第一篇：征收管理類納稅評估崗試題

征收管理類納稅評估崗試題

一、單項選擇題

1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（C）。

A、資產(chǎn)負債率

B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C、凈資產(chǎn)收益率 D、存貨周轉(zhuǎn)率

解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》中第5款，凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標，指標與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計提折舊問題。

2、稅務(wù)約談的主要對象是（B）。

A、企業(yè)人事總監(jiān)

B、企業(yè)財務(wù)會計人員 C、企業(yè)投資方代表 D、企業(yè)管理人員

解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據(jù)實際情況進行確定，主要是企業(yè)財務(wù)會計人員、法定代表人。

3、開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報期滿之日起（C）年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報期滿之日起三年內(nèi)進行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進行。

4、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（C）。

A、主營業(yè)務(wù)收入變動率 B、所得稅稅收負擔(dān)率

C、成本費用利潤率

D、存貨周轉(zhuǎn)率 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中第二項內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法的第二款評估分析指標的分類與評估運用。

5、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨 119萬元，待攤費用 2萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款 34萬元；流動負債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨，計算速動比率時，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因為存貨在流動資產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實務(wù)中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計算速動資產(chǎn)時也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實際銷售200+3000-300=2900件，申報銷售為2000件，2900-2000=900件，固實際銷量與申報銷量差為900件。

7、基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（A），要保證每年至少重點評估分析一次。

A、重點稅源戶

B、納稅信息等級較低的稅源戶 C、有稅務(wù)違章行為的稅源戶D、財務(wù)核算不正規(guī)的稅源戶 解析：《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。

8、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（D）。

A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C、實行查賬征收和核定征收的各類納稅人 D、實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人 解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。

9、實施實地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機關(guān)批準并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務(wù)檢查通知書》

B、《詢問通知書》 C、《稅務(wù)事項通知書》 D、《稅務(wù)事項告知書》

解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實施實地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機關(guān)批準并事先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》提前通知納稅人。

10、企業(yè)的股權(quán)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%?！?/p>

11、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機關(guān)對疑點舉證說明，同時報送（B）。

A、《納稅評估約談通知書》 B、《納稅評估自查表》

C、《納稅評估約談舉證記錄》 D、《納稅評估分析表》 解析：《約談評估方法》中分析報告的制作及約談、舉證的方法。

12、某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 解析：13000+14000-8700=18300萬元

13、稅源調(diào)查報告屬于（C）

A 總結(jié) B 調(diào)查報告 C 稅務(wù)調(diào)查報告 D 報告

14、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ 工作證件 Ｂ 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ 單位介紹信 Ｄ 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件 解析：《征管法》第五十九條 稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù) B、機器臺數(shù) C、工業(yè)總產(chǎn)值 D、車間數(shù)

解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個數(shù)值可作無限分割,即可取無限個數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測量或計量的方法取得.二、多項選擇題

1、以下說法正確的是（BCD）。

A、納稅評估工作主要由會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進行 B、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù) 解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責(zé)，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。

2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機關(guān)要著重處理好以下幾個關(guān)系（ABCD）。

A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系 B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系

C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系

D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關(guān)系

解析:《企業(yè)所得稅納稅評估》。

3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計算機自動篩選 B、人工分析篩選 C、隨機篩選 D、重點抽樣篩選 解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等方法。

4、對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費用變動率進行配比分析產(chǎn)生疑點時，應(yīng)主要從以下方面加以進一步分析（ABC）。

A、結(jié)合《資產(chǎn)負債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析

B、結(jié)合主營業(yè)務(wù)費用率、主營業(yè)務(wù)費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平比較

C、通過《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因

D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力 解析：《納稅評估通用分析指標及其使用方法》

5、加強企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（BC）等。

A、后續(xù)管理B、分類管理 C、強化評估D、收入管理

解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號第二條，總體要求，根據(jù)加強企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標，加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅。

6、以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有（ABD）。

A、所得稅重點稅源企業(yè) B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的 C、發(fā)生經(jīng)營虧損的

D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的

解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》

1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點的。

2、所得稅重點稅源企業(yè)。

3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。

4、企業(yè)所得稅稅負異常變化的。

5、連續(xù)3年以上申報納稅虧損的。

6、納稅信用等級低下的。

7、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。

8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。

9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。

10、有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。

11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。

7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（ACD）。

A、銷售變動率 B、收入成本法

C、本期進項稅金控制額

D、應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù) 解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中增值稅評估分析指標及使用方法。

8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。

B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率和其他

業(yè)務(wù)利潤變動率進行分析，判斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。

C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動率進行分析，判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。

D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》

9、對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。

B、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。C、實際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評估分析方法》中

（七）保本經(jīng)營測算法。

10、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包括（ABCD）。

A、減免稅 B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利 C、改組改制 D、關(guān)聯(lián)交易

解析：《納稅評估分稅種特定分析指標及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。（×前提）

2、應(yīng)稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報的銷售收入是否真實的問題。（√）

3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（√）

4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。

（√）

5、分析單位產(chǎn)品當期耗用原材料與當期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（√）

6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標之一。（√）

7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）

8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）

10、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（×）

四、實務(wù)題

請根據(jù)甲公司12月份毛益率和銷售額變動率指標情況分析該公司存在的問題。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行業(yè)平均毛益率 14％ 10％

甲公司銷售額變動率22％

答案：該公司月份的毛益率8％低于同行業(yè)平均毛益率l4％，說明甲公司的毛益率水平不正常；銷售額比去年增長了22％，毛益率卻比去年下降了2％，通過配比分析，則進一步表明該公司的毛益率指標不可信，有存在瞞報收入、帳外收入的情況及其他申報收入不實或成本不實等嫌疑。

第二篇：1征收管理類稅務(wù)登記崗試題

一、單選題

1、以下需要變更稅務(wù)登記的是（）。A、變更財務(wù)負責(zé)人

B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設(shè)子公司 【答案】C 【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務(wù)登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務(wù)登記。

2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。

A、甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)

B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行 C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司 D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京 【答案】D 【解析】選項A、B、C中擴大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設(shè)分支機構(gòu)，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，總機構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)；對于不涉及變更主管稅務(wù)機關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。

3、根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

B、納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件

D、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 【答案】D 【解析】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

4、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在（）內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。A、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 C、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 D、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日 【答案】C 【解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。

A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 【答案】A 【解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記；停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。

二、多選題

1、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（）。

A、甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴大經(jīng)營范圍，已經(jīng)向工商行政機關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍 B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)

C、丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營，現(xiàn)在天津設(shè)立一獨立核算的分公司 D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營，現(xiàn)在準備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營

E、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位 【答案】ABCE 【解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟性質(zhì)；增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的辦理注銷登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

2、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的有（）。

A、個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請

E、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照 【答案】ADE 【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

3、下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，從有關(guān)部門批準設(shè)立之日起15天日內(nèi)

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

D、有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務(wù)獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)

E、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi) 【答案】ACE 【解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的知識點。設(shè)立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規(guī)定一致；選項B錯在時限有誤，設(shè)立與變更均是30天，只有注銷稅務(wù)登記的時限是15天；選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應(yīng)該是30天，二是應(yīng)該從“承包、承租合同簽訂之日起”。

4、以下有關(guān)稅種認定登記代理實務(wù)表述正確的有（）。

A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門申請稅種認定登記

C、某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設(shè)賓館，應(yīng)分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定

D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E、納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認定登記 【答案】ABCE 【解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

5、納稅人進行稅種認定登記一般是在（）之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。A、設(shè)立稅務(wù)登記 B、納稅申報 C、注銷稅務(wù)登記 D、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 E、變更稅務(wù)登記 【答案】AE 【解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

6、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有（）。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 C、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 【答案】BCE 【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

7.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有()。

A.稅務(wù)機關(guān)在已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證上登記扣繳稅款事項的，稅務(wù)機關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》只適用于臨時稅務(wù)登記納稅人

D.稅務(wù)登記表的內(nèi)容中包括法定代表人的聯(lián)系電話 E.稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時，注冊稅務(wù)師應(yīng)及時到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給企業(yè)，進行稅務(wù)登記證使用管理方面的輔 【答案】BDE 【解析】選項A：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。

8.下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的有()。

A.國家機關(guān)

B.除個體工商戶以外的個人

C.無固定經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D.個體工商戶

E.事業(yè)單位 【答案】ABC 【解析】除國家機關(guān)、除個體工商戶以外的個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

三、判斷題

1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）【答案】：√ 【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十八條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當場通知其補正或重新填報。

3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過三年。【答案】：× 【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十三條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

4.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第二十五條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

5.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第36號）第三十條 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

【答案】：√ 【解析】：《稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，只需要將基本存款賬戶帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。

【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。8.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當采用不同代碼，信息共享?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）第十條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當采用同一代碼，信息共享。

9.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）第十六條 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理凱利銀行賬戶事項時，必須持稅務(wù)登記證件?！敬鸢浮浚骸?【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）第十八條 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

第三篇：征收管理類稅收管理員崗

征收管理類稅收管理員崗

一、單項選擇題

1．當納稅人的進項稅額增長率÷銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。A、銷售額與進貨成本不匹配

B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報增值稅 D利潤增長率與稅收增長率相違背 [答案：B ]

2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費,應(yīng)當計入（）。A．制造費用

B．生產(chǎn)成本 C．營業(yè)外支出

D．管理費用 [答案：D ]

3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A．本年利潤

B．利潤分配 C．待攤費用

D．生產(chǎn)成本 [答案：A ]

4．工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．確實無法支付的應(yīng)付款項

B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入

D．股利收入 [答案：B ]

5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運輸費用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A、10200

B、10153.50 C、10155.95

D、10279.05 [答案：C ]

6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（）。A．將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 [答案：B ]

7．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A．辦理稅務(wù)登記的同時

B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時 C．開業(yè)6個月之內(nèi)

D．次年1月底之前 [答案：A ]

8．2010年4月某小規(guī)模納稅人本期購入材料并已驗收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價格（含稅）35 000 元，則該企業(yè)當期應(yīng)該交納的增值稅為（）。A、4 250 元

B、3 385.47 元

C、1019.42 元

D、2 100 元 [答案：C]

9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當參照（）計算或估定。A．當時的市場價格

B．公允價格 C．同類產(chǎn)品的價格

D．核定價格 [答案：A ]

10．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

A．總資產(chǎn)

B．借款總額 C．所有者權(quán)益

D．注冊資本 [答案：D ]

11．管理費提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2%

B．3% C．4%

D．5% [答案：A ]

12．核定征收企業(yè)原則上實行（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。A．按月

B．按季 C．按年

D．按周 [答案：B ]

13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理、應(yīng)當由上級稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務(wù)機關(guān)。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：B ]

14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：C ]

15．有審批權(quán)的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的減免稅申請，應(yīng)按規(guī)定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)審批的減免稅，必須在（）個工作日作出審批決定。A．20

B．30 C．40

D．60 [答案：B ]

16．自行填開發(fā)票入賬屬于（）行為。

A．未按規(guī)定取得發(fā)票

B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票

D．未按規(guī)定開具發(fā)票 [答案：A ]

17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采?。ǎ┐胧?。A．稅收保全

B．強制執(zhí)行 C．刑事拘留

D．沒收財產(chǎn) [答案：B ]

18．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當年賬簿進行檢查的，稅務(wù)機關(guān)必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。

A．30日

B．3個月 C．45日

D．60日 [答案：A ] 19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以（）。A．扣留其發(fā)票

B．停止對其的一切納稅服務(wù) C．讓負責(zé)人到稅務(wù)機關(guān)接受處理

D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 [答案：D ]

20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)（）。A．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

D．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 [答案：D ]

21．對（）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上 B．被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法 C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上

D．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上 [答案：D ]

22．硬盤的活動分區(qū)是指（）。

A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū)

B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分

D．用于啟動的分區(qū) [答案：D ] 23．在微機中，Byte的中文含義是（）。A．二進制位

B．字 C．字節(jié)

D．雙字 [答案：A ] 24．非正常戶處理的操作步驟第一步為（）。

A．失蹤納稅人公告

B．非正常戶認定 C．非正常戶解除

D．非正常戶注銷 [答案：B ] 25．有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊及稅務(wù)文書等資料保存期為（）。A．十年

B．五年 C．三年

D．十五年 [答案：B ]

二、多項選擇題 1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．申報納稅

B．優(yōu)化服務(wù) C．集中征收

D．強化管理 [答案：AB ]

2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收

B．稅務(wù)稽查 C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰 [答案：ABCD ]

3．工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括（）。

A．產(chǎn)成品銷售的收入

B．原材料銷售的收入

C．代制品銷售的收入

D．自制半成品銷售的收入 [答案：ACD ]

4．生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計算在產(chǎn)品成本法

B．定額比例法 C．約當產(chǎn)量比例法

D．分批法 [答案：ABC ]

5．營業(yè)利潤的影響因素包括（）。

A．主營業(yè)務(wù)利潤

B．其他業(yè)務(wù)利潤 C．管理費用

D．財務(wù)費用 [答案：ABCD ]

6．應(yīng)當征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品 [答案：AC ]

7．下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅颥。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購進一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)

D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利 [答案：ACD ]

8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產(chǎn)品有（）。A．卷煙

B．汽油

C．小汽車

D．糧食白酒 [答案：AD ]

9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）

A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金

B．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的

C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年

D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 [答案：AB ]

10．在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準予稅前扣除的保險費用包括（）。A．按規(guī)定上繳保險公司的保險費 B．向勞動部門上繳的職工養(yǎng)老保險 C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險費 [答案：ABD ]

三、判斷題

1．確定合并會計報表合并范圍的關(guān)鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本。（）[答案：√ ]

2．在小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)或車間中,如果各個月份間的間接計入費用的水平相差不多,月末未完工產(chǎn)品的批數(shù)比較多,可采用簡化的分批法。（）[答案：√ ]

3．以非貨幣性交易換入的短期投資，收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為短期投資成本。（）[答案× ]

4．稅務(wù)機關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）[答案× ] 5．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產(chǎn)余額*1%-上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（）[答案：√ ]

6．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）[答案：√ ]

7．匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)對成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應(yīng)補繳的所得稅，可以作為當年或以前就地預(yù)交的稅款，不參與總機構(gòu)的匯繳清算。[答案×]

8．總分公司體制的，其匯總(合并)納稅的成員企業(yè)為其分支機構(gòu)（分行或分公司）。[答案：√ ]

9．企業(yè)在預(yù)繳中少繳的稅款不應(yīng)作為偷稅論處。[答案：√ ]

10．納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。[答案：√ ]

四、案例分析題 1、2009年3月25日，A市國稅分局接到群眾舉報信，舉報B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設(shè)立臨時銷售點，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報納稅。接到舉報后，A市國稅分局于4月1日，由三名稅收管理員對銷售點進行檢查，發(fā)現(xiàn)該銷售點未在A市辦理任何有關(guān)稅務(wù)登記的手續(xù)，自2008年5月1日起，由劉某承包經(jīng)營，銷售點未將有關(guān)承包經(jīng)營的情況向稅務(wù)機關(guān)報告。請問銷售點在稅務(wù)登記方面存在哪些稅收違法行為？ 【答案】（1）未按規(guī)定向A市稅務(wù)機關(guān)辦理報驗稅務(wù)登記。（2）未辦理稅務(wù)登記。根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！变N售點在A市的經(jīng)營時間從2008年5月1日至2009年4月，已經(jīng)大大超過了180天，應(yīng)該在A市辦理稅務(wù)登記。

2、宏遠公司在2009年4月17日才向某縣國稅局申報繳納3月份的應(yīng)納增值稅3500元?？h國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。宏遠公司認為加收滯納金后不應(yīng)該再給處罰，稅務(wù)機關(guān)的做法違反了行政處罰“一事不二罰”原則。宏遠公司在17日僅繳清了稅款。于4月20日向人民法院提出了不服縣國稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請求。人民法院于4月25日通知宏遠公司法院已正式受理訴訟請求，并通知縣國稅局應(yīng)訴。為此，縣國稅局以拒絕接受稅務(wù)機關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠公司發(fā)售發(fā)票的措施。要求分析：（1）縣國稅局對宏遠公司逾期申報納稅的處理是否正確？是否了違反“一事不二罰”原則？簡述理由。

（2）人民法院是否應(yīng)當受理此案？簡述理由。

（3）國稅機關(guān)停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確？簡述理由。【答案】

1、國稅機關(guān)對宏遠公司的處理

（1）國稅機關(guān)對宏遠公司加收滯納金、處以罰款的做法是正確的，但滯納金的計算錯誤。（2）國稅機關(guān)沒有違反“一事不二罰”原則。申報和納稅是兩個環(huán)節(jié)，納稅人的申報和繳納稅款也是兩種行為，罰款是對納稅人不按規(guī)定期限申報行為的處罰；滯納金不是一種處罰，是納稅人占用了國家的稅款的一種補償。

2、法院只能受理納稅人不服行政處罰的訴訟請求，不應(yīng)當受理不服加收滯納金的訴訟請求。

3、停售發(fā)票的做法是錯誤的。

（1）停售發(fā)票應(yīng)當具備兩個條件：一是有違反征管法規(guī)定的行為），二是拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。

（2）宏遠公司是不服稅務(wù)機關(guān)的處理而不是拒不接受稅務(wù)機關(guān)的處理。

第四篇：1001辦稅服務(wù)類納稅申報征收崗試題

1001辦稅服務(wù)類納稅申報征收崗試題

一、單項選擇題

1.首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A 涉稅業(yè)務(wù)辦理;B 涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C 納稅服務(wù)投訴;D 涉稅中介監(jiān)管。答案：D 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版，首問責(zé)任制 首問責(zé)任人為納稅人辦理涉稅事項或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責(zé)任制度。首問責(zé)任人，是指納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。

2.某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（）。

A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 答案：A 解析：借方期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=借方期末余額

3.《征管法》頒布后，假設(shè)某年春節(jié)的放假日期為2月7日－2月14日，那么下列有關(guān)稅種申報期順延的說法中正確的是（）。

A.個人所得稅的申報期不順延 B.個人所得稅的申報期順延5天 C.增值稅的申報期順延7天 D.消費稅的申報期順延4天 答案：C 解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告 2015年第23號

4.機構(gòu)納稅人辦理車輛購臵稅納稅申報時，提供的車主身份證明是（）。

A 營業(yè)執(zhí)照 B 法人營業(yè)執(zhí)照 C 法人代表的身份證 D 組織機構(gòu)代碼證書 答案：D 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中4.4.1-092 車輛購臵稅申報 【報送資料】（2）組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證》或者《稅務(wù)登記證》或者其他有效機構(gòu)證明。

5.反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表是（）A 利潤表 B 現(xiàn)金流量表 C 所有 D 資產(chǎn)負債表 答案：D 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計制度》。6.一窗式管理一律實行‘一窗一人一機’模式。基本流程為（）

A增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、納稅申報受理、票表稅比對及結(jié)果處理

B增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

C納稅申報受理、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、票表稅比對及結(jié)果處理

D納稅申報受理、IC卡報稅、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證、票表稅比對及結(jié)果處理 答案：B 7.金三系統(tǒng)中，操作‘增值稅即征即退申請’流程時，納稅人哪種狀態(tài)可以使流程進行下去。A納稅人因存在疑點問題正在進行稽查 B登記狀態(tài)為非正常戶或注銷戶 C納稅人進行過放棄免稅權(quán)備案 D納稅人欠稅 答案D 8.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A發(fā)票 B收據(jù) C代收稅款憑證 D完稅憑證 答案D 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

9.下列資產(chǎn)負債表各項目中，不屬于流動負債的有（）。A 預(yù)收賬款 B 其他應(yīng)交款

C 預(yù)付賬款 D 一年內(nèi)到期的長期借款 答案:C 解析：根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計制度》。

10、下列不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．事業(yè)單位、社會團體 B．合伙企業(yè) C．各類企業(yè)

D．民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織 答案：B 解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

11、實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起()個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》，全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.8-100 【業(yè)務(wù)描述】。

12、《規(guī)范》的特點體現(xiàn)為四個更，()、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳。A、流程更優(yōu) B、程序更短 C、核準準確 D、態(tài)度更好 E質(zhì)量更高 答案：A 13.縣稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對外公開咨詢電話，在工作時間內(nèi)提供涉稅咨詢服務(wù)，對不能即時答復(fù)的涉稅問題在（）個工作日內(nèi)回復(fù)，不能按期回復(fù)的應(yīng)在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 7.4.1-180 涉稅問題咨詢【基本規(guī)范】

14.按照《納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版中基本規(guī)范要求，稅務(wù)機關(guān)解決納稅人合理需求時，對于一般性涉稅需求，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋，對于復(fù)雜涉稅需求，應(yīng)于20個工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋。

A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.發(fā)生沖突時，應(yīng)認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免()。

A 領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn) B 群眾拍攝 C 沖突升級 D 群眾圍觀 答案：C 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中9.4.2-235 現(xiàn)場沖突處理 【基本規(guī)范】（2）。

二、多項選擇題

1.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，債務(wù)人對債務(wù)清償業(yè)務(wù)暫不確認所得或損失，債權(quán)人對股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，應(yīng)準備以下資料（）。

A、《企業(yè)特殊性業(yè)務(wù)備案登記/申請審批表》2份。B、當事方的債務(wù)重組的總體情況說明，情況說明中應(yīng)當包括債務(wù)重組的商業(yè)目的。

C、雙方所簽訂的債轉(zhuǎn)股合同或協(xié)議 D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料證明 答案：ABCD

2、納稅人辦理延期繳納稅款涉稅事項時，需要報送的資料是（）

A.《稅務(wù)行政許可申請表》； B.《延期申報申請審批表》； C.納稅人申請延期繳納稅款報告；

D.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單； E.《資產(chǎn)負債表》； 答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.22.2-110 【報送資料】。

3、居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）需要報送的資料有()A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類，2014 年版）》及附表；

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類，2014 年版）》；

C.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時應(yīng)報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》及附表；

D.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——總機構(gòu)還應(yīng)同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》和各分支機構(gòu)的財務(wù)報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；

E.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——分支機構(gòu)還應(yīng)同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2014 年版）》復(fù)印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.3-078 【報送資料】。

4.納稅人總分機構(gòu)不再同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)國務(wù)院財政部、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總 向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，應(yīng)提供的資料有（）

A、納稅人申請報告

B、批準設(shè)立分支機構(gòu)的文件原件及復(fù)印件

C、分支機構(gòu)或集團子公司所在工商部門的證明原件及復(fù)印件

D、稅務(wù)機關(guān)要求的其他文件 答案：ABC 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

5、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理;B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C.納稅服務(wù)投訴;D.稅收工作建議;E.涉稅中介監(jiān)管。答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 9.3.1-198 【基本規(guī)范】（1）。

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A．用于廠房建設(shè) B．用于個人消費 C．用于集體福利 D．用于對外投資 答案：ABC 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。7.辦稅服務(wù)廳人員辦理完結(jié)納稅人提請的申報業(yè)務(wù)，在提交的三份申報表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章后，（）A一份作為資料歸檔 B一份作為稅收會計核算的原始憑證 C一份返還納稅人 D兩份返還納稅人 答案：ABC 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中4.1.1-084 增值稅一般納稅人申報 【基本規(guī)范】（7）。8.申報納稅規(guī)范包含（）等業(yè)務(wù)。

A、納稅人申報 B、扣繳義務(wù)人申報 C、委托代征人申報 D、繳納、解繳、退還稅費 答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版目錄。9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具外出管理證明的，應(yīng)當向（）申報納稅。

A、銷售地主管稅務(wù)機關(guān) B、勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān) C、其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) D、三者均可 答案：AB 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《增值稅暫行條例》及其《實施細則》。10.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的()應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息、租金、特許權(quán)使用費所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》、《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》。

三、判斷題

1.對納稅人申請變更納稅定額的核準，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，由稅務(wù)管理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋到辦稅服務(wù)廳。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準 【基本規(guī)范】（3）辦稅服務(wù)廳在1 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管 理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務(wù)機關(guān)報告。（）答案：×

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》規(guī)定，可以延期申報，在不可抗力情形消除后向稅務(wù)機關(guān)納稅申報。3.納稅人總機構(gòu)和分機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）答案：×

解析：經(jīng)盟市級稅務(wù)機關(guān)批準。

4.對納稅人變更納稅定額的核準，升級規(guī)范中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結(jié)。（）答案：×

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準【升級規(guī)范】（1）辦理時限由15 個工作日提速至10 個工作日。

5.納稅人合并時未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（）答案：√

解析：根據(jù)《征管法》及其《實施細則》。

6.超過預(yù)約時間而未到場的，工作人員應(yīng)當主動與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時間。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中9.3.10-232 預(yù)約服務(wù) 【基本規(guī)范】（4）對超過預(yù)約時間而未到場的，視為納稅人主動放棄預(yù)約服務(wù)。

7.納稅人可以通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡（POS機）等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅證明。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【基本規(guī)范】中都有規(guī)定。

8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。（）答案：ⅹ

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 9.1.5-216 服務(wù)設(shè)施 【升級規(guī)范】（２）辦稅服務(wù)廳配備自助辦稅設(shè)備。

9.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當立即核實應(yīng)退稅額、賬戶等相關(guān)情況，通知納稅人或扣繳義務(wù)人提交退稅申 12 請，自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起10日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。（）答案：√

解析：根據(jù)《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.23.1-111多繳稅款及退付利息辦理 【基本規(guī)范】。10.升級規(guī)范中利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報成功的納稅人，取消紙質(zhì)資料報送。()答案：√

解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項中 4 申報納稅規(guī)范【升級規(guī)范】中都有規(guī)定。

四、實務(wù)題

1、某一般納稅人企業(yè)取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發(fā)票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關(guān)稅務(wù)資料的情況下擅自離職，造成該發(fā)票超過認證期限。請說明該企業(yè)如何處理，提供的資料及該事項基本規(guī)范的要求（簡述即可）

答：增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對抵扣的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額?！緢笏唾Y料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應(yīng)同時提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明?與原件一致?并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。【基本規(guī)范】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳 1 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。?）辦稅服務(wù)廳收到反饋后 1 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果，允許繼續(xù)抵扣的，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)進行抵扣；審核通過的，出具《稅務(wù)事項通知書》。

第五篇：納稅評估試題

納稅評估培訓(xùn)試題

一、填空題：

1、納稅評估工作是主管地稅機關(guān)對分管納稅人納稅申報情況的真實性、準確性進行審核的一種監(jiān)控手段，2、在規(guī)范日常稅收征收管理工作，提高稅務(wù)機關(guān)稅源監(jiān)控能力，提升納稅服務(wù)水平等方面發(fā)揮著重要的作用。

3、根據(jù)《蚌埠市地方稅務(wù)局稅收管理員制度》和《蚌埠市納稅評估管理暫行辦法》，日常評估是稅收管理員的六項工作職責(zé)之一。

4、評估期限以納稅人當期申報納稅事項為主，特殊情況可以延伸到往年。

5、通過納稅評估工作的開展，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查四位一體良性互動機制。

6、實施納稅評估的稅種范圍，是納稅人應(yīng)當繳納的所有稅種（不包括基金、費）。

7、納稅評估數(shù)據(jù)信息采集錄（導(dǎo)）入是納稅評估的基礎(chǔ)工作。

8、財務(wù)會計報表為季度報表和報表，必須按季采集。除納稅人確實不發(fā)生的報表外，不得隨意刪除sheet頁，暫時未發(fā)生的可補零填列。

9、季度報表采集完成時間為季度結(jié)束后15日內(nèi)，報表采集完成時間為結(jié)束后60日內(nèi)，當期采集的信息應(yīng)當按照規(guī)定在采集后10內(nèi)全部錄（導(dǎo)）入納稅評估系統(tǒng)。

10、稅收管理員在報表采集完畢后，要認真進行人工審核，對數(shù)據(jù)錄入不全的，應(yīng)及時補錄相關(guān)數(shù)據(jù)；對數(shù)據(jù)錄入錯誤的，應(yīng)及時修改相關(guān)數(shù)據(jù)。

二、選擇題

1、我市實施納稅評估的納稅人范圍，是各基層稅務(wù)分局管轄范圍內(nèi)的下列納稅人：（1、2、4）

（1）房地產(chǎn)企業(yè)（2）建筑企業(yè)（3）實行核定征收的工業(yè)企業(yè)（4）其他正常經(jīng)營、實行查賬征收、且年納地方稅總額在8萬元以上的企業(yè)納稅人。，2、主管地稅機關(guān)（2）負責(zé)日常評估工作的具體實施。（1）分局長（2）稅收管理員（3）副分局長（4）綜合科長

3、根據(jù)工作性質(zhì)的不同，納稅評估可分為以下三種類型：（1、2、3）（1）日常評估（2）專項評估。（3）特定評估。（4）專案評估

4、納稅評估需要采集的數(shù)據(jù)信息主要包括（1、2、3、4）

（1）納稅人提供的信息。（2）稅務(wù)部門征管信息。（3）其他部門交換的信息。（4）其他需要補充采集的有關(guān)信息。

5、在實施約談過程中發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。

(1、2、3、4)

（1）納稅人拒絕主管地稅機關(guān)稅務(wù)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。

（2）納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的疑點問題，或?qū)υu估人員提出的疑點問題未能說明清楚的。

（3）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的。

（4）其他需要實地核查的情形。

6、實地核查是指評估人員對通過(1、3)無法排除和確認的疑點問題，到生產(chǎn)經(jīng)營場所了解情況、審核賬目憑證的核查過程。

(1)評估分析(2)詢問(3)稅務(wù)約談(4)協(xié)查

7、評估工作完成后，評估人員依據(jù)《納稅評估報告》，制作并向納稅人下發(fā)（2），對納稅人存在的問題逐項提出整改建議。

（1）檢查結(jié)論（2）納稅評估建議書（3）稅務(wù)處理決定書（4）稅務(wù)處罰決定書

8、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的哪些一般性問題可提請納稅人自行改正

（1、2、3）

（1）計算和填寫錯誤（2）政策和程序理解偏差（3）存在的疑點問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實等程序認定事實清楚的（4）隱瞞收入項目的

9、納稅人存在下列情形之一的應(yīng)轉(zhuǎn)入日常檢查（1、2、4）