第一篇：關(guān)聯(lián)交易控制委員會實(shí)施細(xì)則

xxxx農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司董事會關(guān)聯(lián)交易控制委員會工作細(xì)則

（草案）

第一章

總

則

第一條

xxxx農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）為規(guī)范本行關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，確保本行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、本行章程及其他有關(guān)規(guī)定，特在董事會設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會，并制定本工作細(xì)則。

第二條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會是董事會按照本行章程設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)確認(rèn)本行的關(guān)聯(lián)方，并對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督和審核。

第二章

人員組成

第三條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會由三至五名董事組成，其中獨(dú)立董事至少一名。

第四條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會委員由董事長、獨(dú)立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。

第五條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會設(shè)主任委員一名，由獨(dú)立董事?lián)危?fù)責(zé)主持委員會工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報請董事會批準(zhǔn)產(chǎn)生。

第六條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會任期與董事會一致，委員任期屆滿，可連選連任。期間如有委員不再擔(dān)任本行董事職務(wù)或應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立董事身份的委員不再具備本行章程所規(guī)定的獨(dú)立性，自動失去委員資格，并由董事會根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。

第七條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會下設(shè)工作組，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會議組織等工作。

第三章

職責(zé)權(quán)限

第八條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會的主要職責(zé)權(quán)限：

（一）負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理；

（二）確認(rèn)本行關(guān)聯(lián)交易的類型，并對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審核；

（三）組織對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行年度專項(xiàng)審計；

（四）審核關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易信息及披露；

（五）本行董事會授予的其他事宜。

第九條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會對董事會負(fù)責(zé)，委員會的提案提交董事會審議決定。關(guān)聯(lián)交易控制委員會應(yīng)配合監(jiān)事會的監(jiān)事審計活動。

第四章

決策程序 第十條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會下設(shè)的工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)做好關(guān)聯(lián)交易控制委員會決策的前期準(zhǔn)備工作，搜集、提供本行有關(guān)方面的書面資料：

（一）本行相關(guān)財務(wù)報告；

（二）內(nèi)外部審計機(jī)構(gòu)的工作報告；

（三）本行重大關(guān)聯(lián)交易審查報告；

（四）本行關(guān)聯(lián)交易年度專項(xiàng)審計報告；

（五）本行對關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的信息披露情況；

（六）其他相關(guān)事宜。

第十一條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議，對工作機(jī)構(gòu)提供的報告進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面決議材料呈報董事會討論：

（一）本行財務(wù)報告是否全面真實(shí)；

（二）本行重大關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；

（三）本行是否有必要對某些重大關(guān)聯(lián)交易開展專項(xiàng)調(diào)查；

（四）本行關(guān)聯(lián)交易年度專項(xiàng)審計結(jié)果是否客觀真實(shí)；

（五）本行對外披露的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的信息是否真實(shí)完整；

（六）其他相關(guān)事宜。

第五章

議事規(guī)則

第十二條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會每年至少召開一次會議，必要時應(yīng)及時召開，并于會議召開前七天通知全體委員，會議由主任委員主持，主任委員不能出席時可委托其他一名委員主持。

第十三條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；每一名委員有一票的表決權(quán)；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。

第十四條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決；會議可以采取通訊表決的方式召開。

第十五條

工作機(jī)構(gòu)成員可列席關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議，必要時亦可邀請本行董事、監(jiān)事及其他高級管理人員列席會議。

第十六條

如有必要，關(guān)聯(lián)交易控制委員會可以聘請中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，費(fèi)用由本行支付。

第十七條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、本行章程及本實(shí)施的規(guī)定。

第十八條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議應(yīng)當(dāng)有記錄，出席會議的委員應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名；會議記錄由本行董事會秘書保存。

第十九條

關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議通過的方案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報本行董事會。

第二十條

出席會議的人員均對會議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。

第六章

附

則 第二十一條

本工作細(xì)則自董事會決議通過之日起生效。第二十二條

本工作細(xì)則未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和本行章程的規(guī)定執(zhí)行；本細(xì)則與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的本行章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和本行章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。

第二十三條

本細(xì)則解釋權(quán)歸屬本行董事會。

第二篇：內(nèi)部控制制度-關(guān)聯(lián)交易

內(nèi)部控制制度

——關(guān)聯(lián)交易

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范某某公司（以下簡稱“公司”）關(guān)聯(lián)方及其交易行為，防范關(guān)聯(lián)交易損害中小股東利益，確保維護(hù)投資者、債權(quán)人合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱關(guān)聯(lián)方是指一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響。關(guān)聯(lián)交易是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。

第三條 公司在規(guī)范關(guān)聯(lián)方及其交易行為時，至少應(yīng)關(guān)注涉及關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險：

（一）關(guān)聯(lián)交易及其披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實(shí)、不完整。

（四）關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失或中小股東權(quán)益受損。

（五）關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失。第四條 公司在建立與實(shí)施關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）關(guān)聯(lián)方界定應(yīng)明確規(guī)范，應(yīng)采用有效措施防范關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資源。

（二）關(guān)聯(lián)交易行為應(yīng)規(guī)范，關(guān)聯(lián)交易會計記錄和價格執(zhí)行機(jī)制的準(zhǔn)確性和適當(dāng)性應(yīng)有合理保證。

（三）關(guān)聯(lián)交易披露應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易披露內(nèi)容、披露方式及披露流程應(yīng)規(guī)范。

第二章 關(guān)聯(lián)方界定及其控制 第五條 公司應(yīng)在交易行為發(fā)生前對交易對象的背景進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確定是否屬于關(guān)聯(lián)方。

第六條 公司應(yīng)在每個會計末，要求重要股東、債權(quán)人、客戶以及董事、監(jiān)事、高級管理人員和關(guān)鍵崗位管理人員提交關(guān)聯(lián)方聲明書，聲明與公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易行為。

第七條 公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理層關(guān)聯(lián)方聲明書和股權(quán)結(jié)構(gòu)圖表等資料，編制關(guān)聯(lián)方名單，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審閱。關(guān)聯(lián)方名單至少應(yīng)每季度更新一次，更新后的關(guān)聯(lián)方名單應(yīng)提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后備案。公司財務(wù)部門應(yīng)及時將關(guān)聯(lián)方名單發(fā)送公司管理層和各業(yè)務(wù)部門共同掌握。

第八條 公司應(yīng)采取有效措施防范關(guān)聯(lián)方隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系，或以非公允的關(guān)聯(lián)交易占用或轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及資源。審計委員會應(yīng)定期查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易情況，了解公司是否存在關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及資源的可能。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即提請董事會、監(jiān)事會采取相應(yīng)措施，并及時向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

第三章 關(guān)聯(lián)交易及其控制

第九條 公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易逐級授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。第十條 審計委員會應(yīng)對重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提交董事會、股東大會審議。

審計委員會可以聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。第十一條 公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)回避審議制度。股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)按有關(guān)規(guī)定回避表決；董事會審議時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)按有關(guān)規(guī)定回避表決，如因回避原則導(dǎo)致董事會無法決議之情形，應(yīng)提交股東大會審議。

第十二條 經(jīng)審議通過的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)簽訂書面合同協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)方交易的定價原則和價格水平。合同協(xié)議的訂立和履行應(yīng)該符合《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條 公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易詢價制度，明確關(guān)聯(lián)交易詢價程序，確保關(guān)聯(lián)交易定價的公允。關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)遵循下列原則：

（一）交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價的，直接適用此價格。

（二）交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價的，應(yīng)在政府指導(dǎo)價的范圍內(nèi)合理確定交易價格。

（三）除實(shí)行政府定價或政府指導(dǎo)價外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，優(yōu)先參考該價格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價格。

（四）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價格的，交易定價應(yīng)參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價格確定。

（五）既無獨(dú)立第三方的市場價格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價格可供參考的，則應(yīng)以合理的構(gòu)成價格作為定價的依據(jù)，構(gòu)成價格為合理成本費(fèi)用加合理利潤。

第十四條 關(guān)聯(lián)交易合同協(xié)議一經(jīng)確定，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的交易條件進(jìn)行交易。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，任何人不得自行更改交易條件，如因?qū)嶋H情況變化確需更改時，需履行相應(yīng)的審批程序。

第十五條 公司應(yīng)建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，定期與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員核對關(guān)聯(lián)交易賬目，及時、正確填報關(guān)聯(lián)交易會計報表，并于期末交由關(guān)聯(lián)交易雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第十六條 公司應(yīng)定期組織有關(guān)人員對關(guān)聯(lián)交易會計報表和價格執(zhí)行情況進(jìn)行審核、分析，糾正存在的問題或提出完善的意見和建議，報經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十七條 公司應(yīng)根據(jù)審核后的關(guān)聯(lián)交易會計報表和價格執(zhí)行情況，編制關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表。關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表至少每季度編制一次，并報送公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

第十八條 公司財務(wù)部門應(yīng)定期將關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表提交公司審計委員會審閱。審計委員會對重大關(guān)聯(lián)交易的異議事項(xiàng)，應(yīng)報董事會審議。

第四章 關(guān)聯(lián)交易的報告與披露及其控制

第十九條 公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄和報告關(guān)聯(lián)方交易信息。審計委員會應(yīng)對總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署的包含關(guān)聯(lián)交易情況的定期財務(wù)報告進(jìn)行審閱，并報董事會審議。

第二十條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則和《內(nèi)部控制制度——財務(wù)報告的編報》的規(guī)定，披露關(guān)聯(lián)交易信息。

第五章 附 則

第二十一條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第二十二條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報公司備案。

第二十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十四條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第三篇：講義 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制

關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制

知識點(diǎn)1：關(guān)聯(lián)交易概述：

（一）關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確、關(guān)聯(lián)交易及其披露違反國家相關(guān)法律法規(guī)；

（二）關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越

1.什么是關(guān)聯(lián)交易

本章所稱關(guān)聯(lián)方是指一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響?/p>

關(guān)聯(lián)交易是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。2.關(guān)聯(lián)方界定關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定是關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的首要問題。上市公司應(yīng)依據(jù)會計準(zhǔn)則和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，準(zhǔn)確劃定關(guān)聯(lián)方的范圍，確定關(guān)聯(lián)交易所包含的事項(xiàng)，定期編制并及時更新股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，如實(shí)披露公司與控股股東、實(shí)際控制人之間的控制關(guān)系，控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)披露至國有資產(chǎn)管理部門、自然人或其他最終控制人。最終控制人為自然人的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步披露該自然人的簡歷，該自然人控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)情況，以及與該自然人關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)情況。關(guān)聯(lián)方主要應(yīng)包括：（1）該企業(yè)的母公司。（2）該企業(yè)的子公司。

（3）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。（4）對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方。（5）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。（6）該企業(yè)的合營企業(yè)。（7）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。

（8）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。

（9）該企業(yè)或母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關(guān)鍵管理人員密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。

（10）該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。

關(guān)聯(lián)交易的形式多種多樣，在我國的關(guān)聯(lián)交易準(zhǔn)則中列舉了11種類型的關(guān)聯(lián)方交易：（1）購買或銷售商品；

（2）購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)；（3）提供或接受勞務(wù)；（4）代理；（5）租賃；

（6）提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降馁J款或權(quán)益性資金）；（7）擔(dān)保和抵押；（8）管理方面的合同；

（9）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（10）許可協(xié)議；

（11）關(guān)鍵管理人員報酬。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個會計末，要求重要股東、債權(quán)人、客戶以及董事、監(jiān)事、高級管理人員和關(guān)鍵崗位管理人員提交關(guān)聯(lián)方聲明書，聲明與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易行為。企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理層關(guān)聯(lián)方聲明書和產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表等資料，編制關(guān)聯(lián)方名單，報財會部門負(fù)責(zé)人審核后提交企業(yè)分管財會工作的負(fù)責(zé)人審閱。關(guān)聯(lián)方名單至少應(yīng)當(dāng)每季度更新一次，更新后的關(guān)聯(lián)方名單應(yīng)當(dāng)提交財會部門負(fù)責(zé)人審核后備案。

企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)及時將關(guān)聯(lián)方名單發(fā)送企業(yè)管理層和各業(yè)務(wù)部門共同掌握。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范關(guān)聯(lián)方隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系，或以非公允的關(guān)聯(lián)交易占用或轉(zhuǎn)移企業(yè)的資金、資產(chǎn)及資源。

審計委員會（或類似機(jī)構(gòu)）應(yīng)定期查閱企業(yè)與關(guān)聯(lián)人之間的交易情況，了解企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及資源的可能。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即提請董事會、監(jiān)事會采取相應(yīng)措施，并及時向上級主管部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。3.應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險：

（1）關(guān)聯(lián)交易及其披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（2）關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（3）關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實(shí)、不完整。

（4）關(guān)聯(lián)交易定價不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或中小股東權(quán)益受損。（5）關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失。4.關(guān)聯(lián)交易的動機(jī)：

（1）一般關(guān)聯(lián)交易動機(jī)關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司等制度廣泛運(yùn)用時出現(xiàn)的。一般情況下，關(guān)聯(lián)交易常用于節(jié)約交易成本、轉(zhuǎn)移利潤或支付、合理避稅。

（2）非公允性關(guān)聯(lián)交易的動機(jī)在我國，上市公司的關(guān)聯(lián)交易非常普遍，其中有很大一部分是非真實(shí)和非公允的關(guān)聯(lián)交易，其動機(jī)如下：

①了獲得配股資格。企業(yè)上市后，每次再向社會募集資金的主要方式就是配股，而國家對配股的控制很嚴(yán)格，上市公司必須在最近3年內(nèi)凈資產(chǎn)稅后利潤率每年都在10%以上，才能具有配股資格。

②為了防止股票被特別處理。我國《公司法》第157條規(guī)定：“上市公司最近3年連續(xù)虧損的，由國務(wù)院證券管理部門決定暫停其股票上市”。③轉(zhuǎn)移資金，隱藏上市公司利潤。

④逃避稅收。與國外公司一樣，我國上市公司所進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易也存在逃避稅收的動機(jī)。⑤為了騙取銀行信貸和商業(yè)信用，突破銀行貸款限制條件。⑥管理人員追逐自身利益的需要。⑦其他動機(jī)。

5.應(yīng)對措施企業(yè)在建立與實(shí)施關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（1）關(guān)聯(lián)方界定應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，應(yīng)當(dāng)采用有效措施防范關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移企業(yè)資源。（2）關(guān)聯(lián)交易行為應(yīng)當(dāng)規(guī)范，關(guān)聯(lián)交易會計記錄和價格執(zhí)行機(jī)制的準(zhǔn)確性和適當(dāng)性應(yīng)當(dāng)有合理保證。

（3）關(guān)聯(lián)交易披露應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易披露內(nèi)容、披露方式及披露流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。知識點(diǎn)2：關(guān)鍵內(nèi)部控制

第一節(jié) 關(guān)鍵內(nèi)部控制

一、關(guān)聯(lián)交易及其控制

（一）關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批控制

1.建立關(guān)聯(lián)交易的分級授權(quán)審批制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易逐級授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。審計委員會應(yīng)當(dāng)對重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提交股東大會、董事會審議。審計委員會可以聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險和重要程度，對經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶然性關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分類管理，分別賦予股東大會、董事會、董事長或其授權(quán)代表相應(yīng)的審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。如規(guī)定企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占企業(yè)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或者評估，并將該交易提交股東大會審議。2.建立關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)回避審議制度股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)按有關(guān)規(guī)定回避表決；董事會審議時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定回避表決，如因回避原則導(dǎo)致董事會無法決議之情形，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。

3.建立獨(dú)立董事對重大關(guān)聯(lián)交易的審核制度獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行事前審核，并對關(guān)聯(lián)交易是否履行法定批準(zhǔn)程序發(fā)表獨(dú)立意見；至少每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。

（二）關(guān)聯(lián)交易的定價控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易詢價制度，明確關(guān)聯(lián)交易詢價程序，確保關(guān)聯(lián)交易定價的公允。關(guān)聯(lián)交易定價應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 1.交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價的，直接適用此價格。

2.交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價的，應(yīng)在政府指導(dǎo)價的范圍內(nèi)合理確定交易價格。

3.除實(shí)行政府定價或政府指導(dǎo)價外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，優(yōu)先參考該價格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價格。4.關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價格的，交易定價應(yīng)參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價格確定。5.既無獨(dú)立第三方的市場價格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價格可供參考的，則應(yīng)以合理的構(gòu)成價格作為定價的依據(jù)，構(gòu)成價格為合理成本費(fèi)用加合理利潤。

（三）關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行控制對于關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行控制主要表現(xiàn)在對相關(guān)合同的遵守，以及交易進(jìn)行中的控制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織有關(guān)人員對關(guān)聯(lián)交易會計報表和價格執(zhí)行情況進(jìn)行審核、分析，糾正存在的問題或提出完善的意見和建議，報經(jīng)分管財會工作的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核后的關(guān)聯(lián)交易財務(wù)報表和價格執(zhí)行情況，編制關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表。關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表至少每季度編制一次，并報送企業(yè)總會計師審核。

企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)定期將關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表提交企業(yè)審計委員會（或類似機(jī)構(gòu)）審閱。審計委員會（或類似機(jī)構(gòu)）對重大關(guān)聯(lián)交易的異議事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報董事會審議。

（四）關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險防范和責(zé)任追究制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范關(guān)聯(lián)方以壟斷采購和銷售業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)公司的經(jīng)營，防止控股股東及其關(guān)聯(lián)方以各種形式占用或轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及其他資源，不得為股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。若發(fā)現(xiàn)異常情況，審計委員會或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)立即提請董事會及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失，并及時向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。對未履行審批程序、未按要求披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、私自或提前向特定對象單獨(dú)披露或泄露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)追究其相關(guān)責(zé)任。

二、關(guān)聯(lián)交易的報告與披露及其控制關(guān)聯(lián)方交易會對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果造成一定的影響。在實(shí)踐中出現(xiàn)了很多賬外的關(guān)聯(lián)方擔(dān)保情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大。因此，對于符合標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，要單獨(dú)及時披露，對于大批量、多批次的經(jīng)常性關(guān)聯(lián)方交易也要定期披露。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大信息對外披露制度，明確規(guī)定信息披露的范圍和內(nèi)容，確保在成本效益原則的基礎(chǔ)上披露所有重要信息，避免出現(xiàn)重大遺漏。重大關(guān)聯(lián)交易經(jīng)股東大會或董事會審議批準(zhǔn)后，通過相關(guān)的信息披露程序，及時向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，并向社會公眾公告，披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及關(guān)聯(lián)方交易，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素等信息，以維護(hù)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)記錄和報告關(guān)聯(lián)方交易信息。審計委員會（或類似機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)對總經(jīng)理和分管財會工作的負(fù)責(zé)人簽署的包含關(guān)聯(lián)交易情況的定期財務(wù)報告進(jìn)行審閱，并報董事會審議。

知識點(diǎn)3：實(shí)務(wù)案例講解

第二節(jié) 實(shí)務(wù)案例講解

【案例2.21-1】五糧液--關(guān)聯(lián)交易十年之寒天相投資的研究報告顯示，2006年五糧液因與進(jìn)出口公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，流失凈利潤為6.72億元；與普什集團(tuán)進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致利潤流出大概為3.66億元；與環(huán)球集團(tuán)和麗彩集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易（環(huán)球集團(tuán)和麗彩集團(tuán)都是五糧液集團(tuán)公司子公司），導(dǎo)致凈利潤流出0.48億。

2006年五糧液公司總關(guān)聯(lián)交易金額高達(dá)60.7億元，占總銷售收入的比例達(dá)到82.2%。其中進(jìn)出口公司的利潤漏出大致在5.89億～6.55億元，普什的漏出大致在2.12億元左右，集團(tuán)服務(wù)漏出大致在1億元。

五糧液2007年年報顯示：宜賓五糧液股份有限公司董事長唐橋，同時擔(dān)任宜賓五糧液集團(tuán)有限公司總裁、董事、黨委副書記；宜賓五糧液股份有限公司董事王國春（公司前董事長），同時擔(dān)任五糧液集團(tuán)有限公司董事長、四川宜賓普什集團(tuán)有限公司董事長；宜賓五糧液股份有限公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)鄭晚賓，同時擔(dān)任五糧液集團(tuán)有限公司董事。【案例分析】

巨額的關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致五糧液公司巨額利潤外流，這直接導(dǎo)致了很多投資者的悲觀情緒和股價的逐級走低。巨額的關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致五糧液公司巨額利潤外流，這種關(guān)聯(lián)交易至少表現(xiàn)在三個方面：一是對五糧液集團(tuán)進(jìn)出口有限公司的利潤流出，進(jìn)出口公司主要負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售；二是對普什集團(tuán)有限公司的利潤流出，普什集團(tuán)為股份公司提供包裝和商標(biāo)防偽產(chǎn)品；三是對五糧液集團(tuán)有限公司的利潤流出，五糧液集團(tuán)為公司提供辦公場所和綜合服務(wù)。進(jìn)出口公司和普什集團(tuán)都屬于五糧液集團(tuán)。關(guān)聯(lián)交易的盛行，與公司的治理結(jié)構(gòu)無疑有著直接的關(guān)聯(lián)，這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先是五糧液領(lǐng)導(dǎo)與五糧液集團(tuán)交叉任職嚴(yán)重；其次是高管年薪過低；最后是畸形的考核制度。五糧液與集團(tuán)高管人員交叉任職嚴(yán)重，五糧液管理層業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)更是讓外界詬病。五糧液管理層業(yè)績由宜賓國資委進(jìn)行考核，但考核只在五糧液集團(tuán)層面進(jìn)行，五糧液公司管理層年終獎不與公司的業(yè)績增長相掛鉤，卻與集團(tuán)的盈利情況緊密相連。從根本上說，不公平關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生是由于我國上市公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善、有關(guān)部門的監(jiān)管措施不完備造成的。具體地說有以下幾個主要原因。

1.上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)過于集中2.公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不理想3.公司的外部治理結(jié)構(gòu)有缺陷4.相關(guān)的法律法規(guī)不完善

第四篇：關(guān)聯(lián)交易委員會工作規(guī)則

關(guān)聯(lián)交易委員會工作規(guī)則

第一章

總則

第一條 為明確關(guān)聯(lián)交易委員會的工作職責(zé)、工作程序和方法，根據(jù)公司《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和有關(guān)規(guī)定，特制訂本規(guī)則。

第二章

組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第二條 組織機(jī)構(gòu)

關(guān)聯(lián)交易委員會為公司董事會下設(shè)機(jī)構(gòu)，對公司董事會負(fù)責(zé)。

關(guān)聯(lián)交易委員會委員設(shè)主任1人，委員2人，均由董事會成員擔(dān)任。其中主任委員由公司獨(dú)立董事?lián)?；關(guān)聯(lián)交易委員會辦公室設(shè)在合規(guī)風(fēng)控部。

第三條 主要職責(zé)

（一）依照法律、法規(guī)和政策的要求制定完善公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)則、操作規(guī)程和管理辦法；

（二）在董事會領(lǐng)導(dǎo)下對關(guān)聯(lián)方進(jìn)行認(rèn)定，對關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行界定，對其合法性、合規(guī)性和公平性進(jìn)行審核；

（三）組織確定關(guān)聯(lián)交易定價方法、定價標(biāo)準(zhǔn)；

（四）在董事會領(lǐng)導(dǎo)下對涉及關(guān)聯(lián)交易的各類業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。

第三章

議事規(guī)則

第四條 關(guān)聯(lián)交易委員會建立關(guān)系人回避制度，凡參與被審查關(guān)聯(lián)交易的前期調(diào)查的人員以及與該關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方有密切關(guān)系的公司高級管理人員及其直系親屬控制的公司的高級管理人員不得在該筆關(guān)聯(lián)交易的審查會議上發(fā)表決策意見。

關(guān)系人回避分為自行回避和指令回避。自行回避指參與被審查關(guān)聯(lián)交易前期調(diào)查的人員主動提出回避。指令回避指參與被審查關(guān)聯(lián)交易前期調(diào)查的人員未主動提出回避時，關(guān)聯(lián)交易委員會主任有權(quán)做出決定，指令相關(guān)人員回避。

第五條 會議召開

關(guān)聯(lián)交易委員會會議由主任召集并主持（主任不能出席時可委派一名委員主持），由關(guān)聯(lián)交易委員會辦公室具體負(fù)責(zé)安排會議場所，并通知各委員。

第六條 會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。

第七條 委員因故不能出席會議，可委托一名代表出席。受委托出席會議的代表享有表決權(quán)。

第八條 會議程序

會議召開由主任委員主持。委員有權(quán)就會議議程提出建議，以書面形式在會議召開前提交。

負(fù)責(zé)前期調(diào)查的人員將項(xiàng)目盡職調(diào)查情況向各委員做出匯報，各委員對項(xiàng)目調(diào)查報告中的關(guān)聯(lián)方情況、定價原則、定價依據(jù)、定價方法、交易金額及與該關(guān)聯(lián)方的交易余額等內(nèi)容進(jìn)行審查，對關(guān)聯(lián)交易的公正性、合法合規(guī)性研究審核，發(fā)表意見并形成決議。

第九條 委員會秘書須將每次會議內(nèi)容形成會議記錄和《關(guān)聯(lián)交易委員會關(guān)聯(lián)交易審批表》，由委員會成員會簽后，呈報主任委員簽批，秘書負(fù)責(zé)將相關(guān)資料存檔。

第十條 委員會可采取信函、傳真、電子郵件等非會議形式討論有關(guān)議題并做出決議。

第十一條 表決

每一委員有一表決權(quán)。委員會通常以舉手的方式進(jìn)行表決。

第十二條 重大關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易委員會以會議表決的方式審批，非重大關(guān)聯(lián)交易可以采取會議表決或會簽方式審批，決議須經(jīng)出席會議的委員三分之二以上通過。

第十三條 委員會主任對關(guān)聯(lián)交易享有一票否決權(quán)。

第十四條 每筆關(guān)聯(lián)交易除進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查之外，仍須履行投資決策審查和風(fēng)險控制審查程序。涉及投資的關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)當(dāng)由具體業(yè)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和論證，并經(jīng)投資決策委員審查批準(zhǔn)。

第四章

附則

第十五條 本規(guī)則由董事會負(fù)責(zé)解釋和修改。

第十六條

本規(guī)則由董事會審議通過后實(shí)施。

第五篇：C01-10全面風(fēng)險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會操作規(guī)程

全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會工作規(guī)則

第一章 總則

第一條 為完善佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱本聯(lián)社）公司治理機(jī)制，規(guī)范工作程序，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《佛山市高明區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社章程》等的有關(guān)規(guī)定，本聯(lián)社理事會設(shè)立理事會執(zhí)行委員會，并制定本工作規(guī)則。

第二條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會是理事會按照本聯(lián)社章程規(guī)定設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，對理事會負(fù)責(zé)。

第二章 人員組成

第三條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會由7-11名委員（奇數(shù)）組成。

第四條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會成員由理事長或者全體理事三分之一以上提名，經(jīng)理事會過半數(shù)表決通過。原則上應(yīng)包括聯(lián)社高級管理層成員和個別信貸專家以及合規(guī)與風(fēng)險管理部、資金財務(wù)部負(fù)責(zé)人等。

第五條 風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會設(shè)主任委員一名，在委員會內(nèi)選舉并報請理事會批準(zhǔn)產(chǎn)生，負(fù)責(zé)主持委員會工作，負(fù)責(zé)召集本委員會的活動。主任委員不能履行職責(zé)時，應(yīng)指定一名委員代行其職責(zé)，主任委員未指定時，由半數(shù)以上委員共同推舉一名委員代行其職責(zé)。

第六條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會任期與理事會任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任，委員在任期內(nèi)不再擔(dān)任理事職務(wù)的，自動失去委員資格，并由理事會根據(jù)本聯(lián)社章程及本規(guī)則補(bǔ)足委員人數(shù)。

第三章 職責(zé)權(quán)限

第七條 風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會行使下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對聯(lián)社所面臨的政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等所有風(fēng)險制定政策性決策并組織、監(jiān)督實(shí)施；

（二）根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和地方產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等方面情況，審議由高級管理層提交的信貸投放政策；

（三）對高級管理層超越理事會授權(quán)對外簽訂合同或協(xié)議的簽署權(quán)的審批以及對高級管理層超越理事會授權(quán)的對外授信業(yè)務(wù)的審批；

（四）對疑難、大額授信業(yè)務(wù)實(shí)施最后決策；

（五）對高級管理層超越理事會授權(quán)的不良資產(chǎn)處臵及損失的審批；

（六）對聯(lián)社風(fēng)險狀況進(jìn)行定期評估；

（七）負(fù)責(zé)確定聯(lián)社風(fēng)險定價原則和制度；

（八）確定、審核聯(lián)社關(guān)聯(lián)方范圍和關(guān)聯(lián)性；

（九）審核、審議聯(lián)社重大關(guān)聯(lián)交易；

（十）研究高級管理層對理事會形成的控制風(fēng)險決議的貫徹落實(shí)情況，提出完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議；

（十一）提議聘請或更換聯(lián)社常年法律顧問；

（十二）理事會授權(quán)的其他事宜。

第八條 風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會對理事會負(fù)責(zé)，并向理事會報告工作。

第九條 與全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議審議事項(xiàng)相關(guān)的職能部門負(fù)責(zé)擬定提交審議的議案及相關(guān)背景資料等會議文件。本聯(lián)社相關(guān)人員和管理部門應(yīng)接受全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會就其職責(zé)范圍內(nèi)事項(xiàng)提出的質(zhì)詢，承辦其交辦的專項(xiàng)工作。

第四章 議事規(guī)則

第十條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會原則上每年舉行2-4次會議，并至少于會議召開前三個工作日通知全體委員。

第十一條 全面風(fēng)險管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會會議議題由本委員會主任或委員提出，并經(jīng)理事長同意后確定。

第十二條 本委員會主任或二分之一以上委員提議，可以召開臨時會議，會議和臨時會議可以采用通訊方式召開并通過通訊方式表決形成決議。臨時會議至少于會議召開前二個工作日通知全體委員。

第十三條 本委員會委員應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席委員會會議，對所議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見。委員確實(shí)無法親自出席委員會會議的，可以委托其他委員出席，但同時必須以書面形式明確表達(dá)自己的意見或委托其他委員按委托人的意愿代為投票，委托人應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。

委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的姓名、代理事項(xiàng)、權(quán)限和有效期限，并由委托人簽名或蓋章。

第十四條 委員連續(xù)二次未能親自出席委員會會議，且未以書面形式明確表達(dá)自己的意見，亦未委托其他委員按委托人的意愿代為投票的，視為不能履行職責(zé)，委員會應(yīng)當(dāng)建議理事會予以撤換。

第十五條 本委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上委員出席方可舉行。會議的表決方式為舉手表決或記名投票表決，每位委員享有一票表決權(quán)。會議作出決議，應(yīng)由全體委員的過半數(shù)通過。

第十六條 本委員會委員對委員會審議事項(xiàng)有重大利害關(guān)系的，該委員應(yīng)當(dāng)回避，同時不應(yīng)參與該事項(xiàng)的表決。

第十七條 本委員會會議可邀請本聯(lián)社非該委員會成員的理事、監(jiān)事及高級管理人員列席。

第十八條 必要時，本委員會可以聘請中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，其合理費(fèi)用由本聯(lián)社支付。

第十九條 本委員會委員應(yīng)當(dāng)在會議決議上簽字并對決議承擔(dān)責(zé)任。會議決議違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章及本聯(lián)社章程，致使本聯(lián)社遭受損失的，參與決議的委員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該委員可以免除責(zé)任。

第二十條 本委員會會議應(yīng)當(dāng)有會議記錄，出席會議的委員和記錄人員應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。出席會議的委員有權(quán)要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。會議記錄作為本聯(lián)社檔案由理事會辦公室負(fù)責(zé)整理，按移交市聯(lián)社保存。

第二十一條 本委員會會議結(jié)束后應(yīng)形成會議紀(jì)要，并向理事會提交一份報告，內(nèi)容包括會議的主要情況及委員會建議。

第二十二條 出席會議的委員均對會議所議事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。

第二十三條 理事會辦公室承擔(dān)本委員會的會議通知、會務(wù)組織、議案提交和協(xié)調(diào)、督辦等日常工作。

第五章 附則

第二十四條 本規(guī)則所稱“以上”均含本數(shù)，“過”不含本數(shù)。

第二十五條 本規(guī)則由本聯(lián)社理事會負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

第二十六條 本規(guī)則自理事會審議通過之日起執(zhí)行。