第一篇：信用社固定資產(chǎn)管理辦法[大全]

四川省農(nóng)村信用社

固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、銀監(jiān)會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》等法律法規(guī)和《四川省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指四川省農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村信用社）向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的人民幣貸款。

第三條 農(nóng)村信用社開展固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)、平等自愿、公平誠(chéng)信的原則。

固定資產(chǎn)貸款應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目整體評(píng)估、審查審批，不得拆分授信。

第四條 農(nóng)村信用社應(yīng)將固定資產(chǎn)貸款納入客戶及客戶所在集團(tuán)的統(tǒng)一授信管理。新設(shè)法人固定資產(chǎn)貸款授信額度經(jīng)審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度；既有法人新增固定資產(chǎn)貸款授信額度審批同意后，新增授信額度加上原貸款余額超過原統(tǒng)一授信額度的，視同重新核定客戶統(tǒng)一授信額度。

第五條

農(nóng)村信用社應(yīng)按客戶、行業(yè)、貸款品種、期限、擔(dān)保方式等維度建立固定資產(chǎn)貸款單一風(fēng)險(xiǎn)限額或組合風(fēng)險(xiǎn)限 額管理制度。

第二章 貸款種類與用途

第六條 固定資產(chǎn)貸款根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)作方式和還款來源不同分為項(xiàng)目融資和一般固定資產(chǎn)貸款。

項(xiàng)目融資是指符合特定條件的固定資產(chǎn)貸款，特定條件包括：

（一）貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝臵、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括對(duì)在建或已建項(xiàng)目的再融資；

（二）借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營(yíng)或融資的既有企事業(yè)法人；

（三）還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

一般固定資產(chǎn)貸款是指項(xiàng)目融資以外的固定資產(chǎn)貸款。第七條 固定資產(chǎn)貸款按用途可分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地儲(chǔ)備貸款、其他固定資產(chǎn)貸款等。

基本建設(shè)貸款是指用于基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴(kuò)大生產(chǎn)能力或工程效益為主的新建或擴(kuò)建工程等基本建設(shè)項(xiàng)目的貸款。

技術(shù)改造貸款是指用于企(事)業(yè)法人以內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的技術(shù)改造和更新項(xiàng)目的貸款。

房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向借款人發(fā)放的用于開發(fā)、建造向市場(chǎng)銷售、出租等用途的房地產(chǎn)項(xiàng)目的貸款。

土地儲(chǔ)備貸款是指向借款人發(fā)放的用于土地收購(gòu)及土地前期開發(fā)、整理的貸款。其他固定資產(chǎn)貸款是指對(duì)上述用途以外的購(gòu)建、購(gòu)臵等固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的貸款。

第八條 固定資產(chǎn)貸款按期限可分為短期、中期和長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款。

短期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限不超過1年（含1年）的固定資產(chǎn)貸款。

中期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的固定資產(chǎn)貸款。

長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款指貸款期限在5年以上的固定資產(chǎn)貸款。固定資產(chǎn)貸款可設(shè)臵寬限期（指貸款發(fā)放后到第一次還款的時(shí)間），寬限期不得超過建設(shè)完工后一年。

第九條 固定資產(chǎn)貸款應(yīng)有明確對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目和合法的用途，并有明確、合法的還款來源。

固定資產(chǎn)貸款用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)、購(gòu)臵、安裝、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施的建設(shè),包括對(duì)在建或已建項(xiàng)目的再融資，也可用于臵換項(xiàng)目資本金比例之外的借款人前期投入，歸還項(xiàng)目的負(fù)債性資金（包括債券、銀行借款、股東借款、信托借款等），但不得用于臵換項(xiàng)目資本金。

第三章 貸款對(duì)象、條件、期限、利率

第十條 固定資產(chǎn)貸款對(duì)象為經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的實(shí)行獨(dú)立核算的企（事）業(yè)法人、其他組織。

第十一條 固定資產(chǎn)貸款的借款人應(yīng)符合以下基本條件：

（一）持有經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)年檢合格的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《事業(yè)法人證書》，特殊行業(yè)須有有權(quán)機(jī)關(guān)核發(fā)的且在有效期內(nèi)的從業(yè)許可證（或核準(zhǔn)書、備案表等），并在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記證；持有質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的經(jīng)過年審的 《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；

（二）持有人民銀行核發(fā)且有效的貸款卡；

（三）信用狀況良好，無重大不良記錄；

（四）新設(shè)項(xiàng)目法人的，其控股股東應(yīng)有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（五）投資主體資格和經(jīng)營(yíng)資質(zhì)符合國(guó)家和農(nóng)村信用社要求；

（六）符合農(nóng)村信用社關(guān)于客戶準(zhǔn)入的相關(guān)規(guī)定。第十二條 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目應(yīng)符合以下條件：

（一）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保、資源、城市規(guī)劃及其他相關(guān)政策和農(nóng)村信用社信貸政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合法管理程序，如：國(guó)家規(guī)定實(shí)行核準(zhǔn)或?qū)徟频捻?xiàng)目，項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告已經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門核準(zhǔn)通過或批復(fù)同意；

（二）可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告由符合農(nóng)村信用社要求資格的、具備乙級(jí)及以上(大型項(xiàng)目須具備甲級(jí))工程咨詢資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具，并有明確的結(jié)論性意見；

（三）資本金比例符合農(nóng)村信用社項(xiàng)目資本金有關(guān)規(guī)定。本辦法所指的項(xiàng)目資本金比例，是項(xiàng)目資本金占項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額與流動(dòng)資金投資額之和的比例；

（四）項(xiàng)目資金來源明確并有保證；

（五）不符合信用貸款條件的需提供合法、足值、可控、可執(zhí)行及易變現(xiàn)的擔(dān)保；

（六）農(nóng)村信用社要求的其他條件。

第十三條 固定資產(chǎn)貸款期限應(yīng)在測(cè)算借款人（或項(xiàng)目）現(xiàn)金流、投資回收期、償債能力等因素的基礎(chǔ)上合理確定。貸款期限不能超過貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命期和法人存續(xù)期，一般 4 不超過十年。超過十年的，應(yīng)按照當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的要求辦理備案手續(xù)。

第十四條 固定資產(chǎn)貸款利率應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施、市場(chǎng)情況等因素與借款人談判確定，且應(yīng)符合利率管理的相關(guān)規(guī)定。

第十五條 固定資產(chǎn)貸款利率可以采用固定利率或浮動(dòng)利率方式。中長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款原則上應(yīng)采用浮動(dòng)利率。

第四章

貸款擔(dān)保

第十六條 固定資產(chǎn)貸款可采用信用、抵押、質(zhì)押或保證方式。

第十七條 一般固定資產(chǎn)貸款原則上應(yīng)采用擔(dān)保方式發(fā)放，其貸款擔(dān)保應(yīng)符合四川省農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保相關(guān)規(guī)定。

第十八條 一般固定資產(chǎn)貸款以信用方式發(fā)放，借款人至少應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列條件：

（一）信用評(píng)級(jí)在AA＋級(jí)（含）以上；

（二）上年末資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均值；

（三）近三年連續(xù)盈利；

（四）近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正值；

（五）信用貸款額度不得超過其固定資產(chǎn)貸款額度的20%；

（六）農(nóng)村信用社要求的其它條件。

對(duì)借款人不能同時(shí)滿足上述規(guī)定的條件，但以通信、有線電視、供水、供電、供氣、鐵路、高速公路等各種經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)收入賬戶作為貸款保障措施的，可發(fā)放信用貸款，但必須從嚴(yán)管理。

第十九條 項(xiàng)目融資應(yīng)要求將符合抵（質(zhì)）押條件的項(xiàng)目資產(chǎn)、預(yù)期收益等權(quán)利為貸款設(shè)定擔(dān)保，并根據(jù)需要采取以下措施有效降低和分散融資項(xiàng)目在建設(shè)期和經(jīng)營(yíng)期的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）要求借款人或者通過借款人要求項(xiàng)目相關(guān)方簽訂總承包合同、投保商業(yè)保險(xiǎn)、建立完工保證金、提供完工擔(dān)保和履約保函等方式，最大限度降低建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)。

（二）要求借款人簽訂長(zhǎng)期供銷合同、使用金融衍生工具或者發(fā)起人提供資金缺口擔(dān)保等方式，有效分散經(jīng)營(yíng)期風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)于期限較長(zhǎng)、不確定性因素較大的項(xiàng)目融資，原則上應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人將持有的項(xiàng)目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔(dān)保以及項(xiàng)目法人主要股東提供連帶責(zé)任保證。在確定股權(quán)質(zhì)押率時(shí)應(yīng)充分考慮股權(quán)的可變現(xiàn)性、項(xiàng)目建成風(fēng)險(xiǎn)等因素。當(dāng)股權(quán)質(zhì)押與項(xiàng)目資產(chǎn)抵押共存時(shí)，原則上不應(yīng)計(jì)入股權(quán)的擔(dān)保價(jià)值。

（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目融資，應(yīng)要求借款人另行提供合法、足值、可控、可執(zhí)行及易變現(xiàn)的擔(dān)保。

第二十條

農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)作為貸款項(xiàng)目所投保商業(yè)保險(xiǎn)的第一順位保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)人，不能成為第一順位保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)人的，應(yīng)采取其他措施有效控制保險(xiǎn)賠款權(quán)益。

第五章 貸款流程 第一節(jié) 受理與調(diào)查（評(píng)估）

第二十一條 受理與調(diào)查程序包括：市場(chǎng)營(yíng)銷或客戶申請(qǐng)、資格初審、確定調(diào)查（評(píng)估）人員、盡職調(diào)查、撰寫調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告、報(bào)告的審核與審定等環(huán)節(jié)。

第二十二條 農(nóng)村信用社應(yīng)積極營(yíng)銷固定資產(chǎn)貸款，客戶也可以主動(dòng)向農(nóng)村信用社提出借款申請(qǐng)。

第二十三條 客戶申請(qǐng)的三種情形。

（一）申請(qǐng)出具貸款意向書?？蛻艚?jīng)理初步調(diào)查后，認(rèn)為項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和借款人符合農(nóng)村信用社信貸基本條件的，經(jīng)客戶部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審定，并報(bào)縣級(jí)聯(lián)社法定代表 人審批同意后即可出具。

（二）申請(qǐng)出具貸款承諾書。按固定資產(chǎn)貸款操作程序經(jīng)審批同意后出具。

（三）申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款。

第二十四條 農(nóng)村信用社應(yīng)按本辦法第十、十一、十二條要求，對(duì)借款人及貸款項(xiàng)目進(jìn)行初審。

經(jīng)初審不具備貸款基本條件的，不予受理，并向借款人說明原因。

第二十五條 初審合格的，農(nóng)村信用社應(yīng)要求客戶填寫固定資產(chǎn)借款申請(qǐng)書，并按固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料清單提交材料，客戶應(yīng)在借款申請(qǐng)書上承諾所提供資料真實(shí)、完整、有效。

第二十六條 固定資產(chǎn)貸款調(diào)查應(yīng)遵循客觀公正、雙人調(diào)查、實(shí)地調(diào)查、完整性、信息核實(shí)五個(gè)原則。

第二十七條 凡使用農(nóng)村信用社信貸資金的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，在對(duì)借款人發(fā)放貸款前，都須進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，并出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。但符合以下條件之一的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目，可不出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告：

（一）用于購(gòu)臵設(shè)備或器具，不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)項(xiàng)目（不含技術(shù)改造貸款項(xiàng)目）；

（二）全額存單或國(guó)債質(zhì)押項(xiàng)下的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目。

第二十八條 需項(xiàng)目評(píng)估并出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目采取自行評(píng)估，并按以下原則組建項(xiàng)目評(píng)估小組，進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查與評(píng)估。

（一）項(xiàng)目評(píng)估小組由一名評(píng)估組長(zhǎng)、一名評(píng)估審核人和不低于兩名直接評(píng)估人組成。項(xiàng)目評(píng)估小組組長(zhǎng)由客戶部門負(fù)責(zé)人或客戶部門分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，項(xiàng)目評(píng)估小組審核人由客戶部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。項(xiàng)目業(yè)主的管戶客戶經(jīng)理應(yīng)作為主調(diào)查（評(píng)估）人參加 項(xiàng)目評(píng)估小組。

（二）采取自行評(píng)估，由項(xiàng)目評(píng)估小組組長(zhǎng)在貸款受理后3個(gè)工作日內(nèi)確定專門人員組成項(xiàng)目評(píng)估小組。如果評(píng)估小組組長(zhǎng)認(rèn)為評(píng)估力量不足，可根據(jù)項(xiàng)目復(fù)雜性程度決定聘請(qǐng)專家對(duì)項(xiàng)目評(píng)估中涉及的特定技術(shù)、經(jīng)濟(jì)問題提供專門咨詢或參與評(píng)估。

第二十九條 調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式進(jìn)行盡職調(diào)查，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）借款人及項(xiàng)目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況；

（二）貸款項(xiàng)目情況；

（三）貸款擔(dān)保情況；

（四）需要調(diào)查的其他情況。

第三十條 信用等級(jí)評(píng)定按四川省農(nóng)村信用社信用等級(jí)評(píng)定相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

固定資產(chǎn)貸款授信額度按照農(nóng)村信用社資本金管理制度及貸款風(fēng)險(xiǎn)等因素合理核定，但不得超過固定資產(chǎn)總投資與資本金之間的差額。

第三十一條 撰寫調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告。

（一）符合本辦法第二十七條可不出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的固定資產(chǎn)貸款，調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)盡職調(diào)查情況撰寫調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告主要內(nèi)容：

⒈客戶評(píng)價(jià)。包括客戶基本情況、法人治理結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、評(píng)級(jí)授信情況、信譽(yù)狀況和經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)等內(nèi)容。

⒉業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)。包括借款人資金籌措情況、貸款用途及還款來源、風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施、信用社綜合效益等內(nèi)容。

⒊擔(dān)保評(píng)價(jià)。按照農(nóng)村信用社貸款擔(dān)保有關(guān)規(guī)定，對(duì)擔(dān)保 的有效性及充足性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

⒋調(diào)查結(jié)論。調(diào)查人員對(duì)是否同意辦理此項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)，貸款發(fā)放及支付條件，貸款金額、期限、利率、擔(dān)保方式、用款計(jì)劃、還款方式等提出明確的意見。

（二）需出具項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的固定資產(chǎn)貸款，評(píng)估人員應(yīng)根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評(píng)估暫行辦法》進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，并形成項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，不另撰寫調(diào)查報(bào)告。

第三十二條 調(diào)查（評(píng)估）人員對(duì)調(diào)查資料和調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。

第三十三條 聯(lián)社客戶部門（或評(píng)估部門）負(fù)責(zé)人審核調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告，并在調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告上簽注明確意見并簽字。對(duì)于基礎(chǔ)資料缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性，評(píng)價(jià)程序、方法存在遺漏，或有重大錯(cuò)誤，有權(quán)要求調(diào)查（評(píng)估）人員進(jìn)行修改或重新調(diào)查（評(píng)估）。調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告審核人員對(duì)評(píng)價(jià)程序的合規(guī)性、公正性、合理性及評(píng)價(jià)方法的正確性負(fù)責(zé)。

縣級(jí)聯(lián)社分管客戶部門（或評(píng)估部門）的領(lǐng)導(dǎo)審定調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告，并在調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告上簽字認(rèn)可。調(diào)查（評(píng)估）審定人對(duì)調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第二節(jié) 審查與審批

第三十四條 審查與審批程序包括：審查、撰寫審查報(bào)告、報(bào)告的審核和審定、審批等環(huán)節(jié)。

第三十五條 農(nóng)村信用社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的貸款審查部門或?qū)彶閸徫贿M(jìn)行貸款審查。

第三十六條 固定資產(chǎn)貸款審查的主要內(nèi)容：

（一）資料完整性。主要包括借款人資料、項(xiàng)目資料、擔(dān)保資料、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料；

（二）業(yè)務(wù)合規(guī)性。主要包括信貸準(zhǔn)入政策、借款人主體資格、項(xiàng)目合規(guī)性、評(píng)級(jí)合規(guī)性等。

（三）項(xiàng)目資金籌措的合理性。主要包括項(xiàng)目總投資及構(gòu)成的合理性，項(xiàng)目資本金比例是否符合農(nóng)村信用社規(guī)定，各項(xiàng)投資來源的落實(shí)情況及項(xiàng)目資本金到位情況等。

（四）項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析及貸款金額、期限的合理性。

（五）擔(dān)?？尚行?。主要包括所提供的擔(dān)保是否合法、有效、可控、可執(zhí)行及易變現(xiàn)等。

（六）風(fēng)險(xiǎn)分析及防范。主要包括對(duì)借款人及項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和揭示，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第三十七條 審查人員應(yīng)根據(jù)審查內(nèi)容撰寫審查報(bào)告。審查人員對(duì)貸款的合規(guī)合法、審查內(nèi)容的全面真實(shí)、審查結(jié)論的合理性負(fù)責(zé)。

第三十八條 審查部門負(fù)責(zé)人審核審查報(bào)告，并在審查報(bào)告上簽字認(rèn)可，對(duì)貸款的合規(guī)合法性、審查結(jié)論的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

分管審查部門的領(lǐng)導(dǎo)審定審查報(bào)告，并在審查報(bào)告上簽字認(rèn)可，對(duì)審查報(bào)告的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第三十九條 審查部門對(duì)客戶部門移送的信貸資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整、不清晰的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，可要求客戶部門補(bǔ)充完善；對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，將材料退回客戶部門，并做好記錄。

第四十條 固定資產(chǎn)貸款的審批和風(fēng)險(xiǎn)提示按農(nóng)村信用社貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)提示制度的規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié) 發(fā)放與支付

第四十一條 發(fā)放與支付程序包括：落實(shí)審批條件、審查合 同、簽訂合同、提交發(fā)放資料、審核發(fā)放資料、貸款支付等環(huán)節(jié)。

第四十二條 經(jīng)審批同意的固定資產(chǎn)貸款，在簽訂合同前，客戶經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)包括但不限于以下前提條件，并在放款通知書上簽字確認(rèn)：

（一）貸款審批結(jié)論為有條件同意的，應(yīng)落實(shí)相關(guān)條件。

（二）執(zhí)行審批制的項(xiàng)目中國(guó)家要求批準(zhǔn)開工報(bào)告的，已得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

（三）貸款項(xiàng)目資本金比例須達(dá)到農(nóng)村信用社規(guī)定的最低資本金比例，且項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與已投資額相匹配；其他建設(shè)資金已按規(guī)定的時(shí)間和比例到位。

（四）借款人、保證人的經(jīng)營(yíng)、資信情況沒有發(fā)生重大的不利于農(nóng)村信用社貸款的變化。

（五）項(xiàng)目的各項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)沒有發(fā)生較大的負(fù)面變化。

（六）沒有其他不利于農(nóng)村信用社貸款的重大事項(xiàng)。第四十三條 在固定資產(chǎn)借款合同中，應(yīng)明確約定以下內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)貸款的金額、期限、利率、用途、支付方式、還款方式、還貸保障及風(fēng)險(xiǎn)處臵等要素和有關(guān)細(xì)節(jié)。

（二）與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受農(nóng)村信用社管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，提款條件應(yīng)包括項(xiàng)目資本金已足額到位、項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與已投資額相匹配等要求。

（三）與借款人約定對(duì)借款人相關(guān)賬戶實(shí)施監(jiān)控，并對(duì)貸款資金的支付實(shí)施管理和控制，必要時(shí)可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準(zhǔn)備金賬戶。

合同約定專門還款準(zhǔn)備金賬戶的，農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目或借款人的收入現(xiàn)金流進(jìn)入該賬戶的比例和 11 賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。

（四）借款人應(yīng)承諾以下事項(xiàng)：

⒈貸款項(xiàng)目及其借款事項(xiàng)符合法律法規(guī)的要求； ⒉及時(shí)向農(nóng)村信用社提供完整、真實(shí)、有效的材料； ⒊配合農(nóng)村信用社對(duì)貸款的相關(guān)檢查；

⒋發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項(xiàng)及時(shí)通知農(nóng)村信用社；

⒌進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、實(shí)質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項(xiàng)前應(yīng)征得農(nóng)村信用社同意等。

（五）借款人在出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，農(nóng)村信用社可采取的措施和借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任：

⒈未按約定用途使用貸款； ⒉未按約定方式支用貸款資金； ⒊未遵守承諾事項(xiàng)； ⒋申貸文件信息失真； ⒌突破約定的財(cái)務(wù)指標(biāo)約束； ⒍違反借款合同約定的其他情形的。

第四十四條 農(nóng)村信用社應(yīng)使用統(tǒng)一格式合同，特殊情況下可簽訂補(bǔ)充合同。

第四十五條 客戶經(jīng)理應(yīng)在正式簽訂合同前將填寫好的借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)資料報(bào)送合同審查人員審查，主要審查以下內(nèi)容：

（一）合同文本選用正確；

（二）在合同中落實(shí)的審批文件所規(guī)定限制性條件準(zhǔn)確、完備；

（三）格式合同文本的補(bǔ)充條款合規(guī)；

（四）主從合同及憑證等附件齊全且相互銜接；

（五）合同的填寫符合規(guī)范要求；

（六）一式多份合同的形式內(nèi)容一致；

（七）其他應(yīng)當(dāng)審查的規(guī)范性內(nèi)容。

合同審查人員審查無誤后，在放款通知書簽字確認(rèn)。簽訂的補(bǔ)充合同經(jīng)合同審查人員審查后，還須報(bào)合同審查人員所在部門負(fù)責(zé)人審定。

第四十六條 合同簽訂要求。

（一）合同當(dāng)事人的簽字人應(yīng)為法定代表人或負(fù)責(zé)人。如果借款人的簽字人為授權(quán)代理人，應(yīng)仔細(xì)核實(shí)其授權(quán)委托書，確保其簽字行為屬于授權(quán)事項(xiàng)，且在授權(quán)有效期內(nèi)。客戶經(jīng)理應(yīng)核實(shí)授權(quán)委托書的真?zhèn)?，必要時(shí)可要求對(duì)授權(quán)書進(jìn)行公證。

農(nóng)村信用社的信貸法律文書，均需有權(quán)簽字人簽字。有權(quán)簽字人因故不能行使簽字權(quán)的，按四川省農(nóng)村信用社授權(quán)管理辦法在授權(quán)范圍內(nèi)辦理。

（二）合同文本的簽訂必須執(zhí)行面簽，由借款人先行簽字、蓋章。合同文本應(yīng)在審查無誤后方可加蓋農(nóng)村信用社公章或合同專用章，并蓋騎縫章。

第四十七條 發(fā)放與支付環(huán)節(jié)基本要求：

（一）農(nóng)村信用社應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)量大小以及控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，確定是否設(shè)立獨(dú)立的放款部門。不設(shè)立獨(dú)立放款部門的，應(yīng)在聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)立獨(dú)立的放款崗位。

需在基層信用社辦理發(fā)放與支付的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，非首次的貸款發(fā)放與支付，經(jīng)授權(quán)可由基層信用社會(huì)計(jì)兼任放款崗。

放款部門或崗位的核心職責(zé)是負(fù)責(zé)貸款發(fā)放與支付的審核，集中統(tǒng)一辦理授信業(yè)務(wù)發(fā)放和支付，專門負(fù)責(zé)對(duì)已獲批準(zhǔn)的授信業(yè)務(wù)在實(shí)際發(fā)放過程中操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理工作。其主要職能包括：審核內(nèi)部授信流程的合法性、合規(guī)性、完整性和有效性，13 核準(zhǔn)放款前提條件。

（二）固定資產(chǎn)貸款支付分為貸款人受托支付和借款人自主支付兩種形式。

貸款人受托支付是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)手。

借款人自主支付是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)手。

單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。單筆金額達(dá)到項(xiàng)目總投資的5%，但金額小于50萬元的，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可采取借款人自主支付方式。

（三）貸款發(fā)放與支付應(yīng)通過約定的賬戶辦理，必要時(shí)應(yīng)通過專門的貸款發(fā)放賬戶辦理，專門的貸款發(fā)放賬戶可以是基本存款帳戶、一般賬戶或?qū)Ｓ觅~戶。經(jīng)辦社應(yīng)根據(jù)是否能有效監(jiān)控貸款按約定用途使用的原則，與借款人協(xié)商是否采用專門的貸款發(fā)放賬戶。

（四）貸款用于歸還項(xiàng)目負(fù)債性資金的，貸款資金應(yīng)該支付給原債權(quán)人，歸還其他銀行借款的，可以支付給借款人在原貸款銀行開立的同名存款賬戶，借款人應(yīng)在還款后提供相應(yīng)的還款憑證。貸款用于臵換項(xiàng)目資本金比例之外的借款人前期投入的，貸款資金可以轉(zhuǎn)入借款人的存款賬戶，但借款人應(yīng)提交其前期投入的證明文件。

第四十八條 貸款發(fā)放前，客戶經(jīng)理應(yīng)將落實(shí)貸款條件的資料、借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)法律文書，連同借款申請(qǐng)人、擔(dān)保人經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、最近在工商部門備案的公司章程及以 14 下借款人提供的資料等相關(guān)資料一并提交放款部門（崗位）。

（一）貸款人受托支付方式下：

客戶經(jīng)理應(yīng)要求借款人提交以下資料，并填寫貸款人受托支付申請(qǐng)材料收妥單：

⒈借款人已簽章的借款借據(jù)和借款支用申請(qǐng)書；

⒉提交借款人已簽章的貸款支付委托書及其對(duì)應(yīng)的支付結(jié)算憑證；

⒊本筆支付對(duì)應(yīng)的交易資料，如商務(wù)合同（包括工程承包合同）、擬歸還貸款的借款合同的原件及復(fù)印件等；

⒋資本金到位及使用情況的證明，如注冊(cè)資本證明、存放資本金賬戶的流水、使用資本金的發(fā)票或付款憑證等；

⒌必要時(shí)可由借款人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商共同確認(rèn)的設(shè)備建造或工程建設(shè)進(jìn)度的證明材料，如工程建設(shè)預(yù)（決）算清單的原件及復(fù)印件等；

⒍農(nóng)村信用社要求的其他材料。

（二）借款人自主支付方式下：

客戶經(jīng)理除應(yīng)要求借款人提供本條第（一）款的第1、4、6項(xiàng)所列資料外，還應(yīng)提交該筆提款項(xiàng)下的計(jì)劃支付清單，內(nèi)容包括該款項(xiàng)計(jì)劃支付的用途和金額。

第四十九條 放款部門（崗位）的審核人員應(yīng)根據(jù)客戶經(jīng)理提交的貸款資料對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審核：

（一）貸款人受托支付方式下：

⒈項(xiàng)目合規(guī)性情況：項(xiàng)目的（核準(zhǔn)、備案）文件、項(xiàng)目用地批復(fù)、項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)等；

⒉擔(dān)保落實(shí)情況：辦妥抵質(zhì)押登記或收妥質(zhì)押物等； ⒊資本金足額到位情況；

⒋項(xiàng)目進(jìn)度情況：項(xiàng)目工程進(jìn)度應(yīng)與投資額相匹配，實(shí)際付 15 款進(jìn)度與商務(wù)合同（包括工程承包合同）約定一致；

⒌支付事項(xiàng)合規(guī)情況：支付事項(xiàng)符合合同約定，支付對(duì)象（交易對(duì)手）、支付方式與交易資料約定一致等；

⒍其他需要審核的內(nèi)容。

（二）借款人自主支付方式下：

放款人員應(yīng)按照本條第（一）款要求的第1、2、3、4、6項(xiàng)，審核借款人是否符合用款條件，并審核借款人提交的計(jì)劃支付清單是否符合約定的貸款用途。

第五十條 放款部門（崗位）的審核人員審核無誤后在放款通知書上簽字確認(rèn)，并建立和登記貸款發(fā)放與支付審核登記簿?？蛻艚?jīng)理向會(huì)計(jì)部門提交以下資料。

（一）貸款人受托支付方式下：

1.放款人員審核簽字的放款通知書和貸款支付委托書； 2.借款人簽章的借款借據(jù)； 3.借款人已簽章的支付結(jié)算憑證； 4.其他需要提交的資料。

（二）借款人自主支付方式下： 1.放款人員審核簽字的放款通知書； 2.借款人已簽章的借款借據(jù)； 3.其他需要提交的資料。第五十一條 貸款支付：

（一）貸款人受托支付方式下，會(huì)計(jì)部門根據(jù)放款通知書、貸款支付委托書及支付結(jié)算憑證的各項(xiàng)要素，按照以下要求辦理貸款的發(fā)放與支付：

1.匯兌及主動(dòng)付款支票

辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時(shí)對(duì)外支付至指定收款人。2.銀行匯（本）票

16（1）辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時(shí)出票同時(shí)扣劃資金至待解付賬戶；

（2）在匯（本）票提示付款時(shí)，直接從待解付賬戶解付。3.支票（提入）

（1）核對(duì)票面要素與放款通知書內(nèi)容一致后將支票交予借款人；

（2）支票提示付款時(shí)，辦理貸款發(fā)放手續(xù)并及時(shí)對(duì)外支付至收款人。

4.以銀行承兌匯票結(jié)算的，應(yīng)按以下要求操作：

（1）借款人提交第四十八條貸款人受托支付方式下的3、4、5、6項(xiàng)所列資料以及辦理銀行承兌匯票所需資料；

（2）按第四十九條的要求進(jìn)行審核；（3）按相關(guān)規(guī)定辦理銀行承兌匯票；

（4）在銀行承兌匯票到期日，將借款人已簽章的借款借據(jù)、放款通知書提交會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門：

①辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時(shí)扣劃資金至待解付賬戶； ②收到持票人開戶行或貼現(xiàn)行發(fā)來的委托收款憑證及匯票，按規(guī)定審核無誤后直接從待解付賬戶解付。

貸款人受托支付方式下，貸款支付后因客戶原因?qū)е峦丝畹?，?huì)計(jì)部門應(yīng)告知客戶經(jīng)理及時(shí)通知借款人重新付款并審核；貸款支付后因非客戶原因?qū)е峦丝畹?，?huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)錯(cuò)賬處理的相關(guān)要求及時(shí)辦理再次支付。

（二）借款人自主支付方式下，貸款發(fā)放后客戶經(jīng)理應(yīng)要求借款人定期將自主支付情況匯總報(bào)告，提交實(shí)際支付清單，必要時(shí)還應(yīng)提供與實(shí)際支付事項(xiàng)相關(guān)的交易資料，客戶經(jīng)理應(yīng)通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付情況，具體包括：

⒈借款人實(shí)際支付清單與計(jì)劃支付清單的一致性，不一致的，應(yīng)分析原因；

⒉借款人實(shí)際支付是否超過約定的借款人自主支付的金額標(biāo)準(zhǔn)；

⒊借款人實(shí)際支付是否符合約定的貸款用途；

⒋借款人是否存在化整為零規(guī)避貸款人受托支付的情形； ⒌其他需要審核的內(nèi)容。

第五十二條 固定資產(chǎn)貸款的發(fā)放與支付應(yīng)按合同約定的方式進(jìn)行，在貸款發(fā)放和支付過程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，農(nóng)村信用社應(yīng)及時(shí)向借款人出具固定資產(chǎn)借款違約事項(xiàng)通知書，并與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。

（一）信用狀況下降；

（二）不按合同約定支付貸款資金；

（三）項(xiàng)目進(jìn)度落后于貸款使用進(jìn)度；

（四）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付；

（五）在項(xiàng)目實(shí)施過程中違反規(guī)劃、環(huán)保等政策規(guī)定的；

（六）有其他違反相關(guān)法律法規(guī)或合同約定的行為的。第五十三條 貸款發(fā)放完畢后，放款人員應(yīng)按照農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理相關(guān)規(guī)定，將放款的相關(guān)資料移交信貸檔案管理人員。

第四節(jié) 貸后管理

第五十四條 農(nóng)村信用社應(yīng)定期對(duì)借款人和項(xiàng)目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)情況、宏觀經(jīng)濟(jì)變化和市場(chǎng)波動(dòng)情況、貸款擔(dān)保的變動(dòng)情況等內(nèi)容進(jìn)行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時(shí)，農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)并采取針對(duì)性措施。

第五十五條 項(xiàng)目實(shí)際投資超過原定投資金額，農(nóng)村信用社經(jīng)重新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和審批決定追加貸款的，應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人配套追加不低于項(xiàng)目資本金比例的投資和相應(yīng)擔(dān)保。

第五十六條 農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)抵（質(zhì)）押物的價(jià)值和擔(dān)保人的擔(dān)保能力建立貸后動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和重估制度。

第五十七條 農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)異常情況及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。

第五十八條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，農(nóng)村信用社應(yīng)及時(shí)采取有效措施，必要時(shí)應(yīng)依法追究借款人的違約責(zé)任。

第五十九條 對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，農(nóng)村信用社可與借款人協(xié)商進(jìn)行貸款重組。

第六十條 固定資產(chǎn)貸款的貸后管理未盡事宜按照農(nóng)村信用社貸后管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十一條 項(xiàng)目貸款后評(píng)價(jià)是指對(duì)利用農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款建成投產(chǎn)項(xiàng)目的審批決策、建設(shè)實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展前景進(jìn)行預(yù)測(cè)的工作過程。貸款后評(píng)價(jià)應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)后半年進(jìn)行。

第六十二條 項(xiàng)目貸款后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：企業(yè)概況分析；項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況后評(píng)價(jià)；生產(chǎn)條件及經(jīng)營(yíng)狀況后評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)；貸款本息回收情況后評(píng)價(jià)；社會(huì)效益后評(píng)價(jià)；總結(jié)項(xiàng)目投資和借款決策的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)；總結(jié)貸款管理工作的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)；評(píng)價(jià)貸款項(xiàng)目評(píng)估與決策工作的失誤與成功。

第六十三條 固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類按照《四川省農(nóng)村信 用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行。

第六十四條 不良固定資產(chǎn)貸款管理按照《四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不良貸款管理辦法》執(zhí)行。

第六十五條 固定資產(chǎn)貸款檔案管理按照農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 責(zé)任追究

第六十六條 固定資產(chǎn)貸款的責(zé)任認(rèn)定和追究按照農(nóng)村信用社信貸工作盡職管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 附 則

第六十七條 全額保證金類質(zhì)押項(xiàng)下的固定資產(chǎn)貸款、對(duì)文化創(chuàng)意、新技術(shù)開發(fā)等項(xiàng)目發(fā)放的符合項(xiàng)目融資特征的貸款，均參照本辦法執(zhí)行。

第六十八條 對(duì)采用銀團(tuán)或社團(tuán)方式發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款或項(xiàng)目融資執(zhí)行四川省農(nóng)村信用社社團(tuán)貸款（銀團(tuán)貸款）的有關(guān)規(guī)定。

第六十九條 本辦法由四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第七十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《四川省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（川信聯(lián)發(fā)［2009］195號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：⒈固定資產(chǎn)貸款意向書

⒉固定資產(chǎn)貸款承諾書

⒊固定資產(chǎn)借款申請(qǐng)書

⒋固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料清單

⒌借款合同（固定資產(chǎn)類）

⒍放款通知書

⒎貸款人受托支付申請(qǐng)材料收妥單

⒏借款支用申請(qǐng)書 ⒐貸款支付委托書 ⒑計(jì)劃支付清單

⒒貸款發(fā)放與支付審核登記簿 ⒓實(shí)際支付清單

⒔固定資產(chǎn)借款違約事項(xiàng)通知書

第二篇：固定資產(chǎn)管理辦法

物資管理辦法

第一章 總 則

第一條為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)公司及各分公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司辦公室備案。

第二章 物資分類

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。集團(tuán)辦公室根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在2000元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在生產(chǎn)過程中可以多次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，在使用時(shí)也需維修，報(bào)廢時(shí)可能也有殘值。由于它價(jià)值低，使用期限短，所以采用簡(jiǎn)便的方法，將其價(jià)值攤?cè)氘a(chǎn)品成本。

第三章 物資的計(jì)價(jià)

第五條物資計(jì)價(jià)的原則和方法：

（一）購(gòu)入的物資以其購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；

（二）自制、自建的物資，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；

（三）在原有物資基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按物資原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

（四）投資者投入的物資，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。

（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)入或引進(jìn)的物資，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類物資現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；

（六）盤盈的物資，按照同類物資的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建物資交納的資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入物資資產(chǎn)的價(jià)值。

公司可依法對(duì)物資進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)所有物資進(jìn)行評(píng)估。

第四章 物資析舊與費(fèi)用攤銷

第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。

第七條公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：

（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限

（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12 第九條低值易耗品費(fèi)用攤銷

（一）一次性攤銷法：購(gòu)入物資金額在500元以內(nèi)采用將其價(jià)值全部一次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的方法。

（二）五五攤銷法稱五成攤銷法：購(gòu)入物資金額在500元——2000元，領(lǐng)用時(shí)先攤銷其價(jià)值的50%（五成），報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的50%（扣除殘值）的方法。

第五章 物資購(gòu)置、報(bào)廢與管理

第十條各分公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置物資時(shí)應(yīng)填寫《物資購(gòu)置申請(qǐng)表》，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和辦公室，并有集團(tuán)總裁及分公司總經(jīng)理簽字審批。

第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的物資，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后由申請(qǐng)部門按照指定規(guī)格、型號(hào)自行購(gòu)置。物資采購(gòu)后將相關(guān)資料報(bào)至集團(tuán)辦公室，由物資管理人員填制《入庫(kù)單》。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，達(dá)到入賬要求的物資必須附帶入庫(kù)單方能審核通過，尤其注意工程設(shè)備采購(gòu)的登記；出納付款時(shí)復(fù)核，必須單據(jù)齊全之后才能付款、銷帳；同時(shí)將《入庫(kù)單》轉(zhuǎn)交給負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的會(huì)計(jì)，及時(shí)更新信息。入庫(kù)單單獨(dú)存檔備查。

（二）物資管理人員按照入庫(kù)單上填寫的物資編碼，編制、打印并粘貼物資標(biāo)簽。

第十二條物資在各公司或者部門間調(diào)撥轉(zhuǎn)換時(shí)，相關(guān)各公司的物資管理人員需及時(shí)填制《變動(dòng)單》。及時(shí)更換物資標(biāo)簽，按照變動(dòng)單登記更改各類賬表，及時(shí)更新臺(tái)帳信息。

第十二條各分公司、直屬各部門報(bào)廢物資應(yīng)向集團(tuán)辦公室報(bào)送《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》，集團(tuán)辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。原則上維修費(fèi)用小于凈值的物資不予報(bào)廢。

第十二條單據(jù)填寫及要求。

《入庫(kù)單》、《物資報(bào)廢申請(qǐng)表》均一式兩份，一份由管理人員做存檔依據(jù)，一份交財(cái)務(wù)登記備查；《變動(dòng)單》一式三份，由集團(tuán)辦公室、雙方財(cái)務(wù)各執(zhí)一份做被查依據(jù)。

具體填制要求：

（一）、“單據(jù)編碼”上下聯(lián)編碼必須一致，作為后期對(duì)賬、查賬、核對(duì)的依據(jù)。

（二）、“物資編碼”按照本細(xì)則第七條要求填寫。

（三）、其余各項(xiàng)按照行列內(nèi)容填寫。

各單據(jù)必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)填寫完并遞交財(cái)務(wù)，雙方人員必須做到及時(shí)更新臺(tái)帳數(shù)據(jù)。

在盤點(diǎn)過程中及過程后補(bǔ)辦和補(bǔ)送單據(jù)的視為管理人工作失職，按照公司考核辦法承擔(dān)處罰責(zé)任。

第十三條集團(tuán)辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)物資的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有物資進(jìn)行分類，以使用人為單位，登記明細(xì)臺(tái)帳，保證物資登記落實(shí)到個(gè)人。各部門辦公室內(nèi)的公用物資由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，如有員工調(diào)動(dòng)，暫時(shí)無人使用的物資由該部門負(fù)責(zé)人暫時(shí)負(fù)責(zé)。各公司辦公區(qū)域內(nèi)及其他公用物資由各公司物資管理人員負(fù)責(zé)，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行物資盤點(diǎn)。

第十四條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)物資實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第十五條物資的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。

第六章 物資清查

第十七條每年6月、12月由對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部發(fā)起、集團(tuán)辦公室配合對(duì)公司物資進(jìn)行盤點(diǎn)。主要是通過對(duì)物資實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。具體日期由財(cái)務(wù)和物資管理人員按照實(shí)際情況確定。

每年6月30日和12月31日必須將物資盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)送至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)和辦公室。結(jié)果中必須注明雙方賬務(wù)核對(duì)有無錯(cuò)誤，盤點(diǎn)過程中有無補(bǔ)送、補(bǔ)記單據(jù)。

第十八條物資清查的程序：物資全面清查時(shí)，由集團(tuán)辦公室和財(cái)務(wù)部組成清查小組，編制“物資盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“物資盤點(diǎn)表”填制《物資盤盈表》和《物資盤虧表》，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的物資應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條物資有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及物資盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 物資管理人員臺(tái)帳記賬辦法 第二十一條 明細(xì)賬記賬辦法

以使用人為單位，登記明細(xì)臺(tái)帳，保證物資登記落實(shí)到個(gè)人。各部門辦公室內(nèi)的公用物資由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，如有員工調(diào)動(dòng)，暫時(shí)無人使用的物資由該部門負(fù)責(zé)人暫時(shí)負(fù)責(zé)。各公司辦公區(qū)域內(nèi)及其他公用物資由各公司物資管理人員負(fù)責(zé)，帳頁(yè)備注欄填寫物資變動(dòng)原因。

（一）總賬匯總要求

按照物資分類匯總登記部門總賬及公司總賬。部門總賬要求分類匯總該部門各物質(zhì)數(shù)量，公司總賬要求分類匯總各公司物資數(shù)量。

注意事項(xiàng)：

公司發(fā)生大規(guī)模調(diào)換、變更時(shí)，任何個(gè)人不得隨意搬動(dòng)物資。由物資管理人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排后，有計(jì)劃的搬運(yùn)物資。同時(shí)管理員必須及時(shí)盤點(diǎn)確認(rèn)物資流向，并在搬家后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)賬務(wù)及單據(jù)的登記。

公司員工發(fā)生崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督，任何人員不得擅自搬動(dòng)辦公物資。應(yīng)及時(shí)告知管理人員具體情況，由管理人員根據(jù)具體變動(dòng)情況決定物資變動(dòng)情況。

公司員工辭職時(shí)，需到管理人員處辦理銷賬手續(xù)，管理人需在其辭職手續(xù)中簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)作為復(fù)核部門在辭職手續(xù)中負(fù)責(zé)監(jiān)督此項(xiàng)業(yè)務(wù)是否完成，如未完善需待其完善后才辦理財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)

（二）租賃站機(jī)械設(shè)備記賬辦法

租賃站設(shè)備物資由租賃站保管員負(fù)責(zé)。分類登記各類設(shè)備明細(xì)賬。

（三）財(cái)務(wù)明細(xì)臺(tái)賬記賬辦法 根據(jù)物資編碼分類登記明細(xì)賬。第八章 工作交接要求

第二十二條物資管理人員工作交接時(shí)，由交接人、接交人一同整理明細(xì)賬、匯總總賬，將總賬與財(cái)務(wù)賬核對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)并注明時(shí)間結(jié)點(diǎn)；之后由交接人帶領(lǐng)接交人現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)各物資明細(xì)。盤點(diǎn)清楚后由本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并注明時(shí)間節(jié)點(diǎn)，交接完畢。此后的物資管理工作均由接交人負(fù)責(zé)。此過程中如果有需要辦理手續(xù)的物資，由交接人和接交人共同辦理完物資手續(xù)。

第二十三條財(cái)務(wù)人員工作交接時(shí)，交接人與接交人核對(duì)物資管理人員賬務(wù)，核對(duì)清楚后，由物資管理人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（各公司主管會(huì)計(jì)，或財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽字確認(rèn)并注明時(shí)間點(diǎn)，交接完成。

第九條 物資編碼原則

第二十四條單位簡(jiǎn)稱頭字母縮寫 + 分類代碼 + 數(shù)字。固定資產(chǎn)分類代碼： 建筑物類：G01 機(jī)器設(shè)備：G02 運(yùn)輸工具：G03 電子設(shè)備：G04 儀器儀表：G05 低值易耗品分類代碼： 生產(chǎn)用工器具：D01 辦 公 桌：D02 辦 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 則

第二十五條本規(guī)定由辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三篇：固定資產(chǎn)管理辦法

中華人民共和國(guó)廣東海事局文件

粵海事財(cái)?2008?713號(hào)

關(guān)于印發(fā)《廣東海事局固定資產(chǎn) 管理辦法（試行）》的通知

各直（附）屬單位、機(jī)關(guān)各處室：

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)安全完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，我局制定了《廣東海事局固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》?，F(xiàn)將該管理辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

廣 東 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主題詞：海事 固定資產(chǎn) 管理 辦法 通知

廣東海事局辦公室 2008年11月27日印發(fā)

校對(duì)人：李劍雄（共印60份）廣東海事局固定資產(chǎn)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)廣東海事局各級(jí)單位固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)安全完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保障和促進(jìn)海事事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令2006年第36號(hào)）、《中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》、《中央國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)處臵管理辦法》和《直屬海事系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》（海財(cái)會(huì)?2008?290號(hào)），結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東海事局及其直附屬單位（以下簡(jiǎn)稱“單位”）的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。

第三條 固定資產(chǎn)管理的基本原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，分工負(fù)責(zé)、合理配臵、高效使用，保證安全、確保完整。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，制定固定資產(chǎn)管理規(guī)范；合理配臵固定資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率；控制監(jiān)督固定資產(chǎn)管理活動(dòng)，確保固定資產(chǎn)安全和完整。

第二章 固定資產(chǎn)管理體制

第五條 廣東海事局固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的原則。

第六條 廣東海事局（以下簡(jiǎn)稱“廣東局”）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全局固 定資產(chǎn)管理工作。負(fù)責(zé)制定全局固定資產(chǎn)管理辦法，制定固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，制定并發(fā)布固定資產(chǎn)管理目錄，研究開發(fā)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度；根據(jù)權(quán)限負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處臵的審批和上報(bào)工作；根據(jù)發(fā)展需要，制定大中型專用設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃，負(fù)責(zé)大中型專用設(shè)備和全局統(tǒng)一配布設(shè)備的采購(gòu)、配臵和調(diào)撥工作；負(fù)責(zé)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的審批工作；按規(guī)定權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損和事故調(diào)查、處理、上報(bào)；指導(dǎo)、監(jiān)督各級(jí)單位的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。

第七條 各單位具體負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理，監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位的固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。根據(jù)廣東局固定資產(chǎn)管理辦法，制定實(shí)施細(xì)則；使用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)信息的采集和統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作；編制固定資產(chǎn)需求和采購(gòu)計(jì)劃；申報(bào)擬接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)；根據(jù)廣東局授權(quán)，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)處臵的審批和上報(bào)工作；按規(guī)定權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損和事故調(diào)查、處理、上報(bào)。

第八條 各級(jí)單位的財(cái)務(wù)部門是固定資產(chǎn)管理工作主管部門，負(fù)責(zé)制定單位固定資產(chǎn)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，組織開展固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和清查等工作，指導(dǎo)、監(jiān)督單位固定資產(chǎn)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)解決單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題等。各單位可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、價(jià)值管理部門、技術(shù)管理部門和使用管理部門，不能獨(dú)立分設(shè)四個(gè)部門的，也應(yīng)按內(nèi)部牽制相互監(jiān)督的原則，分配管理職責(zé)到有關(guān)部門。

固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理的組織協(xié)調(diào)工 作，具體負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃，實(shí)施固定資產(chǎn)購(gòu)臵建設(shè)，組織固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收；建立固定資產(chǎn)實(shí)物檔案，登記固定資產(chǎn)卡片；統(tǒng)計(jì)匯總固定資產(chǎn)基本情況，定期與固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門核對(duì)；組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，提出固定資產(chǎn)處臵申請(qǐng)。

固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常會(huì)計(jì)核算，建立登記固定資產(chǎn)總賬，匯總編制固定資產(chǎn)采購(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算，組織固定資產(chǎn)處臵的價(jià)值評(píng)估，參與固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃制定，監(jiān)督購(gòu)建計(jì)劃實(shí)施，參與固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)制定專業(yè)技術(shù)設(shè)備配制技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理技術(shù)規(guī)范，負(fù)責(zé)專業(yè)技術(shù)設(shè)備交接的技術(shù)驗(yàn)收和處臵的技術(shù)鑒定，參與專業(yè)技術(shù)設(shè)備購(gòu)建計(jì)劃制定并參與購(gòu)臵建設(shè)實(shí)施，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)編制本部門固定資產(chǎn)的使用需求計(jì)劃，負(fù)責(zé)使用固定資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和保養(yǎng)，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）申請(qǐng)，參與固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收，參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)定義、分類和計(jì)價(jià)

第九條 單位固定資產(chǎn)是公共資產(chǎn)的重要組成部分，符合下列條件之一的單位資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)：

（一）使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，并在使用過程中基本保持 原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

（二）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批（50件及以上）同類物資。

第十條 根據(jù)用途，固定資產(chǎn)分為以下五類：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指單位所擁有的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括生產(chǎn)用房、業(yè)務(wù)用房、辦公用房、職工宿舍、碼頭、躉船、機(jī)場(chǎng)、雷達(dá)站房等；附屬設(shè)施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸變電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。

（二）專用設(shè)備

專用設(shè)備是指單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購(gòu)臵的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。包括：船舶、專用飛機(jī)、專用車輛、交管設(shè)備、航標(biāo)設(shè)施及專用設(shè)備、測(cè)繪設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、通信設(shè)備、打撈浮筒、裝卸機(jī)械、施工機(jī)械、潛水設(shè)備、海事現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管設(shè)備等。

（三）一般設(shè)備類。

一般設(shè)備是指單位的通用性設(shè)備。包括：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備；照相機(jī)、攝像機(jī)、電視機(jī)等音影視設(shè)備；沙發(fā)、辦公桌、書柜等辦公家具；信息化及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；車輛等交通工具。

（四）文物和陳列品

文物和陳列品是指單位占有的供收藏、展覽、陳列用的古物、歷史設(shè)備。

（五）圖書

圖書是指單位占有儲(chǔ)藏的統(tǒng)一管理使用的業(yè)務(wù)用書，如單位圖書館（室）、閱覽室的圖書等。

（六）其他固定資產(chǎn)

其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)按以下原則計(jì)價(jià)：

（一）購(gòu)入固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付價(jià)款加上固定資產(chǎn)運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、車輛購(gòu)臵稅等相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

（二）自建固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的工料費(fèi)計(jì)價(jià)，不能單獨(dú)核算自建固定資產(chǎn)工料費(fèi)的可估價(jià)入賬。自建固定資產(chǎn)，是指單位自行加工或委托加工所用的工料費(fèi)合計(jì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)限額，且耐用時(shí)間在一年以上的資產(chǎn)。

（三）無償調(diào)入固定資產(chǎn)，無需安裝的，按調(diào)出單位賬面價(jià)值計(jì)價(jià)；需要安裝的，按調(diào)出單位賬面價(jià)值加上調(diào)入單位支付的安裝費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

（四）因清算、劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥、臵換而產(chǎn)生的有償調(diào)入固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)格加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

（五）盤盈固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)價(jià)，無同類固定資產(chǎn)的，按市場(chǎng)價(jià)估價(jià)計(jì)價(jià)。

（六）接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，能查明原價(jià)的，按 原價(jià)計(jì)價(jià)，不能查明原價(jià)的，按照現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格估價(jià)計(jì)價(jià)。

（七）已投入使用，尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價(jià)入賬，待確定價(jià)值后再作調(diào)整。

第十二條 單位固定資產(chǎn)按原始價(jià)值入賬，不計(jì)提折舊。發(fā)生下列情況之一者，增加或減少固定資產(chǎn)價(jià)值：

（一）因更新改造增加固定資產(chǎn)數(shù)量或提高質(zhì)量時(shí)，按更新改造支出，減去更新改造過程中的變價(jià)收入后的凈增加值，增加固定資產(chǎn)原值；

（二）成套設(shè)備中部分設(shè)備減少，應(yīng)相應(yīng)減少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定資產(chǎn)的增減原則分別增減其原值；

（四）報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)出、捐贈(zèng)、盤虧、報(bào)損的固定資產(chǎn)，按賬面價(jià)值注銷；

（五）各種技術(shù)設(shè)備的附件及附屬器材統(tǒng)一計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第四章 固定資產(chǎn)增加管理

第十三條 固定資產(chǎn)增加是指購(gòu)臵、建造、更新改造、受贈(zèng)、調(diào)入和盤盈等活動(dòng)引起的固定資產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值的增加，增加方式包括購(gòu)入、自建、更新改造、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、有償調(diào)入、盤盈及其他增加。

第十四條 固定資產(chǎn)的購(gòu)臵、建造和更新改造應(yīng)編制固定資產(chǎn)增加計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，建立采購(gòu)實(shí)施的內(nèi)部牽制制約機(jī)制，做 到“事前有計(jì)劃、實(shí)施有控制、內(nèi)部有監(jiān)督”，努力降低采購(gòu)建設(shè)成本，防止不廉潔行為發(fā)生。

對(duì)屬于政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)或工程項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定實(shí)施采購(gòu)；對(duì)達(dá)到招投標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)或工程項(xiàng)目建設(shè)，應(yīng)按招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施采購(gòu)或建設(shè)。

固定資產(chǎn)屬于專項(xiàng)控制商品的，必須按規(guī)定報(bào)主管部門批準(zhǔn)后采購(gòu)。

接受外單位（當(dāng)?shù)卣捌洳块T除外）捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，必須報(bào)經(jīng)廣東局批準(zhǔn)后，才可辦理接受及固定資產(chǎn)進(jìn)賬手續(xù)。

固定資產(chǎn)需要進(jìn)行評(píng)估重新確定價(jià)值的，必須報(bào)廣東局審批。第十五條 增加的固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)，驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)，由實(shí)物管理部門填制《固定資產(chǎn)資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并組織價(jià)值管理部門和使用管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收，屬于專用技術(shù)設(shè)備的，技術(shù)管理部門也應(yīng)參與驗(yàn)收。

工程建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)一般應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后辦理固定資產(chǎn)交接驗(yàn)收手續(xù)；工程竣工驗(yàn)收前部分交付使用的固定資產(chǎn)，可先辦理驗(yàn)收手續(xù)，并估價(jià)入賬，工程竣工驗(yàn)收后據(jù)實(shí)調(diào)整賬面價(jià)值。

廣東局統(tǒng)一購(gòu)臵調(diào)撥的專用設(shè)備，由廣東局采購(gòu)實(shí)施部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，聯(lián)合相關(guān)部門辦理資產(chǎn)實(shí)物調(diào)撥交接手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)資產(chǎn)調(diào)入單位確認(rèn)后，廣東局財(cái)務(wù)部門向調(diào)入單位出具固定資產(chǎn)調(diào)撥入賬通知。

第五章 固定資產(chǎn)處臵管理

第十六條 固定資產(chǎn)處臵是指單位轉(zhuǎn)移、變更或核銷其占有固定資產(chǎn)的全部或部分所有權(quán)，或改變固定資產(chǎn)使用性質(zhì)的行為。

第十七條 固定資產(chǎn)處臵方式主要有：報(bào)廢、報(bào)損、無償調(diào)撥、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓以及將非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“非轉(zhuǎn)經(jīng)”）等。

第十八條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢：

（一）使用時(shí)間已滿規(guī)定的使用年限或使用年限較久、損壞嚴(yán)重或風(fēng)化變質(zhì)。喪失使用效能，無修復(fù)使用價(jià)值的；

（二）屬技術(shù)淘汰設(shè)備，已無配件來源，使用性能不能適應(yīng)生產(chǎn)需要，無修理價(jià)值的；

（三）因遭受自然災(zāi)害或非常事故造成毀損或嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的。

第十九條 固定資產(chǎn)因故價(jià)值確有減少的，可以申請(qǐng)報(bào)損。第二十條 固定資產(chǎn)申請(qǐng)有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)評(píng)估手續(xù)，轉(zhuǎn)讓價(jià)不得低于評(píng)估價(jià)。

第二十一條 單位占有的固定資產(chǎn)一般不允許“非轉(zhuǎn)經(jīng)”。確有閑臵不用的固定資產(chǎn)或繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)的固定資產(chǎn)，為充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，可以申請(qǐng)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”，但必須按規(guī)定履行審批手續(xù)，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后辦理“非轉(zhuǎn)經(jīng)”。

第二十二條 固定資產(chǎn)處臵實(shí)行逐級(jí)申報(bào)、授權(quán)審批、定期報(bào)備制度：

（一）一次性處臵單價(jià)5萬元以下的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)登記 單位自行審批；

（二）處臵土地、房屋建筑物、船舶和汽車以及一次性處臵單價(jià)5萬元以上的固定資產(chǎn)，由各單位上報(bào)廣東局，經(jīng)廣東局審核后統(tǒng)一報(bào)送部海事局審批。

（三）各單位應(yīng)于每年1月10日前將上一年本單位批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處臵情況匯總報(bào)廣東局備案。

如固定資產(chǎn)處臵授權(quán)審批權(quán)限發(fā)生變化，由廣東局另行通知。第二十三條 固定資產(chǎn)處臵變動(dòng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門填制固定資產(chǎn)減少變動(dòng)通知單，通知有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)注銷、調(diào)出或變動(dòng)手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得擅自處臵單位固定資產(chǎn)。

第二十四條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入、出租出借收入及報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值收入等屬于單位收入的一部分，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算管理。

第六章 固定資產(chǎn)其他管理

第二十五條 固定資產(chǎn)其他管理包括固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算編制、采購(gòu)實(shí)施、驗(yàn)收入庫(kù)、登記入賬、領(lǐng)用交還及維修保養(yǎng)等固定資產(chǎn)管理活動(dòng)。

第二十六條 編制固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算應(yīng)從實(shí)際需要出發(fā)，綜合考慮固定資產(chǎn)購(gòu)臵和維護(hù)使用費(fèi)的資金來源，充份利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止重復(fù)購(gòu)臵和積壓浪費(fèi)。

第二十七條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡 片》，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。按物登卡、據(jù)卡記賬，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，固定資產(chǎn)實(shí)物存放地點(diǎn)、形態(tài)、價(jià)值等發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整卡片記錄及明細(xì)賬。

第二十八條 固定資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)領(lǐng)用、保管、維護(hù)和清查工作。對(duì)專業(yè)技術(shù)含量較高的精密儀器設(shè)備，還應(yīng)制訂特殊固定資產(chǎn)使用、維護(hù)和保養(yǎng)細(xì)則。

第二十九條 配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)應(yīng)建立領(lǐng)用交還制度，工作人員調(diào)動(dòng)前，應(yīng)辦理使用固定資產(chǎn)的交還手續(xù)。

第三十條 單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并提出處理意見。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、價(jià)值管理部門和使用管理部門應(yīng)定期對(duì)賬，以確保固定資產(chǎn)賬物、賬卡、賬賬相符。

第七章 責(zé)任追究

第三十一條 發(fā)生以下行為者，將進(jìn)行責(zé)任追究：

（一）玩忽職守、違規(guī)操作，造成固定資產(chǎn)毀損事故的；

（二）蓄意破壞，造成固定資產(chǎn)毀損的；

（三）因個(gè)人保管不善，造成固定資產(chǎn)毀損、遺失、被盜的；

（四）任意廢棄導(dǎo)致固定資產(chǎn)遺失的。

第八章 附 則

第三十二條 各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合單位實(shí)際制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)廣東局主管部門備案。第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行。在此之前印發(fā)的仍在執(zhí)行的有關(guān)設(shè)備和固定資產(chǎn)管理的文件可視為本辦法的細(xì)化和補(bǔ)充，如有與本辦法沖突的地方，則以本辦法為準(zhǔn)。第三十四條 本辦法由廣東海事局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證固定資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范管理行為，特制定本辦法。

第二條 本協(xié)會(huì)目前固定資產(chǎn)的分類包括：

（1）辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電話等；

（2）辦公家具：桌椅、沙發(fā)、文件柜、儲(chǔ)物柜等；

（3）辦公用品：裁紙刀、暖瓶、打孔機(jī)等；

第三條 固定資產(chǎn)的管理是指對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、調(diào)用、維修、報(bào)廢全過程的管理；

第四條 協(xié)會(huì)辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理狀況，建立設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以利保管和盤點(diǎn)；

第二章 固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、審批和購(gòu)置

第五條 購(gòu)置固定資產(chǎn)必須根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展規(guī)模和部門情況；按照行政、辦公等方面的需要，全盤規(guī)劃，根據(jù)合理配置、充分利用、防止浪費(fèi)的原則，從嚴(yán)控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置。

第六條 各部門如需購(gòu)置固定資產(chǎn)的，申請(qǐng)人需向部門領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，并寫明詳細(xì)的使用目的和功能要求，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)秘書處，經(jīng)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

第三章 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記與領(lǐng)用

第七條 購(gòu)入、調(diào)入增加的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)等憑證，登記固定資產(chǎn)，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，錄入固定資產(chǎn)基本資料（包括資產(chǎn)名稱，資產(chǎn)編號(hào)，規(guī)格型號(hào)，生產(chǎn)廠家，詳細(xì)配置等）。

第九條 使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，需填寫《領(lǐng)用登記表》，辦理領(lǐng)用手續(xù)，辦公室需在固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬上登記使用部門、放置地方，保管人員等。

第四章 固定資產(chǎn)的使用、管理與維護(hù)

第十條 凡由各部門使用的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)管理，負(fù)責(zé)人要對(duì)固定資產(chǎn)加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高使用效益，發(fā)生固定資產(chǎn)丟失的負(fù)責(zé)人要寫出書面報(bào)告交秘書處領(lǐng)導(dǎo)研究后進(jìn)行處理。

第十一條 使用部門和使用人對(duì)固定資產(chǎn)不得隨意調(diào)撥和變更存放地點(diǎn)，更不得私自將固定資產(chǎn)借出或轉(zhuǎn)交給其他部門使用，確因需要調(diào)撥和變更地點(diǎn)的，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到辦公室辦理登記變更手續(xù)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。

第十二條 固定資產(chǎn)在使用期間發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)立即通知辦公室，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)修登記表》，以便及時(shí)安排維修。

第十三條 對(duì)調(diào)動(dòng)工作的人員，在調(diào)走之前，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，由辦公室負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人對(duì)其所使用的包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)的折舊與報(bào)廢

第十二條 固定資產(chǎn)使用期滿，確已喪失效能的；由于人為的或自然災(zāi)害等原因造成毀損的，按報(bào)廢處理。報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過技術(shù)檢查，確定無法修復(fù)使用，或者修復(fù)的費(fèi)用超過接近于新購(gòu)價(jià)值的始得報(bào)廢。

第十三條 對(duì)已報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)秘書處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室進(jìn)行處理。

第六章 附則

第十四條 本實(shí)施辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：固定資產(chǎn)管理辦法 -

固定資產(chǎn)制度

《固定資產(chǎn)管理制度》是對(duì)公司項(xiàng)下的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的制度方法，它的制定可加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，每個(gè)企業(yè)公司可根據(jù)自身的不同情況，對(duì)《固定資產(chǎn)管理制度》的具體內(nèi)容進(jìn)行增刪，從而提高制度的可執(zhí)行性。此制度一般都由財(cái)務(wù)部門制定并頒布執(zhí)行。

管理分工

1．為了更好的利用固定資產(chǎn)，實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：

1.1資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。

1.2.各機(jī)房網(wǎng)管負(fù)責(zé)本機(jī)房桌椅主機(jī)顯示器鍵盤鼠標(biāo)耳機(jī)機(jī)柜路由器交換機(jī)等設(shè)備的維護(hù)與使用管理。微機(jī)中 心有統(tǒng)一管理與購(gòu)置權(quán)。

1.3辦公室負(fù)責(zé)辦公室電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護(hù)和使用管理。

管理事項(xiàng)

4.1 由于生產(chǎn)、研制需要，各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。

4.2購(gòu)設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)單位開箱檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)主管部門。主管部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用單位。

4.3 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由基建部門辦理“基建項(xiàng)目完工單”，報(bào)主管部門。

職責(zé)

主管部門的職責(zé)

2.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。

2.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。

2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。

2.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃，按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。2.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責(zé)

3.1各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。3.2 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤(rùn)滑和安全使用。3.3 建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。

3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。

調(diào)撥轉(zhuǎn)移

5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。

5.1.1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。

5.2 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)，原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值，報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

5.3 未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。

報(bào)廢封存

6.1 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

6.2 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：

6.2.1 超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。6.2.3 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。6.2.5 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。

6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。

6.4 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。

6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

清查

7.1 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查：

（一）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作；

（二）因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接；

（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；

（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。

7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長(zhǎng)由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

7.4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。

7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。

對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。

7.7對(duì)固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。

清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財(cái)務(wù)部門一份。

7.8財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。

7.9對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。

獎(jiǎng)懲

8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績(jī)突出者，可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國(guó)家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

附則

9.1本辦法由資產(chǎn)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。