第一篇：內(nèi)部控制工作經(jīng)驗做法及成效

一、提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)

自財政局部署開展內(nèi)控機制建設(shè)工作后，我校高度重視，不等不靠，迅速行動。通過行政辦公會深入開展內(nèi)控機制建設(shè)宣傳教育，熟悉了解內(nèi)控機制建設(shè)的重要意義和作用。班子成員思想統(tǒng)一，干部職工步調(diào)一致，為內(nèi)控機制建設(shè)營造了良好氛圍。

我校成立了由校長任組長、分管副校長為副組長，其他班子成員為成員的內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)風(fēng)險排查、風(fēng)險教育、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險防控和考核監(jiān)督等工作，各成員責(zé)任明確，各司其職，各負其責(zé)。

二、迅速開展自查自糾工作，查找風(fēng)險點

根據(jù)實施方案要求，全校各處室全面梳理業(yè)務(wù)和職責(zé)流程，檢查、了解內(nèi)部控制實際情況，全面排查風(fēng)險、查找風(fēng)險點，為內(nèi)控工作的有效開展打好基礎(chǔ)。

三、梳理職權(quán)，優(yōu)化流程。

我們認真對照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，全面梳理、明確了各崗位及人員職責(zé)、權(quán)限，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則，對每一項權(quán)力事項的分布、結(jié)構(gòu)、重點及運行規(guī)律進行認真分析，按照法律法規(guī)和工作程序制作流程圖，使權(quán)力運行軌跡、工作運轉(zhuǎn)程序更加清晰可見，防止權(quán)力運行“脫軌”失控，促進權(quán)力按照科學(xué)嚴密的程序規(guī)范運行。

四、構(gòu)建平臺，健全制度

1.制定防范措施。學(xué)校內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對排查出的各類風(fēng)險源(點)逐一登記，深入分析風(fēng)險成因，將排查出的風(fēng)險點按照其重要程度和發(fā)生的概率，分為“高、中、低”三個等級，尋找和制定防控的相關(guān)制度和依據(jù)，制定風(fēng)險防控要點。

2.營造預(yù)警氛圍，使相關(guān)崗位人員時時處處有風(fēng)險意識、預(yù)警意識，并深刻認識到 “權(quán)力在哪里、風(fēng)險點就在哪里”、“慢作為、亂作為、不作為都是風(fēng)險”，強化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按崗位負責(zé)”意識。

3.健全完善制度。我們按照“工作有程序，程序有控制，控制有標(biāo)準(zhǔn)”和“事有專管之人、人有專司之職、時有限定之期”的要求，對現(xiàn)有制度進行梳理;以壓縮自由度、增強透明度、提高可復(fù)核度、強化制約度為主要內(nèi)容，修改、補充、完善相關(guān)制度，進一步規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，做到用制度管人、管事、管權(quán)。

五、嚴格考評，持續(xù)改進

要把內(nèi)控機制建設(shè)工作落到實處，必須以加強監(jiān)控跟蹤考核為手段，不斷充實監(jiān)督體系，強化“一崗兩責(zé)”。由個人對照自身崗位風(fēng)險點進行自查，學(xué)校按照日常工作開展考評、督察，總結(jié)工作經(jīng)驗，進一步修正完善廉政風(fēng)險管理，監(jiān)測考核制度化、日?；?，將風(fēng)險點與崗位相匹配，與日常工作相結(jié)合，與績效考核相掛鉤，取得了很好的效果。邊開展、邊總結(jié)、邊改進，不斷抓好內(nèi)控機制建設(shè)的持續(xù)改進工作。

一、學(xué)校業(yè)務(wù)管理活動多樣復(fù)雜，辦學(xué)情況逐漸復(fù)雜化，經(jīng)濟狀況更加多樣，內(nèi)控難度日益加大。

二、學(xué)校內(nèi)部管理制度觀念淡薄，學(xué)校管理者與工作人員等把重心放在教育教學(xué)上，對財務(wù)內(nèi)控制度的重要性認識不夠，從而影響到執(zhí)行的內(nèi)驅(qū)力不足。

三、學(xué)校內(nèi)部控制改革稍顯落后，難以建立起科學(xué)的內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)，實施過程重中也有形式輕實質(zhì)的情況，執(zhí)行力度與執(zhí)行效果打折扣。

四、專業(yè)業(yè)務(wù)能力和水平急需提高。學(xué)校管理人員其實都為教育類專業(yè)技術(shù)人員，而內(nèi)部控制工作的專業(yè)性很高，要求也很高，實施起來完成表面工作都很困難，更別說切實落到實處。

五、人員緊缺。我校因為學(xué)校性質(zhì)問題，師資一致處于緊缺狀態(tài)，難以安排足夠的人員到不同的崗位上，造成極少數(shù)崗位分離不徹底。

下一步，我校將進行以下工作進一步做好內(nèi)部控制工作：

1、進一步加強內(nèi)部控制工作的宣傳和培訓(xùn)，使相關(guān)人員不做門外漢、不做外行事。

2、優(yōu)化實施方案，要求各科室各人員的內(nèi)控工作重點放到對某項操作行為，抓開始、抓過程、看結(jié)果上，做到抓日常、抓基礎(chǔ)、抓規(guī)范、抓資料積累。

3、加強日常督導(dǎo)，按照標(biāo)準(zhǔn)對各業(yè)務(wù)人員的工作進行日程督導(dǎo)評價，本著缺什么補什么的原則，進行邊整、邊改、邊研究、邊完善。

4、強化考核約束。評價結(jié)束后，對所有評價內(nèi)容均達到標(biāo)準(zhǔn)分的給予通報表揚和獎勵，評價結(jié)果同年終考核評價相結(jié)合，與績效工資掛鉤，與職位調(diào)整掛鉤。

1.加強對各單位特別是基層單位人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)； 2.提高領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)控工作的認知和重視；

3.內(nèi)控工作可由紀委部門牽頭，加強考核評價與獎罰力度； 4.把內(nèi)控工作列為單位常規(guī)工作；

5.給單位配備必要的人員崗位，避免事多人少效果差。

第二篇：內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效（范文模版）

****內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

我單位在內(nèi)控的建立與實施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實際，以問題為導(dǎo)向，有效實現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟責(zé)任風(fēng)險。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要內(nèi)部各科室的協(xié)作和配合。我單位在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎(chǔ)。

成立了由院長任組長、院務(wù)會成員為組員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。

二、構(gòu)建內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運行制約機制。主要包括8個方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟活動決策機制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財務(wù)信息編報要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟活動風(fēng)險評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費收支管理、政府采購管理、以及資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，梳理制度文件，匯編成冊。

第三篇：內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

為了有效防控廉政風(fēng)險,進一步提高我校的內(nèi)部管理水平,我校高度重視, 積極行動, 內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施已取得初步成效。我?，F(xiàn)整理本校的內(nèi)部管理有 關(guān)主要經(jīng)驗做法,供大家學(xué)習(xí)參考。

學(xué)校作為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的單位之一, 在內(nèi)控的建立與實施過程中, 緊密 結(jié)合本單位工作實際, 以問題為導(dǎo)向, 有效實現(xiàn)了權(quán)力制衡, 使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭 上規(guī)避了經(jīng)濟責(zé)任風(fēng)險。主要做法是:

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組,作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復(fù)雜的體系,工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動,需要內(nèi)部各處室的 協(xié)作和配合。我校在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中 與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合, 使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險防控意識, 為內(nèi)控工作的推進 奠定了基礎(chǔ)。成立了由校長任組長、分管后勤工作的副校長任副組長、各辦公室負責(zé)人為 成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室, 其中計財處牽頭 協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實施工作, 各辦公室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機構(gòu), 積極配 合內(nèi)控工作建立和實施內(nèi)部控制, 學(xué)校財務(wù)部門牽頭內(nèi)控評估, 對內(nèi)部控制的建 立和實施情況進行監(jiān)督, 及時發(fā)現(xiàn)并指出我校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié), 督促各辦公室落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施, 確保我校內(nèi)部控制體系的有效運 行。

二、擬定工作方案,明確推進計劃 印發(fā)了《濰水學(xué)校<內(nèi)部控制規(guī)范 >試行工作方案》。我校的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個階段:一是宣傳準(zhǔn)備階段(8月-9月),主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識,制定內(nèi)控工作方案,成立內(nèi)控工作團隊。二是內(nèi)控梳理階段(10月-12月),組織培訓(xùn)、召開啟動大會,梳理制度流程、費用支出,風(fēng)險分析、建立控制機制,優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(12月-1月),匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊,匯編經(jīng)費支出管理指南,開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報等。四是內(nèi)控運行階段(1月-3月),發(fā)布內(nèi)控手冊、費用指南,按照手冊、指南實施業(yè)務(wù),監(jiān)督 檢查、開展內(nèi)控評價,組織開展風(fēng)險評估。五是信息化階段(3月后),收集信息 化建設(shè)需求,部署初始化信息系統(tǒng),試運行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

三、構(gòu)建內(nèi)控機制,保障內(nèi)控實施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運行制約機制。主要包括 8個方面的內(nèi)容:內(nèi)控 管理職責(zé)分工,經(jīng)濟活動決策機制,關(guān)鍵崗位責(zé)任機制,關(guān)鍵人員資質(zhì)能力,財務(wù)信息編報要求,信息技術(shù)應(yīng)用要求,經(jīng)濟活動風(fēng)險評估,內(nèi)部控制監(jiān)督評價。(二)梳理了單位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費收 支管理、我校專項資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等 6個業(yè)務(wù) 模塊,在規(guī)章制度方面,總計梳理 6份外部制度文件,分六個模塊匯編成冊 , 梳 理 6類 28份內(nèi)部制度文件, 其中 6份涉及經(jīng)濟活動管理;在業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險管控 方面,總計梳理優(yōu)化 6個業(yè)務(wù)流程, 6個風(fēng)險控制矩陣(涉及 10個主要風(fēng)險點、11個關(guān)鍵控制措施), 總計梳理近20個表單, 新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等 4個表單, 優(yōu)化完善費用報銷單、差旅 費報銷單、借款單等 3個表單。

(三)匯編內(nèi)控管理工作手冊。匯總整理《內(nèi)控規(guī)范管理手冊》,共分為手冊 說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實施、內(nèi)控監(jiān)督評價五個部分,做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序, 內(nèi)控管理職責(zé)清晰, 提高單位人員工作效率, 實現(xiàn)內(nèi)部管 理的規(guī)范化、法治化和信息化(四)通過信息化對制度和流程進行 “ 固化 ”。要保障內(nèi)控真正落地, 信息化是 實施內(nèi)控的最重要手段。市農(nóng)機局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中, 將制度和流程進行 “ 固化 ” 并達到常態(tài)化,真正實現(xiàn)從 “ 人治 ” 管理向 “ 法治 ” 管理和 科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工 作, 單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段, 很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步我校將采取各種方式加強內(nèi)控宣傳,在我校內(nèi)形成 “ 人 人學(xué)內(nèi)控,處處講內(nèi)控 ” 的良好氛圍。同時,通過與專業(yè)機構(gòu)合作,獲取其專業(yè) 理論支撐和豐富實務(wù)經(jīng)驗,確保內(nèi)控規(guī)范實施取得良好效果。

第四篇：內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

我單位在內(nèi)控的建立與實施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實際，以問題為導(dǎo)向，有效實現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟責(zé)任風(fēng)險。主要做法是：

一、組建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要內(nèi)部各部門的協(xié)作和配合。我單位在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長；副局長任副組長；班子成員、財務(wù)室負責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。

二、構(gòu)建內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運行制約機制。主要包括8個方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟活動決策機制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財務(wù)信息編報要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟活動風(fēng)險評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費收支管理、政府采購管理、以及資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，梳理制度文件，匯編成冊。

(三)通過信息化對制度和流程進行“固化”。要保障內(nèi)控真正落地，信息化是實施內(nèi)控的最重要手段。根據(jù)上級要求，我單位正在加快內(nèi)控系統(tǒng)信息化建設(shè)，在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，爭取將制度和流程進行“固化”并達到常態(tài)化，真正實現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作，單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步管理中將自我糾正、自我完善和持續(xù)改進，確保內(nèi)控規(guī)范實施取得良好效果。

第五篇：內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

（一）日前，就《行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點課題的組織和研究工作、課題內(nèi)容以及今后的努力方向，記者專訪了財政部會計司負責(zé)人。

眾人拾柴火焰高

問：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》這項課題研究有何重要意義?多方參與的課題研究機制有何優(yōu)點?答：財政部高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)和實施工作，希望通過實施內(nèi)控規(guī)范，促進我國行政事業(yè)單位進一步提高內(nèi)部管理水平，并從經(jīng)濟活動風(fēng)險管控的角度落實廉政風(fēng)險防控的要求，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。所以，這項工作納入了會計司的“十二五”規(guī)劃和今年的工作計劃。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究》重點課題為內(nèi)控規(guī)范的制定和實施起到了鋪墊作用。

這項課題研究不是單純的理論研究，而是要解決實際問題，服務(wù)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定工作，為內(nèi)控規(guī)范的制度建設(shè)和后續(xù)實施工作提供理論依據(jù)和實踐指導(dǎo)。

為了進一步提高政策制定的科學(xué)性，按照科學(xué)、民主制定的要求，近一兩年來我司采取了課題研究的方式，請各省和中央有關(guān)部門會計管理機構(gòu)參與到我們相關(guān)政策的制定工作中來。這項課題由深圳市財政委員會牽頭，中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局、武警總部后勤部財務(wù)部、北京市財政局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局共同參與研究。設(shè)立課題研究機制出于以下三點考慮：一是由地方財政部門加入到課題研究中為政策制定服務(wù)，能夠提高政策制定的科學(xué)性。通過做課題，使課題研究與理論和實際工作相結(jié)合，使大家共同參與政策制定的過程，了解政策制定的難度、需要把握的要點，以及制定過程中的解決問題的方式。同時，也實現(xiàn)了上下聯(lián)動的機制，為今后行政事業(yè)單位內(nèi)控實施奠定基礎(chǔ)。

二是通過做課題搭建了一個交流的平臺。中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局、國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局等單位過去與地方財政部門聯(lián)系很少，通過做課題增進了彼此的溝通，互相學(xué)習(xí)、取長補短，進行更多的交流與合作，這對我們會計管理工作的發(fā)展非常有利。

三是有利于建立人才庫[1.72%]。

會計司業(yè)務(wù)不斷擴展，不僅要依靠會計司人員的工作，更需要大量外部專家的幫助。通過做課題，我們發(fā)現(xiàn)人才，建立人才庫，在未來制定相關(guān)政策的時候，希望有更多專家參與進來建言獻策。

創(chuàng)新思路可借鑒

問：本次課題研究創(chuàng)新思路、成果也很顯著，有哪些總結(jié)出的成功經(jīng)驗可以拿來分享和借鑒么?答：一是組織非常有力，深圳財政委主任喬家華將本課題研究作為一項主要工作親自來抓;二是各課題單位落實十分到位;三是創(chuàng)新思路，在課題研究的過程中，有很多的創(chuàng)新之處，包括組織研討和案例等;四是成果顯著，在課題中提到具體操作的程序和方法。

這個課題成果的特點在于：第一，原則性和務(wù)實性相結(jié)合，既有原則，又有機制、步驟、方法，以及若干案例。第二，提出實施內(nèi)控要外部推動力與內(nèi)部動力相結(jié)合。第三，本次課題實現(xiàn)了理論和實踐的有機結(jié)合，既有深入的理論闡述和政策建議，又用鮮活的案例支撐理論觀點，做到理論上有創(chuàng)新，實踐上可操作，所以這次課題報告將成為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施過程中的具體指引，在推動內(nèi)部控制實施過程中發(fā)揮重要作用。

長效機制促實施

問：通過這次研討和總結(jié)，您覺得還有哪些問題需要做共同探討或者是重點研究的?您對行政業(yè)單位內(nèi)部控制研究今后的工作有哪些建議和期望?答：在肯定前期的努力和成績的同時，課題組成員應(yīng)該站得更高，思考五個方面的問題，分別是：如何提高行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的內(nèi)生動力;如何加強行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的外部推動力;如何把課題成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力;如何評價內(nèi)部控制和建立評價指標(biāo)體系;以及如何加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的人才建設(shè)。

同時，對課題組還有幾點希望：一是希望課題組研究出內(nèi)部控制自我評價的指標(biāo)體系，進一步增強操作性;二是希望各參研單位能在推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施上起到榜樣和標(biāo)桿的作用;三是希望課題組繼續(xù)密切合作，加強溝通和交流，齊心協(xié)力保質(zhì)保量地完成好課題報告定稿工作;四是希望組建后續(xù)跟蹤團隊，跟蹤檢驗課題研究成果在實踐中的運用情況，推廣成功經(jīng)驗，以實際效果帶動更多的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)，共同推動內(nèi)部控制規(guī)范的有效實施。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

（二）為了有效防控廉政風(fēng)險，進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(實行)》，要求從2014年開始全面實施。我市各級行政事業(yè)單位高度重視，積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施已取得初步成效。我們將陸續(xù)整理有關(guān)單位的主要經(jīng)驗做法，供大家學(xué)習(xí)參考。

市農(nóng)機局作為我市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的七家試點單位之一，在內(nèi)控的建立與實施過程中，緊密結(jié)合本單位工作實際，以問題為導(dǎo)向，有效實現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟責(zé)任風(fēng)險。主要做法是：

一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。市農(nóng)機局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動實施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎(chǔ)。

成立了由局長任組長、分管紀檢工作的副局長任副組長、各處室(站)負責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，其中計財處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實施工作，各處室(站)為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實施內(nèi)部控制;紀檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室(站)落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

印發(fā)了《青島市農(nóng)業(yè)機械管理局<內(nèi)部控制規(guī)范>試點工作方案》。農(nóng)機局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段(2014年8月-9月)，主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團隊。二是內(nèi)控梳理階段(2014年10月-12月)，組織培訓(xùn)、召開啟動大會，梳理制度流程、費用支出，風(fēng)險分析、建立控制機制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段(2014年12月-2015年1月)，匯編內(nèi)控規(guī)范管理手冊，匯編經(jīng)費支出管理指南，開展內(nèi)控工作總結(jié)、匯報等。四是內(nèi)控運行階段(2015年1月-2015年3月)，發(fā)布內(nèi)控手冊、費用指南，按照手冊、指南實施業(yè)務(wù)，監(jiān)督檢查、開展內(nèi)控評價，組織開展風(fēng)險評估。五是信息化階段(2015年3月后)，收集信息化建設(shè)需求，部署初始化信息系統(tǒng)，試運行內(nèi)控信息系統(tǒng)。

三、構(gòu)建內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施

(一)建立了單位層面的內(nèi)控運行制約機制。主要包括8個方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責(zé)分工，經(jīng)濟活動決策機制，關(guān)鍵崗位責(zé)任機制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財務(wù)信息編報要求，信息技術(shù)應(yīng)用要求，經(jīng)濟活動風(fēng)險評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價。

(二)梳理了單位主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(yù)(決)算管理、經(jīng)費收支管理、農(nóng)機專項資金管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等6個業(yè)務(wù)模塊，在規(guī)章制度方面，總計梳理66份外部制度文件，分六個模塊匯編成冊, 梳理8類28份內(nèi)部制度文件，其中5份涉及經(jīng)濟活動管理;在業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險管控方面，總計梳理優(yōu)化32個業(yè)務(wù)流程，32個風(fēng)險控制矩陣(涉及64個主要風(fēng)險點、11個關(guān)鍵控制措施)，21個內(nèi)控指南;在工作表單方面，總計梳理近20個表單，新建預(yù)算執(zhí)行分析表、合同審批單、空白支票領(lǐng)用備查登記簿、合同歸檔表等4個表單，優(yōu)化完善費用報銷單、差旅費報銷單、借款單等3個表單。

(三)匯編內(nèi)控管理工作手冊。匯總整理《內(nèi)控規(guī)范管理手冊》，共分為手冊說明、單位層面內(nèi)控概況、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控實施、內(nèi)控監(jiān)督評價五個部分，做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責(zé)清晰，提高單位人員工作效率，實現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

(四)通過信息化對制度和流程進行“固化”。要保障內(nèi)控真正落地，信息化是實施內(nèi)控的最重要手段。市農(nóng)機局在信息系統(tǒng)建設(shè)中將內(nèi)控理念嵌入信息系統(tǒng)中，將制度和流程進行“固化”并達到常態(tài)化，真正實現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理和科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強、涉及面廣、工作量大且具有相當(dāng)難度和專業(yè)性的工作，單位自身開展內(nèi)控建設(shè)缺乏精力和專業(yè)知識和信息化手段，很難保證內(nèi)控建設(shè)的效率和效果。下一步市農(nóng)機局將采取各種方式加強內(nèi)控宣傳，在局內(nèi)形成“人人學(xué)內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。同時，通過與專業(yè)機構(gòu)合作，獲取其專業(yè)理論支撐和豐富實務(wù)經(jīng)驗，確保內(nèi)控規(guī)范實施取得良好效果。

內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗和做法及取得的成效

（三）開展部門內(nèi)控機制建設(shè)工作是落實中央懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)任務(wù)的最新要求;是促使“一崗兩責(zé)”落實到位的有效途徑;是增強稅務(wù)干部自控能力的手段之一;是創(chuàng)建預(yù)警防范體系的必要前提。加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)對于進一步規(guī)范權(quán)力運行，遏制腐敗問題的發(fā)生，具有十分重要的意義。

同德縣國稅局高度重視內(nèi)控機制建設(shè)，根據(jù)全員崗位職責(zé)，將局領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員作為內(nèi)控監(jiān)督的對象，細化崗位責(zé)任，明確權(quán)責(zé)分配和崗位具體工作及標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合日常工作實際和金稅三期已有的內(nèi)控功能，確定了各崗位權(quán)責(zé)和風(fēng)險點，通過風(fēng)險分析評估，全局梳理設(shè)置執(zhí)法風(fēng)險點187個，其中一級風(fēng)險77個，二級風(fēng)險69個，三級風(fēng)險41個;廉政風(fēng)險點197個，其中一級風(fēng)險101個，二級風(fēng)險38個，三級風(fēng)險58個;行政風(fēng)險點63個，其中一級風(fēng)險28個，二級風(fēng)險23個，三級風(fēng)險12個。風(fēng)險點共計447個。

稅收內(nèi)控涵蓋了稅收執(zhí)法和行政管理的方方面面，實現(xiàn)了在稅收執(zhí)法和行政管理中自我糾正、自我完善和持續(xù)改進，我局稅收內(nèi)控機制建設(shè)取得成效。