)生能夠練習(xí)的只能是單機(jī)版，這樣對(duì)于網(wǎng)絡(luò)軟件學(xué)生會(huì)覺(jué)得陌生，而軟件的實(shí)際用戶多是網(wǎng)絡(luò)版，這就增加了學(xué)生就業(yè)難度。近年來(lái)一些條件較好的院校開(kāi)始采用正式的網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件作為教學(xué)軟件使用，但巨額的軟件費(fèi)用是一般院校難以承受的，而且正式版軟件并沒(méi)有設(shè)置練習(xí)功能在教學(xué)中不太適用。

那么多章節(jié)的學(xué)習(xí)下來(lái)我做個(gè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，要掌握會(huì)計(jì)電算化必須具備比較好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，除此之外，還要有一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，否則寸步難行什么也做不了。另外試錯(cuò)的勇氣也很重要，錯(cuò)了改正了就能增強(qiáng)記憶獲得知識(shí)，這當(dāng)然需要有很高的智商，這反映了人的學(xué)習(xí)能力。還有就是需要不斷提問(wèn)，請(qǐng)教老師和同學(xué)，這樣縮短了解決問(wèn)題的時(shí)間。無(wú)論怎樣，學(xué)習(xí)講求的是方法，只要方法得當(dāng)，就能真正掌握會(huì)計(jì)電算化。

第三篇：中職學(xué)校會(huì)計(jì)電算化課程

中職學(xué)校會(huì)計(jì)電算化課程

教學(xué)實(shí)施的探討

范春霞 包頭財(cái)經(jīng)信息職業(yè)學(xué)校

摘要：在當(dāng)今信息化浪潮中，隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的日益普及，財(cái)會(huì)人員的電算化水平急需提高。做為中等職業(yè)學(xué)校培養(yǎng)具有實(shí)踐動(dòng)手能力的較強(qiáng)的電算化人才的需求變的異常迫切。今天我們所說(shuō)的電算化不僅僅是以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。而是指實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；信息技術(shù)。

一、會(huì)計(jì)電算課程的特點(diǎn)及培育方向：

會(huì)計(jì)電算化是一門(mén)實(shí)踐性、技術(shù)性和應(yīng)用性都很強(qiáng)，且多門(mén)學(xué)科交叉的課程，是為會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息類(lèi)中職專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)必修課。它既研究會(huì)計(jì)的原理、原則，探求那些能揭示會(huì)計(jì)發(fā)展規(guī)律的理論體系與概念結(jié)構(gòu)，又利用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬和報(bào)賬，以及部分代替人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè)、決策的過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。

本課程主要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化的基本理論，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)軟件的操作方法和操作技能。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生掌握會(huì)計(jì)電算化的基本理論，掌握通用會(huì)計(jì)軟件的操作技能。因此會(huì)計(jì)電算化課程的教學(xué)，不但要傳授給學(xué)生基本理論、知識(shí)，培養(yǎng)其良好的學(xué)習(xí)方法和思維方式；另一方面還要使學(xué)生把握會(huì)計(jì)的各種操作技能，培養(yǎng)其較高的動(dòng)手能力，分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。只有兩者有機(jī)結(jié)合，才能讓學(xué)生踏入社會(huì)工作后學(xué)有所用，獨(dú)立完成會(huì)計(jì)工作，成為一名合格的會(huì)計(jì)電算化工作人員。

二、會(huì)計(jì)電算教學(xué)指導(dǎo)思想的突破。

1、教學(xué)與實(shí)踐貫徹融合

目前的教育體制導(dǎo)致學(xué)生以應(yīng)付考試為主。他們雖然懂了電算化 理論知識(shí)，但由于缺少實(shí)踐環(huán)節(jié)，有的學(xué)生畢業(yè)時(shí)都不會(huì)操作一種財(cái)務(wù)軟件，更談不上精通了，因此只有導(dǎo)入實(shí)踐的操作，才能讓學(xué)生有更深刻的感觸，接受的效果也會(huì)更好。

建議開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)課程，這樣會(huì)給學(xué)生帶來(lái)新的感覺(jué)、新的刺激，從而加深學(xué)習(xí)的記憶和理解，使利用計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的學(xué)習(xí)過(guò)程轉(zhuǎn)變成一種創(chuàng)造、運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作的體驗(yàn)過(guò)程，讓學(xué)生在體驗(yàn)中學(xué)習(xí)，在體驗(yàn)中完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

除此之外教學(xué)的場(chǎng)地也不能僅僅局限于教室，而是要帶領(lǐng)學(xué)生們走向社會(huì)，走向企業(yè)中去。只有讓學(xué)生提前接觸到社會(huì)中真實(shí)的會(huì)計(jì)工作場(chǎng)景，才能讓學(xué)生深刻的了解到學(xué)習(xí)的重點(diǎn)難點(diǎn)、學(xué)習(xí)的目的，以及工作中可能遇到的問(wèn)題。如何學(xué)會(huì)自已主動(dòng)去解決這些問(wèn)題。實(shí)踐前可以給學(xué)生明確任務(wù)；考察過(guò)程中需要教師要注意引導(dǎo)。實(shí)踐后更要組織學(xué)生互相交流，分享體驗(yàn)，使學(xué)生全面感受、感知，達(dá)到課堂學(xué)習(xí)活動(dòng)的和深化、延續(xù)。這對(duì)學(xué)生將來(lái)的工作也是受益非淺的。

會(huì)計(jì)電算對(duì)學(xué)校實(shí)訓(xùn)建設(shè)的要求：（1）ERP實(shí)驗(yàn)室建設(shè)

ERP實(shí)驗(yàn)室建設(shè)針對(duì)學(xué)?，F(xiàn)有會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)室不能強(qiáng)化學(xué)生綜合實(shí)踐能力，特別是無(wú)法實(shí)現(xiàn)物流、管理、財(cái)務(wù)一體化的實(shí)踐訓(xùn)練的不足，擬建設(shè)一個(gè)ERP校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地。

（2）會(huì)計(jì)仿真實(shí)驗(yàn)室建設(shè)

建設(shè)能借助企業(yè)會(huì)計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)模擬職能崗位、仿真企業(yè)流程的實(shí)驗(yàn)室。

（3）校外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)

校外實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)，組織學(xué)生定期到企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)習(xí)，了解企業(yè)里發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并配合校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室里的模擬數(shù)據(jù)練習(xí)，讓學(xué)生理解和掌握所學(xué)理論知識(shí)

2、注重教師在教學(xué)過(guò)程中主導(dǎo)作用的發(fā)揮

就目前來(lái)說(shuō)因?yàn)槲覈?guó)的電算化工作起點(diǎn)較發(fā)達(dá)國(guó)家要低，在人才的培訓(xùn)上也相對(duì)薄弱些，這些年來(lái)有些經(jīng)豐富的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的老教師卻不能在電算化教學(xué)中發(fā)揮重要的教學(xué)作用，原因是因?yàn)楝F(xiàn)代的計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展，成為了這部分經(jīng)驗(yàn)豐富的老教師的絆腳石。而年輕一代的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)教師往往技術(shù)夠用經(jīng)驗(yàn)不足。因此師資力量的培訓(xùn)是非常必要的。因?yàn)樵陔娝慊麄€(gè)工作的流程中，教師起著舉足輕重的作用。

會(huì)計(jì)電算會(huì)工作對(duì)教師提出了具體要求：

（1）要改變教學(xué)思想觀念，克服過(guò)去傳統(tǒng)的教學(xué)理念，改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法，充分采用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，利用多種媒體教學(xué)資源進(jìn)行教學(xué)工作。

（2）會(huì)計(jì)電算化的教師一定要具有淵博的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟練的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)；熟知財(cái)經(jīng)法規(guī)，特別是與會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)的法規(guī)；總之，會(huì)計(jì)電算化教師要不斷充實(shí)自身，平時(shí)要多看出財(cái)經(jīng)類(lèi)的書(shū)籍，參加科研和學(xué)術(shù)交流討論，注意教學(xué)素材、教學(xué)資料的積累，不斷提高自己的學(xué)科水平為會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3）提高教學(xué)質(zhì)量。運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生不僅學(xué)會(huì)理論知識(shí)并且能將其用于實(shí)踐中。

（4）采用實(shí)驗(yàn)要求，組織學(xué)生進(jìn)行上機(jī)實(shí)驗(yàn)操作，用以鞏固學(xué)生學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識(shí)。

3、完善電算化教學(xué)課程設(shè)置（1）模塊課程體系的建立

在中職學(xué)校中專(zhuān)業(yè)課程體系設(shè)置中模塊設(shè)置至關(guān)重要，會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理能力課程、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)用能力課程、綜合業(yè)務(wù)處理能力、會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)拓展能力等各個(gè)子模塊。各模塊之間相互依托、相互關(guān)聯(lián)又各具特點(diǎn)，課程之間循序漸進(jìn)，重點(diǎn)突出。（2）精選教學(xué)內(nèi)容

充分結(jié)合會(huì)計(jì)職業(yè)崗位對(duì)培養(yǎng)對(duì)象的要求確定課程內(nèi)容。根據(jù)社會(huì)發(fā)展的需要和市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)人才的需求，對(duì)部分教學(xué)內(nèi)容予以整合和重組，既重視本學(xué)科基本知識(shí)的介紹，又與時(shí)俱進(jìn)地介紹最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展，不斷增強(qiáng)課程內(nèi)容的時(shí)代性和前沿性教學(xué)內(nèi)容等。（3）完善多證書(shū)制度

將財(cái)政部《會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試大綱》和《初、中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試大綱》融入學(xué)歷教育體系，組織學(xué)生參加各種職業(yè)技能考核，取得職業(yè)資格證書(shū)，對(duì)合格學(xué)生實(shí)行“多證制”，即畢業(yè)證和職業(yè)資格證，全面提高學(xué)生職業(yè)技能和綜合素質(zhì)，提高學(xué)生的就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

時(shí)代的發(fā)展要求我們要大力加強(qiáng)電算化人才的培養(yǎng)、培訓(xùn)力度。中職學(xué)校提高會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)的任務(wù)任重而道遠(yuǎn)，不僅能夠培訓(xùn)出來(lái)能夠在實(shí)際工作中從事會(huì)計(jì)電算化工作的會(huì)計(jì)人員，還能維護(hù)軟件正常運(yùn)行，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。培養(yǎng)一批精通信息技術(shù)，熟練應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化，只有這樣才能推動(dòng)企業(yè)電算化事業(yè)由“核算型”向“管理型“、“智能型“轉(zhuǎn)變。

第四篇：高職會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)

高職會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)

【摘 要】隨著計(jì)算機(jī)的飛速發(fā)展及全面應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化已成為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的一門(mén)核心課程，甚至已成為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的一個(gè)分支領(lǐng)域。會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)工作的開(kāi)展因地區(qū)的發(fā)展、學(xué)校的發(fā)展及教師的個(gè)人經(jīng)歷與發(fā)展而有所差異，如何創(chuàng)新電算化課程的教學(xué)，適應(yīng)社會(huì)實(shí)際的需求，培養(yǎng)中等電算化專(zhuān)業(yè)人才，仍需電算化教師不斷在教學(xué)實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使電算化的教學(xué)研究與電算化的全面深入應(yīng)用具有可持續(xù)性的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】高職 《會(huì)計(jì)電算化》 教學(xué)策略

【中圖分類(lèi)號(hào)】G712 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-4810（2014）13-0187-01

一 高職學(xué)校會(huì)計(jì)電算化教學(xué)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

1.教學(xué)目標(biāo)與社會(huì)實(shí)際相脫節(jié)

在高職學(xué)校中會(huì)計(jì)電算化課程的教學(xué)普遍以培養(yǎng)學(xué)生對(duì)某一特定財(cái)務(wù)軟件（如用友、金蝶）的操作能力為主要目標(biāo)，相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容為針對(duì)該財(cái)務(wù)軟件的基本操作方法進(jìn)行詳盡的介紹與示范，教學(xué)中忽略對(duì)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)的解析以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力培養(yǎng)的滲透。

2.教材選用單一

目前，各高職學(xué)校大多選用的教材是由高等教育出版社出版的《會(huì)計(jì)電算化（用友T3版）》，雖然教材內(nèi)容深入淺出，實(shí)用性強(qiáng)，較適合高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)電算化課程的教學(xué)需要，但由于現(xiàn)行社會(huì)各企業(yè)選用的財(cái)務(wù)軟件版本具有較大的差異性，僅培養(yǎng)學(xué)生熟練使用用友T3版軟件已明顯不足以滿足社會(huì)各企業(yè)對(duì)中等會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才的需求，尤其是中等會(huì)計(jì)電算化人才的需求。

3.教學(xué)方法、形式單一

目前，高職學(xué)校中會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)普遍采用多媒體教學(xué)，對(duì)某一財(cái)務(wù)軟件的基本操作方法進(jìn)行詳盡介紹與示范，忽視了高職學(xué)生的學(xué)習(xí)心理特點(diǎn)，缺乏創(chuàng)新的教學(xué)方法；忽略了對(duì)會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)的解析以及對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)踐的滲透，教學(xué)形式單調(diào)，學(xué)生無(wú)法將會(huì)計(jì)電算化與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程的學(xué)習(xí)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)知識(shí)的遷移。

4.缺少實(shí)踐性教學(xué)

隨著各高職學(xué)校教學(xué)資源的不斷配備與完善，會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)室的建立與完備等，會(huì)計(jì)電算化課程的實(shí)踐性教學(xué)課時(shí)已能基本滿足本課程的教學(xué)需求。但由于專(zhuān)業(yè)教師普遍教學(xué)方法、形式單一，且缺少企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，尤其是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用等，致使許多高職學(xué)校的會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)室未能充分發(fā)揮其有效作用。此外，由于會(huì)計(jì)信息涉及企業(yè)商業(yè)機(jī)密等，在開(kāi)展校企合作、頂崗實(shí)習(xí)等延續(xù)性的實(shí)踐性教學(xué)時(shí)常遇到一定的阻礙與矛盾，使培養(yǎng)出來(lái)的畢業(yè)生實(shí)踐能力弱，不能滿足社會(huì)企業(yè)的實(shí)際需求。

二 創(chuàng)新會(huì)計(jì)電算化課程教學(xué)的方法與策略

1.適應(yīng)社會(huì)實(shí)際，明確教學(xué)目標(biāo)

近年從各用人單位反饋的信息來(lái)看，高職學(xué)生普遍存在以下能力的不足：（1）缺乏會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)常見(jiàn)的系統(tǒng)維護(hù)能力；（2）對(duì)運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件所出現(xiàn)的異常操作問(wèn)題的解決能力不足；（3）對(duì)其他會(huì)計(jì)軟件的適應(yīng)能力較差。

為適應(yīng)企業(yè)對(duì)中等會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才的要求標(biāo)準(zhǔn)，在教學(xué)目標(biāo)的制定上不能只注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)某一特定財(cái)務(wù)軟件（如用友、金蝶）的操作能力，更要注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)該軟件的系統(tǒng)管理能力和日常維護(hù)能力；同時(shí)，在教學(xué)過(guò)程中，還應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)知識(shí)的遷移能力，指引學(xué)生充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，自主學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生能基于熟練掌握某一特定財(cái)務(wù)軟件的操作能力后，自學(xué)掌握其他常用的財(cái)務(wù)軟件。

2.充分發(fā)揮自編教材、自編《上機(jī)指導(dǎo)訓(xùn)練》的作用

以本校為例，目前學(xué)校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)電算化課程選用的教材為高等教育出版社出版的《會(huì)計(jì)電算化（用友T3版）》及《會(huì)計(jì)電算化上機(jī)指導(dǎo)（用友T3版）》，上述教材內(nèi)容深入淺出，實(shí)用性強(qiáng)，較適合高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生《會(huì)計(jì)電算化》課程的學(xué)習(xí)，但也存在不足：（1）教材詳盡地介紹了用友T3財(cái)務(wù)軟件總賬、工資、固定資產(chǎn)等常用模塊的應(yīng)用，但卻未考慮學(xué)有余力的學(xué)生對(duì)其他系統(tǒng)模塊學(xué)習(xí)的需求；（2）上機(jī)指導(dǎo)的實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)能適應(yīng)“教與學(xué)”的同步，也考慮到了階段強(qiáng)化技能訓(xùn)練的需求，但卻未能有效地與會(huì)計(jì)工作實(shí)際相結(jié)合，未能滿足在電算化課程教學(xué)中滲透會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的目標(biāo)要求，使學(xué)生離開(kāi)課本、離開(kāi)課堂即無(wú)法適應(yīng)、滿足企業(yè)日常會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理的實(shí)際需求。

3.教學(xué)方法、方式多樣化

在會(huì)計(jì)電算化的教學(xué)方法上，可以采用講授法、演示法、實(shí)驗(yàn)法、案例教學(xué)法、逆向思維教學(xué)法、作業(yè)設(shè)計(jì)教學(xué)法等。在教學(xué)方式上，可以采用班級(jí)授課制，結(jié)合課程教學(xué)內(nèi)容采用“邊講演邊練習(xí)”“先講演后練習(xí)”“先練習(xí)后講演”的具體教學(xué)方式等，還可以在教學(xué)過(guò)程中開(kāi)展會(huì)計(jì)崗位角色扮演、分組競(jìng)賽等。

4.因地制宜加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)

高職學(xué)校培養(yǎng)的是中等職業(yè)技能人才，因此，對(duì)學(xué)生的實(shí)踐能力有較高的標(biāo)準(zhǔn)要求。近幾年，省教育廳推行教師應(yīng)深入到企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等單位鍛煉，聯(lián)系工作實(shí)際開(kāi)展教學(xué)工作。因此，教師應(yīng)當(dāng)積極參加社會(huì)實(shí)踐，使自己的知識(shí)與技能不與社會(huì)實(shí)際相脫節(jié)；同時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合會(huì)計(jì)工作實(shí)踐，積極做好經(jīng)驗(yàn)積累與總結(jié)，收集、整理相關(guān)資料與素材，更新教學(xué)案例，更新自編教材及上機(jī)指導(dǎo)訓(xùn)練，不斷充實(shí)教學(xué)內(nèi)容，使教學(xué)內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際同步更新。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭秀芳.會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)中的弊端及改進(jìn)[J].中國(guó)管理信息化，2008（12）

[2]張有峰.財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化課程教學(xué)的改革與實(shí)踐[J].中國(guó)管理信息化（會(huì)計(jì)版），2007（4）

〔責(zé)任編輯：李錦雯〕

第五篇：金融市場(chǎng)課程教學(xué)輔導(dǎo)

1、金融市場(chǎng)及其構(gòu)成要素

金融市場(chǎng)是辦理各種票據(jù)、有價(jià)證券、外匯和金融衍生品買(mǎi)賣(mài)，以及同業(yè)之間進(jìn)行貨幣借貸的場(chǎng)所。金融市場(chǎng)的要素主要有：金融市場(chǎng)主體、金融市場(chǎng)客體、金融市場(chǎng)媒體和金融市場(chǎng)價(jià)格。

2、金融市場(chǎng)的分類(lèi)

按期限劃分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，即貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。按交割方式分為現(xiàn)貨市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和期權(quán)市場(chǎng)。

按證券交易的方式和次數(shù)分為初級(jí)市場(chǎng)和次級(jí)市場(chǎng)，即發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。按成交與定價(jià)方式分為公開(kāi)市場(chǎng)、議價(jià)市場(chǎng)、店頭市場(chǎng)和第四市場(chǎng)。按金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)。

按交易雙方在地理上的距離而劃分為地方性的、全國(guó)性的、區(qū)域性的金融市場(chǎng)和國(guó)際金融市場(chǎng)。

3、金融市場(chǎng)的功能（1）轉(zhuǎn)化儲(chǔ)蓄為投資。（2）改善社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利。

（3）提供多種金融工具并加速流動(dòng)，使中短期資金凝結(jié)為長(zhǎng)期資金的功能。（4）提高金融體系競(jìng)爭(zhēng)性和效率。（5）引導(dǎo)資金流向。

4、金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)與原則

各國(guó)金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)十分相近。從宏觀經(jīng)濟(jì)角度看，是為了保證金融市場(chǎng)機(jī)制、進(jìn)而保證整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以高效、發(fā)達(dá)的金融制度推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。從金融市場(chǎng)本身看，是為了限制和消除一切不利于市場(chǎng)運(yùn)行的因素，以維持市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定，保障市場(chǎng)參與者正當(dāng)權(quán)益，保證市場(chǎng)在具有足夠深度、廣度和彈性的基礎(chǔ)上穩(wěn)步運(yùn)行，減少波動(dòng)，為國(guó)家貨幣政策與財(cái)政政策的實(shí)施創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。金融市場(chǎng)必須遵循以下原則：（1）合法的原則。（2）公平的原則。（3）公開(kāi)的原則。（4）自愿的原則。

5、金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的主要機(jī)構(gòu)

金融監(jiān)管主要通過(guò)三類(lèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，即主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)、輔助監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自律性監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)是對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)督管理負(fù)有主要職責(zé)并進(jìn)行全面監(jiān)管的機(jī)構(gòu)，通常由中央銀行充任。

輔助監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指部分具有對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的職責(zé)或主要監(jiān)管金融市場(chǎng)中某一個(gè)或幾個(gè)子市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和部門(mén)。如證券管理委員會(huì)、外匯管理委員會(huì)等。

自律性監(jiān)管機(jī)構(gòu)即自我監(jiān)管的機(jī)構(gòu)，是指通過(guò)自愿方式，以行會(huì)、協(xié)會(huì)形式組合而成的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，通過(guò)制訂共同遵守的行為準(zhǔn)則和自律規(guī)章，以約束會(huì)員的市場(chǎng)行為。如證券同業(yè)公會(huì)、證券交易所等。

6、企業(yè)與金融市場(chǎng)的關(guān)系

在世界上任何國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)都毫無(wú)例外地是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，因而也是金融市場(chǎng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。從法律形態(tài)看，企業(yè)主要有三種組織形式：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司。獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是傳統(tǒng)的企業(yè)形式，公司則是現(xiàn)代企業(yè)形式。企業(yè)因從事商品生產(chǎn)而和金融市場(chǎng)緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資金余缺，必須通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行融通。現(xiàn)代企業(yè)的重要特征是投資主體的多元化，歸根結(jié)底是資本聯(lián)合的一種形式。這個(gè)“資本聯(lián)合”的過(guò)程，必須通過(guò)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)。

7、政府在金融市場(chǎng)上的雙重身份

政府部門(mén)是一國(guó)金融市場(chǎng)上主要的資金需求者。在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)都是發(fā)行主體。在國(guó)際金融市場(chǎng)上，政府的資金需求者身份有所改變。政府除了是金融市場(chǎng)上最大的資金需求者和交易的主體，還是重要的監(jiān)管者和調(diào)節(jié)者。因而在金融市場(chǎng)上的身份是雙重的。

政府對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管主要是授權(quán)給監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并經(jīng)常向金融市場(chǎng)施加影響。非常時(shí)期還會(huì)采取非常措施。

8、金融機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)上的特殊地位

在金融市場(chǎng)上，金融機(jī)構(gòu)的作用是極其特殊的。首先，金融機(jī)構(gòu)是金融市場(chǎng)上最重要的中介機(jī)構(gòu)，是儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的傳遞者和導(dǎo)向者。資金從儲(chǔ)蓄者手中轉(zhuǎn)移到投資者手中之所以采取間接融資方式，根本原因是間接融資有許多好處。在美國(guó)，金融機(jī)構(gòu)大約是3/5金融工具存量4/5債權(quán)的持有者或發(fā)行者。

其次，金融機(jī)構(gòu)還是金融市場(chǎng)上資金的供給者和需求者。金融機(jī)構(gòu)籌集資金的直接目的是為了向市場(chǎng)供應(yīng)資金，但有時(shí)也有以自營(yíng)為特征的投資活動(dòng)。這就需要在金融市場(chǎng)上直接發(fā)行證券，以資金需求者的面目出現(xiàn)。在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)中，對(duì)金融市場(chǎng)的壓力一般也是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)傳遞的。

總之，金融機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)中的特殊地位，使其在一國(guó)的金融體系中起著關(guān)鍵作用。

9、機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)活動(dòng)的范圍與方式

機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上主要是買(mǎi)賣(mài)公司證券，也購(gòu)買(mǎi)一定的金邊債券?？傊?，活動(dòng)范圍主要是資本市場(chǎng)。由于機(jī)構(gòu)投資者交易數(shù)額較大，因而對(duì)金融市場(chǎng)的影響力越來(lái)越大。

機(jī)構(gòu)投資者最初是從私人手里購(gòu)買(mǎi)證券，主要是購(gòu)買(mǎi)公司債券和股票。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累，年復(fù)一年的取得證券，使機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上處于重要地位。機(jī)構(gòu)投資者常常通過(guò)電話等手段就將交易完成。它和家庭部門(mén)在金融市場(chǎng)上的作用互為消長(zhǎng)。

10、家庭在金融市場(chǎng)上的地位與作用

家庭部門(mén)是金融市場(chǎng)上重要的資金供給者，是金融工具的主要認(rèn)購(gòu)者和投資者。

家庭部門(mén)因其收入的多元化和分散性特點(diǎn)，而使其投資者和資金供給者的身份具有一貫性。

家庭部門(mén)正是因?yàn)橥顿Y的分散性和多樣性特征，而使金融市場(chǎng)具有了廣泛的參與性和聚集長(zhǎng)期資金的功能。

11、票據(jù)的性質(zhì)與特征

票據(jù)是指出票人自己承諾或委托付款人在指定日期或見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付一定金額、并可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通用的結(jié)算和信用工具，是貨幣市場(chǎng)的交易對(duì)象。票據(jù)具有以下主要特征：

（1）票據(jù)以無(wú)條件支付一定金額為目的。（2）票據(jù)是一種無(wú)因債權(quán)證券。（3）票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券。

（4）票據(jù)是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的權(quán)利證書(shū)或流通證書(shū)。（5）票據(jù)是一種要式證券。（6）票據(jù)是一種返還證券。

12、債券的性質(zhì)與特征

債券是債務(wù)人在籌集資金時(shí)，依照法律手續(xù)發(fā)行，向債權(quán)人承諾按約定利率和日期支付利息，并在特定日期償還本金，從而明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價(jià)證券。債券通常具有以下特征：

（1）債券表示表示一種債權(quán)，因而可以據(jù)以收回本息。（2）債券的期限已經(jīng)約定，只有到期才能辦理清償。（3）債券雖未到期，卻可以在市場(chǎng)上自由轉(zhuǎn)讓。

（4）債券因交易而有市場(chǎng)價(jià)格，因價(jià)格不斷變動(dòng)而具有流動(dòng)性。

（5）債券的價(jià)格雖然經(jīng)常變動(dòng)，但變動(dòng)的幅度相對(duì)有些證券（如股票）要小。

13、股票的性質(zhì)、票面要素及特征

股票是指股份公司發(fā)給股東作為入股憑證，并借以取得股息收益的一種有價(jià)證券。股票必須以法定格式作成，一般具有以下票面要素：（1）標(biāo)明“股票”字樣。（2）股份公司名稱(chēng)。（3）設(shè)立登記年月日。

（4）股份總額及每股金額。（5）股票發(fā)行的年月日。

（6）批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及批準(zhǔn)的日期和文號(hào)。（7）發(fā)行股票的種類(lèi)。

（8）股息發(fā)放日期及地點(diǎn)。（9）記名股票的股東名稱(chēng)。

（10）股票轉(zhuǎn)讓與過(guò)戶等事項(xiàng)的規(guī)定。（11）公司印章及法人印章。（12）其他需要記載的事項(xiàng)。股票一般具有如下特征：

（1）無(wú)期性。即股票一經(jīng)發(fā)行，便具有不可返還的特性。（2）股東權(quán)。（3）風(fēng)險(xiǎn)性。（4）流動(dòng)性。

14、股票與債券的區(qū)別

（1）性質(zhì)不同。（2）發(fā)行者不同。（3）期限不同。（4）風(fēng)險(xiǎn)和收益不同。5）責(zé)任和權(quán)利不同。

15、影響匯率的主要因素

（1）國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。（2）國(guó)際收支狀況。（3）各國(guó)政治局勢(shì)的影響。（4）通貨狀況。（5）外匯投機(jī)及其人們心理預(yù)期的影響。（6）各國(guó)匯率政策的影響。

16、經(jīng)紀(jì)人的種類(lèi)

（1）貨幣經(jīng)紀(jì)人。（2）證券經(jīng)紀(jì)人。（3）證券承銷(xiāo)人。（4）外匯經(jīng)紀(jì)人。

17、證券經(jīng)紀(jì)人的類(lèi)型及其同客戶之間的關(guān)系

（1）傭金經(jīng)紀(jì)人。（2）兩元經(jīng)紀(jì)人。（3）專(zhuān)家經(jīng)紀(jì)人。（4）證券自營(yíng)商。（5）零股經(jīng)紀(jì)人。在證券交易中，經(jīng)紀(jì)人同客戶之間形成如下關(guān)系：

（1）委托代理關(guān)系。（2）債權(quán)債務(wù)關(guān)系。3）信任關(guān)系。（4）買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。

18、證券公司的職能作用及主要業(yè)務(wù)

（1）充當(dāng)證券市場(chǎng)中介人。（2）充當(dāng)證券市場(chǎng)重要的投資人。（3）提高證券市場(chǎng)的運(yùn)行效率。證券公司主要有四類(lèi)業(yè)務(wù)，即承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)和投資咨詢業(yè)務(wù)。

19、證券交易所的性質(zhì)與職能

證券交易所是指專(zhuān)門(mén)的、有組織的證券市場(chǎng)，是證券買(mǎi)賣(mài)集中交易的場(chǎng)所。證券交易所只為證券買(mǎi)賣(mài)提供交易的場(chǎng)地，本身并不參加證券買(mǎi)賣(mài)，也不決定買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格，證券買(mǎi)賣(mài)雙方在交易所內(nèi)公開(kāi)競(jìng)價(jià)，通過(guò)出價(jià)與還價(jià)的程序來(lái)決定證券的成交價(jià)格。

證券交易所具有以下基本特征：

（1）證券交易所自身并不持有和買(mǎi)賣(mài)證券，也不參與制定價(jià)格。（2）交易采用經(jīng)紀(jì)制方式。

（3）交易按照公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行。

（4）證券交易所有著嚴(yán)格的規(guī)章制度和定型的運(yùn)作 程序。（5）證券交易的過(guò)程完全公開(kāi)。證券交易所具有以下社會(huì)職能：

（1）創(chuàng)造了一個(gè)具有連續(xù)性和集中性的證券交易市場(chǎng)。（2）形成公平合理的交易價(jià)格。

（3）保證充分的信息披露，便利投資與籌資。（4）客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況，引導(dǎo)資金投向。

一、金融市場(chǎng)參與者的分類(lèi)

金融市場(chǎng)的參與者成分復(fù)雜，大體可分兩類(lèi)：一類(lèi)是金融市場(chǎng)主體，即真正的買(mǎi)者和賣(mài)者；一類(lèi)是金融市場(chǎng)媒體，又稱(chēng)金融市場(chǎng)莊家，其本質(zhì)是作為第三方并向買(mǎi)賣(mài)雙方提供信息促進(jìn)交易快速完成。在金融市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中，二者之間呈現(xiàn)出逐漸融合的趨勢(shì)，但由于相互之間在金融市場(chǎng)上的功能與作用不同，需要分別予以研究。

金融市場(chǎng)主體既可以是自然人，也可以是法人；既可以是資金需求者，也可以是資金供給者；或者這一時(shí)期的資金供給者，又會(huì)轉(zhuǎn)換為另一時(shí)期的資金需求者。主要有五個(gè)部門(mén)，即企業(yè)、政府、機(jī)構(gòu)投資者、家庭和國(guó)外投資者。金融市場(chǎng)主體之所以要在市場(chǎng)上積極從事金融交易，內(nèi)部原因有二：（1）社會(huì)上同時(shí)存在著資金盈余者和資金短缺者；（2）各方對(duì)資金收益或回報(bào)的追求。換句話說(shuō)，金融規(guī)模的大小，要取決于資金盈余和短缺數(shù)額的多少。從外部來(lái)說(shuō)，金融市場(chǎng)主體之間存在著激烈競(jìng)爭(zhēng)，金融市場(chǎng)上的資金短缺者和資金盈余者都并非少數(shù)，而且相互間的關(guān)系多變，隨著商品經(jīng)濟(jì)向更高階段發(fā)展，獲利機(jī)會(huì)雖多卻稍縱即逝，激烈的競(jìng)爭(zhēng)使市場(chǎng)效率更高。

金融市場(chǎng)媒體分為兩類(lèi)，一類(lèi)是金融市場(chǎng)經(jīng)紀(jì)人，一類(lèi)是金融中介機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)組織。前者著眼于媒體的職能，后者則著眼于媒體的存在形態(tài)和活動(dòng)方式。

二、企業(yè)與金融市場(chǎng)

在世界上任何國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)都毫無(wú)例外地是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，因而也是金融市場(chǎng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。

從法律形態(tài)看，企業(yè)主要有三種組織形式：獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司。獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是傳統(tǒng)的企業(yè)形式，公司則是現(xiàn)代企業(yè)形式。企業(yè)因從事商品生產(chǎn)而和金融市場(chǎng)緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資金余缺，必須通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行融通。

現(xiàn)代企業(yè)的重要特征是投資主體的多元化，歸根結(jié)底是資本聯(lián)合的一種形式。這個(gè)“資本聯(lián)合”的過(guò)程，必須通過(guò)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)。

三、政府與在金融市場(chǎng)上的雙重身分

政府部門(mén)是一國(guó)金融市場(chǎng)上主要的資金需求者。在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)都是發(fā)行主體。在國(guó)際金融市場(chǎng)上，政府的資金需求者身份有所改變。

政府除了是金融市場(chǎng)上最大的資金需求者和交易的主體，還是重要的監(jiān)管者和調(diào)節(jié)者。因而在金融市場(chǎng)上的身份是雙重的。

政府對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管主要是授權(quán)給監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并經(jīng)常向金融市場(chǎng)施加影響。非常時(shí)期還會(huì)采取非常措施。

四、機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)活動(dòng)的范圍與方式

機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上主要是買(mǎi)賣(mài)公司證券，也購(gòu)買(mǎi)一定的金邊債券?？傊?，活動(dòng)范圍主要是資本市場(chǎng)。由于機(jī)構(gòu)投資者交易數(shù)額較大，因而對(duì)金融市場(chǎng)的影響力越來(lái)越大。

機(jī)構(gòu)投資者最初是從私人手里購(gòu)買(mǎi)證券，主要是購(gòu)買(mǎi)公司債券和股票。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累，年復(fù)一年的取得證券，使機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上處于重要地位。機(jī)構(gòu)投資者常常通過(guò)電話等手段就將交易完成。它和家庭部門(mén)在金融市場(chǎng)上的作

用互為消長(zhǎng)。

主要的機(jī)構(gòu)投資者保險(xiǎn)公司、信托投資公司或投資基金公司、養(yǎng)老金基金等。

五、家庭在金融市場(chǎng)上的地位與作用

家庭部門(mén)是金融市場(chǎng)上重要的資金供給者，是金融工具的主要認(rèn)購(gòu)者和投資者。

家庭部門(mén)因其收入的多元化和分散性特點(diǎn)，而使其投資者和資金供給者的身份具有一貫性。

家庭部門(mén)正是因?yàn)橥顿Y的分散性和多樣性特征，而使金融市場(chǎng)具有了廣泛的參與性和聚集長(zhǎng)期資金的功能。

六、外國(guó)投資者的投資范圍與作用

外國(guó)投資者是指合格的境外機(jī)構(gòu)投資者、跨國(guó)公司、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)、戰(zhàn)略投資家、外國(guó)居民等以自有資金購(gòu)買(mǎi)他國(guó)金融工具的外國(guó)法人和自然人。

外國(guó)投資者在他國(guó)金融市場(chǎng)上投資，通常采取直接投資、購(gòu)買(mǎi)股權(quán)、跨國(guó)并購(gòu)等多種方式，投資范圍通常要受到所在國(guó)金融法規(guī)的特別限制，所以在不同的國(guó)家和地區(qū)，外國(guó)投資者的活動(dòng)范圍以及方式相互之間差別較大，也同國(guó)內(nèi)投資有諸多不同。

外國(guó)投資者對(duì)一國(guó)金融市場(chǎng)來(lái)說(shuō)既有積極作用，又有消極作用。從積極的方面看，外國(guó)投資者的參與首先給主權(quán)國(guó)家的金融市場(chǎng)活動(dòng)注入了活力，對(duì)國(guó)際資本流入和充分利用外資提供了有利條件；擴(kuò)大了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，有利于金融工具的價(jià)格水平趨于一致；對(duì)提高國(guó)際資本的使用效率也有促進(jìn)作用。從消極的方面看，會(huì)對(duì)一國(guó)主權(quán)和金融安全造成沖擊；當(dāng)外國(guó)投資者集中抽離資本時(shí)，容易誘發(fā)主權(quán)國(guó)家的金融危機(jī)，從而會(huì)擾亂主權(quán)國(guó)家既有的金融秩序。

七、商業(yè)銀行及其在金融市場(chǎng)上的活動(dòng)范圍

商業(yè)銀行是以經(jīng)營(yíng)存貸款為主要業(yè)務(wù)，以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)。隨著金融體系的不斷發(fā)展，出現(xiàn)了同金融市場(chǎng)相互融合的趨勢(shì)，具體表現(xiàn)在：（1）商業(yè)銀行越來(lái)越重視金融工具的組合管理，通過(guò)投資組合來(lái)獲得盈利。（2）商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)如貸款業(yè)務(wù)也在證券化。即將銀行業(yè)務(wù)也劃分為若干等分，通過(guò)出售這些等分了的證券來(lái)降低銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上的主要活動(dòng)范圍是： 參與票據(jù)市場(chǎng)活動(dòng)。

是同業(yè)拆借市場(chǎng)的主體。參與債券市場(chǎng)的活動(dòng)。

八、經(jīng)紀(jì)人及其種類(lèi)

經(jīng)紀(jì)人又稱(chēng)“中間人”，即居間撮合買(mǎi)賣(mài)雙方成交并收取傭金的商人或商號(hào)。

金融市場(chǎng)作為一個(gè)市場(chǎng)體系，包括許多具體的子市場(chǎng)，各個(gè)市場(chǎng)都有自己的經(jīng)紀(jì)人，他們都是在特定的范圍從事金融中介業(yè)務(wù)的商人。最主要有以下四類(lèi)：貨幣經(jīng)紀(jì)人、證券經(jīng)紀(jì)人、證券承銷(xiāo)人和外匯經(jīng)紀(jì)人。

貨幣經(jīng)紀(jì)人又稱(chēng)貨幣市場(chǎng)經(jīng)紀(jì)人，即在貨幣市場(chǎng)上充當(dāng)交易雙方中介并收取傭金的中間商人。貨幣市場(chǎng)的交易工具主要是貨幣頭寸、各種票據(jù)和短期證券，因而貨幣市場(chǎng)經(jīng)紀(jì)人也相應(yīng)包括貨幣中間商、票據(jù)經(jīng)紀(jì)人和短期證券經(jīng)紀(jì)人。證券經(jīng)紀(jì)人是指在證券交易中提供中介服務(wù)、并收取傭金的中間商人。主要包括：傭金經(jīng)紀(jì)人、居間經(jīng)紀(jì)人、專(zhuān)家經(jīng)紀(jì)人、證券自營(yíng)商和零股經(jīng)紀(jì)人。

證券承銷(xiāo)人又稱(chēng)證券承銷(xiāo)商，是指以包銷(xiāo)或代銷(xiāo)方式幫助發(fā)行人發(fā)行證券的商號(hào)或機(jī)構(gòu)。從本質(zhì)上說(shuō)，證券承銷(xiāo)人是一種居間推銷(xiāo)的機(jī)構(gòu)。

外匯經(jīng)紀(jì)人又稱(chēng)外匯市場(chǎng)經(jīng)紀(jì)人，是指在外匯市場(chǎng)上為了促成外匯買(mǎi)賣(mài)雙方的交易的中介人。外匯經(jīng)紀(jì)人既可以是個(gè)人，也可以是中介組織，如外匯經(jīng)紀(jì)行或外匯經(jīng)紀(jì)人公司。

九、證券交易中經(jīng)紀(jì)人同客戶之間的關(guān)系

在證券交易中，經(jīng)紀(jì)人同客戶之間形成如下關(guān)系：

（1）委托代理關(guān)系。（2）債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（3）信任關(guān)系。（4）買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。

十、證券公司、投資銀行、商人銀行之間的區(qū)別與聯(lián)系

證券公司、投資銀行、商人銀行都是金融市場(chǎng)上重要的媒體和參與者，在金融市場(chǎng)尤其是資本市場(chǎng)發(fā)展和完善中起了非常重要的推動(dòng)作用。

從業(yè)務(wù)分類(lèi)的角度看，證券公司、投資銀行、商人銀行所從事的業(yè)務(wù)類(lèi)型大同小異，之所以名稱(chēng)各異，源于各自早期業(yè)務(wù)活動(dòng)的重點(diǎn)以及歷史習(xí)慣的不同。證券公司起源并流行于日本，是專(zhuān)門(mén)從事各種有價(jià)證券經(jīng)營(yíng)及其相關(guān)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)。投資銀行起源于美國(guó)，最初是指專(zhuān)門(mén)對(duì)工商企業(yè)辦理投資和長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的銀行，且多為私人銀行，其主要資金來(lái)源于發(fā)行股票和債券。商人銀行是指專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)代理金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在英國(guó)及歐洲大陸較為流行，是金融市場(chǎng)上重要的中介機(jī)構(gòu)。

十一、證券公司的職能作用及主要業(yè)務(wù)（1）充當(dāng)證券市場(chǎng)中介人。

（2）充當(dāng)證券市場(chǎng)重要的投資人。（3）提高證券市場(chǎng)的運(yùn)行效率。

證券公司主要有四類(lèi)業(yè)務(wù)，即承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)和投資咨詢業(yè)務(wù)。

十二、保險(xiǎn)公司及其主要業(yè)務(wù)

保險(xiǎn)公司即經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。保險(xiǎn)是分?jǐn)傄馔鈸p失的一種財(cái)務(wù)安排，投保人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上是將其不確定的大額損失轉(zhuǎn)化為確定的小額支出，即保險(xiǎn)費(fèi)。因此，保險(xiǎn)可以表述為支付一筆小額的費(fèi)用避免未來(lái)較大損失的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。保險(xiǎn)公司由于積累了巨額保險(xiǎn)資金，成為把儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的重要力量。但保險(xiǎn)公司的基本職能是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即一個(gè)人遭受的損失由可能遭受同等損失的整個(gè)群體來(lái)分擔(dān)，從而有利于社會(huì)穩(wěn)定并體現(xiàn)人類(lèi)的終極關(guān)懷。這一獨(dú)特功能是其他金融機(jī)構(gòu)所難以替代的。

保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)按保障范圍可分為四大類(lèi)：即財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。

十三、其他金融機(jī)構(gòu)的特殊地位與作用

在金融市場(chǎng)上，其他金融市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的作用極其特殊。首先，它是金融市場(chǎng)上最重要的中介機(jī)構(gòu)，并同金融市場(chǎng)共同作用，成為儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的媒介者和導(dǎo)向者。比如，我們假定家庭部門(mén)把資金存入銀行，銀行通常要給家庭部門(mén)開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶，從而擁有資金的使用權(quán)。在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，儲(chǔ)蓄賬戶屬于一種間接證券，因而對(duì)家庭來(lái)說(shuō)是一種金融資產(chǎn)。銀行一般是把資金貸給企業(yè)部門(mén)，并從企業(yè)取得生息的抵押契據(jù)，這種抵押契據(jù)屬于一種直接證券。經(jīng)過(guò)這一過(guò)程，即經(jīng)過(guò)金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)的共同作用，資金便從盈余單位轉(zhuǎn)移到短缺單位手中。

其次，一些金融機(jī)構(gòu)還是金融市場(chǎng)上資金的需求者或供給者。金融機(jī)構(gòu)籌集資金的目的，有時(shí)是為了向市場(chǎng)供應(yīng)資金，這時(shí)，金融機(jī)構(gòu)就成為金融市場(chǎng)上的資金供給者。

在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，對(duì)金融市場(chǎng)的調(diào)節(jié)一般也是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)傳遞的。

其他金融中介機(jī)構(gòu)種類(lèi)繁多、形式各異，甚至同種機(jī)構(gòu)在不同的國(guó)家和地區(qū)稱(chēng)謂也不一樣。大體上可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是金融中介機(jī)構(gòu)，即本身是金融機(jī)構(gòu)，在金融市場(chǎng)上或作為主體或作為媒體而成為事實(shí)上的參與者。如專(zhuān)業(yè)性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信用合作社等。一類(lèi)是較純粹的中介機(jī)構(gòu)，即自身并非金融機(jī)構(gòu)，但在金融市場(chǎng)交易中不可或缺，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、投資顧問(wèn)咨詢公司、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，是金融市場(chǎng)順利完成的補(bǔ)足環(huán)節(jié)。

一、貨幣頭寸及其特點(diǎn)

貨幣頭寸又稱(chēng)現(xiàn)金頭寸，是指商業(yè)銀行每日收支相抵后，資金過(guò)?；虿蛔愕臄?shù)量。貨幣頭寸是同業(yè)拆借市場(chǎng)的交易工具。

貨幣頭寸作為交易工具具有“及時(shí)可用”的特征，這也是貨幣頭寸所獨(dú)有的功能。

貨幣頭寸的價(jià)格即拆借利率，影響拆借利率的最主要因素是貨幣市場(chǎng)資金供求狀況。拆借利率一般低于中央銀行的再貼現(xiàn)率。

二、票據(jù)的性質(zhì)與特征

票據(jù)是指出票人自己承諾或委托付款人在指定日期或見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付一定金額、并可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)是國(guó)際通用的結(jié)算和信用工具，是貨幣市場(chǎng)的交易對(duì)象。票據(jù)具有以下主要特征：

（1）票據(jù)以無(wú)條件支付一定金額為目的。（2）票據(jù)是一種無(wú)因債權(quán)證券。（3）票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券。

（4）票據(jù)是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的權(quán)利證書(shū)或流通證書(shū)。（5）票據(jù)是一種要式證券。（6）票據(jù)是一種返還證券。

三、債券的性質(zhì)與特點(diǎn)

債券是債務(wù)人在籌集資金時(shí)，依照法律手續(xù)發(fā)行，向債權(quán)人承諾按約定利率和日期支付利息，并在特定日期償還本金，從而明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價(jià)證券。債券通常具有以下特征：

（1）債券表示表示一種債權(quán)，因而可以據(jù)以收回本息。（2）債券的期限已經(jīng)約定，只有到期才能辦理清償。（3）債券雖未到期，卻可以在市場(chǎng)上自由轉(zhuǎn)讓。

（4）債券因交易而有市場(chǎng)價(jià)格，因價(jià)格不斷變動(dòng)而具有流動(dòng)性。

（5）債券的價(jià)格雖然經(jīng)常變動(dòng)，但變動(dòng)的幅度相對(duì)有些證券（如股票）要小。

四、股票的性質(zhì)、票面要素及特征

股票是指股份公司發(fā)給股東作為入股憑證，并借以取得股息收益的一種有價(jià)證券。股票的核心功能是證明持有者在公司擁有的權(quán)益。

股票必須以法定格式作成，通常具有如下票面要素：（1）標(biāo)明“股票”字樣。（2）股份公司名稱(chēng)。（3）設(shè)立登記年月日。

（4）股份總額及每股金額。（5）股票發(fā)行的年月日。

（6）批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及批準(zhǔn)的日期和文號(hào)。（7）發(fā)行股票的種類(lèi)。

（8）股息發(fā)放日期及地點(diǎn)。（9）記名股票的股東名稱(chēng)。

（10）股票轉(zhuǎn)讓與過(guò)戶等事項(xiàng)的規(guī)定。（11）公司印章及法人印章。（12）其他需要記載的事項(xiàng)。股票一般具有如下特征：

（1）無(wú)期性。即股票一經(jīng)發(fā)行，便具有不可返還的特性。（2）股東權(quán)。即代表股東權(quán)利。

（3）風(fēng)險(xiǎn)性。股票投資具有較大風(fēng)險(xiǎn)。（4）流動(dòng)性。股票的流動(dòng)性較強(qiáng)。

五、股票與債券的區(qū)別與聯(lián)系

從股票與債券的相互聯(lián)系看，主要表現(xiàn)在：（1）都是籌集資金的手段。

（2）都是資本市場(chǎng)的主要交易對(duì)象。

（3）股票的收益率和價(jià)格同債券的利率和價(jià)格之間互相影響。從二者的相互區(qū)別看，主要表現(xiàn)在：

（1）二者的性質(zhì)不同。股票表示所有權(quán)關(guān)系，債券表示債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（2）發(fā)行者不同。只有股份公司才能發(fā)行股票，任何有預(yù)期收益的機(jī)構(gòu)和單位都能發(fā)行債券。（3）期限不同。股票一經(jīng)發(fā)行只能流通轉(zhuǎn)讓而不能退股，債券則有固定期限，到期還本付息。（4）風(fēng)險(xiǎn)和收益不同。股票的風(fēng)險(xiǎn)通常高于債券，收益也大多高于后者。

（5）責(zé)任和權(quán)利不同。股票持有人有權(quán)參與公司經(jīng)營(yíng)與決策，并享有監(jiān)管權(quán)；債券的持有人到期可收回本金和利息，但沒(méi)有任何參與決策和監(jiān)督的權(quán)利。

六、基金證券及其與股票、債券的區(qū)別與聯(lián)系 基金證券有著與股票、債券共同的特征：

（1）對(duì)基金證券、股票和債券的投資均為證券投資。（2）基金證券從形式上看同股票與債券有相似之處。（3）股票、債券是基金證券的投資對(duì)象?；鹱C券同股票、債券相比，存在如下區(qū)別：

（1）投資地位不同。股票持有人是公司的股東，有權(quán)對(duì)公司的重大決策發(fā)表自己的意見(jiàn)；債券的持有人是債券發(fā)行人的債權(quán)人，享有到期收回本息的權(quán)利；基金證券的持有人是基金的受益人，體現(xiàn)的是信托關(guān)系。

（2）風(fēng)險(xiǎn)程度不同。一般情況下，股票的風(fēng)險(xiǎn)大于基金證券。債券在一般情況下，本金得到保證，收益相對(duì)固定，風(fēng)險(xiǎn)比基金要小。

（3）收益情況不同。基金證券和股票的收益是不確定的，而債券的收益則是確定的。一般情況下，基金證券的收益比債券高。

（4）投資方式不同。與股票、債券的投資者不同，基金證券是一種間接的證券投資方式，基金證券的投資者不直接參與有價(jià)證券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，不直接承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，而是由專(zhuān)家具體負(fù)責(zé)投資方向的確定、投資對(duì)象的選擇。

（5）價(jià)格取向不同。在宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境一致的情況下，基金證券的價(jià)格主要決定于資產(chǎn)凈值；而影響債券價(jià)格的主要因素是利率；股票的價(jià)格則受供求關(guān)系的影響。

（6）投資回收方式不同。債券投資是有一定期限的，期滿后收回本金；股票投資是無(wú)限期的，除非公司破產(chǎn)、進(jìn)入清算，投資者不得從公司收回投資，如要收回，只能在證券交易市場(chǎng)上按市場(chǎng)價(jià)格變現(xiàn)；基金證券則要視所持有的基金形態(tài)不同而有區(qū)別：封閉型基金有一定的期限，期滿后，投資者可按持有的證券份額分得相應(yīng)的剩余資產(chǎn)，在封閉期內(nèi)還可以在交易市場(chǎng)上變現(xiàn)；開(kāi)放基金一般沒(méi)有期限，但投資者可隨時(shí)向基金管理人要求贖回。

七、外匯及其重要作用

外匯是指以外幣表示的用于國(guó)際間結(jié)算的支付手段。其概念既有動(dòng)態(tài)與靜態(tài)之分，也有廣義和狹義之別。具體到不同國(guó)家，外匯當(dāng)以專(zhuān)門(mén)的法律規(guī)定為限。如我國(guó)相關(guān)法律就規(guī)定，外匯主要包括如下內(nèi)容：（1）外國(guó)貨幣。

（2）外幣支付憑證。（3）外幣有價(jià)證券。

（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。（5）其他外匯資產(chǎn)。

作為外匯的外幣支付憑證必須具備三個(gè)要素：（1）具有真實(shí)的債權(quán)債務(wù)基礎(chǔ)。

（2）票面標(biāo)示的貨幣一定是可自由兌換貨幣。（3）是一國(guó)外匯資財(cái)，可用于清償國(guó)際債務(wù)。外匯在世界經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用：

1．作為國(guó)際購(gòu)買(mǎi)手段進(jìn)行國(guó)際間貨物、服務(wù)等產(chǎn)出的買(mǎi)賣(mài)；

2．作為國(guó)際支付手段進(jìn)行國(guó)際商品、國(guó)際金融、國(guó)際勞務(wù)、國(guó)際資金等方面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)關(guān)系的清償； 3．作為國(guó)際儲(chǔ)備手段用于償還債務(wù)，維持本幣匯率的穩(wěn)定，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展； 4．作為國(guó)際財(cái)富的代表，持有國(guó)外債權(quán)，并可轉(zhuǎn)化為其他資產(chǎn)。

八、影響匯率的主要因素

1、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。

2、國(guó)際收支狀況。

3、國(guó)內(nèi)外政治局勢(shì)的影響。

4、通貨狀況。

5、外匯投機(jī)及人們心理預(yù)期的影響。

6、各國(guó)外匯政策的影響。

九、金融衍生品的性質(zhì)與特點(diǎn)

金融衍生品又稱(chēng)衍生金融工具或金融衍生產(chǎn)品，是指在基礎(chǔ)性金融工具如股票、債券、外匯、利率等基礎(chǔ)上衍生出來(lái)的金融工具或金融商品。金融衍生品通常都以雙邊合約的身份出現(xiàn)，合約的價(jià)值取決于基礎(chǔ)性金融工具的價(jià)格及其變化。金融衍生品作為套期保值的工具，是為了有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的。主要的金融衍生品有金融期貨、金融期權(quán)、金融互換、金融遠(yuǎn)期等。

1.金融市場(chǎng)及其構(gòu)成要素

金融市場(chǎng)是辦理各種票據(jù)、有價(jià)證券、外匯和金融衍生品買(mǎi)賣(mài)，以及同業(yè)之間進(jìn)行貨幣借貸的場(chǎng)所.金融市場(chǎng)的要素主要有，金融市場(chǎng)主體、金融市場(chǎng)客體、金融市 場(chǎng)媒體和金融市場(chǎng)價(jià)格.2.金融市場(chǎng)的分類(lèi)

按期限劃分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，即貨幣市場(chǎng)和資本 市場(chǎng).按交割方式分為現(xiàn)貨市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和期權(quán)市場(chǎng).按證券交易的方式和次數(shù)分為初級(jí)市場(chǎng)相次級(jí)市場(chǎng)，即發(fā)行市場(chǎng) 和流通市場(chǎng)，一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng).按成交與定價(jià)方式分為公開(kāi)市場(chǎng)、議價(jià)市場(chǎng)、店頭市場(chǎng)和第四市 場(chǎng).按金融工具的屬性分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng).按交易雙方在地理上的距離而劃分為地方性的、全國(guó)性的、區(qū)域 性的金融市場(chǎng)和國(guó)際金融市場(chǎng).3.金融市場(chǎng)的功能(1)轉(zhuǎn)化儲(chǔ)蓄為投資.(2)改善社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利.（3）提供多種金融工具并加速流動(dòng)，使中短期資金凝結(jié)為長(zhǎng)期資金的功能.(4)提高金融體系競(jìng)爭(zhēng)性和效率.(5)功引導(dǎo)資金流向.4、金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)與原則

備國(guó)金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的目標(biāo)十分相近.從宏觀經(jīng)濟(jì)角度看，是為了保證金融市場(chǎng)機(jī)制、進(jìn)而保證整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以高效、發(fā)達(dá)的金融制度推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展.從金融市場(chǎng)本身看，是為了限制和消除一切不利于市場(chǎng)運(yùn)行的因素，以維持市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定，保障市場(chǎng)參與者正當(dāng)權(quán)益，保證市場(chǎng)在具有足夠深度、廣度和彈性的基礎(chǔ)上穩(wěn)步運(yùn)行，減少波動(dòng)，為國(guó)家貨幣政策與財(cái)政政策的實(shí)施創(chuàng)造良好的金融環(huán)境.金融市場(chǎng)必須遵循以下原則:(1)合法的原則;(2)公平的原則;(3)公開(kāi)的原則;(4)自愿的原則.5.金融市場(chǎng)監(jiān)督管理的主要機(jī)構(gòu)

金融監(jiān)管主要通過(guò)三類(lèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，即主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)、輔助監(jiān)管機(jī)構(gòu)和自律性監(jiān)管機(jī)構(gòu).主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)是對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)督管理負(fù)有主要職責(zé)并進(jìn)行全面監(jiān)管的機(jī)構(gòu)，通常由中央銀行充任.輔助監(jiān)管機(jī)構(gòu)是部分具有對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的職責(zé)或主要監(jiān)管金融市場(chǎng)中某一個(gè)或兒個(gè)子市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和部門(mén).如證券管理委員會(huì)、外匯管理委員會(huì)等.自律性監(jiān)管機(jī)構(gòu)即自我監(jiān)管的機(jī)構(gòu)，是指通過(guò)自愿方式，以行會(huì)、協(xié)會(huì)形式組合而成的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，通過(guò)制訂共同遵守的行為準(zhǔn)則和自律規(guī)章，以約束會(huì)員的市場(chǎng)行為.如證券同業(yè)公會(huì)、證券交易所等.6.企業(yè)與金融市場(chǎng)的關(guān)系

在世界上任何國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)都毫無(wú)例外地是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，因而也是金融市場(chǎng)運(yùn)行的基礎(chǔ).從法律形態(tài)看，企業(yè)主要有三種組織形式，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司.獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是傳統(tǒng)的企業(yè)形式，公司則是現(xiàn)代企業(yè)

形式.企業(yè)因從事商品生產(chǎn)而和金融市場(chǎng)緊密聯(lián)系在一起.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資金余缺，必須通過(guò)金融市場(chǎng)進(jìn)行融通.現(xiàn)代企業(yè)的重要特征是投資主體的多元化，歸根結(jié)底是資本聯(lián)合的一種形式.這個(gè) “資本聯(lián)合”的過(guò)程，必須通過(guò)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn).7.政府在金融市場(chǎng)上的雙重身份

政府部門(mén)是一國(guó)金融市場(chǎng)上主要的資金需求者.在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)都是發(fā)行主體.在國(guó)際金融市場(chǎng)上，政府的資金需求者身份有所改變.政府除了是金融市場(chǎng)上最大的資金需求者和交易的主體，還是重要的監(jiān)管者和調(diào)節(jié)者.因而在金融市場(chǎng)上的身份是雙重的.政府對(duì)金融市場(chǎng)的監(jiān)管主要是授權(quán)給監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并經(jīng)常向金融市場(chǎng)施加影響.非常時(shí)期還會(huì)采取非常措施.8.金融機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)上的特殊地位

在金融市場(chǎng)上，金融機(jī)構(gòu)的作用是極其特殊的.首先，金融機(jī)構(gòu)是金融市場(chǎng)上最重要的中介機(jī)構(gòu)，是儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資的傳遞者和導(dǎo)向者.資金從儲(chǔ)蓄者手中轉(zhuǎn)移到投資者手中之所以采取間接融資方式，根本原因是間接融資有許多好處.在美國(guó)，金融機(jī)構(gòu)大約是3巧金融工具存量4巧債權(quán)的持有者或發(fā)行者.其次，金融機(jī)構(gòu)還是金融市場(chǎng)上資金的供給者和需求者.金融機(jī)構(gòu)籌集資金的直接目的是為了向市場(chǎng)供應(yīng)資金，但有時(shí)也有以自營(yíng)為特征的投資活動(dòng).這就需要在金融市場(chǎng)上直接發(fā)行證券，以資金需求者的面目出現(xiàn).在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)中，對(duì)金融市場(chǎng)的壓力一般也是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)傳遞的.總之，金融機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)中的特殊地位，便其在一國(guó)的金融體 系中起著關(guān)鍵作用.9.機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)活動(dòng)的范圍與方式

機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上主要是買(mǎi)賣(mài)公司證券，也購(gòu)買(mǎi)一定的金邊債券.總之，活動(dòng)范圍主要是資本市場(chǎng).由于機(jī)構(gòu)投資者交易數(shù)額較大，因而對(duì)金融市場(chǎng)的影響力越來(lái)越大.機(jī)構(gòu)投資者最初是從私人手里購(gòu)買(mǎi)證券，主要是購(gòu)買(mǎi)公司債券和股票.經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累，年復(fù)一年的取得證券，使機(jī)構(gòu)投資者在金融市場(chǎng)上處于重要地位.機(jī)構(gòu)投資者常常通過(guò)電話等手段就將交易完成.“它和家庭部門(mén)在金融市場(chǎng)上的作用互為消長(zhǎng).10.家庭在金融市場(chǎng)上的地位與作用 · 家庭部門(mén)是金融市場(chǎng)上重要的資金供給者，是金融工具的主要認(rèn)購(gòu)者和投資者.家庭部門(mén)因其收人的多元化和分散性特點(diǎn)，而使其投資者和資金供給者的身份具有一貫性.家庭部門(mén)正是因?yàn)橥顿Y的分散性和多樣性特征，而使金融市場(chǎng)具 有了廣泛的參與性和聚集長(zhǎng)期資金的功能.11.票據(jù)的性質(zhì)與特征

票據(jù)是指出票人自己承諾或委托付款人在指定日期或見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付一定金額、并可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券.票據(jù)是國(guó)際通用的結(jié)算和信用工具，是貨幣市場(chǎng)的交易對(duì)象.票據(jù)具有以下主要特征，(1)票據(jù)以無(wú)條件支付一定金額為目的.(2)票據(jù)是一種無(wú)因債權(quán)證券.(3)票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券.(4)票據(jù)是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的權(quán)利證書(shū)或流通證書(shū).(5)票據(jù)是一種要式證券.(6)票據(jù)是一種返還證券.理.債券的性質(zhì)與特征

債券是債務(wù)人在籌集資金時(shí)，依照法律手續(xù)發(fā)行，向債權(quán)人承諾按約定利率和日期支付利息，并在特定日期償還本金，從而明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價(jià)證券.債券通常具有以下特征，(1)債券表示一種債權(quán)，因而可以據(jù)以收回本息.(2)債券的期限己經(jīng)約定，只有到期才能辦理清償.(3)債券雖末到期，卻可以在市場(chǎng)上自由轉(zhuǎn)讓.(4)債券因交易而有市場(chǎng)價(jià)格，因價(jià)格不斷變動(dòng)而具有流動(dòng)性.(5)債券的價(jià)格雖然經(jīng)常變動(dòng)，但變動(dòng)的幅度相對(duì)有些證券(如股票)要小.13.股票的性質(zhì)、票面要素及特征股票是指股份公司發(fā)給股東作為人股憑證，并借以取得股息收益的一種有價(jià)證券.股票必須以法定格式做成，一般具有以下票面要素:(1)標(biāo)明”股票"字樣.(2)股份公司名稱(chēng).(3)設(shè)立登記年月日.(4)股份總額及每股金額.(5)股票發(fā)行的年月日.(6)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)及批準(zhǔn)的日期和文號(hào)。(7)發(fā)行股票的種類(lèi).(8)股息發(fā)放月期及地點(diǎn).(9)記名股票的股東名稱(chēng).(10)股票轉(zhuǎn)讓與過(guò)戶等事項(xiàng)的規(guī)定.(11)公司印章及法人印章.(12)其他需要記載的事項(xiàng).股票一般具有如下特征:(1)無(wú)期性.即股票一經(jīng)發(fā)行，便具有不可返還的特性.(2)股東權(quán).(3)風(fēng)險(xiǎn)性.(4)流動(dòng)性.14.票與債券的區(qū)別(1)性質(zhì)不同.(2)發(fā)行者不同.'(3)期限不同.(4)風(fēng)險(xiǎn)和收益不同.(5)責(zé)任和權(quán)利不同.· 15.響匯率的主要因素(1)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況.(2)國(guó)際收支狀況.(3)國(guó)政治局勢(shì)的影響.(4)通貨狀況.(5)外匯投機(jī)及其人們心理預(yù)期的影響.(6)各國(guó)匯率政策的影響.16.紀(jì)人的種類(lèi)(1)貨幣經(jīng)紀(jì)人.(2)證券經(jīng)紀(jì)人.(3)證券承銷(xiāo)人.(4)外匯經(jīng)紀(jì)人.17.證券經(jīng)紀(jì)人的類(lèi)型及其同客戶之間的關(guān)系(1)傭金經(jīng)紀(jì)人.(2)兩元經(jīng)紀(jì)人.(3)專(zhuān)家經(jīng)紀(jì)人.(4)證券自營(yíng)商.(5)零股經(jīng)紀(jì)人.在證券交易中，經(jīng)紀(jì)人同客戶之間形成如下關(guān)系:(1)委托代理關(guān)系.(2)債權(quán)債務(wù)關(guān)系.(3)信任關(guān)系.(4)買(mǎi)賣(mài)關(guān)系.18.證券公司的職能作用及主要業(yè)務(wù)(1)充當(dāng)證券市場(chǎng)中介人.(2)充當(dāng)證券市場(chǎng)重要的投資人.(3)提高證券市場(chǎng)的運(yùn)行效率.證券公司主要有四類(lèi)業(yè)務(wù)，即承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、代理買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)、自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)和投資咨詢業(yè)務(wù).19.證券交易所的性質(zhì)與職能

證券交易所是指專(zhuān)門(mén)的、有組織的證券市場(chǎng)，是證券買(mǎi)賣(mài)集中交易的場(chǎng)所.證券交易所只為證券買(mǎi)賣(mài)提供交易的場(chǎng)地本身并不參加證券買(mǎi)賣(mài)，也不決定買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格，證券買(mǎi)賣(mài)雙方在交易所內(nèi)公開(kāi)競(jìng)價(jià)，通過(guò)出價(jià)與還價(jià)的程序味決定證券的成交價(jià)格.證券交易所具有以下基本特征:(1)證券交易所自身并不持有和買(mǎi)賣(mài)證券，也不參與制定價(jià)格.(2)交易采用經(jīng)紀(jì)制方式.(3)交易按照公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行.(4)證券交易所有著嚴(yán)格的規(guī)章制度和定型的運(yùn)作程序.(5)證券交易的過(guò)程完全公開(kāi).證券交易所具有以下社會(huì)職能，(1)創(chuàng)造了一個(gè)具有連續(xù)性和集中性的證券交易市場(chǎng).(2)形成公平合理的交易價(jià)格.(3)保證充分的信息披露，便利投資與籌資.(4)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況，引導(dǎo)資金投向.20.同業(yè)拆借市場(chǎng)的特點(diǎn)

(1)對(duì)進(jìn)人市場(chǎng)的主體有嚴(yán)格限制.(2)融資期限較短.(3)交易手段較為先進(jìn)，手續(xù)比較簡(jiǎn)便，成交時(shí)間較為迅捷.(4)交易額較大，一般不需要擔(dān)保或抵押，完全是一種信用交易.(5)利率由供求雙方議定，可以隨行就市.