第一篇：年度內(nèi)部審計工作總結(jié)報告

XXXXXX有限公司

2013年度內(nèi)部審計工作總結(jié)

根據(jù)《XXXX有限公司內(nèi)部審計制度》（XX發(fā)[2013]13號）文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門（單位）的積極配合下，圓滿完成了2013年度的內(nèi)部審計工作。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負責(zé)監(jiān)督、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。對本集團公司的財務(wù)管理、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

二、完善程序，落實職責(zé)。公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

三、加強培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

四、突出重點，整改落實。在去年10月，由集團內(nèi)審機構(gòu)對集團內(nèi)的年度財務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來、財務(wù)決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計報告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理；根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復(fù)核登記，實物、賬冊、卡片整理，已完成集團固定資產(chǎn)管理工作，基本實現(xiàn)“賬、卡、物”的動態(tài)一致；規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理；加強了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進一步落實招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強標(biāo)后的管理，新制定集團公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實施細則”等。

五、今后工作打算

重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。

第二篇：內(nèi)部審計工作

第四章 集團審計中心

內(nèi)部審計工作

一、審計職責(zé)

集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項進行審計，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。其職責(zé)是：

（一）擬定集團有關(guān)審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。

（二）負責(zé)對集團各公司的內(nèi)部審計、離任審計和專項審計。

（三）負責(zé)檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責(zé)對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益及任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

（四）負責(zé)檢查和評估各公司各種財務(wù)數(shù)據(jù)、報表的準確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準和規(guī)章制度。

（五）負責(zé)對各公司開展財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟責(zé)任等審計。

二、審計內(nèi)容

（一）審核集團所屬被審計公司的財務(wù)收支、經(jīng)營活動，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實。

（二）評價集團所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟、不合理的行為。

（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評價被審計公司財務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團各公司先進的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗和管理辦法，及時總結(jié)和反饋。

（六）對各公司審計具體內(nèi)容如下：

1、酒店

（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。

（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數(shù)量因素還是價格變動引起。

（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。

（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當(dāng)

（1）逾期費息的金額、回收進度。

（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價程序。

（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費、暖氣費收費率。

（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。

三、審計權(quán)限

（一）有權(quán)要求被審計單位負責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營管理情況。

（二）有權(quán)審核被審計單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。

（三）有權(quán)參加被審計單位的重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)工作會議。

（四）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可臨時做出處理，并建議追究責(zé)任。

（七）提出改進管理、提高效益的建議。

（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。

（九）審計中心經(jīng)批準有權(quán)抽調(diào)集團及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時審計人員參與內(nèi)部審計工作。

四、審計程序

（一）年初擬訂當(dāng)年審計項目和工作重點，經(jīng)批準后組織實施。

（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實際需要，還可安排專項和臨時審計內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。

（三）認真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。

（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關(guān)部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

（五）審計結(jié)束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。

（六）對審計建議的落實情況，由被審計單位進行整改落實，事后反饋。對審計結(jié)果有異議的事項，十天內(nèi)做出答復(fù)。

五、審計要求

（一）具有較高的審計技能,正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達能力。

（二）依法審計，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結(jié)果客觀公正。

（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴格管理。

（六）審計人員調(diào)、離職時，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對審計中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評。

（二）對上次審計報告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責(zé)任人罰款100元，對連帶部門第一負責(zé)人罰款50元。

（三）對審計中出現(xiàn)的問題較重者，對責(zé)任人罰款200元，對連帶部門第一負責(zé)人罰款100元。

（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責(zé)任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準后執(zhí)行。

第三篇：淺議行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作

淺議行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作

鎮(zhèn)江市丹徒區(qū)住建局招標(biāo)辦 夏云

【摘 要】：目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作存在著認識偏差、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不到位、內(nèi)審人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致、內(nèi)審工作內(nèi)容過于單

一、制度不完善等問題。解決上述問題應(yīng)準確定位行政事業(yè)單位內(nèi)部審計,進一步加強和改進行政事業(yè)單位內(nèi)部審計。本文就目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作普遍存在的問題及解決辦法提幾點建議, 最后提出相應(yīng)的解決對策。

【關(guān)鍵詞】： 行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計 存在問題

解決對策

內(nèi)部審計是由部門單位內(nèi)設(shè)的審計機構(gòu)，從內(nèi)部對其財務(wù)收支的真實性，合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計開展工作具有不同于外部審計的特征，并在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用，一是，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計一般在本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，只向本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，目的在于促進本部門、本單位管理水平和使用效益的提高。二是，隨著行政事業(yè)單位職能的明確與轉(zhuǎn)變，管理職責(zé)日益清晰，內(nèi)部審計必然成為內(nèi)部控制的重要組成部分，是行政事業(yè)單位的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提高組織自身的“免疫力”，促進其發(fā)展。三是，內(nèi)部審計能更真實地摸清行政事業(yè)單位的財政財務(wù)收支規(guī)模、來源渠道和使用方向，發(fā)現(xiàn)并揭露存在的違法違紀問題，防止國有資產(chǎn)流失。四是內(nèi)部審計對財務(wù)數(shù)據(jù)異常的反映更加靈敏、快捷，能及時發(fā)現(xiàn)并盡早控制各種舞弊行為并 1 揭露以權(quán)謀私，貪污腐敗等問題，嚴肅財經(jīng)法紀，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。

行政事業(yè)單位內(nèi)審工作是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我壓縮機制，用行政手段自上而下建立起來的，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分。但在審計實踐中，內(nèi)部審計的作用并沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，有的甚至流于形式，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對策。

一、制約行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的因素

1．對實施內(nèi)部審計的認識存有偏差。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，無論是各級政府領(lǐng)導(dǎo)，還是部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)大都認為行政事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，沒有成本核算，財務(wù)只是對本部門或本單位內(nèi)部的一些收支行為進行的記賬活動，這種認識雖然隨著行政事業(yè)單位機構(gòu)改革的深入有所改變，但是近年來，很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對開展內(nèi)部審計工作又產(chǎn)生了一種新的偏差，認為近年財政部門實施了預(yù)算外資金和罰沒收入的收支兩條線管理、行政事業(yè)單位編制了部門預(yù)算、資金實施了國庫集中支付、物資的購買實行政府采購，行政事業(yè)單位不需要再開展內(nèi)部審計了。這些錯誤的觀念，嚴重地影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮，阻礙了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的發(fā)展。

2．內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，制約了內(nèi)審效能擴展。內(nèi)部 審計在歷史發(fā)展中經(jīng)歷了財務(wù)收支合規(guī)性審計，以財產(chǎn)安全，防止和察覺舞弊為主要內(nèi)容的審計，管理審計以及內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理審計幾種歷史發(fā)展形態(tài)。目前不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作僅限于開展財務(wù)收支審計，糾正違紀違規(guī)事項，實施審計的事后監(jiān)督作用，但隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和社會事業(yè)改革的不斷深化，關(guān)注風(fēng)險因素和機遇、關(guān)注內(nèi)部控制的效益和效果、關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的合理性和運行效益，是當(dāng)前內(nèi)部審計工作的方向和潮流，這將給行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作提出新的要求；內(nèi)部審計工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的要求。

3．內(nèi)審人員的素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)審的要求。內(nèi)審工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，要求內(nèi)部審計人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要具備廣博的知識和多元化的技能，處理人際關(guān)系的能力和技術(shù)對于內(nèi)部審計人員來說也是必須的。但目前，從數(shù)量上看，內(nèi)審人員還不能適應(yīng)我國行政事業(yè)單位工作的需要；從結(jié)構(gòu)上來看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，多是年齡較大財務(wù)人員，另一方面，內(nèi)審人員大部分是來自財務(wù)會計崗位或紀檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經(jīng)驗或紀檢監(jiān)察工作閱歷，但知識結(jié)構(gòu)不盡合理，能力有所欠缺，對審計工作還不勝任，嚴重降低了內(nèi)審工作的質(zhì)量，也削弱了 3 內(nèi)審工作的力度。

4．內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，制約了內(nèi)審作用的發(fā)揮。內(nèi)部審計工作的性質(zhì)特征決定其領(lǐng)導(dǎo)層次越高，內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性和有效性才越有保障。然而行政事業(yè)單位多數(shù)內(nèi)審機構(gòu)不單獨設(shè)置，而是由財務(wù)、紀檢等部門人員兼任，導(dǎo)致內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員受各方面利益牽制，無法開展有效的經(jīng)濟監(jiān)督和評價。內(nèi)審的作用無法體現(xiàn)，使內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性大打折扣。這種分工不清、職責(zé)不明的局面，制約了行政單位內(nèi)審作用的發(fā)揮。

5．制度不完善，導(dǎo)致審計意見和審計建議難以執(zhí)行。內(nèi)部審計制度建立健全與否，實質(zhì)上是真正執(zhí)行法律，依法辦事與否，是關(guān)系到加快民主法制建設(shè)，嚴格依法辦事的重要問題。國家現(xiàn)行頒布的關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的法規(guī)中，除了一些行業(yè)部門制定的系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定外，與社會審計和國家審計相比，國家審計機關(guān)沒有對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計制定詳細的行政事業(yè)單位內(nèi)部具體審計準則和實施細則，這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時，顯得無章可循，出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性，基本上是帶有強烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計意見和審計建設(shè)的過程中難以切實落到實處。

二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的途徑與方法 1．行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)重新合理定位。行政事業(yè)單位的目標(biāo)是在一定的經(jīng)費保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個目標(biāo)能否有效實現(xiàn)在很大程度上取決于單位是否具備良好的控制環(huán)境，而內(nèi)部審計正是行政事業(yè)單位改善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部監(jiān)督的有效手段。通過內(nèi)部審計對單位的風(fēng)險，控制進行經(jīng)常性審查、分析和評估，可以反映行政事業(yè)單位資金使用效益的現(xiàn)實水平，從而提出改進建議，不斷提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的科學(xué)性，保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。所以要多渠道、多角度的宣傳內(nèi)部審計價值，通過內(nèi)部審計專題培訓(xùn)等途徑提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和干部職工對內(nèi)部審計的認識。

2．優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)審環(huán)節(jié)，努力拓寬內(nèi)審工作領(lǐng)域。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計基本局限于對單位財務(wù)真實性、合規(guī)性的事后審查，往往在一既成事項上繞圈子，而鮮有對資金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效評價。中國內(nèi)審協(xié)會現(xiàn)已提出內(nèi)部審計要以財務(wù)審計為主，向以財務(wù)審計和風(fēng)險控制為導(dǎo)向的管理審計并重為主的新理念。因此，及時調(diào)整內(nèi)審的目標(biāo)和重點，從傳統(tǒng)的防錯糾弊中跳出來，研究和探討審計工作的新方法、新思路，向績效審計、管理審計領(lǐng)域延伸；內(nèi)審重點除了財務(wù)收支審計，應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)徲嬝斦Y金使用的效益性，做到真實、合法、效益三者并重，更好地發(fā)揮內(nèi)審效用。3．加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)審人員素質(zhì)提高了，內(nèi)審質(zhì)量才會提高。首先，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)改變觀念，為內(nèi)審機構(gòu)配齊配強內(nèi)審人員，改變由財務(wù)人員兼任內(nèi)審人員的單一渠道，逐步在內(nèi)部審計機構(gòu)中增加非會計專業(yè)背景的人員，形成內(nèi)審、會計、法律、經(jīng)濟等人員組成的有機整體。其次，要建立內(nèi)部審計人員培訓(xùn)制度。把行政事業(yè)單位內(nèi)審培訓(xùn)工作形成制度加以落實，加快內(nèi)審人員知識更新，建立起一套復(fù)合型內(nèi)審人才隊伍，以更好地提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。

4．加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的生命，是其賴以生存的必要條件。只有內(nèi)部審計機構(gòu)保持了獨立性才能保證審計工作的質(zhì)量，提高審計工作的水平。因此各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，如果行業(yè)主管部門都沒有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，勢必不利于內(nèi)部審計工作的正常開展。行業(yè)行政主管部門內(nèi)部審計部門的獨立性應(yīng)強調(diào)與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務(wù)、紀檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系，內(nèi)部審計機構(gòu)要在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職能，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作，這樣才有利于提高審計人員的地位，增強審計人員的獨立性，樹立內(nèi)部審計的權(quán)威性，加大審計監(jiān)督的力度。

5．建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度，做到按章開展內(nèi)部審計。堅持依法審計是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作水平的重要保證。我國已進入一個新的戰(zhàn)略發(fā)展機遇期。這個新的戰(zhàn)略發(fā)展機遇期，給我們的內(nèi)部審計工作提供了巨大的空間和平臺，我們一定不要錯失歷史所賜良機，加快發(fā)展。首先，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，熟練地掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)范；其次，應(yīng)建立健全內(nèi)部審計的控制制度和激勵機制以及責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的行為，克服工作的隨意性和盲目性，切實維護內(nèi)部審計工作的嚴肅性。

每個單位都必須要有健全的、有利于發(fā)展的監(jiān)督、內(nèi)控機制，如果沒有反映靈敏，監(jiān)督到位的內(nèi)控機制，企業(yè)難免會出現(xiàn)問題。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作要 “圍繞中心，服務(wù)大局”；要從微觀入手，從宏觀、全局著眼，這就是內(nèi)部審計工作貫徹科學(xué)發(fā)展觀、促進所在單位又好又快發(fā)展的方法。

【參考文獻】

[1] 陳鐘健，當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題及對策，金融經(jīng)濟，2007年22期

[2] 梁寶蘭，試論行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作[J]，山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2007年S2期

[3] 趙艷萍，淺談如何加強事業(yè)單位財務(wù)管理，成功(教育)，2009年02期

[4] 辛麗華，對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的探討，經(jīng)濟師，2009年02期

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第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作

醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度

為了加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院經(jīng)濟管理小組負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫(yī)院進行審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

（一）醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）內(nèi)部控制制度的健全情況；

（四）醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況；

（五）專項資金的提取、使用；

（六）國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；

（七）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

（二）參加有關(guān)會議。

（三）對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

（五）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。

（七）對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。

（八）對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃、報經(jīng)院長批準后實施。

（二）實施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。

（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見，審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準的審計結(jié)論和決定，被審計的部門必須執(zhí)行。

（四）被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理。

第五篇：考慮內(nèi)部審計工作

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考慮內(nèi)部審計工作

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范注冊會計師在會計報表審計中考慮內(nèi)部審計工作，提高審計效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《獨立審計基本準則》，制定本準則。

第二條 本準則所稱內(nèi)部審計，是指被審計單位的專門機構(gòu)或人員對其內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性等進行的檢查、監(jiān)督和評價。

第三條 注冊會計師執(zhí)行會計報表審計以外的其他審計業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本準則辦理。

本準則不適用于內(nèi)部審計入員協(xié)助注冊會計師實施審計程序的情況。

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第二章 一般原則

第四條 內(nèi)部審計工作通常有助于注冊會計師確定或修改審計程序的性質(zhì)和時間，調(diào)整審計范圍。注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制定、實施審計程序時，考慮與會計報表審計相關(guān)的內(nèi)部審計工作及其可韻產(chǎn)生的影響，并對利用內(nèi)部審計工作所形成的審計結(jié)論負責(zé)。

第五條 由于內(nèi)部審計與注冊會計師審計在審計目的、審計范圍和獨立性等方面存在差異，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對與會計報表審計有關(guān)的所有重大事項獨立作出專業(yè)判斷，不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計工作。

第六條 注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)將注意到的可能影響內(nèi)部審計的重大事項及時告知內(nèi)部審計人員，并提請內(nèi)部審計入員將其發(fā)現(xiàn)的可能影響注冊會計師審計的所有重大事項，及時告知注冊會計師。

注冊會計師如認為必要，應(yīng)當(dāng)就利用內(nèi)部審計工作的有關(guān)事項與被審計單位管理當(dāng)局溝通。

第三章 了解與初步評估內(nèi)部審計工作

第七條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)充分了解內(nèi)部審計工作，以利于制定合理的審計計劃，確定有效的審計方法，法律咨詢s.yingle.com

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第八條 在編制審計計劃時，如內(nèi)部審計工作與會計報表審計的特定方面相關(guān)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對其進行初步評估，以確定是否可能利用內(nèi)部審計工作。

第九條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)就以下內(nèi)容了解與初步評估內(nèi)部審計工作：

（一）內(nèi)部審計的職責(zé)范圍；

（二）內(nèi)部審計人員的獨立性；

（三）內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗和能力；

（四）內(nèi)部審計人員應(yīng)有的職業(yè)謹慎；

（五）被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部審計工作的重視程度。

第十條 在了解與初步評估后，注冊會汁師如擬利用內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項及時與內(nèi)部審計人員進行溝通。

第四章 評價與測試內(nèi)部審計工作

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第十一條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對拯利用的特定內(nèi)部審計工作進行評價和測試，以確定其是否有助于審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十二條 在評價特定內(nèi)部審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮：

（一）內(nèi)部審計工作范圍的適當(dāng)性；

（二）相關(guān)內(nèi)部審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的適當(dāng)性；

（三）對內(nèi)部審計的初步評估是否適當(dāng)。

第十三條 注冊會計師評價特定內(nèi)部審計工作的內(nèi)容主要包括：

（一）內(nèi)部審計工作是否由具有專業(yè)勝任能力的人員擔(dān)任，助理人員的工作是否得到適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核；

（二）內(nèi)部審計人員所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

（三）內(nèi)部審計人員是否依據(jù)充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成審計結(jié)論，編制內(nèi)部審計報告；

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（四）內(nèi)部審計工作結(jié)果是否得到有效利用，所發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項是否已適當(dāng)解決。

第十四條 注冊會計師測試特定內(nèi)部審計工作的內(nèi)容主要包括：

（一）內(nèi)部審計人員已檢查的項目和其他類似項目；

（二）內(nèi)部審計程序的實施情況。

第十五條 注冊會計師在確定對特定內(nèi)部審計工作實施測試程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素：

（一）相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險和重要性水平；

（二）對內(nèi)部審計工作的初步評估；

（三）對特定內(nèi)部審計工作的評價，第十六條 注冊會計師應(yīng)當(dāng)將對特定內(nèi)部審計工作評價和測試的過程及結(jié)論記錄于審計工作底稿。

第十七條 注冊會計師在對特定內(nèi)部審計工作評價和測試后，如

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認為特定內(nèi)部審計工作不能達到其預(yù)期目的，應(yīng)當(dāng)擴大審計范圍，追加審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

第五章 附則

第十八條 本準則由中國注冊會計師協(xié)會負責(zé)解釋，第十九條 本準則自1999年7月1日起施行。

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據(jù)

對

股

市

雙

重

影

響

凸

現(xiàn)

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匯的程

序

是

什

么

樣

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期

定

額

業(yè)

務(wù)

及

其好

處

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億

元

消

失

銀

行

承

擔(dān)

責(zé)

任

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